第一篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)：以貨幣表現(xiàn)的商品的價(jià)值和價(jià)值運(yùn)動(dòng)過(guò)程稱(chēng)為資金或資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程及其體現(xiàn)的企業(yè)與各方面對(duì)利益關(guān)系(即財(cái)務(wù)關(guān)系)稱(chēng)為企業(yè)財(cái)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，其目的在于通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的價(jià)值所進(jìn)行的決策、規(guī)劃與控制等管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長(zhǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容包括企業(yè)籌資決策、投資決策和股利分配決策。投資是企業(yè)為了獲取經(jīng)濟(jì)資源的增值而將其貨幣投放于各種資產(chǎn)形態(tài)上的經(jīng)濟(jì)行為，形成資產(chǎn)負(fù)債表的左方。投資的形式分為實(shí)物投資與金融投資。實(shí)物投資是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際應(yīng)用的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行的投資；金融投資是對(duì)金融性資產(chǎn)所進(jìn)行的投資，如購(gòu)買(mǎi)股票、債券等。投資決策首要解決的問(wèn)題：提高投資效率。原因：企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源具有稀缺性。主要內(nèi)容：投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性的評(píng)價(jià)。確定投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性的重要標(biāo)準(zhǔn)是看該投資項(xiàng)目是否擁有正的凈現(xiàn)值企業(yè)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)投資的可行性評(píng)價(jià)原則都是以?xún)衄F(xiàn)值為依據(jù)的。籌資決策主要表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)資金需要量的確定、對(duì)籌資股利分配決策是確定企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤(rùn)在股東股利和企業(yè)留存之間的分配比例，即制定企業(yè)的股利政策實(shí)質(zhì)上是籌資決策的延伸涉及問(wèn)題：采取怎樣的股利分配政策才是企業(yè)的最佳選擇？企業(yè)應(yīng)采取怎樣的股利分配形式？是派發(fā)股票股利還是現(xiàn)金股利、負(fù)債股利或是財(cái)產(chǎn)股利？企業(yè)能否進(jìn)行股票分割或股票回購(gòu)？企業(yè)應(yīng)對(duì)股東分配現(xiàn)金股利的比例有多大？財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括⑤企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑥企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑦企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1.產(chǎn)值最大化2.利潤(rùn)最大化，弊端：(1)會(huì)造成企業(yè)的短期行為，損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值；(2)可比性差；(3)忽略了貨幣的時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)因素。3.每股盈余最大化，實(shí)際上是利潤(rùn)最大化的翻版缺點(diǎn)相似。4.股東財(cái)富最大化，優(yōu)點(diǎn)：(1)考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的高低，會(huì)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生重要影響；(2)一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)槟壳暗睦麧?rùn)會(huì)影響股價(jià)預(yù)期未來(lái)利潤(rùn)也會(huì)影響股價(jià)；(3)比較容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲。缺點(diǎn)：(1)只適合上市公司，對(duì)非上市公司則很難適用；(2)只強(qiáng)調(diào)股東的利益對(duì)企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠；(3)股價(jià)受多種因素影響并非都是公司所能控制的把不可控因素引入理財(cái)目標(biāo)是不合理的，盡管股東財(cái)富最大化存在上述缺點(diǎn)，但如果一個(gè)國(guó)家的證券市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)，市場(chǎng)效率極高，上市公司可以把股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。5企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金凈流量按照企業(yè)要求的必要報(bào)酬率計(jì)算的總現(xiàn)值。優(yōu)點(diǎn)(1)有利于建立企業(yè)利益分配的均衡機(jī)制(2)體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略管理的要求；(3)考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)因素。貨幣時(shí)間價(jià)值是指在不考慮風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的情況下，貨幣經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的投資與再投資所產(chǎn)生的增值，也稱(chēng)為資金的時(shí)間價(jià)值。投資必要報(bào)酬率是指進(jìn)行投資按照承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)量的所必須賺得的最低報(bào)酬率。期望報(bào)酬率是根據(jù)一項(xiàng)投資方案預(yù)計(jì)未來(lái)運(yùn)營(yíng)期間實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金凈流量和投資額估算的在未來(lái)可能達(dá)到的年投資報(bào)酬率實(shí)際報(bào)酬率是項(xiàng)目投資后實(shí)際賺得的報(bào)酬率終值是現(xiàn)在的貨幣折合成未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)的本金和利息的合計(jì)數(shù)現(xiàn)值是指未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)的一定數(shù)額的貨幣折合為相當(dāng)于現(xiàn)在的本金。現(xiàn)值與終值是貨幣在不同時(shí)點(diǎn)上的對(duì)稱(chēng)現(xiàn)金流量是一個(gè)項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流出量和流入量的統(tǒng)稱(chēng)。現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow)是現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的差量。金融機(jī)構(gòu)提供的年利率稱(chēng)為名義利率。將名義利率按不同計(jì)息期數(shù)調(diào)整之后的利率，稱(chēng)為實(shí)際利率或真實(shí)利率。即付年金指定期等額的系列款項(xiàng)發(fā)生于每期期初的年金，也稱(chēng)預(yù)付年金或先付年金基本特征是從第一期開(kāi)始每期期初都有一個(gè)等額的款項(xiàng)如零存整取等額支付租金等遞延年金：是指開(kāi)始若干年內(nèi)沒(méi)有年金若干期后才有的年金。是普通年金的特殊形式凡不是從第一年開(kāi)始的年金都是遞延年金永續(xù)年金：無(wú)限期等額收付的系列款項(xiàng)也是普通年金的特殊形式是無(wú)限期的普通年金風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)采取某一行動(dòng)時(shí)，在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和公司特有風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)所有企業(yè)產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，一般是宏觀因素，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害等因素；公司特有風(fēng)險(xiǎn)是指那些發(fā)生于個(gè)別公司的特有事件所造成的風(fēng)險(xiǎn)，如產(chǎn)品研發(fā)失敗、投資失敗、無(wú)力償還債務(wù)、發(fā)生訴訟、工人罷工等造成的風(fēng)險(xiǎn)資本資產(chǎn)定價(jià)模型資本資產(chǎn)是指股票，定價(jià)模型是揭示股票市場(chǎng)上股票價(jià)格是如何決定的該模型認(rèn)為，資本性資產(chǎn)必要收益率的構(gòu)成是資本資產(chǎn)的必要收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率=貨幣時(shí)間價(jià)值+風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，資本資產(chǎn)定價(jià)模型為計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償提供了基本思路，認(rèn)為投資者能夠期望得到補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投資者不能期望市場(chǎng)對(duì)企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)有任何超額補(bǔ)償財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料（報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明、審幫助各利益關(guān)系人改善決策。對(duì)象1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注：是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等 3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明：包括公司基本情況簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要股本變動(dòng)及股東情況公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員和員工情況公司治理結(jié)構(gòu)股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介；董事會(huì)報(bào)告監(jiān)事會(huì)報(bào)告重大事項(xiàng)等4.審計(jì)報(bào)告：無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)容1.企業(yè)償債能力分析2.企業(yè)資產(chǎn)管理能力分析3.企業(yè)獲利能力分析4.企業(yè)收現(xiàn)能力分析5.企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值分析償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，主要分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析短期償債能力是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等1.流動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債保證程度的指標(biāo)公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債2:1 左右合適。速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金(即貨幣資金)、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等。速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率稱(chēng)為速動(dòng)比率，也稱(chēng)酸性試驗(yàn)，公式速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率，該比率反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少是所有者投入的公式：股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)股東權(quán)益比率的倒數(shù)即資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍公式：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷股東權(quán)益總額企業(yè)資產(chǎn)管理能力(營(yíng)運(yùn)能力)分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力常用的財(cái)務(wù)比率有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等 1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也稱(chēng)總資產(chǎn)利用率，是企業(yè)銷(xiāo)售收入與資產(chǎn)平均總額的比率公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷資產(chǎn)平均總額 2.存貨周轉(zhuǎn)率種類(lèi)：(1)原材料存貨(2)在產(chǎn)品存貨(3)產(chǎn)成品存貨公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期賒銷(xiāo)收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應(yīng)固定資產(chǎn)的利用效率即單位固定資產(chǎn)創(chuàng)造銷(xiāo)售收入的能力公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值有價(jià)證券是指標(biāo)有票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入并可自由轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)賣(mài)的所有權(quán)或債權(quán)憑證包括股票、債券、衍生金融工具等特征本身沒(méi)有價(jià)值，但代表著一定量的財(cái)產(chǎn)權(quán)利持有者可憑其取得股利利息等收入而可以在證券市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)和流通客觀上具有交易價(jià)格。種類(lèi)1.按發(fā)行主體分：中央政府或地方政府、銀行或金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)2.按證券體現(xiàn)的權(quán)益關(guān)系分類(lèi)：所有權(quán)證券、債權(quán)證券3.按證券收益的決定因素分類(lèi)：原生證券、衍生證券4.按證券的收益穩(wěn)定狀況分類(lèi)：固定收益證券、變動(dòng)收益證券。債券是債務(wù)人以承諾在一定期限內(nèi)對(duì)投資人支付利息、到期還本為條件籌集資本而發(fā)行的有價(jià)證券。構(gòu)成方式的選擇、對(duì)企業(yè)權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債比例的規(guī)劃等方面。核心問(wèn)題是確定企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系。①企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者或被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；計(jì)報(bào)告）為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展?jié)摿Γ康氖橇私膺^(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)、要素有(1)面值。面值即本金，是設(shè)定的債券的票面金額(2)票面利率，是債券發(fā)行人在1年內(nèi)對(duì)投資人支付的利息占面值的百分率。(3)債券到期日，指約定的對(duì)投資人歸還本金的日期；(4)付息頻率，指對(duì)投資人約定的支付利息的周期資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)資本性資產(chǎn)投資預(yù)期產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以及資本性資產(chǎn)投資方案的可行性進(jìn)行的測(cè)算旅游企業(yè)是固定資產(chǎn)密集型行業(yè)，對(duì)固定資產(chǎn)投資金額很大，通常占到總投資額的80%左右。固定資產(chǎn)投資是旅游企業(yè)的資本支出，固定資產(chǎn)投資金額較大，旅游企業(yè)固定資產(chǎn)投資情況直接影響到旅游企業(yè)的發(fā)展速度、獲利能力，固定資產(chǎn)投資決策是旅游企業(yè)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)意義的戰(zhàn)略決策。所以，在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前，要對(duì)投資方案進(jìn)行可行性分析，選擇最有利的投資方案，以最小的投入和最低的風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的收益。資本投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量概念：資本投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，是指由于資本投資所導(dǎo)致的整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱(chēng)資本投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出量?jī)?nèi)容1.資本投資項(xiàng)目的原始投資額。包括在項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行的固定資產(chǎn)的原始投資額、無(wú)形資產(chǎn)的原始投資以及墊支的營(yíng)運(yùn)資本等；2.營(yíng)業(yè)付現(xiàn)成本。營(yíng)業(yè)付現(xiàn)成本是指在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的以現(xiàn)金支付的成本費(fèi)用。非付現(xiàn)成本是指不需要支付現(xiàn)金、但為實(shí)現(xiàn)收益所必須發(fā)生的費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊；3.所得稅。所得稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的數(shù)額較大、重要的現(xiàn)金流出項(xiàng)目，故單獨(dú)立項(xiàng)估算。現(xiàn)金流入項(xiàng)目包括：1.營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入，是指在經(jīng)營(yíng)期間實(shí)現(xiàn)的收到現(xiàn)金的營(yíng)業(yè)收入。2.投資回收額。投資回收額包括固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值的現(xiàn)金流入量、項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)收回的經(jīng)營(yíng)期間墊支的營(yíng)運(yùn)資本、處置固定資產(chǎn)凈損失抵稅或凈收益納稅(按稅法口徑)等內(nèi)容。