第一篇：稅管員題庫摘編-征管部分10

稅管員初級考試題庫－1

一、判斷改錯題：

1、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。（正確）

2、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。（正確）

3、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。

（正確）

4、生產經營的納稅人未按規定的期限繳納稅款，納稅擔保人未按規定期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關直接可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。（錯）40條

5、優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（正確）

6、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。（錯）

7、稅務機關征收稅款，稅收罰款優先于其他行政機關的罰款。（錯）45條

8、稅款征收是稅收征管的核心。（）

9、從事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（錯）15條

10、稅收保全措施的適用對象包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（錯）40條、38條

11、對臨時從事經營的納稅人，可由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物。(錯)37條

12、欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（正確）

13、稅收管理員任職資格實行考試與自我鑒定相結合的辦法(錯,考試與考核相結合)。

14、稅收管理員輪換應遵循“換人帶戶走”原則（錯，應遵循“換人不換戶”，嚴禁帶戶走）

15、納稅人申請自印發票，每次申請印制數量應控制在半年的用量內，有特殊需求的最高印制量為二年（錯，一年）

16、已辦理稅務登記的納稅人未按規定期限申報納稅，經責令限期改正后，逾期仍不改正的，稅管員應制作非正常戶認定書，上報確認為非正常戶（錯，逾期仍不改正的，還應由稅管員實地檢查，確實查無下落且無法強制其履行納稅義務的）

17、稅收管理員日常檢查發現納稅人的稅收違法行為輕微，且主要是由于稅收政策發生新的變化，納稅人未能及時了解造成的，可由稅收管理員通過約談、納稅輔導意見書等形式，通知納稅人將未繳稅款申報繳納，但稅收管理應當填寫約談記錄或納稅輔導意見書，由稅收管理員與納稅人簽字，向分局、所報告。（正確）

18、申請采用銀稅一體劃繳稅款（費）方式的納稅人，應在規定的納稅申報期前，在賬戶上存足不低于當期應納稅款（費）的存款，并經銀行劃繳成功的，視為已申報和納稅，否則視為未申報和納稅。（正確）

19、發票基本聯次的順序是：存根聯、記帳聯、發票聯、客戶聯。（錯）發票基本聯次的順序是：存根聯、發票聯、記帳聯、客戶聯。20、已經領用發票的納稅人不得到窗口臨時開具發票。（錯）

不得開具同類同面額發票。21、2005年起使用的新版發票仍保留發票字軌代碼。（錯）2005年起使用的新版發票已取消發票字軌代碼。（國稅函?2004?521號國家稅務總局關于統一全國普通發票分類代碼和發票號碼的通知）

22、發票票表、票額比對是稅收管理員的日常管征職責。（正確）

23、納稅人自印發票，是指符合使用自印發票條件的納稅人，向稅務機關申請審批印制冠有本單位名稱的普通發票。（正確）

24、按稅務行政許可規定：納稅人每次領購發票，稅務機關應作出行政許可決定。（）納稅人申請取得發票領購資格的，由稅務機關發給發票領購簿，發票領購簿一次批準，長期有效

25、非正常戶認定應堅持“當期上報，次月認定”原則。（錯。應堅持“當期認定，次月上報”原則）

26、規范非正常戶認定書的書面記錄方面，應在非正常戶認定書的“認定原因”欄中注明走逃、失蹤或倒閉即可。（。“認定原因”欄中注明納稅人發生未按歸檔納稅申報的情況以及稅務機關執行《稅務登記管理辦法》第40條規定的每一程序的時間和結果等內容。）

27、國地稅聯合辦證原則上凡繳納增值稅的納稅人，統一向國稅局辦理稅務登記；凡繳納營業稅的納稅人，統一向地稅局辦理稅務登記，地稅自管戶由地稅局獨立辦理稅務登記。對既有繳納增值稅又有繳納營業稅的納稅人申請辦理設立登記原則上由先受理的稅務機關負責收取稅務登記工本費、發放稅務登記證。（正確）

28、國地稅聯合辦理稅務登記后，對只辦理一家稅務登記的國地稅共管戶由國稅責令限期整改，并負責收取稅務登記工本費，發放蓋有國地稅雙方印章的稅務登記證，舊證由原發證稅務機關收回，歸檔到戶管資料。（。由未辦理稅務登記的稅務機關責令限期整改）

29、《欠稅公告辦法（試行）》公告的欠稅包括滯納金和罰款。（錯。不包括滯納金和罰款。）

30．公告機關應當按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況是企業或單位欠稅的，每半年公告一次，個體工商戶和其他個人欠稅的，每季公告一次，走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的非正常戶欠稅的，隨時公告。（。企業或單位欠稅的，每季公告一次，個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次）

31、我省對走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的，每月中旬經縣（區）局、市局逐級上報省局，由省地方稅務局統一公告。（正確）

32、我局征管資料檔案歸集原則是：查帳征收戶、企事業定期定額戶嚴格按照一戶一檔原則，按市局規定的歸集目錄表所列的內容、順序進行歸集建檔；個體定期定額戶，按片以管理員分類，以簡明、能快捷查找為原則進行歸集建檔。（。個體已申報領用發票的自管戶，要求嚴格按照一戶一檔原則歸檔，其余的按片以管理員分類，以簡明、能快捷查找為原則進行歸集建檔。）

