第一篇：關于進一步加快預算執行管理的具體措施

關于進一步加快預算執行管理的具體意見（征求意見稿）

部直屬各單位：

水利預算執行是貫徹落實中央水利工作會議精神和中央一號文件的基礎和前提，是落實中央政策的有關具體文件能否制訂和出臺的基礎，事關中央水利工作會議精神和中央一號文件的貫徹落實，事關水利發展改革大業。為進一步優化程序，壓縮各環節時間，加快節奏，提高效率，切實加快預算執行管理，結合我部工作實際，提出具體意見如下：

一、切實加強基本建設投資計劃下達管理

1、加快基建項目前期工作。列入下一年度的基建項目要完善前期工作，為計劃下達和預算執行創造條件。各單位對列入下一年度的部屬小基建項目，可行性研究報告的編報工作要在當年6月底完成，8月底完成可行性研究報告審查，年底前完成初步設計審批；列入下一年度的水利前期項目，要在當年年底前完成任務書審批。

2、提前明確建設任務。對已與國家發展改革委基本達成一致意見的下一年度部屬小基建項目和水利前期項目，財務部門要爭取列入“二上”預算，部規劃計劃司要在上年度的12月31日前正式行文將初步安排意見通知相關單位，并對各單位做好相關 建設準備工作提出具體要求。

3、壓縮投資計劃下達周期。部規劃計劃司收到國家發展改革委投資計劃文件7個工作日內，將計劃轉下達至部屬二級預算單位，同時通過內網將計劃文件第一時間傳至部屬二級預算單位。

部屬二級預算單位在收到部計劃文件7個工作日內，將計劃轉下達到預算單位，同時通過內網將計劃下達文件第一時間反饋到部規劃計劃司。

部屬二級預算單位應將投資計劃落實到可行性研究報告或任務書批復時明確的項目法人，不得再隨意分解項目，增加預算層級。

二、進一步加強預算編報及批復管理

1、壓縮預算下達時間。部財務司收到財政部批復預算文件7個工作日內，將預算下達至部屬二級預算單位，同時通過內網將預算文件第一時間傳至部屬二級預算單位。

部屬二級預算單位收到部預算文件7個工作日內，將預算下達到各級預算單位，同時通過內網將預算下達文件第一時間反饋到部財務司。

2、加強行政事業類項目追加預算的細化編制工作。凡是年中申請追加的預算，除特大防汛、抗旱、水污染應急處臵等經費外，部屬二級預算單位必須按照預算管理要求，將追加預算申請細化到基層預算單位，并在申請追加預算文件中將項目申報文 本，預算實施方案及細化的政府采購預算一并報部。部財務司審核匯總后，在7個工作日內報財政部。預算批復金額如有調整的，部屬二級預算單位應在10日內報送調整后的預算實施方案。

3、加強基本建設項目的預算細化工作。對于年中下達的基本建設投資計劃，部屬二級預算單位應依據部規劃計劃司下達的投資計劃文件，按照預算管理的有關要求，在單位收到投資計劃文件7個工作日內，將細化預算申請報部。部財務司審核匯總后，在7個工作日內，將細化預算報財政部。各單位申請的細化預算單位不得超出部規劃計劃文件批準的預算單位（項目法人單位），不得在細化到下屬預算單位。細化預算7個工作日內未上報的，部財務司將不再受理。

三、進一步細化支付方式劃分、用款計劃報送和直接支付審核管理

（一）支付方式劃分管理

1、“一下”預算控制數和部門預算下達后的支付方式劃分管理。二級預算單位根據部下達的“一下”預算指標控制數，在10個工作日內，按照財政部深化國庫集中支付有關文件中財政直接支付、財政授權支付的范圍劃分原則，在部財政資金國庫集中支付信息管理系統中進行支付范圍劃分，同時，以正式文件向部預算執行中心報送《財政國庫管理制度改革范圍劃分建議表（按部門控制數核定）》（以下簡稱《建議表》）及有關說明。預算中心審核匯總后3個工作日內報送財務司，由部財務司1個工 作日內報財政部備案。

在部門預算正式批復后7個工作日內，二級預算單位按照正式預算數，對按部門控制數劃分的《建議表》進行調整及說明，以正式文件報送部預算執行中心。部預算執行中心審核匯總后3個工作日內報送部財務司，由部財務司1個工作日內報財政部審批。

2、追加預算和的支付方式劃分管理.部屬二級預算單位上報追加預算申請和基建項目細化預算時，應將項目支付方式一并報部財務司。不能按財政部支付方式劃分要求執行的，需同時提供詳細的說明材料。財政部細化預算批復當天，部預算執行中心將各單位報送的支付方式劃分建議報財政部。因理由不充分等原因，財政部不同意預算單位劃分建議的，按照財政部規定執行。

財政部同意支付方式劃分建議后，部預算執行中心于1個工作日內通知部屬二級預算單位。

（二）用款計劃報送管理

1、“一下”預算控制數和部門預算下達后的用款計劃管理。基本支出用款計劃按照均衡性原則每年報送兩次。部屬二級預算單位于每年11月20日前將下一年度1～5月份基本支出分月用款計劃報部預算執行中心；每年4月20日前將當年6～12月份基本支出分月用款計劃報部預算執行中心。部預算執行中心審核匯總后3日內報財政部國庫司。

項目支出用款計劃依據項目進度，本著及時、均衡、適度超 前的原則按季分月報送。部屬二級預算單位于每年11月20日前將下年度第一季度的分月用款計劃報部預算執行中心；每年的2月20日、5月20日、8月20日前將第二、三、四季度的分月用款計劃報部預算執行中心。部預算執行中心審核匯總后3日內報財政部國庫司。