資本投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本原理是：項(xiàng)目的預(yù)期收益率超過(guò)項(xiàng)目的必要報(bào)酬率時(shí)，企業(yè)的價(jià)值將增加；項(xiàng)目的預(yù)期收益率小于項(xiàng)目的必要報(bào)酬率時(shí)，企業(yè)的價(jià)值將減少。項(xiàng)目投資的必要報(bào)酬率是投資項(xiàng)目的加權(quán)平均資本成本，是評(píng)價(jià)項(xiàng)目能否為股東創(chuàng)造價(jià)值、是否可行的基本標(biāo)準(zhǔn)。投資評(píng)價(jià)的一般方法(一)貼現(xiàn)的分析評(píng)價(jià)法，是指必須利用貨幣的時(shí)間價(jià)值，通過(guò)計(jì)算未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值，對(duì)資本投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)價(jià)的方法。1.凈現(xiàn)值法，是指特定方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額，也可以表述為經(jīng)營(yíng)期各年現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值與原始投資額的現(xiàn)值之差，當(dāng)NPV等于0時(shí)，投資項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬率等于企業(yè)必要報(bào)酬率，方案基本可行；NPV大于0時(shí)，投資項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬率大于企業(yè)必要報(bào)酬率為股東創(chuàng)造了價(jià)值，方案可行；NPV小于0時(shí)，投資項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬率小于企業(yè)必要報(bào)酬率，方案不可行。2.現(xiàn)值指數(shù)，是指未來(lái)現(xiàn)金流入現(xiàn)值與現(xiàn)金流出現(xiàn)值的比率，也可定義為經(jīng)營(yíng)期各年現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值與原始投資現(xiàn)值之比，準(zhǔn)則是：現(xiàn)值指數(shù)大于等于1的項(xiàng)目是可行的，現(xiàn)值指數(shù)小于1的項(xiàng)目不可行。其中，現(xiàn)值指數(shù)等于1，是項(xiàng)目可行的基本條件，而現(xiàn)值指數(shù)大于1的投資項(xiàng)目能夠帶來(lái)正的凈現(xiàn)值，增加企業(yè)價(jià)值。3.內(nèi)含報(bào)酬率法是指能夠使未來(lái)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來(lái)現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者說(shuō)是使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，是企業(yè)投資的凈流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)款和流通票據(jù)，包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有(1)交易性需要：交易性需要是指滿(mǎn)足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、上繳稅金等(2)預(yù)防性需要：預(yù)防性需要是指企業(yè)持有現(xiàn)金作為安全存量以防意外的支付(3)投機(jī)性需要：投機(jī)性需要是指企業(yè)持有現(xiàn)金用于有利可圖的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì)，如用于購(gòu)買(mǎi)廉價(jià)的原材料的機(jī)會(huì)、在價(jià)格上有利可圖的有價(jià)證券的投資機(jī)會(huì)等現(xiàn)金預(yù)算的編制方法1.現(xiàn)金收支法。采用現(xiàn)金收支法編制現(xiàn)以檢查和分析現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況，但不能揭示出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)成果與現(xiàn)金流量之間的重要關(guān)系2.調(diào)整凈收益法。調(diào)整凈收益法是在企業(yè)預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，結(jié)合有關(guān)資料，對(duì)企業(yè)稅前凈收益進(jìn)行調(diào)整，確定企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的一種方法步驟是：①將按權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算的稅后凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的稅后凈收益，即來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量；②以現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的稅后凈收益額加減與預(yù)算期收益無(wú)關(guān)的現(xiàn)金收、付金額，調(diào)整為預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金余額的增加額；③預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金余額增加額加減期初、期末現(xiàn)金余額，再扣除發(fā)放現(xiàn)金股利之后所剩余額，即為可供擴(kuò)大投資的現(xiàn)金余額；④對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行財(cái)務(wù)安排。特點(diǎn)將權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的凈收益，可以揭示出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)成果對(duì)現(xiàn)金流量的影響，有助于促使管理部門(mén)重視現(xiàn)實(shí)的收益而非觀念的收益，但該種方法編制出的現(xiàn)金余額增加額不能直觀地、明細(xì)地反映出生產(chǎn)過(guò)程中營(yíng)業(yè)現(xiàn)金的收支情況。信用政策的確定信用政策是否合理，是決定一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的重要因素構(gòu)成要素有信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策等信用期間是公司允許客戶(hù)從購(gòu)貨到付款所經(jīng)過(guò)的時(shí)間，亦即公司給予客戶(hù)的付款期間信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)用來(lái)衡量客戶(hù)獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件現(xiàn)金折扣是要在加速資金周轉(zhuǎn)所帶來(lái)的收益和所發(fā)生的折扣成本之間權(quán)衡收賬政策是指公司為了催收已過(guò)期的應(yīng)收賬款所遵循的程序，理想的收賬政策是既要順利收回賬款，又要維護(hù)好與顧客的關(guān)系，并降低收賬費(fèi)用。催收賬款的程序是：信函庫(kù)存商品等存貨管理的目標(biāo)企業(yè)以最低的成本提供維持公司營(yíng)運(yùn)所需的存貨常用方法：存貨經(jīng)濟(jì)批量模型、存貨儲(chǔ)存期控制、存貨ABC分類(lèi)控制ABC分類(lèi)管理法就是對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)，然后按其價(jià)值大小分別控制。具體做法是：價(jià)值高數(shù)量少的存貨為A類(lèi)，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理。價(jià)值低而數(shù)量多的存貨為C類(lèi)，對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單管理即可。B類(lèi)是介于A類(lèi)與C類(lèi)之間的存貨，對(duì)控制的方法也介于二者之間。對(duì)存貨分類(lèi)的一般標(biāo)準(zhǔn)是A類(lèi)存貨：品種數(shù)量約占總存貨的10%，其價(jià)值約占總存貨價(jià)值的70%；B類(lèi)存貨：品種數(shù)量約占總存貨的20%，其價(jià)值約占總存貨價(jià)值的20%；C類(lèi)存貨：品種數(shù)量約占總存貨的70%，其價(jià)值約占總存貨價(jià)值的10%。權(quán)益資本從本質(zhì)上說(shuō)，就是企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)法定資本金是由法律規(guī)定設(shè)立一個(gè)企業(yè)時(shí)，籌集自有資金所必須達(dá)到的最低資本額，它是企業(yè)籌集資本金的最低限額。注冊(cè)資本金是由企業(yè)所有者交入的并承擔(dān)有限責(zé)任的依據(jù)，是確定股東在董事會(huì)席位和分取紅利的依據(jù)。實(shí)收資本金是企業(yè)實(shí)際收到所有者交入的資本金數(shù)額法定資本金與注冊(cè)資本金的關(guān)系：法定資本金是國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的設(shè)立相應(yīng)企業(yè)應(yīng)該達(dá)到的最低資本限額，創(chuàng)辦企業(yè)所籌資本金低于法定資本金的，工商行政管理部門(mén)不予登記，而注冊(cè)資本金從數(shù)額上它可以等于或大于法定資本金實(shí)收資本金與注冊(cè)資本金的關(guān)系：在實(shí)收資本制下，公司成立時(shí)的注冊(cè)資本必須一次籌足，并堅(jiān)持資本確認(rèn)、資本維持和資本增值三大原則；在資本授權(quán)制下，允許實(shí)收資本與注冊(cè)資本不一致股票是股份公司為籌措自有資本而簽發(fā)給股東證明其投資入股，擁有公司股權(quán)的有價(jià)證券特征1.股票是有價(jià)證券2.股票屬于要事證券3.股票具有可轉(zhuǎn)讓性4.股票持有者具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性股票的種類(lèi)1.按股東享有的權(quán)利不同分為普通股和優(yōu)先股特點(diǎn)(1)公司收益的優(yōu)先分配權(quán)，股息支付的順序排列在普通股分紅之前；(2)對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先索取權(quán)。在公司解散時(shí)，優(yōu)先股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的索償權(quán)排列在普通股股東之前。優(yōu)先股股東不具有公司控制管理權(quán)2.按票面是否標(biāo)明股東姓名可分為記名股票和無(wú)記名股票3.按票面是否標(biāo)明金額，可分為面值股票和無(wú)面值股票4.按發(fā)行對(duì)象不同可分為A種股票、B種股票和H種股票普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)①它使公司獲得了穩(wěn)定而長(zhǎng)期的資本，沒(méi)有到期還債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)②公司沒(méi)有固定的利息負(fù)擔(dān)③公司對(duì)紅利分配有較大的靈活主動(dòng)權(quán)④可以免受債權(quán)人、優(yōu)先股股東對(duì)公司施加的各種限制⑤它增加了對(duì)債權(quán)人的權(quán)益保障，有利于增強(qiáng)企業(yè)的負(fù)債籌資能力，提高公司財(cái)務(wù)信譽(yù)缺點(diǎn)①資本成本高②稀釋股權(quán)優(yōu)先股是一種與普通股相比具有某些優(yōu)先權(quán)的特別股票。其優(yōu)先權(quán)利主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：收益分配優(yōu)先權(quán)；剩余財(cái)產(chǎn)求償優(yōu)先權(quán)分類(lèi)1.按股利發(fā)放的可靠與否可分為累積優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股 2.按是否參與公司剩余利潤(rùn)的分配，可分為參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股3.按是否可轉(zhuǎn)換為公司的普通股，可分為可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換金預(yù)算主要步驟是①預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流入量②預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流出量③確定對(duì)現(xiàn)金不足或多余部分的處理方法特點(diǎn)便于與現(xiàn)金收支的實(shí)際情況相對(duì)比，通知，電話(huà)催收，派人面談，法律解決。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，主要包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、低值易耗品、優(yōu)先股4.按是否可贖回，可分為可贖回優(yōu)先股和不可贖回優(yōu)先股優(yōu)先股的性質(zhì)從性質(zhì)上來(lái)說(shuō)，優(yōu)先股是一種混合有價(jià)證券。從資金的性質(zhì)來(lái)說(shuō)，它與普通股相同，均屬于自有資本范疇，沒(méi)有到期日，公司可長(zhǎng)期使用不需償還，對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)有求償權(quán)，股息均在稅后支付。從支付股利的方式來(lái)看，它又有債券的特征，它的票面利率固定長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年以上的各種借入資金來(lái)源企業(yè)利用長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行籌資的渠道有：長(zhǎng)期借款、發(fā)行企業(yè)長(zhǎng)期債券和融資租賃長(zhǎng)期借款是指企業(yè)為解決自身長(zhǎng)期資金的需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入，償還期在1年以上的各種借款.長(zhǎng)期債券是指企業(yè)為籌措長(zhǎng)期資金依照法定程序而發(fā)行的約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人還本付息的有價(jià)證券融資租賃是指承租人(企業(yè))為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，急需其在市場(chǎng)選定的某種設(shè)備，在其財(cái)務(wù)狀況欠佳情況下而求助出租人(租賃公司)，讓出租人通過(guò)融資為其購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，并出租給承租人，以定期連續(xù)支付租金為條件的一種租賃業(yè)務(wù)長(zhǎng)期負(fù)債的效用1.它有利于企業(yè)能夠以較低的成本籌措到所需要的大量的長(zhǎng)期資金，以迅速擴(kuò)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力2.借入資金的有償使用，可以促使資金使用者加強(qiáng)對(duì)資金使用的責(zé)任心，注重講求資金使用效益3.它對(duì)企業(yè)的自有資金收益具有杠桿作用4.具有較大幅度的節(jié)稅作用企業(yè)長(zhǎng)期借款的特點(diǎn) 1.數(shù)額一般比較大2.利率比短期借款的利率要高3.利息一般為定期分次支付4.合同多帶有對(duì)貸款者的保護(hù)性條款長(zhǎng)期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)(1)籌資成本低(2)籌資效率高(3)籌資內(nèi)容機(jī)動(dòng)性大缺點(diǎn)(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大(2)限制條款較多(3)籌資規(guī)模較小融資租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。租賃按性質(zhì)分為經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃經(jīng)營(yíng)租賃又稱(chēng)營(yíng)運(yùn)租賃、服務(wù)租賃，是由出租人向承租企業(yè)提供租賃設(shè)備，并提供設(shè)備維修保養(yǎng)和人員培訓(xùn)等的服務(wù)性業(yè)務(wù)有短期籌資的功效特點(diǎn)(1)承租企業(yè)根據(jù)需要可隨時(shí)向出租人提出租賃資產(chǎn)(2)租賃期較短，不涉及長(zhǎng)期而固定的義務(wù)(3)在設(shè)備租賃期間內(nèi)，如有新設(shè)備出現(xiàn)或不需用租入設(shè)備時(shí)，承租企業(yè)可按規(guī)定提前解除租賃合同，這對(duì)承租企業(yè)比較有利(4)出租人提供專(zhuān)門(mén)服務(wù)(5)由于出租人承擔(dān)租賃設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)，并負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)等服務(wù)，故收取的租賃費(fèi)較高(6)租賃期滿(mǎn)或合同中止時(shí)，租賃設(shè)備由出租人收回融資租賃又稱(chēng)財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)主要目的是為了融通資金。融資租賃集融資與融物于一身具有借貸性質(zhì)是承租企業(yè)籌集長(zhǎng)期借入資金的一種特殊方式特點(diǎn)(1)一般由承租企業(yè)向租賃公司提出正式申請(qǐng)，由租賃公司融資購(gòu)進(jìn)設(shè)備租給承租企業(yè)使用(2)租賃期限較長(zhǎng)，大多為設(shè)備耐用年限的一半以上(3)租賃合同比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約，這有利于維護(hù)雙方的權(quán)益(4)由承租企業(yè)負(fù)責(zé)具體形式(1)直接租賃2)售后租回(3)杠桿租賃租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)(1)迅速獲得所需資產(chǎn)(2)租賃籌資限制較少(3)免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)(4)全部租金通常在整個(gè)租期內(nèi)分期支付，可適當(dāng)減低不能償付的危險(xiǎn)(5)租金費(fèi)用可在所得稅前扣除，承租企業(yè)能享受稅收上的利益缺點(diǎn)(1)主要缺點(diǎn)是成本較高，租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%(2)承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)(3)采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也可視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失認(rèn)股權(quán)證是附著在新發(fā)行證券上的一種權(quán)利證書(shū)，它給予持有者在一定時(shí)間內(nèi)以特定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量普通股的權(quán)利基本特征1.認(rèn)股權(quán)證經(jīng)常作為“誘餌”或附加利益與債券一起發(fā)行2.認(rèn)股權(quán)證的履行價(jià)格通常比股票發(fā)行時(shí)企業(yè)股票的市場(chǎng)價(jià)格低10%到20%，3認(rèn)股權(quán)證的交易債券持有者可以單獨(dú)出售認(rèn)股權(quán)證而不必出售認(rèn)股權(quán)證所依附的債券認(rèn)股權(quán)證籌資點(diǎn)優(yōu)(1)可以吸引投資者勇于購(gòu)買(mǎi)公司發(fā)行的債券或優(yōu)先股，盡快完成籌資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模迅速擴(kuò)張(2)可以降低資金使用成本。發(fā)行附有認(rèn)股權(quán)證的債券或優(yōu)先股的利率低于一般債券或優(yōu)先股的利率

