第一篇：海南省2015年上半年注會《審計》：職責分離考試試題

海南省2015年上半年注會《審計》：職責分離考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。

2、公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準；

B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；

C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查；

3、CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據

4、內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業經營； D：建筑合同。

5、通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以

6、首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

7、某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是

A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。

8、貸款主管提供給虛擬公司的貸款規模可以有以下哪類程序確定 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

9、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》 B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

10、以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執行管理層對剩余風險的接受情況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

11、假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是 A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報 告。

12、首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

13、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

14、要防止將字母符號輸入到完全是數字識別的區域，可以應用以下哪種技術? A：相關性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數位

15、以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I． 復核者在每一張工作底稿上的簽名。II． 工作底稿復核清單。III． 說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV． 評估審計師編制的工作底稿質量的業績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

16、某組織使用數據庫管理系統(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮

A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

17、為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

18、某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統成功連接。項目領導聲稱，已經在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內部審計師現在應該開展哪項工作？

A：主動提出直接協助項目的日常完成工作，以控制成本 B：建議修改時間資金預算

C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協助完成項目 D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

19、為保證對審計發現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續審計。內部審計部門開展后續審計的責任當在下列哪些文件中加以規定？ A：內部審計部門書面規章； B：審計委員會使命聲明；

C：每次審計任務下達之前的業務備忘錄； D：在合適的審計報告中特別聲明。

20、有人向內部審計協會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能

A：立即被內部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協會的職業實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格

21、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經批準的經銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

22、作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH)自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？

A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。

B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。

D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。

23、對許多工作崗位來說，過度的專業化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監管、缺乏職業保障、惡劣的工作環境等。

C：實行最優化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

24、針對非贏利活動的全面審計要求內部審計師主要關注 A：政策與程序的符合程度。B：預算程序。

C：組織目標的完成程度。

D：資源與基金運用報告的正確性。

25、一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是

A：復核財務信息的可靠性與真實性；

B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行；

C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。

D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某公司擁有一臺每4小時可生產100個電燈開關的機器。由于需要增加，該公司添加一臺每3小時可生產100個電燈開關的機器，如果兩臺機器同時運轉，生產100個電燈開關大約需要幾個小時？ A：7.0個小時 B：3.5個小時 C：1.7個小時 D：0.58個小時

2、依據下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產性作業4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結論，該部門職員規模非常理想。為了測試非生產性作業，審計人員與每一層次的雇員會談，根據他們的答復的出結論，沒有重大數額的非生產性作業。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業關注。對于1和2，應有的職業關注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關注。

D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關注。

3、以下哪項對控制進行了最佳定義

A：控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果； B：控制是對組織選擇的要完成內容的表述

C：控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法； D：控制是以準確、及時、經濟的方式實現組織的目標和目的。

4、部門收入報表上出現的常見固定成本是指以下哪種成本 A：在某個層次上發生，且有利于兩個或多個部門的成本 B：在短期可能受各部門經理影響的成本 C：生產成品而發生的成本

D：每個部門在開展正常業務活動過程中發生的成本

5、以下那項陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加Ⅰ．公司開發了一種新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．單位售價提高了。Ⅲ．存貨被高估。A：只有Ⅰ； B：只有Ⅰ和Ⅱ； C：只有Ⅲ；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

6、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

7、公司正在考慮購買一處商業資產，鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近期業績狀況，管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是

A：未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優勢； B：如果環境污染得到證實，管理層會為這項資產支付更低的價格；

C：在資產的銷售完結之前，當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確證的污染；

D：管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。

8、以下哪項關于績效與標準的比較陳述不正確？

A：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。

B：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或公司范圍內的標準不適用。

C：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起，便于指導糾正活動。

D：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解。

9、以下哪項內部審計師的發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I.某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營情況報告的機會。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。

10、在以下哪種情形下，內部審計師有理由懷疑采購職能的內部控制的恰當性？ A：將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認 B：采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉交應付賬款部門 C：應付賬款部門簽發支付憑證

D：尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存

11、控制可根據其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制 A：月度銀行對賬單；

B：在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名； C：當天記錄發生的每項交易；

D：要求內部審計活動的所有成員都是注冊內部審計師。

12、審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息

A：審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價； D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。

13、在創造一種廣泛用于大公司的新的應用程序的過程中，信息系統部門和該公司的其他部門之間的主要聯絡一般是 A：維護程序的程序員； B：系統分析員； C：終端用戶；

