第一篇：黑龍江2016年下半年年注會《審計》：非標準審計報告考試試題

黑龍江2016年下半年年注會《審計》：非標準審計報告考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

2、下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

3、用磁盤介質作為外部存儲器 A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。

4、在計劃內部審計業務時，所需記錄以下哪項信息 A：完成既定的業務所需的資源； B：所計劃的業務工作能及時地完成； C：預期的業務發現已得到清楚地辨識；

D：內部審計活動資源的使用有效率且有效果。

5、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論

A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000； B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多； C：存貨有實質性錯報；

D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

6、盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？

A：首席審計執行官應該開展舞弊調查。B：首席審計執行官應解雇欺詐者。C：首席審計執行官的行為是正確的。

D：首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。

7、在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。

8、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化 A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

9、一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

10、某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。

D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。

11、作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是 A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

12、根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

13、首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通； B：監督內部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

14、某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估，該審計師應該調查Ⅰ、銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本年度截止分析評估之日的產品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行比較；Ⅳ、產品廢料的詳細賬目和累積數目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

15、在設計公司業績衡量系統時應采取的典型步驟是

A：對衡量指標進行分類，制定數據搜集計劃，分析數據并預測未來業績； B：理解公司戰略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據衡量結果采取行動；

C：制定業績衡量計劃，創建與衡量指標相聯系的公司戰略，分析衡量數據所反映的趨勢，并評估數據可變性；

D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數據，并根據衡量結果修改戰略。

16、在對EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加； B：業務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。

17、根據準則的規定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了

A：確立審計目標和工作范圍。

B：獲取有關被審計活動的背景信息。

C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。

18、根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D：由審計章程規定的獨立性保證。

19、作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？

A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。

B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。

D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。

20、下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據表明發生的大額支出與新供應商有關；

B：營銷經理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環境非常松散，但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力，是合理的；

D：以上所有情況。

21、以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規定原材料規格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產過程結束時確定損壞金額。

22、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？ A：流程設計服務； B：協調業務； C：培訓業務； D：合規性業務。

23、下列哪一個關于有效的控制系統的陳述是錯誤的？ A：控制應該盡量簡單。

B：控制應該針對所有領域的工作情況。C：過時的信息是不恰當的。

D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

24、下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是

A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

25、被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該

A：接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好象在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者報告該行為，管理者建議審計人員征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律顧問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以報告但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當局。審計人員這樣做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續報告此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

2、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據 C：可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

3、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標適用于評估創新和學習情況？ A：銷售額和利潤的增長

B：推出新產品的平均時間間隔 C：推出的新產品數量

D：廢品、退貨和損失貨物的數量

4、在對某銀行的審計中，內部審計師發現一貸款官員批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當

A：將利益沖突和違規行為告知管理當局，并建議作進一步調查。

B：將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規行為。

D：擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告。

5、在審計過程中，審計人員作了初步結論某主要部門不適當地將研究與開發費用資本化。由于該審計項目仍未結束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內部審計主管曾收到來自公司總裁的文件，內容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經發現研究與開發費使用存在的問題一事。你們應當停止一切關于此問題的深入調查行動，直到我通知你們繼續進行。按照內審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默。”下列哪一陳述將是內部審計主管針對該審計問題采取的適當措施？

A：立即向內部審計協會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南； B：告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席； C：繼續調查該領域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載； D：立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

6、為了保證內部審計師的專業能力適合從事即將開展的審計業務，審計執行主管應該

A：管理培訓計劃，培訓計劃應與根據審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。B：要求所有審計人員每年完成繼續教育最低小時數要求。

C：在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時考慮工作范圍和責任水平。

D：確保每位新聘用的審計師符合實現審計部門審計使命所需所有學科的資格要求。

7、一位內部審計師由于原公司裁員而失業，在同一行業的另一家公司找到了一份工作。該審計人員在新的組織中的行為違反了IIA的道德準則的是

A：審計人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風險分析方法，以確定應優先考慮的審計事項。

B：新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計人員認為PPS帛樣法對于新雇用公司實施的許多審計類型都有幫助，他舉辦培訓班并制作表格按照前雇用公司的使用權方法來實施抽樣。