(3)增強(qiáng)了公司未來(lái)利用普通股籌資的潛在能力。在公司股價(jià)高于認(rèn)股權(quán)證規(guī)定的固定認(rèn)購(gòu)價(jià)時(shí)，公司增發(fā)股票往往會(huì)刺激認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)購(gòu)權(quán)

(4)公司還可以以附加認(rèn)股權(quán)為條件，要求投資者放寬對(duì)公司的限制，從而相對(duì)擴(kuò)大公司的自主權(quán)。缺點(diǎn)(1)所能增強(qiáng)公司未來(lái)利用普通股籌資的潛在能力具有不確定性(2)它雖然降低了現(xiàn)在所發(fā)行債券或優(yōu)先股的資金使用成本，卻提高了未來(lái)發(fā)行普通股股票的籌資成本(3)如果未來(lái)公司情況看好，認(rèn)股權(quán)證行使后公司的股東總數(shù)將會(huì)增加，這不僅會(huì)分散原股東對(duì)公司的控制權(quán)，往往還會(huì)稀釋每股收益。可轉(zhuǎn)換債券是一種可以在將來(lái)某一時(shí)間轉(zhuǎn)換為一定股數(shù)的普通股的債券一般特征包括轉(zhuǎn)換率轉(zhuǎn)換期和轉(zhuǎn)換價(jià)值轉(zhuǎn)換率是可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股的比率轉(zhuǎn)換期間指可轉(zhuǎn)換債券持有者行使轉(zhuǎn)換權(quán)的有效期間轉(zhuǎn)換價(jià)值是以可轉(zhuǎn)換成的普通股市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量的可轉(zhuǎn)換債券的價(jià)值，即轉(zhuǎn)換率與企業(yè)普通股現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格的乘積企業(yè)利用可轉(zhuǎn)換債券融資的轉(zhuǎn)換特征使企業(yè)所發(fā)行的債券對(duì)購(gòu)買(mǎi)者更有吸引力，因此其利率通常要比不可轉(zhuǎn)換債券低一些，減少了企業(yè)債券實(shí)際的利息費(fèi)用利潤(rùn)分配的基本程序