D：應用程序的程序員。

14、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

15、在內部審計行業內部制定職業道德規范是為了 A：減少行業成員因為工作不達標而被起訴的可能性 B：保證所有行業成員的勝任能力大致在同一水平上 C：為內部審計師提供為他人服務所需的指導

D：要求行業成員在所有與其所在的單位事務有關的事情上表現忠誠。

16、以下哪一項是長期計劃的話題，而不是短期計劃的話題？ A：生產進度計劃 B：庫存政策 C：產品質量 D：廣告預算

17、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差； B：系統性的區別； C：置信區間會變窄； D：調查問卷過短。

18、根據下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續提交從“前供應商”騙出來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理“前供應商”開來的發票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是

A：抽取已付款發票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。

19、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

20、內部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是 A：鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動； B：評價組織正式行為規范的有效性； C：對治理過程的有效性承擔責任； D：成為首席道德官。

21、在該溝通鏈哪個環節有缺陷？ A：a．信息的含義不明確

B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道 C：c．主管不應該發出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音

22、以下哪項內容不屬于定量風險評估模型的優點？ A：在評估中包括了大量風險因子。

B：為審計執行主管提供書面記錄；審計執行主管必須捍衛長期審計計劃。C：為針對風險和工作重點應用權數提供了系統化方法。D：審計執行主管無需做出有關判斷。

23、服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質性 C：易逝性

D：不可分割性

24、下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術(CAAT)軟件來完成 A：確定丟失的支票號碼； B：提取包含只用兩位數字表示日期的數據文件，然后將這些日期改為四位數字； C：在不同的文件中匹配那些相同產品的信息； D：對應收賬款進行賬齡分析。

25、以下哪項關于電子郵件安全性的說法是正確的? A：自主訪問控制策略不需要密碼。

B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。

D：互聯網上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。

第二篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。

2、以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？

A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？ A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

5、某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

6、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

7、分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

9、一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

11、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

12、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

13、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

14、制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統的前端功能。

15、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

18、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

19、一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

21、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

22、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是 A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

24、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發現抽樣法。C：隨機抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。

4、某制造企業在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環境管理制度納入企業政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環境審計發現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內容？ A：目的、標準、技術和結論 B：審計目標、程序和結論。

C：目標、程序、事實、結論和建議

D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。

6、協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構建階段。

C：業績監控階段。D：項目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。現在，為了節省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網來代替衛星線路。此時最適合采用的技術是

A：VPN(虛擬專用網virtuAl privAte network)B：VAN(增值網vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges

10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

11、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

13、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？

A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；

C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。

14、以下哪項是電子商務環境下發生舞弊的范例？I.未經授權進行資金轉移；II.未經授權瀏覽數據；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。

15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數據。

16、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范； B：應遵守內部審計專業實務標準；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

17、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

18、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當地組織報告內容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對組織記錄的接觸。B：內部審計活動的范圍。C：內部審計主管的任期。

D：內部審計部門對認識檔案的接觸。

21、盈利的企業可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經營費用 C：銷售收入和經營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經營費用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。

C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

第三篇：海南省年注會考試《審計》：了解被審計單位及其環境考試題

海南省年注會考試《審計》：了解被審計單位及其環境考試

題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優點 A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架； B：調查問卷容易完成；

C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；

D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。

2、內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單

4、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點

A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

5、審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的最恰當的步驟是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業務； C：與供應商聯系討論采購業務；

D：與采購員的上級主管討論采購業務。

6、內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？

A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

7、以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是 A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。

C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。

8、下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑

A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門

B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。

C：應付帳款部門為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續盤存記錄被獨立保管。

9、在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。

10、確定項目優先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程

11、以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。

D：損害免責協議。

12、對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

13、根據準則的規定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即 A：可衡量的和可實現的。B：經預算和被批準。C：經計劃和可實現性。D：應要求和經批準。

14、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

15、公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數

B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

16、根據《專業實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎 A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。

D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。

17、某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實物證據 B：聲明證據 C：文件證據 D：分析性證據

18、風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。

D：與本組織有關的法律及法規。

19、在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發現抽樣

20、在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結果。

B：與來自其他審計程序的數據進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。

21、根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

22、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

23、下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

24、如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規定，審計人員應該 A：a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。

B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。

25、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表

26、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發現

C：確認對未來審計的關注

D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

27、與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

28、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產生哪種后果？ A：職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款。B：職員偷取證券而從不被發現。C：公司無法與其職員取得真誠合作。