如遇特殊需要或緊急情況，部屬二級預算單位需要補報當月用款計劃的，可于當月20日前將補報當月用款計劃報部預算執行中心。部預算執行中心審核后1日內報財政部。

2、追加預算用款計劃報送管理。追加預算的支付方式確定后，部屬二級預算單位應在1個工作日內完成用款計劃的報送，部預算執行中心于1個工作日內報送財政部。

（三）直接支付審核管理

1、部屬各預算單位審核。各級預算單位報送的財政直接支付申請，部屬二級以下預算單位要在2個工作日內審核完畢，部屬二級預算單位要在2個工作日內審核完畢，部預算執行中心在2個工作日內審核完畢。

2、關注財政專員辦的審核。財政部對財政專員辦要求的審核時間為3個工作日，各單位要緊盯項目審核各環節，并記錄各環節簽署意見時間。財政部受理我部報送的直接支付申請截止日期為每年12月23日。

四、強化政府采購管理和項目實施的前期準備工作

1、政府采購計劃的編報。部直屬預算單位編制政府采購計 劃要以采購預算為依據，合理選擇采購方式和組織形式，確保采購品目符合要求，按季度編制“中央單位政府采購計劃表”，部屬二級預算單位分別于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日前通過“水利部政府采購管理信息系統”報送下季度政府采購實施計劃至部預算執行中心。部預算執行中心對相關數據進行審核后報送財政部。

2、政府采購項目的前期工作。對于政府采購項目，項目單位應于部門 “二上”預算、追加預算報送以后，立即著手開展政府采購招標代理機構選擇、采購方式和采購組織形式選擇、采購文件編制等各項前期準備工作，確保“二下”批復后可立即開展政府采購活動。

3、進口產品或變更采購方式申報審批。項目單位應于“二下”預算批復前完成進口設備選型以及專家論證等各項前期工作。部屬二級預算單位應在部門預算正式批復后10個工作日內將變更采購方式和進口產品申請報部財務司。部財務司和預算執行中心在收到申請后3個工作日內完成初審，報送財政部審批。財政部批復后1個工作日內批復有關單位。

對于年中追加預算，各單位應在上報細化預算后10個工作日內，提出變更采購方式申請。部財務司和預算執行中心于3個工作日內完成初審，待正式預算批復后1個工作日內報送財政部審批。財政部批復后1個工作日內批復有關單位。

4、其他有關項目實施的前期準備工作。各單位要明確專人 負責項目實施的前期準備工作，部規計司下達投資預計劃或各單位“二上”預算上報后2個月內完備項目實施的各項準備工作。需要辦理征地、拆遷補償等手續的，要協調有關部門及時辦理；需要招投標的，要抓緊做好委托招標代理機構、標書編制等工作。需要外委的工作內容，要完成協議草簽及工作大綱等的審查工作。

部正式投資計劃下達或部批復預算后，需要招投標的，各單位應于5日內發布招標公告；需要外委的，要在5個工作日內簽訂正式合同，并支付首批預付款項。

對于年中下達的投資計劃或年中追加預算部分，應于投資計劃下達或增加預算層級細化預算上報后1個月內，完成項目實施的各項準備工作。

五、預算執行進度的監督管理

1、建立預算執行進度與預算掛鉤制度。截至當年度9月底，凡是項目執行進度未達到序時進度的，將按照實際進度與序時進度的差額比例，核減項目預算，零支付的延續項目，2012年預算將不予安排；對于打捆項目中存在零支付的，在打捆項目零增長的基礎上，再扣減100萬元，不足100萬的，扣完為止。

對于單獨申報的項目，如行業科研、科研修購項目，將按照財政部要求申報時間點的執行進度，核定項目預算申報規模，凡達不到序時進度的，對已通過審查的項目總規模按照10%比例予以核減。對基建類項目執行情況較差的單位，減少下一年度的基建項目年度投資規模，嚴格控制新開工項目，直至停止審批新建項目。

2、進一步發揮齊抓共管機制的作用。要進一步完善財務部門總牽頭、有關部門齊抓共管的工作機制。部機關各司局、部屬單位各部門要密切配合協作，加強業務指導和監督檢查，及時督促項目實施，協調解決實施中的難點和問題，對執行慢的單位和項目進行約談，對落后序時進度較多的單位發送督辦函，共同推進項目實施，督促加快支付進度。

3、建立督導員制度。部將組織專職的預算執行督導組，選派業務熟練的專家及工作人員，對預算執行進度慢的單位，進行現場督導和約談。指導單位加快預算執行管理，溝通協調預算執行中的有關問題，及時反映情況，提出督導意見和建議，督促各單位進一步加快預算執行進度。

4、切實加強預算執行進度考核。嚴格落實《關于將預算執行進度納入考核的實施意見》（辦人事[2010]492號）的相關規定，對預算執行進度明顯滯后、達不到要求，經考核確屬執行不力的，對單位領導班子和領導干部的年度考核實行一票否決。

第二篇：預算執行管理

預算執行管理是財政管理的重要組成部分，是預算實施的關鍵環節。預算執行管理水平的高低，直接關系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，直接關系政府公共服務水平和財政管理水平。

近年來，按照建立中國特色公共財政體系的要求，通過體制、機制和制度創新，我國的預算執行管理發生了根本性的變化，逐步構建起中國特色現代財政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現金管理、政府采購管理、預算執行情況報告、政府會計核算管理以及財政國庫動態監控等諸多方面，并形成相互促進的有機整體，為加強和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調控提供了有效手段和堅強保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實施財政國庫管理制度改革。改革的基本目標是改革傳統的財政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。改革從根本上改變傳統的財政資金運行機制。財政資金運行過程通過電子化監控系統實時監控，有效提高了預算執行透明度，強化了預算監督。

