第一篇：外債轉貸款外匯管理規定

外債轉貸款外匯管理規定

為完善外債轉貸款的登記和匯兌管理，簡化外匯管理程序，國家外匯管理局決定改革外債轉貸款外匯管理方式?，F就相關事項規定如下。

一、外債轉貸款的范圍

本規定所稱外債轉貸款，是指境內機構（以下簡稱轉貸款債權人）從境外借用直接外債后，按照國家相關規定或者根據自身與境外債權人關于資金用途的約定，在對外承擔第一性還款責任的前提 下，向境內其他機構（以下簡稱轉貸款債務人）繼續發放的貸款資金。外債轉貸款包括政策性外債轉貸款和商業性外債轉貸款。境外機構委托境內機構向境內其他機構發放貸款，境內受托機構與境外債權人在法律上僅存在委托代理關系，不承擔第一性還款責任或不需要承擔境內其他機構信用風險的，不屬于外債轉貸款。

（一）政策性外債轉貸款

政策性外債轉貸款包括財政外債轉貸款和財政性外債轉貸款兩類：

1.財政外債轉貸款是指國家財政部門代表中央政府對外談判和簽約，并由國家財政部門作為轉貸款債權人（或直接外債的債務人）向下級財政部門或境內其他機構繼續發放的貸款。2.財政性外債轉貸款是指國家財政部門代表中央政府參與對外談判和簽約，并在其委托下根據政府協議等規定，由開展轉 貸款業務的政策性銀行、國有商業銀行和股份制商業銀行作為轉 貸款債權人（或直接外債的債務人）向境內其他機構繼續發放的 貸款。

（二）商業性外債轉貸款

商業性外債轉貸款是指境內金融機構按照規定直接借用商業性外債后，按照國家外債主管部門的政策要求，使用該筆資金向特定境內機構繼續發放的貸款。

二、轉貸款債權人和轉貸款債務人

（一）轉貸款債權人為直接外債的債務人，承擔直接外債合同下第一性還款責任。

（二）對轉貸款債權人直接承擔契約性還款責任的機構，為轉貸款一級債務人；如果轉貸款一級債務人繼續向境內其他機構進行多層轉貸的，境內其他機構分別為轉貸款二級、三級或最終債務人（以上各級轉貸款債務人統稱為轉貸款債務人）。

三、轉貸款債權人集中登記

（一）外債轉貸款實行債權人集中登記。轉貸款債權人應當到所在地外匯局辦理轉貸款集中登記手續，轉貸款各級債務人不再到外匯局辦理外債轉貸款逐筆登記手續。

（二）國家財政部門向省級（含副省級）財政部門或其他機構發放轉貸款，由省級（含副省級）財政部門或其他機構代國家財政部門辦理轉貸款債權人集中登記。

四、外債轉貸款賬戶

（一）轉貸款債務人根據轉貸款協議以自身名義開立外債轉貸款專用賬戶或還本付息專用賬戶（以下合稱為外債轉貸款賬戶）,可憑開戶申請和轉貸款協議直接向注冊地或境內異地銀行申請辦理開戶手續。轉貸款債務人需在境外開立外債轉貸款賬戶的，須經所在地外匯分局核準。

（二）外債轉貸款專用賬戶的收入范圍是：轉貸款提款，轉貸款下級債務人劃入的用于償還轉貸款的資金，用人民幣購買的用于償還轉貸款本金、利息、費用、罰息等的外匯，以及用于償還轉貸款的其他自有資金；支出范圍是：向境內上級債權人償還轉貸款本金、利息、費用、罰息、退款等，向境內下級債務人劃撥轉貸款資金，按照轉貸款合同約定的用途、用款進度及外匯管理規定辦理結匯，按照轉貸款合同約定用途辦理經常項目支出和經批準的其他資本項目支出等。外債轉貸款還本付息專用賬戶的收入范圍是：用于償還轉貸款的自有外匯資金或購匯資金；支出范圍是：償還轉貸款。

（三）同一幣種的同一筆外債轉貸款，最多可開立兩個外債轉貸款專用賬戶或還本付息專用賬戶。多筆外債轉貸款可以共用一個轉貸款賬戶。轉貸款債務人可根據轉貸款協議約定和開戶銀行的要求，適時關閉轉貸款賬戶。政策性轉貸款和商業性轉貸款應分戶存放。

五、與外債轉貸款有關的資金劃轉和結售匯

（一）轉貸款債權人與一級債務人之間，或一級債務人與以下多 級債務人之間辦理提款、還款（包括本金、利息和費用）等相關資金劃撥的，債權人、債務人或其授權機構可憑境內劃撥貸款、還款資金的書面通知、轉貸款協議或執行協議的原件或復印件，直接到開戶銀行辦理相關資金劃轉。

（二）根據外債轉貸款協議約定和轉貸款下級債務人申請，轉貸款債權人和多級債務人之間，可以跨級直接辦理與提款和還款相關的資金劃轉手續。

（三）政策性外債轉貸款債權人或境外債權人，可以按照轉貸款協議約定，跨過債務人直接將資金支付給與轉貸款資金用途相符的境內、外貨物或服務供應商。商業性外債轉貸款債權人或境外債權人，可以按照轉貸款合同的約定，跨過債務人直接將資金支付給與轉貸款資金用途相符的境外或海關特殊監管區域內的貨物或服務供應商。轉貸款資金為人民幣的，債權人可以直接支付給境內供應商；轉貸款資金為外幣的，除另有明確規定外，債權人不得支付給海關特殊監管區域以外的境內供應商。

（四）轉貸款債務人可以通過外債轉貸款專用賬戶或還本付息專用賬戶辦理還款，也可以根據轉貸款協議約定，直接辦理還款。擬用于還款的購匯或自有外匯資金，轉貸款債務人可以提前劃入外債轉貸款賬戶。未經外匯局核準，已存入外債轉貸款賬戶用于還款的購匯或自有外匯資金，不得再次辦理結匯手續。

（五）轉貸款債務人獲得的來源于政策性外債轉貸款的外匯資金，可憑轉貸款協議和結匯申請直接到開戶銀行辦理結匯手續。境內供應商或承包商從境外債權人或轉貸款債權人直接收取的來源于上述轉貸款的外匯，在向銀行證明外匯資金來源為政策性轉貸款且相關交易背景合規、真實后，可在銀行辦理結匯。債務人獲得的來源于商業性外債轉貸款的外匯資金，不得辦理結匯。

（六）在自愿達成協議或授權的前提下，轉貸款債權人或上一級債務人可在符合結售匯管理規定的前提下，持相關證明材料代下級債務人直接到銀行統一辦理結匯和購匯手續。

（七）債務人不得以轉貸款還本付息的名義重復購匯并辦理對外支付。

六、其他事項

（一）承擔直接外債還款責任的轉貸款債權人，應當遵守國家有關外債管理和登記的各項規定。

（二）政策性外債轉貸款項下，經轉貸款債權人或債務人授權的機構，可持書面授權書代為辦理相關外匯管理手續。

（三）政策性外債轉貸款項下，轉貸款合同中含有貸款項目下出國培訓、考察、參加國際會議和聘請外國專家等相關費用條款的，債務人如需提取外匯現鈔，由財政部門根據相關規定審核明確，銀行按照經常項目用匯管理相關規定辦理。

（四）轉貸款債權人、債務人辦理外債轉貸款債務保值業務，參照外債套期保值業務外匯收支相關規定辦理。

（五）轉貸款債務人應當遵守審批部門、境外債權人、轉貸款協議關于賬戶開立、資金劃轉、結售匯、使用等方面的限制性規定。政策性外債轉貸款協議對轉貸款賬戶收支范圍、個數及資金劃轉路徑有明確要求且與本規定不一致的，開戶銀行可憑相關協議直接辦理。

（六）境內租賃公司對境內承租人辦理融資租賃，外匯管理規定允許租賃公司向承租人收取外幣租金的，承租人不需要到外匯局辦理債務人逐筆登記手續。境內承租人可持租賃合同等憑證直接到銀行辦理外幣租金的購匯和支付手續。

（七）轉貸款債權人（或財政外債轉貸款的一級債務人）應于每月初10個工作日內向所在地外匯分局填報《外債轉貸款簽約（協議變更）及變動情況月報表》（見附1）。外債轉貸款項下直接從境外辦理支付的，如用于向境外供貨商支付設備價款，或向國內供貨商和承包商支付設備價款和勞務費用等，轉貸款債權人向外匯局填報附1時應在“備注欄”注明“境外支付”字樣。由財政部門統一扣款償還財政或財政性轉貸款的，轉貸款債權人根據扣款償還情況向外匯局填報附1。

（八）辦理轉貸款業務的銀行應建立健全外債轉貸款業務內部管理制度。銀行應按照本規定及有關外匯管理法規審核轉貸款債權人及多級債務人的開銷戶、提款、結匯、購匯、還本付息及相關外匯劃轉的真實性與合規性，并留存相關業務資料5年備查。銀行為客戶辦理外債轉貸款業務時，需要按本規定審核相關材料的，在初次受理業務時應要求提供完整材料，再次受理同一筆業 務的，不應重復要求提供內容相同的證明材料。銀行應于每月初10個工作日內向所在地外匯分支局填報《外債轉貸款賬戶開（銷）戶、賬戶收支及匯兌情況月報表》（見附2）。

