第一篇：征管業(yè)務(wù)題庫(二)
征管業(yè)務(wù)題庫
（二）一、填空題：
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
2、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則自（2011年2月1日）起施行。
3、我區(qū)新版發(fā)票按照填開方式簡并為（通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票）三大類。
4、現(xiàn)行《征管法實(shí)施細(xì)則》自（2002）年（10）月實(shí)施。現(xiàn)行《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》自（2010）年（1）月實(shí)施。現(xiàn)行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實(shí)施。
5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)(C)和(D)發(fā)展。
答案：征收,繳納,經(jīng)濟(jì),社會
6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)
7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
答案：停征,免稅,退稅
8、任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。
答案：稅收法律,行政法規(guī)
9、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為(A)。答案：納稅人
10、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有(A)、(B)稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。答案：代扣代繳,代收代繳
11、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。
答案：繳納,代扣代繳
12、國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理(A)分別進(jìn)行征收管理。
答案：范圍
13、地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。
答案：執(zhí)行職務(wù),征收稅款
14、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)(A)、(B)稅務(wù)機(jī)依法執(zhí)行職務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得(C)。
答案：支持,協(xié)助,阻撓
15、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和(A)、(B)稅款有關(guān)的信息。
答案：代扣代繳,代收代繳
16、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳(A)、行政法規(guī)，普及(B)，無償?shù)貫榧{稅人提供(C)服務(wù)。
答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢
17、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向(A)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與(B)有關(guān)的情況。
答案：稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅程序
18、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況(A)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況(B)。
答案：保密,保密
19、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
答案：陳述權(quán),申辯權(quán),行政復(fù)議,行政訴訟
20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的(A)或者財務(wù)、會計處理辦法和(B)，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
答案：財務(wù)、會計制度,會計核算軟件
二、單選題：
1、（C）任務(wù)可以清理。A、正在辦理的待辦任務(wù)
B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務(wù) C、已超時，確定不再辦理的待辦任務(wù) D、正在流轉(zhuǎn)的任務(wù)
2、根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，對未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。
A 可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
B 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款
D 責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B
3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢
4、納稅人有()的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
A 未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證
C 不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務(wù)登記證件 答案：C
5、自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起（C）日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持
A、10 B、15 C、30 D、180
6、征管系統(tǒng)中，社保費(fèi)登記信息在（A）模塊實(shí)現(xiàn)一戶式查詢流程。A、社保費(fèi)登記 B、社保費(fèi)電子申報 C、社保費(fèi)征收 D、一戶式查詢
7、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A 責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款 D 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D
8、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B 納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿 C 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴(yán)重的 答案：D
9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實(shí) B 未按規(guī)定期限申報納稅的
C 未按規(guī)定申報納稅，經(jīng)通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C
10、下列論述中正確的是()。
A 對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款 B 對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處2000至10000元的罰款
C 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D 對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C
11、文書處理過程提交時出現(xiàn)“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）
A、業(yè)務(wù)流程選擇錯誤 B、當(dāng)前崗崗責(zé)設(shè)置問題 C、下一崗崗責(zé)設(shè)置問題 D、當(dāng)前崗代辦任務(wù)有未清理項
12、下列對稅務(wù)所行政處罰權(quán)限的論述中，正確的是()。A 對征管法規(guī)定應(yīng)給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款
D 對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A
13、打印稅務(wù)登記證時，看不到“打印稅務(wù)登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務(wù)登記辦理崗（縣區(qū)級）”崗位 C、無“稅務(wù)登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務(wù)登記管理崗（縣區(qū)級）”崗位
14、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
15、限定稅收管理員進(jìn)行個體定稅參數(shù)修改權(quán)限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應(yīng)納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗
三、多選題
1、查詢可分為（AB）查詢。
A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式
2、納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD
3、可通過（BC）系統(tǒng)進(jìn)行查詢
A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統(tǒng) C、綜合征管軟件D定制查詢
4、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進(jìn)行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC
5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實(shí)現(xiàn)。A、稅款征收 B、欠稅管理
C、一戶式查詢——欠稅查詢
D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統(tǒng)計明細(xì)
6、在征管系統(tǒng)中辦理延期繳納稅款業(yè)務(wù)時，前置要件是（BCD）
A、企業(yè)可不進(jìn)行納稅申報申報 B、企業(yè)必須要在征收期內(nèi)進(jìn)行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當(dāng)期稅款 D、企業(yè)申報信息必須納稅入應(yīng)征核算
7、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在()上有爭議，必須先向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可依法向人民法院起訴。
A扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規(guī)定而被處以罰款 答案：BC
8、下列稅務(wù)行政訴訟案件中，法院不應(yīng)受理的有()。
A納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)繳稅款決定有異議，在接到稅務(wù)處理決定書后10日內(nèi)向人民法院起訴, B在接到上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)維持原具體行政行為的復(fù)議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅收保全措施后10日內(nèi)向人民法院提起訴訟, D對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金有異議，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證后10日內(nèi)向人民法院提起訴訟 答案：ABD
9、管戶情況可通過定制查詢進(jìn)行(ABD)。
A、分管理機(jī)關(guān)查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機(jī)關(guān)查詢 D、分納稅人明細(xì)查詢
10、稅收違章法制處理數(shù)據(jù)無法寫入應(yīng)征的的主要原因是（CD）A、業(yè)務(wù)流程選擇錯誤 B、當(dāng)前崗崗責(zé)設(shè)置問題
C、送達(dá)回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務(wù)”依然存在
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有()行為的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC
12、某單位未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)()。A責(zé)令該單位退還收取的財物, B依法承擔(dān)賠償責(zé)任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC
13、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)()。
A責(zé)令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：AC
14、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等行為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)承擔(dān)()法律責(zé)任。
A補(bǔ)征應(yīng)征未征的稅款, B退還不應(yīng)征收而征收的稅款, C由上級機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任, D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC
15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權(quán)利。A享有補(bǔ)償多繳稅款利息的權(quán)利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利, C享有少繳滯納金的權(quán)利, D享有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密的權(quán)利 答案：ABD
16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán), B納稅人怠于行使到期債權(quán), C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出 答案：ABCD
17、稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A無償轉(zhuǎn)讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請求, D行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān) 答案：ABC
18、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括()。
A預(yù)繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優(yōu)惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC
19、對財政、審計機(jī)關(guān)查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機(jī)關(guān)征收入庫。B由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫。
C由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財政、審計機(jī)關(guān)的決定、意見書征收入庫。D由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫。E稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)果及時回復(fù)財政、審計機(jī)關(guān)。F財政、審計機(jī)關(guān)將處理結(jié)果告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。答案：BDE 20、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權(quán)限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 答案：ABE
21、下列決定、協(xié)議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。B企業(yè)作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
C省級人民代表大會根據(jù)稅收立法權(quán)作出的有關(guān)地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的合同、協(xié)議。答案：ABD
22、關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，下列說法正確的是：()A國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定全國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法；
B各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法做好本地區(qū)信息化建設(shè)的具體工作。
C各級地方人民政府應(yīng)當(dāng)積極支持稅務(wù)信息化建設(shè)，并組織有關(guān)部門實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的共享。
D國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，促進(jìn)政府有關(guān)部門的信息共享。
23、關(guān)于報驗登記，下列說法正確的是：
A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
C從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，外出經(jīng)營累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。答案：AD
24、關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。B納稅人使用計算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。
D納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計帳簿。答案：ABC
25、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可以()A聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu), B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建帳和辦理帳務(wù)；
C按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD
26、關(guān)于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報納稅制度。
B納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。
