第一篇：吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規的考慮考試試題

吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規的考

慮考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

2、內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖； B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。

3、舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

4、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

5、以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

6、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；

D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。

7、內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

8、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

9、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

10、內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子

A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。

11、企業以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

12、下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

13、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

14、數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言

15、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

16、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

17、審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是

A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

18、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

19、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

20、假若你被邀請成為同業檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業務責任的程度；

D：包括在同業檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。

21、在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫院最高層面談

22、在以自上向下開發法設計系統元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統需要的計算機設備。

B：競爭對手使用的處理系統類型。

C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統的控制。

23、內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；

B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域； C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；

D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。

24、下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

25、內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是: A：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；

B：內部審計經理選用的方法是由專業實務標準所規定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規定；

C：內部審計經理選用的方法由專業實務標準規定，而政府審計機構選用的方法由法律規定；

D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規定，而政府審計機構應用的統一方法由法律規定。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。審計人員已經證實了養老金帳戶的存萬籟，基金余額并不特別大，由城市財務員管理。審計人員決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合正氣 加權平均投資收益率。在這一過程中，審計人員發現記錄的收益額比預計的少得多。下一步審計人員應該 A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。

B：通過了解紅利和向有關服務機構咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。

C：通知管理當局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查。

D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現金日記帳，以便確定現金是否收到。

2、首席審計執行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合伙人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執行官應當

A：接受，理由是他們雙方的有關條文均允許； B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C：只要不占用工作時間就可以接受；

D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規范。

3、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨

B：接收已經取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物

4、內部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內部審計技術、會計和管理知識。但是經濟學和電腦技術知識缺乏。下列選擇哪項更合適？

A：由于缺乏審計準則規定的知識范圍，因而拒絕其申請； B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者；

C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：將應聘者安排在恰當的職位上，使其同事能夠利用經濟學和計算機知識協助其工作。

5、在對銀行審計的過程中，內部審計師發現貸款官員批準向某企業集團所屬的各獨立機構發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發生類似情形。但內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一位主要負責人有密切關系。內部審計師應該____ A：把存在的利益沖突與違規情況報告管理當局，并建議作進一步調查 B：向管制機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規行為

D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續調查結束后將結果向管理層報告

6、可靠的信息是指

A：能夠支持業務目標，并與業務目標保持一致； B：有助于組織實現其預定的目標；

C：忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與內部審計師相同的結論；

D：勝任的，且能通過恰當的業務技術的運用得以最佳的獲取

7、一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 B：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對 C：對所有修理工作通知單作系統地報告 D：審核保險范圍的適當性

8、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能

A：認識到組織應該采用相似的技術來管理風險； B：對風險管理流程關鍵目標的實現滿意； C：確定組織可接受的風險水平；

D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業務時的風險分析。

9、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是

A：其中一個部門的經營發生了重大變動

B：最近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師 C：其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益 D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

10、一種可以防止使用工具程序瀏覽網絡中合法用戶口令文件的控制是 A：登錄口令。B：口令層次。C：對等網。

D：內部加密的口令。

11、以下哪項最能準確描述內部審計師用來衡量目的和目標是否實現的標準是如何制定的？

A：管理層負責制定標準。

B：內部審計師應使用專業標準或政府相關規定來制定標準。

C：公司所在行業根據行業的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。D：適當的會計或審計標準，包括國際標準，將被作為標準。

12、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據 C：可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

13、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區別是計劃信息必須 A：可能運用外部數據來產生。B：詳細的。C：可以量度。D：可能更準確。

14、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

15、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？

A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項； B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票；

C：采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；

D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。

16、銀行的內部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現金有關的重大薄弱環節。以下哪項是針對這一薄弱環節的最令人滿意的方式？內部審計師應

A：在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷。若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；

B：在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷；若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告； C：在審計報告擬就后，與分行經理討論該缺陷； D：在審計報告擬就前后都不與分行經理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。

17、購買貨物到達企業后，驗收部門負責核對實收數量與包裝單數量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領域。該控制程序的最大優勢在于 A：及時標注貨物零售價； B：核對實收與包裝單數量； C：參照零售價清單標注零售價； D：貨物自動進入零售領域。

18、投資于計算機集成制造（CIM）項目的一個主要原因是 A：減少損壞、返工和報廢成本。B：降低工廠設備帳面價值和折舊費用 C：增加營運資本

D：市場份額的穩定性

19、以下哪項是對審計目標的表述 A：觀察每天的現金收入儲蓄情況； B：分析現金短缺模型；

C：評價現金收入是否得到了充分的安全保護； D：逐月重新計算銀行對賬單。

20、下列違反了IIA道德準則的是

A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。

B：喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務之前結束。

C：簡很滿意她作為一名內部審計師的職業，并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動，但她覺得她的工作質量沒有下降。