C：在前雇用公司工作時，該審計人員進行大量研究以確定財務部門的“最佳行為”，以此作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是業余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃在對新雇用公司財務部門審計時使用。D：以上行為均不違反道德準則。

8、對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

9、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。

10、在注意到幾處紅旗之后，審計人員明顯感到可能存在舞弊行為。以下那一項能最適當地描述審計人員的責任？

A：擴展審計活動，以確定進一步調查是否合理。

B：向高層管理局報告可能存在舞弊，并征求他們的意見，是否繼續審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，包括對審計計劃建議進行核準，以確保它們具有法律證據的效力；

D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部專家，以協助調查可能存在的舞弊行為。

11、某銀行的內部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是

A：利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長期進行總體分層抽樣的統計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當的抵押和按照賬齡合理地分類

B：挑選一個貸款申請的發現抽樣樣本，以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明

C：挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類

D：挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請，以確定他們都有適當的抵押物

12、設計數據庫表格時遇到的一大問題是將同類數據的多次發生包括在同一記錄中，從而使得對表格的問詢很難寫入，防止上述問題發生的最佳方法是培訓用戶 A：對其數據結構進行規范化。B：應用參考完整性約束。C：優化其數據庫問詢。

D：把問詢分成以一系子問詢進行準備。

13、審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

14、以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述

A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標； B：確保內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正；

C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；

D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

15、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括? 限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來向某些行業提供貸款的數額。? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當

A：立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。

B：將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。

C：將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，D：立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。

16、如果一個產品與設計規格相符，則它的質量可以被稱為 A：基于產品的質量 B：基于價值的質量 C：超越性質量

D：基于制造的質量

17、同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。

18、在計劃業務時，內部審計師應該針對與組織活動有聯系的風險制定目標和程序。風險可定義為

A：對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；

B：事件發生的不確定性，它會影響目標的實現；

C：沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規； D：沒有實現既定的業務和項目的目標和目的。

19、業務工作底稿應包括

A：檢查和評價內部控制系統的適當性和有效性的文件記錄； B：開展業務期間所檢查的所有原始憑證的復印件； C：開展業務期間所檢查過的所有程序的復印件；

D：在以前對同一領域開展的業務中所編制的所有工作底稿。

20、內部控制的目的是合理保證

A：雇員在執行其既定責任過程中能夠及時制止、發現并更正出現的重大失誤或無序活動；

B：不會因員工串謀妨礙管理層規劃的實施；

C：內部控制部門針對管理層業績的指導和控制得到經濟有效地實施； D：管理層的規劃、組織和指導程序得到恰當評價。

21、總預算: A：可以被用來確定制造成本差異 B：包括運營預算

C：列示了預期和實際結果 D：只包括可控成本

22、由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時以下審計程序中最有效的是

A：確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單，并對這些數據加以分析。

C：從電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(LAN)中的生產數據庫中。

23、公司的應收賬款的回收期等于 A：銷售的在外期限 B：存貨/日均銷售 C：存貨轉換期

D：日均銷售/總資產

24、內部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業知識來完成這一審計步驟。那么內部審計主管最佳的選擇是 A：將此項審計從日程表上刪除。B：使用現有職員完成所有審計工作。C：請工程顧問實施這項合同。D：接受工程商的書面陳述。

25、下面哪一項數據庫控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內的用戶報告體系

A：備份和恢復程序 B：軟件修改的控制程序 C：依賴性檢查

D：系統進入的安全控制

第二篇：2014注會考試審計第十九章審計報告必備知識點

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2014注會考試審計第十九章審計報告必備知識點

審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說明審計工作的結果，是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件。審計報告是2014年注冊會計師審計考試第十九章知識點。2014注會考試審計第十九章知識點之審計報告：

1、標準審計報告

審計報告(標題)

ABC股份有限公司全體股東：(收件人)