D：當公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄。

2、下列違反了IIA道德準則的是

A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。

B：喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務之前結束。

C：簡很滿意她作為一名內部審計師的職業，并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動，但她覺得她的工作質量沒有下降。

D：約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。

3、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最佳證據？ A：實地觀察其業務處理程序； B：審查應收賬款壞帳趨勢；

C：向信用部用經理詢問該部門的有效性；

D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據。

4、在公司信息系統戰略應用中，面向對象的技術變得越來越重要，因為它具有以下哪項潛力？

A：保持原來用過程語言編寫的程序 B：允許更快更可靠的開發系統

C：減少對層次數據庫的數據完整性的破壞 D：使傳統的瀑布式系統開發方法更加流暢

5、某公用事業單位的審計師正計劃測試通過經紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源？

A：用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調查數據的房地產經紀人檔案。C：該公用事業單位記錄部門所保留的交易記錄。D：房地產經紀人提供的批號清單。

6、價格通貨膨脹會對財務比率分析產生如下什么影響？ A：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數數據的比率。

B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性。

C：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，同時影響公司在不同之間的可比性。

D：價格通貨膨脹影響公司在同不之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。

7、在IIA《道德規范》框架下，以下哪一項是被允許的？

A：某內部審計師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關的信息。

B：某內部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發行的股票。C：因為管理層表示他們將處理某非法活動，所以某內部審計師沒有將與此相關的重大發現向董事會報告。

D：某內部審計師在最近一次的審計業務交流中表揚了某職員之后，他(她)接受了該職員贈送的禮物。

8、客戶／服務器結構可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統軟件和應用軟件。防止客戶/服務器系統接受未經授權訪問的最好方法是 A：綜合運用應用軟件控制技術和一般存取控制技術。B：使用商品化的認證系統。C：對所有網絡通道加密。

D：對遠程過程調用（RPC）的全面測試與評估。

9、撇脂定價策略可能是適當的，當 A：生產少量的產品，成本較低時； B：沒有購買者想購買高價位的產品時； C：競爭者很容易進入該市場時； D：產品的質量很差時。

10、以下哪項測試最能幫助內部審計師決定是否對這一匿名信做進一步調查？ A：將該部門本季度與上一季度維修費用相比較。B：實地盤點替換零件的存在性和計價。

C：對記入維修費用的修理零件進行分析，審查替換數目的合理性。D：抽取零件發票審查批準和驗收的恰當性。

11、一家公司近來購買了競爭者一部分股票，從長期來看該公司條算收購競爭者，然而，近來該股票的市價不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式規避市價下跌的風險？

A：購買該股票的買權。B：購買該股票的賣權。C：出售該股票的賣權。D：得到該股票的認股權。

12、內部審計師與外部審計師之間的協作往往會

A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。

B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。

13、為更好地了解業務管理部門的業績，行政管理部門要求內部審計師檢查僅供內部使用的中期財務報告。盡管中期財務報告已經使用了若干年，但要求內部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發現去年已審計的財務報告中反映預計凈收益降低。在有關中期財務報告的審計工作中，內部審計師可能重點審查下列哪項內容？

A：中期報告的相應期間未了應付賬款是否已經合理確認； B：收入的確認期間以及存貨的變動情況 C：與過去實際結果比較會計估計是否合理

D：是否存在對財務報告有重大影響的會計準則使用方面的變動

14、電子數據交換主要涉及

A：對數據進行管理的技術和操作方面，包括數據庫的實際設計和操作

B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結構化問題的人機對話電腦系統 C：兩個機構之間直接的業務交易電腦間交換

D：在機構管理層設置的能混合數據并擁有復雜分析模塊以支持半結構化和末結構化決策的電腦系統

15、一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 B：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對 C：對所有修理工作通知單作系統地報告 D：審核保險范圍的適當性

16、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

17、某公司購買一臺新設備實行分期付款、從購買當日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數求得？

A：1元的貼現值。B：1元年金的貼現值。C：1元的將來值。

D：1元年金的將來值。

18、以下哪種情況有助于提高內部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？ A：縮小內部審計的范圍，以避免發生潛在的利益沖突； B：對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行；

C：在開展外部審計之前，由內部審計部門對各職能部門進行審計； D：根據內部審計部門的業務情況縮小外部審計的范圍。

19、現金收入應在取得當天或下一營業日存入銀行。選擇一恰當審計程序以證實現金被及時送存銀行

A：審查記錄每筆銷售業務的現金出納機磁帶。

B：審查現金處理與保管會計記錄職責是否適當分離。C：比較每天現金收入總額與銀行存款數。D：審查現金收款與付款職責是否適當分離。20、某銷售部門一直在為刺激對新產品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高，并要求內部審計部門進行檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下哪一項程序的有用性最差？

