第一篇：稅政管理類防偽稅控管理崗試題

稅政管理類防偽稅控管理崗試題

包括三部分：防偽稅控、升級版方面、紅字發票 第一部分 防偽稅控

一、單項選擇題：

1.稅源控制技術使得在每月抄稅期企業必須利用稅控IC卡進行抄稅，并按時到稅務機關報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅卡會（D）。

A.不會鎖死，不能進行開票等業務操作 B.不會鎖死，可以進行正常業務處理

C.自動鎖死，但是還可以繼續進行開票 D.自動鎖死，不能進行開票等業務操作

解析：根據稅源控制要求，開票系統設置為每月在報稅鎖死期內進行抄報稅處理，否則超過鎖死期開票系統將自動鎖死，不能進行開票等業務操作，從而進行稅源控制。2.在報稅子系統中，利用“常規報稅”功能采集的報稅數據的所屬月份應為（A）。

A.當前月份的上一個月 B.當前月份

解析：納稅申報目前普遍是當月報稅上月稅務數據，所以防偽稅控報稅子系統，“常規報稅”采集的報稅數據為當前月份的上一個月。

3.在網絡版認證子系統中，發票放置在掃描儀內時，應注意（C）。

A.將發票的右邊在前，正面朝上，向掃描儀進紙的方向將發票放入紙匣內。

B.將發票的右邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向將發票放入紙匣內。

C.將發票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向將發票放入紙匣內。

D.將發票的左邊在前，正面朝上，向掃描儀進紙的方向將發票放入紙匣內。

解析：在防偽稅控認證子系統中，發票放置在掃描儀內時，目前普遍采用將將發票的左邊在前，正面朝下，向掃描儀進紙的方向將發票放入紙匣內。

4.完成對企業開票子系統專用設備發行及維護工作的是（C）。

A.開票子系統 B.稅務發行子系統

C.企業發行子系統 D.發票發售子系統

解析：防偽稅控系統中具備發行和維護企業開票系統專用設備的子系統只有企業發行子系統，其它各子系統都無法進行企業專用設備的發行及維護。

5.針對偽造密碼票的說法正確的是（C）。

A.在進行認證時，有時可以通過認證

B.作為認證不符發票，不予抵扣 C.發票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統按照特定的算法得出的

解析：關于偽造密碼發票，就是發票上的密碼是由不法分子假造的密文，不由開票系統按照特定的算法得出的，根據發票加密規則，無法通過認證。

6.在網絡版報稅子系統中，當出現金稅卡登錄界面時，需要輸入金稅卡的口令，金稅卡的默認口令是（C）。

A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防偽稅控系統應各子系統涉及業務不同，都具有相應的專用設備，報稅子系統的專用設備報認金稅卡默認的登錄口令為23456789。

7.認證子系統客戶端軟件默認安裝在（A）下，一般不要修改

A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防偽稅控認證子系統由于需要安裝掃描儀將發票票面內容進行掃描解密認證，所以需要安裝認證客戶端程序，一般默認安裝在C:renzw目錄下，不得修改。

8.在登錄防偽稅控網絡版時，用戶所用IE瀏覽器版本必須是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防偽稅控系統網絡版目前采用B/S/S構架，前臺操作只需要通過IE瀏覽器和相應的控件即可，目前防偽稅控系統支持IE5.5及以上版本。

9.安裝了網絡版報稅子系統的計算機（B）配備報稅專用設備。

A.不需要 B.需要

解析：目前根據加密原則，防偽稅控稅務發行子系統、企業發行子系統、發售子系統、報稅子系統、認證子系統都需要配備相應的專用設備，進行相關業務操作。

10.在網絡版報稅子系統中，如果企業進行軟盤補報后又發現原軟盤中存根聯數據不足，有發票漏采，則需要企業（A）。

A.持漏采的發票數據進行補報

B.將漏采的數據并入下月，一塊進行報稅 C.補齊后持全部的軟盤數據進行重新報稅

解析：防偽稅控報稅子系統目前可以進行重復報稅，采集企業開具發票的存根聯，對于存在漏采存根聯數據的情況，只需要將漏采發票進行存根聯補錄報稅即可。

11.在網絡版企業發行子系統中，對初始發行操作描述不正確的是：（C）。

A.初始發行時，系統會自動校驗被發行的企業是否有登記信息和發行信息，若有相應信息，則可繼續發行。

B.在初始發行界面中輸入要初始發行的納稅人識別號，若此納稅人已在系統管理模塊中登記，則在列表框中可顯示出該企業的納稅號和名稱。

C.初始發行時，不管用戶之前執行了何種操作，為保證系統的安全，都會彈出金稅卡登錄窗口，要求用戶輸入正確的用戶名及口令。

D.初始發行時，系統會自動校驗被發行的企業是否有登記信息和發行信息，若沒有相應信息，則系統返回到主界面，不能進行初始發行操作。

解析：企業發行子系統中的“初始發行”操作，主要是針對之前沒有進行過發行操作的納稅人進行專用設備的發行工作，如果企業之前有發行記錄，將無法使用該功能；但是關于彈出金稅卡登陸窗口是每個系統第一次涉及專用設備操作時需要的，以后將不會進行登陸操作。

12.在網絡版企業發行子系統中，在進行更換IC卡操作時，應該將要更換的IC卡首先插入到（A）中進行操作。A.大讀卡器 B.小讀卡器

解析：在針對IC卡更換操作時，需要先讀入IC卡內信息，所以進行更換是IC卡首先應插入大讀卡器操作。

13.在網絡版發票發售子系統中，（A）發票不允許再次銷售。A.登記為失控的 B.撤消 C.退回 解析：防偽稅控發票發售系統中，無法進行再次銷售的發票失控、繳銷、銷庫等發票，撤銷和退回的發票還可以再次進行銷售操作。

14.認證子系統的主要作用是（B）。A.對企業提交的任何發票都可進行掃描認證

B.對企業提交的專用發票抵扣聯進行掃描認證

C.對企業提交的專用發票存根聯進行掃描認證

解析：防偽稅控認證子系統的主要作用就是對企業提交的專用發票抵扣聯進行掃描認證。

15.在網絡版發票發售子系統中，當發生發票丟失、被盜、盤虧時，可通過（C）功能實現發票庫存的平衡與調整。A.發票上繳 B.發票退換 C.發票銷庫 D.失控發票登記 解析：防偽稅控發票發售子系統中，當發生發票丟失、被盜、盤虧時，可以通過發票銷庫進行發票庫存的平衡和調整。

二、多項選擇題：

1.在網絡版認證子系統中，失控發票的認證結果分為(AC）。A.認證時失控發票 B.認證前失控發票 C.認證后失控發票

解析：防偽稅控認證子系統中，目前關于失控發票的認證結果只有認證時失控發票和認證后失控發票，不存在認證前失控。2.網絡版報稅子系統中，以下關于報稅方式的說法中哪些是正確的？（ACD）

A.報稅子系統中的存根聯補錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。

B.報稅子系統中的注銷一般納稅人資格企業報稅功能在同一報稅所屬月可以和其它報稅方式共同使用。

C.報稅子系統中的常規報稅功能可以和其它報稅方式共同使用。

D.報稅子系統中的軟盤補報功能可以和其它報稅方式共同使用。

解析：防偽稅控報稅子系統目前報稅方式為常規報稅和非常規報稅，其中報稅子系統中的存根聯補錄報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統中的常規報稅功能可以和其它報稅方式共同使用、報稅子系統中的軟盤補報功能可以和其它報稅方式共同使用；但是注銷報稅不能在同一個報稅所屬月與其它報稅方式共同使用。

3.在網絡版發票發售子系統中，“正常企業失控發票登記”功能是對失控發票進行登記，造成正常企業發票失控的原因包括（ACD）。

A.金稅卡被盜。B.金稅卡損壞 C.紙質發票丟失 D.金稅卡丟失

解析：在發票發售子系統中，關于“正常企業失控發票登記”功能是對失控發票進行登記，造成正常企業發票失控的主要原因為金稅卡（盤）被盜、紙質發票丟失、金稅卡（盤）丟失等。

4.在網絡版認證子系統中，執行稅務部門認證情況統計表查詢時，其中問題發票包括（ACD）的發票。

A.認證不符 B.無法認證

C.重復認證 D.密文有誤

解析：目前認證子系統中，發票認證類型為認證相符、認證不符、重復認證、密文有誤等幾種情況。

5.在網絡版報稅子系統中，執行逾期報稅時，可選擇的報稅操作方式有（ACD）。

A.軟盤報稅 B.大容量企業補報

C.IC卡報稅 D.存根聯補錄報稅

解析：報稅子系統中，進行逾期報稅時，可以進行非常規報稅中的軟盤報稅、IC卡（盤）報稅、存根聯補錄報稅等。6.關于網絡版企業發行子系統中的“注銷發行”，下列說法不正確的是（A D）。

A.需要使用企業主機IC卡

B.可在注銷一般納稅人資格企業報稅之后馬上進行

C.不需要使用企業金稅卡

D.主分開票機應先刪除分開票機再進行注銷發行

解析：企業發行子系統中的“注銷發行”，主要是解決防偽稅控開票系統用戶不再使用開票系統進行的注銷操作，需要使用企業金稅卡（盤）、可以直接注銷企業開票主機等。7.以下關于《通知單》的說法哪些是正確的？（A D）A.一張《通知單》只能對應一張紅字發票 B.一張《通知單》可以對應多張紅字發票 C.一張藍字發票只能對應一張《通知單》 D.一張藍字發票可以對應多張《通知單》

解析：關于《紅字發票通知單》，主要存在如下規則：一張《通知單》只能對應一張紅字發票，不能存在一對多的關系；一張藍字發票可以對應多張《通知單》，存在一對多的關系。8.《紅字發票通知單》銷方稅務機關開具流程中，以下哪些描述是正確的？（ABD）