1.虧損稅前彌補(bǔ)(5年)2.利潤(rùn)分配的順序企業(yè)的利潤(rùn)首先應(yīng)按國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整，增減有關(guān)收支項(xiàng)目，然后依法繳納企業(yè)所得稅。除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)稅后利潤(rùn)應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：①支付被沒(méi)收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；②彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損(5年后)；③提取法定盈余公積金，比例為當(dāng)年稅后利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損)的10%，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)可不再計(jì)提；④公司在提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金；⑤向投資者分配利潤(rùn)對(duì)股份制公司尤其是上市公司而言，在提取完法定盈余公積金后利潤(rùn)分配的具體順序如下：①支付優(yōu)先股股利；②按公司章程或股東大會(huì)決議提取任意盈余公積金；③支付普通股股利。3股利分配是企業(yè)利潤(rùn)分配的最后一個(gè)步驟股利是股息和紅利的總稱(chēng)，它由公司董事會(huì)宣布從公司的凈利潤(rùn)中分配給股東，作為股東對(duì)公司投資的報(bào)酬股票股利對(duì)股東的意義(1)公司在發(fā)放股票股利后其股價(jià)不可獲得稅收上的好處股票股利對(duì)公司的意義(1)公司留存大量現(xiàn)金，便于進(jìn)行再投資，有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展(2)發(fā)放股票股利降低股票價(jià)格，從而吸引更多的投資者(3)發(fā)放發(fā)股票股利可傳遞某些信息，或提高或降低公司股價(jià)股利支付的具體形式 1.現(xiàn)金股利2.股票股利3混合股利股票股利和現(xiàn)金股利區(qū)別股票股利不減少公司的所有者權(quán)益，資產(chǎn)及負(fù)債均不發(fā)生變化，僅僅是所有者權(quán)益內(nèi)部各項(xiàng)目的轉(zhuǎn)換；而發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)令公司的所有者權(quán)益及資產(chǎn)同時(shí)減少（已經(jīng)發(fā)放的情況）或所有者權(quán)益減少、負(fù)債增加（尚未實(shí)際發(fā)放的情況）。

