第一篇：銅陵學院預算管理暫行辦法

銅陵學院預算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范學校收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全全面規范、公開透明的預算管理制度，保障教育事業又好又快發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》、《安徽省省屬高等院校預算管理暫行辦法》等法律、法規，并結合我校實際，制訂以下暫行辦法。

第二條 預算的編制、審查、批準、監督以及預算的執行和調整，依照本辦法規定執行。第三條 學校預算根據學校長遠規劃、事業發展計劃和任務進行編制，是高校組織日常收入和控制支出的依據。預算由預算收入和預算支出組成，學校的全部收入和支出都應當納入預算。

第四條 年度財務預算期間為公歷1月1日至12月31日。

第二章 預算管理體制

第五條 學校預算根據議事規則進行審定，審定后報上級主管部門審批。

第六條 學校年度預算工作實行校長負責制，校長辦公會是學校預算管理的決策和議事協調機構。

第七條 校長辦公會在預算管理中的主要職責：

（一）對學校重大預算項目安排進行調研論證，提出建議；

（二）審議學校年度部門預算草案；

（三）審議學校年度財務決算報告；

（四）審議重大預算調整方案；

（五）評價學校的預算執行效果。

第八條 校領導負責所分管單位的預算管理，按照相關規定統籌安排預算經費，組織和監督預算執行。

第九條 財務處具體負責預、決算報表的編制和預、決算的日常管理，其主要職責是：

（一）對各單位的預算申報數進行審核、匯總，對學校總體收支進行綜合平衡，按照規定報送學校部門預算和三年滾動財政規劃；

（二）根據上級主管部門的預算批復意見，將預算下達到各責任單位，實施責任預算管理；

（三）學校收入預算一經確定，由有關責任單位負責組織落實；

（四）結合學校事業發展的具體情況和半年預算執行情況，根據有關責任單位提出的預算調整建議，按照規定程序調整年度預算；

（五）監督并督促各單位的預算執行，加快預算執行力度，提高資金使用效益；建立預算執行預警機制，強化預算執行約束力；

（六）及時向學校和上級主管部門報告預算執行情況；

（七）全面分析預算執行情況，及時準確編報年終決算；

（八）對年度預算執行情況和資金使用情況進行追蹤問效。第十條 各預算責任單位的主要職責：

（一）根據學校總體目標和本單位具體任務，負責編制本單位的年度預算和三年部門滾動財政規劃；

（二）根據下達的預算用款計劃，按照規定項目和范圍，按進度使用資金，合理控制運轉經費進度，加快政府采購預算執行進度；

（三）根據學校和本單位建設及發展情況，年中確需調整預算的，據實提出預算調整建議；

（四）對預算執行情況進行總結和分析，提高預算編制的科學性和可行性。

（五）各預算責任單位年度預算結余資金不結轉下年，預算年度末全額清零。

第三章 預算收支范圍

第十一條 學校預算收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括財政教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款；

（二）事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括教育事業收入和科研事業收入；

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；

（四）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入；

（五）經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入；

（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十二條 學校預算支出按照其類別分類劃分，包括基本支出和項目支出。

（一）基本支出預算是部門支出預算的重要組成部分，是指學校為了保障正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，其內容包括人員支出和定額公用支出兩部分。人員支出包括在職人員支出、離退休人員支出以及對個人和家庭補助支出三部分。定額公用支出包括政府收支分類科目中的支出經濟分類科目“商品和服務支出”中屬于保障單位正常運轉和完成日常工作任務基本需求的支出。具體包括：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、招待費等。

（二）項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是指學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。主要包括基本建設支出、維修改造支出、教學科研設備支出、學科專業建設支出、師資隊伍建設支出、紙質及電子圖書支出等。

第十三條 學校預算支出按照其經濟性質分類，包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設支出和其他資本性支出等。

第四章 預算編制與審批

第十四條 預算編制應當根據年度學校發展目標、總體要求和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算執行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測情況，進行綜合編制。