A.當開具原因為購買方拒收時，藍字發票超過認證期不可開具

B.當開具原因為尚未交付時，藍字發票超過認證期不可開具C.當開具原因為購買方拒收時，藍字發票不是上月或當月開具則不可開具

D.當開具原因為尚未交付時，藍字發票不是上月或當月開具則不可開具

解析：《紅字發票通知單》由銷方稅務機關開具的流程為：銷方提交申請單—>銷方稅務機關審核后開具通知單?銷方開具紅字發票；原因為：因開票有誤購方拒收（一般不可以超過藍字發票認證期）和因開票有誤尚未交付（藍字發票務必為上月或者當月）。

9.在發票發售子系統中，其中“失控發票登記”模塊包括（ABD）功能。

A.正常企業失控發票登記

B.非正常企業失控發票登記

C.發票退換

D.失控發票手工錄入

解析：關于發票發售子系統中的“失控發票登記”模塊，主要包括正常企業失控發票登記、非正常企業失控發票登記、失控發票手工錄入等功能。

10.在稅務端網絡版中對于行政區劃代碼的相關描述正確的是（ABE）。

A.行政區劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區縣級代碼

B.在進行密鑰發行時，行政區劃代碼被寫入到稅務用金稅卡中

C.在進行密鑰發行時，行政區劃代碼不被寫入到金稅卡，而是相應稅務機關代碼被寫入到金稅卡中

D.在稅務端網絡版軟件中，行政區劃代碼必須和稅務機關代碼嚴格對應，存在約束關系

E.在稅務端網絡版軟件中，某一稅務機關必須隸屬于單一行政區劃，而某一行政區劃可以對應多個稅務機關

解析：關于稅務端網絡版中對于行政區劃代碼，主要為行政區劃代碼為6位，1、2位表示省級代碼，3、4位表示地市級代碼，5、6位表示區縣級代碼；在進行密鑰發行時，行政區劃代碼被寫入到稅務用金稅卡中；在稅務端網絡版軟件中，某一稅務機關必須隸屬于單一行政區劃，而某一行政區劃可以對應多個稅務機關等方面。

11.以下《通知單》的編號哪些是正確的？（ABC）

A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知單編號是在稅務端紅字發票通知單管理系統開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規則為：第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

12.稅務局在網絡版認證子系統中，進行解密認證的過程中，系統提示“解密過程出現錯誤，金稅卡錯誤號8”，錯誤原因可能是（ABC）。

A.由于識別軟件識別不準確，產生的提交密文錯誤造成B.因為發票不是用正式開票金稅卡開出的，而是用教學培訓卡開出的，從而密文無法解密造成的 C.發票可能是假發票

解析：在認證子系統中，出現“解密過程出現錯誤，金稅卡錯誤號8”，這個主要的原因為密文錯誤，無法解密。13.關于票源控制描述正確的是（ABCE）。

A.稅務部門對發票的領、用、存情況有詳細記錄，從而可以控制票源

B.企業在開具發票前，必須先持稅控IC卡到稅務部門購買電子和紙質發票

C.開票子系統在開具發票時，自動從首張流水號開始順序使用

D.開票子系統在開具發票時，開票員可以根據情況選擇發票號碼進行開具

E.在購買發票時通過對電子發票和紙質發票一致性的控制，使企業不能用假發票進行開票

解析：關于票源控制，主要采用在領、用、存方面，通過信息化手段進行監管和控制。

14.防偽稅控系統的專用設備包括（ABCDE）。

A.稅控IC卡 B.讀卡器 C.延伸板

D.通用發行器 E.金稅卡

解析：防偽稅控專用設備包括：稅控IC卡、讀卡器、延伸板、通用發行器、金稅卡、金稅盤、報稅盤、新型大讀卡等。15.在購方稅務機關開具流程中，對應藍字發票屬于以下哪些情況不允許開具《通知單》？（ABCDEF）

A.認證時失控 B.認證后失控 C.密文有誤

D.因金額、稅額不符導致認證不符

E.因日期導致認證不符

F.因購、銷方稅號不符導致認證不符

解析：在購方稅務機關開具流程中，對應藍字發票不允許開具《通知單》的為失控發票、認證密文有誤、金額、稅額不符、日期不符、購銷稅號不符等原因。

三、判斷題：

1、在網絡版報稅子系統中，未報稅企業統計是指按月統計并列出屬于該稅務機關的未報稅或報稅未成功的企業，查詢結果可以打印輸出，這種說法正確嗎？（√）

解析：在網絡版報稅子系統中，未報稅企業統計是指按月統計并列出屬于該稅務機關的未報稅或報稅未成功的企業，查詢結果可以進行打印輸出。

2、在網絡版報稅子系統中，若防偽稅控企業到主管稅務征收機關報稅時，如果出現不滿足常規報稅中的任何一個條件時，主管稅務機關都不能使用常規報稅接收其報稅數據，而必須根據情況選擇非常規報稅中的某一具體業務選項進行操作，這種說法正確嗎？（√）解析：在網絡版報稅子系統中，若防偽稅控企業到主管稅務征收機關報稅時，如果出現不滿足常規報稅中的任何一個條件時，主管稅務機關都不能使用常規報稅接收其報稅數據，而必須根據情況選擇非常規報稅中的某一具體業務選項進行操作。

3、在網絡版報稅子系統中，“查詢統計/企業開票機報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務機關的所有企業各開票機的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網絡版報稅子系統中，“查詢統計/企業開票機報稅情況查詢”是指按月查詢屬于某稅務機關的某企業的開票機報稅情況

4、在網絡版報稅子系統中，利用“查詢統計/稅務機關報稅情況統計表查詢”功能進行查詢時，查詢結果中的已申報戶數是指企業報稅情況統計表中已完成報稅企業戶數，這種說法正確嗎？（√）

解析：在網絡版報稅子系統中，利用“查詢統計/稅務機關報稅情況統計表查詢”功能進行查詢時，查詢結果中的已申報戶數是指企業報稅情況統計表中已完成報稅企業戶數。

5、非常規報稅是指企業在已過征期時間的報稅。（Ⅹ）解析：非常規報稅是指企業因各種原因無法進行常規報稅而采取的一種報稅方式；而不是因為已過征期時間進行報稅。

6、在網絡版報稅子系統中，已報稅企業查詢是指按天查詢屬于該稅務機關已正常報稅的企業，這種說法正確嗎？（Ⅹ）解析：在網絡版報稅子系統中，已報稅企業查詢是按月查詢屬于該稅務機關已正常報稅的企業，而不是按天查詢。

7、在網絡版報稅子系統中，“查詢統計/企業開票機報稅情況查詢”是指按月查詢某企業某一指定開票機的報稅情況，這種說法正確嗎？（Ⅹ）

解析：在網絡版報稅子系統中，“查詢統計/企業開票機報稅情況查詢”是指按月查詢某企業開票機的報稅情況，而不是某一指定開票機的報稅情況。

8、在密鑰發行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業，則說明它們一定是同省同市的兩個不同區縣的區縣級企業。（Ⅹ）

解析：在密鑰發行過程中如果有***678X和***678X兩戶企業，則說明它們不一定是同省同市的兩個不同區縣的區縣級企業。

9、對于使用大容量IC卡單開票機的企業，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網絡版報稅子系統中執行軟盤補報或者存根聯補錄報稅，這種說法正確嗎？（√）解析：對于使用大容量IC卡單開票機的企業，如果在抄稅期抄稅之前金稅卡損壞，則需要在網絡版報稅子系統中執行軟盤補報或者存根聯補錄報稅。第二部分 升級版方面

一、多項選擇題

1、增值稅發票系統升級版的目標為（ABCDE）

A著眼于稅制改革的長遠規劃，滿足增值稅統一規范管理的要求，借助現代信息技術，升級現有系統，建立既符合稅收管理發展需要，又方便納稅人和基層稅務機關征管的新的增值稅發票系統。

B將一般納稅人使用的增值稅專用發票系統和在部分小規模納稅人中推行的增值稅發票系統（小規模納稅人版）整合升級為所有納稅人使用的增值稅發票系統，對一般納稅人、小規模納稅人和臨時散戶實行一體化管理，形成“一個系統兩個覆蓋”的稅收管理架構。

C“一個系統”，即增值稅發票系統升級版；“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規模納稅人和臨時散戶），覆蓋所有發票（包括增值稅專用發票和普通發票）。

D稅務機關以完整、準確、及時的發票數據為抓手，強化稅源管理、風險控制，為宏觀分析決策提供依據，為稅制改革保駕護航，便民辦稅減輕納稅人負擔，提升稅收現代化水平。E通過所有納稅人開具發票的網絡化、一體化管理，建成全國統一的發票真偽查驗平臺，實現發票“真票真開”，極大地壓縮虛假發票的空間，凈化社會環境，促進社會誠信體系建設。

解析：根據總局針對增值稅發票升級版的規劃，就是建設推廣增值稅發票系統升級版，形成“一個系統兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構建現代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現稅收現代化提供有力的支撐。

2、增值稅發票系統升級版的內容為（ABCDEFGH）A、建立全國統一的增值稅納稅人檔案庫，覆蓋包括一般納稅人、小規模納稅人在內的所有增值稅納稅人，滿足增值稅一體化管理的要求。

B、納稅人開具的所有增值稅發票納入增值稅發票系統平臺管理，實現對增值稅專用發票和普通發票的全覆蓋。C、實現納稅人網上辦稅稅務數字證書安全認證和發票數據加密驗簽，保障納稅人網上辦稅數據的安全性，防止數據被篡改、盜取；滿足稅務機關內控機制建設的要求，防止稅務人員篡改、刪除數據。

