第一篇：2016年安徽省注會《審計》：項目質量復核對象考試試題

2016年安徽省注會《審計》：項目質量復核對象考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

2、為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

3、用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

4、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

5、前期調整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。

6、通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監視應用程序的執行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。

C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。

7、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。

C：適當的管理層和董事會的審計委員會。

D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。

8、下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。B：審計師期望發現被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發現的錯誤多。

9、某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

10、在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

11、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

12、以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

13、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

14、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。

15、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。

A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應用Ⅱ和Ⅳ

C：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

16、為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

17、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

18、公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數

B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

19、依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

20、內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的 A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；

C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題； D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。

21、以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

22、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

23、在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。

24、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變為只有一條隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。

D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。

25、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

2、準則中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是

A：內部審計師未發現導致財務報表或內部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。

B：對組織有不利影響的事件或活動的可能性。

C：管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。D：財務報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性。

3、什么是剩余風險？ A：風險的影響。B：控制下的風險。C：未被管理的風險。D：環境中的潛在風險。

4、作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息 D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任

5、以下哪項關于績效與標準比較的陳述是不正確的？

A：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起便于指導糾正活動

B：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解

C：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展

D：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內的標準不適用

6、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則

A：對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限；

B：財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器；

C：銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限；

D：將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

7、下面哪個是制造業的產品成本? A：銷售工人的車輛折舊 B：銷售經理的薪水

C：公司總建筑物的保險費 D：工廠的財產稅

8、關于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據是以下哪項內容？ A：向客房退款的信用卡憑證

B：現金簿收據，每張都寫有“退貨”字樣 C：倉庫標明為“退貨”的商品 D：客戶填寫并署名的退貨表格

9、內部審計師的工作底稿應支持所溝通的業務觀察、結論和建議。這一規定的目的之一是

A：為內部審計活動的財務預算提供支持；

B：允許審計委員會審核業務觀察、結論和建議； C：提供對工作底稿的控制； D：方便質量保證復核。

10、以下哪項內容最有可能阻礙公司實現其目標，即使其所有的信息系統都對日新月異的業務環境做出反應？ A：面對目標的系統； B：客戶/服務器系統； C：遺留系統； D：公開系統。

11、以下哪項內容(如果審計師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號？

A：其中一位采購代理的生活水平已有提高。B：所采購貨物的成本似乎高于以往年份。

C：采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應商付款的政策，以避免發生滯納金費用。

D：內部控制框架存在嚴重薄弱環節。

12、某審計發現如下某資金預算中包括用于購置11輛新車的資金。在對使用記錄的審查中發現在車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個小組使用，每個小組的使用率差別很大。沒有政策要求在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少分配車輛標準以及監督它們用途的控制系統，這些都可導致購置不需要的車輛。根據這一審計發現，審計人員應向管理當局建議

A：將每季節至少行使2500公里作為車輛分配給各小組的標準。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。

C：將預定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止。D：在內部審計人員對其他計劃審查完畢之后再批準資金預算。

13、以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續檢測和分析，以便開展詳細的審計

A：綜合測試應用程序 B：并行程序 C：測試數據

D：內設審計例行程序

14、擁有能夠繼承特征的軟件對象的優勢是 A：細節得以逐層表述；

B：數據流程可以通過圖表來表示；

C：該類別的程序編碼可以進行一次編寫； D：有關過程可以由單一的信號代表。

15、為了保持競爭力，銷售部門被批準降價并且簡化業務程序。由于允許個別銷售人員批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當的更正行為是 A：獨立審查和批準賒銷。B：獨立決定可供銷售的產品。C：管理控制集中化。D：提高邊際利潤。

16、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見； B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

17、利用下列資料回答某醫療設備生產商經營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發票直接通過與客戶開發軟件的電子數據切換EDI送達公司。在系統開發和完善檢查中，內部審計師評定和測試了EDI系統，結果沒有發現任何重大問題，其他制造用原料通過常規購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經授權，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術將收貨記入EDI系統。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告備份文件送存購貨部門以及記載應付賬款的會計部門。年終前內部審計部門計劃完成對購貨和應付賬款循環的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經過適當的授權？ A：終端登陸控制。B：無含義信息總額； C：口令要求下； D：有效性測試。