第十五條 預算編制堅持的原則：

（一）堅持“量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則；

（二）堅持“收支兩條線”的原則，所有收支全部納入學校預算，由學校統一調度，統一安排。

第十六條 預算收入的編制，應當與學校教育事業發展水平相適應，與財政政策相銜接。堅持積極穩妥的穩健性原則，盡量核準收入，將所有收入全部列入預算，不得隱瞞、少列收入。

第十七條 預算支出應當按功能科目和經濟分類科目分類編制，嚴格控制“三公經費”等運行經費支出。在保證基本教育服務合理需要的前提下，優先安排學校確定的重點支出，堅持向教學、科研傾斜原則。

第十八條 預算編制應在預算年度開始前，按照上級主管部門統一部署，開始準備編制下一年的預算和未來三年滾動財政規劃。

第十九條 預算編制采用“零基預算”編制方法。在編制預算時對所有的收支項目，均以零為基底，不以上年的預算項目和收支水平為基礎。

第二十條 財政部門預算的編制和審批程序。

(一)基礎信息編報。按照上級主管部門的工作部署，財務部門會同人事部門完成學校的各項基礎信息編報工作，并及時上報教育廳；(二)教育廳下達財政補助收入預算控制數；

(三)學校提出預算建議數。按照上級主管部門的工作部署，學校財務主管部門根據上年預算執行情況和預算年度事業計劃，考慮增減變動因素，提出收支預算建議數，經校長辦公會審議通過后上報教育廳；(四)教育廳下達預算控制數；

(五)學校編報正式預算。學校根據教育廳下達的預算控制數，按照預算編制的原則和要求，編制正式預算上報教育廳；

(六)教育廳及財政廳審核批復后執行；

第二十一條 學校預算的編制和審批程序

(一)各責任單位根據學校預算編制的要求，結合本單位的工作計劃和具體目標，經充分論證后，提出本單位預算建議方案報送學校財務部門；

(二)學校財務部門匯總、審核各責任單位預算建議方案，根據教育廳預算批復和上年度預算執行情況編制學校年度預算建議方案，報送校長辦公會審查；

(三)根據校長辦公會意見，學校財務部門對預算建議方案進行修改、調整，審定后執行。

第五章 預算執行

第二十二條 學校預算按規定程序批準后，各責任單位必須嚴格執行，未經規定程序不得調整和改變，任何單位和個人無權減收增支。在預算執行中，不得發生下列違紀違規行為：

（一）擅自擴大支出范圍、提高開支標準；

（二）辦理無預算、超預算支出；

（三）列入政府采購的項目，未經批準自行采購；

（四）采取各種手段虛列支出；

（五）未按規定程序報批，擅自變更預算項目；

（六）其他違反預算管理規定的行為。

第二十三條 校領導應當按照收入預算來源，在預算范圍內審批各單位經費支出。

第二十四條 各項經費支出審批實行“首簽負責制”，首簽審批人應當對業務的真實性負責。

第二十五條 對預算執行過程中的特殊情況或事項，財務處應及時向校長辦公會報告。

第六章 預算調整和追加

第二十六條 學校預算一經確定，即具有對全校經濟活動的約束力，原則上不予追加預算。如果國家有關政策、上級主管部門核定的標準、學校工作任務發生重大變化，以及其他重大突發事件等不可預見因素，對收支預算影響較大，確需追加的，應當按原預算批準程序執行。

第二十七條 各單位的預算支出應當按照預算經濟科目執行。確需調整經濟科目使用的，各單位應當以書面形式提出預算調整申請。

第二十八條 一般預算項目的調整、追加應當經分管校領導同意、重大預算的調整和追加應當按照規定報校長辦公會研究決定，經批準后憑有關文件或會議紀要到財務處辦理預算調整和追加手續；追加經費在預算準備費和增收經費中支出。

第二十九條 預算執行過程中，因上級部門增加專項資金撥款或爭取其他部門、企事業單位專項資金而引起的預算收支變化，不屬于預算的調整。

第三十條 預算調整原則上每年安排兩次，主管部門另有規定的，按規定執行。

第七章 預算監督

第三十一條 學校建立預算執行監督制度，財務部門負責對學校預算的執行進行監督控制，并向學校報告預算執行情況，同時督促相關單位加快預算執行進度，積極采取措施解決預算執行中存在的問題。