D、實現納稅人開具的發票全票面信息實時上傳稅務機關，有效解決不法分子虛開發票、篡改發票漢字信息等問題，全面提升稅收管理的質量和效率。

E、提高納稅服務水平，全面實現納稅人網絡化辦稅，即網絡化開票、網上實時抄報發票全票面信息、網上發票驗舊、網上申報、網絡化系統升級等。

F、建立完整、準確的發票電子底賬數據庫，作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。開票數據實時跨省異地推送，實現增值稅一般納稅人和小規模納稅人納稅申報“一窗式”票票比對、票表比對管理稅收管理關口前移，實現增值稅專用發票“先比對后抵扣”。G、建立全國統一的發票真偽查驗平臺，向一般納稅人提供進項稅額專用發票數據，向受票方及相關第三方提供普通發票數據查驗服務，實現發票“真票真開”，有效解決虛假發票泛濫問題，極大地壓縮虛假發票的空間，凈化社會環境，促進社會誠信體系建設。

H、通建立全國統一的發票真偽查驗平臺，向一般納稅人提供進項稅額專用發票數據，向受票方及相關第三方提供普通發票數據查驗服務，實現發票“真票真開”，有效解決虛假發票泛濫問題，極大地壓縮虛假發票的空間，凈化社會環境，促進社會誠信體系建設。過增值稅發票系統完整、準確、及時的數據，為稅務機關強化稅源管理、風險控制、宏觀分析決策提供可靠有力的抓手和支撐。

解析：根據總局針對增值稅發票升級版的規劃，就是建設推廣增值稅發票系統升級版，形成“一個系統兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構建現代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現稅收現代化提供有力的支撐。

3、增值稅發票系統升級版的創新點及突破點（ABCDEFG）A、建設一體化管理模式 B、全面推行網絡化辦稅 C、增值稅管理流程再造 D、強化廉政建設

E、強化稅源管理、風險控制 F、促進社會誠信體系建設 G、發票無紙化

解析：根據總局針對增值稅發票升級版的規劃，就是建設推廣增值稅發票系統升級版，形成“一個系統兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構建現代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現稅收現代化提供有力的支撐。

4、增值稅發票系統升級版的意義（ABCDEFG）A、為“營改增”稅制改革保駕護航；

B、助力便民辦稅春風行動，切實減輕納稅人辦稅負擔； C、服務基層，提高工作效率； D、防腐促廉，強化廉政建設；

E、為宏觀經濟決策服務，有力提升稅收服務國家經濟的能力；

F、提高稅收現代化水平；

G、有效治理虛假發票問題，推進社會誠信體系建設； 解析：根據總局針對增值稅發票升級版的規劃，就是建設推廣增值稅發票系統升級版，形成“一個系統兩個覆蓋”的增值稅一體化管理模式，既是稅收信息化發展的重要里程碑，也是增值稅管理的根本性變革，將為構建現代稅收征管體系奠定堅實的基礎，將為基本實現稅收現代化提供有力的支撐。

5、稅務總局決定自（C）起在全國范圍推行增值稅發票系統升級版

A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。

解析：根據《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版工作有關問題的通知》（稅總發?2014?156號），全國推行時間為2015年1月1日起。

6、增值稅發票系統升級版防偽稅控稅務端存在（ABCDEFG）子系統。

A、稅務發行子系統； B、企業發行子系統； C、發票發售子系統； D、報稅子系統； E、認證子系統；

F、紅字發票管理子系統； G、系統管理； H、開票子系統。

解析：增值稅發票系統升級版防偽稅控稅務端主要根據稅務人員的崗位職責進行了系統劃分，主要有系統管理、稅發、企發、發售、報稅、認證、紅字發票子系統。

7、增值稅升級版貨運系統需要安裝控件為（EFGHI）A、專用設備控件

B、一體化發售控件（防偽稅控）C、認證客戶端 D、稅控盤讀寫控件

E、稅控盤讀寫盤及認證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件

H、一體化發售控件（貨運稅控）I、升級版證書驅動及客戶端控件

解析：稅局客戶端需要根據業務功能下載升級或安裝相應控件。貨運系統需要下載安裝稅控盤讀寫盤及認證控件、金稅盤報稅盤讀寫控件、掃描識別控件、一體化發售控件（貨運稅控）、升級版證書驅動及客戶端控件。

8、增值稅升級版防偽稅控系統需要安裝控件為（ABCDI）A、專用設備控件

B、一體化發售控件（防偽稅控）C、認證客戶端 D、稅控盤讀寫控件

E、稅控盤讀寫盤及認證控件 F、金稅盤報稅盤讀寫控件 G、掃描識別控件

H、一體化發售控件（貨運稅控）I、升級版證書驅動及客戶端控件

解析：稅局客戶端需要根據業務功能下載升級或安裝相應控件。防偽稅控系統需要下載安裝專用設備控件、一體化發售控件（防偽稅控）、認證客戶端、稅控盤讀寫控件、升級版證書驅動及客戶端控件。

9、增值稅發票升級版的全面推行實現納稅人網絡化辦稅，即（ABCDE）等。A.網上發票驗舊 B.網上申報 C.網絡化系統升級

D.網上實時抄報發票全票面信息 E.網絡化開票 解析：增值稅發票升級版全面推行后，將實現納稅人網絡化辦稅業務，主要有網上發票驗舊、網上申報、網絡化系統升級、網上實時抄報發票全票面信息、網絡化開票等。

10、貨運稅控系統—體化發售貨運發票控件的路徑為（B），設置文件名稱為（D）；防偽稅控系統一體化發售控件的路徑為（A），設置文件名稱為（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根據針對一體化發票發售控件的參數設置。

第三部分 紅字發票

一、單項選擇題

1、紅字發票管理子系統中，關于由銷方開具紅字發票信息表的原因為（C）A、無法認證；

B、納稅人識別號認證錯誤；

C、因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的； 增值稅專用發票代碼、號碼認證不符； D、所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。解析：關于紅字發票信息表的申請原因分兩種，一是購方申請，原因為需要做進項稅額轉出或者不需要進行稅額轉出的無法認證、納稅人識別號認證錯誤、專票代碼號碼認證錯誤、所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍；二是銷方申請，原因為因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的。

2、下面哪種情況下，紅字發票管理子系統不允許開具紅字發票信息表（B）

A、增值稅專用發票已經認證，但是認證結果為無法認證的； B、增值稅專用發票沒有認證，但是超過開票時間超過180天；

C、增值稅專用發票已經認證并抵扣，需要退貨的； D、增值稅專用發票開具錯誤，購方退票，發票開票時間沒有超過180天；

解析：紅字發票信息表目前允許開具的條件為：購方申請開具，發票已經認證的情況下分為需要進項稅額轉出的和不需要進項稅額轉出（無法認證、稅號錯誤、代碼號碼錯、所購貨物不屬于扣稅范圍）；銷方申請開具，發票沒有認證記錄并且不允許開票時間超過180天（因開票有誤購買方拒收或因開票有誤等原因尚未交付的）。

3、根據稅務總局《關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（2015年59號）的要求，購方納稅人取得的逾期增值稅專用發票，怎樣開具紅字發票信息表（E）

A由購方申請紅字發票信息表，申請原因為無法認證； B由購方申請紅字發票信息表，申請原因為納稅人識別號認證錯誤；

C由購方申請紅字發票信息表，申請原因為增值稅專用發票代碼、號碼認證不符；

D由購方申請紅字發票信息表，申請原因為所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍；

E由銷方申請紅字發票信息表，申請原因為因開票有誤等原因尚未交付；

解析：根據公告要求，針對購方納稅人取得的認定前或者登記為一般納稅人的進行稅務增值稅專用發票，購方納稅人可以通過開具紅字發票信息表，由銷方開具紅字發票后，重新開具增值稅專用發票給購方進行稅額抵扣業務。

4、在網絡版認證子系統中，認證發票時的時間限制是（C）。A．無限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值稅專用發票的認證時限為180天。

5、稅源控制技術使得在每月抄稅期企業必須利用金稅盤或者報稅盤進行抄稅，并按時到稅務機關報稅，過了報稅期后還未報稅，開票金稅盤會（D）。A．不會鎖死，不能進行開票等業務操作； B.不會鎖死，可以進行正常業務處理； C．自動鎖死，但是還可以繼續進行開票； D．自動鎖死，不能進行開票等業務操作

解析：稅源控制技術為“以票控稅”模式，所以每月征期企業必須進行發票資料報送，否則將開票金稅盤自動鎖死無法進行開票業務。

6、防偽稅控系統中，完成向企業發售專用發票的是（A）。A．發票發售子系統；B．稅務發行子系統； C．企業發行子系統；D．開票子系統

解析：在防偽稅控系統中，發票發售系統是進行發票管理的系統，可以完成發票發售業務。

7、防偽稅控系統中，偽造密碼票指的是（A）。A．發票上有密碼，但在認證子系統中無法解密； B．發票上有密碼，但該密碼是抄襲防偽稅控系統開具的專用發票上的密碼；

C.發票上有密碼，在認證子系統中有時可以認證.解析：偽造密碼發票是發票上有密碼，但是無法通過解密；

8、發票交叉稽核子系統主要功能是（D）。

A．只采集進行稅額數據，并將有問題的數據送協查系統檢查；

B.只采集銷項稅額數據，并將完全正確的數據送協查系統檢查;C.用采集的進項稅額數據和相應的銷項稅額數據進行比對，將完全正確的數據送協查系統，供業務上使用;D.用采集的進項稅額數據和相應的銷項稅額數據進行比對，將有問題的數據送協查系統檢查，供業務上使用 解析：稽核系統是將采集的進項發票稅額數據和相應的銷項稅額數據進行比對，將有問題的數據送協查系統檢查，供稅務人員進行核查。

9、在網絡版認證子系統中進行認證掃描時，掃描儀掃描的發票圖像模糊不清，應最先進行的處理方法為（C）。A．重新啟動機器； B．更換掃描儀；

C．檢查掃描儀的參數設置是否正確

解析：認證子系統認證增值稅專用發票時，如果發現發票圖像模糊不清，首先需要檢查掃描儀參數設置是否正確，然后要檢查掃描儀連接是否正常，最后要檢查掃描儀是否臟了。

二、判斷題

1、企業在開具紅字發票時，由于錯誤地錄入通知單編號，導致報稅時紅字發票與通知單比對不成功的，系統無法核銷。此時，稅務人員可利用紅字發票管理子系統中的紅字發票信息編號修正功能將通知單編號修改為正確的，再進行核銷操作。（√）

