第一篇：應(yīng)收賬款管理辦法2016.3

應(yīng)收賬款管理辦法

編者：鄧鈺豐

一、目的

為了加強(qiáng)公司對應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，制定本辦法。

二、范

圍

本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。

本辦法明確了應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制措施，參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職責(zé)，壞賬核銷管理程序及獎懲條例。

三、定

義

“應(yīng)收賬款”：公司在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購買單位收取的款項。

本公司按應(yīng)收賬款產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)，將應(yīng)收賬款分為“賬面應(yīng)收賬款”和“合同應(yīng)收賬款”。“賬面應(yīng)收賬款”：已開具發(fā)票但尚未收回的款項。

“合同應(yīng)收賬款”：根據(jù)合同文本簽訂的付款方式，逾期未收回的款項。

四、原

則

4.1 對應(yīng)收賬款事前、事中、事后全程管控。

4.2 “誰銷售，誰回款”原則。銷售部門為應(yīng)收賬款的責(zé)任主體，財務(wù)部為應(yīng)收賬款的主管部門，負(fù)責(zé)組織分析與考核，及時提示問題和防范風(fēng)險。4.3 應(yīng)收賬款與考核、獎懲機(jī)制相結(jié)合原則。4.4 集中清收與日常管理相結(jié)合的原則。4.5 控制應(yīng)收賬款的催收成本。

五、具體措施

5.1 事前控制（簽約到發(fā)貨/實施）

5.1.1 客戶信用評級。建立客戶信用評級制度及合理的信用政策。信用評級主要根據(jù)客戶的注冊資本、財務(wù)狀況、歷史欠款情況等進(jìn)行不斷更新。信用政策主要包括信用額度和信用期限兩方面內(nèi)容。5.1.2 合同條款。銷售合同中需明確的條款：

（1）付款方式需符合客戶信用評級對應(yīng)的政策，超出權(quán)限需逐層審批。（2）合同須有條款：“買受人未履行支付價款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物的所

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有權(quán)屬出賣人”。避免客戶因破產(chǎn)而將貨物作為破產(chǎn)財產(chǎn)。（3）合同內(nèi)仲裁、法律訴訟條款需盡量簽訂為有利于我方節(jié)約催款成本的方式。

5.1.3 第三方擔(dān)保。對于信用評級較低的客戶，簽署新的銷售合同前，需讓對方提供第三方擔(dān)保。

5.2 事中控制（發(fā)貨/實施到付款期限前）

5.2.1 合同項目的發(fā)貨數(shù)據(jù)、工程實施情況及時更新，銷售部門根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款項到期前提醒客戶付款。5.2.2 定期與客戶對賬。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進(jìn)行核對，并對未執(zhí)行完畢的合同項目形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。

5.3 事后控制（欠款到追收）

5.3.1 應(yīng)收賬款分類。根據(jù)客戶欠款的具體情況，將應(yīng)收賬款分為“無力付款”和“故意拖欠”兩大類，并配合獎懲機(jī)制進(jìn)行催收。針對“無力付款”情況，盡早通過審計法務(wù)部走法律程序減少損失。針對“故意拖欠”情況，需按催款步驟進(jìn)行追收。供參考的催收方法：“講理法”、“疲勞戰(zhàn)法”、“激將法”、“軟硬兼施法”等。5.3.2 應(yīng)收賬款催收步驟：電話催收→信函通知→派人面談（需盡量形成應(yīng)收賬款紙質(zhì)確認(rèn)單或錄音）→訴諸法律→啟動債權(quán)人申請破產(chǎn)程序。5.3.3 集中清收。每年7月為公司陳欠款專項清收督導(dǎo)月，廣開渠道，多方清收，千方百計回收欠款。5.3.4 風(fēng)險轉(zhuǎn)移。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。