截至2008年底，在國庫集中支付改革方面，所有中央部門及所屬12000多個基層預算單位實施了國庫集中支付改革；地方36個省、自治區、直轄市和計劃單列市本級，300多個地市，1900多個縣（區），超過28萬個基層預算單位實施了國庫集中支付改革；改革的資金范圍已由一般預算資金擴大到專項轉移支付資金、政府性基金、預算外資金等。在收入收繳改革方面，有非稅收入的中央部門均納入改革范圍，近60個中央部門已正式實施改革。

地方絕大多數省份的省本級、近200個地市、1000多個縣（區）、超過18萬個執收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍已擴大到行政事業性收費、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大類。

（2）公務卡制度。公務卡是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。2007年7月，我國正式實行公務卡制度改革。推行公務卡改革，對公務消費由公務卡取代現金支付結算，利用“刷卡支付、消費有痕”的特點，使公務消費置于陽光之下，財政部門能夠掌握所有通過公務卡支付報銷的明細信息，并可通過監控系統實時監控，加強了財政財務管理。截至2008年底，絕大多數中央預算部門和地方省級部門推行了公務卡改革試點。

（3）財政國庫動態監控。是指在國庫集中支付制度改革基礎上，通過動態監控系統，對國庫集中支付資金相關信息進行判斷、核實、處理，及時糾正預算執行偏差，保障財政資金安全、規范、有效，以達到糾偏、警示、威懾目的的預算執行監管工作。截至2008年底，財政國庫動態監控已覆蓋所有中央部門及所屬12000多個基層預算單位。同時，還將農村義務教育等中央補助地方專項轉移支付資金納入動態監控范圍。

（4）財稅庫銀稅收收入電子繳稅橫向聯網。是指財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行利用信息網絡技術，通過電子網絡系統辦理稅收收入征繳入庫等業務，稅款直接繳入國庫，實現稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作正式啟動，截至2008年底，20多個省份已開展試點。從試點情況來看，聯網運行良好，納稅人可以足不

出戶享受7×24小時全天候的納稅服務，不需再到納稅大廳排隊繳稅，稅款繳納可以在數秒內完成，并直接從納稅人賬戶劃入國庫，征繳過程透明，征繳信息實現共享。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

1996年，我國開始進行政府采購制度改革試點。2003年《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標志著政府采購制度改革進入了新的歷史發展時期。

目前，我國政府采購制度改革已取得重大進展。一是政府采購范圍和規模不斷擴大，經濟效益和社會效益大幅提高。政府采購規模由2002年的1009.6億元增加到2007年的4660.9億元，2002-2007年我國政府采購資金年節約率在11%左右，累計節約財政資金約1900多億元。二是政府采購法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采購法為統領的政府采購法律制度體系。三是政府采購管采分離成效明顯，初步建立了采購管理機構統一監督管理下的集中采購機構和采購單位具體操作執行的采購管理體制。四是政府采購政策功能取得重大突破，在促進節能環保、自主創新，以及相關產業發展等方面發揮了積極作用。五是集中采購工作逐步加強，形成了以集中采購為主要形式的采購格局。六是依法采購水平全面提升，公開透明的采購運行機制逐步形成。七是監管工作進一步加強，在促進廉政建設方面取得了新突破。八是通過開展全國政府采購執行情況專項檢查，在強化監管、規范操作、提高工作質量和效率等方面取得新進展。九是全國政府采購信息化建設工作步伐加快，全國電子化政府采購管理交易系統建設開始啟動。

（6）國庫現金管理。是指財政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現金安全的前提下，有效管理國庫現金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財政管理活動。經國務院批準，2006年我國正式開展國庫現金管理工作。

目前，我國國庫現金管理工作主要針對中央國庫現金，采取兩種相對安全的操作方式即商業銀行定期存款和買回國債，提高了國庫資金使用效益，并在與國債管理有效結合以及促進宏觀經濟政策的貫徹落實方面發揮了積極作用。

（7）預算會計。是指以預算管理為中心的宏觀管理信息系統和管理手段，是核算、反映和監督中央與地方各級政府預算，以及行政事業單位收支預算執行情況的會計，具體包括財政總預算會計、行政單位會計和事業單位會計等。

（8）賬戶管理。規范預算單位銀行賬戶和財政資金專戶管理，是推進預算管理和國庫管理制度改革的基礎性工作，是強化資金監管和確保資金安全運行的根本性措施，也是維護社會主義市場經濟秩序和從源頭上預防腐敗的重要手段。

預算單位銀行賬戶管理。2001年，中央和地方分別建立了預算單位銀行賬戶管理制度。近年來，通過健全賬戶管理規章制度，規范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統，強化賬戶日常監管等措施，基本實現了預算單位銀行賬戶的規范化和長效化管理。

財政資金專戶管理。財政資金專戶是指各級財政部門為核算具有專項用途的財政資金，在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶。為加強對財政資金專戶的管理和監督，財政部門建立了財政資金專戶管理檔案制度和報告制度，對各類財政資金專戶實施動態管理。目前，財政資金專戶已基本實現規范化管理。

（9）預算執行情況報告。是指根據各級金庫報表和各級財政總預算會計報表編制并逐級匯總而成，包括預算收支執行情況報表和文字分析兩部分，主要反映各財政收支項目本旬（月）及累計發生數、完成預算進度及增減變化情況等，同時，對執行情況進行分析說明并提出有關建議。預算執行情況報告是有關部門和領導進行財政經濟管理決策的重要參考依據。

