第一篇：吉林省2016年注會考試《審計》：對于被審計單位存貨的分類和可理解性試題

吉林省2016年注會考試《審計》：對于被審計單位存貨的分類和可理解性試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是

A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。

2、某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

3、假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規性和披露情況 D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利能力

4、如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規定，審計人員應該 A：a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。

B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。

5、某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？

A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用

6、某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。

D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。

7、用磁盤介質作為外部存儲器 A：a．可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數據不被錯誤的寫入。

8、在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項？ A：企業的風險偏好 B：風險的類型

C：應對風險措施的成本 D：風險對企業產生的影響

9、某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

10、增值稅以下面哪項為征收依據？

A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

11、關于公司的報酬體系和相關的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應被看作是組織控制環境的組成部分，在起草內部控制報告時應予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統的組成部分，不應將其作為控制系統的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

12、下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。

A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III

13、下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據表明發生的大額支出與新供應商有關；

B：營銷經理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環境非常松散，但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力，是合理的；

D：以上所有情況。

14、在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。

B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。

15、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002年度實現凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發生)。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500

16、在與存貨部門管理人員面談期間，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據 A：間接證據 B：附屬證據 C：佐證證據 D：主觀證據

17、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。

18、與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

19、下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

20、標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形 A：只發生微小變化的穩定的經營環境； B：復雜多變的經營環境；

C：隨后將對同一地點進行存貨審計； D：多個地點進行相似經營。

21、內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能 A：部門行動是否符合部門目標；

B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；

D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估

22、以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV

23、下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬；

C：整合測試設施； D：控制重復處理。

24、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？ A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

25、根據下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達%0的商品。盡管公司要求采購業務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發生的是 A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。

B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。

C：發票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某公司購買一臺新設備實行分期付款、從購買當日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數求得？

A：1元的貼現值。B：1元年金的貼現值。C：1元的將來值。

D：1元年金的將來值。

2、某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據職業準則，內部審計人員應當如何行為

A：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業道德守則。B：審計人員應采取符合審計準則的行為。C：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。

D：審計人員應當重新設計工作內容，以避免不適當活動。

3、下列哪項是對內部控制問卷的恰當描述

A：內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據；

B：與其他評價方法相比，內部控制問卷占用被審計方的時間較少； C：內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查； D：提供的間接證據需要證實。

4、以下哪項最完整地描述了工作底稿的恰當內容 A：業務目標、程序和結論；

B：業務目標、標準、技術和結論；

C：業務目標、程序、業務觀察、結論和建議； D：業務主題、目標、抽樣信息和分析。

5、某審計師所準備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述“選擇了40名員工個人檔案的統計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策(已附政策復印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”審計師沒有在上述工作底稿上放置任何審計證符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？ A：說明選擇上述抽樣規模的理由 B：略去員工姓名，以保護其隱私

C：應用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查 D：列明針對每名員工所檢查的時間文件

6、分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？

A：實地查看設備以確定是否有重大變化。

B：抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。

C：對存貨進行實物盤點。

D：抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

7、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中。II、所有重要的證據都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都對

8、以下哪項關于電子郵件安全性的說法是正確的? A：自主訪問控制策略不需要密碼。

B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。

D：互聯網上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。

9、內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此最不相關的是

A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息。

B：使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表。

C：將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異。

D：分析利息費用和應付票據賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息。

10、從長遠來看，以下哪種報酬項目的管理會成為最重要的控制措施 A：和行業平均水平相比具有競爭力的非正式，工資薪金政策。B：根據預先制訂的評估標準進行工作分類的計劃。C：針對雇員個人報酬的工資薪金審查計劃。D：具有合理競爭力的一般報酬水平。

11、某組織正在進行變革，采用一種使其質量控制貫穿于整個過程的質量保證項目，這種質量保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質量控制。這種變革屬于

A：文化變革。B：產品變革。C：結構變革。D：組織變革。

12、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應 A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見； B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；