設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)，但無(wú)權(quán)自行拆卸改裝(5)租賃期滿(mǎn)時(shí)，按事先約定的辦法處置設(shè)備，一般有退還或續(xù)租、留購(gòu)三種選擇，通常由承租企業(yè)留購(gòu)。動(dòng)機(jī)(1)推遲普通股融資。在股票市場(chǎng)價(jià)格上升之前，債券持有者一般不會(huì)將可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為普通股，從而會(huì)減少企業(yè)的股權(quán)稀釋(2)籌集相對(duì)便宜的資金。一定成比例下降，可是股東得到相對(duì)上升的好處(2)股票股利可向股東傳遞公司正面信息，有助于提高股價(jià)(3)股東出售股票股利無(wú)須繳納資本利得稅，

第二篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法

企業(yè)管理是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心的，企業(yè)的生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、銷(xiāo)售管理等都要服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，且都必須以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心，保證各項(xiàng)管理之間相互協(xié)調(diào)、相互配套。合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)具備可測(cè)性、可控性、層次性和統(tǒng)一性。因此企業(yè)必須形成一套完善的財(cái)務(wù)管理方法，從各個(gè)方面保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

第一、形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化手段和高水平的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的影響下，企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)都逐步實(shí)現(xiàn)了信息化管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)然也不例外，尤其是對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息都需要實(shí)現(xiàn)電算化管理，通過(guò)電算化管理可以對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)、客觀的反饋，并且通過(guò)進(jìn)行深入分析，可以有效快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出解決措施，保證企業(yè)生產(chǎn)效益的提高。同時(shí)，信息化管理還要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須形成高水平的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，這支會(huì)計(jì)隊(duì)伍不僅僅需要有現(xiàn)代化的企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)于企業(yè)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、信息管理等各方面都需要有一定的認(rèn)識(shí)，并且能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對(duì)于企業(yè)的籌資決策、投資決策和經(jīng)營(yíng)決策都能夠提出良好的建議，并且對(duì)于企業(yè)中的各項(xiàng)決策能夠通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行嚴(yán)禁的可行性和成本效益分析。