（10）財政總決算。是指對按照法定程序編制的全面反映各級政府預算收支執行結果的綜合報告。現行的財政總決算由中央財政決算和地方財政總決算構成，分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預算執行情況的綜合財務報告。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進和完善，已將預算單位的全部收支及資產負債情況全部納入部門決算編報范圍，并形成一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算數據是分析預測社會事業發展和編制部門預算的重要依據。通過對決算數據進行深入分析，能夠揭示單位預算執行情況及財務管理和會計核算方面的問題，從而加強和改進財政財務管理，形成“預算→決算→預算規范”的預算管理鏈，建立部門決算與部門預算相互反映、互為依據、相互促進的有效機制。

（12）財政統計。是指對財政預算執行信息按一定的標準進行歸類整理的方法，是社會經濟統計體系中的一種專業統計，是財政政策制定、財政經濟形勢分析和宏觀調控的重要依據。一是對公開發布過的財政統計數據口徑差異和變化情況進行集中整理并逐步統一和規范。二是定期通過《中國統計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政決算收支數據。三是整理匯編財政歷史數據并研究利用，及時提供財政統計數據資料和統計分析報告。四是定期向國際貨幣基金組織等提供財政統計數據。

（13）預算執行管理下一步工作思路。一是完善國庫集中收付管理體系，健全預算執行管理機制。二是深化政府采購制度改革，健全政府采購管理體系。三是建立國庫現金管理制度，提高科學理財水平。四是推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。

第三篇：預算執行管理[范文模版]

預算執行管理

預算執行管理是財政管理的重要組成部分，是預算實施的關鍵環節。預算執行管理水平的高低，直接關系黨和國家重大方針政策的貫徹落實，關系到各項財政政策實施的效果，關系到財政資金使用效益的提高。

近年來，按照建立中國特色公共財政體系的要求，通過體制、機制和制度創新，我國的預算執行管理發生了根本性的變化，逐步構建起中國特色現代財政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現金管理、政府采購管理、預算執行情況報告、政府會計核算管理以及財政國庫動態監控等諸多方面，并形成相互促進的有機整體，預算支出的及時性和均衡性明顯提高，在上年預算執行進度加快的基礎上，2011年前11個月全國公共財政支出完成預算的88.8%，比2010年同期加快了4.1個百分點，為加強和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調控提供了有效手段和堅強保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實施財政國庫管理制度改革，基本目標是改革傳統的財政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。改革從根本上改變了傳統的財政資金運行機制，實現了由層層“中轉”變“直達”。財政資金運行過程通過電子化監控系統實時監控，有效提高了預算執行透明度，強化了預算監督。

截至2011年底，在國庫集中支付制度改革方面，所有中央部門及所屬13600多個基層預算單位實施了國庫集中支付制度改革；地方36個省、自治區、直轄市和計劃單列市本級，320個地市，2600多個縣（區），超過38萬個基層預算單位實施了國庫集中支付制度改革；改革的資金范圍已由一般預算資金擴大到政府性基金、國有資本經營預算資金等。在收入收繳改革方面，有97個中央部門、35個專員辦執收的非稅收入，以及西藏財政廳執收的中央彩票公益金實行國庫集中收繳。地方所有省份的省本級、310多個地市、2400多個縣（區）、超過31萬個執收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍擴大到行政事業性收費、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收入、彩票公益金收入以及其他收入八大類。

（2）公務卡制度。公務卡是指預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。2007年7月，我國正式實行公務卡制度改革，對公務消費由公務卡取代現金支付結算，利用“刷卡支付、消費有痕”的特點，使公務消費置于陽光之下，財政部門能夠掌握所有通過公務卡支付報銷的明細信息，并可通過監控系統實時監控公務卡公務支出活動，加強了財政財務管理。截至2011年底，絕大多數中央預算部門和地方35個省、自治區、直轄市及計劃單列市本級，280多個地市級，1000多個縣級，13萬多個預算單位推行了公務卡改革。

（3）預算執行動態監控。是指在國庫集中支付制度改革基礎上，通過動態監控系統，對國庫集中支付資金相關信息進行監測、判斷、核實、處理，及時糾正預算執行偏差，保障財政資金安全、規范、有效，以達到糾偏、警示、威懾目的的預算執行監管工作。截至2011年底，中央預算執行動態監控覆蓋到所有中央部門及所屬13600多個基層預算單位。同時，還將農村義務教育等部分中央補助地方專項轉移支付資金納入動態監控范圍，保障專項資金安全運行。地方財政部門按照中央指導意見，結合本地特點，研究開發預算執行動態監控系統，建立動態監控機制，取得良好成效。

（4）財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網。是指財政部門、稅務機關、人民銀行、國庫、商業銀行利用信息網絡技術，通過電子網絡系統辦理稅收收入征繳入庫等業務，稅款直接繳入國庫，實現稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作正式啟動，截至2011年底，全國所有省份都推行了財稅庫銀橫向聯網。2011年通過橫向聯網系統共辦理業務1.6億多筆，金額35000多億元。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。由于政府采購按照公平、公正、公開的原則運作，便于社會各界監督，因而也被稱為“陽光下”的采購。

