第一篇：2011年度企業所得稅匯繳申報納稅遵從風險提示手冊(核定)

2011年度企業所得稅匯繳申報納稅遵從

風險提示手冊

（適用核定征收企業）

尊敬的納稅人：

2011年度企業所得稅匯算清繳期已經來臨，感謝您2011年對稅收工作的支持和理解，為幫助您更好的享受權利、履行納稅義務，特將主要納稅事項提示如下，真誠希望我們的提示能對您的年度匯繳申報有所幫助，如有疑問，請撥打12366稅法咨詢電話。

一、申報程序提示

1．您只有在四季度申報完成后，才能進行年度匯繳申報，年度申報前請仔細閱讀申報政策提示。

2．稅法規定應在2012年5月31日前完成年度申報，但為避免集中申報給您帶來的不便，請您根據主管稅務機關的要求合理安排申報時間。

3．申報期內您如果發現申報有誤可以更正申報。

二、申報表填報提示

1．企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的所有收入都應申報納稅，具體包括：

（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；

（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。

應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

2．申報所得稅收入時一般應與增值稅收入、營業稅收入或者兩者之和相符，不相符的應有合理原因。

3．四季度申報的所得稅累計收入與年度申報的收入原則上應保持一致，不相符的應有合理原因。

4．在年度申報中，請您注意所得稅申報表及附報資料與財務報表邏輯關系上的一致性，反映客觀真實的經營活動及成果，依法履行納稅義務。

三、重點事項提示

（一）征收方式變更提示

1．如果企業屬于以下特定類型的，請您在年度匯繳申報前與主管稅務機關聯系將征收方式改為查賬征收：

（1）匯總納稅企業；（2）上市公司；

（3）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

（4）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；

（5）事業單位和社會團體、基金會、民辦非企業單位等非營利組織；

（6）增值稅出口退稅分類等級管理的A類和B類納稅人；（7）納稅信用等級評定為A級的納稅人；（8）國家稅務總局規定的其他納稅人。

2.如果企業2011年度生產經營范圍、主營業務（營業收入比重最大的經營項目）發生重大變化時，年度申報前應與主管稅務機關聯系，進行稅務登記主行業的變更、應稅所得率地調整等相關手續的辦理。

3．您單位應逐步完善會計核算和財務管理，達到查賬征收條件后應在次年6月底前主動向主管稅務機關申請，將次年所得稅征收方式變更為查賬征收。

（二）稅收優惠提示

1．您可以在3月15日前備案享受以下稅收優惠：（1）國債利息收入免稅（地方債券利息收入）（2）股息紅利等權益性投資收益免稅（3）地方政府債券利息收入

2．核定征收企業所得稅適用稅率為25%，除享受《中華人民共和國企業所得稅法》規定的免稅收入優惠和不征稅收入外，不能享受小型微利企業優惠政策及其他的企業所得稅稅收優惠政策。

（四）、特殊事項提示

1．如果企業的實際利潤率超過稅務機關核定的應稅所得率20%時，年度申報前應向主管稅務機關申報調整應稅所得率。

2．實行核定征收的納稅人在年度中間取得增值較大的股權投資轉讓收益或土地轉讓收益等非日常經營性項目所得，應及時向主管稅務機關報告。

以上提示僅供參考，具體政策請參閱各級稅務機關發布的正式文件。

蘇州市國家稅務局 二○一二年二月

第二篇：企業所得稅納稅人納稅申報(適用核定征收企業)

企業所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）

一、業務概述

對實行核定征收企業所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅預繳納稅申報表》。對于核定應稅所得率征收的納稅人，根據納稅內的收入總額或成本等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算企業所得稅應納稅額。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則

《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發〔2000〕38號）

三、納稅人應提供主表、份數

《企業所得稅納稅申報表（適用核定征收企業）》，2份

四、納稅人應提供資料

無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當在月份或者季度終了后15天內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。對于核定應稅所得率征收的納稅人應當終了后四個月內，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的減免稅優惠、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔

第三篇：居民企業所得稅納稅申報(適用核定征收)

一、業務概述

實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起5個月內或中間終止經營活動之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二、政策依據

（一）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）

（四）《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（五）《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）

（六）《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）

（七）《國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）

（八）《國家稅務總局關于居民企業報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）

（九）《河南省國家稅務局關于印發〈企業所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發〔2010〕119號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版）》2份；

（二）由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于《企業所得稅法》規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入，填報《受控外國企業信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

第四篇：企業所得稅納稅網上申報宣傳手冊

企業所得稅納稅網上申報宣傳手冊

一、什么是企業所得稅納稅網上申報

為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業所得稅匯算清繳工作，廣東省國稅局開發了企業所得稅納稅網上申報系統，納稅人在辦理企業所得稅申報業務時，可以通過登錄廣東省國稅門戶網站的“網上辦稅大廳”，進行企業所得稅納稅網上申報，具體包括：企業所得稅納稅網上申報和關聯企業往來報告表、財務會計報表等附送資料的網上報送。

詳細情況請瀏覽廣東省國家稅務局網站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）和撥打12366服務熱線咨詢，或到國稅辦稅大廳索取有關宣傳資料。

二、企業所得稅納稅網上申報的適用范圍

企業所得稅納稅網上申報適用于： 1.對于未使用數字證書的地區，適用于已在主管稅務機關辦妥開通網上申報手續的居民企業所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。

2.對于使用數字證書的地區，適用于已在本地區數字證書頒發機構申領了數字證書、并且已經開通國稅應用的居民企業所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。

三、企業所得稅納稅網上申報的開通時間

企業所得稅納稅網上申報自2012年2月1日起正式開通，納稅人可以進行網上申報工作。納稅人在稅法規定的匯算清繳期內因各種原因導致納稅網上申報不成功的，應及時在稅法規定的匯算清繳期內按現行上門申報規定要求，攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。法定的匯算清繳期結束后，網上不再受理納稅人所得稅納稅網上申報業務，仍未辦理申報的納稅人，應按現行上門申報要求，攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。

四、企業所得稅納稅網上申報如何辦理

納稅人登錄廣東省國稅局網上辦稅大廳（http://app.gd-n-tax.gov.cn /wssw/），在首頁左上角選擇“普通登錄”或“證書登錄”，根據提示輸入登錄信息后，登錄網上辦稅大廳，點擊界面靠右上角的“網上拓展”菜單欄，然后在“申報區”功能菜單下選擇相應的功能進行申報。

五、企業所得稅納稅網上申報的內容

企業所得稅納稅網上申報包括企業所得稅納稅申報表的網上申報、關聯企業往來報告表、財務會計報表的網上申報。申報次序為：網上報送財務報表->企業所得稅網上申報->網上報送關聯企業往來報告表。

六、企業所得稅納稅網上申報的流程 【第一步】財務會計報表網上申報

進入財務報表申報功能，下載財務報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入財務報表數據（支持目前企業在用的三種企業端企業所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業版、廣東省企業所得稅申報系統（易財稅）、稅務總局電子申報軟件導出的申報數據，下同）或手工錄入方式完成財務報表數據的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財務報表的申報。【第二步】企業所得稅網上申報

進入企業所得稅申報功能，下載企業所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數據或手工錄入的方式完成申報表數據的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成申報表的申報。【第三步】關聯業務往來報告表網上申報。

進入關聯申報功能，下載關聯業務往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數據或手工錄入的方式完成關聯業務往來報告表數據的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成關聯業務往來報告表的申報。

【第四步】完成企業所得稅稅款繳納。

進入廣東省國稅局網上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。

納稅人進行企業所得稅納稅網上申報的流程如圖所示： 1.未使用數字證書的地區

2.使用數字證書的地區

七、企業所得稅納稅申報注意事項

納稅人在進行企業所得稅納稅網上申報時如需享受企業所得稅稅收優惠減免或申報企業資產損失，在網上申報前須到主管稅務機關前臺辦理企業所得稅減免備案或企業資產損失所得稅稅前扣除相關手續后才能申報。