六、管理部門與職責(zé)分工

6.1 銷售部門

6.1.1 6.1.2 收集客戶基礎(chǔ)信息，并提交給營銷管理部作為客戶信用評級的一部分。銷售合同條款按照客戶信用等級對應(yīng)的付款方式進(jìn)行談判，并將標(biāo)的物在付清款項前的所有權(quán)歸屬、仲裁/法律訴訟等條款按要求列入合同。6.1.3 對于信用評級較低的客戶，簽署新的銷售合同前，負(fù)責(zé)提供客戶的第三方擔(dān)保資料。6.1.4

按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺帳，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客

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戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同編號、經(jīng)辦人員、發(fā)貨記錄、發(fā)票和回款記錄，以及對賬、催收記錄。6.1.5 6.1.6 根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款到期前提醒客戶付款。

每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進(jìn)行核對，并及時提交開票申請，對未執(zhí)行完畢的合同發(fā)貨數(shù)據(jù)形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。6.1.7 按照應(yīng)收賬款催收步驟，對欠款客戶進(jìn)行追收。需審計法務(wù)部協(xié)助走法律程序的，及時提交申請。6.1.8 銷售人員工作調(diào)動、離職時，該銷售人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接。后任銷售人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

6.2 營銷管理部

6.2.1 6.2.2 建立并更新客戶信用評級，制定合理的信用政策。

審核合同條款。主要包括付款方式是否符合客戶信用等級，合同條款中是否有標(biāo)的物在付清款項前的所有權(quán)歸屬，仲裁/法律訴訟是否有利于公司節(jié)約催款成本等。6.2.3 6.2.4 6.2.5 對合同項目的發(fā)貨、開票、到款數(shù)據(jù)進(jìn)行及時更新。每月檢查銷售部門的應(yīng)收賬款臺帳是否在不斷更新。

根據(jù)合同簽訂的付款方式，在客戶應(yīng)付款項到期前督促銷售部門提醒客戶付款。

6.3 財務(wù)部

6.3.1 每季度與有賬面應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行對賬，并形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件；每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。6.3.2 制作賬面應(yīng)收賬款的賬齡分析表，并提供給銷售部門、營銷管理部、審計法務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)信用政策對數(shù)額過大、超過信用期等情況的應(yīng)收賬款提供預(yù)警信息反饋。6.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，對應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理。6.3.4

根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。

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6.4 審計法務(wù)部

6.4.1 對客戶信用評級較低，提供了第三方擔(dān)保資料的，負(fù)責(zé)審核并保存第三方擔(dān)保相關(guān)資料。6.4.2 對“無力付款”和“拒不支付”的客戶，由銷售部門提交書面申請后，走相關(guān)法律程序。6.4.3 與銷售部門協(xié)同清收二年以上應(yīng)收賬款。

6.5 服務(wù)管理部

6.5.1 對合同項目的工程實施情況進(jìn)行及時更新。供銷售部門根據(jù)工程實施對應(yīng)的付款階段及時催款。

6.6 生產(chǎn)檢驗中心

6.6.1 對無工程實施的自有產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。

6.7 采購部

6.7.1 對無工程實施的第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。

6.8 工程部門

6.8.1 對有工程實施的自有產(chǎn)品和第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。

七、壞賬核銷管理程序

7.1 壞賬損失確認(rèn)原則

7.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明，或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料。在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失。7.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。7.1.3 涉訴的應(yīng)收款項，經(jīng)人民法院判決，裁定書已生效，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。7.1.4 逾期3年的應(yīng)收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

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7.1.5 壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。

7.2 壞賬損失公司內(nèi)部處理程序

7.2.1 銷售部門提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。7.2.2 財務(wù)部核實核銷申請后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。7.2.3 7.2.4 涉及訴訟的壞賬損失，由審計法務(wù)部委托律師出具法律意見書。逾期3年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由銷售部門和審計法務(wù)部追索。

八、應(yīng)收賬款考核與獎懲

8.1 原則

8.1.1 8.1.2 8.1.3 應(yīng)收賬款的回款情況與銷售提成直接掛鉤。應(yīng)收賬款分類考核原則。

應(yīng)收賬款回款后，出力的部門論功行賞。

8.2 應(yīng)收賬款分類獎懲標(biāo)準(zhǔn)