解析：關于紅字發票信息編號修正的功能，就是修正企業在開具紅字發票時，由于錯誤地錄入通知單編號等問題。

2、防偽稅控報稅管理崗接受納稅人報稅時，通過報稅子系統接收紅字發票報稅明細信息以及每張紅字發票對應的《信息表》編號。對于在征期內進行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發票，則系統無任何提示信息。Ⅹ

解析：對于在征期內進行報稅的銷售方，若銷售方開具了紅字發票，則系統自動彈出銷單情況的提示信息。

3、納稅人需要變更納稅人識別號可以在企業發行子系統中，利用“變更納稅人發行信息”功能更改納稅號。Ⅹ 解析：防偽稅控系統中，由于納稅人識別號是企業唯一標識，所以目前不支持納稅人識別號的變更操作，即防偽稅控系統不支持納稅人識別號變更業務。

4、主分機納稅人可以利用業發行子系統中 “變更納稅人發行信息”功能更改開票機數量。Ⅹ

解析：防偽稅控企業發行子系統中，進行主分機企業開票機數量的業務操作是通過“修改開票機數量”功能菜單解決。

5、在發票發售子系統中對企業銷售發票時，該企業信息中的“發售機關代碼”與當前登錄操作員的稅務機關代碼不一致時，可以對其售票。Ⅹ

解析：在發票發售子系統中對企業銷售發票時，該企業信息中的“發售機關代碼”與當前登錄操作員的稅務機關代碼不一致時，不可以對其售票。不允許跨區域售票。

6、在網絡版發票發售子系統中，被注銷發票的非正常企業不能再購買發票。（√）

解析：非正常企業不允許在進行發票領購操作。

7、當利用企業發行子系統為企業初始發行開票金稅盤，以及后期對企業進行變更發行和注銷發行時，不需要進行授權。（√）

解析：企業發行子系統針對企業開票金稅盤等專用設備維護時，不需要進行授權操作，可以直接進行維護。

8、在發票發售子系統中，發票入庫時所輸入的發票代碼前2位必須與操作員登錄稅務機關所在的行政區代碼前兩位相同。（√）

解析：增值稅專用發票目前都是以省為單位印制的，所以入庫時，必須與當前稅務機關前兩位一致。

第二篇：稅政管理類大企業風險管理和服務崗試題

稅政管理類大企業風險管理和服務崗試題

一、單項選擇題

1、對（）企業，要降低風險評估和測試的頻率，減少風險評估對企業經營的影響，更多地采用企業報送資料和案頭分析的方式，少量抽查測試企業的稅務風險管理情況和結果。

A．低風險 B．一般風險 C．中等風險 D．高風險 [答案]：A [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

2、企業如出現重大納稅事項影響到納稅遵從，或者改變稅務規劃，應（）調整企業風險等級。

A．定期 B．及時 C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

3、各級稅務機關大企業稅收管理部門在處理需要征求其他部門意見的涉稅訴求時，應先（），再征求其他相關部門意見。

A．轉交其他相關部門 B．與相關部門召開涉稅事項協調會議 C．提出具體處理建議 D．暫緩提出處理建議 [答案]：C [解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第十一條規定

4、（）負責組織開展遵從報告工作，收集企業集團的稅務遵從責任報告。

A．稅務總局 B．省級稅務機關 C．盟市級稅務機關 D．縣區級稅務機關 [答案]：A [解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第二十一條規定

5、各省稅務機關配合稅務總局，或者承接稅務總局推送的現場審計任務，并發出（）提前通知現場審計對象。

A．《審計任務告知書》 B．《詢問（調查）筆錄》 C．《現場審計任務通知書》 D．《稅務事項通知書》 [答案]：D [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第三項稅務審計現場審計規定。

6、現場審計團隊根據發現的涉稅風險事項形成現場審計報告，把現場審計過程中已經核實確認并且稅法規定明確的稅收風險，及時推送給（）。

A．稅務總局 B．省級稅務機關 C．盟市級稅務機關 D．所在地稅務機關 [答案]：D [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第三項稅務審計現場審計規定。

7、（）是全流程風險管理中堵塞風險管理漏洞、實現閉環管理的重要環節。

A．風險評估 B．風險自查 C．反饋提高 D．稅務審計 [答案]：C [解析]：《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第三項稅務審計現場審計規定。

8、《大企業稅務風險管理指引（試行）》中規定，企業可結合生產經營特點和內部稅務風險管理的要求設立（）機構和崗位，明確崗位的職責和權限。

A．內控風險 B．稅務管理 C．信息溝通 D．法規監管 [答案]：B [解析]：國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發[2009]90號）第2.1規定

9、定點聯系企業稅務風險管理信息系統（）子系統，用于對需要采取現場審計調查的企業實施計算機審計查賬和特別納稅調整調查。

A．風險管理信息采集 B．企業稅務風險評估管理 C．稅務審計查賬 D．反饋和改進風險 [答案]：C [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項第（三）關于風險應對規定。

10、企業名冊管理工作代碼準備階段，應于每年（）前，由省稅務機關整理當年稅務行政區劃代碼、名稱和對應關系等信息，并上報到國稅總局，完成企業名冊管理代碼準備工作。

A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規定

二、多項選擇題

1、定點聯系企業稅務風險管理信息系統主要組成子系統有（）。

A．風險管理信息采集子系統 B．企業稅務風險評估管理子系統 C．稅務審計查賬子系統 D．反饋和改進風險子系統 [答案]：ABC [解析]：定點聯系企業稅務風險管理信息系統主要由風險管理信息采集子系統、企業稅務風險評估管理子系統、稅務審計查賬子系統等部分組成。《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第一項系統組成規定。

2、風險評估是一個動態循環的過程。采?。ǎ┑姆绞?，上一次風險評結果作為下一次風險管理信息的組成部分。

A．日常評估和專項評估相結合 B．定期評估和臨時評估相結合 C．事前評估和事后評估相結合 D．事后評估和實時評估相結合 [答案]： BD [解析]：采取定期評估和臨時評估相結合，事后評估和實時評估相結合的方式。《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（二）關于風險評估規定。

3、定點聯系企業稅務風險管理信息系統，需采集的風險管理信息主要包括（）

A．稅務機關已掌握的企業信息 B．其他企業經營和管理基本信息 C．相關第三方信息

D．稅收情報交換信息以及反避稅可比數據庫信息 [答案]： ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（一）關于采集風險管理信息規定。

4、對稅務風險管理機制較為健全有效的企業，可通過（）措施幫助企業事先應對相關稅務風險，開展風險管控。

A．財務數據自查 B．歸集涉稅風險 C．預約定價安排 D．遵從保證協議 [答案]： CD [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

5、企業名冊由總局定點聯系企業的（）等涉稅信息組成。

A．稅務登記 B．資格認定 C．關聯關系 D．組織架構 [答案]： ABCD [解析]：《國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第四條規定

6、大企業稅收服務和管理工作，應實施科學高效、統一規范的專業化管理。通過有效的（），防范和控制稅務風險，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。

A．遵從引導 B．遵從管控 C．遵從協議 D．遵從應對 [答案]： ABD [解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第二條規定

7、專項涉稅事項監控是指從日常涉稅事項以外的事項中選取特定事項進行監控，主要包括（）

A．企業涉稅訴求處理情況的監控 B．稅務風險內控情況的監控 C．稅收遵從協議履行情況的監控 D．稅務機關自主實施的監控事項 [答案]： ABC [解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第二十三條規定

8、定點聯系企業采集風險管理第三方信息，主要包括（）

A．國家行政管理機關、司法機關以有關企業監管部門掌握的企業涉稅信息

B．國家行政管理機關、司法機關以有關企業監管部門掌握的經濟和行業統計信息

C．銀行、海關等部門掌握的企業涉稅信息 D．從互聯網等媒體獲取的相關信息等 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（一）關于采集風險管理信息規定。

9、各地稅務機關對不同風險等級的企業和不同類型的風險實施針對性管理，應（）

A．重點關注帶有集團、行業和地區普遍性的遵從風險 B．優先處理排序靠前的重要風險

C．著重防范可能帶來重大稅收流失、反復出現的風險 D．著重應對可能帶來重大稅收流失、反復出現的風險 [答案]：ABCD [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

10、風險應對過程中對高風險企業，要采用（）等方式，依法加大處罰打擊力度。

A．企業風險自查 B．實地評估測試 C．稅務審計和反避稅調查 D．移交稽查處理 [答案]：BCD [解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

三、判斷題

1、風險自查是全流程稅收風險管理的起始環節（）[答案]：×

[解析]：風險評估是全流程稅收風險管理的起始環節。《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第一項規定。

2、對中等風險企業，要提高風險評估的頻率，除每年定期進行風險評估以外，還可結合實際情況，采用實時評估等方法隨時監控企業情況。（）

[答案]：×

[解析]：對高等風險企業風險，要提高風險評估的頻率，除每年定期進行風險評估以外，還可結合實際情況，采用實時評估等方法隨時監控企業情況?！秶惪偩株P于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項關于風險應對規定。

3、企業名冊管理工作分為代碼準備、名冊采集、任務分發、名冊核實、結果上報、名冊反饋和工作總結七個階段。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第十四條規定

4、風險評估報告方面，依托企業稅務風險評估管理子系統，采用計算機評估和人工評估相結合的方式開展風險評估工作（）

[答案]：√

[解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（二）關于風險評估規定。

5、如果企業遵從度持續提高，可以調低企業風險等級；如果仍未改善或繼續惡化，應調高企業的風險等級。（）

[答案]：√

[解析]：《國稅總局關于定點聯系企業稅務風險管理信息系統有關問題的通知（國稅函[2010]513號）第二項第（三）關于風險應對規定。

6、遵從管控是指通過個性化的納稅服務和專業化的稅收管理，提高企業自身依法處理涉稅事務的能力。（）

[答案]：×

[解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第四條規定

7、各級稅務機關應建立大企業涉稅事項協調會議制度，研究解決各類涉稅事項以及企業反映的普遍性、非行業性涉稅問題。（）

[答案]：× [解析]：各級稅務機關應建立大企業涉稅事項協調會議制度，研究解決重大涉稅事項以及企業反映的普遍性、行業性涉稅問題?！秶叶悇湛偩执笃髽I稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第四條規定

