第一篇：分公司財務如何管理

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分公司財務如何管理

分公司的財務管理知識

分公司是企業在外地經營業務的分支機構。目前，中國很多大型企業都在全國各地設立了分公司，分公司通常是總公司支柱業務或核心業務的經營者，在一定程度上起到了鞏固產品市場、擴大銷售渠道、減輕庫存積壓、獲取最新市場情報信息的作用。然而，有些分公司由于存在著財務規章制度不健全，執行價格不透明，重擴大銷售量輕貨幣資金回收，費用控制不嚴格，經理一個人說了算等現象，造成分公司管理混亂，未達到通過擴大銷售渠道提高經濟效益的目的，甚至給公司造成了經濟損失。

友為預算管理系統是財務系統的重要組成部分，旨在幫助企業建立、完善、優化預算管理體制;在企業管理的基礎上引入全面預算、責任中心、責任控制等管理理念、機制和方法;搭建企業費用管理控制、計劃實施的平臺，全面提升企業費用管理水平;系統可以針對各類單體企業和集團企業不同的情況運用不同預算管理方法，進行企業內部管理與控制;不同類型、不同管理形式的企業應根據其實際情況和自身需求來確定預算管理系統的解決方案。

· 分公司財務管理軟件是友為預算管理系統的一個分支,友為預算管理系統是針對企業尤其是企業集團全面預算管理而使用的一個技術平臺，其工作機制可以快速高效地實現企業對全面預算管理的需求，適應于需求不斷變化的實際情況。整個系統從上到下保持收集數據格式、口徑一致。

數據格式、口徑一致是全面預算的基礎，友為預算管理系統利用B/S結構的網絡報表體系，靈活、方便的報表定義機制，實現數據口徑從上到下的一致性。系統中《數據上報、數據接收、數據審批》機制解決了上下級之問的數據及時傳輸問題。

填報數據可以靈活的從上到下層層擴展，滿足不同級次部門的管理需要，既可滿足上級的要求，又可以根據自己的情況收集更為明細的數據，而數據上報時，又可以實現層層自動裁減和數據過濾，不需要做更多的工作。

友為預算管理系統提供開放的數據接口，能支持從金蝶、用友等財務系統或ERP等各類系統提取數據，可以與第三方軟件無縫連接，確保各種數據都可以以文本的方式導出和引入，實現數據的共享。

友為預算管理系統提供高效的匯總、審核、分析和數據挖掘功能，提高了上級部門匯總和審核預算表的效率。

一、集權控制

(一)總部制定分公司的財會制度

財務制度一直是公司進行內部調控的重要手段。在分公司的管理上，財務控制是重中之重。有很多公司就是因為在分公司的管理中進行過度的財務放權而漸漸對其失去了控制。財務控制是防止公司資產外流的主要手段。在財務制度上，分公司的財務制度一定要延續總部的財務制度，保證財務結構的完整性;作為總公司要充分了解分公司的經營活動、財務狀況及現金流動情況，以及監控分公司各項內控制度是否及時正確的執行，總部應制定分公司的財會制度，適時反映和監督分公司的經營管理情況。這些制度主要有：“分公司財會核算、管理辦法”、“費用報銷標準及管理制度”、“應收賬款管理辦法”、“合同管理制度”、“產品定價管理制度”等。如在實際工作發生制度中未明確的會計業務，分公司需及時與總部溝通，不得擅自處理。

(二)總部委派或聘任分公司會計人員

分公司財務人員由總公司直接委派和聘任，直接對總部財務負責人負責，工資，獎金和

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福利待遇由總部統一管理，并統一由總公司財務部對其進行考核。總部要對分公司的會計人員定期進行培訓和考核，保證分公司財務人員勝任工作，并適時進行輪換。作為分公司會計人員既要充分發揮會計的反映與監督職能，又要發揮會計的管理職能。總部委派會計的出發點是強化監督，是要保證會計活動的合法合規和會計資料的真實完整，但作為一種管理手段和方式，其核心就是服務，要寓監督于服務中。委派的會計人員是代表總部加強對分公司的財務管理，要以搞好分公司的經營、提高經濟效益為軸心，按國家財經法紀辦事，主動為單位服務，當好分公司經理的參謀，為其出謀劃策，提高分公司經營管理水平和經濟效益。

(三)加強資金管理實行收支兩條線的原則

資金是每一個駐外分公司經濟活動的動力資源和生存、發展的血液，分公司的銷售收款須存入專設的銀行賬戶中，此賬戶只收不付。所收貨款需及時轉入總部銀行賬戶。應實行收款銷售一體化的原則，堅持款貨兩清，杜絕先發貨后收款，確實有特殊情況須報經總公司批準同意。同時，應加強費用管理，對于占費用比重比較大的差旅費、辦公費等費用，更應嚴格把關。有關原始單據必須戳記清晰、事實清楚，經領導簽字后方能予以核銷。