第二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理。

企業(yè)的全面預(yù)算是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等各個(gè)方面進(jìn)行總體預(yù)測(cè)，具體包括開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等各個(gè)方面。因此企業(yè)的全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法。對(duì)于企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容，一是全面預(yù)算管理的編制，由于全面預(yù)算管理包括范圍廣泛，涉及的部門(mén)較多，因此企業(yè)全面預(yù)算的編制必須實(shí)行從上到下和從下到上相結(jié)合的編制方法，通過(guò)各個(gè)部門(mén)之間的溝通，最終確定合理的預(yù)算范圍，并且在編制過(guò)程中避免上級(jí)直接決定，下層員工沒(méi)有參與的情況發(fā)生。二是全面預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中，按照預(yù)算進(jìn)行，一旦出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況，需要有企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可更改。并且企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和實(shí)力的大小，可設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，對(duì)于全面預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中的情況進(jìn)行有效監(jiān)督。三是全面預(yù)算管理的反饋。反饋包括兩方面的內(nèi)容，一方面對(duì)于預(yù)算和實(shí)際情況必須進(jìn)行對(duì)比分析，為未來(lái)進(jìn)行更加科學(xué)的全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。另一方面要做好對(duì)于預(yù)算執(zhí)行良好的個(gè)人和單位的獎(jiǎng)勵(lì)，以及對(duì)于表現(xiàn)較差的部門(mén)和個(gè)人的懲罰工作，提高部門(mén)和員工在全面預(yù)算管理中的積極性。同時(shí)，全面預(yù)算管理中必須重點(diǎn)突出成本管理，對(duì)于企業(yè)確定的成本計(jì)劃，在執(zhí)行過(guò)程中要進(jìn)行嚴(yán)格檢查，深入監(jiān)督。

第三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)存在機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并且一直存在著低風(fēng)險(xiǎn)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)高收益的困境，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要確立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)和基本原則，并且在此基礎(chǔ)上，根絕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的需要和企業(yè)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的大小、程度等進(jìn)行科學(xué)、充分的分析，并且結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力，通過(guò)多方面、多渠道的比較、分析權(quán)衡企業(yè)的可能收益和可能損失，選擇出相對(duì)最佳的方案，達(dá)到企業(yè)收益最大化。同時(shí)，在企業(yè)做出任何決策前，必須形成一系列的防范和保全措施，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也可以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。也就說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做到必須做到對(duì)企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要做出準(zhǔn)確和及時(shí)的測(cè)量。為了達(dá)到這樣的工作效果，企業(yè)內(nèi)部可以建立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，以控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的損失。

第四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理。

資金管理是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理最傳統(tǒng)的內(nèi)容和方法，資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)增值的根本。企業(yè)的資金管理包括資金的籌集、資金的安排與使用等各個(gè)方面，因此企業(yè)在資金管理時(shí)要做好三個(gè)方面的工作，一是做好企業(yè)的資金總量、借款、還款的籌劃工作，積極參與企業(yè)的投資決策和計(jì)劃，二是舊能的加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，及時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，考核資金的使用效果和使用效率，三是做好資金的安全防范工作等各項(xiàng)工作，確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的正常資金需求和不間斷進(jìn)行。并且在此基礎(chǔ)之上，提出合理使用資金的建議和措施，保證和促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

第五、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)與各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，與企業(yè)的生產(chǎn)部門(mén)、戰(zhàn)略部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等都有直接關(guān)系，因此在財(cái)務(wù)管理時(shí)需要理順企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)與各個(gè)職能部門(mén)之間的職權(quán)關(guān)系，明確劃分各個(gè)部門(mén)的職能，以及在財(cái)務(wù)管理中需要發(fā)揮的作用。通過(guò)各個(gè)部門(mén)職能范圍的劃分，形成以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為核心，各個(gè)職能部門(mén)相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理體系。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大走向

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)走向多重化

舊經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富的最大化，員工的勞動(dòng)通過(guò)領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴(lài)于員工的富有創(chuàng)新性的勞動(dòng)，才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動(dòng)已不再象工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中以可重復(fù)的勞動(dòng)為主，因此，新時(shí)代的企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之中。同時(shí)，對(duì)于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、社會(huì)公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴，滿(mǎn)足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，是以成本－效益為指導(dǎo)原則，其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)，或是為了獲得營(yíng)業(yè)許可證等，最終為企業(yè)取得高于投入的回報(bào)。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展，而不是對(duì)原有目標(biāo)的全盤(pán)否定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)走向多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段先進(jìn)化

新經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中。如：MIS（管理信息系統(tǒng)）日益廣泛運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中，它能根據(jù)既定的原則，只要將每筆財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)計(jì)劃等數(shù)據(jù)化后，輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即可利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行常規(guī)決策，并加以實(shí)踐，使財(cái)務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除大部分人為干擾因素，減少管理的隨意性，同時(shí)也可為非常規(guī)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。MIS在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用有助于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和簡(jiǎn)化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用，如在公司中建立局域網(wǎng)，可以使公司管理人員足不出戶(hù)，即可進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，特別是對(duì)于大型集團(tuán)公司，可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理。當(dāng)然，還有諸如，系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象交叉化

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理，一直較為強(qiáng)調(diào)的是權(quán)責(zé)利分明，是一種直線(xiàn)式管理。隨著新經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，社會(huì)分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時(shí)知識(shí)具有共享性，所以在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理為了更好適應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理邊界是“可以滲透”或“半滲透”的，財(cái)務(wù)管理已不僅是專(zhuān)屬財(cái)務(wù)部門(mén)的事，他需要以企業(yè)整體為單位，而不是以簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)部門(mén)為單位，這種整體跨越原來(lái)的職能單位，它的構(gòu)成可以是橫向職能部門(mén)的財(cái)務(wù)組合，也可以是縱向的職能部門(mén)的財(cái)務(wù)小團(tuán)體組合，并得到其他各部門(mén)之間的協(xié)作； 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象甚至考慮到客戶(hù)、供應(yīng)商以及其他與企業(yè)保持利益關(guān)系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企業(yè)財(cái)務(wù)潛能，同時(shí)也能充分利用與自己的相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)弱勢(shì)。

總之，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，公司、組織尤其是大公司，都將在財(cái)務(wù)管理方面投入恰如其分的人、財(cái)、物，以期贏得財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，從而贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。可以斷定，未來(lái)?yè)碛谐晒ω?cái)務(wù)管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。

第三篇：財(cái)務(wù)管理

浮梁縣國(guó)土局加強(qiáng)基層所財(cái)務(wù)管理

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-浮梁縣國(guó)土資源局在鞏固局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，以踐行科學(xué)發(fā)展觀和機(jī)關(guān)效能年建設(shè)活動(dòng)為契機(jī)，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合所屬七個(gè)基層中心所的具體情況，近期專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了關(guān)于做好基層中心所財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

制度的內(nèi)容主要包括：一是縣國(guó)土局與基層所實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。要求各中心所的各項(xiàng)收入支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得坐收坐支，更不允許私自挪用。為保障此項(xiàng)制度落到實(shí)處，局黨委專(zhuān)題研究，并責(zé)成局財(cái)審股具體承辦。要求基層所配備專(zhuān)職報(bào)賬員，定期向財(cái)審股報(bào)賬。與此同時(shí)，制度明確規(guī)定，報(bào)賬員的選用不得聘用臨時(shí)工，并保持相對(duì)穩(wěn)定。二是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)。中心所在保證依法行政的前題下，在收取法定規(guī)費(fèi)時(shí)，必須統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)核發(fā)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。各中心所正常的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，實(shí)行計(jì)劃內(nèi)定額包干，超支不補(bǔ)，年終結(jié)余滾存使用；預(yù)算外資金返回統(tǒng)一管理使用的方法，確保有限的資金始終用在刀刃上。-