二、單選題：

1、《行政處罰法》規定，當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，除法律另有規定外，行政處罰（D）。

A、應當停止執行 B、可以停止執行 C、終止執行 D、不停止執行

2、《征管法》規定：“從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持（B），在銀行或者其他金融機構開立基本賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。” A、工商執照

B、稅務登記證件 B、C、法人代表身份證 D、身份證

3、納稅人轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（B）。A、可以處二千元以下的罰款 B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款 C、處二千元以上一萬元以下的罰款 D、處五萬元以下的罰款

4、《稅收征管法》規定，稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付(A)。A 清單 B 收據 C 清單或收據 D 發票

5、《稅收征管法》規定，對臨時從事經營的納稅人(C)。A 由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B 稅務機關責令其辦理工商注冊登記 C 由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納 D 稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

6、稅務機關依法采取稅收保全措施時(C)不在保全措施的范圍之內。A 豪華住宅 B 機動車輛 C 單價5000元以下的其他生活用品 D 金銀首飾

7、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法查詢涉案人員的儲蓄存款但必須經(C)批準。A 縣以上稅務局（分局）局長 B 銀行縣、市支行以上負責人 C 設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 D 開戶銀行負責人

8、對(D)的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關依法追究刑事責任。

A 偷稅數額占應納稅額的１０％以上 B 被稅務機關給予二次行政處罰又違法 C 偷稅數額在１０，０００元以上

D 偷稅數額占應納稅額的１０％以上并且偷稅數額在１萬元以上

9、違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應(C)。

A 由司法機關追究直接責任人員的刑事責任 B 由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C 由上級機關追究直接責任人員的行政責任 D 由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

10、根據征管法規定，稅務機關不能對(B)實施檢查。A 納稅人的生產車間 B 納稅人的私人住宅 C 納稅人的經營場所 C 納稅人的貨物存放地

11、納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定，在申報期限內就（B）向稅務機關提出書面申報的一項法定手續。

A、納稅金額 B納稅事項 C、納稅程序 D、納稅憑證

12、臨時取得應稅收入或發生應稅行為的納稅人，在發生了納稅義務之后，應立即向（C）辦理納稅申報和繳納稅款。

A、所屬稅務機關 B、所屬工商管理機關 C、經營地稅務機關 D、經營地上級主管部門

13、根據規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（B）日內設臵賬簿。A、10日 B、15日 C、30日 D、45日

14、納稅人被列為非正常戶超過（A）的，稅務機關可注銷其稅務登記。A、3個月 B、6個月 C、1年 D、2年

15、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執行措施時，可對下列（B）同時強制執行。

A、罰款 B、滯納金 C、住房 D、生活用品

16、下列哪些對象不適用稅收保全措施（C）。

A、企業 B個體工商戶 C、個人所得稅扣繳義務人 D、企業在外地的分支機構、17、因稅務機關的責任致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，（C）。

A、5年，不加收滯納金

B、3年，加收滯納金 C、3年，不加收滯納金

D、5年，加收滯納金

18、下列措施中，不屬于稅收保全措施的是（C）。A、扣押 B、查封 C、罰款 D、暫停支付銀行存款

19、扣繳義務人未按照規定設臵、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2千元以下的罰款；情節嚴重的，處（C）的罰款。

A、5千元以下 B、5千元以上

C、2千元以上5千元以下 D、2千元以上1萬元以下

20、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向（A）追繳稅款。

A、納稅人 B、扣繳義務人 C、代理人 D、第三人

21、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對（B）處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

A、納稅人 B、扣繳義務人 C、代理人 D、第三人

22、違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在（B）內未被發現的，不再給予行政處罰。

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

23、稅收管理員應當（B）對所轄片區進行巡查，采取實地調查、上門驗證等方法，減少和避免漏管戶。

A按旬 B按月 C按季 D按半年

24、已辦理稅務登記的納稅人（D），經責令限期改正后，逾期仍不改正的，由稅管員實地檢查，（D），稅管員應制作非正常戶認定書，上報征管部門確認為非正常戶。

A連續三個月未申報納稅/查無下落且無法強制其履行納稅義務的 B未按規定期限申報納稅/當期沒有進行正常生產經營 C連續三個月未申報納稅/當期沒有進行正常生產經營

D未按照規定期限申報納稅/查無下落且無法強制其履行納稅義務的

25、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》，《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為３０日，最長不得超過（C）。

A、60天 B、90天 C、180天 D、365天

26、納稅人被列入非正常戶超過（A）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

A、三個月 B、半年 C、一年 D、二年

27、我市從___年__月__日起推行住宿業有獎定額發票，發票共印制六種版面，即：__。（C）

A、2005年5月1日 零拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元、伍佰元、壹仟元 B、2005年6月1日 零拾元、壹拾元、伍拾元、壹佰元、貳佰元、壹仟元 C、2005年7月1日 零拾元、壹拾元、伍拾元、壹佰元、伍佰元、壹仟元 D、2005年7月1日 零拾元、貳拾元、伍拾元、貳佰元、伍佰元、壹仟元