1996年，我國開始進行政府采購制度改革試點。2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標志著政府采購制度改革進入了新的歷史發展時期。目前，我國政府采購制度改革已取得重大進展。政府采購規模不斷擴大，取得良好的經濟效益和社會效益。政府采購規模由2002年的1009.6億元增加到2011年的11332.5億元，2002-2011年我國政府采購累計節約財政資金6600多億元。政府采購政策的功能作用逐步顯現，在推動節能環保、維護國家信息安全等方面發揮了積極作用，有力促進了我國戰略性新興產業的發展，推動了經濟發展方式轉變。政府采購法制化建設不斷加強，政府采購管理體制機制進一步完善。初步建立了以《中華人民共和國政府采購法》為統領、以部門規章為依托的政府采購法律制度體系，“采管分離、機構分設、政事分開、相互制約”的工作機制基本形成，以集中采購為主導、公開招標為主要采購方式的政府采購格局逐步強化，依法采購水平全面提升。加入WTO《政府采購協議》談

判進入實質性階段，國內談判應對工作全面開展。

（6）國庫現金管理。是指財政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現金安全的前提下，有效管理國庫現金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財政管理活動。經國務院批準，2006年我國正式開展中央國庫現金管理工作。目前，中央國庫現金管理主要采取兩種操作方式，即商業銀行定期存款和買回國債。

（7）預算會計。是指以預算管理為中心的宏觀管理信息系統和管理手段，是核算、反映和監督中央與地方各級政府預算，以及行政事業單位收支預算執行情況的會計，具體包括財政總預算會計、行政單位會計和事業單位會計等。

（8）賬戶管理。包括預算單位銀行賬戶和財政專戶管理。賬戶管理是推進預算管理和國庫管理制度改革的基礎性工作，是強化資金監管和確保資金安全運行的根本性措施，也是維護社會主義市場經濟秩序和從源頭上預防腐敗的重要手段。

預算單位銀行賬戶管理。近年來，通過健全賬戶管理規章制度，規范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統，強化賬戶日常監管等措施，基本實現了預算單位銀行賬戶的規范化和長效化管理。

財政專戶管理。財政專戶是指財政部門為履行公共財政管理職責，按照規定的審批程序，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定專用資金的銀行結算賬戶。近年來，財政部門按照“規范、統一、精簡、高效”的原則，不斷健全財政專戶管理制度，對財政專戶開設范圍、開戶審批管理權限、開戶程序、歸口管理、資金管理、開戶銀行管理、建立檔案制度和檢查制度等作出了明確規定，并按照制度化、規范化的要求，加大清理整頓力度，推動實施財政專戶動態管理，財政專戶管理不斷加強和規范。

（9）預算執行情況報告。根據各級金庫報表和各級財政總預算會計報表編制并逐級匯總而成，包括預算收支執行情況報表和文字分析兩部分，主要反映各財政收支項目本旬（月）及累計發生數、完成預算進度及增減變化情況等，同時對執行情況進行分析說明，對后期財政收入走勢進行預計并提出有關建議。預算執行情況報告是有關部門和領導進行財政經濟決策的重要參考依據。

（10）財政總決算。是指各級政府依照法律法規和法定程序編制，經同級人民代表大會常務委員會批準的全面反映各級政府預算收支執行結果的綜合報告。現行的財政總決算由中央財政決算和地方財政總決算構成，與預算體系相適應分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動，體現了一年來政府活動的范圍和方向，是政府收支預算執行的最終結果。財政總決算在改進預算編制、規范預算執行、促進提高預算管理水平等方面發揮了重要作用。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預算執行情況的綜合財務報告。部門決算數據是分析預測社會事業發展和編制部門預算的重要依據。通過對決算數據進行深入分析，能夠揭示單位預算執行情況及財務管理和會計核算方面的問題，從而加強和改進財政財務管理。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進和完善，已將預算單位的所有收支及資產負債情況納入部門決算編報范圍，并形成了一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算工作的目標是建立部門決算與部門預算相互反映、相互促進的有效機制，形成“預算→決算→預算”規范的預算管理鏈條。

（12）財政統計。是指對財政預算執行信息按一定的標準進行歸類整理的方法，是社會經濟統計體系中的一種專業統計，是財政政策制定、財政經濟形勢分析和宏觀調控的重要依據。一是對公開發布過的財政統計數據口徑差異和變化情況進行集中整理并逐步統一和規范。二是定期通過財政部網站、《中國統計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政收支數據。三是整理匯編財政歷史數據并研究利用，及時提供財政統計數據資料和統計分析報告。四是向國際貨幣基金組織等提供財政統計數據。

第四篇：財政部關于進一步加強財政支出預算執行管理的通知

財政部關于進一步加強財政支出預算執行管理的通知

財預〔2014〕85號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，總后勤部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，各中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

今年以來，我國經濟開局平穩，經濟運行繼續保持在合理區間。各地區、各部門認真貫徹政府工作報告和預算報告確定的政策措施，加強預算執行管理，取得了較好效果。但同時也應看到，當前國內外經濟形勢仍然錯綜復雜，經濟增長下行壓力依然存在，一些困難不容低估。預算執行中還存在部分支出進度較慢、預算資金大量結轉、國庫存款沉淀較多等問題。為了更好地促進經濟結構調整，保障和改善民生，發揮財政對經濟增長的拉動作用，現就進一步加強財政支出預算執行管理的有關事項通知如下：

一、加強支出預算管理

（一）加快下達年初預算。各級財政部門要按照規定時間及時下達轉移支付預算。對上級財政提前下達的轉移支付，本級財政要列入年初預算，并分解到本級有關部門和下級財政。除公共財政預算外，政府性基金預算、國有資本經營預算也要加快下達，社會保險基金預算要按有關規定執行。對于以收定支的支出項目，可采取提前下達、次年清算的方式，并及早開展項目準備，確保預算盡快執行。