分公司只負責支付小額、零星的經營費用。大額費用由總部支付，分公司支付的費用主要有：辦公費、運雜費、差旅費、交際應酬費等。總部支付的費用主要有：物資采購費、工資、廣告費、促銷費、租賃費、固定資產購置等。總部根據分公司的年度預算及分公司的月份用款計劃，按月向分公司撥付經營費用。分公司用于經營費用支出的存款賬戶，只能用于接受總公司撥款和經營費用支付，不得用于存入銷售貨款。

(四)在總公司之內要建立一套健全的財務信息

系統以友為預算管理系統為支撐，分公司要向總公司提供財務周報、月報、年報，以便總部全面了解和控制經營情況。每周要向總公司報送：“銷售明細表(賒銷應單獨注明，單獨匯總)”、“貨款回收明細表”等。每月要向總部報送“月度會計報表”、“銀行存款余額調節表”、“經營費用明細表”、“存貨盤點表”、“應收賬款賬期分析表(含可能壞賬百分比及可能之壞賬)”、“銷售收入、經營費用最新預測表(滾動預算)”等。同時對主要問題和重要事項予以文字說明。根據各分公司每月傳遞的信息，總部財務應做出靈敏反映，不斷做出最新的財務預計，使預算成為滾動的，真正達到控制實際的作用。

(五)加強存貨管理

財務人員應該根據各類物資的實際庫存和正常儲備，結合當時的市場供求情況，制定出合理的庫存量，并定期對存貨進行清查，邊清查邊處理。對積壓的物資，要采取措施利用各種銷售手段盡快實現銷售。對殘缺的物資，要積極修復或回收，以便盤活資金、降低采購資金和儲備成本。

(六)加強價格管理

擴大產品銷售量、提高產品售價、爭取更大的利潤，是每一個駐外分公司的經營目標。但是，在價格管理上，財務人員不能一成不變。應根據存貨的周轉快慢、市場行情的變動情況等因素，協助領導做好價格的制定工作，對不同提貨類型的客戶實行不同的價格水平，從而使分公司形成合理的利潤空間。

(七)定期審計

對分公司是否正確執行各項規章制度以及所取得的經濟效益是否真實，要定期對分公司進行嚴格仔細的審計。在公司不斷擴張，分公司各項工作未完全步入正軌前，總部每季度要對各分公司的存貨管理、會計憑證，賬表、費用支出的控制、價格執行情況、貨款回收情況以及各項銷售制度的執行情況進行一次審計，提出審計報告，待分公司各項工作完全步入正軌后，可半年審計一次。

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二、分權管理

分權管理主要是指按照管理會計中的責任會計制度，視每個分公司為一個獨立的責任中心，通過責任預算控制和考核達到財務管理目標。鑒于分公司的主要職責是：合理儲存貨物;擴大銷售收入;及時收回貨款;嚴格控制費用。其中銷售與費用是重點，可將此責任中心定義為“銷售及費用責任中心”。

(一)制定切實可達的銷售及費用責任預算

每個分公司(即銷售及費用責任中心)須編制責任預算，以這些預算為目標，衡量其績效。預算數額應依實際可達的水平予以設立，并需分公司經理認可，由總部平衡、批準。

(二)主要責任預算指標

主要責任預算指標有：分月、季的年度銷售預算存貨定額;存貨周轉天數應收賬款(賒賬)限額;應收賬款周轉天數分月、季的可控經營費用預算;銷售收入費用率。通過制定切實可達的上述指標，并根據實際經營情況，將有關預算指標換算成彈性的預算指標，與實際比較，基本可衡量出分公司的經營績效。

(三)責任預算指標考核

總部財務需按月對分公司的銷售及費用責任預算指標完成情況進行考核，對實際與預算的差異進行分析、調查，進而發現問題，找出原因，提出建議，報告給公司管理當局。責任預算不應一成不變，應于經濟情況、競爭程度、產品成本等發生大變化時，予以檢討、修正，使責任預算更有效地執行。責任預算的執行情況應與分公司人員的報酬掛鉤，體現激勵原則。

三、預算管理

總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤。因此總公司在財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排。分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、采購等業務年度和各月預算，并把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系。分公司再依據各業務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據此掌握各分公司預計資產負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調度。

友為預算管理系統在費用支出之前，會把總預算費用，分配到具體的部門、項目、產品，科目，人員等;

在費用實際支出當中，每一筆費用嚴格按照事前預算執行;

監控每一筆費用的支出;

將每一分錢都花得恰到好處，都能發揮最大的價值;

反應企業的經營狀況，為決策提供依據;

建立全員、全方位、全過程的責任成本管理體系，不讓成本管理脫離企業運營。

預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營;在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制;依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。

