第一篇：中國科學(xué)院部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理暫行辦法

中國科學(xué)院部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理暫行辦法

（試行）

第一章 總則

第二章 預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第三章 預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃

第四章 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)和約談

第五章 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算安排掛鉤

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中國科學(xué)院部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)督管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任，建立健全規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理機(jī)制，依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)庫[2008]1號(hào)）、《中央教科文部門預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》（財(cái)教[2009]498號(hào)），結(jié)合財(cái)政部有關(guān)要求和我院實(shí)際，制定本辦法。

第二條 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理堅(jiān)持投入與績(jī)效并重的原則，建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制掛鉤的運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的計(jì)劃性。

第三條 本辦法適用范圍為財(cái)政預(yù)算資金。

第二章 預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條 院屬各單位（以下簡(jiǎn)稱各單位）是預(yù)算執(zhí)行主體。單位法人代表為第一負(fù)責(zé)人，對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)總責(zé)；各項(xiàng)目、課題等具體支出單元為實(shí)施主體，對(duì)第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門和科研部門共同負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)綜合、協(xié)調(diào)、平衡、分析、監(jiān)督工作，科研部門負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目進(jìn)度審核預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)局是院預(yù)算執(zhí)行工作的組織管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)全院預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督。

第六條 院各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主管部門（以下簡(jiǎn)稱各部門）是院級(jí)預(yù)算執(zhí)行工作的協(xié)管部門，負(fù)責(zé)協(xié)助計(jì)劃財(cái)務(wù)局管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

第七條 分院應(yīng)成立預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)組，協(xié)助管理預(yù)算執(zhí)行工作。

第三章 預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃

第八條 預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃是依據(jù)工作進(jìn)度對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金需求量做出的預(yù)測(cè)，是提高預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃性和資金管理有效性的前饋控制手段。

第九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)局負(fù)責(zé)根據(jù)國家預(yù)算管理要求以及我院實(shí)際情況，擬定全院年度預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。各單位根據(jù)全院預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和本單位工作進(jìn)度安排，提出本單位預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)，并按照“統(tǒng)一管理，分工負(fù)責(zé)”的方式編制預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。

第十條 各單位要根據(jù)“誰用錢、誰編計(jì)劃”的原則，以項(xiàng)目組、課題單元為主體，負(fù)責(zé)具體編制和實(shí)施預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃：

各項(xiàng)目承擔(dān)部門具體負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的編制；

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織、匯總本單位預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃編制工作，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門定期進(jìn)行跟蹤分析；

科研部門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的合理性；

單位法定代表人對(duì)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的可行性、科學(xué)性、完整性負(fù)責(zé)。第十一條 各單位應(yīng)按照“統(tǒng)籌安排、綜合平衡”的原則，匯總本單位預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并應(yīng)建立定期跟蹤分析制度。

第十二條 各單位對(duì)于確實(shí)無法在本年度支出的經(jīng)費(fèi)，可提出調(diào)整方案，隨預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃一并報(bào)送。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的編制范圍包括上年結(jié)轉(zhuǎn)額度、本年年初預(yù)算和本年調(diào)整追加預(yù)算。

第十四條 各單位須通過ARP系統(tǒng)報(bào)送分月支出計(jì)劃，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)額度執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)于1月20日前報(bào)送；年初預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃與部門“二上”預(yù)算一并報(bào)送；調(diào)整追加預(yù)算的計(jì)劃自追加預(yù)算批復(fù)后15日內(nèi)報(bào)送。

第十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)局對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃匯總上報(bào)財(cái)政部審批，自財(cái)政部批復(fù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃15個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)至各單位。

第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)局負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理、考核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的編制和執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃統(tǒng)籌安排財(cái)政資金。

第四章 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)和約談

第十七條 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)和約談是院在必要時(shí)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行緩慢的單位或項(xiàng)目采取的重點(diǎn)督促措施。

第十八條 各單位應(yīng)于每月10日前，通過ARP提交截止上月底的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，執(zhí)行進(jìn)度應(yīng)與國庫資金支出一致。

第十九條計(jì)劃財(cái)務(wù)局定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際進(jìn)度以及預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃完成情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行相對(duì)緩慢的單位實(shí)行紅橙黃三級(jí)預(yù)警。

第二十條 進(jìn)入紅、橙通報(bào)區(qū)域的單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視，研究相關(guān)措施并落實(shí)責(zé)任。

第二十一條 對(duì)連續(xù)多次被納入紅色預(yù)警區(qū)域的單位實(shí)施預(yù)算約談，由計(jì)劃財(cái)務(wù)局局長(zhǎng)牽頭，約談相關(guān)單位和經(jīng)費(fèi)管理部門的主要責(zé)任人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，研究加快預(yù)算執(zhí)行的措施。

第二十二條 各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行緩慢的項(xiàng)目要進(jìn)行調(diào)查研究，逐項(xiàng)分析，必要時(shí)約談?wù)n題（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算安排掛鉤