我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括2011年12月31日的資產負債表，2011的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。(引言段)

一、管理層對財務報表的責任(管理層對財務報表的責任段)

編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在 由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任(注冊會計師責任段)

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我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及執行審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計報告還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見(審計意見段)

我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司2011年12月31日 的財務狀況以及2011的經營成果和現金流量。XX會計師事務所 中國注冊會計師：XXX 中國注冊會計師：(蓋章)(簽名并蓋章)XXX中國XX市(簽名并蓋章)

二0X二年X月X日

2、由于財務報表存在重大錯報而出具保留意見的審計報告的保留意見事項段及審計意見段：

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“(三)導致保留意見的事項

ABC公司20X1年12月31日資產負債表中存貨的列示金額為X元。管理層根據成本對存貨進行計量，而沒有根據成本與可變現凈值孰低的原則進行計量，這不符合企業會計準則的規定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少X元。相應地，資產減值損失將增加X元，所得稅、凈利潤和所有者權益將分別減少X元、X元和X元。

保留意見

我們認為，除‘(三)導致保留意見的事項’段所述事項產生的影響外，財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了該公司20X1年12月31日的財務狀況及20X0的經營成果和現金流量。”

3、由于財務報表存在重大錯報而出具否定意見的審計報告的導致否定意見的事項段及審計意見段如下：

“(三)導致否定意見的事項

如財務報表附注X所述，20X1年ABC公司通過非同一控制下的企業合并獲得對XYZ公司的控制權，因未能取得購買日XYZ公司某些重要資產和負債的公允價值，故未將XYZ公司納入合并財務報表的范圍，而是按成本法核算對XYZ公司的股權投資。ABC公司的這項會計處理不符合企業會計準則的規定。如果將XYZ公司納入合并財務報表的范圍，ABC

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公司合并財務報表的多個報表項目將受到重大影響。但我們無法確定未將XYZ公司納入合并范圍對財務報表產生的影響。

(四)否定意見

我們認為，由于‘(三)導致否定意見的事項’段所述事項的重要性，ABC公司的合并財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20X1年12月31日的財務狀況以及20X1的經營成果和現金流量。”

4、由于注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據而出具保留意見的審計報告的有關段落：

“(三)導致保留意見的事項

如財務報表附注X所述，ABC公司于20X1年取得了XYZ公司30%的股權，因能夠對XYZ公司施加重大影響，故采用權益法核算該項股權投資，于20X1確認對XYZ公司的投資收益X元，截至20X1年12月31日該項股權投資的賬面價值為X元。由于我們未被允許接觸XYZ公司的財務信息、管理層和執行XYZ公司審計的注冊會計師，我們無法就該項股權投資的賬面價值以及ABC公司確認的20X1對XYZ公司的投資收益獲取充分、適當的審計證據，也無法確定是否有必要對這些金額進行調整。

(四)保留意見

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我們認為，除‘(三)導致保留意見的事項’段所述事項可能產生的影響外，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映 ABC公司20X1年12月31日的財務狀況以及20X1的經營成果和現金流量。”

5、強調事項段放在意見段之后，格式如下：

(五)強調事項

我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注X所述，截至財務報表批準日，XYZ公司對ABC公司提出的訴訟尚在審理當中，其結果具有不確定性。本段內容不影響已發表的審計意見。

更多參考：http:///zckjs/(2014注會考試輔導)

第三篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。

2、以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？

A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？ A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

5、某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

6、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

7、分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

9、一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

11、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

12、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

13、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

14、制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統的前端功能。

15、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

18、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

19、一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

21、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

22、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是 A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

24、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發現抽樣法。C：隨機抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。

4、某制造企業在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環境管理制度納入企業政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環境審計發現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內容？ A：目的、標準、技術和結論 B：審計目標、程序和結論。

C：目標、程序、事實、結論和建議

D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。

6、協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構建階段。

C：業績監控階段。D：項目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。現在，為了節省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網來代替衛星線路。此時最適合采用的技術是