（九）外匯局應加強對銀行的事后監管，定期或不定期的檢查外債轉貸款業務內部控制制度的執行情況、統計報告制度及業務合規性情況等。外匯局對銀行和債務人辦理轉貸款項下結匯、購匯、開戶和還本付息等業務進行管理和監督，對違反本規定的有關行為，外匯局將根據《中華人民共和國外匯管理條例》等規定進行處罰。

（十）本規定施行之日前已辦理債務人登記但尚未了結的轉貸款項目，均改按本規定要求辦理相關手續。

第二篇：上海市外債管理規定

【發布單位】80902 【發布文號】

【發布日期】1990-08-05 【生效日期】1990-09-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

上海市外債管理規定

（1990年8月5日上海市人民政府發布）

第一條第一條 為了加強外債管理，確保本市借用外債的規模適度，債務結構合理，資金投向符合國民經濟和社會發展的需要，對外維護國家信譽，根據國家有關規定，制定本規定。

第二條第二條 本規定所稱的外債，是指：

（一）國家有關部、委及各非在滬的國內金融機構向境外籌借，轉貸給本市有關部門、金融機構使用，并由本市負責償還的外匯債務。

（二）本市有關部門、金融機構及企事業單位作為借款人向境外籌借，并由其本身承擔償還義務的外匯債務。

（三）其他以非借款方式產生的，由本市有關部門、金融機構及企事業單位承擔償還義務的外匯債務。

第三條第三條 根據國家現行規定，對外債按照統一政策、統一計劃和歸口管理、分工負責、加強協調的原則進行管理。

第四條第四條 市計劃委員會負責對全市外債借、用、還的綜合管理，協調和指導各外債歸口管理部門的工作。

第五條第五條 市財政局負責對本市借用外債的財政管理和監督，建立和完善相應的財務制度。

第六條第六條 本市外債歸口管理部門及其職責分工如下：

（一）市對外經濟貿易委員會負責管理外國政府貸款。

（二）市財政局負責管理世界銀行貸款。

（三）人民銀行上海市分行負責管理國際貨幣基金組織、亞洲開發銀行、非洲開發銀行貸款。

（四）國家外匯管理局上海分局負責審批和管理借用國際商業貸款和在境外發行債券。

（五）市農業委員會負責管理國際農業發展基金組織貸款。

（六）中國銀行上海分行負責辦理日本輸出入銀行能源貸款。

第七條第七條 國際金融組織及外國政府的轉貸款業務，由指定的經營外匯業務的金融機構統一辦理；借用國際商業貸款及在境外發行債券，由經批準可以辦理對外借款業務的金融機構辦理。

第八條第八條 本市有關部門、金融機構及企事業單位借用外債，必須納入本市利用外資計劃。

本市借用外債規模、籌措方式及資金投向由市計劃委員會會同各外債歸口管理部門根據國家計劃委員會的統一要求編制，納入本市利用外資計劃，報市政府審定批準。

禁止任何部門或單位在計劃外借用外債。擅自對外簽約借款的，其合同無效。

第九條第九條 外債資金的使用必須符合本市國民經濟和社會發展規劃，并按照不同外債的特點、結合建設項目的特點進行安排：

（一）國際金融組織和外國政府的貸款主要用于農業、能源、交通、市政基礎設施、原材料行業以及符合國家產業政策和上海經濟發展戰略的工業重點發展行業的建設和技術改造。

（二）中長期國際商業貸款（包括境外發行債券）主要用于符合國家產業政策、經濟效益好、有自身償債能力的建設和技術改造項目。

（三）短期國際商業貸款主要用于流動資金周轉，不得用作固定資產投資。

第十條第十條 禁止使用外債資金直接進口生活消費品和國家限制進口的商品。禁止使用外債資金進口物資在國內市場上倒換人民幣。非經外匯管理部門批準，外債資金不得進入外匯調劑市場調劑成人民幣。

第十一條第十一條 本市有關部門和單位自借外債，由借款部門和單位負責償還。本市統借的外債，除經市計劃委員會和市財政局審查確認并經市政府批準由本市負責償還的以外，均由用款單位償還。外債的償還責任在批復項目建議書時即應確定。

用款單位的償債責任，不因機構或人事的變更而消除。用款單位不按期還本付息的，由相關的外債歸口管理部門報經國家外匯管理局上海分局批準后，通過銀行從用款單位的外匯和人民幣帳戶中直接扣付；用款單位不能按期還本付息，有擔保單位的，擔保單位必須承擔償債責任。

第十二條第十二條 借用外債必須辦理審批手續。

（一）外債資金用于固定資產投資的審批程序：

1、用款單位提出項目建議書，經其主管部門初審后報市計劃委員會或市政府授權的部門，由其會同有關管理部門審批。其中限額以上的項目，由市計劃委員會會同有關管理部門審查后轉報國家計劃委員會審批。

2、項目建議書批準后，用款單位可持批準文件通過本市有關外債歸口管理部門或金融機構向國家有關部門或金融機構提出貸款申請書。同時可正式對外進行技術交流、意向性洽談和可行性研究工作及委托有對外經營權的外貿公司對外進行商務接觸，但不得簽訂任何有約束力的協議和其他文件。

3、用款單位提出可行性研究報告。限額以下項目的可行性研究報告，用款單位在上報之前，應將需要進口的物資清單和項目建議書的批準文件報市機電設備進口審查辦公室（國家規定由國務院主管部門審批的限額以下項目，應報國務院機電設備進口審查辦公室）取得審核意見，作為可行性研究報告的組成部分，一并報市計劃委員會和有關外債歸口管理部門。經審查批準后，列入利用外資計劃，作為對外正式簽約和進口物資的依據。限額以上項目的可行性研究報告，由市計劃委員會會同有關管理部門審查后轉報國家計劃委員會審批。

4、簽訂采購合同和借款合同。采購合同由受委托的有對外業務經營權的外貿公司根據批準的可行性研究報告，組織簽訂；借款合同由用款單位與對外借款的金融機構或轉貸機構簽訂。

5、辦理外匯（轉）貸款登記。用款單位必須在正式簽訂項目貸款合同后十日之內，持合同副本向國家外匯管理局上海分局辦理登記手續，領取《外匯（轉）貸款登記證》。貸款到期還本付息時，用款單位應持《外匯（轉）貸款登記證》和還本付息通知單，提前到國家外匯管理局上海分局辦理還本付息核準手續。

6、提交項目后評價報告。項目建成后，用款單位必須在六個月內向市計劃委員會和相應的外債歸口管理部門提交后評價報告。其中限額以上項目的后評價報告，用款單位應委托有資格的投資咨詢機構先行評價，再提交審核。

（二）外債資金用于流動資金的審批程序：

1、由用款單位向對外借款的金融機構或轉貸機構提出貸款申請書、借款所需的證明和資料。

2、借貸雙方簽訂借款合同。

3、辦理外匯（轉）貸款登記手續。

第十三條第十三條 用款單位必須按規定使用外債資金，保證項目或資金使用取得預期效益，并按合同規定還本付息。有關金融機構應努力降低對外籌資成本，對借款單位的償債能力嚴格進行評估，加強資金管理，督促用款單位按合同規定還本付息。

第十四條第十四條 對有下列行為之一的單位及所涉人員，有關外債管理部門或其主管部門應按照國家的有關規定予以相應處罰或處分：

（一）突破利用外資計劃，擅自或違反規定程序對外簽約借款的。

（二）違反規定使用或運用外債資金的。

（三）擅自改變外債資金用途或將資金挪作他用的。

（四）故意遲報或虛假編報有關報告書或報表的。

（五）因管理混亂，導致項目貸款未能達到預期效益的。

前款行為造成國家重大損失、構成犯罪的，提交司法機關依法追究有關責任人員的刑事責任。

第十五條第十五條 本市外商投資企業向境外借款，按其他有關規定辦理。

第十六條第十六條 本規定由市計劃委員會負責解釋。各外債歸口管理部門可根據本規定制定實施細則，并報市政府備案。

第十七條第十七條 本規定自一九九○年九月一日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：外匯企業貿易信貸外債登記管理問題解答

企業貨物貿易項下外債登記管理問題解答

（第一期）

1、什么是貨物貿易項下外債？

答：貨物貿易項下外債包括出口預收貨款和進口延期付款。出口預收貨款指出口貨物合同約定收匯日期早于合同約定出口日期或實際收匯日期早于實際出口報關日期的收匯；進口延期付款指進口貨物貨到付款項下合同約定付匯日期晚于合同約定進口日期90天以上（不含）的或實際付匯日期晚于實際進口報關日期90天以上（不含）的付匯。