第二十三條 為提高資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行與本年度預(yù)算調(diào)整、下年度預(yù)算安排掛鉤制度。

第二十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)局根據(jù)各單位和各項(xiàng)目截止9月底以及全年的預(yù)算執(zhí)行情況，提出具體安排下一年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和單位總預(yù)算的掛鉤方案，并通知專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門和各單位。

第二十五條 各部門要根據(jù)各單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和課題（項(xiàng)目）的執(zhí)行情況安排下一年度預(yù)算。

第二十六條 項(xiàng)目已完成、項(xiàng)目終止或撤銷形成的結(jié)余資金、以及對(duì)某一預(yù)算年度安排的連續(xù)兩年未使用、連續(xù)三年未使用完形成的結(jié)余資金，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，在結(jié)余資金批復(fù)年份，各單位不得動(dòng)用，但可以提出新的預(yù)算安排申請(qǐng)，經(jīng)院和財(cái)政部審批后，納入下年度執(zhí)行。單位未提出預(yù)算申請(qǐng)的部分，由院統(tǒng)籌安排。

第六章 附則

第二十七條因年中追加預(yù)算下達(dá)時(shí)間較晚、遭遇直接制約特定項(xiàng)目實(shí)施的突發(fā)事件或不可抗力等因素，影響特定項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的，可由計(jì)劃財(cái)務(wù)局酌情處理。

第二十八條因預(yù)算編制不科學(xué)、前期工作不充分或與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)不足等原因，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的，不適用于本辦法第二十二條之規(guī)定。

第二十九條本辦法所稱“本年度”、“上年度”、“下年度”等，均按預(yù)算年度順次計(jì)算。

第三十條本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條本辦法由中國科學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條本辦法自2010年 月 日起施行。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行管理

預(yù)算執(zhí)行管理是財(cái)政管理的重要組成部分，是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國家各項(xiàng)重大政策的貫徹落實(shí)，直接關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財(cái)政管理水平。

近年來，按照建立中國特色公共財(cái)政體系的要求，通過體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，我國的預(yù)算執(zhí)行管理發(fā)生了根本性的變化，逐步構(gòu)建起中國特色現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現(xiàn)金管理、政府采購管理、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、政府會(huì)計(jì)核算管理以及財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控等諸多方面，并形成相互促進(jìn)的有機(jī)整體，為加強(qiáng)和完善財(cái)政管理、貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀調(diào)控提供了有效手段和堅(jiān)強(qiáng)保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革。改革的基本目標(biāo)是改革傳統(tǒng)的財(cái)政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。改革從根本上改變傳統(tǒng)的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制。財(cái)政資金運(yùn)行過程通過電子化監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督。

截至2008年底，在國庫集中支付改革方面，所有中央部門及所屬12000多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付改革；地方36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，300多個(gè)地市，1900多個(gè)縣（區(qū)），超過28萬個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴(kuò)大到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、政府性基金、預(yù)算外資金等。在收入收繳改革方面，有非稅收入的中央部門均納入改革范圍，近60個(gè)中央部門已正式實(shí)施改革。

地方絕大多數(shù)省份的省本級(jí)、近200個(gè)地市、1000多個(gè)縣（區(qū)）、超過18萬個(gè)執(zhí)收單位實(shí)施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍已擴(kuò)大到行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、專項(xiàng)收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大類。

（2）公務(wù)卡制度。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。2007年7月，我國正式實(shí)行公務(wù)卡制度改革。推行公務(wù)卡改革，對(duì)公務(wù)消費(fèi)由公務(wù)卡取代現(xiàn)金支付結(jié)算，利用“刷卡支付、消費(fèi)有痕”的特點(diǎn)，使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，財(cái)政部門能夠掌握所有通過公務(wù)卡支付報(bào)銷的明細(xì)信息，并可通過監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)政財(cái)務(wù)管理。截至2008年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門和地方省級(jí)部門推行了公務(wù)卡改革試點(diǎn)。

（3）財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控。是指在國庫集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)國庫集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行判斷、核實(shí)、處理，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。截至2008年底，財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控已覆蓋所有中央部門及所屬12000多個(gè)基層預(yù)算單位。同時(shí)，還將農(nóng)村義務(wù)教育等中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。

（4）財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳稅橫向聯(lián)網(wǎng)。是指財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國庫，實(shí)現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動(dòng)，截至2008年底，20多個(gè)省份已開展試點(diǎn)。從試點(diǎn)情況來看，聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行良好，納稅人可以足不

出戶享受7×24小時(shí)全天候的納稅服務(wù)，不需再到納稅大廳排隊(duì)繳稅，稅款繳納可以在數(shù)秒內(nèi)完成，并直接從納稅人賬戶劃入國庫，征繳過程透明，征繳信息實(shí)現(xiàn)共享。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

1996年，我國開始進(jìn)行政府采購制度改革試點(diǎn)。2003年《中華人民共和國政府采購法》正式實(shí)施，標(biāo)志著政府采購制度改革進(jìn)入了新的歷史發(fā)展時(shí)期。