A：VPN(虛擬專用網virtuAl privAte network)B：VAN(增值網vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges

10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

11、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

13、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？

A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；

C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。

14、以下哪項是電子商務環境下發生舞弊的范例？I.未經授權進行資金轉移；II.未經授權瀏覽數據；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。

15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數據。

16、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范； B：應遵守內部審計專業實務標準；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

17、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

18、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當地組織報告內容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對組織記錄的接觸。B：內部審計活動的范圍。C：內部審計主管的任期。

D：內部審計部門對認識檔案的接觸。

21、盈利的企業可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經營費用 C：銷售收入和經營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經營費用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。

C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

第四篇：2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應商適當的資格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。

2、某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出 A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

3、在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

4、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

5、以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生

A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售； C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

6、控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是 A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法

7、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。

8、國外子公司雇傭的事務所希望參照部分母公司事務所的審計報告，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當

A：不經外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；

B：通知外部事務所現有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供；

C：通知外部事務所，內部審計部門已經提供了相關工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本

9、根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

10、適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

11、針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

12、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

13、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

14、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是

A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數；

C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性； D：檢查閑置設備的處理方式。

15、某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的能力有不利影響；

B：該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；

C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導致內部審計部門專業特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。

16、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

17、當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。

C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。

18、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》 B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

19、一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。20、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據； C：通知執行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

21、與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是

A：確定用于記錄實際成本的系統的準確性； B：考評標準成本系統的有效性； C：評估標準成本的合理性；

D：協助管理層對其效果和效率進行評價。

22、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

23、對于跨國公司而言，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？

A：《國際會計準則》要求內部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計；

B：如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層經常希望內部審計師監督外部審計師對中期財務報表的審計；

D：外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經營內容。

24、利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是

A：在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋； B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程； C：將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；

D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。

25、業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮

A：重大的不合規性的可能性； B：包括在業務工作方案中的信息； C：業務程序的結果； D：所需資源。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、內部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以下哪種行為將影響質量保證審查小組對該內部審計部門客觀性的評價？

A：一位內部審計師告訴審查小組在工薪審計時，工薪經理對他表示他正在尋找一個會計來為他的兼積生意編制財務報表，該內部審計師同意做這項工作，以便在業余時間掙些外塊。

B：在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經理送給審計人員一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發給了每個員工。

C：審查了一個數據處理系統的設置之后，內部審計師對控制標準提出建議。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實施了該復查。

D：審計人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內部審計部門承接的第一項咨詢業務，審計人員的任務是向工作小組提出有關適當的控制措施的建議。

2、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序發素的是 A：對內部審計師個人表現的評估。B：對已完成的審計工作的內部審核。C：對審計工作的監督。

D：對準則合規性的外部審核。

3、一家在11個城市擁有商店的百貨公司計劃安裝一種網絡，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調給顧客。管理層相信，相對于現行每周獲取紙質銷售報告的方法，采取每日進行銷售統計的方法可以更好地實行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉移到其他公司商店的顧客。計劃委員會希望安裝大量其他的應用軟件以便可以在短時間內發揮該網絡的最大效能。計劃委員擔心未經授權的人可能試圖訪問網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么應該確保

A：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的 B：所有的終端都安裝聲音抑制設備 C：為網絡工作的電話號碼能夠保密

D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡

4、該圖顯示的是

A：在系統中如何使用實物媒介； B：所開展的輸入輸出過程； C：進入并脫離系統的數據流； D：在系統中職責如何分配。

5、某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨文件并批準了付款的發票。那么最可能發現這一舞弊的審計程序是 A：對現金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發票以及支票副本。B：對現金支出進行抽樣并向供應商函證采購數量、價格和送貨日期。

C：觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較。

D：實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異。

6、下列哪類實質性測試程序所提供的證據能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？

A：核對銷售日記賬與總分類賬。

B：比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據。C：比較運輸單據與客戶訂貨單文件。D：核對運輸記錄與銷售賬。

7、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據 C：可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