18、某包裝單位的存貨水平由適時技術(just-in-time techniques)來控制，若審計人員的目標是評價訂貨和儲存標準，下列程序中屬于相關程序的有Ⅰ利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數目；Ⅱ檢查記載有關產品質量與運輸日期的運輸記錄；Ⅲ將實際存貨水平與同行業平均水平進行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有Ⅲ B：Ⅰ和Ⅳ C：Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ和Ⅱ

19、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？

A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項； B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票；

C：采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；

D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。

20、某大城市的首席審計執行官(CAE)正在規劃下一年度的業務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規定情況。其中一項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項目，并且對這個項目僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守情況所開展的業務中，不應開展以下哪項程序

A：確定預算已經審核，且由城市內的監督部門批準； B：確定預算已經審核，且由授權機構的監督部門批準；

C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標；

D：比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準。

21、與微機的迅速擴展并綜合應用相關的固有泄露風險是 A：硬盤系統日益增加的容量。B：支撐軟件版本的迅速變化。C：硬件采購批準的集中化。

D：涉及多個用戶的終端用戶處理。

22、對需求量取決于生產水平的制造業庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當技術是 A：資本支出預算編制 B：線性規劃

C：材料需求計劃 D：回歸分析

23、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議，簽訂長期購貨定單來實施一種適時采購制（JIT）系統，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發更加頻繁。假如適時采購制（JIT）系統，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發生？

成本增加

成本減少 A：購買成本

缺貨成本 B：購買成本

質量成本 C：質量成本

訂貨成本 D：缺貨成本

儲存成本

24、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓斥內部審計師；

B：立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報；

C：由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

25、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(LAN)的授權，在該授權下，該文秘可在應用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？ A：通過一系列手段(如再事先規定的鍵盤不活動階段結束后采取自動鎖住措施)，限制對局域網(LAN)的訪問

B：限制對具有強大更新能力的軟件產品或工具進行訪問，并對這些產品或工具的安裝進行檢測

C：在用戶企圖登錄局域網(LAN)時，應用密碼安全措施，來驗證用戶身份 D：為工資部門制定禁止直接更新數據文檔的安全政策

第二篇：安徽省注會《審計》：存貨盤點范圍試題

安徽省注會《審計》：存貨盤點范圍試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務 風險降低程度 成本節約 改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？ A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。

2、首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項

3、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關 D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

4、假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。

D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。

5、下面是某零售企業組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。

6、具有優先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發的股票。

C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在大會上優先投票表決。

7、在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

8、如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商

A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

9、以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正

10、根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。

B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

11、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

12、對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

13、管理信息系統成功將原始數據轉換為信息，成為非常寶貴的企業資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統數據庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

14、一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

15、一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)

16、某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

17、組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

18、內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

19、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發生；

B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。

20、編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

21、內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。

22、在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續保持關注，最好的方法是 A：準備完全不同的問題。

B：稍不同的方式和不同的順序提問。C：其余的職員以書面寫出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。

23、以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書；

B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

24、審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注

A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。

25、計劃委員會擔心未經許可的人試圖進入網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么必須確保

A：為網絡工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設備。

C：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的。D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是 A：令人滿意的； B：最優化的； C：最理想的； D：最大限度的。

2、如果對有關現金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發現的欺詐交易沒有包括在已測試且經合理設計的交易的統計樣本中，下列哪項是正確的推論？ A：在最近的審計區域中，欺詐行為不可能不被發現。

B：審計是在合理的職業謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。

C：由于現金交易是高風險區域，應對所有交易進行測試。

D：對現金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責。

3、某組織大量采用最終用戶開發的方式。然而由于對最終用戶開發的系統缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？ A：a.對知識庫進行檢查。

B：b.對開發和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統與組織目標的兼容性。

D：d.為了保證手續的完備，管理部門要進行嚴格監督。

4、內部審計師詢問會計人員是如何確定公司的不動產價值的，會計人員說價值是根據回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產的17種不同特征(平方面積、與市區靠近狀況、使用年限等)。該模型的系數是通過隨機抽取20棟企業房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據以上資料，內部審計師應得出以下哪一項結論