D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。
E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
F納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。答案：ACEF
27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發(fā)生，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；
B當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、勞動保險費(fèi)用后，不足以繳納稅款的。C因企業(yè)的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。
D企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)審計。,E企業(yè)資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當(dāng)期稅款。答案：AB
28、關(guān)于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產(chǎn)，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。
B扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進(jìn)行估算。
C稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，還應(yīng)當(dāng)包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用。
D對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。
E對扣押的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)。
F如果繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。G對扣押、查封的有產(chǎn)權(quán)證的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。答案：ABCDFG
29、關(guān)于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。
B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理。
D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。E稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。答案：ABCDF 30、關(guān)于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征并加收滯納金。
B因稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，但是不得加收滯納金。
C因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
D因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數(shù)額達(dá)到10萬元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)追征。答案：BC
四、判斷題
1、征管系統(tǒng)查詢功能是按職能、崗位、角色分配權(quán)限的。答案：正確
2、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)掷U納稅人下期的應(yīng)納稅款。
答案：錯
3、納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未進(jìn)行納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)將其列入非正常戶管理。
答案：錯誤
4、個體工商業(yè)戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確
5、征管系統(tǒng)查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確
6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 答案：錯誤
7、納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。答案：正確
8、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款。
答案：錯誤
9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。
答案：正確
10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。
答案：正確
11、對經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
答案：錯誤
12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。答案：錯誤
13、抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。
答案：正確
14、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議。答案：正確
15、稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。答案：正確
16、稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級次上繳國庫；司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)上繳同級財政。
答案：錯誤
17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向代理人追繳稅款。
答案：錯誤
18、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義，對納稅人采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
答案：錯誤
19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。
答案：正確
20、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
答案：正確
五、簡答題
（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規(guī)定的？
答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。３、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認(rèn)定其為偷稅。
（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規(guī)定了納稅申報方式實(shí)行多元化，其具體種類有哪些？
答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
（三）新《稅收征管法》中規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時有哪些檢查權(quán)？ 答：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)：
１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料；
２）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)；
３）責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； ４）詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況；
５）到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查
納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； ６）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
（四）關(guān)于鼓勵納稅人誠信納稅，《實(shí)施細(xì)則》有哪些規(guī)定？ 答：《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定有：
1）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對納稅人納稅信譽(yù)等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規(guī)定納稅人訂立的合同、協(xié)議不能與稅收法律、行政法規(guī)向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。
3）第48條規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠的納稅人，當(dāng)條件發(fā)生變化時應(yīng)在15日內(nèi)及時、主動、據(jù)實(shí)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進(jìn)納稅人誠信納稅。
5）實(shí)行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進(jìn)納稅人誠信納稅的社會監(jiān)督力度。6)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，規(guī)定了其定價原則和計算方法，先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。體現(xiàn)了要誠信納稅
（五）納稅人在辦理哪些稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件？
答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件（按照規(guī)定不發(fā)給稅務(wù)登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領(lǐng)購發(fā)票；３、申請辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定；６、申請辦理的其他有關(guān)稅務(wù)事項。
（六）按照新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，分別應(yīng)予以什么處罰措施？
答：１、納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報構(gòu)成偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據(jù)，未造成偷稅后果的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處５萬元以下的罰款。
（七）對納稅人違反稅務(wù)登記管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？
答：１、對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務(wù)登記、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔(dān)納稅義務(wù)？
答：納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
（九）試述稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的前提條件？
答：因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。稅收機(jī)關(guān)依照這一條規(guī)定行使代位權(quán)的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)或者放棄到期債權(quán)，也就是說納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán)，如果不是到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能行使代位權(quán)；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權(quán)。同時代位權(quán)的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。
（十）《稅收征管法》對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行為的處罰是如何規(guī)定的？ 答：稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行政的法律責(zé)任主要有：１、混庫的責(zé)任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應(yīng)按國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責(zé)任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務(wù)人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。因此，稅務(wù)稽查部門對稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機(jī)關(guān)處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責(zé)任。３、擴(kuò)大查封、扣押范圍的責(zé)任（第７９條）。稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應(yīng)責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，在實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時應(yīng)當(dāng)非常慎重。４、勾結(jié)、唆使或協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責(zé)任（第８０條）。稅務(wù)人員勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責(zé)任（第８１條）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責(zé)任（第８２條）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權(quán)、故意刁難責(zé)任（第８２條）。對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復(fù)責(zé)任（第８２條）。稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。９、違法征收農(nóng)業(yè)稅的責(zé)任（第８２條）。稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或損害國家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責(zé)任（第８３條）。對違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹(jǐn)慎，不能隨便越權(quán)同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規(guī)定，是為確保貫徹依法治稅，做到應(yīng)收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補(bǔ)稅的責(zé)任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。１２、未實(shí)施回避責(zé)任（第８５條）。稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。未按規(guī)定進(jìn)行回避的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責(zé)任（第８７條）。未按照本法規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。這充分體現(xiàn)了對納稅人合法權(quán)益的有效保護(hù)。
六、案例分析
（一）2013年６月２３日某地方稅務(wù)局接到群眾電話舉報：某私營企業(yè)，已中途終止與某公司的《承包協(xié)議》，銀行帳號也已注銷，準(zhǔn)備于近日轉(zhuǎn)移他縣。該局立即派員對該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，核準(zhǔn)了上述事實(shí)，于是檢查人員對該企業(yè)當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅額5263.13元，作出責(zé)令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？
答：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為合法。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。”，本案中，該私營企業(yè)已終止了承包協(xié)議，注銷了銀行帳號，并準(zhǔn)備于近日轉(zhuǎn)移他縣，卻未依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，可以認(rèn)定為逃避納稅義務(wù)行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業(yè)應(yīng)按該地方稅務(wù)局作出的決定提前繳納應(yīng)納稅款。
（二）2012年第二季度，某稅務(wù)所在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，決定對某行業(yè)的定額從７月起至１２月適當(dāng)調(diào)高，并于６月底下發(fā)了調(diào)整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調(diào)整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準(zhǔn)備繳了。7月17日稅務(wù)所得知這一情況后，書面責(zé)令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)該納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是責(zé)令該納稅戶提供納稅擔(dān)保，該納稅戶沒有提供納稅擔(dān)保，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。
問：（１）你認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。
答：稅務(wù)所的行政行為不合法。因為：根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。而稅務(wù)所采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施，顯然是不合法的。
７月２０日，該稅務(wù)所應(yīng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結(jié)該納稅戶相當(dāng)于７月份應(yīng)繳稅款的存款，而不應(yīng)直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，即該稅務(wù)所經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳７月份的稅款。