目前，我國政府采購制度改革已取得重大進(jìn)展。一是政府采購范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益大幅提高。政府采購規(guī)模由2002年的1009.6億元增加到2007年的4660.9億元，2002-2007年我國政府采購資金年節(jié)約率在11%左右，累計(jì)節(jié)約財(cái)政資金約1900多億元。二是政府采購法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采購法為統(tǒng)領(lǐng)的政府采購法律制度體系。三是政府采購管采分離成效明顯，初步建立了采購管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)督管理下的集中采購機(jī)構(gòu)和采購單位具體操作執(zhí)行的采購管理體制。四是政府采購政策功能取得重大突破，在促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新，以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。五是集中采購工作逐步加強(qiáng)，形成了以集中采購為主要形式的采購格局。六是依法采購水平全面提升，公開透明的采購運(yùn)行機(jī)制逐步形成。七是監(jiān)管工作進(jìn)一步加強(qiáng)，在促進(jìn)廉政建設(shè)方面取得了新突破。八是通過開展全國政府采購執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，在強(qiáng)化監(jiān)管、規(guī)范操作、提高工作質(zhì)量和效率等方面取得新進(jìn)展。九是全國政府采購信息化建設(shè)工作步伐加快，全國電子化政府采購管理交易系統(tǒng)建設(shè)開始啟動(dòng)。

（6）國庫現(xiàn)金管理。是指財(cái)政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現(xiàn)金安全的前提下，有效管理國庫現(xiàn)金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國正式開展國庫現(xiàn)金管理工作。

目前，我國國庫現(xiàn)金管理工作主要針對(duì)中央國庫現(xiàn)金，采取兩種相對(duì)安全的操作方式即商業(yè)銀行定期存款和買回國債，提高了國庫資金使用效益，并在與國債管理有效結(jié)合以及促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實(shí)方面發(fā)揮了積極作用。

（7）預(yù)算會(huì)計(jì)。是指以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算，以及行政事業(yè)單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)，具體包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)等。

（8）賬戶管理。規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶和財(cái)政資金專戶管理，是推進(jìn)預(yù)算管理和國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強(qiáng)化資金監(jiān)管和確保資金安全運(yùn)行的根本性措施，也是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。

預(yù)算單位銀行賬戶管理。2001年，中央和地方分別建立了預(yù)算單位銀行賬戶管理制度。近年來，通過健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長(zhǎng)效化管理。

財(cái)政資金專戶管理。財(cái)政資金專戶是指各級(jí)財(cái)政部門為核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金賬戶。為加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理和監(jiān)督，財(cái)政部門建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度和報(bào)告制度，對(duì)各類財(cái)政資金專戶實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。目前，財(cái)政資金專戶已基本實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

（9）預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。是指根據(jù)各級(jí)金庫報(bào)表和各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表編制并逐級(jí)匯總而成，包括預(yù)算收支執(zhí)行情況報(bào)表和文字分析兩部分，主要反映各財(cái)政收支項(xiàng)目本旬（月）及累計(jì)發(fā)生數(shù)、完成預(yù)算進(jìn)度及增減變化情況等，同時(shí)，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明并提出有關(guān)建議。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告是有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理決策的重要參考依據(jù)。

（10）財(cái)政總決算。是指對(duì)按照法定程序編制的全面反映各級(jí)政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報(bào)告。現(xiàn)行的財(cái)政總決算由中央財(cái)政決算和地方財(cái)政總決算構(gòu)成，分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動(dòng)。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進(jìn)和完善，已將預(yù)算單位的全部收支及資產(chǎn)負(fù)債情況全部納入部門決算編報(bào)范圍，并形成一套比較完善的部門決算報(bào)表體系和編審工作流程。部門決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測(cè)社會(huì)事業(yè)發(fā)展和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)。通過對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算規(guī)范”的預(yù)算管理鏈，建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、互為依據(jù)、相互促進(jìn)的有效機(jī)制。

（12）財(cái)政統(tǒng)計(jì)。是指對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類整理的方法，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計(jì)，是財(cái)政政策制定、財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對(duì)公開發(fā)布過的財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進(jìn)行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國財(cái)政年鑒》等公布財(cái)政決算收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財(cái)政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時(shí)提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。四是定期向國際貨幣基金組織等提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

（13）預(yù)算執(zhí)行管理下一步工作思路。一是完善國庫集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。二是深化政府采購制度改革，健全政府采購管理體系。三是建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。四是推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行管理[范文模版]

預(yù)算執(zhí)行管理

預(yù)算執(zhí)行管理是財(cái)政管理的重要組成部分，是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國家重大方針政策的貫徹落實(shí)，關(guān)系到各項(xiàng)財(cái)政政策實(shí)施的效果，關(guān)系到財(cái)政資金使用效益的提高。