8、稅務機關大企業稅收管理部門可以通過從征管系統集中抽取、基層稅務機關報送、向企業采集、協作互助等方式采集企業涉稅信息。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第五十條規定

9、主管稅務機關負責完成上級交辦的風險識別和風險評估工作，并結合稅收日常管理，開展對轄區內成員企業的風險識別和風險評估工作。（）

[答案]：√

[解析]：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第三十、三十三條規定

10、《大企業稅務風險管理指引（試行）》旨在引導大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業必須按照本指引，建立相應的稅務風險管理制度。（）

[答案]：× [解析]：國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發[2009]90號）第1.1、1.3規定

11、大企業因內部組織架構、經營模式或外部環境發生重大變化，以及受行業慣例和監管的約束而產生的重大稅務風險，必須及時向稅務機關報告，以尋求稅務機關輔導和幫助。（）

[答案]：×

[解析]：國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引（試行）》的通知（國稅發[2009]90號）第4.4規定

12、總局定點聯系企業名冊管理范圍以單戶報表的口徑和工商注冊規范的組織形式為參考，建立統一標準。

[答案]：×

[解析]：以合并報表的口徑。《國家稅務總局定點聯系企業名冊管理辦法》的公告（稅總公告2013年第18號）第一章第五條規定

13、風險應對是調動企業積極性、主動排除稅務風險的一項有效措施。（）

[答案]：×

[解析]：風險自查。《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第二項風險自查規定。

14、現場審計團隊擬定初步審計意見后，可根據發現的涉稅風險事項形成現場審計報告。（）

[答案]：×

[解析]：現場審計團隊擬定初步審計意見后，應聽取企業陳述和申辯意見，進行交換意見。《國家稅務總局關于稅務總局定點聯系企業稅收風險管理工作有關事項的通知（稅總發[2014]26號）第三項第（二）現場審計規定。

15、各級稅務機關大企業稅收管理部門及主管稅務機關應各自制定標準，開展對企業涉稅信息的采集和整理、處理及應用工作，構建大企業稅收管理信息系統，實現信息共享。（）

[答案]：×

[解析]：應按照統一標準?！秶叶悇湛偩执笃髽I稅收服務和管理規程（試行）》的通知（國稅發[2011]71號）第五十條規定

第三篇：防偽稅控管理辦法

國家稅務總局關于印發《增值稅防偽稅控系統管理辦法》的通知

【發文單位】 國家稅務總局

【發布文號】 國稅發〔1999〕221號

【發文日期】 1999-12-0

1【是否有效】 條款失效注釋：條款失效（國稅發〔2006〕62號文件公布）。第二條失效。

第六條失效，參見：《國家稅務總局關于取消防偽稅控企業資格認定的通知》，國稅函〔2004〕823號。（通知略）增值稅防偽稅控系統管理辦法

第一章 總則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）的順利推行和正常運轉，防范利用增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）偷騙稅的不法行為，進一步加強增值稅征收管理，特制定本辦法。

第二條 防偽稅控系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，強化專用發票的防偽功能，實現對增值稅一般納稅人稅源監控的計算機管理系統。

第三條 防偽稅控系統的推廣應用由國家稅務總局（以下簡稱總局）統一領導，省級以下稅務機關逐級組織實施。

第四條 各級稅務機關增值稅業務管理部門（以下簡稱業務部門）負責防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作，計算機技術管理部門（以下簡稱技術部門）提供技術支持。第二章 認定登記

第五條 主管稅務機關根據防偽稅控系統推行計劃確定納入防偽稅控系統管理的企業（以下簡稱防偽稅控企業），下達《增值稅防偽稅控系統使用通知書》（附件1）。

第六條 防偽稅控企業應于《增值稅防偽稅控系統使用通知書》規定的時間內，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業認定登記表》（附件2）。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業提供的有關資料和填寫的登記事項，確認無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I認定登記表》一式三聯。第一聯防偽稅控企業留存；第二聯稅務機關認定登記部門留存；第三聯為防偽稅控企業辦理系統發行的憑證。

第七條 防偽稅控企業認定登記事項發生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續。

第八條 防偽稅控企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡（以下簡稱兩卡）。

（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；

（二）被取消一般納稅人資格；

（三）減少分開票機。第三章 系統發行

第九條 防偽稅控系統發行實行分級管理?？偩重撠煱l行省級稅務發行子系統以及省局直屬征收分局認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；省級稅務機關負責發行地級稅務發行子系統以及地級直屬征收分局認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；地級稅務機關負責發行縣級認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；地級稅務機關經省級稅務機關批準，可發行縣級所屬征收單位認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統。

第十條 防偽稅控企業辦理認定登記后，由主管稅務機關負責向其發行開票子系統。

第十一條 防偽稅控企業發生本辦法第七條情形的，應同時辦理變更發行。第四章 發放發售

第十二條 防偽稅控系統專用設備（以下簡稱專用設備）包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等。防偽稅控系統稅務專用設備由總局統一配備并逐級發放；企業專用設備由防偽稅控系統技術服務單位（以下簡稱服務單位）實施發售管理。

第十三條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統專用設備需求表》（附件3）報上級稅務機關核發。

第十四條 地級以上稅務機關接收和發放專用設備，應嚴格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統專用設備入庫單》（附件4）和《防偽稅控系統專用設備出庫單》（附件5），及時登記《防偽稅控系統專用設備收、發、存臺賬》（附件6）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按月盤存制度，登記《防偽稅控系統專用設備盤存表》（附件7）。

第十五條 服務單位憑主管稅務機關下達的《增值稅防偽稅控系統使用通知書》向防偽稅控企業發售專用設備。

第十六條 服務單位應參照本辦法第十四條的規定，加強企業專業設備的倉儲發售管理，認真記錄收發存情況。對庫存專用設備實行按月盤

點制度，登記《防偽稅控系統專用設備盤存表》（同附件7），并報同級稅務機關備案。第五章 購票開票

第十七條 防偽稅控企業憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發票。主管稅務機關核對企業出示的相關資料與稅控IC卡記錄內容，確認無誤后，按照專用發票發售管理規定，通過企業發票發售子系統發售專用發票，并將專用發票的起始號碼及發售時間登錄在稅控IC卡內。

第十八條 新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后十日內將啟用前尚未使用完的專用發票（包括誤填作廢的專用發票）報主管稅務機關繳銷。

第十九條 防偽稅控企業必須使用防偽稅控系統開具專用發票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發票。

第二十條 防偽稅控企業應按照《增值稅專用發票使用規定》開具專用發票，打印壓線或錯格的，應作廢重開。第六章 認證報稅

第二十一條 防偽稅控企業應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅。

第二十二條 防偽稅控企業和未納入防偽稅控系統管理的企業取得的防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯，應據增值稅有關扣稅規定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關認證。

第二十三條 主管稅務機關應在企業申報月份內完成企業申報所屬月份的防偽稅控專用發票抵扣聯的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發票抵扣聯退還企業，并同時向企業下達《認證結果通知書》（附件8）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發票應及時組織查處。認證戳記式樣由各省級稅務機關統一制定。

第二十四條 防偽稅控企業應將稅務機關認證相符的專用發票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。

第二十五條 經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟

失被盜”的專用發票，防偽稅控企業如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。

第二十六條 報稅子系統采集的專用發票存根聯數據和認證子系統采集的專用發票抵扣聯數據應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。第二十七條 防偽稅控企業金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數據，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發票開具的明細信息，生成專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統；企業計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的，稅務機關應對企業開具的專用發票存根聯通過防偽稅控認證子系統進行認證，產生專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。第七章 技術服務

第二十八條 防偽稅控系統研制生產單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設備的生產，確保產品質量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關鍵設備在出廠時要進行統一編號，標貼國家密碼管理委員會辦公室核發的“商密產品認證標識”。

第二十九條 各地稅務機關技術部門應做好稅務機關內部防偽稅控系統的技術支持和日常維護工作。

第三十條 系統研制生產單位應在各地建立服務單位，負責防偽稅控系統的安裝調試、操作培訓、維護服務和企業用防偽稅控系統專用設備的銷售。

第三十一條 稅務機關應與當地服務單位簽訂協議，明確工作程序、業務規范和雙方的權利義務等事項。

第三十二條 服務單位在向防偽稅控企業發售專用設備時，應和企業簽訂系統維護合同，按照稅務機關的有關要求明確服務標準和違約責任等事項，并報當地稅務機關備案。

第三十三條 防偽稅控系統使用過程中出現的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件9），分別逐級上報總局和系統研制生產單位，重大問題及時上報。第八章 安全措施第三十四條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發生丟失、被盜的，應立即報公安機關偵破追繳，并報上級稅務機關進行系統處理。

第三十五條 按照密碼安全性的要求，總局適時統一布置更換系統密鑰，部分地區由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關決定。

第三十六條 有關防偽稅控系統管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。

第三十七條 防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發票應分開專柜保管。

第三十八條 任何單位和個人未經總局批準不得擅自改動防偽稅控系統軟、硬件。

第三十九條 服務單位和防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》（附件10）?？偩纸G失被盜金稅卡數據庫下發各地錄入認證子系統。

第四十條 稅務機關或企業損壞的兩卡以及按本辦法第八條規定收繳的兩卡，由省級稅務機關統一登記造冊并集中銷毀。第九章 監督檢查第四十一條 稅務機關應定期檢查服務單位的兩卡收發存和技術服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發售工作程序，落實安全措施。嚴格履行服務協議，不斷改進服務工作。