C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；

D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。

13、某公用事業單位的審計師正計劃測試通過經紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源？

A：用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調查數據的房地產經紀人檔案。C：該公用事業單位記錄部門所保留的交易記錄。D：房地產經紀人提供的批號清單。

14、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是 A：批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶； B：薪金支票的發送以及批準賒銷退回；

C：從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬； D：記錄現金收入并準備銀行對賬單。

15、內部審計師要確定由終端用戶及局域網(lan)上的其他共享用戶開發的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當的審計程序是

A：向終端用戶發放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。B：向終端用戶發放調查問卷以確定他們已經進行開發的局域網終端用戶應用程序的情況。

C：隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。

D：隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。

16、JAVA程序和Active X 插件是網絡瀏覽服務器所廣泛應用的可執行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？ A：使用防火墻系統

B：適用安全網絡連接系統 C：可執行程序來源確定 D：該主頁屬于組織本身

17、某大城市的首席審計執行官(CAE)正在規劃下一年度的業務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規定情況。其中一項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項目，并且對這個項目僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守情況所開展的業務中，不應開展以下哪項程序 A：確定預算已經審核，且由城市內的監督部門批準； B：確定預算已經審核，且由授權機構的監督部門批準；

C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標；

D：比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準。

18、公司雇員可通過在電子數據交換系統中輸入其住址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？

A：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查。

B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單。

C：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準。

D：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

19、某內部審計師正在審核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的信息 A：向貸款人函證有關貸款余額；

B：檢查貸款文件是否經過信用部門的恰當授權； C：檢查近期關于不動產的獨立的鑒定文件； D：檢查貸款申請是否有恰當的借款人的簽字。

20、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過完全程序對生產程序進行修改？

A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。

21、作為同業審查小組成員，在評價被審查的內部審計部門的獨立性時，你應考慮的因素不包括

A：與董事會或審計委員會的接觸以及溝通的頻率。

B：在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經驗標準。C：審計人員承擔經營責任的程度。

D：包括對被審計對象在審計目標的廣度和深度的審查。

22、某審計人員懷疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發票以便支付。在與管理當局討論潛在舞弊行為之前，審計人員決定進一步收集證據。下列程序中哪一項最有助于提供更多證據

A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項的供應商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等； B：對年內已付款項進行抽樣，檢查各筆款項的審批手續；

C：對被調查期間有代表性的驗收報告進行抽樣，并追蹤審查經批準的付款；注意未經恰當程序的任何事項；

D：對上月接到的發票進行抽樣檢查，以確定是否具有適當的付款授權；并追蹤審查驗收報告等支持文件。

23、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是

A：使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查；

B：用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果； C：使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果； D：對計算機程序變化進行一次完全審計。

24、某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據。審計人員采取下列哪些行為將會違背應有的職業謹慎原則？ A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容； B：將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議； C：不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理當局的批準； D：不經過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。

25、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能

A：認識到組織應該采用相似的技術來管理風險； B：對風險管理流程關鍵目標的實現滿意； C：確定組織可接受的風險水平；

D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業務時的風險分析。

第二篇：安徽省注會《審計》：存貨盤點范圍試題

安徽省注會《審計》：存貨盤點范圍試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務 風險降低程度 成本節約 改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？ A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。

2、首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項

3、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關 D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

4、假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。

D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。

5、下面是某零售企業組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。

6、具有優先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發的股票。

C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在大會上優先投票表決。

7、在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

8、如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商

A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

9、以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質＼時間安排＼測試范圍 D：確保內部控制系統的弱點已被修正

10、根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監督。

B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

11、在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

12、對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

13、管理信息系統成功將原始數據轉換為信息，成為非常寶貴的企業資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統數據庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

14、一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

15、一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)

16、某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

17、組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

18、內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

19、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該 A：確定損失已發生；

B：與參與資產控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。

20、編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

21、內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。

22、在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續保持關注，最好的方法是 A：準備完全不同的問題。

B：稍不同的方式和不同的順序提問。C：其余的職員以書面寫出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。

23、以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書；

B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

24、審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注

A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。

25、計劃委員會擔心未經許可的人試圖進入網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡，那么必須確保