A：將促銷期間的銷售收入與未進行促銷的類似期間的銷售收入進行比較。B：將促銷期間和促銷前的單位成本進行比較。C：對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準進行檢查。

D：對促銷期間的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷前進行比較。

21、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據? A：向信用經理詢問該職能的有效性。B：檢查應收賬款核銷的發展趨勢。C：觀察處理過程。

D：檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據。

22、復核詳細紀錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示 A：未檢測到的新員工薪資支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪資扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時紀錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

23、通過與資料錄入人員面談，內部審計師識別出該系統中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施 A：避免再涉及該缺陷

B：詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息 C：與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發現

D：計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在

24、在對公司進行綜合審計時，以下哪項內容是內部審計師的首要考慮？ A：關于資金來源和使用情況的報告的準確性。B：公司使命的實現程度。

C：對公司政策和程序的遵守情況進行的核實。D：與預算編制過程相關的程序的恰當性。

25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃 A：保持工薪與行業平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統。

26、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發現

C：確認對未來審計的關注

D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

27、與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

28、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

第四篇：2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應商適當的資格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。

2、某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出 A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

3、在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍；

B：將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題；

C：將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施；

D：向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任。

4、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

5、以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生

A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售； C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

6、控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是 A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法

7、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。

8、國外子公司雇傭的事務所希望參照部分母公司事務所的審計報告，這要求首先復核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當

A：不經外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；

B：通知外部事務所現有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供；

C：通知外部事務所，內部審計部門已經提供了相關工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本

9、根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

10、適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

11、針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

12、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

13、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

14、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是

A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數；

C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性； D：檢查閑置設備的處理方式。

15、某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的能力有不利影響；

B：該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；

C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導致內部審計部門專業特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。

16、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

17、當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。

C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。

18、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》 B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

19、一份設計良好的內部控制調查問卷應該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果；

D：獨立于內部審計業務目標之外。20、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據； C：通知執行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

21、與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是

A：確定用于記錄實際成本的系統的準確性； B：考評標準成本系統的有效性； C：評估標準成本的合理性；

D：協助管理層對其效果和效率進行評價。

22、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

23、對于跨國公司而言，內部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內容以最佳方式闡述了其中的原因？

A：《國際會計準則》要求內部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計；

B：如果單獨開展工作，內部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層經常希望內部審計師監督外部審計師對中期財務報表的審計；

D：外部審計師的典型職責是財務審計，而內部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經營內容。

24、利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是

A：在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋； B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程； C：將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；

D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。

25、業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮

A：重大的不合規性的可能性； B：包括在業務工作方案中的信息； C：業務程序的結果； D：所需資源。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、內部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以下哪種行為將影響質量保證審查小組對該內部審計部門客觀性的評價？

A：一位內部審計師告訴審查小組在工薪審計時，工薪經理對他表示他正在尋找一個會計來為他的兼積生意編制財務報表，該內部審計師同意做這項工作，以便在業余時間掙些外塊。

B：在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經理送給審計人員一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發給了每個員工。

C：審查了一個數據處理系統的設置之后，內部審計師對控制標準提出建議。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實施了該復查。

D：審計人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內部審計部門承接的第一項咨詢業務，審計人員的任務是向工作小組提出有關適當的控制措施的建議。

2、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序發素的是 A：對內部審計師個人表現的評估。B：對已完成的審計工作的內部審核。C：對審計工作的監督。

D：對準則合規性的外部審核。

3、一家在11個城市擁有商店的百貨公司計劃安裝一種網絡，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調給顧客。管理層相信，相對于現行每周獲取紙質銷售報告的方法，采取每日進行銷售統計的方法可以更好地實行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉移到其他公司商店的顧客。計劃委員會希望安裝大量其他的應用軟件以便可以在短時間內發揮該網絡的最大效能。計劃委員擔心未經授權的人可能試圖訪問網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么應該確保

A：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的 B：所有的終端都安裝聲音抑制設備 C：為網絡工作的電話號碼能夠保密

D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡

4、該圖顯示的是

A：在系統中如何使用實物媒介； B：所開展的輸入輸出過程； C：進入并脫離系統的數據流； D：在系統中職責如何分配。

5、某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨文件并批準了付款的發票。那么最可能發現這一舞弊的審計程序是 A：對現金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發票以及支票副本。B：對現金支出進行抽樣并向供應商函證采購數量、價格和送貨日期。