（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011年度納稅情況依法實(shí)施了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業(yè)稅等共計１５萬元，占其全年應(yīng)納稅額的２５％。
問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為。《稅收征管法》第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)追繳旅行社所偷稅款、按規(guī)定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規(guī)定處以所偷稅款5倍以下的罰款。
３、由于該旅行社的偷稅行為已構(gòu)成犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將該案移送司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。----
（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實(shí)某建筑企業(yè)５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補(bǔ)繳稅款２０萬，按規(guī)定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，市地稅局于收到復(fù)議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規(guī)定時間內(nèi)未向人民法院上訴，又不履行。縣地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：
1、該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請是否符合規(guī)定？為什么？
2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規(guī)定的？--答：
1、該建筑企業(yè)提出的行政復(fù)議申請不符合規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)稅、加收滯納金決定有異議的，應(yīng)先解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可依法申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定不服可直接依法申請行政復(fù)議。故該建筑企業(yè)應(yīng)在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保后才可依法申請行政復(fù)議，或者單獨(dú)就行政處罰一事依法申請行政復(fù)議。
2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，為不予受理復(fù)議申請的理由屬于適用法律錯誤。
3、市地稅局超出法定期限作出不受理復(fù)議申請的決定。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復(fù)議申請書后的第８天才對復(fù)議申請作出不予受理的決定是不合規(guī)定的。
4、縣地稅局申請強(qiáng)制執(zhí)行有誤。《稅收征管法》第88第3款規(guī)定，對行政處罰稅務(wù)機(jī)關(guān)可強(qiáng)制執(zhí)行，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。但稅款及滯納金應(yīng)按征管法的相關(guān)規(guī)定自行采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，而不應(yīng)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進(jìn)行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實(shí)施了檢查，稽查員在出示稅務(wù)檢查證后，對帳簿及記帳憑證進(jìn)行核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進(jìn)行了查詢。查實(shí)了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實(shí)。在取得證據(jù)后，地稅稽查局于５月３０日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔(dān)保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復(fù)議。縣地稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。
問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。
２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：
（１）未出示稅務(wù)檢查通知書。《稅收征管法》第59條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)施稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。該案中，稽查局既未下達(dá)稽查通知書，又未出示稅務(wù)檢查通知書。
（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)。《稅收征管法》第54條第6款規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢。縣地稅局局長無權(quán)批準(zhǔn)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、依據(jù)及理由，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述申辯權(quán)。本案中，稽查局未履行這一法定程序。
（４）行政處罰越權(quán)。稽查局無權(quán)對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。
（５）縣地稅局超越法定期限作出復(fù)議申請是否受理的裁決。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起5日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，5日內(nèi)不作出不予受理的決定，可推定為已受理。縣地稅局在接到復(fù)議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。
（６）縣地稅局不予受理復(fù)議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規(guī)定，納稅人在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議，繳納罰款不是前置條件。
２、如該酒店對不予受理復(fù)議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內(nèi)向縣人民法院提起行政訴訟。
第二篇：征管業(yè)務(wù)題庫(三)
征管業(yè)務(wù)題庫
（三）一、填空題：
1、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處(A)元以上(B)元以下的罰款。
答案：2000,10，000
2、納稅人偽造、(A)、(B)、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。
答案：變造,隱匿,支出,收入
3、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、(A)，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；(B)的，依法追究刑事責(zé)任。
答案：滯納金,構(gòu)成犯罪
4、新《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在(A)元以下的，可以由稅務(wù)所決定。答案：2000
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的(A)罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級次上繳國庫。答案：涉稅
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照(A)上繳國庫。答案：稅款入庫預(yù)算級次
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予(A)或者(B)的行政處分。
答案：降級,撤職
8、稅務(wù)人員(A)，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究(B)責(zé)任。
答案：徇私舞弊,刑事
9、稅務(wù)人員在核定(A)、調(diào)整(B)、進(jìn)行(C)、(D)實(shí)施和辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有征管法實(shí)施細(xì)則第８條規(guī)定關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避。
答案：應(yīng)納稅額,稅收定額,稅務(wù)檢查,稅務(wù)行政處罰
10、稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的：(A)關(guān)系、(B)血親關(guān)系、三代以內(nèi)(C)血親關(guān)系、(D)關(guān)系、其他可能影響公正執(zhí)法的(E)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避。
答案：夫妻,直系,旁系,近姻親,利害
11、《稅收征管法》第14條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指(A)稅務(wù)局的稽查局。稽查局專司(B)、(C)、(D)、(E)案件的查處。
答案：省以下,偷稅,逃避追繳欠稅,騙稅,抗稅
12、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用(A)(B)。答案：同一代碼,信息共享
13、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在(A)內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(B)答案：15日,聲明作廢
14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持(A)和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的(B)，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)，在(D)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
答案：稅務(wù)登記證副本,外出經(jīng)營活動稅收管理證明,報驗登記,同一地
15、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取(A)或發(fā)生(B)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿，總帳、日記帳必須采用(C)。
答案：營業(yè)執(zhí)照,納稅義務(wù),訂本式
16、納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的(A)和(B)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。
答案：定價原則,計算方法
17、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)不按(A)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起(B)內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起(C)內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
答案：獨(dú)立企業(yè),3年,10年
二、單選題：
1、根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，對未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。
A 可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
B 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款
D 責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B
2、某從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。
A 對其處2000元以下罰款
B 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 D 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D
3、納稅人有()的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
A 未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證
C 不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務(wù)登記證件 答案：C
4、Ａ公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給Ｂ公司使用，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。
A 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款, B 處以2000元以下罰款
C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處10000元以上50000元以下罰款 答案：D
5、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C 應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款
D 應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款 答案：A
6、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A 責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，處2000元以上罰款 D 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D
7、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B 納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿 C 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴(yán)重的 答案：D
8、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實(shí) B 未按規(guī)定期限申報納稅的
C 未按規(guī)定申報納稅，經(jīng)通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C
9、下列論述中正確的是()。
A 對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款 B 對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處2000至10000元的罰款
C 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D 對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C
10、某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。
A 應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C 責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D 責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款 答案：D
11、下列對稅務(wù)所行政處罰權(quán)限的論述中，正確的是()。A 對征管法規(guī)定應(yīng)給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款
D 對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A
12、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)()。
A 由司法機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任 B 由司法機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任 C 由上級機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任 D 由上級機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任 答案：C
13、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
14、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起()內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
15、稅控裝置是指由國家定點(diǎn)生產(chǎn)、安裝、維護(hù)和監(jiān)控的帶有計算稅款、()功能的電子結(jié)算裝置。
A 納稅申報,B 稅收監(jiān)控,C 稅款解繳,D 稅務(wù)檢查 答案：B
16、納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。
A 辦理納稅申報,B 繳納稅款,C 據(jù)以計算應(yīng)納稅額,D 解繳稅款 答案：C
17、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。A 無擔(dān)保債權(quán),B 抵押權(quán),C 質(zhì)權(quán),D 留置權(quán) 答案：A
18、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。
A 抵押權(quán),B 留置權(quán),C 代位權(quán),D 撤銷權(quán) 答案：C
19、關(guān)于《稅收征管法》，下列說法正確的是： A 農(nóng)業(yè)稅的征收適用《稅收征管法》
B 我國同外國簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力高于《稅收征管法》。C 實(shí)行新征管法后，原征管法廢止。D 國務(wù)院根據(jù)憲法，制定《稅收征管法》。答案：B 20、對欠稅的納稅人，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅人情況包括： A 欠稅情況,B 資金情況,C 財務(wù)報表,D 銷售情況 答案：A
21、采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說法正確的是： A 應(yīng)該由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使 B 可以由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使 C 只能由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使 D 需要由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使 答案：C