2、企業如何辦理出口預收貨款登記？

企業應通過互聯網或前往所在地外匯局登陸國家外匯管理局網上服務平臺（）進行登記。登陸后在左上角“類型”選擇“企業”，然后在“企業代碼”欄輸入本企業的組織機構代碼，在“密碼”欄輸入密碼，初始密碼統一為“12345678”。登陸后應及時修改密碼。詳細操作內容可從網上服務平臺下載操作手冊。

3、企業輸入后，為什么打不開網頁？打不開網頁的主要原因是域名解釋有一段時間開銷，尤其是內網建立了DNS服務的企業。若出現這種情況，可直接輸入IP地址：http://202.99.27.45/。

4、企業輸入組織機構代碼和初始密碼后，為什么提示無此企

1業代碼的信息？

一是企業必須確保已經在所在地外匯局完成了出口收匯核銷的登記備案，二是要在登陸界面的機構“類型”中欄選擇“企業”。因為外匯局網上服務平臺對銀行、企業、外匯局、證券機構等開放，必須區分性質登錄。

5、企業是否應該到所在地外匯局逐筆辦理預收貨款登記手續？需要提交哪些書面資料？

企業辦理預收貨款登記可以不到外匯局，而直接通過互聯網辦理。登記環節無需向外匯局提供書面資料。

6、續？

本次要求登記的預收貨款僅指貨物貿易項下，不包括非貿易項下的預收貨款。

7、7月14日之前簽約的預收貨款合同，在7月14日后收到企業非貿易項下預收款是否需要辦理預收貨款登記手預收貨款，是否需要辦理預收貨款登記？其中，登記日期該寫什么時間？

應該辦理預收貨款登記。登記日期為企業實際登記的日期。

8、企業在7月14日前收到的預收貨款是否需要進行登記？不需要。

9、預收貨款合同計劃收回的預收貨款金額與實際收回的預收貨款金額不一致，在提款登記時，應登記合同預定的預收貨款金額還是實際收到的預收貨款金額？

應登記實際收到的預收貨款金額。

10、企業辦理提款登記后，為什么不能查詢已登記提款信息？在試點階段，外匯局未做日結處理，所以只能在登記界面查詢所登記的信息。待系統日結處理后，便可查詢。正式運行后，每日日結；試運行階段，只在向海關交換數據的當天做日結。注意：做完日結的登記，不能再修改和刪除了。

11、進行預收貨款登記時，由于預收貨款資金仍存放在企業待核查賬戶中，因此不能獲得水單號，企業該怎么錄入？

企業資金入帳后，只要進行國際收支申報，就會有相應的水單號，就可以憑此水單號辦理提款登記。

12、企業預收貨款登記后，對應收到的預收貨款是否能馬上使用？若不能，應過多長時間才能使用？

收到預收貨款后，企業應進行提款登記。提款登記之日起三個工作日內，預收貨款項下可收匯額信息將傳送到出口收結匯聯網核查系統。企業和銀行按《出口收結匯聯網核查辦法》等規定，進行聯網核查后，即可從出口收匯待核查賬戶中結匯或劃出外匯。

13、貨物貿易項下外債的登記是否影響外商投資企業“投注差”外債的登記？

答：貨物貿易項下外債的登記是單獨的外債管理、統計，與外商投資企業其他類型的外債之間不存在互相影響的問題。

14、由于企業收到出口報關單的日期較晚，一般要超過30天，因此要求15個工作日內就注銷登記的預收貨款，難度較大，該怎么辦？

用于辦理預收貨款注銷的報關單指電子關單。電子關單由海關在結關后第二個工作日傳送給電子口岸，即可用于辦理預收貨款注銷手續。

15、有的企業在核查系統中查到的預收貨款額度為什么是0？

外匯局根據該企業2007年6月至2008年5月的出口收匯額的5％計算出該企業在政策過渡期內的預收貨款初始值（B）。同時，外匯局根據企業2008年1至6月期間的出口未核銷（以及企業2007年12月31日前出口的遠期收匯備案情況）和收匯未核銷情況，軋差計算該企業的出口可收匯額初始數據（A）。

如果該企業的A≥0，則A計入核查系統的“關單可收匯”額的“其他”欄目下,B計入預收貨款可收匯額欄目下。如果該企業的A<0，則需計算A＋B的值（此時A為負值）：如果A+B>0,則A＋B的結果計入核查系統的預收貨款欄目下；如果A＋B<0,則聯網核查系統中的關單可收匯額的“其他”欄目和預收貨款可收匯額均為0。

換一種理解方式，當A為正數時，說明該企業存在出口未收匯凈額，則當前可用出口可收匯額初始值為A；當A為負數時，說明該企業存在收匯未出口凈額，即該企業上半年收到的預收貨款已經過多。

16、保稅區內的企業是否要辦理預收貨款登記？

保稅區內的所有企業，如果有預收貨款的，均應辦理預收貨款登記。

17、企業從網上服務平臺查詢到的預收貨款額度與核查系統中的額度為什么不一致？

外匯局網上服務平臺上的“預收貨款控制規模”是按企業前12個月的出口收匯總額的10％計算出來的參考值。電子口岸核查系統中顯示的預收貨款可收匯額，是企業當前可用的預收貨款實際控制規模。

18、延期付款登記規定是否適用于海外代付？

延期付款規定適用于除信用證以外的其他所有結算方式下的對外付匯。海外代付作為一種融資方式，可在TT、托收、信用證下辦理，銀行已代進口商完成對外付款，境外出口商實際已辦理即期收匯，境內進口商只需在融資到期時償還境內銀行外匯貸款，因此只存在境內銀行對外負債或境內進口商對境內銀行的負債問題，因此企業不需辦理延期付款登記。

19、貿易外債登記的適用范圍是什么？

在境內注冊的企業，其從事一般貿易、加工貿易，或轉口貿易、保稅貨物貿易等其他特殊方式貿易時發生的預收貨款或延期付款，無論企業注冊地是否在特殊經濟區域，無論貨物是否進出關，無論出口收入是否納入聯網核查，均要辦理貿易項下外債登記。（完）

第四篇：外債管理暫行辦法

外債管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強外債管理，規范舉借外債行為，提高外債資金使用效益，防范外債風險，制定本辦法。第二條 本辦法所稱“外債”，是指境內機構對非居民承擔的以外幣表示的債務。

第三條 本辦法所稱“境內機構”，是指在中國境內依法設立的常設機構，包括但不限于政府機關、金第四條 本辦法所稱“非居民”，是指中國境外的機構、自然人及其在中國境內依法設立的非常設機構。第五條 按照債務類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業貸款。融境內機構、企業、事業單位和社會團體。

（一）外國政府貸款，是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸；

（二）國際金融組織貸款，是指中國政府向世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和其他國際性、地區性金融機構舉借的非商業性信貸；

（三）國際商業貸款，是指境內機構向非居民舉借的商業性信貸。包括：

1、向境外銀行和其他金融機構借款；

2、向境外企業、其他機構和自然人借款；

3、境外發行中長期債券（含可轉換債券）和短期債券（含商業票據、大額可轉讓存單等）；

4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿易融資；

5、國際融資租賃；

6、非居民外幣存款；

7、補償貿易中用現匯償還的債務；

8、其它種類國際商業貸款。

第六條 按照償還責任劃分，外債分為主權外債和非主權外債。

（一）主權外債，是指由國務院授權機構代表國家舉借的、以國家信用保證對外償還的外債。

（二）非主權外債，是指除主權外債以外的其它外債。

第七條 本辦法所稱“對外擔?！保侵妇硟葯C構依據《中華人民共和國擔保法》，以保證、抵押或質押方式向非居民提供的擔保。

對外擔保形成的潛在對外償還義務為或有外債。

第八條 國家對各類外債和或有外債實行全口徑管理。舉借外債、對外擔保、外債資金的使用和償還須符合國家有關法律、法規和本辦法的規定。（相關資料: 地方法規2篇）

第九條 國家發展計劃委員會、財政部和國家外匯管理局是外債管理部門。

第二章 舉借外債和對外擔保（相關資料: 地方法規2篇）

第十條 國家發展計劃委員會會同有關部門根據國民經濟和社會發展需要，以及國際收支狀況和外債承受能力，制定國家借用外債計劃，合理確定全口徑外債的總量和結構調控目標。（相關資料: 地方法規2篇）

第十一條 國家根據外債類型、償還責任和債務人性質，對舉借外債實行分類管理。

（相關資料: 地方法規2篇）

第十二條 國際金融組織貸款和外國政府貸款由國家統一對外舉借。

國家發展計劃委員會會同財政部等有關部門制定世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和外國政府貸款備選項目規劃，財政部根據規劃組織對外談判、磋商、簽訂借款協議和對國內債務人直接或通過有關金融機構轉貸。其中，世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和重點國別外國政府貸款備選項目規劃須經國務院批準。（相關資料: 地方法規2篇）

第十三條 財政部代表國家在境外發行債券由財政部報國務院審批，并納入國家借用外債計劃。其他任何境內機構在境外發行中長期債券均由國家發展計劃委員會會同國家外匯管理局審核后報國務院審批；在境外發行短期債券由國家外匯管理局審批，其中設定滾動發行的，由國家外匯管理局會同國家發展計劃委員會審批。