第四十二條 防偽稅控企業逾期未報稅，經催報仍不報的，主管稅務機關應立即進行實地查處。

第四十三條 防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備，發生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專用發票處罰：

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行；

（二）攜帶系統外出開具專用發票。

第四十四條 各級稅務機關應定期檢查系統發行情況，地級以上稅務機關對下一級稅務機關的檢查按年進行，地級對縣級稅務機關的檢查按季進行。第十章 附則

第四十五條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。

第四十六條 本辦法自2000年1月1日起施行。

第四篇：防偽稅控開票系統試題二

二類：報稅處理（抄報稅管理、金稅卡管理、發票資料統

計）

1、企業應按照___金稅工程_____的技術要求和安全要求配備計算機、打印機等設備，落

實安全措施

2、下面關于報稅描述不正確的是：___系統到了抄稅起始日時，企業須先抄稅寫IC卡，否則金稅卡被鎖死

3、如果企業在抄稅期做抄稅后，恰巧遇到IC卡損壞，該如何抄報稅？___B.企業應更換

IC卡，然后重新抄舊稅

4、___ A.IC卡___是企業進入開票系統的鑰匙，類似于企業的“身份證”。

5、當企業做了“從IC卡讀入新購發票”操作后發現所購發票的代碼或號碼與實際拿到的實物發票不符，企業應將已讀入金稅卡黑匣子內的發票退回到IC卡上，然后到稅務部門重新處理。A.是

6、操作員登錄窗口下的“核對日期” “核對時間”欄中顯示的為__ A.金稅卡時鐘 ____。

A7、__ C.金稅卡 ____是防偽稅控系統的核心部件，系統的全部功能在其中完成。C

8、企業需持__ B.稅控IC卡___去稅務局領購專用發票。B9、使用主分機結構的企業，主分開票機分別執行抄稅，然后__B.主分開票機各自獨立持

IC卡進行報稅

一機多票系統中，企業在領購發票時，一張IC卡中最多可存放__5 ____卷發票。

10、在進行客戶編碼設置操作時，在編輯區內無法進行輸入和修改操作，是因為__沒有處

于編輯狀態____。B11、企業在使用一機多票開票子系統V6.13開票時，若系統提示“發票寫入區已滿”，下一

步應做___抄稅處理___操作，才能保證可以繼續正常開票。A12、在一機多票開票子系統V6.13中，由于系統能夠開具多種發票，那么在抄稅時，__會

一次性將所有種類的開票數據都寫在一張IC中___。A13、在1日執行發票填開操作時，開票子系統提示“已到抄稅期請及時抄稅”，該企業應做

__抄稅處理__。A14、在一機多票開票子系統V6.13中，執行修改金稅卡時鐘的操作是經稅務局授權，由用

戶自行修改的，授權一次只可以修改___1___次開票金稅卡時鐘。D

15、防偽稅控系統企業當月一張發票都沒開，___仍然需要___進行抄稅報稅。A

16、用戶在從IC卡讀入新購發票時操作失敗，造成這種結果的原因是______。D

A.未插入企業IC卡或插入的不是本機IC卡B.IC卡中無領購或分配的發票，或是發票流水號已讀走 C.金稅卡已到鎖死期，不能讀入發票D.ABC均可能

17、利用一機多票開票子系統V6.13開具三種發票時，銷方稅號可以為15位 18位 20位，也可以為空或全0稅號。B不正確

18、在WINDOWS版開票子系統V6.13中，某企業在1日已抄稅，但到11日繼續開具發票時，開票子系統提示“金稅卡已到鎖死期，請及時抄報稅”，該企業應做___ D.到稅務局報稅 __處理。D19、0防偽稅控專用設備必須經___ A.稅務機關發行 ___后，才能投入使用。A 20、“從IC卡讀入新購發票”是將IC卡中新購的發票讀入到___ B.黑匣子 ___中。B

21、通常情況下，企業在正常抄稅后，需攜帶______等資料去稅務局報稅（電子申報）。F

A.IC卡B.軟盤C.報表D.AB都是E.BC都是F.AC都是

22、企業無法進行發票填開操作，原因是______。F

A.系統已到抄稅期且尚未抄稅B.系統已到鎖死期C.系統金稅卡中無可用發票

D.AC有可能E.BC有可能F.ABC都有可能

23、當持有防偽稅控系統《操作資格證書》的人員離開所屬企業時，不可將此證書留給所

屬企業的_____使用。D

A.會計B.準備開票的人員C.企業法人D.ABC都是E.ABC都不是

24、黑匣子中的數據__只能讀出，不能修改____。C25、__ C.讀卡器____是用于連接IC卡與金稅卡的，并讀寫IC卡中的信息。C

A.軟盤B.金稅卡C.讀卡器D.硬盤

26、某企業金稅卡時鐘錯誤需調整時，該企業應______。C

C.首先到稅務局進行“授權修改時鐘”，然后再進入開票子系統中修改即可

27、在一機多票開票子系統V6.13中，若本期稅額已抄入IC卡，到稅務機關報稅時，發現

IC卡損壞無法報稅，此時可以更換一張新IC卡，到開票子系統中執行“抄稅處理”中的抄“_上期資料 __”。B28、企業防偽稅控專用設備出了問題，須憑___服務單位___的證明到稅務局重新發行，在發行不成功的情況下，到服務單位辦理更換專用設備手續。C

29、使用開票系統，讀卡器的綠燈亮時__ B.不能____拔IC卡。B30、開票系統在保存發票時，將發票信息同時記錄到___ C.黑匣子和硬盤 ___中。C

31、完全安裝“防偽開票系統”后會將___ B.硬盤___中的數據清空。B32、防偽開票子系統專用設備的3個主要部件是IC卡 __ A.金稅卡和讀卡器____。A

33、企業開票子系統的鎖死期__ C.由稅務局的報稅系統設置的____。C34、開票子系統中的發票管理 報稅處理業務模塊無法激活，可能是__ B.企業作了初始化，卻未作結束初始化操作____的原因。B35、在一機多票開票子系統V6.13中，__ A.支持 ____主分機結構。A36、某企業開具發票時,開票子系統提示“金稅卡沒有可用發票”,但實際該企業已購買了

發票,該企業應__D.在開票子系統中進行“發票讀入”操作

37、在一機多票開票子系統V6.13中更改開票操作員權限是在___ A.系統維護___模塊中

實現的。A38、防偽稅控系統的專用設備中，___ B.金稅卡與IC卡___經過發行后就是一一對應的關

系。B39、當企業修改金稅卡時鐘時，應攜帶本企業的__ B.IC卡 ____到稅務局進行修改。B 40、已到抄稅期，如果某企業在1日未抄稅之前，___ B.不可以___作廢上月30日開具的一張發票。B41、防偽稅控開票子系統V5.02升級為一機多票開票子系統V6.10后，在保留開票子系統

55、某企業在1日已抄稅，但到11日繼續開具發票時，開票子系統提示“金稅卡已到鎖死

期，請及時抄報稅”