D：約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。

21、根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

22、對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是 A：擴展審計程序來確定是否有理由進行調查。

B：向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。C：向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。

D：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調查。

23、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

D：大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

24、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

25、在對一家小型設備生產商的接收貨物運作情況的測試中，內部審計師將最關注哪個風險？

A：沒有檢查出貨物中的次品 B：收到的貨物超過現實需要

C：貨物從關聯方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物

第二篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。

2、以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？

A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？ A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

5、某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

6、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

7、分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

9、一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

11、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

12、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

13、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

14、制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統的前端功能。

15、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

18、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

19、一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

21、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

22、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是 A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

24、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發現抽樣法。C：隨機抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。

4、某制造企業在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環境管理制度納入企業政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環境審計發現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內容？ A：目的、標準、技術和結論 B：審計目標、程序和結論。

C：目標、程序、事實、結論和建議

D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。

6、協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構建階段。

C：業績監控階段。D：項目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。現在，為了節省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網來代替衛星線路。此時最適合采用的技術是

A：VPN(虛擬專用網virtuAl privAte network)B：VAN(增值網vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges

10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

11、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

13、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？

A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；

C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。

14、以下哪項是電子商務環境下發生舞弊的范例？I.未經授權進行資金轉移；II.未經授權瀏覽數據；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。

15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數據。

16、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范； B：應遵守內部審計專業實務標準；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

17、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

18、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當地組織報告內容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對組織記錄的接觸。B：內部審計活動的范圍。C：內部審計主管的任期。

D：內部審計部門對認識檔案的接觸。

21、盈利的企業可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經營費用 C：銷售收入和經營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經營費用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。

C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

第三篇：2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊相關的責任模擬試題

2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊

相關的責任模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

2、以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。

3、內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)

4、某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

5、一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

6、以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

7、某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。

8、應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

9、內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因 A：結束會議記錄是以后的業務的依據 B：專業實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關的信息

10、流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？ A：為新系統制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。

11、在測試某公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是

A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行 D：分公司違反了公司政策

12、在內部審計結束不久發生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發生的責任，因為他沒有關注并報告

A：抵風險領域中用于監督并保護資產安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。

B：依賴職責分工的控制系統可能因為三個雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規定禁止性活動以及發現違規時要求采取的行動。

D：分部雇員沒有經過適當的培訓來辨別授權書上的真實簽名和假冒簽名。

13、某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

14、如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發票的同時又批準對發票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據？

A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發票，從這些發票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調查每一樣本的審批情況。

C：選取被調查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。

D：選取上個月付款的發票樣本，并追蹤至恰當的供應商賬目。

15、假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是 A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報 告。

16、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

17、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

18、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。

19、以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

20、下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作；

C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師；

D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。

21、下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是

A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。

D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

22、在對以家大型電話公司的新建收費系統進行初次審計時，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數據可能不夠充分，無法發現不常出現的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業務處理。

23、目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

24、許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據

A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數據集合； D：控制流程圖。

25、哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對業務工作方案的批準應該 A：不能晚于業務工作的結論； B：業務客戶或指定人員；

C：在某些情況下獲取有關方面的口頭同意； D：董事會書面批準。

2、當銷售量隨季節變動時，預算表中的某些項目需要調整。季節性銷售量預算中需要調整的三個顯著項目是

A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用 B：原材料存貨，在產品存貨和產量 C：產量，產成品存貨和銷售量

D：直接人工，在產品存貨和銷售量

3、假設上題中實施的審計測試表明通過電子數據表格能正確地完成運費分配運算，那么從該審計證據中能夠合理地得出的結論是I．數據處理文件從主機上下載的數據不正確。II．盡管能正確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。III．運費成本逐漸增加可能是由于電子數據表格運算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。

4、下面是關于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經濟處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2．營運資本比率由較理想的31下降至0.913．過去幾年的人員調整包括三個主計長、兩個應收帳款管理人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4．公司采購政策要求3個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數目而制訂了一項獨家采購政策(sole-source procurement)。在對該分公司實施財務審計的過程中，內部審計師可能

A：不可能追查1，2或3 B：對2不予理睬，因為經濟處于蕭條期

C：認為3是正常的人員調整，但將2和4作為舞弊的警示信號 D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號