第十四條 國家對國有商業銀行舉借中長期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家發展計劃委員會會同有關部門審核后報國務院審批。（相關資料: 地方法規2篇）

第十五條 境內中資企業等機構舉借中長期國際商業貸款，須經國家發展計劃委員會批準。

（相關資料: 地方法規2篇）

第十六條 國家對境內中資機構舉借短期國際商業貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。第十七條 國家對境內外資金融機構舉借外債實行總量控制，具體辦法另行制定。

第十八條 外商投資企業舉借的中長期外債累計發生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資和注冊資本之間的差額以內。

在差額范圍內，外商投資企業可自行舉借外債。超出差額的，須經原審批部門重新核定項目總投資。（相關資料: 地方法規2篇）

第十九條 境內機構對外擔保應當遵守國家法律、法規和外匯管理部門的有關規定。第二十條 境內機構不得為非經營性質的境外機構提供擔保。

第二十一條 未經國務院批準，任何政府機關、社會團體、事業單位不得舉借外債或對外擔保。

（相關資料: 地方法規2篇）

第二十二條 境內機構對外簽訂借款合同或擔保合同后，應當依據有關規定到外匯管理部門辦理登記

第三章 外債資金使用 手續。國際商業貸款借款合同或擔保合同須經登記后方能生效。

第二十三條 外債資金應當主要用于經濟發展和存量外債的結構調整。

第二十四條 國際金融組織貸款和外國政府貸款等中長期國外優惠貸款重點用于基礎性和公益性建設第二十五條 中長期國際商業貸款重點用于引進先進技術和設備，以及產業結構和外債結構調整。第二十六條 境內企業所借中長期外債資金，應當嚴格按照批準的用途合理使用，不得挪作他用。確需項目，并向中西部地區傾斜。

變更用途的，應當按照原程序報批。

第二十七條 境內企業所借短期外債資金主要用作流動資金，不得用于固定資產投資等中長期用途。第二十八條 使用外債資金的固定資產投資項目應當實行項目法人責任制，由項目法人對外債資金的使用效益負責。

依據《中華人民共和國招標投標法》和國外貸款機構有關規定需要進行招標采購的，應當嚴格按照規定執行。

第二十九條 外債管理部門負責對外債資金使用進行管理和監督。

第三十條 國家發展計劃委員會依據《國家重大建設項目稽察辦法》的規定，向使用外債資金的國家重

第四章 外債償還和風險管理 大建設項目派出稽察特派員，對項目的實施和資金使用情況進行稽察。

第三十一條 主權外債由國家統一對外償還。主權外債資金由財政部直接或通過金融機構轉貸給國內債第三十二條 非主權外債由債務人自擔風險、自行償還。務人的，國內債務人應當對財政部或轉貸金融機構承擔償還責任。

第三十三條 債務人可以用自有外匯資金償還外債，也可經外匯管理部門核準用人民幣購匯償還外債。第三十四條 債務人無法償還的外債，有擔保人的，應當由擔保人負責償還。

第三十五條 擔保人按照擔保合同規定需要履行對外代償義務時，應當到外匯管理部門辦理對外擔保履第三十六條 債務人應當加強外債風險管理，適時調整和優化債務結構。約核準手續。

在不擴大原有外債規模的前提下，經國家發展計劃委員會核準，債務人可以通過借入低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優化債務結構，其中，涉及主權外債的，需經財政部核準。

第三十七條 債務人可以保值避險為目的，委托具有相關資格的金融機構運用金融工具規避外債的匯率

第五章 外債監管 和利率風險。

第三十八條 外債管理部門根據國家法律、法規和本辦法有關規定，對外債和對外擔保實施監管。第三十九條 外債管理部門履行監管職責時，有權要求債務人和相關單位提供有關資料，檢查有關帳目第四十條 境內機構舉借外債或對外擔保時，未履行規定的審批手續或未按規定進行登記的，其對外和資產。

簽訂的借款合同或擔保合同不具有法律約束力。

第四十一條 不以借款合同或擔保合同等形式體現，但在實質上構成對外償還義務或潛在對外償還義務第四十二條 禁止違反利益共享、風險共擔原則，以保證外商直接投資固定回報等方式變相舉借外債。第四十三條 未經外債管理部門批準，境外中資企業不得將其自身承擔的債務風險和償債責任轉移到的對外借款或擔保，須按照本辦法納入外債監管。

境內。

第四十四條 經營外匯業務的金融機構在為境內機構開立外匯、外債帳戶和處理外匯資金往來業務時，第四十五條 外債管理部門應當掌握外債動態，建立和完善全口徑外債監測預警機制。第四十六條 國家外匯管理局負責外債的統計監測，定期公布外債統計數據。

第四十七條 境內機構違反本辦法規定舉借外債或對外擔保的，由其主管部門對直接負責的主管人員和發現違反本辦法規定的行為，應當及時向有關外債管理部門報告，并協助外債管理部門進行調查。

其他直接責任人員依法給予相應的行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十八條 外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處

第六章 附則 分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十九條 境內機構向香港、澳門特別行政區和臺灣地區的機構舉借債務或提供擔保，比照本辦法進第五十條 外債管理部門應當依據本辦法，制定和完善有關實施細則。

第五十一條 本辦法由國家發展計劃委員會、財政部和國家外匯管理局負責解釋。第五十二條 本辦法自2003年3月1日起施行。行管理。

國家外匯管理局關于完善外債管理有關問題的通知

（2005年10月21日 匯發[2005]74號）

（相關資料: 部門規章7篇）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為促進境內企業合理、有序地利用外資，完善外債管理，根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《外債統計監測暫行規定》和《外債管理暫行辦法》及其他相關法律規定，現就有關問題通知如下：

一、境內機構180天（含）以上、等值20萬美元（含）以上延期付款納入外債登記管理

境內機構自2005年12月1日起新簽約的進口合同，其未付匯金額在等值20萬美元（含）以上，且約定或實際付款期限在180天（含）以上的延期付款，進口企業應在進口報關后15個工作日內到所在地國家外匯管理局分支局（以下簡稱“外匯局”）辦理延期付款外債登記，領取《外債簽約情況表》。對符合以上條件的延期付款，銀行應憑《外債簽約情況表》和相關進口項下付匯單據辦理進口項下支付，其對外支付金額不得超過《外債簽約情況表》登記的本金和利息。

外匯局在為企業申請辦理延期付款外債登記時，應審核其延期付款余額是否超過外匯局核定的延期付款額度。除另有規定外，企業的延期付款額度由所在地外匯局根據該企業上進口付匯總額的10%進行核定；大型成套設備、長期供貨合同等存在特殊需要的進口貿易信貸，以及新設企業的延期付款額度，由所在地外匯局根據企業實際需要按另行核定延期付款額度，并報國家外匯管理局備案。

按照上述規定已辦理外債登記的延期付款，不再要求按《關于加強進口延期付匯、遠期付匯管理有關問題的通知》（匯發［2005］8號）的內容辦理延期付匯登記手續。

銀行應于每月初10個工作日內向企業所在地外匯局報送《延期付款項下付息明細表》（見附表1）。（相關資料: 部門規章2篇）

二、規范特殊類外商投資企業的外債管理

（一）外國投資者出資比例低于25%的外商投資企業，其舉借外債按照境內中資企業舉借外債的有關規定辦理。

本通知實施前已經借用外債并在外匯局辦理了外債登記的上述企業，可以按照有關外債管理規定到外匯局辦理還本付息核準手續。

（二）政府主管部門批準的投資總額與注冊資本相等或未明確投資總額的外商投資企業，應向原審批部門申請重新核定投資總額和注冊資本，然后按照“投注差”管理原則借用外債。

（三）外商投資性控股公司的外債規模按以下原則管理：注冊資本不低于3000萬美元的，其短期外債余額與中長期外債累計發生額之和不得超過已繳付注冊資本的4倍；注冊資本不低于1億美元的，其短期外債余額與中長期外債累計發生額之和不得超過已繳付注冊資本的6倍。

（四）根據商務部頒發的《外商投資租賃業管理辦法》，外商投資租賃公司的風險資產總額（風險資產總額＝總資產-現金-銀行存款-國債-委托租賃資產）不得超過其凈資產總額的10倍。外商投資租賃公司借入外債形成的資產應全部計為風險資產。

外匯局在受理外商投資租賃公司外債登記、外債結匯申請時，應嚴格審核此類公司提供的經會計師事務所審計的資產負債表和相關數據，并計算風險資產占凈資產的倍數。對超出上述規定的，不予辦理外債登記，也不予辦理結匯。

上述企業在辦理境外擔保項下境內借款時，如發生境外擔保履約，擔保履約額應納入外債控制規模。

三、境內注冊的跨國公司進行資金集中運營的，其吸收的境外關聯公司資金如在岸使用，應納入外債管理。

四、規范境內貸款項下的境外擔保管理

（一）境內貸款項下接受境外擔保由債務人逐筆登記改為債權人定期登記。境內金融機構向外商投資企業發放本外幣貸款時，如接受了境外機構或個人提供的擔保（包括本通知發布時尚未到期或需要展期的擔保，以下簡稱境外擔保），境內金融機構應于每月初10個工作日內，向所在地外匯局填報《境外擔保項下貸款和履約情況登記表》（見附表2）。被擔保人今后不再逐筆辦理或有債務登記。