第三十二條 各單位負責人對預算資金使用進行監督，并對預算資金使用的合理性和有效性負責。

第三十三條 財務處每年向學校教職工代表大會報告年度預、決算執行情況，聽取教職工代表大會的審議意見，按規定做好預決算的信息公開。

第三十四條 學校監審部門根據《中華人民共和國審計法》，對預算的編制及執行情況進行監督，并出具相關意見。

第三十五條 學校對預算執行情況較差、支出管理不規范的單位給予相應的處罰。

第八章

決

算

第三十六條 預算年度終了，財務主管部門應按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第三十七條 決算報表編制完成，須提交校長辦公會審查、批準后上報教育廳。

第三十八條 年度財務決算期間為公歷1月1日至12月31日。

第九章 附則

第三十九條 本辦法由財務處負責解釋。第四十條 本辦法自印發之日起實施。

第二篇：全面預算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團有限公司 全面預算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預算通過合理分配集團人、財、物等戰略資源協助集團實現戰略目標，并對戰略目標的實施進度和費用支出進行控制。

第2條 全面預算是對集團在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條 編制依據。

1．國家相關法規政策和方針，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢。2．集團上一實際經營情況和本預計的內、外部環境變化因素。3．本集團及各子公司預算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預算的編制范圍包括集團所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。經營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1．經營預算：是對集團日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預算損益表、預算資產負債表。

第5條 編制原則。

預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第2章 組織機構和權責分配

第6條 建議集團成立預算管理委員會。預算管理委員會是集團預算管理的最高決策機構，由總裁、副總裁、財務總監和各部門負責人組成。

第7條 集團預算管理委員會的主要職責。

1．負責討論制定、修訂集團有關預算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3．討論決定集團預算考核辦法及兌現方案。

4．討論決定集團預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預算執行報告。第8條 集團各部門在預算管理中的職責。

1．市場營銷部負責集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預算審批；負責集團及各子公司材料采購的預算管理。

2.投資管理部負責參與工程投資及生產用設備采購的預算管理等。3．生產管理部在預算管理方面的職責如下。（1）負責各子公司生產計劃的審批。

（2）參與各子公司產品原料成本、燃料動力的預算管理。（3）負責各子公司修理費的預算管理。

（4）負責各子公司技術使用費、技術開發費的預算管理。（5）負責各子公司停（開）工損失預算管理。（6）負責各子公司工程投資的預算管理。

4．人力資源部負責集團及各子公司人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責集團及各子公司的預算考核兌現工作。

5．總裁辦公室負責集團車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責集團會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。

6．審計部負責集團內部審計費用的預算管理。

7.法律事務部負責集團涉及維法及訴訟的費用預算管理。8.技術開發部負責集團技術咨詢及研發費用預算管理。

9.財務管理部負責集團各項審計費用的預算管理。及編制集團內本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費用開支，增收節支，多創效益。

10.上市籌備辦負責上市前各項費用的預算管理。包括不限于支付財務顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經理等的費用開支。

第3章 預算編制

附件5 第9條 預算編制原則。1．按照財政進行預算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。

4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利水平。第10條 編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的方針指引下進行。

第12條 主要預算指標制定方法。

1．經營預算：以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標。

2．投資預算：落實集團核定的投資規模、投資項目、投資完成期限。3．財務預算：根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。

第13條 下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。

1．銷售收入：根據預計銷售業務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據業務量及適應稅率編制。

3．主要原材料成本：根據生產業務量、預計單位成本確定預算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據生產業務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。

第14條 預算的編制。

1．集團及各子公司各部門根據下一的經營發展目標和對經濟形勢和發展環境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。

2．集團財務管理部會同生產管理部、市場營銷部等部門，根據集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預算，編制集團及各子公司預算草案，報預算管理委員會。

3．預算管理委員會對預算草案進行充分討論，由財務管理部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預算。