近年來，按照建立中國特色公共財(cái)政體系的要求，通過體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，我國的預(yù)算執(zhí)行管理發(fā)生了根本性的變化，逐步構(gòu)建起中國特色現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現(xiàn)金管理、政府采購管理、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、政府會(huì)計(jì)核算管理以及財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控等諸多方面，并形成相互促進(jìn)的有機(jī)整體，預(yù)算支出的及時(shí)性和均衡性明顯提高，在上年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度加快的基礎(chǔ)上，2011年前11個(gè)月全國公共財(cái)政支出完成預(yù)算的88.8%，比2010年同期加快了4.1個(gè)百分點(diǎn)，為加強(qiáng)和完善財(cái)政管理、貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀調(diào)控提供了有效手段和堅(jiān)強(qiáng)保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革，基本目標(biāo)是改革傳統(tǒng)的財(cái)政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。改革從根本上改變了傳統(tǒng)的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了由層層“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”。財(cái)政資金運(yùn)行過程通過電子化監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督。

截至2011年底，在國庫集中支付制度改革方面，所有中央部門及所屬13600多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付制度改革；地方36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，320個(gè)地市，2600多個(gè)縣（區(qū)），超過38萬個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國庫集中支付制度改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴(kuò)大到政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等。在收入收繳改革方面，有97個(gè)中央部門、35個(gè)專員辦執(zhí)收的非稅收入，以及西藏財(cái)政廳執(zhí)收的中央彩票公益金實(shí)行國庫集中收繳。地方所有省份的省本級(jí)、310多個(gè)地市、2400多個(gè)縣（區(qū)）、超過31萬個(gè)執(zhí)收單位實(shí)施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍擴(kuò)大到行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、專項(xiàng)收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入以及其他收入八大類。

（2）公務(wù)卡制度。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。2007年7月，我國正式實(shí)行公務(wù)卡制度改革，對(duì)公務(wù)消費(fèi)由公務(wù)卡取代現(xiàn)金支付結(jié)算，利用“刷卡支付、消費(fèi)有痕”的特點(diǎn)，使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，財(cái)政部門能夠掌握所有通過公務(wù)卡支付報(bào)銷的明細(xì)信息，并可通過監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控公務(wù)卡公務(wù)支出活動(dòng)，加強(qiáng)了財(cái)政財(cái)務(wù)管理。截至2011年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門和地方35個(gè)省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市本級(jí)，280多個(gè)地市級(jí)，1000多個(gè)縣級(jí)，13萬多個(gè)預(yù)算單位推行了公務(wù)卡改革。

（3）預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。是指在國庫集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)國庫集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)、判斷、核實(shí)、處理，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。截至2011年底，中央預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控覆蓋到所有中央部門及所屬13600多個(gè)基層預(yù)算單位。同時(shí)，還將農(nóng)村義務(wù)教育等部分中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，保障專項(xiàng)資金安全運(yùn)行。地方財(cái)政部門按照中央指導(dǎo)意見，結(jié)合本地特點(diǎn)，研究開發(fā)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，取得良好成效。

（4）財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)。是指財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民銀行、國庫、商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國庫，實(shí)現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動(dòng)，截至2011年底，全國所有省份都推行了財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)。2011年通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)共辦理業(yè)務(wù)1.6億多筆，金額35000多億元。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。由于政府采購按照公平、公正、公開的原則運(yùn)作，便于社會(huì)各界監(jiān)督，因而也被稱為“陽光下”的采購。

1996年，我國開始進(jìn)行政府采購制度改革試點(diǎn)。2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實(shí)施，標(biāo)志著政府采購制度改革進(jìn)入了新的歷史發(fā)展時(shí)期。目前，我國政府采購制度改革已取得重大進(jìn)展。政府采購規(guī)模不斷擴(kuò)大，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。政府采購規(guī)模由2002年的1009.6億元增加到2011年的11332.5億元，2002-2011年我國政府采購累計(jì)節(jié)約財(cái)政資金6600多億元。政府采購政策的功能作用逐步顯現(xiàn)，在推動(dòng)節(jié)能環(huán)保、維護(hù)國家信息安全等方面發(fā)揮了積極作用，有力促進(jìn)了我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。政府采購法制化建設(shè)不斷加強(qiáng)，政府采購管理體制機(jī)制進(jìn)一步完善。初步建立了以《中華人民共和國政府采購法》為統(tǒng)領(lǐng)、以部門規(guī)章為依托的政府采購法律制度體系，“采管分離、機(jī)構(gòu)分設(shè)、政事分開、相互制約”的工作機(jī)制基本形成，以集中采購為主導(dǎo)、公開招標(biāo)為主要采購方式的政府采購格局逐步強(qiáng)化，依法采購水平全面提升。加入WTO《政府采購協(xié)議》談

判進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，國內(nèi)談判應(yīng)對(duì)工作全面開展。