（二）細化落實未分配到部門和下級財政的預算。對于年初沒有落實到具體單位的本級代編預算、執行中上級下達的轉移支付等財政資金，各級財政部門要會同有關部門結合經濟和社會事業發展情況，抓緊落實到具體單位。本級代編預算要盡量在6月30日前分配下達；超過9月30日仍未落實到部門和單位且無正當理由的，除據實結算項目外，全部收回總預算。上級轉移支付要在收到后30日內分解下達到本級有關部門和下級財政。對于執行中情況發生變化而無法執行的項目，以及無需再支出的據實結算項目，要及時收回總預算，重新安排用 1 于經濟社會發展亟需資金支持的領域。各地區、各部門要在依法合規、確保工程質量安全的前提下，加快基建工程及其支出進度，盡早形成實物工作量。

（三）用好以前結轉資金。各地區、各部門在加快當年預算執行的同時，要加快以前結轉資金執行進度。結轉項目確需繼續保留的，要及時下達至本級有關部門和下級財政。各級財政部門要定期對結轉資金進行全面清理，將不再使用的結轉資金及時收回總預算。建立健全預算編制與結轉資金管理相銜接的約束機制，對結轉資金常年居高不下、使用不力的部門，相應減少安排其預算。

二、加快資金支付進度

（一）做好支付前期準備。各部門和單位應根據工作和事業發展計劃，做好預算執行的前期準備，特別是重大項目的準備工作。要根據預算安排和項目實施進度等情況，認真編制分月用款計劃，及時提出支付申請。地方各級財政部門要會同有關部門做好轉移支付資金撥付的前期準備，力爭做到資金一旦下達，及時分配使用。

（二）加快資金審核支付。各級財政部門要加快資金審核和支付，內設相關機構要各司其職，各負其責。要認真審核各部門和單位的用款申請，對重點和大額支出項目，審核后要跟蹤后續進展；要及時下達用款額度并辦理資金支付，對基本支出按照均衡性原則支付，對項目支出按照項目實施進度和合同約定支付，對據實結算項目根據實際需要引入預撥和清算制度。

（三）規范財政專戶管理。對于按有關規定從國庫撥付到專項支出財政專戶的資金，要采取措施加快形成實際支出，防止資金滯留專戶。嚴禁違規將國庫資金轉入財政專戶等“以撥代支”行為，確保國庫資金安全。從2014年6月1日起，一律不再新設專項支出財政專戶；目前已設立的專項支出財政專戶要逐步取消，確需保留的經財政部審核后報國務院批準。

（四）加強暫付款和權責發生制核算管理。規范會計核算，全面清理已發生的財政借墊款。對符合制度規定的臨時性借墊款，應及時收回核銷；對符合制度規定應當在支出預算中安排的款項，按規定列入預算支出；對不符合制度規定的財政借墊款要限期收回。嚴格權責發生制核算范圍，地方各級財政應按規定使用權責發生制，不得超范圍列支。

三、做好支出預算執行分析評價

（一）加強預算執行分析。各部門要建立本部門預算執行分析制度，研究分析預算執行中存在的問題，對財政撥款規模較大的重點單位、重點項目要重點分析，加強對垂直管理下級單位的指導。各級財政部門要及時掌握預算執行動態，深入分析預算執行中反映出的各類問題，特別是要加強對預算收支執行、國庫存款、結轉結余、暫付暫存款和財政專戶資金的分析，研究采取切實可行的操作管理辦法，并要結合各地區、各部門預算執行和排名情況，提出具體工作目標和改進措施。

（二）健全考核機制。各部門要建立健全預算支出責任制度，明確考核指標。同一部門通過不同預算分別安排的支出，都要納入執行進度考核范圍。對于所屬單位當年預算執行進度低于平均進度且無正當理由的，核減下一年該單位項目經費；對某一預算安排的項目支出連續兩年未使用、或者連續三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結余資金管理。各級財政部門要建立預算執行與預算編制掛鉤制度，對本級部門和下一級地區的預算執行進度進行考核，建立以減少存量資金、提高資金使用效率為核心的預算執行考核評價體系，對于支出進度較低、存量資金數額較大的部門或地區，在安排下年預算和分配轉移支付資金時，也要予以適當核減。

（三）加大問責力度。各級財政部門對于預算執行不力的本級部門和下一級地區，應采取通報、調研或約談等方式，提出加快預算執行的建議，推動有關部門或地區查找原因并改進工作。上級財政部門要繼續完善地方支出進度月度通報機制，對排名靠后的下一級財政部門，將支出進度情況通報同級政府分管財政工作的領導，下一級財政部門要撰寫情況說明報送上級財政部門。

各地區、各部門要充分認識加強預算執行管理的重大意義，加強組織領導，堅持依法理財，提高財政資金使用效益，把預算執行工作抓緊抓實抓好。各級財政部門要協調把握財政支出及時性與均衡性的關系，避免月度間支出水平大起大落，有效發揮財政資金在穩增長、調結構、惠民生等方面的重要作用，確保完成全年經濟社會發展預期目標。

財 政 部

2014年5月21日

第五篇：財政部關于進一步加強預算執行管理的通知

財政部關于進一步加強預算執行管理的通知

財庫[2008]1號

國務院各部委、各直屬機構，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

近年來，隨著部門預算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進，財政資金運行管理新機制基本建立，預算執行管理不斷加強，財政資金使用效益不斷提高。但是，財政預算管理工作中的重分配、輕管理等問題仍未得到根本解決。特別是在財政支出管理方面，年初預算到位率低、預算執行進度慢、項目支出管理不夠嚴等問題仍然存在，有些方面表現得還比較突出，不僅造成財政資金閑置、浪費、效益低下等問題，甚至影響到黨和國家重大政策的有效貫徹落實。為深化預算管理制度改革，加強預算執行管理，實現預算管理的科學化、精細化，更好地為改革發展穩定大局服務，現將進一步加強財政支出預算執行管理的有關事項通知如下：