4．依據預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發。

第15條 季度預算和月度預算的編制。

1．集團各部門根據預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務管理部。

2．集團財務管理部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內。

第4章 預算控制與差異分析

第16條 財務管理部根據總裁辦公會批準、下達的財務預算對各部門的預算執行情況進行監控。

第17條 每月集團各部門及各子公司除根據集團財務管理部的要求報送相關財務數據外，還需報送財務預算執行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數據。

第18條 每個財政結束后15個工作日內，每個部門報送上一的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務管理部綜合各部門執行情況，向總裁辦公會報告上一整體財務預算分析報告，提出整改建議。

第19條 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節余的，可以結轉下月使用，未經財務管理部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當月經營過程中如果發生了超預算情況，先用上月節余彌補，如果節余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。

第21條 預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調整。第22條 關于費用的預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執行單位提出申請，說明原因及作出今后發展趨勢的預測，上報集團財務管理部并由預算管理委員會最終審核。

附件5 第5章 預算考核與激勵 第23條 預算考核目的。

預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰略目標方向努力的效果。

第24條 預算考核的內容。

1．對全面預算管理系統進行考核評價，即對各子公司經營業績進行評價。2．對預算執行者進行考核評價。第25條 預算考核的原則。

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2．激勵原則，預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。4．例外原則，即針對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第26條 預算指標是對子公司負責人業績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門及子公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。

第27條 考核的實施。

1．財務管理部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。

2．根據各子公司效益情況和考核結果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第28條 根據財務決算結果，由人力資源部年終進行考核兌現獎懲。第6章 附則

第29條 本制度由財務管理部擬定，經預算管理委員會批準后實施。第30條 本制度的修訂權、解釋權歸集團財務管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執行。

第三篇：深圳大學預算管理暫行辦法

深圳大學預算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》、《深圳市本級部門預算準則(試行)》和深圳市財政局編制部門預算的要求，結合我校實際情況，特制定本辦法。第二條 學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條 學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章 預算的管理體制

第四條 學校預算由校長辦公會議研究決定。其對預算管理的主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；

（二）審查、批準學校關于預算管理的規章制度；

（三）確定學校預算編制的原則和要求；

（四）審議、批準學校預算建議草案；

（五）監督預算執行，審議、批準預算執行中的調整方案；

（六）審查、批準學校的決算報告。

第五條 計劃財務處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：

（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，并匯總編制預算草案；

（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；

（三）根據上級主管部門的預算批復意見，編制校內預算，并按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；

（四）審批各責任單位具體預算方案；

（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；

（六）根據校長辦公會議的決議，按照規定程序調整預算；

（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；

（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；

（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。第六條 各預算責任單位（學院、部、處、室職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門預算建議；

（二）落實本部門的預算收入和支出責任；

（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；

（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；

（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程序報批。

第三章 預算的編制原則

第七條 預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。

第八條 收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性項目支出兩部分。首先要保證經常性支出，并堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性項目支出。第十條 預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一管理使用，全部支出由學校預算統一安排。

第十一條 預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發，對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。

第四章 預算的編制內容和方法

第十二條 學校預算根據事業發展規劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃，由收入預算和支出預算組成。

第十三條 收入預算。收入預算是預算內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃，包括：

（一）財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業費撥款，其中教育事業費撥款按核定的定額測算。

（二）上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

（三）事業收入（預算外資金）。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入包括教育事業收入。教育事業收入按收費標準測算。

（四）經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。分析往年的決算情況，根據預算業務量和取費標準測算。

（五）附屬單位上繳收入和其他收入參照往年上繳、收入情況，根據預算業務活動情況，采用增量預算按項目逐一測算。

第十四條 支出預算。支出預算是預算中學校用于教學科研活動、其他事業活動的資金支出計劃，按現行有關規定，主要包括：

（一）事業支出。包括人員支出、基本公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、基本公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業管理費、專業材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業務性質，依據國家有關政策規定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算，并按照事權和財權統一的原則分配到各責任部門，編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數及規定的支出標準等因素測算。

4、項目支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研等專項支出，根據事業發展需要與財力可能統籌安排，采用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算，并進行全方位的監控。做到“按項申報、專款專用、單項核算、專項考核”。