（6）國庫現(xiàn)金管理。是指財(cái)政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現(xiàn)金安全的前提下，有效管理國庫現(xiàn)金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國正式開展中央國庫現(xiàn)金管理工作。目前，中央國庫現(xiàn)金管理主要采取兩種操作方式，即商業(yè)銀行定期存款和買回國債。

（7）預(yù)算會(huì)計(jì)。是指以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算，以及行政事業(yè)單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)，具體包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)等。

（8）賬戶管理。包括預(yù)算單位銀行賬戶和財(cái)政專戶管理。賬戶管理是推進(jìn)預(yù)算管理和國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強(qiáng)化資金監(jiān)管和確保資金安全運(yùn)行的根本性措施，也是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。

預(yù)算單位銀行賬戶管理。近年來，通過健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長(zhǎng)效化管理。

財(cái)政專戶管理。財(cái)政專戶是指財(cái)政部門為履行公共財(cái)政管理職責(zé)，按照規(guī)定的審批程序，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。近年來，財(cái)政部門按照“規(guī)范、統(tǒng)一、精簡(jiǎn)、高效”的原則，不斷健全財(cái)政專戶管理制度，對(duì)財(cái)政專戶開設(shè)范圍、開戶審批管理權(quán)限、開戶程序、歸口管理、資金管理、開戶銀行管理、建立檔案制度和檢查制度等作出了明確規(guī)定，并按照制度化、規(guī)范化的要求，加大清理整頓力度，推動(dòng)實(shí)施財(cái)政專戶動(dòng)態(tài)管理，財(cái)政專戶管理不斷加強(qiáng)和規(guī)范。

（9）預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。根據(jù)各級(jí)金庫報(bào)表和各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表編制并逐級(jí)匯總而成，包括預(yù)算收支執(zhí)行情況報(bào)表和文字分析兩部分，主要反映各財(cái)政收支項(xiàng)目本旬（月）及累計(jì)發(fā)生數(shù)、完成預(yù)算進(jìn)度及增減變化情況等，同時(shí)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，對(duì)后期財(cái)政收入走勢(shì)進(jìn)行預(yù)計(jì)并提出有關(guān)建議。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告是有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)政經(jīng)濟(jì)決策的重要參考依據(jù)。

（10）財(cái)政總決算。是指各級(jí)政府依照法律法規(guī)和法定程序編制，經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的全面反映各級(jí)政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報(bào)告。現(xiàn)行的財(cái)政總決算由中央財(cái)政決算和地方財(cái)政總決算構(gòu)成，與預(yù)算體系相適應(yīng)分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動(dòng)，體現(xiàn)了一年來政府活動(dòng)的范圍和方向，是政府收支預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果。財(cái)政總決算在改進(jìn)預(yù)算編制、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、促進(jìn)提高預(yù)算管理水平等方面發(fā)揮了重要作用。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。部門決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測(cè)社會(huì)事業(yè)發(fā)展和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)。通過對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進(jìn)和完善，已將預(yù)算單位的所有收支及資產(chǎn)負(fù)債情況納入部門決算編報(bào)范圍，并形成了一套比較完善的部門決算報(bào)表體系和編審工作流程。部門決算工作的目標(biāo)是建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、相互促進(jìn)的有效機(jī)制，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算”規(guī)范的預(yù)算管理鏈條。

（12）財(cái)政統(tǒng)計(jì)。是指對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類整理的方法，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計(jì)，是財(cái)政政策制定、財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對(duì)公開發(fā)布過的財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進(jìn)行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過財(cái)政部網(wǎng)站、《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國財(cái)政年鑒》等公布財(cái)政收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財(cái)政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時(shí)提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。四是向國際貨幣基金組織等提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第四篇：建設(shè)局部門預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)

建設(shè)局部門預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)范文

主任、副主任、各位委員：

XX縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局201X年部門預(yù)算已經(jīng)縣十三屆人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議審議，并提交縣第十三屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議審查通過。現(xiàn)將我局201X年部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審查。

201X，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下，我局嚴(yán)格按照縣人大會(huì)議審查要求，牢固樹立“成本效益”觀念，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，不斷優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，實(shí)施資金跟蹤問效制度，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況較好，為我局各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，提供了強(qiáng)有力的財(cái)力保障。

一、201X年預(yù)算執(zhí)行基本情況

收支執(zhí)行基本情況

201X年部門預(yù)算收入為2900.36萬元，實(shí)際收入3436.10萬元，完成預(yù)算收入的118.47%，比上年增長(zhǎng)1.6%。

201X年部門預(yù)算支出2900.36萬元，實(shí)際支出3361.33萬元，完成預(yù)算的115.89%，比上年增長(zhǎng)16.9%。其中：基本支出2181.94萬元，完成預(yù)算的124.13%,比上年增長(zhǎng)18.45%；項(xiàng)目支出1179.39萬元，完成預(yù)算的103.22%，比上年增長(zhǎng)14.14%。