5、最佳內部控制程序應當能夠發現下列人員的舞弊行為、A：員工合謀； B：單個員工； C：管理層合謀； D：單個管理人員。

6、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

7、內部審計師需要正確評價以下哪個學科 A：內部審計程序與技術； B：會計原則與技術； C：管理原則； D：營銷技術。

8、在數據庫系統中，數據鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數據擁有控制權，從而保證了數據的完整性。但是，數據鎖定程序也可能導致 A：交易無法恢復 B：死鎖

C：數據處理不一致 D：回滾失敗

9、通過從電腦網絡下載軟件來獲取有關軟件的潛在風險是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編碼被稱為 A：陷阱門； B：邏輯炸彈； C：病毒；

D：特絡伊木馬。

10、根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

11、以下哪項關于績效與標準比較的陳述是不正確的？

A：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起便于指導糾正活動

B：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解

C：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展

D：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內的標準不適用

12、為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假分錄是 A：借記費用，貸記資產。

B：借記該資產，貸記其它資產。C：借記收入，貸記資產。

D：借記其它資產，貸記該資產。

13、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ 對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ 不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的； B：只有Ⅲ是正確的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的； D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

14、對需求量取決于生產水平的制造業庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當技術是 A：資本支出預算編制 B：線性規劃

C：材料需求計劃 D：回歸分析

15、內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

16、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

17、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據最不重要？ A：將發運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對。

B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業務并對沒有答復的進行調查。

18、在對某公司薪酬部門的審計中發現了一些控制的薄弱環節，這些薄弱環節隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用 A：財務主管； B：審計委員會； C：薪酬部門經理； D：總經理。

19、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

20、實現生產過程跟蹤的自動化，其業務上的原因是____ A：a．通過減少生產工人的數量來減少工資歷的支出。B：b．對生產過程進行更加有效的管理。C：c．確定工作效率低的生產工人。

D：d．確定哪些供應商經常提供質量差的材料。

21、有一種觀點認為這種審計由內部審計部門實施更為理想，因為 A：外部審計師對公司的了解不如內部審計師那么深入。B：內部審計師在實施審計時被要求保持客觀性。

C：內部審計師使用的審計技術與外部審計師使用的不同。D：內部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮。

22、計劃的主要原因是 A：a．滿足員工的需求 B：b．環境的不確定性 C：c．競爭的需要 D：d．組織政策

23、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

24、以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生 A：預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。C：將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數。

25、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是 A：鼓勵內部審計的專業化；

B：建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性； C：鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作； D：為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。

第四篇：2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述

A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

2、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。

B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

3、下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。

D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

4、內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發現這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經選擇的供應商發票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發票數字正確性，包括折扣和銷售稅。

5、根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

6、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？

A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

8、內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于

A：a．決定系統是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統符合國際審計要求。

C：c．決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統有效性所必要的了解。

9、對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

10、約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

11、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。

12、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

13、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

14、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

15、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

16、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

17、工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的 A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

18、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；

D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

19、內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。

20、一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

21、正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據 A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

22、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

23、內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮 A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄； B：在第三方控制下的相關的實物資產； C：業務目標、結論和建議； D：最終的業務溝通(亦即審計報告)。

24、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。

A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應用Ⅱ和Ⅳ

C：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

25、下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是

A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、終端仿真軟件允許局域網的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算（EUC）應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了哪一項外都是主要的控制風險

A：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

B：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。

D：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。

2、以下____對于內部審計章程的陳述不正確？ A：他確定了內部審計部門的責任和權限

B：列明內部審計部門所需要的最低限度的資源 C：為評估內部審計部門提供依據 D：應得到高級管理層和董事會批準

3、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

4、內部審計適當的組織角色應當是

A：協助外部審計人員以降低外部審計費用

B：實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行 C：履行董事會中審計委員會的調查職能

D：履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務

5、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

6、對外部審計師獨立性的評估1.只應該在任命外部審計師時開展2.應該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應該包括內部審計部門的任何參與4.包括內部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對的 D：只有2和4是對的7、某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是 A：銷售同樣產品的競爭者數量增加。

B：本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少。C：年末存貨高估。

D：年末應收賬款低估。

8、在計算是用于確定給定收入．函數下的公司最大化利潤時，應采用 A：積分法； B：微分法； C：運籌學； D：回歸分析

9、關注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產生以下哪一項后果 A：造成噪聲污染 B：中斷處理器功能