八、服務咨詢電話

（一）網上申報咨詢服務電話 納稅人在進行企業所得稅納稅網上申報時遇到問題的請撥打本地區12366納稅服務熱線咨詢。

（二）數字證書咨詢服務電話

如果在使用數字證書中遇到問題，請根據主管稅務機關的指引撥打本地區數字證書頒發機構的客戶服務熱線。

廣東省國家稅務局 2012年1月

第五篇：企業所得稅納稅申報

企業所得稅納稅申報

企業所得稅采取按年計算，分月（季）預繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預繳申報：

在每個季度終了后15日內，企業應到主管國稅機關辦理企業所得稅的納稅申報手續（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業適用）、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（適用在中國境內跨省、自治區、直轄市設立不具有法人資格的營業機構，并實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節”匯總納稅辦法的總機構、分支機構填寫）；

3、財務會計報表；

4、稅務機關規定的其它相關納稅資料。

以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質申報資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關綜合服務窗口。

二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）

延期納稅申報

一、延期納稅申報的條件

納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務機關申請延期辦理。

二、延期納稅申報的資料

1、延期申報申請審批表；

2、延期納稅申報申請報告。

三、延期納稅申報的期限

納稅人、扣繳義務人應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。

四、延期納稅申報的稅款預繳

經核準延期辦理納稅申報及有關報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務機關提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報告；

3、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復印件；

4、當期資產負債表；

5、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算；

6、有關災情報告（發生不可抗力情形的報送）；

7、公安機關出具的事故證明（發生不可抗力情形的報送）。

四、延期繳納稅款的批準期限

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內由省、自治區、直轄市國家稅務局做出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。

網上申報的操作

1、撥號上網后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入http://www.tmdps.cn，按回車或按“轉到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內的網上申報欄目進入。

2、登錄界面有三部分內容：

1、納稅人識別號(稅務登記證號碼)：輸入本企業的稅務登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業的密碼。

3、校驗碼：校驗碼是系統隨機生成一個6位數字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。按“登錄”進入綠色通道。

3、進入網上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網上申報主界面。

4、進入納稅申報前，程序會根據企業當月有沒有初始化作相應運行，初始化時會根據稅務機關對企業的申報報表鑒定來生成當月應申報報表種類。在初始化時，會將企業當月認證的專票明細數據和運輸發票明細數據導入到“增值稅抵扣明細表”中。

5、錄入增值稅進項抵扣數據。如果你有農產品抵扣發票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細表”的“創建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細表的主界面，把發票內容逐項錄入。如果需修改或者刪除已經錄入的抵扣發票，點擊菜單欄中的“修改發票”。如果是金稅導入的認證的發票或者其他抵扣憑證的導入，你不能修改。每張抵扣發票都有一個狀態字段，納稅人應按稅法規定選取“外貿退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發票將不會參與抵扣。

6、匯總類運輸發票導入：將你的匯總類運輸發票在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的運輸發票導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

7、海關完稅憑證導入：將你的海關完稅憑證在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的海關完稅憑證導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

8、廢舊物資進項導入：將廢舊物資抵扣發票在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的廢舊物資進項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到進項明細中。

9、稽核結果通知書：此表為商貿企業輔導期期間所用，用于告知納稅人當月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細。確認無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應該在小框內把“√”去掉。然后再點擊“確認導入”，從而將你的數據導入到進項明細中。

10、錄入“普通發票銷售明細表”數據。點擊“普通發票銷售明細表”欄的“創建”進入。如果當月普通發票無銷項數據，則點擊頁面左面菜單欄中的“創建空表”，然后再點擊“返回”即可。如果還有普通發票或不開發票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發票”，然后把發票內容逐項錄入。使用防偽稅控系統開具的增值稅普通發票,仍填列在《普通發票使用情況明細表》（013表），對于增值稅普通發票的部分只要錄入合計數據，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發票號碼”欄應詳細反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統開具增值稅普通發票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發票是免稅的，則在第一欄“發票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發票）”。錄入后可以修改或者刪除已經錄入的普通發票。普通發票數據也可以從開票軟件中導入到“普通發票銷售明細表”中。