56、在一機多票開票子系統V6.10中，若本期稅額已抄入IC卡，到稅務機關報稅時，發現

IC

卡損壞無法報稅，此時可以更換一張新IC卡，到開票子系統中執行“抄稅處理”中的57

6061、某企業在1日執行發票填開操作時，開票子系統提示“已到抄稅期請及時抄稅”,該企業

62、一機多票開票子系統中，若企業的稅控IC卡中有新購買的發票未讀入開票系統，此時

若進行已購發票退回IC卡操作，63、一機多票開票子系統中，若企業的稅控IC卡中有退回的發票，此時若去稅務大廳購買

發票，______。

A64、一機多票開票子系統中，企業使用的是PCI類型的開票金稅卡，在發行時被設置可隨

時抄稅的次數為七次，但在日常的開票過程中，當企業進行了第四次抄稅后繼續開具發票，打印時系統提示“

171，寫抵扣聯明細錯”，可能是什么原因造成？______。C65、一機多票開票子系統中，當企業的開票量超出開票子系統的限定量后，系統提示“發

票寫入區已滿，請及時抄稅”，此時企業若需繼續開具發票，66、一機多票開票子系統中，某企業在上個月進行了一次非征期抄稅，卻忘記在上月進行

報稅，而到本月1日繼續開具發票時，開票子系統提示“金稅卡已到抄稅期”，該企業應該。

67、用戶在日常使用一機多票開票子系統的過程中，當填開專用發票時，系統卻提示“金

稅卡沒有可用發票”，原因是由于。

68、用戶在日常使用一機多票開票子系統的過程中，當填開廢舊物資發票時，系統卻提示

“取當前發票號失敗”，原因是由于____A69、一機多票開票子系統中，以下關于金稅卡底層修復發票的說法中正確的是。

70、在一機多票開票子系統中，如果企業已新購了發票但沒有及時讀入，在抄上期資料時。

71、在一機多票開票子系統中，如果企業已新購了發票但沒有及時讀入，在抄本期資料時。

72、在一機多票開票子系統的實施過程中，采用加密安全方法對企業開票金稅卡進行底層

加載，若在“預處理2”過程中斷電，則該塊企業的開票金稅卡。73、一戶新納入防偽稅控系統的企業的月開票量為1500份左右，在使用一機多票開票子系

統后，若要滿足其開票量的要求。74、30、一機多票的實施過程中，在安全加密加載開票金稅卡的操作中，一定要嚴格按照

流程執行，嚴禁跨步驟或逆向執行操作。75、32、在一機多票開票子系統中，進行發票退回操作時，系統提示“會計日到，禁止分

配和退回發票”，此時若要繼續進行發票退回操作，正確的操作是必須

稅成功，可能的原因是______。A。76、36、使用一機多票開票子系統的用戶，如果需要變更購票員密碼，則

____到稅務機關辦理變更。

77、使用一機多票開票子系統的用戶，如果在月中15日執行了當月抄稅（非征期稅）后，一直沒有到稅局報稅，那么10天后

。78、使用一機多票開票子系統的用戶，如果需要變更普通發票的開票限額，則

到稅務機關辦理變更。

79、登錄一機多票開票子系統時，系統提示“金稅卡開啟失敗”，可能是以下哪些原因造成的？_____。

A

BC、金稅卡或IC卡損壞D、所插入的IC卡與金稅卡不匹配

E、操作員在登錄開票系統時沒有插入企業IC卡

80、一機多票開票子系統中，當企業的稅控IC卡中有______信息時，可以執行“已購發票

退回

IC卡”操作向IC卡中退票。A

B

CD、已退的五卷發票

81、一機多票開票子系統中，企業利用“抄稅處理”中的抄上期資料功能抄稅時，無法抄

B、系統已到鎖死期 C

D82、一機多票開票子系統中，當企業在稅局獲得修改時鐘授權后，只有在重新進入系統時

金稅卡才能自動讀到稅控IC卡中的授權信息，可以進行修改時鐘操作。但如果進入系統后未立即進行修改操作，則在______。

A

B、做了其他操作后就無法修改，必須重新授權

CD、退出系統后，授權信息仍然保存，可在以后進入系統時再做時鐘修改83、一機多票開票子系統中，企業無法進行發票填開操作，可能是因為一機多票開票子系

統

______。

A、已到抄稅期未到鎖死期，且已抄稅 B

C

D84、一機多票開票子系統中，通過“金稅卡狀態查詢”功能所查詢到的信息包括______。

A

B

C

D

E

F85、一機多票開票子系統中，用戶從IC卡中讀入新購發票時操作失敗，造成這種結果的原

因是______。

A

B

CD、發票庫存中已有五卷發票

86、在一機多票開票子系統中，當填開發票時出現______的提示，并不表示該金稅卡已經

損壞而必須更換。

A、“日歷時鐘錯”

BC、“寫Flash錯”D、“加密算法錯” E87、在一機多票開票子系統中，如果在征期且未抄稅時，恰巧遇到金稅卡損壞，用戶可以

通過何種方式來報本月稅額？

A

B

C、更換金稅卡后，重新抄舊稅

D、本月無法報稅

88、在一機多票開票子系統中，當企業準備做“已開發票作廢”操作時，可以______。

A

BC、由任意一位開票員作廢當月開具且尚未抄稅的發票

D、由系統管理員作廢任何一張當月開具且已經進行了非征期抄稅的發票

89、在一機多票開票子系統中，如果在征期恰巧遇到稅控IC卡損壞，用戶該如何抄報稅？。

A、如果稅控

IC卡抄稅后損壞，應先更換IC卡，然后重新進入系統利用抄本期資料功能再次抄稅，之后報稅即可

B

C

D、如果稅控IC卡未抄稅時損壞，應先更換IC卡，然后重新進入系統利用抄上期資料功能抄稅，之后報稅即可

90、金稅卡在被發行時，其時鐘的時間是__。91、一機多票開票子系統中，企業IC卡中有上月新購的發票，征期未及時抄稅，之后在16

號發現金稅卡已經鎖死，在進行抄稅時___由于IC卡上有新購發票導致無法抄稅，此時必須到稅局執行手工退票，然后對IC卡解鎖重寫后再執行抄稅___。

92、金稅卡共分哪幾大部件？_____A.安檢部件 B.時鐘芯片C.功能擴展部件D.加密部件

E.存儲部件 93、

第五篇：稅收管理類出口退(免)稅管理崗試題

稅收管理類出口退（免）稅管理崗試題

一、單項選擇題

1、生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，適用哪種增值稅退（免）稅辦法？（）

A、先征后退 B、免抵退稅 C、免退稅 D、即征即退 答案：B 解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“免抵退稅辦法。生產企業出口自產貨物和視同自產貨物（視同自產貨物的具體范圍見附件4）及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業（具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還?！?/p>

2、出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為（）。

A、出口貨物的退稅率 B、加工修理修配勞務的征稅率C、簡易辦法的征收率 D、17%的退稅率 答案：A 解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率?！?/p>

3、生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的（）。A、實際離岸價（FOB）B、實際到岸價（CIF）C、國內銷售價格 答案：A 解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。”

4、對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在（）個工作日內（從受理退（免）稅申報之日起，至將?稅收收入退還書?傳遞至國庫?辦結相關退（免）稅手續；對不符合規定的，應將具體內容及處理意見一次性書面告知出口企業。

A、2 B、5 C、10 D、20 答案：D 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第六條 對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應在20個工作日內（從受理退（免）稅申報之日起，至將?稅收收入退還書?傳遞至國庫?辦結相關退（免）稅手續；對不符合規定的，應將具體內容及處理意見一次性書面告知出口企業?！?/p>

5、符合下列條件之一的出口企業，管理類別應評定為（）：

（一）自首筆申報出口退（免）稅之月起至評定當日未滿12個月，或尚未申報過出口退（免）稅。

（二）上一內，累計6個月以上未申報出口退（免）稅。

（三）上一內，納稅信用等級為C級。

（四）上一內，發生過違反出口退（免）稅有關規定的情形，但尚未達到稅務機關或司法機關處理標準的。

（五）存在省國家稅務局規定的其他失信情形。A、一類 B、二類 C、三類 D、四類 答案：C 解析：國家稅務總局關于發布?出口退（免）稅企業分類管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2015年第2號）第七條規定。

6、為加強出口退稅工作,更好地支持外貿發展，服務出口企業，稅務總局決定，2015年5月1日（含5月1日，以海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準）以后出口的貨物，出口企業申報出口退（免）稅及相關業務時，免予提供（）。A、收匯核銷單B、紙質報關單C、出口發票D、增值稅納稅申報表 答案：B 解析：國家稅務總局?關于出口企業申報出口退（免）稅免予提供紙質出口貨物報關單的公告?（國家稅務總局公告2015年第26號）

7、企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單?出口退稅專用?上的出口日期為準，下同）次月起（）的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

A、至次年4月30日前 B、90日內 C、180日內 D、至12月31日前 答案、A 解析：國家稅務總局關于發布?出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2012年第24號）規定“企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單?出口退稅專用?上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。”

8、正確的出口退稅工作流程是（）。A、出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由申報受理崗受理，經人工審核崗、計算機審核崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由申報受理崗將結果反饋給出口企業。

B、出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由申報受理崗受理，經人工審核崗、計算機審核崗、復審崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由申報受理崗將結果反饋給出口企業。

C、出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由申報受理崗受理，經計算機審核崗、調查評估崗、復審崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由申報受理崗將結果反饋給出口企業。

D、出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由申報受理崗受理，經人工審核崗、計算機審核崗、調查評估崗、復審崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由申報受理崗將結果反饋給出口企業。答案、D 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十四條 工作流程。出口企業申請的出口退（免）稅事項，統一由申報受理崗受理，經人工審核崗、計算機審核崗、調查評估崗、復審崗、核準崗按規定進行審核、調查、復審、核準后，由申報受理崗將結果反饋給出口企業?！?/p>

9、生產企業免抵退稅審批權限，下放至為（）國家稅務局。

A盟、市 B旗、縣（區）C自治區 D自治州 答案：B 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第二十九條 出口退（免）稅審批權限：

（一）生產企業免抵退稅審批權，下放至旗、縣（區）國家稅務局?！?/p>

10、根據出口退（免）稅工作規范復函地國稅機關收到出口貨物稅收核實函后，應要求供貨企業按規定填報?供貨企業自查表?及電子數據，對?供貨企業自查表?內容及金稅三期稅收管理信息系統中該企業的有關情況進行分析，并派（）名以上稅務人員對供貨企業進行實地核查。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第六十條 復函地國稅機關收到出口貨物稅收核實函后，應要求供貨企業按規定填報?供貨企業自查表?及電子數據，對?供貨企業自查表?內容及金稅三期稅收管理信息系統中該企業的有關情況進行分析（參見附件25?自查表分析方法?），并派2名以上稅務人員對供貨企業進行實地核查?！?/p>

11、復函地國稅機關應自收到核實函之日起（）個工作日內進行復函。如因需向上游企業發函調查，或因供貨企業正被增值稅納稅評估、稅務稽查等情況不能按時復函的，應自收到核實函之日起（）個工作日內，向發函地國稅機關回復延期復函說明，說明未能按期復函的原因及擬復函的具體時間，并應自回復延期復函說明之日起（）個工作日內復函。

A、20 10 30 B、20 20 60 C、20 20 20 D、30 20 60 答案：B 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第六十條...復函地國稅機關應自收到核實函之日起20個工作日內，根據對供貨企業的核查情況，按照函調系統中的復函格式，如實、完整、規范地填寫有關內容，經復函地國稅機關主管局領導核準后進行復函。如因需向上游企業發函調查，或因供貨企業正被增值稅納稅評估、稅務稽查等情況不能按時復函的，應自收到核實函之日起20個工作日內，向發函地國稅機關回復延期復函說明，說明未能按期復函的原因及擬復函的具體時間，并應自回復延期復函說明之日起60個工作日內復函?！?/p>

12、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人，適用稅率17%），2015年3月出口自產貨物取得銷售收入100萬美元（FOB價），出口退稅稅率為9%，匯率為1:6.25，上期留抵稅額為53萬元，計算2015年3月的免抵稅額為（）萬元

A、50 B、3.25 C、56.25 D、3 答案：B

13、（）負責出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關事項的受理及處理結果的反饋。對所受理的申請資料的完整性、邏輯性進行審查并簽署初審意見。A人工審核崗 B計算機審核崗 C復審崗 D申報受理崗 答案：D 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十三條 崗位職責。

（一）申報受理崗。負責出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關事項的受理及處理結果的反饋。對所受理的申請資料的完整性、邏輯性進行審查并簽署初審意見?！?/p>

14、（）應該通過審核系統，確認出口企業所申請事項的風險等級；屬于重點關注對象以及存在風險的，應在審核系統填制相應標識。

A人工審核崗 B計算機審核崗 C復審崗 D申報受理崗 答案：A 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十三條 崗位職責。人工審核崗。1.通過審核系統，確認出口企業所申請事項的風險等級；屬于重點關注對象以及存在風險的，應在審核系統填制相應標識?！?/p>