201X年末結(jié)余493.26萬元，其中基本支出結(jié)余279.72萬元，主要是歷年結(jié)余275.97萬元。項(xiàng)目支出結(jié)余213.54萬元，主要結(jié)余項(xiàng)目及原因：房管處XX年末將歷年預(yù)算外存款調(diào)賬作收入處理411.0萬元(實(shí)際款項(xiàng)未到賬)，至201X年末尚有132.37萬元。武原房管所應(yīng)交未交流轉(zhuǎn)稅6.08萬元。另外結(jié)余主要有局本級(jí)落實(shí)私房政策款44.89萬元、省撥測(cè)繪標(biāo)志保管經(jīng)費(fèi)2.3萬元、白蟻防治站“兩新”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)22.51萬元。

增減變化情況及其說明

由于不可預(yù)見工作任務(wù)的增加，引起預(yù)算支出相應(yīng)增加，主要是：

1、基本經(jīng)費(fèi)預(yù)算追加344.81萬元，主要是政策兌現(xiàn)增加204.87萬元、年終結(jié)算增加103.3萬元、彌補(bǔ)歷年赤字36.64萬元。

2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算追加140.98萬元

局機(jī)關(guān)追加58.33萬元，主要是彌補(bǔ)歷年掛賬的公費(fèi)醫(yī)療和小兒統(tǒng)籌醫(yī)藥費(fèi)23.33萬元、代管原武原環(huán)衛(wèi)站和武原水站退休人員生活補(bǔ)貼9.72萬元、其他專項(xiàng)裝修費(fèi)、訴訟費(fèi)等25.28萬元。

下屬單位追加經(jīng)費(fèi)82.65萬元，主要是城建檔案館搬遷新館添置設(shè)備68.65萬元、白蟻站白蟻防治成本8萬元、物管處平安小區(qū)創(chuàng)建6萬元。

3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)收回158.29萬元

收回局本級(jí)農(nóng)村危房改建經(jīng)費(fèi)58萬元為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

收回“兩新工程”白蟻防治項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)66萬元。主要是201X年全縣“兩新工程”推進(jìn)低于預(yù)定計(jì)劃所致。

收回武原房管所直管公房流轉(zhuǎn)稅稅金23萬元。

收回沈蕩房管所直管公房維修費(fèi)4萬元。

收回設(shè)備購置7.29萬元。

二、201X年預(yù)算執(zhí)行中遇到的困難與問題

預(yù)算編制與執(zhí)行存在一定的時(shí)間差異。預(yù)算編制時(shí)間早，在實(shí)際的執(zhí)行中，由于工作任務(wù)、人員變動(dòng)以及工資補(bǔ)貼調(diào)整，預(yù)算編制和執(zhí)行均存在不少差異。

由于事業(yè)單位其他收入的不可預(yù)見性，201X年部分事業(yè)單位的其他收入未納入年初部門預(yù)算，造成編制和執(zhí)行存在差異。

我局下屬事業(yè)單位承擔(dān)了大量建設(shè)管理任務(wù)，不可預(yù)見性和突發(fā)性的工作較多，給項(xiàng)目預(yù)算編制帶來不確定性，產(chǎn)生預(yù)算追加或收回現(xiàn)象。

我局機(jī)關(guān)公務(wù)員和下屬事業(yè)單位事業(yè)編制人員少，單位之間人員混崗嚴(yán)重，導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)缺口較大。

三、201X年預(yù)算執(zhí)行的成效與措施

落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算管理

1、完善內(nèi)部制度建設(shè)。根據(jù)縣財(cái)政局關(guān)于《XX縣縣級(jí) 部門基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》和《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的要求，結(jié)合建設(shè)系統(tǒng)工作實(shí)際，制定出臺(tái)了《XX縣建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施辦法》、《建設(shè)系統(tǒng)政行事業(yè)單位預(yù)算支出管理實(shí)施意見》和《建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》，進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行，細(xì)化了收支管理，做到財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。

2、嚴(yán)格執(zhí)行資金使用各項(xiàng)規(guī)定。根據(jù)文件精神，細(xì)化項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃，集中財(cái)力保證重點(diǎn)，增強(qiáng)實(shí)施項(xiàng)目的操作性，加大項(xiàng)目跟蹤反饋和項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)工作，努力提高資金使用的質(zhì)量和效益。201X年，我局對(duì)局屬機(jī)關(guān)企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，動(dòng)態(tài)分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出指導(dǎo)性意見建議，確保預(yù)算指標(biāo)順利執(zhí)行。

3、及時(shí)整改存在問題。針對(duì)部分事業(yè)單位其他收入在201X年未納入年初部門預(yù)算的情況，我局高度重視，及時(shí)與財(cái)政和相關(guān)單位進(jìn)行溝通，在保障單位正常經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，將其他收入納入XX年部門預(yù)算。