8、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

9、首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求 A：財務審計與采購部門有關； B：經營審計與采購職能有關； C：合規性審計與采購職能有關；

D：全面審計業務與制造業經營有關。

10、審計人員在某組織內開展業務；該組織的管理當局正在開展“再造工程(reengineering)”項目，其重點在于全面質量管理技術。在他們提出的提高業務處理效率性的要求下，許多傳統的控制程序均從組織的控制結構中刪去。從這一變革看，管理當局是

A：更加重視監督各種控制活動； B：從傳統控制技術而言，對人的業績及人的動機性質有著不同的假定； C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程； D：所有上述各項。

11、近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？

A：制定應急計劃 B：開展風險分析

C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應

12、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中。II、所有重要的證據都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都對

13、如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？

A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發生虧損的歷史。

14、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發現諸多內容，但以下哪項內容除外 A：授權給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述

C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述

D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數量和類別而規定的具體授權限額

15、如果內部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產的舞弊中風險最高的領域是

A：高級經理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。

C：資助提供給了可能與總裁有關聯的機構或者沒有用于該公司章程規定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。

16、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓斥內部審計師；

B：立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報；

C：由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

17、公司正在考慮購買一處商業資產，鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近期業績狀況，管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是

A：未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優勢； B：如果環境污染得到證實，管理層會為這項資產支付更低的價格；

C：在資產的銷售完結之前，當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確證的污染；

D：管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。

18、初步調查過程中，內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性。

B：有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。

19、下面哪個是制造業的產品成本? A：銷售工人的車輛折舊 B：銷售經理的薪水

C：公司總建筑物的保險費 D：工廠的財產稅

20、一位在大氣質量問題上很有經驗的審計師在同環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將業務范圍轉變為注重與大氣排放相關的活動 B：向ESH經理介紹相關知識

C：記錄這一薄弱環節并進一步提問以便確定該薄弱環節的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告

21、信息系統管理層最近通知信息系統審計人員，他們決定取消薪資支付系統中部分完整性參照控制措施(referentialintegritycontrols)，從而能夠更快捷地為用戶提供相關報告。這一舉措最可能提高以下哪類風險 A：未經授權用戶進行數據錄入 B：向不存在的雇員支付薪資 C：違反規定提高某雇員薪資 D：授權用戶的重復數據錄入

22、在自動錄入定單系統中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經理的數據和信息提供了

A：無關的爭論信息；

B：有關新的公司信貸政策的反饋控制數據；

C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據； D：新的信貸政策對客戶商譽的影響在統計上可以得出有效的結論。

23、與非統計抽樣相比，統計抽樣有許多優勢，但以下哪項不屬于這些優勢？ A：統計抽樣為結果提供更加正當有理的表述；

B：統計抽樣創建了一種抽樣風險的定量和衡量方法；

C：統計抽樣規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的項目作為樣本； D：統計抽樣為設計有效樣本提供了協助。

24、一名會計人員給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應商信息而不是供應商業務的樣本實施測試，原因是

A：使用計算機取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應商信息的審計程序要求對所有記錄進行審閱。C：審計準則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。D：唯一有效的審計程序要求“通過計算機”審計。

25、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

D：大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

第五篇：2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

2015年廣東省注會《審計》：檢查風險考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述

A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；

C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式； D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

2、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。

B：基于預算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

3、下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是

A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。

D：內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

4、內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發現這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經選擇的供應商發票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發票數字正確性，包括折扣和銷售稅。

5、根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。

6、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容？

A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

8、內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于

A：a．決定系統是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統符合國際審計要求。

C：c．決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統有效性所必要的了解。

9、對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

10、約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

11、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。

12、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

13、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

14、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

15、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

16、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

17、工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的 A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

18、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；

D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

19、內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查文件。

20、一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？ A：程序化終止 B：冗余硬件

C：活動日志考試用書 D：交易出錯日志

21、正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業績好的最佳證據 A：今年每位銷售代理人實現的收入均比去年高。B：今年電話銷售數量比去年高。