A：如此高的R2值很大程度上是由于隨機偶然性導致的； B：92%的變量確定價值含在模型中； C：該模型是非常可靠的；

D：這個資產樣本可能代表了公司擁有的資產總體。

5、在對某公司薪酬部門的審計中發現了一些控制的薄弱環節，這些薄弱環節隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用 A：財務主管； B：審計委員會； C：薪酬部門經理； D：總經理。

6、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括在薪金系統中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準并輸入所有工薪變化；為系統用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該

A：繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的范圍和目標； B：審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄； C：向首席審計執行官建議開始舞弊調查；

D：測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

7、某會計公司管理層發現隨著工作量的增加，使用一種新的軟件包完成既定工作的平均時間減少，下列是使用該軟件包的相關信息。工作數量 完成工作的總時間 完成每件工作的單位時間110分鐘 10分鐘218分鐘 9分鐘432.4分鐘 8.1鐘如果這種學習效應持續，完成第1到8個工作，每個工作所用的平均時間為 A：a．7.29分鐘。B：b．8.1分鐘。C：c．6.83分鐘。D：d．7.75分鐘。

8、對審計師提出要求的回函屬于 A：實物證據 B：證明證據 C：文書證據 D：分析性證據

9、首席審計執行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規范內可看作是在職業上是道德的

A：首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理(審計執行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”；

B：為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；

C：為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動；

D：首席審計執行官拒絕向作為業主之一的父親提供有關公司的經營信息。

10、某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是

A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

11、組織的政策和程序是整個內部控制系統的一部分。由政策和程序組成的控制系統是

A：反饋控制 B：應用控制 C：前饋控制 D：執行控制

12、某制造業工廠在生產過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數。平時，有一定數量的低 耗品存放在生產車間的箱子里。每次補充時，則從倉庫領取放進箱內，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當 A：把箱子放回倉庫；

B：要求管理當局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應的預算作比較； C：在正常的工作時間把箱子鎖起來；

D：低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

13、由于以下哪種原因，應急計劃經常可能過時？ A：缺乏備份場地安排； B：數據復雜性增加；

C：設備、數據和軟件的變化； D：處理能力不夠充分。

14、在以下哪種情況下使用決策樹是恰當的 A：不確定性和風險；

B：不確定性和主觀可能性； C：確定性； D：風險。

15、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

16、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

17、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。

18、某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括: A：該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統的質量檢查的能力有負面影響；

B：該政策不會促進內部審計活動的職業化進程； C：當內部審計活動不具備某些特定業務所要求的技術、知識與其他能力時，該政策會阻礙內部審計活動使用外部服務提供者；

D：由于內部審計活動的專業特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內部審計活動可以開展的服務范圍。

19、一個企業正考慮實施重大的組織變革。下列那組人員將不對實施該變革承擔責任

A：普通股股東。B：外部顧問。C：企業的員工。D：最高管理層。

20、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

21、以下哪項測試最能幫助內部審計師決定是否對這一匿名信做進一步調查？ A：將該部門本季度與上一季度維修費用相比較。B：實地盤點替換零件的存在性和計價。

C：對記入維修費用的修理零件進行分析，審查替換數目的合理性。D：抽取零件發票審查批準和驗收的恰當性。

22、在測試某分公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當結論是

A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行。C：分公司違反了公司政策。

D：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。

23、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發現諸多內容，但以下哪項內容除外 A：授權給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述

C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述

D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數量和類別而規定的具體授權限額

24、假定分部經理指出毛利的增加要歸功于制造業經營效率的提高。內部審計師希望調查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關 A：取得存貨的實物盤點數；

B：抽取一產品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構成，并分析與標準成本的差異；

C：取得設備的實際庫存數，確定有無顯著變化；

D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的準確性。

25、內部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術來證實冒名或被解職職員的存在？

A：對薪金計算的平行模擬法 B：凈支付額的重復計算

C：對薪金減少進行的例外測試

D：對薪金稅率變化進行標注并追蹤

第三篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。

2、以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？

A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？ A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

5、某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

6、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

7、分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

9、一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

11、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

12、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

13、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

14、制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統的前端功能。

15、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

18、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

19、一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

21、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

22、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是 A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

24、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發現抽樣法。C：隨機抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。