A：為網絡工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設備。

C：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的。D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是 A：令人滿意的； B：最優化的； C：最理想的； D：最大限度的。

2、如果對有關現金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發現的欺詐交易沒有包括在已測試且經合理設計的交易的統計樣本中，下列哪項是正確的推論？ A：在最近的審計區域中，欺詐行為不可能不被發現。

B：審計是在合理的職業謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。

C：由于現金交易是高風險區域，應對所有交易進行測試。

D：對現金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責。

3、某組織大量采用最終用戶開發的方式。然而由于對最終用戶開發的系統缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？ A：a.對知識庫進行檢查。

B：b.對開發和生產中的控制進行測試。C：c.確保信息系統與組織目標的兼容性。

D：d.為了保證手續的完備，管理部門要進行嚴格監督。

4、內部審計師詢問會計人員是如何確定公司的不動產價值的，會計人員說價值是根據回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產的17種不同特征(平方面積、與市區靠近狀況、使用年限等)。該模型的系數是通過隨機抽取20棟企業房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據以上資料，內部審計師應得出以下哪一項結論

A：如此高的R2值很大程度上是由于隨機偶然性導致的； B：92%的變量確定價值含在模型中； C：該模型是非常可靠的；

D：這個資產樣本可能代表了公司擁有的資產總體。

5、在對某公司薪酬部門的審計中發現了一些控制的薄弱環節，這些薄弱環節隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用 A：財務主管； B：審計委員會； C：薪酬部門經理； D：總經理。

6、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括在薪金系統中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準并輸入所有工薪變化；為系統用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該

A：繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的范圍和目標； B：審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄； C：向首席審計執行官建議開始舞弊調查；

D：測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

7、某會計公司管理層發現隨著工作量的增加，使用一種新的軟件包完成既定工作的平均時間減少，下列是使用該軟件包的相關信息。工作數量 完成工作的總時間 完成每件工作的單位時間110分鐘 10分鐘218分鐘 9分鐘432.4分鐘 8.1鐘如果這種學習效應持續，完成第1到8個工作，每個工作所用的平均時間為 A：a．7.29分鐘。B：b．8.1分鐘。C：c．6.83分鐘。D：d．7.75分鐘。

8、對審計師提出要求的回函屬于 A：實物證據 B：證明證據 C：文書證據 D：分析性證據

9、首席審計執行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規范內可看作是在職業上是道德的

A：首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理(審計執行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”；

B：為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；

C：為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動；

D：首席審計執行官拒絕向作為業主之一的父親提供有關公司的經營信息。

10、某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是

A：成本數據與目前的市場行情比較 B：對經紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

11、組織的政策和程序是整個內部控制系統的一部分。由政策和程序組成的控制系統是

A：反饋控制 B：應用控制 C：前饋控制 D：執行控制

12、某制造業工廠在生產過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數。平時，有一定數量的低 耗品存放在生產車間的箱子里。每次補充時，則從倉庫領取放進箱內，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當 A：把箱子放回倉庫；

B：要求管理當局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應的預算作比較； C：在正常的工作時間把箱子鎖起來；

D：低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

13、由于以下哪種原因，應急計劃經常可能過時？ A：缺乏備份場地安排； B：數據復雜性增加；

C：設備、數據和軟件的變化； D：處理能力不夠充分。

14、在以下哪種情況下使用決策樹是恰當的 A：不確定性和風險；

B：不確定性和主觀可能性； C：確定性； D：風險。

15、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

16、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪金扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

17、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。

18、某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括: A：該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統的質量檢查的能力有負面影響；

B：該政策不會促進內部審計活動的職業化進程； C：當內部審計活動不具備某些特定業務所要求的技術、知識與其他能力時，該政策會阻礙內部審計活動使用外部服務提供者；

D：由于內部審計活動的專業特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內部審計活動可以開展的服務范圍。