（二）經營支出。根據計劃安排，結合經營收入情況統籌測算。

（三）對附屬單位補助支出。參照歷年實際，結合附屬單位上繳情況測算。

（四）結轉自籌基建支出。根據學校資金情況和基建計劃統籌安排。

第五章 預算的編制和審批程序

第十五條 根據《預算法》和上級主管部門的要求，學校預算作為政府預算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據國家有關預算法規、政策及市財政部門的工作部署，每年7月份，由計劃財務處向全校各經費使用部門印發編制下一經費需求計劃和項目支出計劃的通知。

第十七條 各責任部門根據學校預算編制的要求，結合本部門的工作計劃和發展需求提出本部門的預算建議草案，9月底前報計劃財務處。第十八條 計劃財務處通過分析、審核，編制學校預算建議草案，經學校教授財經工作委員會審查評議后，報經校長辦公會議審查、批準后，上報深圳市財政局批復“一上”。

第十九條 計劃財務處根據深圳市財政局下達的預算控制數“一下”，對原預算草案進一步細化、調整，經校長辦公會議審查、批準后報深圳市財政局“二上”。第二十條

計劃財務處根據深圳市財政局的預算批復“二下”，按照學校內部預算執行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經費分配表和基建收支表，經校長辦公會審議批準后，正式發文公布執行。

第六章 預算的執行和調整

第二十一條 學校預算經批準后，非經規定程序不得變更，任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條 與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入，有責任監督各項收入按計劃足額上繳學校。

第二十三條 各經費使用部門要本著精打細算、勤儉節約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經費支出，實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條 計劃財務處依據國家法律、法規、政策和有關規定，認真組織核算，對預算執行情況進行全方位、全過程監控對無預算及變更資金用途的應予拒付；對學校的預算執行情況定期進行檢查和分析，及時向校領導報告，并將具體情況通報有關經費使用部門。

第二十五條 學校預算一經批復，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整預算時，需按下列程序辦理：

(一)因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整申請，報經計劃財務處審核、校長辦公會議審議通過后，計劃財務處按規定程序報深圳市財政局審批，并根據深圳市財政局的批復調整預算。

(二)在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出的項目，須由項目負責部門以書面形式向計劃財務處提出項目申請，經計劃財務處審核后，項目金額在10萬元以下的，由分管財務的校長審批;項目金額在10萬元以上20萬元以下的，由校長審批;項目金額在20萬元以上的，由校長辦公會議研究決定(教學、科研單項支出達100萬元以上的項目，在報送校長辦公會議審批前，需經過學校計財工作教授委員會的審查評議并通過)。經有關程序審批通過后，計劃財務處按規定程序報深圳市財政局審批。

(三)在預算執行過程中，由于客觀情況發生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間發生此余彼缺情況時，調整應遵循下列原則：一是調劑權限必須與審批權限一致；二是調劑只能此增彼減，不得突破預算；三是調劑須有利于提高效益，促進工作。調整的程序是由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報計劃財務處，由計劃財務處根據情況報分管校長或校長辦公會審定后執行。

第七章 決算

第二十六條 計劃財務處在終了，要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第二十七條 決算報表完成后，報校長批準后上報深圳市財政局。

第二十八條 審計部門應依法對學校的預算執行情況和決算進行審計監督，并出具審計報告。

第八章 附則

第二十九條 學校預算自1月1日起至12月31日止。第三十條 本辦法的具體運作見《深圳大學預算管理操作規程》。第三十一條 本辦法自發布之日起施行，由計劃財務處負責解釋。

第四篇：北京大學預算管理暫行辦法

北京大學預算管理暫行辦法

校發[1998]153號

為貫徹《中華人民共和國預算法》和財政部《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》的有關要求，使我校的預算經費管理逐步納入規范化、制度化的軌道，現就北京大學的預算管理權限、預算編制的原則、內容和方法以及預算的審批、執行、調整和監督等制訂以下暫行辦法。