11、免、抵、退企業可以通過擎天軟件錄入生產企業進料加工抵扣明細表、生產企業出口貨物征（免）稅明細主表以及生產企業出口貨物征（免）稅明細從表。點擊網頁上的“創建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數據文件，按確認。如果沒有差錯，則顯示導入成功，并顯示出外銷發票清單，選擇需要導入到銷項明細中的外銷發票，按確認導入。

12、廢舊物資銷項導入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務數據采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網頁上的廢舊物資銷項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數據是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數據導入到銷項明細中。

13、自動生成一般納稅人申報表。進、銷項數據錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統會自動生成 “增值稅納稅申報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”各欄目數據(第1、8、15行)，不再根據專用發票明細自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統實際開具情況自行填列。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細進行核對（點擊右面的“修改”進入），發現差錯，要及時查明原因。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉出，有的話要在對應稅率、對應項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉出合計”這個空格，系統自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數”、“其中：期初欠稅數”、“本期已繳數”、“其中：本期已預繳數（針對當月開具出口專用繳款書的企業）”這四欄如果有數據一定要填寫，系統可能會根據上月和本月的數據自動導轉，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數據，則要一個回車一個回車按下去，注意數據的變化。最后點擊報表底部的“保存報表”。(3)申報表附表一錄入時，應認真核對申報系統根據《普通發票使用情況明細表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發票數據是否準確，如數據有誤應當調整后保存。（4）申報表主表中的累計數那列需仔細核對，如有不正確，可以進行修改。

如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報表附報資料表。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。

15、凡有機動車銷售統一發票供票資格認定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統一發票清單》。機動車銷售統一發票開票軟件(v2.1)生成的《機動車銷售統一發票清單》應在網上申報時導入，網上申報不再提供《機動車銷售統一發票清單》的手工錄入功能。點擊網頁上的“機動車銷售統一發票”導入，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統一發票開票軟件(v2.1)導出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導入到機動車銷售統一發票清單（381表）中。對已導入網上申報的《機動車銷售統一發票清單》內容不得修改，但是納稅人應在網上申報界面中補錄《機動車銷售統一發票清單》中的“生產企業名稱（對應發票中的“產地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內容可以在線修改。

16、錄入企業所得稅申報表。國稅機關征管的企業所得稅納稅人，還要按季度填寫企業所得稅申報表，點擊“企業所得稅申報表”欄中的“創建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如果要錄入企業所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。

17、向稅務機關申報。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務機關申報”。如果報表組中有報表狀態為“未申報”、“暫存”，“已發送”將無法選中。按下“向稅務機關申報”后，系統將會檢查報表的數據是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。納稅人可以根據出錯信息做相應的修改后重新申報。

18、提交申報后實時返回申報結果——申報成功或者申報失敗（非嚴重錯誤可強行申報）。在申報成功后，系統會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報封面。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。20、重做申報初始化。納稅人如發現本企業應申報的申報表種類與實際不符時，應及時向主管稅務機關反映，經稅務機關確認后重新做申報初始化。

增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應從辦理稅務登記的次月起，應于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規定的申報期內，先進行納稅申報數據的報送，然后到國稅機關辦理報稅和比對（包括由國稅機關接收納稅申報數據、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認納稅申報成功）。

增值稅一般納稅人辦理網上申報時需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財務報表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報附表（20項指標）》電子信息；

6、《普通發票使用明細表》（不包括增值稅普通發票）電子信息；

7、《作廢、紅字發票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運輸發票抵扣清單》電子信息；

9、《海關完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發票抵扣清單》電子信息。

11、機動車銷售單位、加油站等特殊行業納稅人需報送的其它附報資料，按有關文件規定執行。

網上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關。