（二）境內貸款項下境外擔保由按簽約額改為按履約額納入外債管理。接受境外擔保發生擔保履約的，債務人須在履約日后15日內到所在地外匯局辦理外債登記手續，其外債規模按以下原則進行管理：企業中長期外債累計發生額、短期外債余額以及境外機構和個人擔保履約額（按債務人實際對外負債余額計算）之和，不得超過其投資總額與注冊資本的差額（以下簡稱“投注差”）。

（三）本通知施行前簽訂的境外擔保項下貸款，符合《國家外匯管理局關于2005年境內外資銀行短期外債指標核定工作的通知》（匯發［2005］4號）和《國家外匯管理局關于外匯擔保項下人民幣貸款有關問題的補充通知》（匯發［2005］26號）規定的當事人和擔保標的范圍的，債務人可以在擔保履約后，到所在地外匯局辦理外債登記，這部分履約額不計入該債務人的“投注差”。

（四）未經國家外匯管理局批準，境內中資企業向境內金融機構借用貸款不得接受境外機構或個人提供的擔保。

五、各外匯指定銀行應依據《國家外匯管理局關于改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發［2004］42號）的有關規定，認真審核辦理外商投資企業的資本金和外債資金結匯。對一次性結匯金額超過等值20萬美元的，銀行可憑企業的結匯申請和書面支付命令（外債資金結匯須審核外匯局出具的結匯核準件），將結匯的人民幣資金轉經該企業的人民幣賬戶暫時過渡，并在兩個工作日內支付給最終收款人。

六、各級外匯局應認真履行管理職責，及時分析轄內外債的變化，并注意加強現場和非現場檢查。境內企業未按照本通知規定辦理延期付款外債登記的，對外還本付息時，須先到外匯局辦理補登記手續。外匯局為其辦理外債補登記手續后進行處罰。銀行和企業違反外債管理規定行為的，應根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《外債管理暫行辦法》等相關規定進行處罰。

七、本通知自2005年12月1日起施行。以前文件中有與本通知不符的，以本通知為準。

各分局、外匯管理部收到本通知后，應及時轉發所轄中心支局和外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發所屬分支機構。

第五篇：跨境擔保外匯管理規定

跨境擔保外匯管理規定

第一章

總則

第一條為完善跨境擔保外匯管理，規范跨境擔保項下收支行為，促進跨境擔保業務健康有序發展，根據《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》及《中華人民共和國外匯管理條例》等法律法規，特制定本規定。

（注：在有指引或是規程的時候，一般情況管理辦法是給領導人看的，原則性的問題，基本上所有內容都會在指引中體現，但不排除一些沒有具體化的管理精神只會在規定里面出現）

第二條本規定所稱的跨境擔保是指擔保人向債權人書面作出的、具有法律約束力、承諾按照擔保合同約定履行相關付款義務并可能產生資金跨境收付或資產所有權跨境轉移等國際收支交易的擔保行為。（注：刪除了原征求意見稿中的“可能產生國際收支交易”的描述，顯然，資產所有權跨境轉移不會產生收支交易。境內貸款追加境外個人的境內房產擔保，此時，如果履約，雖然不動產都是處于境內，但要注意到不動產的所有權是由境外(個人)向境內（擔保項下受益人）轉移的過程。屬于跨境擔保）

第三條按照擔保當事各方的注冊地，跨境擔保分為內保外貸、外保內貸和其他形式跨境擔保。內保外貸是指擔保人注冊地在境內、債務人和債權人注冊地均在境外的跨境擔保。外保內貸是指擔保人注冊地在境外、債務人和債權人注冊地均在境內的跨境擔保。（注：原征求意見稿的定義是“擔保人、債務人和受益人”，相對于擔保項下的受益人而言，債權債務項下的債權人意義、影響更為主要，這里的前半句是不嚴謹的，指引后面明確境外擔保人可以是個人，個人的“注冊地”？）其他形式跨境擔保是指除前述內保外貸和外保內貸以外的其他跨境擔保情形（注：見指引第四部分“跨境擔?！钡膸追N形式）

第四條國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）負責規范跨境擔保產生的各類國際收支交易。

第五條境內機構提供或接受跨境擔保，應當遵守國家法律法規和行業主管部門的規定，并按本規定辦理相關外匯管理手續。

（注：外匯管理局不對其他監管部門的規定做出明確，如上市公司、保險公司的對外擔保等有著具體的規定。即在外匯管理層面，取消了所有境內機構辦理跨境擔保的限制，但不意味其他監管部門的規定也告之失效，各監管部門的限制性或是禁止性規定必須同時得到遵守）擔保當事各方從事跨境擔保業務，應當恪守商業道德，誠實守信。

第六條外匯局對內保外貸和外保內貸實行登記管理。境內機構辦理內保外貸業務，應按本規定要求辦理內保外貸登記；經外匯局登記的內保外貸，發生擔保履約的，擔保人可自行辦理；擔保履約后應按本規定要求辦理對外債權登記。

（注：廢除了融資性擔保指標管理的要求及原征求意見稿中按比例自律管理）:

7境內機構辦理外保內貸業務，應符合本規定明確的相關條件；經外匯局登記的外保內貸，債權人可自行辦理與擔保履約相關的收款；擔保履約后境內債務人應按本規定要求辦理外債登記手續。

第七條境內機構提供或接受其他形式跨境擔保，應符合相關外匯管理規定。8

第二章

內保外貸

第八條擔保人辦理內保外貸業務，在遵守國家法律法規、行業主管部門規定及外匯管理規定的前提下，可自行簽訂內保外貸合同。

（注：如證監發[2005]120號關于規范上市公司對外擔保行為的通知，對上市公司及其控股子公司的對外擔保有特別的規定。保監發[2011]5號中國保監會關于規范保險機構對外擔保有關事項的通知）

第九條擔保人簽訂內保外貸合同后，應按以下規定辦理內保外貸登記。擔保人為銀行的，由擔保人通過數據接口程序或其他方式向外匯局報送內保外貸業務相關數據。

擔保人為非銀行金融機構或企業（以下簡稱非銀行機構）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內到所在地外匯局辦理內保外貸簽約登記手續。擔保合同主要條款發生變更的，應當辦理內保外貸簽約變更登記手續。!|（注：非銀行機構的對外擔?？赡馨l生簽約登記不能完成的情況，故此，建議即時辦理簽約登記，并在簽約登記后允許對外提款）外匯局按照真實、合規原則對非銀行機構擔保人的登記申請進行程序性審核并辦理登記手續。

第十條銀行、非銀行金融機構作為擔保人提供內保外貸，按照行業主管部門規定，應具有相應擔保業務經營資格。

（注：銀監會或其他業務主管部門的批準文件）

第十一條內保外貸項下資金用途應當符合以下規定：

（一）內保外貸項下資金僅用于債務人正常經營范圍內的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業務范圍以外的相關交易，不得虛構貿易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。

（二）未經外匯局批準，債務人不得通過向境內進行借貸、股權投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調回境內使用。)（注：這里的直接或間接，見指引部分1向在境內注冊的機構進行股權或債權投資。2用于獲得境外標的公司的股權，且標的公司50%以上資產在境內的。3擔保項下資金用于償還債務人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權或債權形式直接或間接調回境內的）

第十二條擔保人辦理內保外貸業務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內外相關法律法規進行盡職調查，并以適當方式監督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。

（注：“預計的還款資金來源、擔保履約的可能性”，這個是相對于征求意見稿的新增部分。相關法律法規如證監發[2005]120號關于規范上市公司對外擔保行為的通知，對上市公司及其控股子公司的對外擔保有特別的規定、國務院國有資產監督管理委員會關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知（證監發[2003]56號）、中國保監會關于規范保險機構對外擔保有關事項的通知（保監發[2011]5號））

第十三條內保外貸項下擔保人付款責任到期、債務人清償擔保項下債務或發生擔保履約后，擔保人應辦理內保外貸登記注銷手續。

第十四條如發生內保外貸履約，擔保人為銀行的，可自行辦理擔保履約項下對外支付。（注：內保外貸擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續。外保內貸項下履約亦可自行辦理收匯(指引：發生外保內貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款)，但結匯應參照銀行自身結售匯報所在地外匯管理部門審批）: 擔保人為非銀行機構的，可憑擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在境外債務人償清因擔保人履約而對境內擔保人承擔的債務之前，未經外匯局批準，擔保人須暫停簽訂新的內保外貸合同。