四、審計控制

不論是集權控制還是分權控制都應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統的審計。預算審計是對分公司預算編制匯總

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體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。

五、提高財務人員綜合素質

分公司注冊的流程

申請同意后，開始著手辦理相關手續，流程簡介如下：

(1)首先，持“企業名稱預先核準申請書”、“授權書”及商標注冊證復印件到工商局辦理核名。

(2)核名后，持工商局發給的核名通知書到相關部門辦理前置審批手續。

(3)填寫《分公司設立登記申請書》，由總公司蓋公章并由法定代表人簽字。

(4)填寫《指定代表或者共同委托代理人的證明》，由總公司蓋公章并將指定代表人或共同委托代理人的身份證復印件貼上。

(5)準備分公司營業場所使用證明;自有房產提交產權證復印件;租賃房屋提交租賃協議復印件以及出租方的房產證復印件。

(6)由總公司出具的股東會決議，決議內容須有分公司負責人的任職決定，同時提供負責人的身份證復印件。

(7)持驗資報告、房產證、授權書、股東會決議、公司章程、分公司設立登記申請書、指定代表或者共同委托代理人的證明、企業名稱核準通知書、相關前置審批手續等到工商局辦理營業執照(以上相關證件須加蓋總公司公章)。

(8)持營業執照及公司設立通知書到公安局辦理刻章業務。

(9)持營業執照、公司設立通知書到質量技術監督管理局辦理企業組織機構代碼證。

(10)持營業執照、代碼證、公司設立通知書到開戶行辦理基本帳戶，先填寫基本帳戶申請書。

(11)持營業執照、代碼證、公司設立登記通知書、公章、財務章、法人章、銀行開戶申請書、房產證等資料到國稅局、地稅局辦理稅務登記證。

(12)持國稅、地稅登記證、營業執照等資料到開戶行辦理正式開戶。

需要辦理一般納稅人時，持辦理完的相關證件及稅務機關要求報送的其他資料到主管國稅機關進行辦理。

第二篇：分公司財務管理方案

分公司財務管理方案

1、分公司財務設財務經理（兼主管會計）一名，直營會計一

至三名，出納一名；

2、分公司財務人員工資表由總公司財務部填寫并發放，財務

人員工資費用由總公司承擔；

3、分公司財務人員出差或請假向直接主管申請（指財務主

管），即分公司出納出差或請假需向總公司經理鎮秋敏申請，直營會計出差或請假向分公司財務經理申請同意，分公司財務經理出差或請假向總公司經理鎮秋敏申請，分公司財務人員差旅費用支出憑原件寄回總公司報銷；

4、分公司財務人員（含財務經理、主管會計、直營會計、出

納人員）招聘、解聘，工資調整、績效考核由總公司人力部和財務部執行；

5、分公司財務人員工資檔案只對本人公開，對分公司財務人

員和分公司經理保密；

6、分公司出納在分公司辦公室辦公（要不定期在財務室辦

公），分公司財務經理、主管會計、直營會計在一起辦公，單獨設辦公室，由分公司財務經理負責管理，分公司財務辦公室只有分公司總經理可以出入，其他任何人不得進出財務辦公室；

7、分公司財務辦公室裝監控，總公司經理通過網絡監控分公

司財務人員上下班；

8、分公司財務經理有權向總公司經理建議更換所屬分公司直

營會計，有權向總公司經理反映所屬分公司出納工作情況；

9、分公司出納工作對總公司經理負責，并接受分公司財務經

理工作指導，向分公司財務經理匯報工作，直營會計工作對分公司財務經理負責，分公司財務經理工作對總公司經理負責；

10、分公司總經理有權監督分公司財務人員上下班及考勤，負

責按排分公司財務人員住宿及辦公場所，不得干涉分公司財務人員的工作，分公司總經理如果需要分公司財務人員配合工作，需通過總公司經理鎮秋敏具體按排。

11、分公司財務經理在行政上享受分公司副經理待遇，總公司

財務部分管分公司財務的經理行政上享受總公司財務中心副經理待遇.財務中心

2009年8月31日

第三篇：銷售分公司財務管理

銷售分公司財務管理

一、資金管理制度

1、現金管理 1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理 2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定 3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

第四篇：關于分公司財務管理的辦法

關于分公司財務管理的辦法

一、分公司建立財務帳：

1、按照財務規定，分公司必須建立財務帳，建賬應按照會計制度規定，根據企業具體行業要求，確定賬簿種類、格式、內容及登記方法。按照規定需要設置的會計賬簿有：總賬、明細賬、日記賬等。