19、一個企業正考慮實施重大的組織變革。下列那組人員將不對實施該變革承擔責任

A：普通股股東。B：外部顧問。C：企業的員工。D：最高管理層。

20、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

21、以下哪項測試最能幫助內部審計師決定是否對這一匿名信做進一步調查？ A：將該部門本季度與上一季度維修費用相比較。B：實地盤點替換零件的存在性和計價。

C：對記入維修費用的修理零件進行分析，審查替換數目的合理性。D：抽取零件發票審查批準和驗收的恰當性。

22、在測試某分公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當結論是

A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行。C：分公司違反了公司政策。

D：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。

23、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發現諸多內容，但以下哪項內容除外 A：授權給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述

C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述

D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數量和類別而規定的具體授權限額

24、假定分部經理指出毛利的增加要歸功于制造業經營效率的提高。內部審計師希望調查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關 A：取得存貨的實物盤點數；

B：抽取一產品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構成，并分析與標準成本的差異；

C：取得設備的實際庫存數，確定有無顯著變化；

D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進行比較，確定賬面原料價格的準確性。

25、內部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術來證實冒名或被解職職員的存在？

A：對薪金計算的平行模擬法 B：凈支付額的重復計算

C：對薪金減少進行的例外測試

D：對薪金稅率變化進行標注并追蹤

第三篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題

一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。

2、以下哪一項關于發現抽樣的說法是正確的？

A：發現抽樣用于確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。

B：發現抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。

C：發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用于內部控制的各種測試系統。

D：發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。

3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？ A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

5、某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證

A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化； B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

6、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。

7、分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

9、一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；

10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

11、內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

12、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

13、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發生災害時經營活動得以持續 D：確認系統變更信息恰當歸檔

14、制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統的前端功能。

15、如果整個經濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

16、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17、在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

18、在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

19、一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。

21、在對一主要分部進行的常規EDP審計中，EDP審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發現高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該

A：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。

C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。

D：將審計發現報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。

22、某公司采取生產用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產線，并按本公司的實際產量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優點的是 A：只有生產中已經使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發運的材料則不需付款。

B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發生錯誤的機會。

C：系統中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。

23、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

24、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發現抽樣法。C：隨機抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時接受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是

A：a.長期日程表。

B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。

4、某制造企業在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環境管理制度納入企業政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環境審計發現的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環境方面的應計事項而確認的相關成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內容？ A：目的、標準、技術和結論 B：審計目標、程序和結論。

C：目標、程序、事實、結論和建議

D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。

6、協調人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構建階段。

C：業績監控階段。D：項目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。

C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。

8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結構類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。現在，為了節省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網來代替衛星線路。此時最適合采用的技術是

A：VPN(虛擬專用網virtuAl privAte network)B：VAN(增值網vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges

10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

11、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

12、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業務客戶的立場以及意見不一致的原因。

13、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？

A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；

C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。

14、以下哪項是電子商務環境下發生舞弊的范例？I.未經授權進行資金轉移；II.未經授權瀏覽數據；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。

15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數據。

16、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范； B：應遵守內部審計專業實務標準；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

17、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個

18、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當地組織報告內容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對組織記錄的接觸。B：內部審計活動的范圍。C：內部審計主管的任期。

D：內部審計部門對認識檔案的接觸。

21、盈利的企業可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經營費用 C：銷售收入和經營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經營費用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。

C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數和實際數之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高

第四篇：海南省年注會考試《審計》：了解被審計單位及其環境考試題

海南省年注會考試《審計》：了解被審計單位及其環境考試

題

一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優點 A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架； B：調查問卷容易完成；

C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；

D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。

2、內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單

4、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點

A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

5、審計證據表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內部審計師接下來應采取的最恰當的步驟是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業務； C：與供應商聯系討論采購業務；

D：與采購員的上級主管討論采購業務。

6、內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？

A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

7、以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是 A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。

C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。

8、下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑

A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門

B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。

C：應付帳款部門為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續盤存記錄被獨立保管。

9、在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。

10、確定項目優先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程

11、以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。

D：損害免責協議。

12、對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

13、根據準則的規定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即 A：可衡量的和可實現的。B：經預算和被批準。C：經計劃和可實現性。D：應要求和經批準。