22、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，下列說法正確的是：
A 必須開付收據(jù)和清單,B 必須開付清單,C 必須開付收據(jù),D 必須開付證明 答案：B
23、對欠稅納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是： A 以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B 放棄到期債權(quán)
C 無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害 D 接受其他單位的無償贈與 答案：C
24、關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是： A 須向人民法院申請
B 由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán)
C 行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款
D 行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施 答案：A
25、關(guān)于退還多繳稅款，下列說法正確的是：
A 稅務(wù)機(jī)關(guān)在退還多繳稅款時，應(yīng)同時加算并退還銀行利息 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)立即退還稅款和利息 C 納稅人發(fā)現(xiàn)自己多繳稅款的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還 D 涉及從國庫中退庫的，依照法律法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還 答案：D
26、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在()年內(nèi)要求補(bǔ)繳。
A 1,B 2,C 3,D 5
27、關(guān)于稅務(wù)登記下列說法正確的是：()A 對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)分別辦理稅務(wù)登記，分別設(shè)置稅務(wù)登記代碼
B 對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享 C 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
D 個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局制定 答案：B
28、根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商機(jī)關(guān)傳遞信息的說法，正確的是：()A 工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局定期通報登記信息 B 工商行政管理機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期互相通報有關(guān)各自辦理登記的信息 C 工商機(jī)關(guān)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報的信息內(nèi)容包括：辦理開業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況
D 由國家稅務(wù)總局制定工商機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)互相通報有關(guān)信息的具體辦法 答案：C
29、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：()A 扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記
B 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記 C 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記 答案：B 30、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，下列說法正確的是：()A 納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額
B 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的方法是，按照公平成交價或營業(yè)常規(guī)進(jìn)行調(diào)整 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行納稅調(diào)整的期限是自關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生往來業(yè)務(wù)之日起5年內(nèi) D 稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整前，可以先核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅額
答案：A
31、關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，下列說法正確的是：()A 對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)在扣押期限內(nèi)先行變賣
B 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》第37條的規(guī)定，扣押納稅人商品、貨物的，納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起30日內(nèi)繳納稅款
C 機(jī)動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于《稅收征管法》所稱納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案：D
32、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法不正確的是：()A 納稅擔(dān)保，包括符合擔(dān)保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財產(chǎn)提供的擔(dān)保。
B 納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。C 法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人。D 國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。答案：B
33、下列說法正確的是：()A 納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單。B 納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書。
C 納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項。D 納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效。
答案：D
34、下列說法正確的是：()A 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。
B 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通知被執(zhí)行人。C 被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場；
D 被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行。
答案：A
35、關(guān)于調(diào)帳檢查，下列說法正確的是：()A 必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
B 調(diào)帳檢查時稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個月內(nèi)完整退還。C 有特殊情況的，縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
D 調(diào)取當(dāng)年帳簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還所調(diào)取的帳簿資料。答案：D
36、關(guān)于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()A 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明。B 在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查存款帳戶時，可以指定一名專人負(fù)責(zé)，并只由一人進(jìn)行檢查。,C 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查存款帳戶時，銀行和金融機(jī)構(gòu)有責(zé)任為被檢查人保守秘密。
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查存款帳戶是指檢查納稅人存款帳戶余額。答案：A
37、關(guān)于稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，下列說法正確的是：()A 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，是稅務(wù)人員對納稅人和扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查時的專用檢查證明。
B 稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查。
C 稅務(wù)機(jī)關(guān)對集貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進(jìn)行檢查時，可以不使用稅務(wù)檢查通知書。D 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。答案：B
38、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，()A 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。B 情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。C 情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷稅務(wù)登記。答案：C
39、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()A 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款； B 情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上2萬元以下罰款； C 情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款； D 情節(jié)嚴(yán)重的，按治安管理處罰條例處罰。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規(guī)定要加強(qiáng)稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設(shè)。
A 檔案資料,B 干部隊伍,C 硬件設(shè)施,D 信息系統(tǒng) 答案：D
三、多選題
1、某單位未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)()。A責(zé)令該單位退還收取的財物, B依法承擔(dān)賠償責(zé)任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC
2、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)()。
A責(zé)令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：AC
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等行為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)承擔(dān)()法律責(zé)任。
A補(bǔ)征應(yīng)征未征的稅款, B退還不應(yīng)征收而征收的稅款, C由上級機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任, D移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 答案：ABC
4、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權(quán)利。A享有補(bǔ)償多繳稅款利息的權(quán)利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利, C享有少繳滯納金的權(quán)利, D享有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密的權(quán)利 答案：ABD
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán), B納稅人怠于行使到期債權(quán), C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出 答案：ABCD
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？()A無償轉(zhuǎn)讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請求, D行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān) 答案：ABC
7、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括()。
A預(yù)繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優(yōu)惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC
8、對財政、審計機(jī)關(guān)查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機(jī)關(guān)征收入庫。B由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫。
C由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財政、審計機(jī)關(guān)的決定、意見書征收入庫。D由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫。E稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)果及時回復(fù)財政、審計機(jī)關(guān)。F財政、審計機(jī)關(guān)將處理結(jié)果告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。答案：BDE
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權(quán)限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 答案：ABE
10、下列決定、協(xié)議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。B企業(yè)作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
C省級人民代表大會根據(jù)稅收立法權(quán)作出的有關(guān)地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的合同、協(xié)議。答案：ABD
11、關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，下列說法正確的是：()A國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定全國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法；
B各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法做好本地區(qū)信息化建設(shè)的具體工作。
C各級地方人民政府應(yīng)當(dāng)積極支持稅務(wù)信息化建設(shè)，并組織有關(guān)部門實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的共享。
D國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，促進(jìn)政府有關(guān)部門的信息共享。
12、關(guān)于報驗登記，下列說法正確的是：
A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
C從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，外出經(jīng)營累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。答案：AD
13、關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。B納稅人使用計算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。
D納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計帳簿。答案：ABC
14、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可以()A聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu), B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建帳和辦理帳務(wù)；
C按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD
15、關(guān)于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報納稅制度。
B納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。
D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。
E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
F納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。答案：ACEF
16、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發(fā)生，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；
B當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、勞動保險費(fèi)用后，不足以繳納稅款的。C因企業(yè)的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。
D企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)審計。,E企業(yè)資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當(dāng)期稅款。答案：AB
17、關(guān)于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產(chǎn)，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。
B扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進(jìn)行估算。
C稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，還應(yīng)當(dāng)包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用。
D對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。
E對扣押的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)。
F如果繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。G對扣押、查封的有產(chǎn)權(quán)證的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。答案：ABCDFG
18、關(guān)于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣。
B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理。
D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。E稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。答案：ABCDF 19關(guān)于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征并加收滯納金。
B因稅務(wù)機(jī)關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，但是不得加收滯納金。
C因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
D因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數(shù)額達(dá)到10萬元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)追征。答案：BC 20、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在()之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A處分其不動產(chǎn),B處分其大額資產(chǎn),C變更法定代表人,D變更財務(wù)主管人員 答案：AB 71、新《稅收征管法》規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅收宣傳義務(wù)。具體包括()。A每年開展稅收宣傳月活動, B廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī), C普及納稅知識, D無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù) 答案:BCD
四、判斷題
1、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。答案：錯誤
2、抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。
答案：正確
3、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請行政復(fù)議。答案：正確
4、稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。答案：正確
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)按照稅款入庫預(yù)算級次上繳國庫；司法機(jī)關(guān)的涉稅罰沒收入，應(yīng)當(dāng)上繳同級財政。
答案：錯誤
6、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向代理人追繳稅款。
答案：錯誤
7、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義，對納稅人采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。答案：錯誤
8、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。
答案：正確
9、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
答案：正確
10、帳簿、記帳憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年。
答案：錯誤
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
答案：正確
12、承包人或承租人有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的, 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理。
答案：正確
13、發(fā)包人或出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或出租之日起15日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。答案：錯誤
14、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。
答案：錯誤
15、法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人。答案：正確
16、納稅擔(dān)保書，包括擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項。擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章后方為有效。
答案：錯誤
17、稅務(wù)檢查通知書只能一戶一書，并且必須注明被檢查對象的名稱或姓名。答案：錯誤
18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對集貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進(jìn)行檢查時，可以不使用稅務(wù)檢查通知書。答案：錯誤
19、直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá)，或者郵寄送達(dá)。
答案：正確
20、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
答案：正確
五、簡答題
（一）為便利納稅人，《稅收征管法》規(guī)定了納稅申報方式實(shí)行多元化，其具體種類有哪些？
答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
（二）新《稅收征管法》中規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時有哪些檢查權(quán)？ 答：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)：
１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料；
２）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)；
３）責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料； ４）詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況；
５）到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查
納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料； ６）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
六、案例分析
（一）某個體工商戶楊某，2012年３月１日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務(wù)登記。但楊某一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。同年６月１日，主管稅務(wù)所對楊某的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定楊某取得應(yīng)稅收入未申報納稅，共計應(yīng)繳納稅款6000元。該所當(dāng)即下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書：補(bǔ)繳稅款6000元，加收滯納金500元，按《稅收征管法》第64條第2款規(guī)定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。
問：請指出該稅務(wù)所執(zhí)法中的違法問題，并說明原因。
答：（1）程序違法。該所在作出3000元處罰決定前未下達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知納稅人的違法事實(shí)及享有的陳述、申辯權(quán)和聽證權(quán)利。《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》規(guī)定，對個人罰款超過2000元的應(yīng)履行告知聽證程序。
（2）該稅務(wù)所對楊某作出罰款3000元的行政處罰決定屬越權(quán)行為。《稅收征管法》第74條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務(wù)所決定。超過2000元的，稅務(wù)所不能作出決定。
第三篇：征管科征管業(yè)務(wù)試題(二)
征管科試題
（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。）
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，并（B）供應(yīng)發(fā)票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確
2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過（B）年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四
3、納稅人應(yīng)當(dāng)自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起（C）日內(nèi)向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請開具。
A、5 B、10 C、30 D、90
4、典型調(diào)查是個體雙定管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對典型調(diào)查戶戶數(shù)比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定為該行業(yè)、區(qū)域的（B）以上。
A、1% B、5% C、10% D、20%
5、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(D)日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在（D）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》規(guī)定處罰。
A、3 B、5 C、7 D、15
8、下列事項中，期限不符合征管法規(guī)定的是（C）
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置帳簿。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬號。
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
D、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。
9、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（A）加收。
A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以
10、經(jīng)（B）以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區(qū) B、縣 C、地區(qū) D、省
11、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（B）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日
12、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（D）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年
13、《行政處罰法》規(guī)定，可以當(dāng)場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下
C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下
14、省局征管績效考核指標(biāo)未申報催報率＝考核期末未申報已責(zé)令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達(dá)到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。
A、100% B、98% C、95% D、90%
15、自（A）年1月1日起執(zhí)行，取消稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016
16、列入省局財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；
C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元
17、目前、帶有兌獎聯(lián)的機(jī)打發(fā)票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元
18、下列屬于稅收程序法的是（B）。
A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業(yè)稅暫行條例 D.企業(yè)所得稅法
19、對未達(dá)起征點(diǎn)戶當(dāng)月發(fā)票開具金額達(dá)到起征點(diǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（D）。A、按行業(yè)最低定額征稅 B、對超過起征點(diǎn)部分征稅 C、不征稅 D、按其發(fā)票開具金額進(jìn)行征稅
20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區(qū)域碼+組織機(jī)構(gòu)代碼。其中的行政區(qū)域碼為納稅人（C）的行政區(qū)域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產(chǎn)、經(jīng)營地 D、機(jī)構(gòu)所在地
二、多項選擇題（本題型15題，每小題
分，共
分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)，多選．少選．錯選均不得分。）
1、稅收業(yè)務(wù)專用章適用于辦稅服務(wù)廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產(chǎn)生的確認(rèn)資料或相關(guān)文書，具體包括（ABCDE）
A、稅務(wù)登記表 B納稅申報表 C、代開發(fā)票資料D、簡易處罰文書 E、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證
2、代開發(fā)票的種類包括（ABC）
A、《山東省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用）》 B、《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》
C、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》 D、定額發(fā)票
3、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證可以加蓋（A B）
A、稅收業(yè)務(wù)專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發(fā)票專用章
4、下列對象適用稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（ACD）。
A、個體工商戶 B、營業(yè)稅扣繳義務(wù)人 C、企業(yè) D、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標(biāo)是（ABCDEFG）
A、登記完整率B、登記差錯率C、財務(wù)報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發(fā)生率G、陳欠清
頁
共8頁
7、納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（A）
理率
6、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
Ｂ、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
7、我省地稅簡并票種，統(tǒng)一式樣后新版發(fā)票數(shù)碼防偽發(fā)票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發(fā)票使用了綠色溫變防偽技術(shù)，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標(biāo)識 B、發(fā)票監(jiān)制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發(fā)出黃綠色亮點(diǎn) C、新版定額發(fā)票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格
D、發(fā)票聯(lián)背面劃痕呈紫紅色（公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）
8、關(guān)于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次
B、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年以上的企業(yè)欠稅可不公告 C、實(shí)行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款
D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳公告
9、根據(jù)新發(fā)票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
A、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票
B、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的； C、擅自損毀發(fā)票的
D、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/p>
E、非法代開發(fā)票的
10、根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令17號）規(guī)定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬
B、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在40000元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬
C、達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿 D、按照建賬戶流轉(zhuǎn)稅征收權(quán)的歸屬劃分建賬管轄權(quán)
12、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有(ABCE)。