28、下列關于發票領購的描述錯誤的是（B）。

A.、依法應辦理稅務登記的單位，只有在領取稅務登記證件后，才能向主管稅務機關申請領購發票。B、需要臨時使用發票的單位，不可以直接向稅務機關申請辦理。

C、申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。D、依法不需辦理稅務登記的單位需要領購發票的，可以向主管稅務機關申請領購發票。

29、已填用的發票存根聯保存幾年可以提出銷毀處理？（A A、5年 B、10年 C、15年 D、20年

30、自行填開發票入賬，稅務機關應按哪條違法行為進行處罰（C）

A、未按規定領購發票的行為 B、未按規定開具發票的行為 C、未按規定取得發票的行為 D、未按規定保管發票的行為

31、按照《福建省地方稅務局關于加強發票管理的通知》（閩地稅征[2001]36號）的規定，凡到辦稅服務中心窗口申請開具發票的單位和個人，發票開具金額在（C）元以上，應提供有關經營活動的書面證明。

A、1000元 B、2000元 C、5000元 D、10000元

32、稅收管理員應當根據日常掌握的納稅人經營情況，對納稅人申請自印的發票種類、版面、數量進行控制，每次申請發票印制數量應控制在_____的用量內，有特殊需求的最高印制量為一年。（C）

A、1）

個月 B、3個月 C、6個月 D、9個月

33、行政事業單位收費，依法應繳納營業稅的，應當在征管信息系統以下哪個模塊中辦理開業登記：（B）

A、內資企業登記

B、其他登記

C、無須辦理，可通過特殊電腦編碼辦理申報開票

34、在征管信息系統的各操作界面中，需要查詢并填入納稅人電腦編碼可按鍵盤上的(A、F9 B、F10

C、F11

D、F12

D)

35、在窗口申報開票模塊的納稅申報窗口中按怎么鍵進行定額戶的快速申報？（A）

A、F3 B、F7 C、F8 D、F9

36、納稅評估的工作流程正確的是（B）。

A．選定對象、審核分析、核實情況、約談舉證、評定處理 B．選定對象、審核分析、約談舉證、評定處理 C．評析、核實、認定、處理 D．選案、評析、認定、處理

37、定額核定程序為：（D）

A、業戶自報－定額核定－典型調查－下達執行 B、額核定額－業戶自報－典型調查－下達執行 C、典型調查－核定定額－業戶自報－下達執行 D、業戶自報－典型調查－定額核定－下達執行

38、稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（C）內作出批準或者不予批準的決定。

A、５日

B、１０日

C、２０日

D、３０日

39、欠繳稅款數額在（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、１萬元以上

B、３萬元以上

C、５萬元以上

D、１０萬元以上 40、納稅評估過程中稅務約談的對象主要是（D）

A、企業法人代表 B、企業委托代理人 C、企業管理人員 D、企業財務會計人員

41、、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（C），最長不超過（C）。

A、１５天，３０天

B、３０天，６０天 C、３０天，１８０天

D、６０天，１８０天

42、納稅人被列入非正常戶超過（B），稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

A、１個月

B、３個月

C、６個月

D、１年

43、執法檢查工作機構收到稅務執法檢查報考及其他證據材料后，應在（A）內審理完畢。

A、１０天

B、１５天

C、３０天

D、４５天

44、、定額戶月發票供應量一般控制不超過（A）個月的營業額。A、1 B、2 C、3 D、4

45、查賬戶發票供應量最高不超過（B）個月的營業額。A、1 B、2 C、3 D、4

46、一本發票（B）個月無法用完的納稅戶一般不予發放，改為窗口開票。A、1 B、2 C、3 D、4

47、發票的存根聯的保管期限為（C），期滿后應報稅務機關銷毀，納稅人不得擅自銷毀。A、6個月 B、1年 C、5年 D、10年

48、自印發票每次印量一般控制在（C）個月的使用量。A、1 B、3 C、6 D、12

49、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起（A）內，按照國家有關規定設臵賬簿。

A、15日 B、30日 C、45日 D、60日

50、納稅人按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起（A）內解除稅收保全。

A、1日 B、3日 C、10日 D、15日

51、走逃、失蹤、非正常戶的欠稅情況，由（C）稅務機關予以公告。

A、設區的市 B、縣區級 C、省級 D、鄉鎮

52、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其(D)帳號向稅務機關報告。A、基本存款

B、一般存款

C、臨時存款

D、全部

53、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取(A)措施。

A、強制執行

B、稅收保全

C、刑事拘留

D、沒收財產

54、對臨時從事經營的納稅人，(C)。

A、由工商行政管理機構征收應繳的稅費

B、稅務機關應責令其辦理工商注冊登記

C、由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納

D、稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

55、某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從(A)扣繳稅款。

A、黃某的儲蓄存款 B、黃某老婆的存款 C、黃某掛靠的建材公司開設帳戶中的存款 D、黃某兒子的存款

56、經縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢(B)在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。