第一章 預算的管理權限

第一條 校長辦公會是學校收入和支出總預算的最高主管機構。

第二條 學校的預算管理級次分為校級預算和院系（所、中心）預算。校級預算經校長辦公會通過后委托主管財務的校長一支筆審批執行。

第三條 與學校收入預算有關的各主管職能部處，有權代表學校積極組織收入，有責任監督各項收入按計劃足額上交學校。

第二章 預算的編制原則

第四條 編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。

第五條 收入預算堅持積極穩妥或稱為穩健性原則，沒有把握的收入只能積極爭取，不能納入預算；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，沒有可靠來源的支出不能納入預算。保持學校各項事業可持續發展與財務的收支平衡是保障學校改革、建設和穩定的基本前提，切忌片面強調發展而不顧財力鋪攤子、上項目。不能把有專項用途的資金和借款或貸款視為學校自有資金使用。學校的整體預算應設立一定的預備費，以防不時之需。學校內每月事業費和自有資金的銀行滾存余額應高于每月必保的人員工資和水、電、煤等日常消耗開支總額。

第三章 預算編制的時間、內容和方法

第六條 應在預算開始前，即每年12月下旬編制上報第二年的預算。

第七條 編制內容和方法是參考當年預算執行情況，增減特殊因素，編制下的預算。各主管職能部門填報附表一，直屬行政單位填報附表二，上報主管財務校長。在此基礎上，學校根據預算事業發展計劃與財力可能以及收支增減因素，編制校級預算。

第四章 預算的審批程序

第八條 我校預算由財務處根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經校長辦公會審議通過后，上報教育部審核匯總，再報財政部核定預算控制數。學校根據預算控制數編制預算，再上報教育部及財政部審核批復后執行。審批程序為“兩上兩下”。

第五章 預算的執行

第九條 各級領導均應加強預算意識，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性。我校按照管事與管錢相結合的原則，實行支出預算切塊管理，即將支出預算分為外事口、學生口、教學口、后勤口和行政口等幾大部分，預算資金的再分配歸口由各主管校長或書記審批執行。經校長辦公會批準，列入預算的項目，嚴格按照預算中列明的金額和支款方式辦理。

第十條 學校的收入預算按其來源相應由各主管書記、校長監督各職能部處嚴格執行。

第六章 預算的調整

第十一條 預算項目調整必須按原預算批準程序由校長辦公會審定，任何部門或個人均不得超越權限作出減收或增支的決定。

第十二條 未列入預算、而在中又必須開支的項目，應先填寫立項報告，在學校財力允許的情況下，報經主管財務校長同意、經校長辦公會討論通過后執行，并在年終做追加預算。

第七章 預算的監督和審計

第十三條 在主管校長的領導下，財務處負責對學校各級預算的執行進行監督控制，并按時向各級領導報告預算執行情況。

第十四條 審計部門根據《中華人民共和國審計法》對預算的完整性、合理合法性及執行情況進行審計并上報上一級審計機關。

第八章 附則

第十五條 本辦法由財務處負責解釋。

第十六條 本辦法經1998年12月18日第403次校長辦公會討論通過，自通過之日起實行。

一九九八年十二月十八日 北京大學

第五篇：中央企業工資總額預算管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會

關于印發《中央企業工資總額預算管理暫行辦法》的通知

國資發分配[2010]72號

各中央企業：

為進一步加強中央企業收入分配調控，深化收入分配制度改革，推動企業建立健全市場化工資決定機制和內部激勵約束機制，促進企業科學發展，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家收入分配的有關政策，國資委制定了《中央企業工資總額預算管理暫行辦法》，現印發給你們，請按照本辦法要求和國資委工作部署執行。有關試點企業在實施過程中遇到的問題，請及時報告國資委。

國務院國有資產監督管理委員會

二○一○年五月二十五日

中央企業工資總額預算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為指導中央企業進一步深化收入分配制度改革，加強收入分配調控，推動企業逐步建立健全市場化工資決定機制，促進企業科學發展，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家收入分配的有關政策，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業是指國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業。