14、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。

C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。

15、公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數

B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

16、根據《專業實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎 A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。

D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。

17、某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實物證據 B：聲明證據 C：文件證據 D：分析性證據

18、風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。

D：與本組織有關的法律及法規。

19、在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發現抽樣

20、在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結果。

B：與來自其他審計程序的數據進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。

21、根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

22、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A：進行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據永續存貨記錄調查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業務進行截止性測試(Cut-off-tests)。

23、下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

24、如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規定，審計人員應該 A：a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。

B：b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。

25、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表

26、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發現

C：確認對未來審計的關注

D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

27、與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

28、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產生哪種后果？ A：職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款。B：職員偷取證券而從不被發現。C：公司無法與其職員取得真誠合作。

D：當公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄。

2、下列違反了IIA道德準則的是

A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。

B：喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務之前結束。

C：簡很滿意她作為一名內部審計師的職業，并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動，但她覺得她的工作質量沒有下降。

D：約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。

3、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最佳證據？ A：實地觀察其業務處理程序； B：審查應收賬款壞帳趨勢；

C：向信用部用經理詢問該部門的有效性；

D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據。

4、在公司信息系統戰略應用中，面向對象的技術變得越來越重要，因為它具有以下哪項潛力？

A：保持原來用過程語言編寫的程序 B：允許更快更可靠的開發系統

C：減少對層次數據庫的數據完整性的破壞 D：使傳統的瀑布式系統開發方法更加流暢

5、某公用事業單位的審計師正計劃測試通過經紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源？

A：用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調查數據的房地產經紀人檔案。C：該公用事業單位記錄部門所保留的交易記錄。D：房地產經紀人提供的批號清單。

6、價格通貨膨脹會對財務比率分析產生如下什么影響？ A：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數數據的比率。

B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性。

C：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，同時影響公司在不同之間的可比性。

D：價格通貨膨脹影響公司在同不之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。

7、在IIA《道德規范》框架下，以下哪一項是被允許的？

A：某內部審計師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關的信息。

B：某內部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發行的股票。C：因為管理層表示他們將處理某非法活動，所以某內部審計師沒有將與此相關的重大發現向董事會報告。

D：某內部審計師在最近一次的審計業務交流中表揚了某職員之后，他(她)接受了該職員贈送的禮物。

8、客戶／服務器結構可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統軟件和應用軟件。防止客戶/服務器系統接受未經授權訪問的最好方法是 A：綜合運用應用軟件控制技術和一般存取控制技術。B：使用商品化的認證系統。C：對所有網絡通道加密。

D：對遠程過程調用（RPC）的全面測試與評估。

9、撇脂定價策略可能是適當的，當 A：生產少量的產品，成本較低時； B：沒有購買者想購買高價位的產品時； C：競爭者很容易進入該市場時； D：產品的質量很差時。

10、以下哪項測試最能幫助內部審計師決定是否對這一匿名信做進一步調查？ A：將該部門本季度與上一季度維修費用相比較。B：實地盤點替換零件的存在性和計價。

C：對記入維修費用的修理零件進行分析，審查替換數目的合理性。D：抽取零件發票審查批準和驗收的恰當性。

11、一家公司近來購買了競爭者一部分股票，從長期來看該公司條算收購競爭者，然而，近來該股票的市價不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式規避市價下跌的風險？

A：購買該股票的買權。B：購買該股票的賣權。C：出售該股票的賣權。D：得到該股票的認股權。

12、內部審計師與外部審計師之間的協作往往會

A：減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。

B：增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。C：增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。

13、為更好地了解業務管理部門的業績，行政管理部門要求內部審計師檢查僅供內部使用的中期財務報告。盡管中期財務報告已經使用了若干年，但要求內部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發現去年已審計的財務報告中反映預計凈收益降低。在有關中期財務報告的審計工作中，內部審計師可能重點審查下列哪項內容？