A、案件涉嫌人員

B、從事生產、經營的納稅人

C、納稅人

D、被查對象

57、個體飲食戶李某于２００5年５月開始營業，２００5年７月稅務部門在漏征漏管戶清查中發現李某未申報納稅，對此，稅務機關應(A)。

A、追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；

B、對其以偷稅論處；

C、追繳稅款、滯納金； D、責令限期辦理納稅申報手續，并處２０００元以上１００００元以下的罰款；

58、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示(B)，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。

A、工作證件

B、稅務檢查證和稅務檢查通知書

C、單位介紹信

D、能證明稅務人員身份的有效證件

59、根據征管法規定，稅務機關不能對(B)實施檢查。A、納稅人的生產車間

B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經營場所

D、納稅人的貨物存放地

60、稅務機關對未領取稅務登記的納稅人扣押其商品、貨物時（A）。A、可以現場扣押；

B、須經所在地稅務所長批準； C、須經縣級稅務局長批準；

D、須經地市級稅務局長批準。

61、新征管法進一步提高了一般稅務違法行為的范圍與處罰標準，規范了偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的概念，提高了處罰標準，對于(C)等也規定了處罰標準，使依法行政的內涵更為豐富。

A、稅務人員違法

B、未按規定取得發票

C、編造虛假計稅依據

D、稅務機關違法

62、發包人或者出租人未將承包人或者承租人的有關情況向主管稅務機關報告的，（D）。A、由發包人或者出租人承擔納稅責任 B、由承包人或者承租人承擔納稅責任

C、由主管稅務機關依法指定發包人或者出租人與承包人或者承租人之一承擔納稅責任 D、發包人或者出租人與承包人或者承租人承擔納稅連帶責任

63、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠稅款的(D)罰款。

A、1倍

B、50％ C、5倍

D、50％以上5倍以下

三、多選題：

1、某房地產開發公司未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務機關責令期限改正，并對其處以2000元罰款，送達了稅務處罰決定書后，該單位不服，在規定的期限內該單位依法可以（ACD）。A、向上一級稅務機關申請行政復議，對復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟。B、向上一級稅務機關申請行政復議，同時向人民法院提起行政訴訟。C、直接向人民法院提起行政訴訟。D、向上一級稅務機關申請行政復議。

2、下列屬于未按規定取得發票的行為有（BD）。A、借用他人發票 B、應取得而未取得發票 C、盜取（用）發票 D、自行填開發票入賬

3、納稅人逾期不履行稅務行政處罰決定的，稅務機關可以采取下列措施（BCD）A、經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照 B、申請人民法院強制執行

C、由稅務機關按法律規定采取強制執行措施

D、到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款

4、下列關于稅務登記管理規定表述正確的有（BD）

A、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販也應當辦理稅務登記

B、縣以上（含本級）國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）才是稅務登記的主管稅務機關 C、納稅人的停業期限不得超過半年

D、納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效

5、某公司2004年5月應納稅款10萬元，應于6月10日前繳納，該公司未按規定的期限繳納，其主管稅務機關6月15日向其送達《責令限期繳納稅款通知書》，責令其10日內繳納上述稅款，至6月26日，該公司仍未繳納稅款，主管稅務機關可以對其采取（BCD）措施。A、責令其提供納稅擔保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款

C、依法查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物所得抵繳稅款 D、處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

6、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金

7、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（ACD）

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

8、下列關于稅收保全措施表述正確的是（AC）

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

9、.稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的（AB）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。

A、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節嚴重的

B、納稅人非法印制發票的

C、扣繳義務人未按照規定設臵、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

D、納稅人不辦理稅務登記的，經稅務機關責令限期改正，逾期不改正的

10、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在(BC)上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A 扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品 B 追繳因虛假申報而少繳的稅款

C 加收滯納金 D 因違反新《稅收征管法》規定而被處以罰款

11、直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括(BC)。A 納稅人未按規定的期限辦理納稅申報 B 抗稅

C 逃避追繳欠稅 D 扣繳義務人未按照規定設臵、保管代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿

12、下列有關納稅人的權利敘述正確的是(ABCD)。

A 有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權； C依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利 D 有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

13、下列哪些項目屬于法律賦予稅務機關的權利(ABCD)。A 稅收管理權 B 稅款征收權

C 追征稅款權 D 對納稅人的涉稅事項詢問權

14、納稅人發生下列（ABCD）等情形，須辦理注銷稅務登記。

A、因經營期屆滿而解散

B、企業資不抵債而破產

B、業因改組而撤銷

D、納稅人依法終止履行納稅義務

15、納稅人辦理納稅申報時，應根據不同情況報送下列有關證件和資料（ABCD）。

A、財務會計報表及其說明資料

B、與納稅有關的合同協議書

C、外出經營活動稅收管理證明

D、境內或境外公證機構出具的有關證明文件

16、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清（ACD），繳銷發票和其他稅務證件。

A、稅款 B、利息 C、滯納金 D、罰款

17、可以作為納稅擔保人的有（BCD）。

A、國家行政機關 B、自然人 C、企業 D、社團組織

18、下列采用“核定征收”方式征稅的有（BCD）。

A、關聯企業

B、依新征管法規定可以不設賬簿的 C、賬目混亂、難以查賬

D、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅材料的

19、以下對象不適用稅收保全制度的是（ACD）。

A、代扣代繳義務人

B、從事生產、經營的納稅人

C、納稅擔保人

D、與納稅人有利害關系的單位和個人 20、目前法律法規規定的代扣代繳與代收代繳稅收種類主要有（ABCD）。

A、營業稅 B、個人所得稅 C、資源稅 D、外商投資企業和外國企業所得稅

21、稅務機關追繳欠稅的主要手段（ABCD）。

A、納稅擔保 B、阻止出境 C、強制征收 D、課征滯納金

22、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的（AB），并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、罰金