第三條 中央企業工資總額預算編制、報告、執行與清算工作，適用本辦法。

第四條 本辦法所稱工資總額預算管理是指在國資委依法調控下，中央企業圍繞發展戰略，依據生產經營目標、經濟效益情況和人力資源管理要求，對工資總額的確定、發放和職工工資水平的調整，作出計劃安排并進行有效控制和監督的活動。

第五條 本辦法所稱工資總額是指中央企業在一個會計內直接支付給本企業全部職工的勞動報酬總額，其組成按照國家有關規定執行。

第六條 工資總額預算管理應當遵循以下原則：

（一）堅持效益導向，職工工資水平與企業競爭力相適應。在中央企業經濟效益提高的基礎上，參考企業戰略規劃和社會經濟發展等因素，建立健全工資總額決定機制和職工工資正常增長機制。

（二）堅持市場化改革方向，合理調節收入分配關系。在發揮市場對企業收入分配基礎調節作用的基礎上，逐步實現中央企業職工工資水平與勞動力市場價位相銜接，合理調節行業間、企業間和企業內部各類人員收入分配關系。

（三）堅持出資人依法調控與企業自主分配相結合，兼顧國家、企業和職工三者利益關系。國資委按照相關法律法規賦予的權利和職責依法調控中央企業收入分配總體水平，并充分發揮中央企業作為市場主體的自主分配作用。

（四）堅持工資總額預算管理改革與壟斷行業改革、企業內部其他改革相銜接和配套。探索工資總額管理新機制，理順各類人員收入分配關系，循序漸進，穩步實施。

第七條 國資委在全面推進中央企業工資總額預算管理工作的基礎上，按照國家關于企業人工成本控制、核算、統計的規定，結合中央企業收入分配管理實際，逐步實現對中央企業人工成本的統籌管理。

第二章 工資總額預算管理職責

第八條 國資委依據有關法律法規和相關政策，制定工資總額預算管理規定，對中央企業工資總額預算編制、報告及執行工作進行監督管理，依法調控中央企業收入分配總體水平。

第九條 國資委建立中央企業行業工資增長調控線（以下簡稱工資增長調控線）及相關信息發布制度，指導企業編制、執行工資總額預算。

第十條 國資委對中央企業工資總額預算實行核準制。對法人治理結構健全、內部自我約束機制完善等具備條件的中央企業，可以實行備案制。

第十一條 中央企業依據國資委有關規定，建立健全工資增長與企業效益增長相適應的聯動機制（以下簡稱工資效益聯動機制），組織開展本企業工資總額預算編制、執行以及內部監督、評價工作，完善工資總額預算管理工作制度和組織體系。

第十二條 工資總額預算經國資委核準或者備案后，由中央企業根據生產經營特點與內部績效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業工資總額調控方式、內部收入分配結構和水平。

第十三條 中央企業所屬企業為預算執行單位。中央企業應當指導各預算執行單位開展工資總額預算的編制、實施工作，并對其預算進行管理和監督，履行出資人職責。

第三章 工資總額預算編制和申報

第十四條 中央企業工資總額預算以上年實際發放工資總額為基礎編制。工資總額預算增長根據企業經濟效益預測情況、企業發展戰略、工資增長調控線、工資效益聯動機制等因素綜合確定。

第十五條 國資委按照提高企業核心競爭力和調節行業收入分配關系的總體要求，依據中央企業經濟效益增長預測情況，參考國民經濟發展宏觀指標、社會平均工資、勞動力市場價位等因素，分行業制定和發布工資增長調控線。工資增長調控線分為上線、中線和下線。

第十六條 中央企業根據經濟效益狀況、人工成本投入產出水平和職工工資水平等情況，分別適用工資增長調控線上線、中線和下線。企業處于特殊發展階段或者受國家政策等因素影響，適用的工資增長調控線范圍可以適當浮動。