A：中期報告的相應期間未了應付賬款是否已經合理確認； B：收入的確認期間以及存貨的變動情況 C：與過去實際結果比較會計估計是否合理

D：是否存在對財務報告有重大影響的會計準則使用方面的變動

14、電子數據交換主要涉及

A：對數據進行管理的技術和操作方面，包括數據庫的實際設計和操作

B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結構化問題的人機對話電腦系統 C：兩個機構之間直接的業務交易電腦間交換

D：在機構管理層設置的能混合數據并擁有復雜分析模塊以支持半結構化和末結構化決策的電腦系統

15、一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 B：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對 C：對所有修理工作通知單作系統地報告 D：審核保險范圍的適當性

16、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

17、某公司購買一臺新設備實行分期付款、從購買當日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數求得？

A：1元的貼現值。B：1元年金的貼現值。C：1元的將來值。

D：1元年金的將來值。

18、以下哪種情況有助于提高內部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？ A：縮小內部審計的范圍，以避免發生潛在的利益沖突； B：對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行；

C：在開展外部審計之前，由內部審計部門對各職能部門進行審計； D：根據內部審計部門的業務情況縮小外部審計的范圍。

19、現金收入應在取得當天或下一營業日存入銀行。選擇一恰當審計程序以證實現金被及時送存銀行

A：審查記錄每筆銷售業務的現金出納機磁帶。

B：審查現金處理與保管會計記錄職責是否適當分離。C：比較每天現金收入總額與銀行存款數。D：審查現金收款與付款職責是否適當分離。20、某銷售部門一直在為刺激對新產品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高，并要求內部審計部門進行檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下哪一項程序的有用性最差？

A：將促銷期間的銷售收入與未進行促銷的類似期間的銷售收入進行比較。B：將促銷期間和促銷前的單位成本進行比較。C：對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準進行檢查。

D：對促銷期間的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷前進行比較。

21、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據? A：向信用經理詢問該職能的有效性。B：檢查應收賬款核銷的發展趨勢。C：觀察處理過程。

D：檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據。

22、復核詳細紀錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示 A：未檢測到的新員工薪資支付中出現的錯誤 B：不恰當的薪資扣除額

C：成本報告系統中錯誤的勞動工時紀錄 D：未能確保員工參與公司養老金計劃

23、通過與資料錄入人員面談，內部審計師識別出該系統中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施 A：避免再涉及該缺陷

B：詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息 C：與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發現

D：計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在

24、在對公司進行綜合審計時，以下哪項內容是內部審計師的首要考慮？ A：關于資金來源和使用情況的報告的準確性。B：公司使命的實現程度。

C：對公司政策和程序的遵守情況進行的核實。D：與預算編制過程相關的程序的恰當性。

25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃 A：保持工薪與行業平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統。

26、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發現

C：確認對未來審計的關注

D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

27、與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

28、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

第五篇：吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規的考慮考試試題

吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規的考

慮考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

2、內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖； B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。

3、舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

4、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作

C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險

5、以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

6、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；

D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。

7、內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

8、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

9、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。

10、內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子

A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。

11、企業以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

12、下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。

13、下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

14、數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言

15、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風險的數量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；

D：抽樣結果要求非數量性的表達。

16、在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

17、審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是

A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

18、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

19、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

20、假若你被邀請成為同業檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業務責任的程度；

D：包括在同業檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。

21、在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫院最高層面談

22、在以自上向下開發法設計系統元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統需要的計算機設備。

B：競爭對手使用的處理系統類型。

C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統的控制。

23、內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；

B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域； C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；

D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。

24、下列哪項能確保所有的存貨發送都向客戶開具了發票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對； B：銷售發票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

25、內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是: A：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；

B：內部審計經理選用的方法是由專業實務標準所規定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規定；

C：內部審計經理選用的方法由專業實務標準規定，而政府審計機構選用的方法由法律規定；

D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規定，而政府審計機構應用的統一方法由法律規定。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。審計人員已經證實了養老金帳戶的存萬籟，基金余額并不特別大，由城市財務員管理。審計人員決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合正氣 加權平均投資收益率。在這一過程中，審計人員發現記錄的收益額比預計的少得多。下一步審計人員應該 A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。