23、以下屬于稅務行政處罰的是（BC）。

A、加收滯納金 B、行政罰款

C、沒收非法所得 D、吊銷工商營業執照

24、當事人對稅務機關的（BCD）不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

A、征稅決定 B、處罰決定 C、強制執行措施 D、稅收保全措施

25、稅收管理員是稅源管理部門中負責（ABCD）稅源管理，負有管戶責任的工作人員。A指定區域內； B指定行業；

C納入重點稅源； D采取其它方式確定

26、稅收管理員按照(AC)的原則加強日常稅收管理工作。A管戶與管事相結合 B權利與義務相結合

C管理與服務并重 D局部與全局相結合

27、稅收管理員按照分局、所的安排進行日常檢查時，必須（ABD）：

A要有計劃

B要遵循“雙人上崗”原則

C要有縣級稅務機關出具的介紹信；

D在檢查時主動出示《稅務檢查通知書》和稅務檢查證。

28、稅收管理員實施日常管理行為包括以下（ABD）三種方式：

A日常輔導 B日常審核 C日常協調 D日常檢查 E日常分析

29、以下納稅人中應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和《稅務登記管理辦法》的規定辦理稅務登記的有（ABC）

A企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B個體工商戶 C從事生產、經營的事業單位

D國家機關

E個人

F無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 30、以下納稅人申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本的包括（CDEF）： A從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照。

B從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的。C從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。

D有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。E從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的１２個月內累計超過１８０天的。

F境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

31、下列對稅務登記的敘述正確的是（BD）。

A．所有的納稅人、扣繳義務人都必須向稅務機關申請辦理稅務登記 B．稅務登記是征納雙方法律關系成立的依據和證明

C．如果納稅人不按期辦理稅務登記，稅務機關可以吊銷其營業執照 D．稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅務管理的一種法定制度

32、納稅人生產經營場所發生變化導致主管稅務機關也發生變化的，應辦理（AD）。A．開業登記B．變更登記C．停業登記D．注銷登記

33、、下列關于窗口開票的描述中正確的是（CD）

A、已辦理稅務登記并已領購發票的單位和個人均不得到辦稅窗口申請開票。B、應辦稅務登記而未辦理稅務登記的單位不得到辦稅窗口申請開票。

C、單位、個人臨時需要使用發票的，統一由地稅部門辦稅窗口開具，不得委托中介機構、其他單位、個人開具。

D、為了防止稅款流失，辦稅窗口在開具發票的同時，對應稅收入的應納稅費，應一并征收入庫。

34、納稅人初次申請領購發票，需要提交的材料包括（ABCD）

A、稅務登記證副本及復印件 B、經辦人身份證明及復印件

C、財務專用章或發票專用章 D、《發票領購審核表》

35、外來從事臨時經營活動的納稅人需到窗口開具發票，應提供下列資料（ABCD）Ａ、固定工商業戶外出經營稅收管理證明單 Ｂ、稅務登記證副本

Ｃ、開具金額在５０００元以上的，應提供客戶開具的有關經營活動證明 Ｄ、應征稅款當場繳清

36、對發票使用和管理的審批納入稅務行政許可管理的有（ABCDE）A、申請使用經營地發票 B、拆本使用發票

C、使用計算機開票 D、批準攜帶、運輸空白發票 E、印制有本單位名稱的發票

37、建立發票“兩帳”是指＿＿＿以及＿＿＿。（）A、總帳 B、分類帳 C、明細帳D、分戶帳

38、以下行為可以停止供應發票的是：(CE)A、稅務機關發現其經營范圍變更，未及時辦理變更登記手續 B、稅務機關發現應設臵賬簿的納稅人賬簿設臵混亂

C、納稅人未按時申報其從事生產經營的收入，經稅務機關限期改正仍未申報 D、稅務機關發現納稅人開立銀行帳號未向稅務機關報告 E、納稅人被工商機關吊銷營業執照

39、以下關于發票領購的表述正確的是（AB）A、個體工商戶領購發票均需先行辦理稅務登記手續

B、領購發票的個體工商戶辦理法人名稱變更稅務登記時，也應同時辦理發票領購變更手續 C、已經領用發票的個體工商戶不得到稅務窗口臨時開具發票 D、個體工商戶每次領購發票均應先由稅收管理員簽注意見 40、以下關于發票驗舊的表述正確的是（CD）A、B、C、發票驗舊可以按本驗舊，也可以按份驗舊。

按照“一站式”涉稅服務要求，發票驗舊工作應由稅收管理員負責。稅收管理員可以通過“征管信息系統”查詢發票驗舊情況 D、發票驗舊發現納稅人使用的發票超過核定的當月營業額的，應由稅收管理員計算如何補稅，并告知辦稅服務中心。

