第一篇：外包&資產(chǎn)采購內控程序

財務內控制度——外包&資產(chǎn)采購內控程序

文件編號：IC---201101

制訂時間2011/10/30

一.內控范圍

1.本內控制度基于財務控制框架制定，主要為加強內部控制，明確審批流程和管理責任。強化事前控制、過程控制和事后監(jiān)督。

2.本內控制度受控范圍：日常維修及工程外包、固定資產(chǎn)采購等非存貨類業(yè)務事項。二.內控原則

1.嚴格區(qū)分日常維修、大修理支出、固定資產(chǎn)采購支出。大修理支出在一年內攤銷完畢，固定資產(chǎn)須按集團流程申請批準。

2.維修及資產(chǎn)采購業(yè)務必須執(zhí)行項目管理、項目監(jiān)督、項目驗收責職分離原則。3.所有的維修及資產(chǎn)采購業(yè)務均應有需求部門申請，工程或維修部門詢價，總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

4.50萬元以下5元以上的維修及資產(chǎn)采購業(yè)務必須提供三家供應商的詢價單，并報財務部備案。

5.50萬元以上的維修及資產(chǎn)采購業(yè)務須采取公開招標方式選擇供應商，工程部組織招標，財務部、業(yè)務需求部門參與招標討論。招標資料報財務部備案。

三.內控審批流程

1.審批基本流程如下：

內部資料

注意保密

財務內控制度——外包&資產(chǎn)采購內控程序

文件編號：IC---201101

制訂時間2011/10/30

總經(jīng)理集團 業(yè)務流程業(yè)務需求部門工程部財務部采購申請根據(jù)實際需求提出采購或維修申請做可行性論證并初步詢價批準采購申請固定資產(chǎn)提交集團批準選擇供應商簽訂工程合同根據(jù)批準的申請，選擇供應商或組織招標，簽訂合同參與招標審核合同批準合同工程管理及驗收過程監(jiān)督完工驗收工程管理資產(chǎn)采購票據(jù)審核、付款收集發(fā)票審核發(fā)票并按合同要求組織付款批準發(fā)票和付款

2.所有業(yè)務或項目必須有批準的采購申請、合同、驗收報告財務方可按排付款。3.所有部門的核準人為部門經(jīng)理或其授權人。且均需在相關憑證上簽字，以示責任。四.內控審批職責

1.主管部門對業(yè)務的真實性、準確性和合理性負責。2.審核部門對業(yè)務的準確性和合規(guī)性負責。3.核準人對核準事項的合理性負責。

4.財務人員進行政策、技術性審核時，對不符合國家財稅法規(guī)的憑證、公司內部管理制度的事項及憑證有權拒絕，對弄虛作假或審批不嚴者可要求授權人收回授權。

本內控審批程序自公布之日起生效，之前的審批程序作廢。

財務部

2011-10-30 內部資料

注意保密

第二篇：內控-資產(chǎn)管理

內控——資產(chǎn)管理 與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)投資預算的審批

固定資產(chǎn)驗收

固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)采購

判斷題（共1題）企業(yè)應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質量等符合使用要求。（）錯誤

正確

單項選擇題（共5題）存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的請購

存貨的采購

存貨的驗收

存貨的會計記錄 與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)驗收

固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)投資預算的審批對于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應當怎樣確定處置價格（）。無形資產(chǎn)管理部門確定

隨便處置

委托具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估

同購買者商議 固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人

估計出售價值

提出報廢申請

注明報廢理由 參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。固定資產(chǎn)主管部門

財務部門

固定資產(chǎn)使用部門

固定資產(chǎn)操作者

判斷題（共5題）企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。（）錯誤

正確 7 企業(yè)應區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應控制措施。（）錯誤

正確 企業(yè)可以采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確

錯誤 無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（）正確

錯誤 經(jīng)辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。（）錯誤

正確

第8號——資產(chǎn)管理

單項選擇題

1、無形資產(chǎn)處置的負責部門是（獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門）。

2、與無形資產(chǎn)投資預算編制不相容的崗位是（無形資產(chǎn)投資預算的審批）。

3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（存貨的會計記錄）。

4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（缺乏競爭力）。

5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預算的審批）。

6、企業(yè)通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（加工成本）。

7、對于重大的無形資產(chǎn)處置，企業(yè)應當怎樣確定處置價格（委托具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估）