15、（）進行審批出口退（免）稅操作。

A、復審崗 B、綜合管理崗 C、核準崗 D、局長崗 答案：C 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十三條 崗位職責。

（五）核準崗。1.審批出口退（免）稅?！?/p>

二、多項選擇題

1、下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計稅依據？（）

A、生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。

B、生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。

C、生產企業國內購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定。

D、外貿企業出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

E、外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。答案：ABCDE 解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“

四、增值稅退（免）稅的計稅依據?！?/p>

2、出口企業或其他單位出口下列哪種貨物，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務？（）A、增值稅小規模納稅人出口的貨物。B、非出口企業委托出口的貨物。

C、非列名生產企業出口的非視同自產貨物。

D、出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物）。

E、農業生產者自產農產品[農產品的具體范圍按照?農業產品征稅范圍注釋?（財稅[1995]52號）的規定執行]。答案：ABCE 解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，是指：1.出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物]?！?/p>

3、出口稅收管理系統包括：（）

A、出口退稅審核系統（以下簡稱審核系統）B、出口貨物稅收函調系統（以下簡稱函調系統）C、電子數據傳輸系統出口退稅子系統（以下簡稱傳輸系統）

D、金稅三期稅收管理信息系統 答案：ABC 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第四條：出口稅收管理系統包括：出口退稅審核系統（以下簡稱審核系統），出口貨物稅收函調系統（以下簡稱函調系統），電子數據傳輸系統出口退稅子系統（以下簡稱傳輸系統），出口退（免）稅宏觀分析及預警監控系統（以下簡稱預警系統）。”

4、?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?第十二條崗位制約監督中，下列說法正確的是（）。A、審核同一企業同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調查評估崗、計算機審核崗相鄰兩個崗位不允許兼崗，復審崗不得兼任上述崗位。

B、系統維護崗可以兼任信息管理崗。

C、綜合管理崗負責開具稅收收入退還書的人員不能同時兼任與同級收入規劃核算部門相關崗位的對賬工作。D、各地要建立崗位不定期輪換制度。答案：AC 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十二條 崗位制約監督?！?/p>

（二）系統維護崗不得兼任其他崗位。…

（四）各地要建立崗位定期輪換制度?！?/p>

5、管理類別為一類的出口企業的管理措施，包括（）。

A、國稅機關受理該類企業的出口退（免）稅正式申報后，經核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。

B、在國家下達的出口退稅計劃內，可優先安排該類企業辦理出口退稅。

C、國稅機關每年評估該類企業的退（免）稅的戶數，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業務的該類企業總戶數的3%。

D、國稅機關可向該類企業提供綠色辦稅通道（特約服務區），并建立重點聯系制度，指定專人負責并定期聯系企業，及時解決其有關出口退（免）稅問題。

E、該類企業屬于外貿企業的，國稅機關應定期使用增值稅專用發票稽核、協查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規定處理。答案：ABDE 解析：國家稅務總局關于發布?出口退（免）稅企業分類管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2015年第2號）“第十一條 管理類別為一類的出口企業的管理措施。

（一）國稅機關受理該類企業的出口退（免）稅正式申報后，經核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。

（二）在國家下達的出口退稅計劃內，可優先安排該類企業辦理出口退稅。

（三）國稅機關可向該類企業提供綠色辦稅通道（特約服務區），并建立重點聯系制度，指定專人負責并定期聯系企業，及時解決其有關出口退（免）稅問題。

（四）該類企業屬于外貿企業的，國稅機關應定期使用增值稅專用發票稽核、協查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規定處理。”

6、管理出口退（免）稅的國稅機關應設置哪些崗位（）A.申報受理崗、人工審核崗 B.計算機審核崗、復審崗

C.核準崗、綜合管理崗、信息管理崗 D．調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗 答案：ABCD 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第十一條 管理出口退（免）稅的國稅機關應設置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復審崗、核準崗、綜合管理崗、信息管理崗、調查評估崗、預警分析崗、系統維護崗。”

7、主管國稅機關如發現出口企業有下列情形之一的，須按規定自發現之日起的24個月內，使用增值稅專用發票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。()A出口企業管理類別確定為三類、四類的。

B首次申報辦理出口退（免）稅的。

C有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）等涉稅違法行為的。D因改制、改組以及合并、分立而新設立的出口企業的前身存在上述情形之一的。答案：ABCD 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第二十六條 主管國稅機關如發現出口企業有下列情形之一的，須按規定自發現之日起的24個月內，使用增值稅專用發票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅：

（一）出口企業管理類別確定為三類、四類的。

（二）首次申報辦理出口退（免）稅的。

（三）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）等涉稅違法行為的。

（四）因改制、改組以及合并、分立而新設立的出口企業的前身存在上述情形之一的。”

8、外貿企業免退稅審批權，可下放至同時符合下列條件的旗、縣（區）國家稅務局。（）A所管轄外貿企業在5戶以上 B所管轄外貿企業在10戶以上

C所管轄外貿企業年出口額總和在5000萬美元以上 D所管轄外貿企業年出口額總和在1億美元以上 E有專門的出口退稅管理機構、設有專職出口退稅管理人員且符合本規范崗位監督制約要求 答案：BDE 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第二十九條 出口退（免）稅審批權限：外貿企業免退稅審批權，可下放至同時符合下列條件的旗、縣（區）國家稅務局：1.所管轄外貿企業在10戶以上；2.所管轄外貿企業年出口額總和在1億美元以上；3.有專門的出口退稅管理機構、設有專職出口退稅管理人員且符合本規范崗位監督制約要求?！?/p>

9、同時符合下列條件的旗、縣（區）國家稅務局應設立進出口稅收管理部門。（）A所管轄出口企業在10戶以上； B所管轄出口企業在5戶以上；

C所管轄出口企業年出口額總和在5000萬美元以上； D所管轄出口企業年出口額總和在1億美元以上； 答案：AC 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第五條 各級國稅機關應按本規范設置出口退（免）稅管理崗位，嚴格按本規范的崗位監督制約規定配備人員。同時符合下列條件的旗、縣（區）國家稅務局應設立進出口稅收管理部門：1.所管轄出口企業在10戶以上；2.所管轄出口企業年出口額總和在5000萬美元以上；”

10、自治區國家稅務局定期通報全區的發函、復函質量以及逾期復函等情況，并對存在哪些情形的給予通報批評。（）A、未按規定的時間復函的。

B、函件回復無問題，但被稅務總局、發函單位及其他單位查處案件時發現回函有問題的。

C、無合理理由對同一筆購進貨物2次以上（含2次）發函或復函的。

D、不按時登錄出口貨物稅收函調系統的 答案：ABC 解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?規定“第六十二條 自治區國家稅務局定期通報全區的發函、復函質量以及逾期復函等情況，并對存在下列情形的給予通報批評：

（一）未按規定的時間復函的。

（二）函件回復無問題，但被稅務總局、發函單位及其他單位查處案件時發現回函有問題的。

（三）無合理理由對同一筆購進貨物2次以上（含2次）發函或復函的。”

三、判斷題 1、2015年5月1日（含5月1日，以海關出口報關單電子信息注明的出口日期為準）以后出口的貨物，出口企業申報出口退（免）稅及相關業務時，免予提供紙質報關單。但申報適用啟運港退稅政策的貨物除外。（√）

解析：國家稅務總局?關于出口企業申報出口退（免）稅免予提供紙質出口貨物報關單的公告?（國家稅務總局公告2015年第26號）

2、出口退稅核準崗由有審批權的主管國稅機關的局長擔任，經局長授權可由分管進出口稅收管理部門的局領導擔任。（√）

解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?崗位職責規定。

3、出口退稅系統維護崗可以兼任其他崗位。（X）

解析：?全區國稅機關出口退（免）稅管理工作規范（試行）?崗位職責規定。

4、生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物的到岸價（CIF）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。（X）

解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“生產企業進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定?！?/p>

5、非出口企業委托出口的貨物適用增值稅征稅政策。（X）解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）規定“非出口企業委托出口的貨物適用增值稅免稅政策?！?/p>

6、出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物] 適用增值稅征稅政策。（√）解析：財政部 國家稅務總局?關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知?（財稅?2012?39號）

7、對出口企業或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，?出口退（免）稅備案表?填寫內容符合要求，簽字、印章完整的，主管國稅機關應當場予以備案。對不符合上述要求的，主管國稅機關應一次性告知出口企業或其他單位，待其補正后備案。（√）解析：國家稅務總局?關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告?（國家稅務總局公告2015年第56號）

8、出口企業管理類別評定工作每年進行一次，應于每年企業納稅信用等級評定結果公布后1個月內完成。完成管理類別評定工作的當月起，對出口企業實施對應的分類管理措施。（X）

解析：國家稅務總局關于發布?出口退（免）稅企業分類管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2015年第2號）規定“完成管理類別評定工作的次月起，對出口企業實施對應的分類管理措施。”

9、對管理類別為三類的出口企業申報的出口退（免）稅，國稅機關應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業每個申報批次所附原始憑證的60%。（√）

解析：國家稅務總局關于發布?出口退（免）稅企業分類管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2015年第2號）規定

10、國稅機關每年評估該類企業的退（免）稅的戶數，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業務的該類企業總戶數的5%，屬于管理類別為二類的出口企業的管理措施。（X）解析：國家稅務總局關于發布?出口退（免）稅企業分類管理辦法?的公告（國家稅務總局公告2015年第2號）規定

四、計算題 某生產企業為增值稅一般納稅人，2010年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得銷售收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：7），該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅稅率為13%。計算該企業6月免抵退稅額。答：當期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（17%-13%）=32.20（萬元）；

應納增值稅=150×17%-（137.7-32.2）=-80（萬元）； 免抵退稅額=115×7×13%=104.65（萬元）； 應退稅額=80（萬元）；

免抵稅額=104.65-80=24.65（萬元）。