4、某制造企業在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環境管理制度納入企業政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環境審計發現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內容？ A：目的、標準、技術和結論 B：審計目標、程序和結論。

C：目標、程序、事實、結論和建議

D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。

6、協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構建階段。

C：業績監控階段。D：項目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。現在，為了節省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網來代替衛星線路。此時最適合采用的技術是

A：VPN(虛擬專用網virtuAl privAte network)B：VAN(增值網vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges

10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

11、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

13、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？

A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；

C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。

14、以下哪項是電子商務環境下發生舞弊的范例？I.未經授權進行資金轉移；II.未經授權瀏覽數據；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。

15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數據。

16、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范； B：應遵守內部審計專業實務標準；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

17、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

18、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當地組織報告內容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對組織記錄的接觸。B：內部審計活動的范圍。C：內部審計主管的任期。

D：內部審計部門對認識檔案的接觸。

21、盈利的企業可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經營費用 C：銷售收入和經營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經營費用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。

C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

第四篇：項目質量控制復核

附件 3：

中國注冊會計師審計準則問題解答第 9 號

——項目質量控制復核

（征求意見稿）

問題清單：

一、哪些項目需要考慮實施項目質量控制復核？

二、對項目質量控制復核的范圍有何考慮？

三、如何從機制上為項目質量控制復核提供保證？

四、對項目質量控制復核人員的委任有何考慮？

五、對項目質量控制復核中的意見分歧有何考慮？

六、對改進項目質量控制復核的具體措施有何考慮？

有效的項目質量控制復核對于保持和提高審計工作質量尤為重要。中國注冊會計師審計準則要求會計師事務所制定政策和程序，對相關審計實施項目質量控制復核，以客觀評價項目組作出的重大判斷以及在編制審計報告時得出的結論。本問題解答旨在提醒和幫助會計師事務所建立健全項目質量控制復核制度、切實履行持續改進審計工作質量的責任。

一、哪些項目需要考慮實施項目質量控制復核？ 答：

（一）與審計準則相關的考慮 《中國注冊會計師審計準則第 1121 號——對財務報表審計實施的質量控制》要求會計師事務所對上市實體財務報表審計以及確定需要實施項目質量控制復核的其他審計業務，實施項目質量控制復核。

由于客戶情況不同，會計師事務所確定的需實施項目質量控制復核的其他審計業務也不同。會計師事務所需要建立評價標準，以評估上市實體財務報表審計之外的哪些其他審計業務需要實施項目質量控制復核。評價標準可能包括法律法規的特別要求、項目的性質及風險程度等。在運用職業判斷識別高風險審計項目時，通常考慮的因素舉例如下：

（1）對被審計單位的持續經營能力存有疑慮；（2）被審計單位是跨國實體；

（3）注冊會計師可能發表非無保留意見；（4）業務性質復雜；

（5）被審計單位首次公開或擬公開發行股票或債券；（6）被審計單位涉及并購；

（7）所屬行業在性質上被認為存在較大風險；（8）從事某些金融服務；

（9）被審計單位具有公眾利益實體的特征，例如，因其規模、復雜性或涉及公眾利益的程度而顯得十分重要，擁有廣泛的利益相關者。

《<中國注冊會計師審計準則第 1121 號——對財務報表審計實施的質量控制>應用指南》指出，即使在業務開始時認為不需要實施項目質量控制復核，項目合伙人也要關注情況的變化，以識別有必要實施項目質量控制復核的情形。

（二）與職業道德守則相關的考慮

《中國注冊會計師職業道德守則第 4 號——審計和審閱業務對獨立性的要求》規定，審計項目組的其他合伙人與屬于公眾利益實體的審計客戶之間長期存在業務關系，將因密切關系和自身利益產生不利影響。會計師事務所應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時實施獨立的質量控制復核等防范措施，消除不利影響或將其降低至可接受的水平。

《中國注冊會計師職業道德守則第 4 號——審計和審閱業務對獨立性的要求》 還規定，如果會計師事務所連續兩年從某一屬于公眾利益實體的審計客戶及其關聯實體收取的全部費用，占其從所有客戶收取的全部費用的比重超過 15%，會計師事務所應當向審計客戶治理層披露這一事實，并討論選擇下列何種防范措施，以將不利影響降低至可接受的水平：