4、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。根據(jù)局黨委設(shè)立建設(shè)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心的工作要求，經(jīng)過工作調(diào)研、組建方案起草和確定、實(shí)施銀企合作、完成辦公設(shè)備、采購及人員到位等階段，在201X年底正式啟動(dòng)建設(shè)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心，并充分發(fā)揮建設(shè)系統(tǒng)會(huì)計(jì)支付核算中心功能，為進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管 理工作奠定基礎(chǔ)。

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，促進(jìn)建設(shè)事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

201X年是實(shí)施“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是XX縣實(shí)施城市建設(shè)“三年行動(dòng)計(jì)劃”的攻堅(jiān)之年，更是全縣城市化進(jìn)程的又一個(gè)重要戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇期。我局按照年初部門預(yù)算，緊緊圍繞縣委縣政府重點(diǎn)工作，細(xì)化各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，進(jìn)一步加快城市建設(shè)步伐，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、關(guān)注社會(huì)民生、落實(shí)房產(chǎn)調(diào)控和促進(jìn)行業(yè)發(fā)展等方面取得了較好的成效：

規(guī)劃引領(lǐng)作用明顯。加大沿海、沿路發(fā)展戰(zhàn)略研究，注重街道聯(lián)動(dòng)發(fā)展，加深城市文化特色、城市地下空間研究，完善濱海新城核心區(qū)城市設(shè)計(jì)，修編縣域總體規(guī)劃、縣城總體規(guī)劃及各類專項(xiàng)規(guī)劃，開展縣城交通干道、公共服務(wù)設(shè)施、縣域綠道網(wǎng)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施、校區(qū)分布等硬件設(shè)施的研究等，縣域發(fā)展空間得到進(jìn)一步優(yōu)化，初步形成了“濱海帶狀”中等城市發(fā)展框架，建成區(qū)面積擴(kuò)大至46平方公里，城市化率提高到47.44%。同時(shí)，支持并配合有關(guān)部門制定我縣“兩新工程”考核辦法等政策，指導(dǎo)并督促各鎮(zhèn)、街道完成“兩新工程”建設(shè)目標(biāo)。全年完成農(nóng)房改造3305戶、農(nóng)村困難家庭危房改造50戶，培訓(xùn)村鎮(zhèn)建筑工匠237名，超額完成市縣下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。此外，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)我縣三年城市建設(shè)行動(dòng)計(jì)劃，并圓滿完成各項(xiàng)任務(wù)。三年累計(jì)完成投資額110億元，完成三年計(jì)劃數(shù)的107.9%。一大批基礎(chǔ)型建設(shè)項(xiàng)目陸 續(xù)建成，城市基礎(chǔ)條件不斷改善，城市框架基本形成，城市功能和特色逐步顯現(xiàn)，城市建設(shè)的機(jī)制體制不斷理順和完善，為后續(xù)三年城市建設(shè)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

民生保障服務(wù)升級(jí)。關(guān)注低收入群體，加強(qiáng)住房保障建設(shè)。保障性住房新建項(xiàng)目開工率100%，實(shí)現(xiàn)省定目標(biāo)的提前開工，且新開工套數(shù)為計(jì)劃數(shù)的113.58%。至年底，秀水花苑經(jīng)適房一期256套基本完工，人才小區(qū)項(xiàng)目、愣港路地塊保障性住房項(xiàng)目936套順利開工建設(shè)，完成老小區(qū)整治3.5萬平方米，新增廉租住房保障62戶。完成經(jīng)適房保障申請(qǐng)、評(píng)估、配售工作，543戶家庭受保。修改住房保障政策，積極構(gòu)建多層次保障體系，惠及更多的低收入群體。同時(shí)，著眼于環(huán)境美化，提升城市品位。進(jìn)一步加強(qiáng)市政道路、燃?xì)夤茏o(hù)等安全保障，實(shí)施橋梁加固工程，重建向陽橋，開展道路渠化。出臺(tái)嘉興市首部地下管線管理暫行辦法，優(yōu)化雨水管網(wǎng)結(jié)構(gòu)。穩(wěn)步推進(jìn)西氣二線政策處理工程。進(jìn)一步加強(qiáng)縣城公共綠地養(yǎng)護(hù)管理，建成百花園并開園，實(shí)施水體綠化1500平方，做好街旁綠地節(jié)點(diǎn)建設(shè)，建成新殯儀館周邊片林10畝。注重園林文化建設(shè)、打造城市森林氧吧。

行業(yè)發(fā)展再上臺(tái)階。加大行業(yè)管理傾斜力度，創(chuàng)新手段，強(qiáng)化統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)督，提高行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、影響力，努力提升增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)能力。出臺(tái)《XX縣建筑業(yè)十二五發(fā)展規(guī)劃》。201X年全縣實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)總產(chǎn)值72.1 億元，其中縣企完成產(chǎn)值50.63億元，省外產(chǎn)值6.14億元，縣企完成產(chǎn)值同比增長(zhǎng)36.06%，各項(xiàng)指標(biāo)均為歷年之最。獲評(píng)XX“南湖杯”優(yōu)質(zhì)工程8個(gè)、“錢江杯”表揚(yáng)工程1個(gè)，7家企業(yè)獲“縣重點(diǎn)企業(yè)”。房地產(chǎn)方面，全縣全年完成投資23.33億元。全縣商品住房新開工面積、商品住房成交套數(shù)、商品住房成交面積同比分別下降57.24%、40.51%、40.81%，縣城商品住房成交套數(shù)、成交面積同比分別下降50.63%、45.89%。12月底全縣商品住房成交均價(jià)與XX年12月相比下降9.96%。201X我縣房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控政策落實(shí)到位，穩(wěn)定房?jī)r(jià)成效明顯。