（注：非銀行機構對外擔保6月1日前簽約的之后履約的，按原39號文件第19條規定需要核準，現無需核準可自行履約，且不受違約暫停限制）

第十五條內保外貸業務發生擔保履約的，成為對外債權人的境內擔保人或反擔保人應當按規定辦理對外債權登記手續。

第十六條境內個人可作為擔保人并參照非銀行機構辦理內保外貸業務。

（注：境內個人可以單獨擔保（僅限于內保外貸），無須依附于機構。原規定：匯發[2012]33號：境內企業為境外投資企業境外融資提供對外擔保時，允許境內個人作為共同擔保人，以保證、抵押、質押及擔保法規允許的其他方式，為同一筆債務提供擔保。但對于內保外貸之外的其他擔保行為，銀行判斷的標準是其履約后帶來的債權債務關系，除本法規及現行法規允許之外，應不得突破現行法規的限制，譬如形成境內個人對外直接債務、對外放款的擔保就不可以）第三章

外保內貸

第十七條境內非金融機構從境內金融機構借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內貸合同：

（一）債務人為在境內注冊經營的非金融機構；

（二）債權人為在境內注冊經營的金融機構；

（三）擔保標的為金融機構提供的本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；（注：是否有例外情況？指引“國內有其他法規、其他部門通過其他方式進行有效管理，經外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內銀行在貨物與服務進口項下為境內機構開立的即期和遠期信用證、已納入行業主管部門監管范圍的信用保險等”和本條所述不是同一層面）

（四）擔保形式符合境內、外法律法規。

（注：和外保內貸的在劃分口徑上的區別，這里使用的是金融機構-非金融機構。哪些法規？見第十二條的批注）

未經批準，境內機構不得超出上述范圍辦理外保內貸業務。

第十八條境內債務人從事外保內貸業務，由發放貸款或提供授信額度的境內金融機構向外匯局集中報送外保內貸業務相關數據。

第十九條外保內貸業務發生擔保履約的，在境內債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經外匯局批準，境內債務人應暫停簽訂新的外保內貸合同；已經簽訂外保內貸合同但尚未提款或尚未全部提款的，未經所在地外匯局批準，境內債務人應暫停辦理新的提款。境內債務人因外保內貸項下擔保履約形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經審計的凈資產數額。

境內債務人向債權人申請辦理外保內貸業務時，應真實、完整地向債權人提供其已辦理外保內貸業務的債務違約、外債登記及債務清償情況。

（注：該條款不僅僅是對債務人的要求，也是對債權銀行的要求，在內控制度中對于申請人提交的申請材料應有上述內容）

第二十條外保內貸業務發生境外擔保履約的，境內債務人應到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續。外匯局在外債簽約登記環節對債務人外保內貸業務的合規性進行事后核查。

第四章

物權擔保的外匯管理

第二十一條外匯局不對擔保當事各方設定擔保物權的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認擔保合同內容符合境內外相關法律法規和行業主管部門的規定。

第二十二條擔保人與債權人之間因提供抵押、質押等物權擔保而產生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規定的，應當符合規定。（注：哪些規定？未明確）

第二十三條當擔保人與債權人分屬境內、境外，或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）與擔保人、債權人的任意一方分屬境內、境外時，境內擔保人或境內債權人應按下列規定辦理相關外匯管理手續：

（一）當擔保人、債權人注冊地或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內外時，擔保人實現擔保物權的方式應當符合相關法律規定。

（二）除另有明確規定外，擔保人或債權人申請匯出或收取擔保財產處置收益時，可直接向境內銀行提出申請；在銀行審核擔保履約真實性、合規性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（三）相關擔保財產所有權在擔保人、債權人之間發生轉讓，按規定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續。

第二十四條擔保人為第三方債務人向債權人提供物權擔保，構成內保外貸或外保內貸的，應當按照內保外貸或外保內貸相關規定辦理擔保登記手續，并遵守相關規定。經外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記 第五章

附則

第二十五條境內機構提供或接受除內保外貸和外保內貸以外的其他形式跨境擔保，在符合境內外法律法規和本規定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案。境內機構辦理其他形式跨境擔保，可自行辦理擔保履約。擔保項下對外債權債務需要事前審批或核準，或因擔保履約發生對外債權債務變動的，應按規定辦理相關審批或登記手續。

第二十六條

境內債務人對外支付擔保費，可按照服務貿易外匯管理有關規定直接向銀行申請辦理。

（注：包括外保內貸、內保外貸項下的擔保/反擔保，此條款廢止了匯發[2013]19號“非銀行債務人在境內外融資時，由境外機構或個人提供擔?；蚍磽：螅蠓倾y行債務人支付擔保費的，應經外匯局核準”

第二十七條擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發生的情況下簽訂跨境擔保合同。

第二十八條

擔保人、債務人、債權人向境內銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯或收結匯業務時，境內銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規和本規定。(第二十九條外匯局對跨境擔保合同的核準、登記或備案情況以及本規定明確的其他管理事項與管理要求，不構成跨境擔保合同的生效要件。（注：這一條主要是針對擔保法司解第六條：有下列情形之一的，對外擔保合同無效：

（一）未經國家有關主管部門批準或者登記對外擔保的）第三十條外匯局定期分析內保外貸和外保內貸整體情況，密切關注跨境擔保對國際收支的影響。

第三十一條外匯局對境內機構跨境擔保業務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規定及相關規定辦理跨境擔保業務的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》進行處罰。

第三十二條國家外匯管理局可出于保障國際收支平衡的目的，對跨境擔保管理方式適時進行調整。

第三十三條本規定由國家外匯管理局負責解釋。

附件2

《跨境擔保外匯管理操作指引》 第一部分內保外貸外匯管理

一、擔保人辦理內保外貸業務，在遵守國家法律法規、行業主管部門規定及外匯管理規定的前提下，可自行簽訂內保外貸合同。（注：取消了簽約時額度管理）

二、內保外貸登記

擔保人簽訂內保外貸合同后，應按以下規定辦理內保外貸登記：

（一）擔保人為銀行的，由擔保人通過數據接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統報送內保外貸相關數據。

（注：原征求意見稿中是按擔保人為“金融機構-非金融機構”的方式來劃分）

（二）擔保人為非銀行金融機構或企業（以下簡稱為非銀行機構）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內到所在地外匯局辦理內保外貸簽約登記手續。擔保合同或擔保項下債務合同主要條款發生變更的（包括債務合同展期以及債務或擔保金額、債務或擔保期限、債權人等發生變更），應當在15個工作日內辦理內保外貸變更登記手續。

1、非銀行機構到外匯局辦理內保外貸簽約登記時，應提供以下材料：

（1）關于辦理內保外貸簽約登記的書面申請報告（內容包括公司基本情況、已辦理且未了結的各項跨境擔保余額、本次擔保交易內容要點、預計還款資金來源、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）；

（2）擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋印章）；

（3）外匯局根據本規定認為需要補充的相關證明材料（如發改委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等）。

2、外匯局按照真實、合規原則對非銀行機構擔保人的登記申請進行程序性審核，并為其辦理登記手續。外匯局對擔保合同的真實性、商業合理性、合規性及履約傾向存在疑問的，有權要求擔保人作出書面解釋。外匯局按照合理商業標準和相關法規，認為擔保人解釋明顯不成立的，可以決定不受理登記申請，并向申請人書面說明原因。

（注：比較無賴的一個條款，說是事后登記，但又保留著不予的權力，這和事前備案沒有區別，當然，監管部門不予登記要面臨著較大的壓力，除非企業自身對外擔保存在極為異常之處且無法說明的。對策：在辦理簽約登記之前，境內非銀行機構擔保人應暫停同意債務人辦理擔保項下債務提款）擔保人未在規定期限內到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外匯檢查部門后再為其辦理補登記手續。

3、非金融機構可以向外匯局申請參照金融機構通過資本項目系統報送內保外貸數據（注：前面通篇講的都是“銀行機構-非銀行機構”劃分方法，“非銀行機構”不通過資本項目系統報送，這里突然冒出一個“非金融機構”，顯然是一個“非銀行金融機構”筆誤，如果不是筆誤，那么在銀行和非金融機構之間，有一個主體非銀行金融機構漏掉了

4、同一內保外貸業務下存在多個境內擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續。外匯局在辦理內保外貸登記時，應在備注欄中注明其他擔保人。

三、金融機構作為擔保人提供內保外貸，按照行業主管部門規定，應具有相應擔保業務經營資格。以境內分支機構名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權。

（注：這里的管理是并列關系，除了銀監會批準的擔保資格之外，還必須有總行授權，應當梳理各一級分行的開辦外匯業務授權及轉授權文件）

四、內保外貸項下資金用途應當符合以下規定：

（一）內保外貸項下資金僅用于債務人正常經營范圍內的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業務范圍以外的相關交易，不得虛構貿易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。

（二）未經外匯局批準，債務人不得通過向境內進行借貸、股權投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調回境內使用。擔保項下資金不得用于境外機構或個人向境內機構或個人進行直接或間接的股權、債權投資，包括但不限于以下行為：

1、債務人使用擔保項下資金直接或間接向在境內注冊的機構進行股權或債權投資。

2、擔保項下資金直接或間接用于獲得境外標的公司的股權，且標的公司50%以上資產在境內的。（注：如屬此種類型，應要求提供標的公司的有關股權投資明細情況，以確保符合本款規定