8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（存貨的會計記錄）

9、參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（財務部門）。

10、固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（追查非正常報廢責任人）。

11、存貨歸口分級管理的主要部門是（財務管理部門）。判斷題

1、企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。（正確）

2、企業(yè)可以采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（正確）

3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（正確）

4、企業(yè)不應當限制未經(jīng)授權人員直接接觸技術資料等無形資產(chǎn)。（錯誤）。

5、無形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（正確）

6、經(jīng)辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。（錯誤）

7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（錯誤）

8、企業(yè)應區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應控制措施。（正確）

9、企業(yè)不應當限制未經(jīng)授權人員直接接觸技術資料等無形資產(chǎn)。（錯誤）

10、企業(yè)應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質量等符合使用要求。（正確）固定資產(chǎn)的處置控制是對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制。（正確）

第三篇：采購管理和外包管理

8thManageTOM產(chǎn)品功能

8thManageTOM為全面采購及外包管理提供了現(xiàn)成的功能

一、目標管理

8thManageTOM助您了解您的組織，消除模糊與不符合實際的目標，為您的組織制定清晰的外包目標。

*目標設置可跟蹤化

*目標優(yōu)先級別設定和審核

*目標方案

*關鍵成功因素開發(fā)

*發(fā)現(xiàn)管理

*目標制定和共識

*目標溝通和變更控制

*目標和成果自動跟蹤

二、供給商選擇管理

8thManageTOM提供完整的架構助您：

*制定管理策略

*預選供給商

*準備招標書

*招標

*評估供給商反應

*盡職調查

*最終選標及談判

*起草合約

三、合約管理

8thManageTOM支持從招標到結束的整個合約周期。

*開支與風險分析

*評審與審批

*資金注入與收益管理

*工程范圍與工程管理

*里程碑與承諾跟蹤

*變更與缺陷跟蹤

*工程執(zhí)行管理

*用戶滿意度管理

*工時、費用報銷與跟蹤

*罰款和損益管理

*發(fā)票與付款管理

四、實時效勞水平協(xié)議

8thManage

TOM助您建立實時可跟蹤效勞水平協(xié)議的各要素：

*里程碑

*費用

*可交付成果質量

*效勞利用率

*效勞能力

*故障率

*故障修復平均響應時間

*變更率

*變更平均解決時間

8thManage

TOM也提供了一套架構，助您量身定制所需的效勞水平協(xié)議。

五、跨企業(yè)資源管理

8thManage

TOM幫您監(jiān)控外包供給商在工程中的資源分配和使用。

*跟蹤資源經(jīng)驗和技能

*跟蹤資源承諾

*跟蹤資源分配時間和實際使用時間

*跟蹤方案資源費用和實際資源費用

*監(jiān)測過度分配和不恰當?shù)馁Y源

管理者普遍認為傳統(tǒng)的管理知識工作者的資源管理方法單調且效率低，通常只是在需要的時候動動嘴皮子，或者完全照搬管理體力勞動者的方法來管理知識工作者。在外包環(huán)境中，知識工作者的時間管理尤為重要，因為它直接和費用相關；其它管理手段，譬如關鍵資源的管理以及承諾管理，在管理知識工作者的過程中也起

著非常重要的作用，特別是在跨企業(yè)工程管理環(huán)境中，工程經(jīng)理不可能認識每一個工程成員，這時有效的管理手段就顯得尤為重要。8thManage

TOM提供的框架

包括了您所需要的所有功能，助您更好地管理外包資源。

六、跨企業(yè)責任管理

8thManage

TOM為您提供了跨部門及跨企業(yè)責任管理的框架。

*跨企業(yè)、跨部門和跨地區(qū)的組織架構模式

*跨部門活動、交付和驗收管理

*跨部門聯(lián)合領導管理

*跨部門委員會管理

*跨部門代理和上報管理

七、跨企業(yè)工程和工程群管理

8thManage

TOM支持由PMI

定義的九大區(qū)域的工程管理實踐。

*范圍

*質量

*風險

*時間

*資源

*采購

*本錢

*溝通

*集成八、最正確實踐管理

8thManage

TOM支持把客戶作為團隊成員，便于使用Agile方法進行發(fā)布方案、迭代方案、團隊溝通、內部測試和驗收測試，也支持CMMI的9種通用過程和27個特定過程。

九、溝通管理

8thManage

TOM提供了多種溝通機制，通過集中化的問題管理系統(tǒng)來跟蹤問題、行動及其結果。

十、外包關系管理

8thManage

TOM可以實現(xiàn)您和供給商在統(tǒng)一平臺上工作，促進外包關系的管理。

*供給商組織架構

*財務摘要

*行業(yè)和競爭力

*推薦信息

*溝通和結果

*交付和滿意度信息

*發(fā)票與付款信息

*上報和黑名單機制

十一、外包費用和付款管理

8thManage

TOM提供活動層、工程層及合約層的費用跟蹤功能，并支持發(fā)票以及付款情況的全程跟蹤。

*統(tǒng)一的費用分類和匯總

*自動化費用匯總

*發(fā)票驗證

*發(fā)票帳齡和逾期付款管理

*發(fā)票與付款關聯(lián)