C：觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較。

D：實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異。

6、下列哪類實質性測試程序所提供的證據能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？

A：核對銷售日記賬與總分類賬。

B：比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據。C：比較運輸單據與客戶訂貨單文件。D：核對運輸記錄與銷售賬。

7、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據 C：可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

8、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

9、首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求 A：財務審計與采購部門有關； B：經營審計與采購職能有關； C：合規性審計與采購職能有關；

D：全面審計業務與制造業經營有關。

10、審計人員在某組織內開展業務；該組織的管理當局正在開展“再造工程(reengineering)”項目，其重點在于全面質量管理技術。在他們提出的提高業務處理效率性的要求下，許多傳統的控制程序均從組織的控制結構中刪去。從這一變革看，管理當局是

A：更加重視監督各種控制活動； B：從傳統控制技術而言，對人的業績及人的動機性質有著不同的假定； C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程； D：所有上述各項。

11、近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？

A：制定應急計劃 B：開展風險分析

C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應

12、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中。II、所有重要的證據都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都對

13、如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？

A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發生虧損的歷史。

14、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發現諸多內容，但以下哪項內容除外 A：授權給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述

C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述

D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數量和類別而規定的具體授權限額

15、如果內部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產的舞弊中風險最高的領域是

A：高級經理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。

C：資助提供給了可能與總裁有關聯的機構或者沒有用于該公司章程規定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。

16、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓斥內部審計師；

B：立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報；

C：由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

17、公司正在考慮購買一處商業資產，鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近期業績狀況，管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是

A：未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優勢； B：如果環境污染得到證實，管理層會為這項資產支付更低的價格；

C：在資產的銷售完結之前，當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確證的污染；

D：管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。

18、初步調查過程中，內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性。

B：有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。

19、下面哪個是制造業的產品成本? A：銷售工人的車輛折舊 B：銷售經理的薪水

C：公司總建筑物的保險費 D：工廠的財產稅

20、一位在大氣質量問題上很有經驗的審計師在同環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將業務范圍轉變為注重與大氣排放相關的活動 B：向ESH經理介紹相關知識

C：記錄這一薄弱環節并進一步提問以便確定該薄弱環節的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告

21、信息系統管理層最近通知信息系統審計人員，他們決定取消薪資支付系統中部分完整性參照控制措施(referentialintegritycontrols)，從而能夠更快捷地為用戶提供相關報告。這一舉措最可能提高以下哪類風險 A：未經授權用戶進行數據錄入 B：向不存在的雇員支付薪資 C：違反規定提高某雇員薪資 D：授權用戶的重復數據錄入

22、在自動錄入定單系統中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經理的數據和信息提供了

A：無關的爭論信息；

B：有關新的公司信貸政策的反饋控制數據；

C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據； D：新的信貸政策對客戶商譽的影響在統計上可以得出有效的結論。

23、與非統計抽樣相比，統計抽樣有許多優勢，但以下哪項不屬于這些優勢？ A：統計抽樣為結果提供更加正當有理的表述；

B：統計抽樣創建了一種抽樣風險的定量和衡量方法；

C：統計抽樣規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的項目作為樣本； D：統計抽樣為設計有效樣本提供了協助。

24、一名會計人員給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應商信息而不是供應商業務的樣本實施測試，原因是

A：使用計算機取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應商信息的審計程序要求對所有記錄進行審閱。C：審計準則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。D：唯一有效的審計程序要求“通過計算機”審計。

25、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

D：大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

第五篇：2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊相關的責任模擬試題

2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊

相關的責任模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

2、以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。

3、內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)

4、某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

5、一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

6、以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

7、某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。

8、應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

9、內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因 A：結束會議記錄是以后的業務的依據 B：專業實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關的信息

10、流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？ A：為新系統制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。

C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。

11、在測試某公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是

A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行 D：分公司違反了公司政策

12、在內部審計結束不久發生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發生的責任，因為他沒有關注并報告

A：抵風險領域中用于監督并保護資產安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。

B：依賴職責分工的控制系統可能因為三個雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規定禁止性活動以及發現違規時要求采取的行動。

D：分部雇員沒有經過適當的培訓來辨別授權書上的真實簽名和假冒簽名。

13、某公司A”部門生產一種產品，該產品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法

14、如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發票的同時又批準對發票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據？