8.2.1 針對客戶“無力付款”，有證據(jù)表明客戶已進(jìn)入破產(chǎn)程序，或債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，款項清收基本無望的陳欠款，按實際收回金額的3%對銷售部門進(jìn)行獎勵。無證據(jù)表明客戶“無力付款”的，視為“故意拖欠”。8.2.2 針對客戶“故意拖欠”，已采取訴訟方式并勝訴但回款仍然困難的陳欠款，經(jīng)審計法務(wù)部、財務(wù)部和營銷管理部確認(rèn)事實后，2個月內(nèi)收回的，按實際收回金額的1%進(jìn)行獎勵（獎勵對象和比例：銷售部門80%，審計法務(wù)部20%）。超過2個月未收回的，從次月起每月按未完成清收金額的1‰對銷售部門進(jìn)行處罰。處罰截止至完成回款或客戶進(jìn)入“無力付款”狀態(tài)。完成回款次月返還總罰金的80%。8.2.3 針對客戶愿意付款，但因銷售部門未及時辦理相關(guān)付款申請手續(xù)，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期1個月以上的，經(jīng)營銷管理部確認(rèn)事實后，從次月起每月對銷售部門按應(yīng)收賬款的3‰進(jìn)行處罰。處罰截止至完成回款，完成回款次月返還總罰金的80%。

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第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法

目的

為了加強(qiáng)公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)

3.1 財務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門，負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷售部門負(fù)責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 3.3 行政部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴(kuò)大市場份額”的營銷理念，促進(jìn)公司銷售順利進(jìn)行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據(jù)自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。

4.1.1.1、臨時周轉(zhuǎn)額度

此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達(dá)帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔(dān)保，申請通過后財務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關(guān)系和對客戶的信用認(rèn)知度，主動申請并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務(wù)部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。

內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時間內(nèi)，擔(dān)保總額不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準(zhǔn)。

4.1.1.2分銷周轉(zhuǎn)額度

分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。

代理商提出申請信用額度，由財務(wù)部對其信譽進(jìn)行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。

第一、與額度等額的欠條

第二、對額度進(jìn)行擔(dān)保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份

4.2 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)

應(yīng)收賬款金額由財務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對照來確認(rèn)。并將應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)收帳款總帳進(jìn)行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細(xì)表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認(rèn)表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進(jìn)行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進(jìn)行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。

4.3 到期應(yīng)收賬款催收及回款

對到期應(yīng)收賬款，財務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進(jìn)行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時送財務(wù)部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費用),必須當(dāng)月及時辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財務(wù)部入賬.銷售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當(dāng)日必須及時足額交財務(wù)部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴(yán)禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式

① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個月款項仍未收回者。

③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號財務(wù)出具項目應(yīng)收報告書，說明當(dāng)月項目銷售及應(yīng)收情況，報告書遞交銷售部負(fù)責(zé)人及董事長。

每月10號為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。

第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)》及《財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。

第二章 職責(zé)分工

第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。

第五條 銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應(yīng)收賬款臺帳及催收貨款等工作。

第六條財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。

第七條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

第三章信用管理

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。

第十一條企業(yè)應(yīng)對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。

第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十四條客戶信用實行動態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

四章 合同管理

第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴(yán)格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡善髽I(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。

第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財務(wù)部門核對應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進(jìn)行處理。

第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務(wù)部門報告，并進(jìn)行處理。

第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認(rèn)為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進(jìn)行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向銷售部門報告并建議應(yīng)采取的措施。

第二十四條 對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。

第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。

第二十六條 對催收無效的逾期應(yīng)收賬款，嚴(yán)格按照《陜西長嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責(zé)任分明。

第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)、誰回籠”的原則，對應(yīng)收賬款實行責(zé)任到人，列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)費用與財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)收款質(zhì)量。