A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天 B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天 C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天
E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
13、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰
款
D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款
18、納稅人發(fā)生下列情形（AC），需要向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的 B.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變動的
C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的 D.納稅人因經(jīng)營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務(wù)登記內(nèi)容的
三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內(nèi)劃“√”或“×”）
1、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)可以申請地稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票。（√）
2、建筑工程分包業(yè)務(wù)代開發(fā)票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協(xié)議、向分包方支付款項的發(fā)票及復(fù)印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）
3、對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員實(shí)地核查，查無下落的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接認(rèn)定為非正常戶。（Х）
4稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在異地為非正常戶的法定代表人或經(jīng)營者的，應(yīng)通知其回原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜。（√）
5、直接送達(dá)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位送達(dá)，或郵寄送達(dá)。（√）
6、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（Х）
7、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（√）（Х）
9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，納稅人不同意的，適當(dāng)調(diào)整應(yīng)納稅額。（Х）
10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的稅款。不屬當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅款的，主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。（√）款
D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款
14、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是（BC）。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日
起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
15、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有()。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰
8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費(fèi)5000元，可以適用營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定。
11、未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實(shí)際經(jīng)營額達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。（√）
12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。（Х）
15、依法當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定的，罰款應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳。（（Х）
四、案例分析題（根據(jù)案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）
1、某企業(yè)財務(wù)人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2011年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以追征這筆稅款？為什么？
答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。
2、某政府機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定為個人所得稅扣繳義務(wù)人。該機(jī)關(guān)認(rèn)為自己是國家機(jī)關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知，還是未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人非常不理解，認(rèn)為自己不是個人所得稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應(yīng)受到處罰。
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否正確？為什么？
答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是正確的。《稅收征管法》第25條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。”因此，該機(jī)關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行申報。根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款。”因此稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定是正確的。
第四篇：征管模擬題二
征管模擬試題二
一、單項選擇題
1、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作應(yīng)堅持的原則是（）。A、依法治稅、從嚴(yán)帶隊、科學(xué)管理、共建和諧
B、依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策
C、素質(zhì)過硬、管理規(guī)范、文明和諧、充滿活力 D、依法實(shí)施、求實(shí)創(chuàng)新、積極穩(wěn)妥、注重結(jié)合
2、（）第一次將納稅服務(wù)確定為稅務(wù)機(jī)關(guān)法定職責(zé)。A、2001年《中華人民共和國稅收征收管理法》
B、2003年《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知》 C、2004年《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)征管工作若干意見的通知》 D、2005年《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）〉的通知》 3、2011年我省地稅系統(tǒng)稅收收入增長目標(biāo)為：（）。Ａ、8% Ｂ、25% Ｃ、15% Ｄ、18% 4、2010年3月31日經(jīng)山東省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議通過，自2010年5月1日起施行的是（）。
A、個人所得稅法修正案 B、實(shí)施車船稅條例辦法 C、實(shí)施企業(yè)所得稅法條例 D、山東省地方稅收保障條例
5、下列項目中，屬于所有者權(quán)益的是（）。A、預(yù)提費(fèi)用 B、無形資產(chǎn) C、實(shí)收資本 D、投資收益
6、根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》的規(guī)定，以下（）可以作為納稅保證人。
A、國家機(jī)關(guān)
B、企業(yè)法人的職能部門
C、取得授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu) D、納稅信譽(yù)等級被評為D級的企業(yè)
7、下列對象不適用稅收保全措施是（）。A、企業(yè) B、個體工商戶 C、個人所得稅扣繳義務(wù)人 D、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
8、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額轉(zhuǎn)入（）。
A、營業(yè)外收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、資本公積 D、其他應(yīng)付款
9、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同中注明工程勞務(wù)款為389萬元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬元，部分設(shè)備56萬元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前 竣工獎42萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎18萬元。則該建筑安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）萬元。
A、389 B、639 C、699 D、755
10、不屬于我省地稅機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)的三個主要平臺的是（）。
A、納稅服務(wù)場所 B、12366熱線 C、外部網(wǎng)站 D、新聞媒體
11、下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。A、計提工會經(jīng)費(fèi) B、收到退回的所得稅款 C、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) D、計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊
12、某企業(yè)年初所有者權(quán)益為160萬元，本實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本金50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（）萬元。
A、360 B、410 C、440 D、460
13、根據(jù)省局規(guī)定，自2011年6月1日起，全省地稅系統(tǒng)全面停止收取（）。
財政廳、省物價局規(guī)定，2009年2月1日起停止征收（）。Ａ、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)
Ｂ、稅務(wù)登記證工本費(fèi)
Ｃ、車船稅完稅、免稅標(biāo)志工本費(fèi) Ｄ、代開發(fā)票工本費(fèi)
14、省局新一輪基層建設(shè)要求，閱覽室圖書要涵蓋法律法規(guī)、政治理論、經(jīng)濟(jì)理論、稅收征管實(shí)務(wù)、信息技術(shù)、健康保健、文學(xué)藝術(shù)等各主要方面，數(shù)量上不少于人均30冊，并要逐年至少保持的更新（遞增）率為（）。
A.10% B.20% C.30% D.40%
15、納稅服務(wù)場所負(fù)責(zé)受理和辦理的主要工作事項不包括（）。A、稅務(wù)登記 B、涉稅審批 C、辦稅輔導(dǎo) D、納稅信用等級評定
16、某企業(yè)2010年9月1日將原值300萬元的廠房對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。該企業(yè)2010該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A、2.52 B、1.44 C、3.33 D、3.96
17、某工廠經(jīng)過對2010的企業(yè)所得稅進(jìn)行自行匯繳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的虧損額是50萬元，實(shí)際應(yīng)納所得稅為零。2011年6月，稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年的實(shí)際虧損是20萬元。對此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（）。
A、對企業(yè)所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)實(shí)施稅務(wù)行政處罰 B、企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額，屬于虛假申報，應(yīng)當(dāng)按偷稅實(shí)施處罰 C、企業(yè)編造虛假計稅依據(jù)，應(yīng)該實(shí)施處罰 D、企業(yè)騙稅，應(yīng)當(dāng)實(shí)施處罰
18、下列關(guān)于時限的表述，不符合征管法及細(xì)則規(guī)定的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號
B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起10日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
19、A企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2010年6月1日在產(chǎn)品成本10萬元。6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：車間領(lǐng)用材料8萬元，生產(chǎn)工人工資3萬元，制造費(fèi)用1.5萬元，行政管理部門物料消耗2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1萬元。月末在產(chǎn)品成本6萬元。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。
A、19.5 B、18.5 C、17.5 D、16.5 20、根據(jù)《稅收征管法》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。
A、3萬元以上 B、5萬元以上 C、10萬元以上 D、20萬元以上
21、省局新一輪基層建設(shè)要求，今后三年將大規(guī)模開展基層一線全員培訓(xùn)，全面提高基層干部稅收專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能，3年內(nèi)熟練掌握崗位所需的專業(yè)基礎(chǔ)知識和技能的基層一線人員比例達(dá)到（）以上。
A、75% B、85% C、95% D、97%
22、我省“征納共盈”納稅服務(wù)品牌創(chuàng)建活動多長時間評選一次。（）
A、半年 B、一年 C、兩年 D、三年
23、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的以下行為，不符合行政復(fù)議前置的是（）。A、納稅環(huán)節(jié)確認(rèn) B、稅種核定 C、不予退還稅款 D、稅收保全
24、某納稅人企業(yè)所得稅按季申報，征收方式為查賬征收。2010年4月15日申報2010年1季度稅款10000元，2010年5月10日通過納稅自查報告入庫2009年4季度稅款2000元，2010年6月15日通過預(yù)繳開票繳納2010年2季度稅款3000元。該企業(yè)進(jìn)行2010年2季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，山東地稅管理信息系統(tǒng)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》中“實(shí)際已繳所得稅額”欄可以填寫的最大數(shù)值為（）。
A、15000 B、13000 C、10000 D、5000
25、某金融機(jī)構(gòu)2010年與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性貸款合同，合同規(guī)定一個內(nèi)的最高貸款限額為每次100萬元，當(dāng)年 實(shí)際發(fā)生貸款業(yè)務(wù)5次，累計貸款額400萬元，但每次貸款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2008年應(yīng)繳納印花稅為()元。
A、50 B、200 C、250 D、450
26、下列各項中，應(yīng)計入成本的是（）。A、用銀行存款支付廣告費(fèi) B、用現(xiàn)金支付銷售人員工資 C、用現(xiàn)金支付行政管理部門辦公費(fèi) D、廠房的磨損
27、某公司本期實(shí)際繳納增值稅400000元（應(yīng)繳納600000元）、營業(yè)稅200000元、消費(fèi)稅100000元、土地增值稅50000元。該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，則該企業(yè)本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。
A、66500 B、63000 C、52500 D、49000
28、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟，以下表述不正確的是（）。A、被訴稅務(wù)機(jī)關(guān)只能以國家行政機(jī)關(guān)的名義應(yīng)訴，其法定代表人是被告
B、被告承擔(dān)舉證責(zé)任
C、申請人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
D、稅務(wù)行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行，但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行
29、下列會計科目的期末余額，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的有（）。
A、生產(chǎn)成本 B、物資采購 C、工程物資 D、委托代銷商品
30、某納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式繳納企業(yè)所得稅，2010年1季度實(shí)現(xiàn)收入總額126，290元，應(yīng)納所得稅額230.88元，已于4月5日入庫。2010年2季度實(shí)現(xiàn)收入總額15，866元，應(yīng)納所得稅額396.65元。7月8日申報企業(yè)所得稅時，申報表填報正確的是()。
A、收入總額142，156元，應(yīng)納所得稅額627.53元，已預(yù)繳所得稅額230.88元，應(yīng)補(bǔ)所得稅額396.65元
B、收入總額15，866元，應(yīng)納所得稅額396.65元，已預(yù)繳所得稅額230.88元，應(yīng)補(bǔ)所得稅額165.77元
C、收入總額15，866元，應(yīng)納所得稅額396.65元，已預(yù)繳所得稅額0元，應(yīng)補(bǔ)所得稅額396.65元
D、收入總額142，156元，應(yīng)納所得稅額627.53元，已預(yù)繳所得稅額0元，應(yīng)補(bǔ)所得稅額627.53元