C：能夠被他人觀測和顯示 D：導致電流達到危險水平

10、如果發行優先股時就規定了5到10年內被贖回，那么這樣的優先股被認為是

A：暫時性的優先股。B：短期的優先股。C：優先股義務。D：臨時優先股。

11、分析性測試在發現舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是

A：當期產量與產量的比較。B：當期與前期服務費用的比較。C：服務費用預算數與實際數的比較。

D：公司產品銷售成本與行業產品銷售成本的比較。

12、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨 B：接收已經取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物

13、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括? 限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來向某些行業提供貸款的數額。? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當

A：立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。

B：將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。

C：將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，D：立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。

14、內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標

A：確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險； B：確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容； C：確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；

D：確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到。

15、對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

16、根據我國的外商投資產業政策，技術水平落后的外商投資項目屬于以下哪類項目？

A：禁止類投資項目 B：允許類投資項目 C：鼓勵類投資項目 D：限制類投資項目

17、根據下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續提交從“前供應商”騙出來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理“前供應商”開來的發票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是 A：抽取已付款發票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

18、準則聲明內部審計師有義務繼續其教育，以保持其勝任能力，關于執業內部審計師的后續教育要求方面的下列陳述中，正確的是

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業發展教育并且三年內不能低于120小時；

B：注冊內部審計師協會已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續保持注冊內部審計師資格；

C：作為官員或學會成員參加正式的內部審計協會會議并不能符合繼續職業發展教育的標準；

D：只有當遠程學習經內部審計協會事先批準時，該方式可滿足繼續職業發展的要求。

19、某公司的內部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。

A：內部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統的內部審計人員審計工資領域。

B：內部審計部門應該避免在將來為公司設計并安裝任何計算機系統。C：內部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統的程序。

D：只要內部審計人員擁有從事這些業務的專業技能，內部審計部門就應該繼續設計并安裝其他的計算機系統。

20、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

21、依據下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產性作業4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結論，該部門職員規模非常理想。為了測試非生產性作業，審計人員與每一層次的雇員會談，根據他們的答復的出結論，沒有重大數額的非生產性作業。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于1和2，應有的職業關注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。

22、要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

23、在一個系統或商業領域中，顯示數據的流動和轉換的圖形標志稱為 A：活動圖 B：程序結構圖 C：數據流程圖

D：概念上的數據模型

24、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見； B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

25、下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關 A：將使用的工時卡片與在職雇員相核對。

B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離。

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節。

第五篇：注冊會計師《審計》考試試題

單項選擇題

1.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過()年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取()項進行檢查。

A.3;

2B.2;

3C.1;

1D.3;1

2.會計師事務所應當對業務質量實施監控，包括對已完成的業務進行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B.在每個周期內，對每個項目負責人的業務至少選取兩項進行檢查

C.在選取單項業務進行檢查時，可以不事先告知相關項目組

D.參與某業務執行或該項目質量控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業務

3.會計師事務所在確定項目質量控制復核對象時，下列敘述正確的是()。

A.對所有鑒證業務均實施項目質量控制復核

B.對所有業務均實施項目質量控制復核

C.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核;對上市公司財務報表審計以外的所有業務制定適當標準，對符合適當標準的業務實施項目質量控制復核

D.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核;對上市公司財務報表審計以外的所有業務均無需實施項目質量控制復核

4.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是()。

A.項目經理

B.項目合伙人

C.主任會計師

D.被鑒證單位管理層

5.根據《會計師事務所質量控制準則》，會計師事務所應當每年至少()次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

A.4B.3

C.1

D.2

6.注冊會計師對鑒證業務結論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師在鑒證業務結論中必須明確提及鑒證對象和標準

B.在直接報告業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

C.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

D.當工作范圍受到限制時，注冊會計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或否定結論的報告

7.證據的充分性和適當性是證據的兩個特性，下列有關充分性和適當性的說法中不正確的是()。

A.鑒證對象特征會影響證據的充分性和適當性

B.在評價證據的充分性和適當性以支持鑒證報告時，注冊會計師應當運用職業判斷，并保持職業懷疑態度

C.注冊會計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關系，如果獲取證據比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

D.注冊會計師在判斷證據充分性和適當性時會考慮增加成本能否給證據數量和質量帶來相當的效益

8.標準是指用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。下列有關鑒證業務標準的說法中錯誤的是()。