一、統一思想，高度重視預算執行管理工作

（一）充分認識加強預算執行管理的重要性。預算執行管理是預算實施的關鍵環節。加強預算執行管理，關系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關系政府公共服務水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經濟和社會意義。各級財政部門和預算單位要以科學發展觀為統領，充分認識加強預算執行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強領導，充實必要人員，提高管理水平，加強制度和規范建設，把預算執行管理放在更加突出的位置抓實抓好。

（二）加強協調配合，建立部門責任制度。財政部門內部預算管理、國庫管理、政府采購管理等職能機構，應當加強協調，明晰職責，強化責任，保證預算執行在財政部門內部運行順暢。主管部門作為預算執行主體，要切實履行管理職責，監督指導所屬單位規范執行預算，加強預算執行分析，及時、準確、全面地向財政部門反饋執行情況和有關問題，與財政部門共同做好預算執行工作。

（三）增強法治意識，強化預算執行的嚴肅性。各級財政部門和預算單位要牢固樹立依法行政、依法理財的觀念，嚴肅財經紀律，嚴格執行預算管理法律法規制度，規范業務操作，杜絕預算管理中的隨意性，強化預算執行的嚴肅性，加快推進預算執行管理的規范化和法制化進程。

二、切實加強預算編制管理，夯實預算執行基礎

（四）增強預算編制的真實性、準確性。進一步加強部門預算編報規程管理，嚴格執行《預算法》、《預算法實施條例》以及國務院關于預算編制的有關要求，強化預算編報的時間和程序要求，嚴格預算批復時限規定。進一步推進基本支出預算編制實行定員定額管理，項目支出預算實行項目庫管理，推進項目支出預算滾動管理。細化基本支出和項目支出預算編制。

（五）提高部門預算到位率。各級財政部門要努力提高本級財政年初批復預算的到位率和預算執行中代編預算的下達進度。有預算分配權的部門，應嚴格執行有關年初預算預留比例的規定，切實提高年初預算到位率，實現按預算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。有預算分配權的部門執行中下達投資計劃或提出項目資金分配方案的時間，最遲不得晚于當年10月底。

（六）嚴格預算調整。努力減少預算執行中的調整事項。改進超收收入使用辦法，逐步將超收收入轉由下年預算安排使用；對確需當年使用的超收收入，要根據收入進度情況，提前做好超收收入安排預案，及早下達預算；各級政府部門要嚴格按照規定時間辦理調整預算工作，預算調整申請時間一般為每年7月1日至10月底。除據實結算類項目等特殊指標外，各級財政支出預算調整指標批復的截止時間，原則上為當年11月底。屬于動支預備費和財政超收收入追加支出指標的特殊項目，發文截止時間可以適當延長，但原則上不得超過當年12月20日。

（七）強化基本建設投資項目預算執行。重點是提高政府投資項目預算下達的時效性。要加快預算內固定資產投資項目計劃和支出預算下達進度，促進和規范投資項目預算執行管理。預算內固定資產投資項目年初預留的投資計劃應當在執行中及時下達，最晚于當年10月底之前全部下達，相應的支出預算于當年11月底下達完畢。項目預算需要調整的，應當按照規定要求上報審批。

（八）建立結余資金與預算安排銜接制度。要加強結余資金管理，要根據結余資金的不同情況進行分類，將結余資金管理與預算編制相結合，完善預算撥款結余資金管理方式。促進預算單位規范結余資金管理，加快預算執行進度。

三、深化國庫集中支付改革，健全預算執行管理運行機制

（九）完善國庫單一賬戶體系。銀行賬戶是資金運行和活動的載體。加強財政資金銀行賬戶管理有利于完善國庫集中支付運行機制，提高財政資金活動透明度。要進一步加強預算單位實有資金賬戶管理，規范賬戶審批、年檢、合并、撤銷等基礎性管理工作，要按照規范操作、分步推進、動態監控的原則，逐步將預算單位所有實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，對預算單位包括實有資金在內的所有財政性資金實施動態監控。

（十）加強用款計劃管理。用款計劃是財政資金流量控制和支付管理的重要依據，基本支出用款計劃要按照均衡性原則編制，要逐步延長基本支出用款計劃的編報周期，方便單位預算執行；項目支出用款計劃要根據部門預算、工作計劃、項目實施進度等編報。財政部門要建立國庫集中支付用款計劃考核機制，推動預算單位準確編制用款計劃，及時實施預算執行，科學控制財政資金現金流量。各級預算單位應當加強預算支出的研究分析，提高項目支出用款計劃與項目進度管理的協調性，提升用款計劃精細化管理水平。

（十一）鞏固完善預算執行管理新機制。預算單位應當按照規定的支付方式、程序和時限要求，及時、規范辦理財政直接支付和財政授權支付業務，嚴格按照批復的預算、用款計劃的要求以及項目的進度支付資金；加強本單位和系統內部資金支付管理、優化內部資金支付申報管理程序，加強賬務核算和資金支付管理的各項基礎工作。各級財政部門要進一步健全制度、完善操作、提高審核支付效率，促進財政直接支付順利實現由中轉變為直達，保障財政授權支付方便順暢、監控有力。加快推行公務卡試點，運用現代支付結算工具，減少現金結算，提高公務支出透明度。