41、“一站式涉稅服務”主要包括哪些環節？（ABCD）A、受理環節 B、承辦環節 C、流轉環節 D、回復環節 E、查詢環節 F、資料歸檔環節

42、“一站式”涉稅服務的涉稅事項可以分為即辦事項和受理事項，下列屬于受理事項的是（CD）A、開業稅務登記

B、再次領購發票 D、多繳稅款退庫申請 C、延期繳納稅款申請

43、納稅人申請辦理的下列事項屬于稅務行政許可的是（BCD）A、稅務登記

B、申請使用經營地發票 D、對發票領購資格的審核 C、印制有本單位名稱的發票

44、納稅評估應以（ABC）為原則。

A． 強化管理，優化服務 B．分類實施，因地制宜

C．人機結合，簡便易行 D．稅務機關檢查為主，納稅人舉證為輔

45、下列關于納稅評估的敘述，正確的是（ACD）。A．納稅評估處于申報征收之后稅務稽查之前

B．納稅評估就是通過稅務稽查來發現納稅人的問題，進行處理

C．納稅評估是對納稅人納稅情況的真實性，準確性及合法性進行綜合評定，及時發現，糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤和異常申報問題

D．納稅評估做出的處罰一般要輕于稽查作出的處罰

46、納稅評估崗位的主要職責有（））。

A．確定納稅評估對象 B．綜合評定納稅申報的真實性、準確性及合法性 C．對異常申報企業進行實時監控管理 D．為日常稽查提供案源

47、在每月10日前填報《走逃、失蹤、非正常戶欠稅情況月報表》時，市局要求的注意事項有：（ABCD）A、企業或單位名稱、業戶名稱一定要寫出全稱，不能用簡稱；

B、納稅人識別號、居民身份證或其他有效身份證件號碼一開始要設定為文本格式后進行填充，同時要認真檢查識別號及證件號碼位數是否正確無誤； C、經營地址一定要寫出全稱；

D、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅等稅種務必寫出全稱；

48、稅務行政許可范圍包括：（ABCDEF）

A、指定企業印制發票；B、對發票使用和管理的審批；C、印花稅票代售許可。D、對發票領購資格的審核；E、對增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批； F、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝臵的審批；

49、稅銀一體劃繳“雙定戶”采集的基礎數據工作包括：（ABCD）

A、按照要求辦理各項稅銀一體劃繳手續，即申請審批表、授權劃繳協議書、銀行帳戶卡； B、按照要求正確采集和錄入納稅人電腦編碼、銀行賬號、納稅人名稱、催繳電話號碼等基本信息； C、按照要求正確清理和修正征管信息系統中的該劃繳戶的稅種登記和稅基管理中的定額申請、稅率確定等基礎數據；

D、按照要求正確核對和清理欠稅、停復業、定額、注銷、非正常戶等信息。50、民主評稅的簡易程序有（BCFG）

A、業戶自評； B、典型調查； C、初定等級； D、業戶互評； E、異議調查； F、定額會審； G、定額公布；

51、納稅評估工作流程包括的重要環節有（BCD）

A、推薦評估對象

B、評估結果處理

C、確定評估對象

D、實施分析評估

52、稅收管理員不直接從事的工作有（ABCD）

A、稅款征收

B、稅務稽查

C、審批減免緩抵退稅

D、違章處罰

53、稅收管理員的主要職責有（ABCD）

A、稅源監控

B、調查核實

C、日常檢查

D、納稅服務

54、稅收強制執行措施可適用于（BCD）

A、企業法人代表

B、扣繳義務人

C、納稅擔保人

D、從事生產、經營的納稅人

55、稅款征收方式按繳庫方式分類，分為：（ABCD）

A、自核自繳

B、自核報繳

C、稅收機關自收稅款

D代收代扣代繳

56、稅款征收方式按計算應納稅額分類，分為：（ABCD）

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額（率）征收

57、窗口可代開的行業專用發票有：（ABCDEF）

A、不動產轉讓（銷售）專用發票；

B、建筑安裝統一發票； B、建筑安裝分（轉）包工程專用發票； D、廣告業專用發票；

E、非經營性收入專用發票；

F、企事業單位資金往來統一票據；

58、四、案例

1、B縣地方稅務局某稅務所在日常稅務檢查中發現某有限責任公司偷逃2004年度營業稅。于是根據《稅收征管法》相關規定，于2005年4月20日以稅務所的名義對公司作出補稅、加收滯納金，并處以5000元罰款的決定，制作并下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，同日送達了《稅務行政處罰事項告知書》。該公司在未繳清稅款、滯納金和罰款的情況下，于2005年5月26日申請稅務行政復議，請求撤銷罰款決定。（8分）

1、稅務所的具體行政行為存在什么問題？

2、對該公司的復議申請應由哪級稅務機關管轄？

3、復議機關是否應當受理該公司的復議申請？ 案例分析：答：

（一）、稅務所的具體行政行為存在以下問題：

1、違反了行政處罰的一般程序。根據《行政處罰法》第31條和第32條規定，行政機關在作出行政處罰之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。本案中某稅務所把《稅務行政處罰事項告知書》和《稅務行政處罰決定書》同時送達當事人，違背了之前告知的程序。