第十七條 中央企業在科學確定經濟效益預算目標值的基礎上，按照效益導向原則和適用的調控線范圍，自主建立工資效益聯動機制，合理確定本企業工資總額預算增長。

第十八條 工資效益聯動機制包括經濟效益指標選取及預算目標值的確定、工資增長與經濟效益狀況相適應的聯動辦法等內容。經濟效益指標的選取以利潤總額和經濟增加值為主。

第十九條 中央企業工資總額預算方案應當主要載明以下內容：

（一）上生產經營和經濟效益完成情況、工資總額預算執行情況；

（二）預算生產經營和經濟效益預測情況；

（三）預算人力資源配置計劃、薪酬策略調整情況、工資總額預算安排、人工成本項目構成及增減計劃；

（四）總部職工工資總額預算情況；

（五）工資效益聯動機制。

第二十條 中央企業應當按照國家收入分配政策規定和國資委有關要求編制工資總額預算。工資總額預算方案提交董事會或者總經理辦公會議審議后，按照規定時間報送國資委。

第二十一條 國資委按照本辦法要求及相關規定，對中央企業報送的工資總額預算方案進行核準或者備案，并在規定的時間內出具審核意見，同時抄送派駐所在企業監事會。對于工資總額預算方案不符合國資委工資總額預算管理規定的，國資委將要求企業調整或者重新編報預算方案。

第四章 工資總額預算執行和調整

第二十二條 中央企業應當嚴格執行經國資委核準或者備案的工資總額預算方案，逐級落實預算執行責任，切實加強內部預算執行情況的跟蹤和監督，確保經濟效益預算和工資總額預算目標的實現。

第二十三條 中央企業應當建立工資總額預算執行情況定期分析報告制度，一年報告兩次，分別于半年、全年結束后一個月內向國資委報送預算執行情況。

第二十四條 中央企業應當加強工資總額發放管理，規范列支渠道。在國資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本（費用）中列支任何工資性項目。

第二十五條 國資委建立中央企業工資總額預算動態監控制度，對中央企業工資總額發放情況、人工成本投入產出等主要指標執行情況進行跟蹤監測，并將監測和評估結果及時反饋中央企業，督促中央企業加強預算執行情況的監督和控制。

第二十六條 中央企業工資總額預算在執行過程中出現以下情形之一，導致預算編制基礎發生重大變化的，可以申請對工資總額預算進行調整：

（一）國家宏觀經濟政策發生重大調整的；

（二）市場環境發生重大變化的；

（三）企業發生分立、合并等重大資產重組行為的；

（四）其他特殊情況。

第二十七條 中央企業工資總額預算調整情況經企業董事會或者總經理辦公會議審議后，應當于當年8月底前報國資委復核或備案，同時抄送派駐所在企業監事會。

第五章 工資總額預算清算和評價

第二十八條 國資委對中央企業工資總額預算執行情況實行清算評價制度。中央企業按照清算工作要求應當于下一年4月底前向國資委提交全年工資總額預算執行情況報告。

第二十九條 國資委依據經審計的財務決算，對中央企業工資總額預算執行情況、執行國家及國資委有關收入分配政策等情況進行綜合分析評價，并出具評價意見，同時抄送派駐所在企業監事會。中央企業工資總額清算額度經國資委核準確認后按照國家有關規定據實列支。

第三十條 國資委對工資總額預算執行偏離度過大、工資增長突破調控線、未完成經濟效益預算目標值或者未有效執行工資效益聯動機制的中央企業，將采取核減下一工資總額預算額度等措施，要求中央企業整改。

第三十一條 國資委對預算執行過程中弄虛作假以及其他嚴重違反預算管理規定的中央企業，將視情況對企業采取警示、通報批評、扣減企業負責人績效薪金等處罰措施，必要時對企業負責人及相關責任人給予行政處分。

第三十二條 監事會對中央企業工資總額預算執行情況進行監督檢查。

第三十三條 國資委可以根據情況對中央企業工資總額預算執行情況進行專項檢查與考核，必要時也可以委托專門機構進行審計。

第六章 附則

第三十四條 多元投資主體中央企業的工資總額預算編制、調整和清算情況，經國資委核準或者備案同意后，按照公司章程的規定履行程序。

第三十五條 各省、自治區、直轄市及計劃單列市和新疆生產建設兵團國有資產監督管理機構參照本辦法制定相關工作規范。

第三十六條 本辦法自印發之日起施行。