主任、副主任、各位委員，在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也清醒地認(rèn)識(shí)到在部門預(yù)算執(zhí)行中還存在很多不足與亟待完善的地方。下一步，我局將根據(jù)本次會(huì)議審查意見，對(duì)照《XX縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)縣級(jí)預(yù)算監(jiān)督實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范和完善預(yù)算管理，著力提高預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的工作水平，加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保住建事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

第五篇：全面預(yù)算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 全面預(yù)算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預(yù)算通過合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。

第2條 全面預(yù)算是對(duì)集團(tuán)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

第3條 編制依據(jù)。

1．國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2．集團(tuán)上一實(shí)際經(jīng)營情況和本預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3．本集團(tuán)及各子公司預(yù)算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預(yù)算的編制范圍包括集團(tuán)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1．經(jīng)營預(yù)算：是對(duì)集團(tuán)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。

2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

第5條 編制原則。

預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配

第6條 建議集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人組成。

第7條 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)。

1．負(fù)責(zé)討論制定、修訂集團(tuán)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)。3．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。

4．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第8條 集團(tuán)各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。

1．市場(chǎng)營銷部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司材料采購的預(yù)算管理。

2.投資管理部負(fù)責(zé)參與工程投資及生產(chǎn)用設(shè)備采購的預(yù)算管理等。3．生產(chǎn)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)計(jì)劃的審批。

（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力的預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)各子公司修理費(fèi)的預(yù)算管理。

（4）負(fù)責(zé)各子公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。（5）負(fù)責(zé)各子公司停（開）工損失預(yù)算管理。（6）負(fù)責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。

4．人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

5．總裁辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)使用計(jì)劃的編制。

6．審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。

7.法律事務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)涉及維法及訴訟的費(fèi)用預(yù)算管理。8.技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)集團(tuán)技術(shù)咨詢及研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理。

9.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。及編制集團(tuán)內(nèi)本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費(fèi)用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。

10.上市籌備辦負(fù)責(zé)上市前各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理。包括不限于支付財(cái)務(wù)顧問、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師審計(jì)、聘請(qǐng)律師及支付保薦人等費(fèi)用，以及接待基金經(jīng)理等的費(fèi)用開支。

第3章 預(yù)算編制

附件5 第9條 預(yù)算編制原則。1．按照財(cái)政進(jìn)行預(yù)算管理。2．利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)。3．當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率。

4．要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報(bào)方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。

第12條 主要預(yù)算指標(biāo)制定方法。

1．經(jīng)營預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

2．投資預(yù)算：落實(shí)集團(tuán)核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

第13條 下列預(yù)算指標(biāo)采用零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的原則編制，即在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算指標(biāo)。

1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。

3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。

第14條 預(yù)算的編制。

1．集團(tuán)及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部。

2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同生產(chǎn)管理部、市場(chǎng)營銷部等部門，根據(jù)集團(tuán)及各子 3 附件5 公司對(duì)下的初步計(jì)劃以及集團(tuán)及各子公司的初步預(yù)算，編制集團(tuán)及各子公司預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

3．預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)行修改、完善后，形成集團(tuán)及各子公司的預(yù)算。

4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。

第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。

1．集團(tuán)各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。

第4章 預(yù)算控制與差異分析

第16條 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第17條 每月集團(tuán)各部門及各子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明，季度月未填報(bào)時(shí)必須填報(bào)預(yù)算重估數(shù)據(jù)。

第18條 每個(gè)財(cái)政結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)部門報(bào)送上一的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。財(cái)務(wù)管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會(huì)報(bào)告上一整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。

第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，應(yīng)按超預(yù)算金額及時(shí)追加審批。

第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第22條 關(guān)于費(fèi)用的預(yù)算如遇特殊情況確需增加時(shí)，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核。

附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵(lì) 第23條 預(yù)算考核目的。

預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)及各子公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。

1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)各子公司經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第25條 預(yù)算考核的原則。

1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則，即針對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級(jí)考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第26條 預(yù)算指標(biāo)是對(duì)子公司負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核掛鉤的主要指標(biāo)，各部門及子公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組和個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。

第27條 考核的實(shí)施。

1．財(cái)務(wù)管理部每季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。

2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進(jìn)行考核評(píng)比。第28條 根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，由人力資源部年終進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第6章 附則

第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第30條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。