第四篇：財(cái)務(wù)管理

專(zhuān)業(yè)前景分析

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的順利進(jìn)行,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極為迅速,世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快,經(jīng)濟(jì)全球化的速度也在加快。國(guó)內(nèi)金融業(yè)中,新的市場(chǎng)參與者不斷加入,使得財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的大學(xué)生就業(yè)面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中,一些外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等都紛紛崛起,一些國(guó)有企業(yè)同時(shí)也面臨著危機(jī),財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的大學(xué)生也面臨著重新洗牌的選擇。從職業(yè)分布來(lái)看，財(cái)務(wù)可以劃入企業(yè)的主戰(zhàn)場(chǎng)，這是因?yàn)樵诖蟮钠髽I(yè)里財(cái)務(wù)能夠創(chuàng)造非常大的財(cái)富。越來(lái)越多的企業(yè)會(huì)走向以財(cái)務(wù)控制為核心的企業(yè)管理。因此財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)也會(huì)受到重視。財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)就業(yè)前景分析盤(pán)算好家底，才能打牢掙錢(qián)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理就是這樣一個(gè)企業(yè)命脈的所在。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)內(nèi)部，還催生出了一些新興的分支。[1]

2專(zhuān)業(yè)概述

[2]

主干學(xué)科

主干學(xué)科：經(jīng)濟(jì)學(xué)、工商管理、會(huì)計(jì)學(xué)

主要課程

管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、初級(jí)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、中級(jí)財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)、證券投資與期貨、高級(jí)財(cái)務(wù)管理、成本管理、公司財(cái)務(wù)案例分析、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理、審計(jì)學(xué)、項(xiàng)目評(píng)估、稅法等。

主要實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)：包括計(jì)算機(jī)模擬、教學(xué)實(shí)習(xí)等，一般安排10--12周。

3財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)要學(xué)的是把企業(yè)的發(fā)票等票據(jù)做成會(huì)計(jì)憑證，再登記入賬，然后編制報(bào)表！目的是把已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算一遍，以便報(bào)表使用者可以很清晰的看到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債，以及實(shí)現(xiàn)收益等。而財(cái)務(wù)管理更傾向于對(duì)資金在使用前和使用中的管理，包括企業(yè)如何籌集資金、如何使用資金，以及資金使用后的效果評(píng)估等。從書(shū)面的定義來(lái)看，財(cái)務(wù)管理是研究如何通過(guò)計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動(dòng)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門(mén)經(jīng)營(yíng)管理學(xué)科。

在財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的課程中，會(huì)學(xué)到一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，公司財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)運(yùn)作。相對(duì)于會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求：能夠運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)資金的流動(dòng)，使企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。[2] 4專(zhuān)業(yè)要求

⑴ 專(zhuān)業(yè)基本能力要求

⑵ ① 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報(bào)表等基本技能；

② 財(cái)務(wù)管理基本能力：熟悉企業(yè)管理的一般流程和財(cái)務(wù)管理的基本理論，掌握財(cái)務(wù)管理的原理與基本方法；

③ 經(jīng)營(yíng)管理基本能力：熟悉統(tǒng)計(jì)分析基本理論，掌握管理學(xué)、組織行為學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)、成本管理學(xué)的原理與基本方法。

⑵ 專(zhuān)業(yè)核心能力要求

① 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理能力：掌握會(huì)計(jì)信息的生成過(guò)程、會(huì)計(jì)電算化軟件操作，能對(duì)企事業(yè)單位、不同行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行處理；

② 證券投資分析能力：熟悉經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏微觀環(huán)境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應(yīng)用技巧；

③ 項(xiàng)目評(píng)估分析能力：熟悉并掌握企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、項(xiàng)目評(píng)估和審計(jì)理論和方法的應(yīng)用； ④ 公司理財(cái)能力：熟悉并掌握企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理、企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論； ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握金融市場(chǎng)的運(yùn)作及對(duì)金融產(chǎn)品分析等能力；提高金融企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力。

三 素質(zhì)要求

具有較高的政治理論素養(yǎng)、高度的民族自豪感和社會(huì)責(zé)任感，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和良好的身體心理素質(zhì)，具備良好的專(zhuān)業(yè)品質(zhì)和與主要面向工作崗位相適應(yīng)的踏實(shí)敬業(yè)、吃苦耐勞、團(tuán)結(jié)協(xié)作的職業(yè)素養(yǎng)。

培養(yǎng)目標(biāo)

掌握企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與設(shè)計(jì)的基本原理、電算化會(huì)計(jì)軟件初始化的設(shè)置、總帳系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)以及工資核算、固定資產(chǎn)核算等業(yè)務(wù)核算子系統(tǒng)的操作方法；理解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、模塊構(gòu)建，會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)方式的影響；了解企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的管理要求與制度規(guī)范、購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)核算子系統(tǒng)、基于商品化會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)整理與加工。

專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培養(yǎng)目標(biāo)：本專(zhuān)業(yè)學(xué)生主要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、金融管理方面的基本理論和基本知識(shí)，受到財(cái)務(wù)、金融管理方法和技巧方面的基本訓(xùn)練，具有分析和解決財(cái)務(wù)、金融問(wèn)題的基本能力。專(zhuān)業(yè)意在培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律和理財(cái)、金融等方面的知識(shí)和能力，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門(mén)從事財(cái)務(wù)、金融管理以及教學(xué)、科研方面工作的工商管理學(xué)科高級(jí)專(zhuān)門(mén)人才。

培養(yǎng)途徑及手段

（一）培養(yǎng)途徑

采取理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)（包括認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、專(zhuān)業(yè)調(diào)查、專(zhuān)業(yè)模擬實(shí)踐、畢業(yè)實(shí)習(xí)等）相結(jié)合的方式，同時(shí)積極開(kāi)拓第二課堂，通過(guò)閱讀推薦書(shū)目，完成讀書(shū)筆記，參加學(xué)術(shù)講座，發(fā)表學(xué)術(shù)論文等活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)。

（二）教學(xué)方法

堅(jiān)持教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，課堂著重講授重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)容，在傳統(tǒng)的講授法之外，積極探索案例教學(xué)法、討論教學(xué)法、科研教學(xué)法、啟發(fā)式教學(xué)法和實(shí)踐教學(xué)法等多種教學(xué)方法。

（三）教學(xué)手段

推行多媒體教學(xué)手段，充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺(tái)，組織現(xiàn)場(chǎng)實(shí)景教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量。學(xué)制、最低畢業(yè)學(xué)分與授予學(xué)位