A.標準可以是正式的規定也可以是某些非正式的規定

B.非正式的規定通常是一些“專門制定的”標準，是針對具體的業務項目“量身定做”的，包括企業內部制定的行為準則、確定的績效水平或商定的行為要求等

C.對同一鑒證對象進行評價或計量一定要選擇同一個標準

D.標準是對所要發表意見的鑒證對象進行“度量”的一把“尺子”，責任方和注冊會計師可以根據這把“尺子”對鑒證對象進行“度量”

9.注冊會計師在初步了解業務環境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業務予以承接條件的是()。

A.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，并且擬承接的業務具備鑒證業務特征之一時

B.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，并且擬承接的業務具備鑒證業務所有特征時

C.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求時

D.只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，或擬承接的業務具備鑒證業務所有特征時

10.北京市乙公司由原國有企業A公司與其他非國有企業P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權。20×9年初，乙公司經營上出現了較大困難后，北京市國有資產管理局組織專家編制了乙公司的持續經營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務所對該報告進行鑒證后分發給預期使用者。以下有關該項業務的說法中，不正確的是()。

A.北京市國有資產管理局為鑒證對象信息負責

B.乙公司管理層應對持續經營報告負責

C.乙公司管理層應當對鑒證對象負責

D.北京市國有資產管理局為該業務的責任方

11.中國注冊會計師鑒證業務基本準則是鑒證業務準則的概念性框架，旨在規范注冊會計師執行鑒證業務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括()。

A.中國注冊會計師審閱準則

B.會計師事務所質量控制準則

C.中國注冊會計師審計準則

D.中國注冊會計師其他鑒證業務準則

答案部分

單項選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取一項進行檢查。

【該題針對“鑒證業務工作底稿和監控”知識點進行考核】

【答疑編號10030389】

2.【正確答案】：C

【答案解析】：選項A周期最長不得超過3年;選項B至少選取一項進行檢查;選項D參與業務的人員不應當承擔該項目的檢查工作。

【該題針對“鑒證業務工作底稿和監控”知識點進行考核】

【答疑編號10030382】

3.【正確答案】：C

【該題針對“人力資源和業務執行”知識點進行考核】

【答疑編號10030364】

4.【正確答案】：C

【答案解析】：應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。

【該題針對“對業務質量承擔的領導責任和職業道德規范”知識點進行考核】

【答疑編號10030340】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：事務所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

【該題針對“對業務質量承擔的領導責任和職業道德規范”知識點進行考核】

【答疑編號10030339】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：在直接報告業務中，注冊會計師必須明確提及鑒證對象和標準，在基于責任方認定的業務中，注冊會計師的鑒證結論采用明確提及責任方認定或是直接提及鑒證對象和標準兩種表述形式均是可以的，所以選項A不正確;在直接報告業務中，注冊會計師可能無法從責任方獲取其對鑒證對象評價或計量的認定，即便可以獲取，該認定也無法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業務中，提及責任方認定是沒有意義的，故選項B不正確;當工作范圍受到限制時，注冊會計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或無法提出結論的報告，故選項D不正確。

【該題針對“鑒證報告”知識點進行考核】

【答疑編號10030336】

7.【正確答案】：C

【答案解析】：注冊會計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關系，但不應僅以獲取證據的困難和成本為由減少不可替代的程序。

【該題針對“證據”知識點進行考核】

【答疑編號10030322】

8.【正確答案】：C

【答案解析】：例如，要評價消費者滿意度這一鑒證對象，某些責任方或注冊會計師可能會以消費者投訴的次數作為衡量標準;而另外的一些責任方或注冊會計師可能會選擇消費者在初始購買后的三個月內重復購買的數量作為衡量的標準，因此選項C不正確。

【該題針對“鑒證對象和標準”知識點進行考核】

【答疑編號10030313】

9.【正確答案】：B

【答案解析】：注冊會計師在初步了解業務環境后，只有認為符合獨立性和專業勝任能力等相關職業道德規范的要求，并且擬承接的業務具備鑒證業務所有特征時，注冊會計師才能將其作為鑒證業務予以承接。

【該題針對“業務承接”知識點進行考核】

【答疑編號10030298】

10.【正確答案】：B

【答案解析】：既然報告是由國資局組織編制的，國資局應為該業務的責任方。國資局應對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負責，乙公司應對本企業的持續經營狀況(鑒證對象)負責。

【該題針對“鑒證業務的定義、要素和目標”知識點進行考核】

【答疑編號10030294】

11.【正確答案】：B

【答案解析】：會計師事務所質量控制準則是會計師事務所的質量管理標準，不屬于鑒證業務。

【該題針對“注冊會計師執業準則體系”知識點進行考核】