*預算差異檢測和重新預算

十二、外包問題管理

8thManage

TOM提供集中化問題管理系統(tǒng)，助您跟蹤與可交付成果、活動和業(yè)務相關的問題及其行動。

*多層問題匯總和跟蹤

*關鍵問題管理

*應急管理

十三、外包風險管理

8thManage

TOM可自動監(jiān)測外包工程及工程群的系統(tǒng)化風險，提供綜合的風險登記以記錄用戶自定義風險，支持風險跟蹤直至風險關閉。

十四、外包獎懲管理

8thManage

TOM可跟蹤獎勵及懲罰的合約條款，提醒工程人員考慮相關獎懲結果。

8thManage

TOM提供的平臺能滿足您的機構對采購及外包管理的各種需要。

*增強戰(zhàn)略規(guī)劃過程

*改良合約談判及執(zhí)行過程

*加強供給商關系管理

*管理日益復雜的全球行動

*通過更高的可見度，清晰的合同條款，以及實時信息來降低風險

原文地址:

了解更多,

第四篇：采購內控管理

項目工程采購內控管理現(xiàn)況

一、制定材料采購計劃

1、項目部及成本預算部根據(jù)標后預算，合同價款結合工程實際需要 進場一周后、兩周內編制該項目總體采購計劃。

2、項目部按照總采購計劃結合現(xiàn)場施工進度，詳細、全面分解“月計劃”以及10天一個周“詢計劃”。

3、零星采購計劃要總體控制，月度不超5次，特殊情況除外。

4、項目部要提前10天送交采購計劃表到采購部。

二、執(zhí)行材料采購

1、采購部接到采購計劃后應認真審核采購數(shù)量、品牌、質量標準、到貨日期，并考慮庫存情況，著手在已建立供方名錄中選擇供應商進行詢價、比價。如采購計劃有不可執(zhí)行性項目，應以書面形式反饋項目部，以便及時調整計劃。

2、采購人員將可執(zhí)行的采購計劃報分管總經(jīng)理審核后，確定供應商，擬定采購合同，合同中應明確施工項目名稱對應的供貨商、廠家、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量標準和到貨日期等。如貨期不能滿足需注明新的約定時間，同時積極聯(lián)系第二供應商，確保及時到貨。

3、采購金額達1千元以上，需對公轉帳（及時提供發(fā)票及清單沖帳）或簽訂采購合同（特殊情況除外），經(jīng)合同會簽蓋章后視為有效合同，可執(zhí)行合同，并負責跟進，督促供應商按期到貨。

4、采購部簽訂合同后，編制資金申請計劃，報總經(jīng)理審核，董事長審批；財務部按照資金申請計劃提供資金，采購部進行材料采購（現(xiàn)款現(xiàn)貨）。

三、采購決算規(guī)定：

1、各供應商結算材料款時必須開具發(fā)票，提供公司倉庫開具的入庫單，作為結算憑證。

2、月結材料款的結算期截止到25日/月，財務部在26日-27日/月對各供應商的進場材料匯總，并打印月結材料清單交采購部與供應商核對，無誤后采購部填寫資金申請，報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長批準，財務部付款。

四、材料入庫程序：

1、采購人員組織材料進場需首先辦理入庫手續(xù)，庫管根據(jù)收貨清單逐一核對材料數(shù)量、規(guī)格、型號、品牌。

2、由項目經(jīng)理或指定的質檢員，按照采購計劃質量要求對入庫進行質量驗收，并對供應商提供的合格證，檢測報告，等資料統(tǒng)一保管。

3、經(jīng)庫管、質檢員檢查核實無誤后填寫入庫單并需2人共同簽字方為有效結算憑證，其中一聯(lián)交財務、一聯(lián)回單、一聯(lián)留存。

4、不合格材料，嚴禁辦理入庫手續(xù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴重處理及相應罰款。