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中,有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案填入答題卷的相應(yīng)位置)
1、省局關(guān)于新一輪基層建設(shè)工作的總體目標(biāo)分三步實(shí)施，其中2011年的目標(biāo)為（）。
A、全面部署、重點(diǎn)突破 B、求實(shí)創(chuàng)新、注重結(jié)合 C、拓展深化、全面提高 D、典型帶動、整體推進(jìn)
2、山東地稅系統(tǒng)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃基本原則是（）。
A、樹立平等理念，堅持依法服務(wù)
B、滿足合理需求，提供規(guī)范服務(wù)
C、基于納稅滿意
終于納稅遵從 D、堅持整體推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)務(wù)實(shí)高效
3、山東地稅管理信息系統(tǒng)申報表狀態(tài)有()。A、未開票未記應(yīng)征 B、已開票未繳款 C、應(yīng)征已記賬 D、已開票已繳款
4、下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可事項的是（）。A、申請使用經(jīng)營地發(fā)票許可 B、印花稅票代售許可
C、印有本單位名稱或本單位自行設(shè)計的發(fā)票審批 D、指定企業(yè)發(fā)票審批
5、下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中正確的有（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 B、宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D、包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
E、招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)，在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項活動的，預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動，分別確認(rèn)收入。
6、省局新一輪基層建設(shè)的基本原則是（）。A、全面建設(shè)，突出重點(diǎn)
B、以人為本，和諧發(fā)展 C、上下聯(lián)動，密切協(xié)作
D、因地制宜，務(wù)求實(shí)效
7、山東地稅管理信息系統(tǒng)的開票模塊有（）。A、綜合開票 B、滯納金開票 C、一般開票 D、沒收非法所得開票
8、下列賬戶內(nèi)部關(guān)系中，正確的有（）。
A、資產(chǎn)類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額
B、資產(chǎn)類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
C、所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
D、所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額
9、“一站式”納稅服務(wù)流程的基本內(nèi)容是（）。A、前臺受理 B、內(nèi)部流轉(zhuǎn) C、限時辦結(jié) D、統(tǒng)一出件
10、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。
A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票 B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款 C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證 D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得
11、根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》的規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括()。
A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出
12、根據(jù)山東省地方稅收保障條例規(guī)定，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行委托代征的稅收包括（）。
A、福利彩票、體育彩票業(yè)稅收 B、商業(yè)性的文藝演出、體育比賽稅收 C、車船稅和個體客貨運(yùn)輸業(yè)稅收
D、零散建筑施工、房產(chǎn)交易、房屋租賃、裝飾裝修業(yè)稅收 E、城市居民社區(qū)和農(nóng)村零散稅收
13、企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。
A、印花稅 B、耕地占用稅 C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅
14、下列各項中，影響固定資產(chǎn)折舊的因素有（）。A、固定資產(chǎn)原價 B、預(yù)計凈殘值 C、已計提的減值準(zhǔn)備 D、使用壽命
15、山東地稅管理信息系統(tǒng)中，關(guān)于稅務(wù)登記信息，下列數(shù)據(jù)正確的是（）。
A、核算方式登記的是“非獨(dú)立核算”，總分機(jī)構(gòu)標(biāo)志登記的是“非總分機(jī)構(gòu)”
B、國標(biāo)行業(yè)是批發(fā)業(yè)，行業(yè)小類是其他日用品批發(fā)
C、核準(zhǔn)登記日期是2010年8月25日，工商發(fā)證日期是2010年8月26日
D、核算方式登記的是“獨(dú)立核算自負(fù)盈虧”，總分機(jī)構(gòu)標(biāo)志登記的是“非總分機(jī)構(gòu)”
16、當(dāng)前和今后一段時期，我省地稅工作的基本要求是（）。A、從嚴(yán)帶隊 B、依法治稅 C、共建和諧 D、統(tǒng)籌兼顧 E、科學(xué)管理
17、下列項目中，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有（）。
A、無償提供給職工使用的住房計提的折舊費(fèi) B、無償提供給職工使用的租賃住房的租金 C、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 D、按照國家規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險費(fèi) E、企業(yè)支付給職工的勞動保護(hù)費(fèi)
18、企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的有（）。
A、自然災(zāi)害造成的毀損凈損失 B、保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗 C、收發(fā)計量造成的盤虧損失 D、管理不善造成的盤虧損失
E、由于管理員的責(zé)任應(yīng)當(dāng)由管理員賠償?shù)膿p失
19、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損溢時，可能涉及到的會計科目有()。
A、管理費(fèi)用 B、營業(yè)外收入 C、營業(yè)外支出 D、長期待攤費(fèi)用
20、《山東省地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》中指出的各級地方機(jī)關(guān)開展納稅服務(wù)工作應(yīng)堅持的原則是（）。
A、依法 B、公平C、公正 D、無償 E、文明
三、判斷題（請將判斷結(jié)果填入答題卷的相應(yīng)位置。正確用√表示，錯誤用×表示）
1、當(dāng)前和今后一個時期，全省稅源管理工作要按照“突出一個重點(diǎn)、強(qiáng)化三個關(guān)鍵、抓好三個保障”的總體要求開展工作。其中，“強(qiáng)化三個關(guān)鍵”是指強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)采集利用、納稅評估和稅務(wù)稽查三個關(guān)鍵。（）
2、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2009年沈陽分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是80萬、30萬、40萬；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元。則沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為37.6萬元。（）
3、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果，但稅收保全措施不一定是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必然前提。（）
4、企業(yè)出售原材料取得的款項扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（）5、12366納稅服務(wù)熱線目前具備的功能有政策咨詢、稅法公告、受理涉稅舉報、稅務(wù)投訴和發(fā)票真?zhèn)尾樵兊取＃ǎ?/p>
6、如果境內(nèi)公司提供的技術(shù)服務(wù)發(fā)生在境外，則屬于來源于中國境外的所得，不屬于營業(yè)稅的征稅范疇。（）
7、根據(jù)省局規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取代業(yè)主支付的水、電、暖等費(fèi)用時，開具省地稅局監(jiān)制的《山東省××市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)通用發(fā)票》，開具時應(yīng)當(dāng)分項列明代收款項的名稱及金額。()
8、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施法律救濟(jì)的過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。（）
9、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，營業(yè)利潤包括投資收益、公允價值變動收益。（）
10、在納稅信用等級評定工作中，兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的納稅人不得被評為A級。（）
11、“一站式”納稅服務(wù)就是將納稅人的各類涉稅事項集中到納稅服務(wù)場所受理，根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)部流轉(zhuǎn)，在納稅服務(wù)場所統(tǒng)一反饋納稅人。（）
12、企業(yè)為購買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計入原材料成本。（）
13、在建工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對外出售取得的收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。（）
14、企業(yè)采用先進(jìn)先出法，在物價上漲期間，會使當(dāng)期資產(chǎn)總額增加，利潤增加。（）
15、稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人申請而產(chǎn)生。當(dāng)事人不提出申請，就不可能通過行政復(fù)議這種形式得到救濟(jì)。（）
四、案例分析題
（一）某基層稅務(wù)所２００8年７月１５日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)一個體飯店，開業(yè)兩個月沒有納稅。２００8年７月１６日，稅務(wù)所對該飯店依法進(jìn)行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該飯店２００8年５月８日辦理了營業(yè)執(zhí)照，５月１０日正式營業(yè)，沒有辦理稅務(wù)登記，經(jīng)營收入共計115，000元，沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于７月１８日擬作出如下處理：
１、責(zé)令該飯店７月２５日前辦理稅務(wù)登記，并處以５００元罰款；
２、按規(guī)定補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款處以4000元罰款。
２００8年７月１９日送達(dá)《稅務(wù)處罰事項告知書》，７月２１日稅務(wù)所按上述處理意見作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，同時下發(fā)《限期繳納稅款通知書》，限該飯店于２００8年７月２８日前繳納稅款和罰款，并于當(dāng)天將執(zhí)法文書送達(dá)該飯店。該飯店未按規(guī)定時間繳納稅款。７月２９日經(jīng)稅務(wù)所研究決定，對飯店采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。８月２日，稅務(wù)所扣押了飯店物品一宗，該飯店仍不繳納稅款，8月18日稅務(wù)所變賣了扣押物品，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。飯店在多次找稅務(wù)所交涉沒有結(jié)果的情況下，８月26日書面向稅務(wù)所的上級機(jī)關(guān)某縣稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請：要求撤銷稅務(wù)所對其作出的處理決定及處罰決定。
問：１、對納稅人的復(fù)議申請，縣稅務(wù)局是否應(yīng)予受理？請簡要說明理由。
２、稅務(wù)所在執(zhí)法方面存在哪些問題？請簡要說明理由。
（二）2009年2月，某縣地稅局稅源管理科接到舉報，該市某企業(yè)有偷稅行為，遂派管理人員李某到企業(yè)檢查。李某出示檢查證后，該企業(yè)會計以非正當(dāng)理由拒絕提供納稅資料。后經(jīng)核定，該企業(yè)應(yīng)納稅額20萬元，李某依法責(zé)令其于2月20日之前繳納。2月14日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運(yùn)出廠外，并將公司資產(chǎn)進(jìn)行低價轉(zhuǎn) 讓。李某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供資金情況。在銀行不予配合的情況下，報經(jīng)局長批準(zhǔn)，依法扣押了該企業(yè)價值20萬余元的商品。并于2月16日委托李某較熟悉的某商業(yè)機(jī)構(gòu)拍賣，拍賣價款35萬元，抵繳稅款、滯納金和相關(guān)費(fèi)用后，于2月23日將余款退回。2月25日，該企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押措施不服，向人民法院提起訴訟。
問：
1、某縣地稅局和李某的執(zhí)法行為存在哪些不當(dāng)之處，簡要說明理由。
2、銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？
3、法院是否應(yīng)受理此案，為什么？
4、對該企業(yè)拒絕提供納稅資料的行為如何處理？
（三）某大型餐飲企業(yè)以資金緊張為由，欠繳2009年4月份實(shí)現(xiàn)的營業(yè)稅120萬元（假定該企業(yè)以前無欠稅，企業(yè)未申請辦理延期繳納稅款手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營業(yè)稅按月繳納）。對該企業(yè)欠繳稅款行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出以下處理： 1、5月17日，向該企業(yè)下達(dá)《責(zé)令限期繳納稅款通知書》，責(zé)令于6月1日前繳納欠繳稅款。
2、企業(yè)到期未繳納稅款。6月3日，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為，于是責(zé)成企業(yè)提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)拒絕提供。經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封了企業(yè)價值50萬元的商品、貨物。3、6月20日，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)停止向其發(fā)售發(fā)票，4、8月10日，由設(shè)區(qū)的市級稅務(wù)局通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止企業(yè)法人出境。5、8月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義清償該企業(yè)能夠清償而不清償?shù)牡狡趥鶛?quán)50萬元。6、9月10日，由設(shè)區(qū)的市級稅務(wù)局通過新聞媒體對該企業(yè)欠稅情況進(jìn)行公告。7、9月15日，對該企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的行為（經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納），縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)處以該企業(yè)60萬元罰款。
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)以上處理是否正確，并簡要說明理由。
五、實(shí)務(wù)計算題（要求簡要列出計算步驟，計算結(jié)果四舍五入保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）
（一）王某（中國公民）為某公司高級工程師，2008年從國內(nèi)取得如下收入：
（1）每月工資收入6，000元；
（2）4月份指控公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)，法院裁定王某勝訴，取得該公司一次性經(jīng)濟(jì)賠償30，000元；
（3）6月份，為其他公司設(shè)計軟件，取得收入60，000元；（4）8月購物中獎，取得獎金20，000元，王某通過民政局捐給災(zāi)區(qū)10000元。
工資薪金個人所得稅稅率表
應(yīng)納稅所得額
不超過500元的
稅率% 5
速算扣除數(shù) 0 超過500元至2000元的部分 10 超過2000元至5000元的部分 15 超過5000元至20000元的部分
超過20000元至40000元的部25 分
超過40000元至60000元的部30 分
超過60000元至80000元的部35 分
超過80000元至100000元的部分
超過100000元的部分
40 20 125 375
1375
3375
6375
10375
15375 根據(jù)上述資料，計算王某2008全年各類所得應(yīng)納個人所得稅是多少？
（二）2008年，A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
1、為取得土地使用權(quán)支付的土地價款和相關(guān)費(fèi)用為2000萬元；
2、寫字樓開發(fā)成本1500萬元，其中包括裝修費(fèi)300萬元；
3、寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）；
4、寫字樓竣工后，將總建筑面積的一半銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4000萬元，按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。
該公司所在省規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%，該市城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，不考慮地方教育費(fèi)附加。
土地增值稅稅率
增值率
增值額未超過扣除項目金額50%的部分
增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分
增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分
增值額超過扣除項目金額200%的部分