2、會計根據原始單據進行登帳，要求會計科目使用正確，數據準確，真實。

3、每月2日前按照公司要求，編制完成《資產負債表》《利潤表》《利潤分配表》《人工成本表》《現金流量表》《成本費用表》《應上繳彌補表》等月度財務報表（附件1-附件7），并上報至爆破公司財務部。

4、每季度10日前編制完成《資產負債表》《利潤表》《利潤分配表》《人工成本表》《現金流量表》《成本費用表》《應上繳彌補表》等季度財務報表，并上報至爆破公司財務部。

二、稅務申報：

1、每月按時申報增值稅、營業稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、印花稅、殘疾人就業保障金、個人所得稅；

三、發票管理：

1、分公司收到其他公司的款項后，應及時開具發票確認收

入；發票應按照規定時限、順序開具，并加蓋發票專用章。

2、發票使用完后應及時到稅局申請領購發票，并保管好空白發票。

3、不得轉借、轉讓發票，不得擴大發票使用范圍。

四、其他管理：

1、每月完成賬務處理后，應及時打印憑證，報表并裝訂、歸檔；

2、稅務申報后及時整理歸檔并傳真至爆破公司財務部。

3、費用報銷應填寫統一的表格，票據粘貼規范，發票真實。

4、爆破公司財務部人員應不定期到分公司指導、檢查財務工作。

第五篇：分公司財務管理流程

分公司財務管理流程

為加強分公司財務管理，有效控制費用支出，保證投資人和經營者的合法利益，使投資人及時掌握分公司的經營狀況，特制定本流程。

一、日報表管理

1、各分公司應于每日下午6時前將財務收支日報表、銷售

明細日報表、庫存商品進銷存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務部和執行總經理。

2、財務收支日報表由出納編制，銷售明細日報表由會計編

制，庫存商品進銷存日報表、贈品日報表由庫管員編制。

3、各日報表編制完成后由分公司會計復核，城市經理審核

后方可上報。

4、總公司會計嚴格審核各分公司日報表之間的鉤稽關系是

否平衡，發現問題及時向執行總經理反映，并由分公司解釋原因，審核無誤的日報表經匯總后報送執行總經理和董事長。

5、日報表報送流程

城市經理

會計

出納、會計、庫管

總公司會計

編制復核審核

執行總經理、董事長

6、日報表格式附后。

二、財務收支兩條線管理 審核

1、各分公司所有經營收入原則上應全部轉入總公司帳戶，總公司根據分公司的要貨計劃進行抵扣，各分公司的支出項目由總公司另行安排。

2、各分公司應于每月25日前上報下月支出預算明細（工資

除外），并分上、下半月編制，未按時報送預算的，視同無支出，總公司將不予劃款。

3、各分公司支出預算由會計編制，經城市經理審核后，報

送至總公司會計，總公司會計依照管理制度和費用標準進行審核，審核無誤后上報執行總經理和董事長。

4、費用預算應與銷售收入掛鉤，總公司根據各地區的經營

情況制定銷售費用率，分公司的費用支出不得超過銷售費用率標準。

5、分公司的預算經審批后，總公司將在每月1日和16日分

兩次從分公司上交的經營款項中劃轉。

6、堅持專款專用的原則，未經總公司批準，不得互相擠占

和挪用。

7、預算內支出由分公司掌握使用，預算外支出需單獨申報，由執行總經理和董事長批準后方可執行。

8、總公司依據各分公司經營狀況分別制定庫存限額，庫存

限額按成本價計算，未達到庫存限額的，由總公司補充貨源，超過庫存限額的要貨計劃，原則上不予發貨。

9、為節約財務成本并便于操作，當經營款項每達到元

（具體由總公司協商制定）則必須轉入總公司帳戶。

10、支出預算編制報送流程

總公司會計

城市經理

分公司會計

執行總經理、董事長

編制

審核發現問題 復核

反饋審批

11、支出預算表格式附后。

三、授權審批權限

1、各分公司的支出預算由執行總經理和董事長終審。

2、預算內支出由分公司會計復核，城市經理審核執行。

3、預算外支出由分公司先申報，經執行總經理和董事長函

批后執行。

四、人資管理

1、總公司根據分公司的經營規模，定編、定崗、定員。

2、各分公司在職人員必須填寫員工登記表，報總公司人資

管理部門備案。

3、各分公司解聘的員工，及時報總公司人資部門清理個人

檔案，需新招聘人員的，經報批后方可執行。

4、每月發工資日，由分公司會計造表，經城市經理審核后

報總公司人資和財務部門審核，審核無誤由執行總經理簽字后，可在劃轉總公司的經營款項中支出。

五、違規處理

各分公司隨意截留、未按規定上交經營款項；未按預算隨意支付費用、超標準支付費用；虛報冒領工資的，經總公司定期或不定期審計檢查發現后，將對分公司負責人依照獎懲管理制度進行處罰，情節嚴重的，經研究可予以除名。