5、財務部會同項目部、庫管要保證倉庫帳物相符，帳帳相等，一月一盤點。

五、材料的質量、領用、退換貨及廢舊物資處理

1、采購人員對進場不合格材料，達不到采購計劃質量的或發(fā)錯貨的，應及時與供應商聯(lián)系，組織退換貨，查明原因，對供應商故意行為，要停止其后一切經(jīng)營往來，列入黑名單。

2、對倉庫材料目前不需使用的采購人員積極要進行物資調配或是退換貨處理。

3、施工單位領用材料，必須辦理領用手續(xù)，由庫管填寫《出庫單》 項目經(jīng)理簽字后方可出庫。

4、施工現(xiàn)場造成的廢舊材料，由項目部統(tǒng)一落實安排入庫保管。

5、庫管及時向項目部匯報廢舊材料情況，項目部向總經(jīng)理匯報處理意見。

6、出售廢舊鋼材由項目經(jīng)理、庫管、財務人員共同參與，出售現(xiàn)金由財務會計接收，交公司財務部。

總結： 工程完工后會計和項目經(jīng)理對該工程所使用的材料情況進行梳理，核查后出具書面報告，報總經(jīng)理審核。

第五篇：財務外包與中小企業(yè)內控

財務外包與中小企業(yè)的內部控制

內容摘要:中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。而內部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內部管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。

一、內部控制的內涵

所謂內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計人員理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系。其整體架構主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五項要素構成。與其相對應的內部控制可分為經(jīng)營控制、財務報告控制和遵循控制。它要求按照目標和計劃，對工作人員的業(yè)績進行評價，找出消極偏差之處，采取措施加以改進，以提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率，防止損失，從而保證企業(yè)預定目標的實現(xiàn)。

二、中小企業(yè)內部控制的常見問題

1家族式的經(jīng)營方式使中小企業(yè)內部治理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。在我國，中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權和經(jīng)營權大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會選擇自己人來治理一些重要部門，小企業(yè)的這種所有權與經(jīng)營權的密不可分，導致企業(yè)內部治理比較混亂，報銷審批制度不嚴，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業(yè)老板出于治理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的企業(yè)會計，偶然也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，甚至有時一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最輕易引起貨幣資金的挪用和侵吞。會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。缺乏健全的貨幣資金內部控制制度。中小企業(yè)的貨幣資金治理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營特點之外，更重要的是在企業(yè)內部缺乏貨幣資金控制制度。一個企業(yè)的財務規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內部控制制度是否嚴格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運轉，關系到企業(yè)的財產(chǎn)能否安全無恙。

二、建立于財務外包基礎之上的中小企業(yè)內部控制問題的對策

1通過財務外包服務商，建立不相容職務崗位分離制度。不相容職務是指企業(yè)里某些相互關聯(lián)的職務，假如集中于一個人身上，就會增加發(fā)生差錯和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生和舞弊以后進行掩飾的可能性。這是中小企業(yè)建立相互約束機制的基礎。通過財務外包的方式，把公司的賬務外包出去，可以避免中小企業(yè)因為人手不夠，而出現(xiàn)的一人兼多個崗位現(xiàn)象，有利于企業(yè)內部控制。

2通過財務外包商建立健全的貨幣治理制度。做好企業(yè)的資金收支預算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，合法地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。

3通過財務外包商建立票據(jù)與印章的管理制度。企業(yè)應當明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設置專門的登記簿進行記錄：購入票證時及時登記，妥善保管；詳細登記用途；領用時必須按編號順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4通過財務外包商建立企業(yè)內部審計制度，加強企業(yè)內部流程控制，提供業(yè)務處理透明度。建立相應的內部審計制度，是檢查監(jiān)督企業(yè)貨幣資金內部控制制度的一種特殊形式。通過財務外包，聘請專業(yè)審計人員，對企業(yè)資金進行審計，有利于防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

四、結論

總之，雖然當前我國大部分中小企業(yè)的內部控制現(xiàn)狀不容樂觀，在實際內部控制的工作中存在管理意識淡薄、財會信息不透明、監(jiān)督職能弱化等問題。然而我們應該認識到這些問題的出現(xiàn)都是我國工業(yè)化發(fā)展階段的必然現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟體制改革的深入，網(wǎng)絡技術的發(fā)展，中小企業(yè)可以足不出戶，享受到專業(yè)化的財務服務，遠程財務外包方式，將被越來越多的中小企業(yè)所接受。