C：今年新顧客人數與聯系過的預期顧客人數比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。

22、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

23、內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮 A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄； B：在第三方控制下的相關的實物資產； C：業務目標、結論和建議； D：最終的業務溝通(亦即審計報告)。

24、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。

A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應用Ⅱ和Ⅳ

C：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

25、下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是

A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、終端仿真軟件允許局域網的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算（EUC）應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了哪一項外都是主要的控制風險

A：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

B：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。

D：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。

2、以下____對于內部審計章程的陳述不正確？ A：他確定了內部審計部門的責任和權限

B：列明內部審計部門所需要的最低限度的資源 C：為評估內部審計部門提供依據 D：應得到高級管理層和董事會批準

3、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

4、內部審計適當的組織角色應當是

A：協助外部審計人員以降低外部審計費用

B：實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行 C：履行董事會中審計委員會的調查職能

D：履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務

5、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

6、對外部審計師獨立性的評估1.只應該在任命外部審計師時開展2.應該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應該包括內部審計部門的任何參與4.包括內部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對的 D：只有2和4是對的7、某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是 A：銷售同樣產品的競爭者數量增加。

B：本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少。C：年末存貨高估。

D：年末應收賬款低估。

8、在計算是用于確定給定收入．函數下的公司最大化利潤時，應采用 A：積分法； B：微分法； C：運籌學； D：回歸分析

9、關注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產生以下哪一項后果 A：造成噪聲污染 B：中斷處理器功能

C：能夠被他人觀測和顯示 D：導致電流達到危險水平

10、如果發行優先股時就規定了5到10年內被贖回，那么這樣的優先股被認為是

A：暫時性的優先股。B：短期的優先股。C：優先股義務。D：臨時優先股。

11、分析性測試在發現舞弊行為中很有用，以下分析性程序中最可能顯示出存在舞弊的是

A：當期產量與產量的比較。B：當期與前期服務費用的比較。C：服務費用預算數與實際數的比較。

D：公司產品銷售成本與行業產品銷售成本的比較。

12、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨 B：接收已經取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物

13、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括? 限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。? 限制用來向某些行業提供貸款的數額。? 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當

A：立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。

B：將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。

C：將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，D：立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。

14、內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標

A：確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險； B：確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容； C：確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；

D：確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到。

15、對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。

B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。

D：外部審計業務合作伙伴的職責。

16、根據我國的外商投資產業政策，技術水平落后的外商投資項目屬于以下哪類項目？

A：禁止類投資項目 B：允許類投資項目 C：鼓勵類投資項目 D：限制類投資項目

17、根據下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續提交從“前供應商”騙出來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理“前供應商”開來的發票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是 A：抽取已付款發票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

18、準則聲明內部審計師有義務繼續其教育，以保持其勝任能力，關于執業內部審計師的后續教育要求方面的下列陳述中，正確的是

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業發展教育并且三年內不能低于120小時；

B：注冊內部審計師協會已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續保持注冊內部審計師資格；

C：作為官員或學會成員參加正式的內部審計協會會議并不能符合繼續職業發展教育的標準；

D：只有當遠程學習經內部審計協會事先批準時，該方式可滿足繼續職業發展的要求。

19、某公司的內部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。

A：內部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統的內部審計人員審計工資領域。

B：內部審計部門應該避免在將來為公司設計并安裝任何計算機系統。C：內部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統的程序。

D：只要內部審計人員擁有從事這些業務的專業技能，內部審計部門就應該繼續設計并安裝其他的計算機系統。

20、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

21、依據下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產性作業4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結論，該部門職員規模非常理想。為了測試非生產性作業，審計人員與每一層次的雇員會談，根據他們的答復的出結論，沒有重大數額的非生產性作業。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于1和2，應有的職業關注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。

22、要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

23、在一個系統或商業領域中，顯示數據的流動和轉換的圖形標志稱為 A：活動圖 B：程序結構圖 C：數據流程圖

D：概念上的數據模型

24、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見； B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

25、下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關 A：將使用的工時卡片與在職雇員相核對。

B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離。

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節。