2、稅務所作出罰款5000元的處罰決定，屬越權執法，根據《稅收征管法》第74條規定，罰款金額在2000元以下的，可由稅務所決定，本案中稅務所作出罰款5000元的決定，超越了權限。

（二）、該公司的復議申請應當由B縣稅務局管轄，根據《稅務行政復議規則》第十條規定，對各級稅務機關作出的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請復議，本案中作出具體行政行為的是B 縣某稅務所，故該公司的復議申請應當由B縣地稅局管轄。

（三）、復議機關應當受理，根據《行政復議法》和《稅務行政復議規則》規定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，《稅收征管法》第88條規定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴，本案中申請人是針對稅務所的行政處罰決定提出復議申請，也沒超過復議申請的期限，所以復議機關應當受理。2、2005年6月23日某地稅務局接到群眾電話舉報，某私營企業已中途終止與某公司的《承包合同》，銀行賬號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該縣地稅務局立即派人對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出了責令其提前到6月25日前繳納的決定。問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

案例分析答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法，根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據的認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納稅款”。本案中，該私營企業已終止承包協議，注銷了銀行賬號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的，企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

3、個體工商戶王某于2005年5月8日領取營業執照，并開始從事生產經營活動，同年8月25日，該縣地稅局在清理漏征漏管戶工作中，發現王某未向地稅機關申請辦理稅務登記，也未申報納稅（應納稅款5,000元），該縣地稅局于是對王某未辦理稅務登記的行為，責令限期改正，依照法定程序作出罰款1,000元的決定；對未申報納稅的行為，責令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金，并處以未繳稅款3倍即15,000元罰款的決定。王某對此不服，在接到行政處罰決定書的第二天以“對當事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰”為由，向市地稅局申請行政復議。

問：

1、該縣地稅局作出的行政處罰是否正確，是否違反了“一事不二罰”的原則，為什么？

2、對王某的行政復議申請，市地稅局應當受理嗎

案例分析答：

1、該縣作出的行政處罰是正確的。一是根據《征管法》第60條規定，對未按規定期限辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2,000元以下罰款。二是根據《征管法》64條規定，納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，本案中王某即沒按規定期限辦理稅務登記，又不進行納稅申報，少繳稅款5,000元, 所以該縣作出的行政處罰決定是符合《稅收征管法》的規定的；該縣地稅局沒有違反“一事不二罰”的原則，由于對王某未按規定期限辦理稅務登記處以1,000元的罰款，是根據《征管法》60條的規定作出的，對他處以15,000元罰款是針對他的偷稅行為,是按照《征管法》第64條作出的，王某違反的是兩個稅務違法行為,所以該縣地稅局沒有違反“一事不二”罰的原則。

2、市地稅局應當接受王某的復議申請，因王某是針對稅務行政處罰決定提出的行政復議，根據《征管法》第88條規定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

第二篇：地方稅務局稅管員試題及參考答案

一·單項選擇題（本類題共60題，每小題0.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內）1.2005年國家稅務總局正式下發了（），標志著新的稅收管理員制度正式實行。

（C）

A.《全面推進依法行政實施綱要》

B.《全國地稅系統稅收執法責任制崗位職責和工作規程范本（試行）》 C.《稅收管理員制度（試行）》

D.《稅收執法責任制考核評議辦法（試行）》

2.稅收管理員制度要求根據稅源管理需要和納稅人實際情況，對重點稅源應建立（）制度。

（B）

A.劃片管理 B.駐企管理 C.巡回管理 D.委托代征管理

3.按照有關規定，在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行（）制度，并嚴格執行票款分離制度。

（C）A.定期報告 B.定期輪換

C.雙人上崗 D.工作底稿制度

4.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（C）A.7

B.10

C.15

D.30 5.納稅人被列入非正常戶超過（），稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

（D）

A.15天

B.1個月

C.2個月

D.3個月

6、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（C）

A.未在規定期限內申請辦理稅務登記 B.毀損稅務登記證件

C.不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正

D.未按規定使用稅務登記證

7.福利企業減免稅資格認定標準要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、（）、殘疾職工名冊。

（D）A.福利企業健康職工花名冊

B.殘疾職工工作時間表

C.企業財務報表

D.利稅使用分配表

8.納稅人需要（）的，應提出書面申請，經主管稅務機關審批后，收繳其舊的發票領購簿，重新核發新的發票領購簿。（C）

A.變更領購發票的種類

B.變更購票員 C.變更納稅人名稱

D.變更數量限額

9.下列說法不正確的是

（D）

A.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。B.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具

C.開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀 D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，保存期滿后自行銷毀。10.自開票需資格認定的納稅人有