3、擔保項下資金用于償還債務人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權或債權形式直接或間接調回境內的。

（注：如屬此種類型，應要求提供原融資資金用款憑證，查看其收款方是否為境內相被投資人或是債務人）

4、債務人使用擔保項下資金向境內機構預付貨物或服務貿易款項，且付款時間相對于提供貨物或服務的提前時間超過1年、預付款金額超過100萬美元及買賣合同總價30%的（出口大型成套設備或承包服務時，可將已完成工作量視同交貨

（三）內保外貸合同項下發生以下類型特殊交易時，應符合以下規定：

1、內保外貸項下擔保責任為境外債務人債券發行項下還款義務時，境外債務人應由境內機構直接或間接持股，且境外債券發行收入應用于與境內機構存在股權關聯的境外投資項目，且相關境外機構或項目已經按照規定獲得國內境外投資主管部門的核準、登記、備案或確認；

2、內保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構的股權（包括新建境外企業、收購境外企業股權和向境外企業增資）或債權時，該投資行為應當符合國內相關部門有關境外投資的規定；

（注：境內公司境外投資的子公司作為債務人獲得的內保外貸資金。母公司/反擔保人有監督的義務。符合哪些規定？待明確）

3、內保外貸合同項下義務為境外機構衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業務范圍且經過股東適當授權。

五、內保外貸注銷登記內保外貸項下債務人還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期或發生擔保履約后，擔保人應辦理內保外貸登記注銷手續。其中，銀行可通過數據接口程序或其他方式向外匯局資本項目系統報送內保外貸更新數據；非銀行機構應在15個工作日內到外匯局申請注銷相關登記。

六、擔保履約

（一）銀行發生內保外貸擔保履約的，可自行辦理擔保履約項下對外支付，其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續。

（二）非銀行機構發生擔保履約的，可憑加蓋外匯局印章的擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在辦理國際收支間接申報時，須填寫該筆擔保登記時取得的業務編號。

非銀行機構發生內保外貸履約的，在境外債務人償清境內擔保人承擔的債務之前（因債務人破產、清算等原因導致其無法清償債務的除外），未經外匯局批準，擔保人必須暫停簽訂新的內保外貸合同。

（注：非銀行機構內保外貸對外擔保履約后應暫停簽訂新的內保外貸合同，但仍可通過銀行機構提供內保外貸。6.1之前已經簽約且已按規定辦理相關手續的內保外貸，如在新政實施后發生履約，可不受“暫停簽訂新的內保外貸合同”的限制）)

（三）非銀行機構提供內保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請辦理內保外貸補登記，然后憑補登記文件到銀行辦理擔保履約手續。外匯局在辦理補登記前，應先移交外匯檢查部門。)（注：如果擔保被外匯局認可，不登記按照第九條處罰）

七、對外債權登記

（一）內保外貸發生擔保履約的，成為對外債權人的境內擔保人或境內反擔保人，應辦理對外債權登記。

對外債權人為銀行的，通過資本項目信息系統報送對外債權相關信息。債權人為非銀行機構的，應在擔保履約后15個工作日內到所在地外匯局辦理對外債權登記，并按規定辦理與對外債權相關的變更、注銷手續。

（注：如果內保外貸履約資金來源于反擔保人，銀行可以不通過資本項目信息系統報送，而直接視同為由反擔保人履約辦理債權登記）

（二）對外債權人為銀行時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的資金，其幣種與原擔保履約幣種不一致的，擔保人可自行代債務人（或反擔保人）辦理相關匯兌手續。

（注：區別于外保內貸，內保外貸的匯兌業務可以自行辦理）

（三）對外債權人為非銀行機構時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內擔保人已按照相關規定辦理對外債權登記后可以辦理結匯。

八、其他規定

（一）擔保人辦理內保外貸業務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內、外相關法律法規進行盡職調查，并以適當方式監督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。（注：如證監發[2005]120號關于規范上市公司對外擔保行為的通知，對上市公司及其控股子公司的對外擔保有特別的規定、國務院國有資產監督管理委員會關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知（證監發[2003]56號）、中國保監會關于規范保險機構對外擔保有關事項的通知（保監發[2011]5號）。

（二）境內個人作為擔保人，可參照境內非銀行機構辦理內保外貸業務。

（注：突破了匯發[2012]33號文件境內個人只能作為共同擔保人的限制“為支持企業“走出去”，境內企業為境外投資企業境外融資提供對外擔保時，允許境內個人作為共同擔保人，以保證、抵押、質押及擔保法規允許的其他方式，為同一筆債務提供擔?！保?/p>

（三）境內機構為境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內保外貸進行管理，提供反擔保的境內機構須遵守本規定。境內機構按內保外貸規定為境外機構（債務人）提供擔保時，其他境內機構為債務人向提供內保外貸的境內機構提供反擔保，不按內保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規定（注:這里的債權人，一般理解意義上應為境外機構，如果債權人是境內機構，一是形式上較別扭，二是實質上是境內擔保）

（四）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內保外貸，如境內企業出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經外匯局核準后可以辦理擔保履約手續。第二部分外保內貸外匯管理

一、境內非金融機構從境內金融機構借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內貸合同：

（一）債務人為在境內注冊經營的非金融機構；

（二）債權人為在境內注冊經營的金融機構；

（三）擔保標的為本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；

（四）擔保形式符合境內、外法律法規。

未經批準，境內機構不得超出上述范圍辦理外保內貸業務。

二、境內債務人從事外保內貸業務，由發放貸款或提供授信額度的境內金融機構向外匯局的資本項目系統集中報送外保內貸業務數據。

三、發生外保內貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。境內債務人從事外保內貸業務發生擔保履約的，在境內債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經外匯局批準，境內債務人應暫停簽訂新的外保內貸合同；已經簽訂外保內貸合同但尚未提款或全部提款的，未經所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。

境內債務人因外保內貸項下擔保履約形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經審計的凈資產數額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經批準擅自對外借款進行處理。

（注：言下之意，沒有單獨申請短期外債指標的中資企業一旦履約并超過投注差，即構成違規）$ Q)c 境內非銀行金融機構為債權人，發生境外擔保人履約的，境內非銀行金融機構在辦理國際收支間接申報時，應在申報單上填寫該筆外保內貸登記時取得的業務編號。

境內債務人向債權人申請辦理外保內貸業務時，應向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內貸業務的債務違約、外債登記及債務清償情況。

四、外保內貸業務發生境外擔保履約的，境內債務人應在擔保履約后15個工作日內到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環節對債務人外保內貸業務的合規性進行事后核查。發現違規的，在將違規行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續。因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：

（一）關于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內容包括公司基本情況、外保內貸業務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。)

（二）擔保合同復印件和擔保履約證明文件（合同文本內容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。

（三）外商投資企業應提供批準證書、營業執照等文件，中資企業應提供營業執照。

（四）上末經審計的債務人財務報表。

（五）外匯局為核查外保內貸業務合規性、真實性而可能要求提供的其他材料（如境外債權人注冊文件或個人身份證件）。

五、金融機構辦理外保內貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構辦理境外擔保履約款結匯（或購匯）業務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。金融機構作為債權人簽訂貸款擔保合同時無違規行為的，外匯局可批準其擔保履約款結匯（或購匯）。若金融機構違規行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規的，外匯局可先允許其辦理結匯（或購匯），再依據相關法規進行處理；金融機構違規行為屬于超出現行政策許可范圍等實質性違規且金融機構應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結匯（或購匯）。: ?.x)z!b!h# N" g

六、金融機構申請擔保履約款結匯（或購匯），應提交以下文件：

（一）申請書；

（二）外保內貸業務合同（或合同簡明條款）；

（三）證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料；

（四）債務人提供的外保內貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）；

（五）外匯局認為必要的其他證明材料。

七、境外擔保人向境內金融機構為境內若干債務人發放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內金融機構代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構向外匯局報送外債登記數據，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上末經審計的凈資產數之和。第三部分物權擔保外匯管理

一、外匯局僅對跨境擔保涉及的資本項目外匯管理事項進行規范，但不對擔保當事各方設定擔保物權的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認以下事項符合相關法律法規，包括但不限于：

（一）設定抵押（質押）權的財產或權利是否符合法律規定的范圍；

（二）設定抵押（質押）權在法律上是否存在強制登記要求； |

（三）設定抵押（質押）權是否需要前置部門的審批、登記或備案；

（四）設定抵押（質押）權之前是否應當對抵押或質押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質押）等；

（五）在實現抵押（質押）權時，國家相關部門是否對抵押（質押）財產或權利的轉讓或變現存在限制性規定。

二、擔保人與債權人之間因提供抵押、質押等物權擔保而產生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規定的，應當符合規定。國家對境內外機構或個人跨境獲取特定類型資產（股權、債權、房產和其他類型資產等）存在限制性規定的，如境外機構從境內機構或另一境外機構獲取境內資產，或境內機構從境外機構或另一境內機構獲取境外資產，擔保當事各方應自行確認擔保合同履約不與相關限制性規定產生沖突。