A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發票，從這些發票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調查每一樣本的審批情況。

C：選取被調查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。

D：選取上個月付款的發票樣本，并追蹤至恰當的供應商賬目。

15、假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是 A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報 告。

16、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

17、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。

18、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。

19、以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

20、下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；

B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作；

C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師；

D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。

21、下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是

A：風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執行官可以選取能導致審計節約額最大的被審計單位。B：首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。

D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。

22、在對以家大型電話公司的新建收費系統進行初次審計時，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是

A：數據可能不夠充分，無法發現不常出現的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業務處理。

23、目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

24、許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據

A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數據集合； D：控制流程圖。

25、哪種類型的證據在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對業務工作方案的批準應該 A：不能晚于業務工作的結論； B：業務客戶或指定人員；

C：在某些情況下獲取有關方面的口頭同意； D：董事會書面批準。

2、當銷售量隨季節變動時，預算表中的某些項目需要調整。季節性銷售量預算中需要調整的三個顯著項目是

A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用 B：原材料存貨，在產品存貨和產量 C：產量，產成品存貨和銷售量

D：直接人工，在產品存貨和銷售量

3、假設上題中實施的審計測試表明通過電子數據表格能正確地完成運費分配運算，那么從該審計證據中能夠合理地得出的結論是I．數據處理文件從主機上下載的數據不正確。II．盡管能正確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。III．運費成本逐漸增加可能是由于電子數據表格運算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。

4、下面是關于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經濟處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2．營運資本比率由較理想的31下降至0.913．過去幾年的人員調整包括三個主計長、兩個應收帳款管理人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4．公司采購政策要求3個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數目而制訂了一項獨家采購政策(sole-source procurement)。在對該分公司實施財務審計的過程中，內部審計師可能

A：不可能追查1，2或3 B：對2不予理睬，因為經濟處于蕭條期

C：認為3是正常的人員調整，但將2和4作為舞弊的警示信號 D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號

5、最佳內部控制程序應當能夠發現下列人員的舞弊行為、A：員工合謀； B：單個員工； C：管理層合謀； D：單個管理人員。

6、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

7、內部審計師需要正確評價以下哪個學科 A：內部審計程序與技術； B：會計原則與技術； C：管理原則； D：營銷技術。

8、在數據庫系統中，數據鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數據擁有控制權，從而保證了數據的完整性。但是，數據鎖定程序也可能導致 A：交易無法恢復 B：死鎖

C：數據處理不一致 D：回滾失敗

9、通過從電腦網絡下載軟件來獲取有關軟件的潛在風險是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編碼被稱為 A：陷阱門； B：邏輯炸彈； C：病毒；

D：特絡伊木馬。

10、根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

11、以下哪項關于績效與標準比較的陳述是不正確的？

A：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起便于指導糾正活動

B：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解

C：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展

D：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內的標準不適用

12、為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假分錄是 A：借記費用，貸記資產。

B：借記該資產，貸記其它資產。C：借記收入，貸記資產。

D：借記其它資產，貸記該資產。

13、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ 對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ 不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的； B：只有Ⅲ是正確的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的； D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。

14、對需求量取決于生產水平的制造業庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當技術是 A：資本支出預算編制 B：線性規劃

C：材料需求計劃 D：回歸分析

15、內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范? A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

16、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

17、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據最不重要？ A：將發運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對。

B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業務并對沒有答復的進行調查。

18、在對某公司薪酬部門的審計中發現了一些控制的薄弱環節，這些薄弱環節隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用 A：財務主管； B：審計委員會； C：薪酬部門經理； D：總經理。

19、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

20、實現生產過程跟蹤的自動化，其業務上的原因是____ A：a．通過減少生產工人的數量來減少工資歷的支出。B：b．對生產過程進行更加有效的管理。C：c．確定工作效率低的生產工人。

D：d．確定哪些供應商經常提供質量差的材料。

21、有一種觀點認為這種審計由內部審計部門實施更為理想，因為 A：外部審計師對公司的了解不如內部審計師那么深入。B：內部審計師在實施審計時被要求保持客觀性。

C：內部審計師使用的審計技術與外部審計師使用的不同。D：內部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮。

22、計劃的主要原因是 A：a．滿足員工的需求 B：b．環境的不確定性 C：c．競爭的需要 D：d．組織政策

23、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

24、以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生 A：預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。C：將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數。

25、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是 A：鼓勵內部審計的專業化；

B：建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性； C：鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作； D：為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。