（1）在對第二財務報表發表審計意見之前，由其他會計師事務所對該業務再次實施項目質量控制復核（簡稱發表審計意見前復核）；（2）在對第二財務報表發表審計意見之后、對第三財務報表發表審計意見之前，由其他會計師事務所對第二的審計工作再次實施項目質量控制復核（簡稱發表審計意見后復核）。

在上述收費比例明顯超過 15%的情況下，如果采用發表審計意見后復核無法將不利影響降低至可接受的水平，會計師事務所應當采用發表審計意見前復核。

如果兩年后，每年收費比例繼續超過 15%，則會計師事務所應當每年向治理層披露這一事實，并討論選擇采取上述哪種防范措施。在收費比例明顯超過 15%的情況下，如果采用發表審計意見后復核無法將不利影響降低至可接受的水平，會計師事務所應當采用發表審計意見前復核。

二、對項目質量控制復核的范圍有何考慮？ 答：

（一）審計準則的相關要求

《中國注冊會計師審計準則第 1121 號——對財務報表審計實施的質量控制》要求項目質量控制復核的政策和程序包括以下方面：

（1）與項目合伙人討論重大事項；（2）復核財務報表和擬出具的審計報告；

（3）復核選取的與項目組作出重大判斷和得出的結論相關的審計工作底稿；

（4）評價在編制審計報告時得出的結論，并考慮擬出具審計報告的恰當性。

同時，對于上市實體財務報表審計，《中國注冊會計師審計準則第 1121 號——對財務報表審計實施的質量控制》還要求項目質量控制復核人員在實施項目質量控制復核時考慮：

（1）項目組就具體審計業務對會計師事務所獨立性作出的評價；（2）項目組是否已就涉及意見分歧的事項，或者其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結論；

（3）選取的用于復核的審計工作底稿，是否反映項目組針對重大判斷執行的工作，以及是否支持得出的結論。

（二）實務中的一些考慮

項目質量控制復核的范圍可能取決于業務的復雜程度、客戶是否為上市實體以及出具不恰當報告的風險等因素，這需要項目質量控制復核人員基于事實和環境作出職業判斷，并可視需要對項目質量控制復核程序進行擴展。項目質量控制復核較常考慮的事項舉例如下：

（1）對項目組和會計師事務所獨立性的評價；（2）在決定接受客戶及保持客戶關系時識別的風險；（3）識別的特別風險以及采取的應對措施；（4）對舞弊風險的評估與應對；

（5）在確定重要性時的嚴謹程度，包括運用的假定和判斷；（6）集團審計策略（如適用）；（7）對持續經營的評估是否適當；

（8）獨立監管機構發現的重大事項是否已得到恰當解決；（9）對重大問題實施的審計程序和獲取的審計證據支持所形成的審計結論；

（10）期后事項復核程序結果的合理性；

（11）是否已進行恰當咨詢，咨詢的結論是否已得到適當執行，并充分記錄；

（12）更正和未更正的錯報（包括不正確的披露），以及是否已作出適當處理；

（13）財務報表的披露要求、可能的遺漏，以及應當反映于財務報表中以實現公允列報的其他考慮；

（14）將財務報表中披露的重大問題與審計工作底稿中匯總的重大問題相比對，確認其完整性；

（15）擬出具的審計報告以及報告措辭是否與審計結論一致；（16）包含已審計財務報表的文件中的其他信息，以識別可能損害財務報表和審計報告可信性的重大不一致或對事實的重大錯報；

（17）與治理層的溝通（特別是與獨立性相關的事項），以及與監管機構的溝通。

三、如何從機制上為項目質量控制復核提供保證？

答： 會計師事務所建立相應機制，以確保在項目的適當階段及時實施項目質量控制復核，以實現項目質量控制復核的預期目標。可能建立的機制包括：

（1）在會計師事務所內部將項目質量控制復核作為質量控制架構的一個關鍵因素進行灌輸，培育重視和樂于接受項目質量控制復核的文化，有助于項目質量控制復核工作的有效開展。