第八章交接管理

第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。

第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第九章壞賬核銷

第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認(rèn)在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認(rèn) 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；

（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進(jìn)措施；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；

（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；

（四）財務(wù)部門對上述資料進(jìn)行審核后，對確認(rèn)的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。

第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況，制定相應(yīng)的實施細(xì)則，并報電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護(hù)

銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：

1、銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；

2、銷售對象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；

3、銷售對象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷售合同的簽訂

經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂

銷售合同的審批權(quán)限范圍

內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對銷售合同各項內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計專員）根據(jù)各自審查職責(zé)對合同進(jìn)行審核，交分管副總、財務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷售總價超過（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報集團(tuán)審批

情確定，報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長信用期不能超過90天。

3、經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長，如需調(diào)增必須以書面報告形式詳細(xì)說明原因報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。

4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟(jì)信息，采取必要方式對經(jīng)銷商的經(jīng)營財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對部分經(jīng)銷商資信額度和信用期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）、經(jīng)銷商資信管理措施

1、內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請。如片區(qū)需要臨時增加經(jīng)銷商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請中陳述原因報商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營銷總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時執(zhí)行臨時資信額度。

2、經(jīng)銷商臨時超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時收回的公司將暫停對該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴(yán)格按照“某藥業(yè)片區(qū)營銷管理辦法”的規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進(jìn)行處理。

3、臨時調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績獎金，直至超額度欠款全額收回。

4、財務(wù)部負(fù)責(zé)計算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬分之二扣罰片區(qū)計提的業(yè)績獎金，同時按每超一天扣罰區(qū)域營銷總監(jiān)萬分之零點五的個人收入；如經(jīng)銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎勵區(qū)域經(jīng)理，萬分之四額外獎勵片區(qū)經(jīng)理。

5、經(jīng)銷商回款周期根據(jù)實際回款金額，按照先進(jìn)先出法計算，不考慮回款品種。回款周期=貨款實際到賬日期—貨物驗收入庫日期（以對方單位收貨回執(zhí)日期為準(zhǔn)）

6、每年年末公司將對片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴(yán)重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績獎金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費用及所有返給個人的款項由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費用或扣點經(jīng)費中列支。給與經(jīng)銷商的折讓返利均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付，且開具合法有效票據(jù)，或者以明折明扣的方式在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。

經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。對賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過兩年以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來單位連續(xù)3個月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來單位連續(xù)4個月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；

（3）如往來單位連續(xù)6個月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實對方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；

（4）如往來單位連續(xù)9個月以上無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動訴訟程序，以法律手段收回欠款。實際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個人收入中直接扣罰。

回的應(yīng)收款項；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時提出壞賬核銷專題報告，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報送集團(tuán)財務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。

（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機(jī)，財務(wù)部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評價、對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1 個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷的管理

（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（2）財務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

（3）財務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財務(wù)部。

(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。

1）收款不報或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報或積壓退貨。（扣工資5%）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）

5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的。（扣工資100%）

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。

（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%

六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

七、應(yīng)收賬款清查

公司財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。

附：建議

1、為防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財務(wù)人員而是銷售人員的責(zé)任。同時，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負(fù)責(zé)。堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時，應(yīng)向部門主管報告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險意識，加強(qiáng)貨款的回收。

2、應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。一般來說，財務(wù)只是監(jiān)督部門。因為稍微規(guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無非是相互往來中的業(yè)務(wù)欠款。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷商的欠款也好，或者是其他單位或個人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。

這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計，有不同的決策程序和批準(zhǔn)程序。對于大的款項，會有一個當(dāng)事人申請、部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過程，這種情況下，財務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請注意，是連帶責(zé)任而已。

3、會計的職責(zé)是準(zhǔn)確的建立賬冊信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時將相關(guān)賬務(wù)信息報告于公司相關(guān)管理人員或部門。如果會計盡到了上述職責(zé)，對應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。不可混為一談。當(dāng)然，如果會計超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會計是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。如果會計存在故意或者重大過失，還會承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。