1．學(xué)制

標(biāo)準(zhǔn)學(xué)制：四年。實(shí)行彈性學(xué)習(xí)年限：三至七年。

2．最低畢業(yè)學(xué)分

學(xué)生修滿(mǎn)167+7+5學(xué)分準(zhǔn)予畢業(yè)。（其中7學(xué)分為公共選修課學(xué)分，5學(xué)分為第二課堂學(xué)分）

3．授予學(xué)位

符合學(xué)士學(xué)位授予條件的，授予管理學(xué)學(xué)士學(xué)位。

出路

（1）國(guó)考

（2）考研

（3）會(huì)計(jì)

（4）出國(guó)

5專(zhuān)業(yè)院校

中國(guó)人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、北京工商大學(xué)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、天津大學(xué)、南開(kāi)大學(xué)、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)、天津科技大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、重慶大學(xué)、重慶工商大學(xué)、華東理工大學(xué)、河北大學(xué)、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)、鄭州大學(xué)、河南大學(xué)、河南師范大學(xué)、中國(guó)石油大學(xué)、青島大學(xué)、青島理工大學(xué)、山東工商學(xué)院、合肥工業(yè)大學(xué)、安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)、安徽大學(xué)、安徽師范大學(xué)、安徽建筑大學(xué)、安徽工業(yè)大學(xué)、華中科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、武漢大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、華中師范大學(xué)、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)、南京審計(jì)學(xué)院、南京理工大學(xué)、河海大學(xué)、江蘇大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、中國(guó)計(jì)量學(xué)院、嘉興學(xué)院、寧波大學(xué)、中南大學(xué)、湖南大學(xué)、長(zhǎng)沙理工大學(xué)、中山大學(xué)、廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)、廣西大學(xué)、云南大學(xué)、昆明理工大學(xué)、貴州大學(xué)、四川大學(xué)、電子科技大學(xué)、成都理工大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、西安交通大學(xué)、陜西師范大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、佳木斯大學(xué)、吉林大學(xué)、長(zhǎng)春大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、內(nèi)蒙古大學(xué)、蘭州理工大學(xué)、石河子大學(xué)、重慶工商大學(xué)。[3]

6就業(yè)方向

就業(yè)方向

1．進(jìn)企業(yè)做會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)，選擇這條路的話(huà)最好找個(gè)暑假的時(shí)間去企業(yè)實(shí)習(xí)，用人單位很看重這方面。

2．進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做審計(jì)，選擇這條路的話(huà)最好大學(xué)期間注會(huì)考出幾門(mén)。

3．進(jìn)銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個(gè)最好有關(guān)系。

4.進(jìn)專(zhuān)門(mén)的金融，貨幣，經(jīng)濟(jì)，調(diào)研機(jī)構(gòu)；不過(guò)概率比較小。

5.自己成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，成立會(huì)計(jì)事務(wù)所不會(huì)面對(duì)像做兼職會(huì)計(jì)的交際壓力，且收入十分可觀，但對(duì)專(zhuān)業(yè)所需水平要求很高。成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大多具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師等級(jí)的人。

6.進(jìn)大學(xué)任教（不過(guò)現(xiàn)如今能進(jìn)入本科大學(xué)任教的學(xué)歷要求最低為博士，最好有海歸背景）。7相近專(zhuān)業(yè)

第五篇：財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)方向

一、培養(yǎng)目標(biāo)

本專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)學(xué)生有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律、德智體美全面發(fā)展，能夠適應(yīng)21世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)全球化需要，系統(tǒng)地掌握財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)基本理論、基本知識(shí)及基本操作技能，具有寬廣的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)視角，熟悉國(guó)際國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)管理資本運(yùn)作的歷史和現(xiàn)狀，具備基本的財(cái)務(wù)處理能力，具有良好的外語(yǔ)基礎(chǔ)和社會(huì)交際能力計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，畢業(yè)以后能夠在集團(tuán)企業(yè)、市場(chǎng)中介、政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其他相關(guān)部門(mén)從事財(cái)務(wù)方面的實(shí)務(wù)及教學(xué)研究工作的高素質(zhì)財(cái)會(huì)人才。

二、基本要求

財(cái)務(wù)管理（模塊）方向培養(yǎng)的基本要求：

【1】具有財(cái)務(wù)管理及相關(guān)學(xué)科的基本理論及基本知識(shí)；

【2】掌握財(cái)務(wù)管理的定量和定性分析方法；

【3】系統(tǒng)地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的方法和思路；

【4】熟悉國(guó)內(nèi)外與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國(guó)際慣例；

【5】了解國(guó)際和我國(guó)財(cái)務(wù)管理理論前沿及發(fā)展趨勢(shì)；

【6】具有良好的理論研究能力和政策評(píng)價(jià)技能；

【7】具有良好的英語(yǔ)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、社會(huì)交際能力和專(zhuān)業(yè)寫(xiě)作基礎(chǔ)；

【8】掌握文獻(xiàn)檢索、資料查詢(xún)等信息獲取的基本方法，具有一定的科學(xué)研究和創(chuàng)新能力。

資本運(yùn)作（模塊）方向培養(yǎng)的基本要求（暫不招生）：

【1】具有財(cái)務(wù)管理及相關(guān)學(xué)科的基本理論及基本知識(shí)；

【2】掌握財(cái)務(wù)管理及資本運(yùn)作的定量和定性分析方法；

【3】系統(tǒng)地掌握資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理的基本知識(shí)；

【4】熟悉國(guó)內(nèi)外與資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理有關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國(guó)際慣例；

【5】了解國(guó)際國(guó)內(nèi)公司集團(tuán)資本運(yùn)作的理論前沿及發(fā)展趨勢(shì)；

【6】具有較好的英語(yǔ)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、社會(huì)交際能力和專(zhuān)業(yè)寫(xiě)作基礎(chǔ)；

【7】掌握文獻(xiàn)檢索、資料查詢(xún)等信息獲取的基本方法，具有一定的科學(xué)研究和創(chuàng)新能力。

三、畢業(yè)學(xué)分要求

本專(zhuān)業(yè)須修滿(mǎn)培養(yǎng)方案中規(guī)定課程160學(xué)分（其中平臺(tái)90學(xué)分，模塊55學(xué)分，課程群15學(xué)分）方準(zhǔn)畢業(yè)。

四、主要課程

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、集團(tuán)財(cái)務(wù)與并購(gòu)重組、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)分析與預(yù)算、財(cái)務(wù)工程學(xué)、證劵投資學(xué)、西方財(cái)務(wù)選讀（外版教材）、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、兼并與收購(gòu)、投資組合與風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)價(jià)值評(píng)估等。

五、學(xué)制、修業(yè)年限及授予學(xué)位

本專(zhuān)業(yè)學(xué)制4年，彈性修業(yè)年限3—6年，符合鄭州大學(xué)授予學(xué)士學(xué)位規(guī)定，授予管理學(xué)學(xué)士學(xué)位