（2）對審計工作所需項目質量控制復核的性質、時間安排和范圍有清晰的認識。

（3）項目合伙人認識到要對項目質量控制復核人員在整個業務過程中的必要參與予以適當提醒。

（4）在審計質量政策中包括以下方面： ①項目質量控制復核的目的和價值；

②在整個審計過程中及時實施項目質量控制復核的重要性； ③在不損害項目質量控制復核人員客觀性的情況下，需要與其就發現的重大事項進行討論；

④項目合伙人有責任為項目質量控制復核保留足夠的預算； ⑤除滿足質量控制制度要求外，對項目質量控制復核效用的討論。

四、對項目質量控制復核人員的委任有何考慮？

答： 會計師事務所應當制定政策和程序，解決項目質量控制復核人員的委任問題，明確項目質量控制復核人員的資格要求。會計師事務所需要考慮下列方面：

（1）項目質量控制復核人員的客觀性。會計師事務所需要制定政策和程序，以保持項目質量控制復核人員的客觀性。這些政策和程序要求項目質量控制復核人員符合下列規定：

①如果可行，不由項目合伙人挑選； ②在復核期間不以其他方式參與該項目； ③不代替項目組進行決策；

④不存在可能損害復核人員客觀性的其他情形。

在執行審計過程中，項目合伙人可以向項目質量控制復核人員咨詢。項目合伙人咨詢項目質量控制復核人員后作出的判斷，可以為項目質量控制復核人員所接受，從而可以避免在審計工作的后期出現意見分歧，這并不妨礙項目質量控制復核人員履行職責。

當咨詢所涉及問題的性質和范圍十分重大時，除非項目組和項目質量控制復核人員都能謹慎從事，以使項目質量控制復核人員保持客觀性，否則項目質量控制復核人員的客觀性可能受到損害。如果項目質量控制復核人員不能保持客觀性，會計師事務所需要委派內部其他人員或具有適當資格的外部人員，擔任項目質量控制復核人員或為該

項審計業務提供咨詢。

（2）復核人員的權威性。項目質量控制復核人員履行職責，不應受到項目合伙人職級的影響。對于項目合伙人在會計師事務所中擔任高級領導職務的，要注意避免項目質量控制復核人員的客觀性受到損害。項目質量控制復核人員需要具備質疑項目合伙人所需的適當資歷（經驗、能力），以便能夠切實履行復核職責。

（3）對屬于公眾利益實體的審計客戶的特別要求。《中國注冊會計師職業道德守則第 4 號——審計和審閱業務對獨立性的要求》 規定，如果審計客戶屬于公眾利益實體，執行其審計業務的關鍵審計合伙人任職時間不得超過五年，在任期結束后的兩年內，不得為該客戶的審計業務實施質量控制復核。

五、對項目質量控制復核中的意見分歧有何考慮？

答：在項目質量控制復核人員與項目組的意見分歧得以解決前，不得簽發審計報告。

解決意見分歧的有效程序，能夠促進在審計工作的較早階段識別出意見分歧，為擬采取的后續步驟提供明確指導，并要求對意見分歧的解決情況和形成結論的執行情況進行記錄。

在通過內部咨詢解決意見分歧時，按照內部咨詢體系架構進行咨詢。解決意見分歧的程序還可能包括向其他會計師事務所、職業團體或監管機構咨詢。

六、對改進項目質量控制復核的具體措施有何考慮？ 答：會計事務所可以考慮：

（1）開發廣泛應用的項目質量控制復核培訓課程。這些課程（如網絡培訓課程）使得審計工作所涉及的所有相關人員清楚對于自身和他人的期望，以達到：

①項目質量控制復核人員在如何履行職責方面接受充分培訓； ②項目組了解項目質量控制復核人員如何履行職責及其對項目組的期望，以及在項目質量控制復核過程中咨詢的可能類型。

（2）根據會計師事務所的相關政策和程序，對項目質量控制復核人員的工作進行考核。

（3）召開項目質量控制復核人員會議。定期召開項目質量控制復核人員會議，討論如何加強復核工作，并在設計培訓課程及相關政策和程序時考慮這些意見和建議。

（4）匯編形成項目質量控制復核問題案例。這將有助于項目質量控制復核人員向項目組提出適合具體情況的問題，評價項目組在具體業務中作出的重大判斷和結論。

第五篇：2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述

A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

2、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。

B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

3、下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。

D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

4、內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發現這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經選擇的供應商發票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發票數字正確性，包括折扣和銷售稅。