（十二）建立事前事中事后一體化的預算執行動態監控機制。動態監控是運用先進管理系統對財政資金運行及具體活動進行實時監控的重要手段，在預算執行管理中日益發揮出強大的威懾作用。各級財政部門要建立健全動態監控管理，進一步加大監控力度，擴大監控范圍，嚴格防止違規操作和突擊花錢行為，增強預算執行監管的威懾力。對監控發現的問題要認真核查，重大問題要跟蹤核查，一旦核實要嚴肅處理。要研究建立核查情況通報制度，要與預算單位建立動態監控互動機制，要建立健全事前威懾、事中監控、事后查處的一體化預算執行監控機制，全面提升財政財務監督管理水平。

（十三）規范專項轉移支付資金的預算執行管理。政府間轉移支付資金是財政預算的重要組成部分，各級財政部門要確定合理的年初和各季度專項轉移支付預算的到位率，保證轉移支付資金的順利執行。年初全國人大批準財政預算后，財力性轉移支付預算指標除與預算執行掛鉤的項目等特殊情況外，應當在當年第2季度內予以下達；專項轉移支付預算指標除有特殊管理需要外，當年第3季度末應下達60％以上。超收收入安排的轉移支付資金也要盡可能早下達，保證預算及時執行。地方財政部門應當比照財政部的下達比例和進度，結合本地實際和管理需要，確定地方財政安排的專項轉移支付資金年初和各季度的預算到位率，并逐年提高到位比例，確保基層財政部門和基層預算單位能夠及時執行預算。

（十四）積極穩妥推進專項轉移支付資金國庫集中支付。要總結農村義務教育經費保障機制改革中央專項資金國庫集中支付試點經驗，積極擴大專項轉移支付資金國庫集中支付改革范圍。財政部要逐步將具備條件的專項轉移支付資金納入國庫單一賬戶體系運行管理，實行財政直接支付和財政授權支付，取消中間撥付環節，實現資金直達，同時要對資金流向實行動態監控管理，實時掌握并及時反饋資金支付信息，發現問題要及時核查、糾正和處理，不斷提高資金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府間專項轉移支付資金預算執行管理的新機制。地方財政部門對下級政府的專項轉移支付資金，也要逐步實行國庫集中支付，建立規范的專項轉移支付資金預算執行管理機制。

四、推進政府采購制度改革，嚴格政府采購預算執行管理

（十五）強化政府采購預算編制管理。預算單位所有使用財政性資金及其他配套資金采購貨物、工程和服務的支出都必須編制政府采購預算，并按政府采購預算編制政府采購實施計劃。預算單位開展政府采購活動，要嚴格按批準的政府采購預算和政府采購計劃規范執行。

（十六）嚴格政府采購預算執行。各預算單位要認真落實政府采購預算和政府采購實施計劃。采購代理機構要嚴格執行政府采購各項規定，不斷提高采購效率，確保采購工作質量。各預算單位要嚴格按照規定的時間與中標（成交）供應商簽訂書面合同，無正當理由不簽合同的，財政部門將按有關規定處理；完成履約驗收工作后，要嚴格按照合同規定，及時支付資金，不得故意拖延資金支付。列入政府采購預算的項目支出，應當實行財政直接支付的，一律采用財政直接支付方式支付，未按規定要求實行政府采購和財政直接支付的，財政部門有權按規定采取必要措施予以糾正和處理。

五、加強預算執行分析，強化決算管理

（十七）加強和規范預算執行情況分析報告制度。要進一步加大對預算執行情況的分析力度，準確把握財政支出走勢，分析反映重點支出情況，充分發揮其促進預算執行工作順利完成、保證財政資金安全運行、提高運行效率和使用效益等方面的重要作用，及時、有效地為決策管理提供服務。

（十八）建立預算執行追蹤問效制度。各級財政部門要及時掌握各部門預算執行動態，定期進行總結分析，并監督各部門加強預算執行管理，結合各部門預算執行進度和項目績效情況，定期對部門進行考評通報。對預算執行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應要求其做出書面說明、及時提出改進措施，并予以警示或通報，督促其及時采取有效整改措施。

（十九）推進績效考評試點。財政部門要進一步完善績效考評制度體系，加快推進績效考評試點工作，加強績效考評結果的運用。各部門應積極創造條件實施績效考評試點工作，不斷增強預算執行的有效性。

（二十）強化決算管理。要進一步加強決算編制管理，加大決算審核力度，不斷提高決算的完整性、真實性和有效性。要著力提高決算分析水平，注重預、決算的對比分析，通過決算全面反映預算執行情況。要強化決算結果的應用，將決算結果作為編制下部門預算的重要依據和參考。要通過加強決算管理全面反映預算執行情況，反映預算收支執行結果，對預算編制和預算執行情況進行檢驗和反饋，不斷促進預算編制和預算執行管理。

六、加強財政信息化建設，提高預算執行效率（二十一）加快推進財政信息化建設。推進財政信息化建設，是推進財政管理科學化、精細化的客觀要求，對于提升理財能力和管理水平至關重要。要充分利用現代技術手段，推進預算執行管理電子化，以現代化系統解放人力、提高效率、深化管理。要加快實現財政部門內部電子化管理，逐步實現與預算單位業務網絡化管理，推進預算執行業務電子化操作，進一步方便預算單位用款，全面提高預算執行效率。

（二十二）改進完善預算執行監控分析系統。要在完善國庫集中支付和非稅收入收繳等相關系統的基礎上，建立和完善預算執行動態監控系統，優化系統設計，拓展系統功能，通過系統實時監控財政資金運行狀況，為建立事前事中事后一體化的預算執行動態監控機制提供技術平臺。要加快研發和升級預算執行分析系統，充分發揮系統作用，提高財政信息資源綜合利用水平，為做好財政經濟運行分析提供技術支撐。

二〇〇八年一月十八日