B：通過了解紅利和向有關服務機構咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。

C：通知管理當局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查。

D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現金日記帳，以便確定現金是否收到。

2、首席審計執行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合伙人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執行官應當

A：接受，理由是他們雙方的有關條文均允許； B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C：只要不占用工作時間就可以接受；

D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規范。

3、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨

B：接收已經取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物

4、內部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內部審計技術、會計和管理知識。但是經濟學和電腦技術知識缺乏。下列選擇哪項更合適？

A：由于缺乏審計準則規定的知識范圍，因而拒絕其申請； B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者；

C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：將應聘者安排在恰當的職位上，使其同事能夠利用經濟學和計算機知識協助其工作。

5、在對銀行審計的過程中，內部審計師發現貸款官員批準向某企業集團所屬的各獨立機構發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發生類似情形。但內部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一位主要負責人有密切關系。內部審計師應該____ A：把存在的利益沖突與違規情況報告管理當局，并建議作進一步調查 B：向管制機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規行為

D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續調查結束后將結果向管理層報告

6、可靠的信息是指

A：能夠支持業務目標，并與業務目標保持一致； B：有助于組織實現其預定的目標；

C：忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與內部審計師相同的結論；

D：勝任的，且能通過恰當的業務技術的運用得以最佳的獲取

7、一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以下哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫 B：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對 C：對所有修理工作通知單作系統地報告 D：審核保險范圍的適當性

8、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能

A：認識到組織應該采用相似的技術來管理風險； B：對風險管理流程關鍵目標的實現滿意； C：確定組織可接受的風險水平；

D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業務時的風險分析。

9、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是

A：其中一個部門的經營發生了重大變動

B：最近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師 C：其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益 D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

10、一種可以防止使用工具程序瀏覽網絡中合法用戶口令文件的控制是 A：登錄口令。B：口令層次。C：對等網。

D：內部加密的口令。

11、以下哪項最能準確描述內部審計師用來衡量目的和目標是否實現的標準是如何制定的？

A：管理層負責制定標準。

B：內部審計師應使用專業標準或政府相關規定來制定標準。

C：公司所在行業根據行業的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。D：適當的會計或審計標準，包括國際標準，將被作為標準。

12、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據 C：可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

13、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區別是計劃信息必須 A：可能運用外部數據來產生。B：詳細的。C：可以量度。D：可能更準確。

14、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

15、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？

A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項； B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票；

C：采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；

D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。

16、銀行的內部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現金有關的重大薄弱環節。以下哪項是針對這一薄弱環節的最令人滿意的方式？內部審計師應

A：在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷。若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；

B：在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷；若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告； C：在審計報告擬就后，與分行經理討論該缺陷； D：在審計報告擬就前后都不與分行經理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。

17、購買貨物到達企業后，驗收部門負責核對實收數量與包裝單數量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領域。該控制程序的最大優勢在于 A：及時標注貨物零售價； B：核對實收與包裝單數量； C：參照零售價清單標注零售價； D：貨物自動進入零售領域。

18、投資于計算機集成制造（CIM）項目的一個主要原因是 A：減少損壞、返工和報廢成本。B：降低工廠設備帳面價值和折舊費用 C：增加營運資本

D：市場份額的穩定性

19、以下哪項是對審計目標的表述 A：觀察每天的現金收入儲蓄情況； B：分析現金短缺模型；

C：評價現金收入是否得到了充分的安全保護； D：逐月重新計算銀行對賬單。

20、下列違反了IIA道德準則的是

A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。

B：喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務之前結束。

C：簡很滿意她作為一名內部審計師的職業，并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動，但她覺得她的工作質量沒有下降。

D：約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。

21、根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

22、對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是 A：擴展審計程序來確定是否有理由進行調查。

B：向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。C：向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。

D：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調查。

23、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

D：大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

24、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當

D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

25、在對一家小型設備生產商的接收貨物運作情況的測試中，內部審計師將最關注哪個風險？

A：沒有檢查出貨物中的次品 B：收到的貨物超過現實需要

C：貨物從關聯方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物