5、根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

6、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？

A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

8、內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于

A：a．決定系統是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統符合國際審計要求。

C：c．決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統有效性所必要的了解。

9、對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

10、約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

11、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。

12、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

13、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

14、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

15、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

16、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

17、工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的 A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

18、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；

D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

19、內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。

20、一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

21、正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據 A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

22、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

23、內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮 A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄； B：在第三方控制下的相關的實物資產； C：業務目標、結論和建議； D：最終的業務溝通(亦即審計報告)。

24、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。

A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應用Ⅱ和Ⅳ

C：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

25、下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是

A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、終端仿真軟件允許局域網的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算（EUC）應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了哪一項外都是主要的控制風險

A：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

B：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。

D：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。

2、以下____對于內部審計章程的陳述不正確？ A：他確定了內部審計部門的責任和權限

B：列明內部審計部門所需要的最低限度的資源 C：為評估內部審計部門提供依據 D：應得到高級管理層和董事會批準

3、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

4、內部審計適當的組織角色應當是

A：協助外部審計人員以降低外部審計費用

B：實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行 C：履行董事會中審計委員會的調查職能

D：履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務

5、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

6、對外部審計師獨立性的評估1.只應該在任命外部審計師時開展2.應該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應該包括內部審計部門的任何參與4.包括內部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對的 D：只有2和4是對的7、某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是 A：銷售同樣產品的競爭者數量增加。

B：本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少。C：年末存貨高估。

D：年末應收賬款低估。

8、在計算是用于確定給定收入．函數下的公司最大化利潤時，應采用 A：積分法； B：微分法； C：運籌學； D：回歸分析

9、關注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產生以下哪一項后果 A：造成噪聲污染 B：中斷處理器功能

C：能夠被他人觀測和顯示 D：導致電流達到危險水平

10、如果發行優先股時就規定了5到10年內被贖回，那么這樣的優先股被認為是

A：暫時性的優先股。B：短期的優先股。C：優先股義務。D：臨時優先股。

11、分析性測試在發現舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是

A：當期產量與產量的比較。B：當期與前期服務費用的比較。C：服務費用預算數與實際數的比較。

D：公司產品銷售成本與行業產品銷售成本的比較。

12、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨 B：接收已經取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物

13、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括? 限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來向某些行業提供貸款的數額。? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當

A：立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。

B：將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。

C：將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，D：立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。

14、內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標

A：確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險； B：確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容； C：確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；

D：確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到。

15、對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

16、根據我國的外商投資產業政策，技術水平落后的外商投資項目屬于以下哪類項目？

A：禁止類投資項目 B：允許類投資項目 C：鼓勵類投資項目 D：限制類投資項目

17、根據下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續提交從“前供應商”騙出來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理“前供應商”開來的發票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是 A：抽取已付款發票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

18、準則聲明內部審計師有義務繼續其教育，以保持其勝任能力，關于執業內部審計師的后續教育要求方面的下列陳述中，正確的是

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業發展教育并且三年內不能低于120小時；

B：注冊內部審計師協會已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續保持注冊內部審計師資格；

C：作為官員或學會成員參加正式的內部審計協會會議并不能符合繼續職業發展教育的標準；

D：只有當遠程學習經內部審計協會事先批準時，該方式可滿足繼續職業發展的要求。

19、某公司的內部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。

A：內部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統的內部審計人員審計工資領域。

B：內部審計部門應該避免在將來為公司設計并安裝任何計算機系統。C：內部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統的程序。

D：只要內部審計人員擁有從事這些業務的專業技能，內部審計部門就應該繼續設計并安裝其他的計算機系統。

20、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

21、依據下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產性作業4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結論，該部門職員規模非常理想。為了測試非生產性作業，審計人員與每一層次的雇員會談，根據他們的答復的出結論，沒有重大數額的非生產性作業。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于1和2，應有的職業關注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。

22、要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

23、在一個系統或商業領域中，顯示數據的流動和轉換的圖形標志稱為 A：活動圖 B：程序結構圖 C：數據流程圖

D：概念上的數據模型

24、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見； B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

25、下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關 A：將使用的工時卡片與在職雇員相核對。

B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離。

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節。