請根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答以下問題，每問需計算出合計數(shù)。（答案中的金額單位用萬元表示）
1、繳納土地增值稅應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
2、繳納土地增值稅應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額；
3、繳納土地增值稅應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用金額；
4、繳納土地增值稅應(yīng)扣除的相關(guān)稅金金額；
5、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
稅率 30%
速算扣除系數(shù)
40% 5%
50% 15%
60% 35%
（三）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2008年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）銷售商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
（2）向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
（3）向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。
（4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元。
（5）將以前會計期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計入當(dāng)月收益300萬元。
（6）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
（7）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，支付中介機(jī)構(gòu)咨詢費(fèi)5萬元，短期借款利息10萬元，向災(zāi)區(qū)損款5萬元。要求：
（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。
（2）計算甲公司4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。
（答案中的金額單位用萬元表示）
（四）某國營工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)20081－12月份經(jīng)營情況為：主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，主營業(yè)務(wù)成本6200萬元，銷售稅金及附加600萬元，銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用870萬元，財務(wù)費(fèi)用400萬元，其它業(yè)務(wù)收入260萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元，營業(yè)外收入120萬元，營業(yè)外支出110萬元，國債利息收入70萬元。
企業(yè)核算2008的會計利潤和已繳納的企業(yè)所得稅如下：會計利潤總額＝9000－6200－600－800－870－400＋260－150＋120－110＋70＝320萬元。已繳納的企業(yè)所得稅＝320×25%＝80萬元。
企業(yè)2008全年平均職工人數(shù)為350人，全年計入各項成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額966萬元(其中含支付給殘疾員工工資50萬元，滿足殘疾員工所得稅優(yōu)惠政策的條件)，全年實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，繳納工會經(jīng)費(fèi)25萬元，發(fā)生職工教育費(fèi)用18萬元，為職工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)50.3萬元。
管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)92萬元；財務(wù)費(fèi)用中記載向非金融機(jī)構(gòu)流動資金借款發(fā)生的利息費(fèi)用42萬元，借款金額500萬元，期限為2008年1月1日至12月31日（當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)貸款年利率6%）； 企業(yè)取得增值稅退稅收入30萬元（非出口退稅），沒有規(guī)定專門用途，會計處理為：
借：銀行存款 300，000 貸：資本公積
300，000 企業(yè)取得金融債券利息收入40萬元，會計處理為： 借：銀行存款 400,000 貸：其它應(yīng)付款 400,000 2008年10月，公司新增加一條生產(chǎn)線，需要使用公司生產(chǎn)的機(jī)床一臺。該機(jī)床成本價80萬元(同期同類產(chǎn)品不含稅銷售價格100萬元)，會計處理如下：
借：在建工程 970000 貸：庫存商品 800000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170000 營業(yè)外出中含支付環(huán)保罰款10萬元，向新辦企業(yè)捐助5萬元，通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)損款50萬元。
要求：你作為一名稅管員，于2009年4月份應(yīng)企業(yè)請求進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳輔導(dǎo)，請你判斷該企業(yè)上述稅收或會計處理的問題，需做會計調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬分錄，并計算2008年應(yīng)補(bǔ)退企業(yè)所得稅。
（答案中的金額單位用萬元表示）
第五篇：交通行政執(zhí)法人員業(yè)務(wù)考試題庫二
交通行政執(zhí)法人員業(yè)務(wù)考試題庫二
一、填空題：（每題2分，共20分，填錯、不填不得分）
1、在填寫交通行政（當(dāng)場）處罰決定書時，當(dāng)事人為個人的，應(yīng)填寫姓名、（國籍）、證件號碼；當(dāng)事人為法人或者其他組織的，應(yīng)填寫單位名稱全稱和（法定代表人姓名）。
2、詢問筆錄中，“與案件關(guān)系”一欄里，應(yīng)填寫（當(dāng)事人）或（證人）。
3、當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在收到交通違法行為通知書之日起（3）日內(nèi)提出書面申請。
4、交通行政執(zhí)法人員進(jìn)行行政執(zhí)法時，必須著裝整齊，主動向當(dāng)事人出示（執(zhí)法證件），告知當(dāng)事人陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請復(fù)議權(quán)和提起拆訟權(quán)。
5、限期拆除通知書中，應(yīng)載明當(dāng)事人的姓名或（單位名稱），應(yīng)拆除物所在位置、（名稱）、大小等內(nèi)容。
6、違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以（50）元以下、對法人或者其他組織處以（1000）元以下罰款，或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。
7、公路路產(chǎn)損失賠償通知書應(yīng)載明以下內(nèi)容：A、當(dāng)事人
姓名（名稱）；B、造成路產(chǎn)損失的（時間）、地點(diǎn)（樁號）、原因；C、賠償決定的依據(jù)和內(nèi)容，交納賠償費(fèi)的（地點(diǎn)）；D、賠償清單。
8、聽證：就是國家機(jī)關(guān)作出處罰決定之前給（相對人）提供發(fā)表意見的機(jī)會，對特定事項進(jìn)行質(zhì)證、（）的程序。
9、在做勘驗檢查筆錄時，當(dāng)事人必須到場并簽字；當(dāng)事人拒不到場的，（邀其他人員）到場并簽字。當(dāng)事人是單位的，應(yīng)通知（單位代表）到場簽字。
10、詢問筆錄中，調(diào)查人員不得少于兩人，一人擔(dān)任（詢問人），另一人為（記錄人）。
二、選擇題：把你認(rèn)為正確的一個或多個答案填在括號內(nèi)，不選、錯選不得分。（每題1分，共30分）
1、交通行政執(zhí)法公示制要求（ABCDE）。
A公開執(zhí)法主體和主要職責(zé)；B公開執(zhí)法依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；
C公開執(zhí)法程序和期限；
D公開交通行政執(zhí)法職業(yè)道德規(guī)范；
E公開監(jiān)督崗和監(jiān)督電話。
2、給當(dāng)事人造成損害，以下哪種情況應(yīng)當(dāng)追究錯案和執(zhí)法
過錯（ABCD）。
A認(rèn)定的內(nèi)容與事實(shí)不符，或者主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；
B沒有法定依據(jù)，或者適用依據(jù)錯誤的C違反法定程序的；
D具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模?/p>
3、《湖北省高等級公路管理條例》第十七條規(guī)定，高速公路紅線控制從高等級公路兩側(cè)（）起，向外延伸的（）范圍內(nèi)，是高速公路紅線控制范圍。
A邊溝外沿30米B邊坡外沿50米
C邊溝外沿50米D邊坡外沿30米
4、路政事故現(xiàn)場處理程序應(yīng)按照（）進(jìn)行。
A交通管制、救援、現(xiàn)場勘察程序。
B救援、交通管制、現(xiàn)場勘察程序。
C交通管制、現(xiàn)場勘察、救援程序。
D救援、現(xiàn)場勘察、交通管制程序進(jìn)行。
5、在下列高速公路場所中，哪些場所禁止堆放施工材料？（）A行車道B中央分隔帶C橋涵構(gòu)造物D超車道
6、對從事高速公路養(yǎng)護(hù)、施工的作業(yè)車輛有何規(guī)定？（）A專用作業(yè)車輛應(yīng)當(dāng)噴涂規(guī)定顏色的反光油漆或反光模
B作業(yè)車輛必須配置作業(yè)標(biāo)志燈——黃色閃光警示燈
C作業(yè)車輛嚴(yán)禁在中央分隔帶隨意調(diào)頭或逆行
D作業(yè)車輛應(yīng)停放在硬路肩上
7、對于車貨總重在100000千克（不含 100000千克）以上的超限運(yùn)輸，承運(yùn)人應(yīng)在起運(yùn)前（D）提出書面申請。
A 15天B 1個月C兩個月D3個月
8、超限運(yùn)輸車輛通過橋梁時，時速不得超過（C）公里，且應(yīng)勻速（）行駛，嚴(yán)禁在橋上制動或變速。
A 5靠右B 10靠左C 5居中D 10居中
9、違反《公路法》有關(guān)規(guī)定，并可處三萬元以下罰款的違法行為有（B）。
A 造成公路損壞、未報告的；
B車輛超限在公路上擅自超限行駛的；
C 在公路用地范圍內(nèi)設(shè)置公路標(biāo)志以外的其他標(biāo)志的；
D 在公路建筑控制區(qū)內(nèi)修建建筑物、地面構(gòu)筑物或者擅自埋設(shè)管線、電纜設(shè)施的。
10、以下哪些行為，違反了《公路法》有關(guān)規(guī)定，屬于違法行為（ABCD）。
A 在大中型橋梁周圍二百米范圍內(nèi)挖砂、取土。
B 在公路用地范圍內(nèi)種植作物。C 損壞、擅自移動、涂改公路附屬設(shè)施。D 在公路兩側(cè)建筑控制區(qū)內(nèi)修建建筑物。
11、《條例》規(guī)定：在高等級公路及其用地范圍內(nèi)從事下列活動的，必須報管理機(jī)構(gòu)同意，辦理有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)。（）
A 設(shè)置廣告、路牌B 修建建筑物
C 種植作物D跨（穿）越電線
12、《條例》第（）條規(guī)定：車輛違章上、下乘客、裝卸貨物的，可處以（）罰款。
A 31 50元B 32 100元C 33 50至200元D 30 50至100元
13、以下屬于行政處罰的種類有（ABCD）。
A 警告B 罰款C 沒收違法所得D行政拘留
14、以下情況屬于超限運(yùn)輸?shù)挠校ˋC）。
A車貨總高度從地面算起4.5米；
B車貨總長17米；C車貨總寬度3米；
D集裝箱半掛列車車貨總質(zhì)量4500O千克。
15、以下不屬于高速公路路政管理職權(quán)范圍的是（）。
A處理案件時，有權(quán)向有關(guān)單位和人員調(diào)查、詢問、取證、查閱有關(guān)文件、檔案、資料和原始憑證；
B辦理并參與有關(guān)路政復(fù)議案件，參與有關(guān)路政案件的訴訟活動；
C對高速公路沿線的群眾實(shí)施高速公路管理宣傳教育；
D調(diào)解交通運(yùn)政糾紛。
16、《公路法》于B年開始正式實(shí)施的。
A 1997年B 1998年C 1999年D 2000年
17、負(fù)責(zé)路政管理的具體工作的是（B）
A縣級以上地方人民政府交通主管部門。B縣級以上地方人民政府交通主管部門設(shè)置的公路管理機(jī)構(gòu)。C路政管理部門。
18、世界貿(mào)易組織（WTO）成立于什么時間？A
A、1995；B、1998；C、2000；D、2001。
19、我國于什么時候加入WTO的？A
A、2001；B、2002；C、1999； D、1998；E、1996。
20、世界經(jīng)濟(jì)體制的“三大支柱”是什么？A
A、WTO，世界銀行，國際貨幣基金組織；B、世界銀行，國際教科文組織，聯(lián)合國；C、世界銀行，國際教科文組織，國際貨幣基金組織；D、沒有答案。
21、WTO的基本原則有哪些？A
A、非歧視原則，透明度原則，自由貿(mào)易原則，公平競爭原則；B、非歧視原則，透明度原則；C、透明度原則，自由貿(mào)易原則；D、非歧視原則，透明度原則，自由貿(mào)易原則，公平競爭原則，相互尊重原則。
22、鄧小平同志提出的我國的社會主義法制建設(shè)的基本方針是什么？C
A、有法可依，有法必究；B、執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究；C、有法可依，有法必究，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究；D、依法治國。
23、我國公民基本道德規(guī)范是什么？D
A、團(tuán)結(jié)友善，勤儉自強(qiáng)；B、團(tuán)結(jié)友善，勤儉自強(qiáng)，敬業(yè)奉獻(xiàn)；C、愛國守法，明禮誠信，團(tuán)結(jié)友善；D、愛國守法，明禮誠信，團(tuán)結(jié)友善，勤儉自強(qiáng)，敬業(yè)奉獻(xiàn)。
24、構(gòu)成行政違法應(yīng)具備哪幾個條件？ABC
A、行為人必須是行政機(jī)關(guān)及其工作人員，或者法律法規(guī)授權(quán)的或委托的行使行政職權(quán)的組織和個人；B、行政機(jī)關(guān)及其工作人員具有相關(guān)的法定義務(wù)；C、行政機(jī)關(guān)及其工作人員有不履行法定義務(wù)的行為。
25、錯案追究制度應(yīng)遵循的原則包括幾項？（1）實(shí)事求是，有錯必糾；（2）重證據(jù)、重調(diào)查研究；（3）錯案追究與加強(qiáng)行政執(zhí)法結(jié)合；（4）懲處與教育相結(jié)合；
A、（1）；（2）；B、（1）；C、（2）；（3）（4）。
答案應(yīng)該是1、2、4，所以此題答案無選項
26、執(zhí)法主體是否合法；執(zhí)行人員是否風(fēng)紀(jì)嚴(yán)整，文明執(zhí)法；執(zhí)法程序是否合法；執(zhí)法文書是否規(guī)范；執(zhí)法中認(rèn)定的事實(shí)是否準(zhǔn)確；執(zhí)法活動的依據(jù)是否正確、合法；法定職責(zé)是否履行。是A的內(nèi)容。
A、通行政執(zhí)法督察；B、交通行政處罰；C、交通行政訴訟。
27、行政處罰的基本原則主要包括：ABCD
A、處罰法定原則；B、公開、公正原則；C、處罰與教育相結(jié)合的原則；D、保障當(dāng)事人合法權(quán)利原則。
28、證據(jù)包括：AB
A、書證、物證、視聽資料、證人證言；B、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄；
C、書證、物證、當(dāng)事人陳述、辦案人員意見。
29、當(dāng)事人對行政處罰決定不服的，可以在接到處罰決定之日起（60）日內(nèi)，向上一級管理部門申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起（15）日內(nèi)向人民法院起訴。
A、15、15B、60、60C、60、30D、30、30。
此題答案無選項
30、路政管理法律關(guān)系的主體有：A
A、路政管理機(jī)構(gòu)；B、路政管理相對人；C、物和行為。
三、簡答題（每題6分，共30分）
1、交通部2003年2號令《路政管理規(guī)定》中規(guī)定路政管理職責(zé)為？
1、宣傳貫徹執(zhí)行公路管理的法律法規(guī)和規(guī)章
2、保護(hù)路產(chǎn)
3、實(shí)施路政巡查
4、管理公路兩側(cè)公路建筑控制區(qū)
5、維持公路養(yǎng)護(hù)作業(yè)現(xiàn)場秩序
6、參與公路工程交工竣工驗收
7、依法查處各種違法路政管理法律法規(guī)規(guī)章的案件
8、法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)
2、公路賠償和補(bǔ)償案件處理程序為？
（一）立案；
（二）調(diào)查取證；
（三）聽取當(dāng)事人陳述和申辯或聽證；
（四）制作并送達(dá)《公路賠(補(bǔ))償通知書》；
（五）收取公路賠（補(bǔ)）償費(fèi)；
（六）出具收費(fèi)憑證；
（七）結(jié)案
3、依法實(shí)施路政強(qiáng)制措施，應(yīng)遵循哪些程序？
依法實(shí)施路政強(qiáng)行措施，應(yīng)當(dāng)遵守下列程序：
（一）制作并送達(dá)路政強(qiáng)制措施告誡書，告知當(dāng)事人作出拆除非法標(biāo)志或者設(shè)施決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，拆除非法標(biāo)志或者設(shè)施的期限，不拆除非法標(biāo)志或者設(shè)施的法律后果，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；
（二）聽取當(dāng)事人陳述和申辯；
（三）復(fù)核當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和依據(jù)；
（四）經(jīng)督促告誡，當(dāng)事人逾期不拆除非法標(biāo)志或者設(shè)施的，制作并送達(dá)路政強(qiáng)制措施決定書；
（五）實(shí)施路政強(qiáng)制措施；
（六）制作路政強(qiáng)制措施筆錄。
實(shí)施強(qiáng)行拆除涉及路政處罰的，可以一并進(jìn)行調(diào)查取證，分別進(jìn)行處理。
4、超限運(yùn)輸?shù)母拍睿?/p>
限運(yùn)輸車輛是指在公路上行駛的、有下列情形之一的運(yùn)輸車輛：
（一）車貨總高度從地面算起4 米以上；
（二）車貨總長18米以上；
（三）車貨總寬度2．5米以上；
（四）單車、半掛列車、全掛列車車貨總質(zhì)量40000千克以上；集裝箱半掛列車車貨總質(zhì)量4600O千克以上；
（五）車輛軸載質(zhì)量在下列規(guī)定值以上： 單軸（每側(cè)單輪胎）載質(zhì)量600O千克； 單軸（每側(cè)雙輪胎）載質(zhì)量1000O千克；雙聯(lián)軸（每側(cè)單輪胎）載質(zhì)量1000O千克； 雙聯(lián)軸（每側(cè)各一單輪胎、雙輪胎）載質(zhì)量1400O 千克；雙聯(lián)軸（每側(cè)雙輪胎）載質(zhì)量1800O千克；三聯(lián)軸（每側(cè)單輪胎）載質(zhì)量1200O千克；三聯(lián)軸（每側(cè)雙輪胎）載質(zhì)量2200O千克；
5、路政許可的范圍？
四、綜合分析題（共20分）
案例：
1997年12月19日下午1點(diǎn)鐘（小雨），黃岡劉某駕駛鄂J-50XXX依維柯小客車在武黃高速公路K3+450處因沒有注意施工標(biāo)牌指示，至施工路段因避讓該處行車道上施工坑槽發(fā)生事故，損壞鋼板5塊，Z型立柱4根，造成路面污染10平米，車上旅客有5人受傷，其中2人傷勢嚴(yán)重，駕駛員當(dāng)場死亡。事后，該車車主主動到管段路政大隊接受了處理。
1、以案例為素材，寫一篇簡短消息。
2、請制作以上案例情況的現(xiàn)場示意圖。
（可在試卷反面答題）
3、如果你是一名路政大隊長，現(xiàn)場應(yīng)如何處置。
4、如果你是一名辦案人員，該案需要填寫哪些文書，本案路產(chǎn)損失金額多大。
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