三、當擔保人與債權人分屬境內、境外，或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）與擔保人、債權人的任意一方分屬境內、境外時，境內擔保人或境內債權人應按下列規定辦理相關外匯管理手續：

（一）當擔保人、債權人注冊地或擔保物權登記地（或財產所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內外時，擔保人實現擔保物權的方式應當符合相關法律規定。

（二）除另有明確規定外，擔保人或債權人申請匯出或收取擔保財產處置收益時，可直接向境內銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（三）相關擔保財產所有權在擔保人、債權人之間發生轉讓，按規定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續。

四、擔保人為第三方債務人向債權人提供物權擔保，構成內保外貸或外保內貸的，應當按照內保外貸或外保內貸相關規定辦理擔保登記手續，并遵守相關限制性規定。經外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。（注：不是自動注銷）

五、境內非銀行機構為境外債務人向境外債權人提供物權擔保，外匯局在辦理內保外貸登記時，應在內保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權的具體內容。外匯局在內保外貸登記證明中記錄的擔保物權具體事項，不成為設定相關抵押、質押等權利的依據，也不構成相關抵押或質押合同的生效條件。

六、境內機構為自身債務提供跨境物權擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關付款手續。第四部分

跨境擔保其他事項外匯管理

一、其他形式跨境擔保

（一）其他形式跨境擔保是指除前述內保外貸和外保內貸以外的其他跨境擔保情形。包括但不限于：

1、擔保人在境內、債務人與債權人分屬境內或境外的跨境擔保；

（注：為跨境貸款提供前瞻性條款。一種類型本行為NRA賬戶貸款，接受境內擔保；另外一種就是為企業借外債提供對外擔保；已廢止的97年實施細則“擔保人不得為外商投資企業注冊資本提供擔保，內資企業和中資金融機構不得為外商投資企業中的外方投資部分的對外債務提供擔?！?，其來源于尚未廢止的96年管理辦法“擔保人不得為外商投資企業注冊資本提供擔保、除外商投資企業外，擔保人不得為外商投資企業中的外方投資部分的對外債務提供擔?！?。重慶分局以此認定內保內貸（債權人在境外，如境內銀行為境內外商投資企業借外債對外提供擔保）業務不得辦理，錯誤在于其未正確理解這里“注冊資本”“對外債務”，實際上制定政策的背景是當初外資企業存在虛假出資、虛假投資的情況，這兩句的意思是“境內機構不得為外商投資企業的股權投資到位情況提供擔保”“境內機構不得為外商投資企業的債權投資到位情況提供擔?！?，如有此類擔保、擔保無效。

（（注：結合匯發[2010]39號文件17條2、3款來看“境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制?！薄ⅰ盀榫惩馔顿Y企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。”這里的理解應是擔保項下資金用作對外方投資部分）

2、擔保人在境外、債務人與債權人分屬境內或境外的跨境擔保；（注：境內銀行為NRA客戶貸款接受NRA資金等擔保、境內機構通過境外關聯公司提供擔保借外債）

3、擔保當事各方均在境內，擔保物權登記地在境外的跨境擔保；

4、擔保當事各方均在境外，擔保物權登記地在境內的跨境擔保。

（二）境內機構提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內外法律法規和本規定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統報送數據。（注：跨境擔保的履約，不得以產生境內機構對境外機構被動負債的行為作為前提、不得以產生產生境內機構對境外機構的債權為前提。見匯綜復[2009]41號關于上海市分局《關于北德意志州銀行上海分行涉嫌外債違規行為定性的請示》的批復允許境內同直接向境外相關機構賣斷貨物貿易項下無追索權的應收賬款）

（三）境內機構辦理其他形式跨境擔保，應按規定辦理與對外債權債務有關的外匯管理手續。擔保項下對外債權或外債需要事前辦理審批或登記手續的，應當辦理相關手續。

（四）除另有明確規定外，境內擔保人或境內債權人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（五）擔保人在境內、債務人在境外，擔保履約后構成對外債權的，應當辦理對外債權登記；擔保人在境外、債務人在境內，擔保履約后發生境外債權人變更的，應當辦理外債項下債權人變更登記

（六）境內擔保人向境內債權人支付擔保履約款，或境內債務人向境內擔保人償還擔保履約款的，因擔保項下債務計價結算幣種為外幣而付款人需要辦理境內外匯劃轉的，付款人可直接在銀行辦理相關付款手續。

二、境內債務人對外支付擔保費，可按照服務貿易外匯管理有關規定直接向銀行申請辦理。

三、擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權人可按照合理商業原則，依據以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

（一）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；

（二）擔保項下借款合同規定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；

（三）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；

（四）擔保當事各方是否曾經以擔保人、反擔保人或債務人身份發生過惡意擔保履約或債務違約。r

四、擔保人、債務人、債權人向境內銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯和收結匯時，境內銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規和本規定。

五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：

（一）該承諾不具有契約性質或不受法律約束；

（二）履行承諾義務的方式不包括現金交付或財產折價清償等付款義務；

（三）履行承諾義務不會同時產生與此直接對應的對被承諾人的債權；

（四）國內有其他法規、其他部門通過其他方式進行有效管理，經外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內銀行在貨物與服務進口項下為境內機構開立的即期和遠期信用證、已納入行業主管部門監管范圍的信用保險等

（五）一筆交易存在多個環節，但監管部門已在其中一個環節實行有效管理，經外匯局明確不再重復納入規模和統計范圍的跨境承諾，如境內銀行在對外開立保函、開立信用證或發放貸款時要求境內客戶提供的保證金或反擔保；（注：甲行接受客戶反擔保，向乙行提供擔保，要求乙行對外開具融資性擔保，此種情況下，實務中，出于客戶保密或審核的便利，一般情況下由甲行進行真實性審核，但由乙行履行擔保責任。這里的悖論在于，按照規定第12條，擔保人要進行審核。如何銜接兩者權利義務？）

（六）由于其他原因外匯局決定不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾。

不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾，不得以跨境擔保履約的名義辦理相關跨境收支。

六、跨境擔?？煞譃槿谫Y性擔保和非融資性擔保。融資性擔保是指擔保人為融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于具有融資合同一般特征的相關交易，包括但不限于普通借款、債券、融資租賃、有約束力的授信額度等。非融資性擔保是指擔保人為非融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于不具有融資合同一般特征的交易，包括但不限于招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。

七、外匯局對境內機構跨境擔保業務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規定及相關規定辦理跨境擔保業務的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）進行處罰。

（一）違反《跨境擔保外匯管理規定》（以下簡稱《規定》）第十一條第（二）項規定，債務人將擔保項下資金直接或間接調回境內使用的，按照《條例》第四十一條對擔保人進行處罰。

（二）有下列情形之一的，按照《條例》第四十三條處罰：

1、違反《規定》第八條規定，擔保人辦理內保外貸業務違反法律法規及相關部門規定的；

2、違反《規定》第十條規定，擔保人超出行業主管部門許可范圍提供內保外貸的；

3、違反《規定》第十二條規定，擔保人未對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內、外相關法律法規未進行盡職調查，或未以適當方式監督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金的；

4、違反《規定》第十四條規定，擔保人未經外匯局批準，在向債務人收回提供履約款之前簽訂新的內保外貸合同的；

5、違反《規定》第十七條規定，未經批準，債務人、債權人超出范圍辦理外保內貸業務的；

6、違反《規定》第十九條第一款規定，境內債務人未經外匯局批準，在償清對境外擔保人債務之前擅自簽訂新的外保內貸合同或辦理新的提款的；

7、違反《規定》第十九條第二款規定，境內債務人擔保履約項下未償本金余額超過其上末經審計的凈資產數額的；)

8、違反《規定》第二十七條規定，擔保人、被擔保人明知或者應知擔保履約義務確定發生的情況下仍然簽訂跨境擔保合同的。

（三）有下列情形之一的，按照《條例》第四十七條處罰：

1、違反《規定》第二十三條第（二）項規定，銀行未審查擔保履約真實性、合規性或留存必要材料的；

2、違反《規定》第二十八條規定，境內銀行對跨境擔保交易的背景未進行盡職審查，以確定該擔保交易符合中國法律法規和本規定的。)

（四）有下列情形的，按照《條例》第四十八條處罰：

1、違反《規定》第九條規定，擔保人未按規定辦理內保外貸登記的；

2、違反《規定》第十三條規定，擔保人未按規定辦理內保外貸登記注銷手續的；

3、違反《規定》第十五條規定，擔保人或反擔保人未按規定辦理對外債權登記手續的；

4、違反《規定》第十八條規定，境內金融機構未按規定向外匯局報送外保內貸業務相關數據的；

5、違反《規定》第十九條第三款規定，債務人辦理外保內貸業務時未向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內貸業務的債務違約、外債登記及債務清償情況的；

6、違反《規定》第二十條規定，境內債務人未按規定到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續的；

7、違反《規定》第二十三條第（三）項規定，當事人未按規定辦理跨境投資外匯登記的；

8、違反《規定》第二十四條第二款規定，擔保人未到外匯局注銷相關登記的。/