（C）A.鐵路運輸

B.裝卸搬運 C.公路、內河貨運業務

D.公路、內河客運業務

11.下列屬于未按規定保管發票的行為是

（C）A.自行填開發票入賬

B.涂改發票

C.撕毀發票

D.轉借發票 12.關于稅控裝置管理表述不正確的是

（C）A.國家根據稅收征管的需求,積極推廣使用稅控裝置

B.稅收管理員應加強對本責任區出租車稅控裝置的監督

C.納稅人損毀或者擅自改動稅控裝置的，可以處一萬元以上的罰款

D.稅收管理員發現納稅人未按規定安裝使用稅控裝置應向所在稅源管理部門提出管理建議

13.企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當年的1至3月底。當年新辦企業應在領取稅務登記證后（）內鑒定完畢。

（B）A.半個月

B.3個月

C.6個月

D.1個月

14.納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務報表的，由稅務機關責令改正，對情節嚴重的，處（）的罰款。（D）

A.2000元以下

B.2000元以上1萬元以下

C.1萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下

15.納稅人在中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關，辦理當期企業所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起（）日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（D）

A.15

B.30

C.45

D.60 16.經濟適用房項目必須符合建設部、國家發展改革委員會、國土資源部、中國人民銀行《關于印發〈經濟適用房管理辦法〉的通知》等有關法規的規定,其預售收入的計稅毛利率不得低于（）

（A）

A.3%

B.10%

C.15%

D.20% 17.某內資房地產開發企業2005營業收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業務宣傳費8萬元；2006營業收入6000萬元，發生廣告費400萬元，業務宣傳費60萬元，則2006年該企業廣告費及業務宣傳費共計可扣除（）

（B）A.510萬元

B.490萬元

C.430萬元

D.150萬元

18.某私營餐廳實行核定征收企業所得稅，2006發生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規定的餐飲業的應稅所得率為15%，則該納稅人應納企業所得稅（）

（B）

A.7.72萬元

B.9.08萬元

C.4.95萬元

D.5.82萬元

19.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過

（D）

A.一個月

B.三個月

C.半年

D.一年

20.納稅人取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，其收入應當參照（）計算或估定。

（A）A.當時的市場價格

B.公允價格

C.同類產品的價格

D.核定價格

21.下列各項中，不應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是（）

（A）A.納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估增值 B.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資轉讓發生的資產評估增值

C.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益 D.納稅人接受捐贈的實物資產

22.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元，該作家因此需繳納個人所得稅（B）

A.3416元

B.3449.6元

C.3752元

D.4009.6元

23.下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務人的是（）

（A）A.在中國境內居住不滿一年的外籍人員

B.中國國內公民

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內定居的外國僑民

24.某企業有一處房產原值1000萬元(2005年已投入使用)，2006年7月1日用于聯營投資（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為30%。該企業2006年應繳納房產稅

（C）A.6萬元

B.8.4萬元

C.10.2萬元

D.14.4萬元

25.甲向乙銷售一批貨物并負責貨物運輸，未簽訂合同，但取得運費單據，上載貨價及運輸費100000元，則甲企業應繳納印花稅是

（C）A.未簽合同不貼印花稅票 B.應繳納印花稅30元 C.應繳納印花稅50元

D.按件貼5元印花稅票

26.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（A）

A.撤消權

B.代位權 C.抵押權

D.留置權

27.土地增值稅計算中，不準予按實際發生額扣除的是

（C）A.房地產開發成本

B.購買土地使用權支付的金額

C.房地產開發費用 D.營業稅

28.稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務機關（）責令納稅人限期處理。

（B）A.不能

B.可以

C.在征得法院同意后，可以 D.在征求相關債權人意見后，可以

29.甲工業企業期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150萬元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲工業企業期末資產負債表中“存貨”項目的金額為

（B）

A.245萬元

B.315萬元

C.325萬元

D.515萬元

30.納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

（C）

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

31.某稅務分局2007年3月份，入庫各種稅款200萬元，另外8戶繳納罰款10萬元、滯納金5萬元；當期實現各稅240萬元，對12戶處罰款12萬元、加收滯納金8萬元，有2戶已申請延緩期繳納稅款30萬元。則該分局當期入庫率為（C）A.82.7%

B.83.3%

C.93.5%

D.95.2% 32.房地產公司銷售商品房應按（）稅目征收印花稅

（B）A.購銷合同

B.產權轉移書據

C.財產租賃合同

D.建筑安裝工程承包合同

33.下列應直接制作評估結論的情形是

（C）

A.納稅人拒絕主管地稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的 B.納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的

C.疑點全部被排除，未發現新的疑點的 D.約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的

34.在評估分析的基礎上，需要納稅人說明疑點問題的環節是

（B）A.實地核查環節 B.約談說明環節 C.評估處理環節 D.評估復核環節 35.納稅服務的目標是：促進納稅遵從、（）、保護納稅人合法權益。（B）A.強化稅收

B.提高征收管理質量和效率 C.增加稅源

D.健全納稅輔導

36.A公司購入已完工營業樓一座，支付價款3000萬元，共10000平方米，當日銷售給B公司5000平方米，售價

1800

萬元，則

A

公司應納營業稅

（C）

A.150萬元 B.90萬元

C.15萬元

D.9萬元

37.“稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度”政策依據是

（C）A.中華人民共和國稅收征管法

B.稅收管理制度（試行）

C.納稅服務工作規范（試行）D.納稅信用等級評定管理試行辦法 38.下列各項中，應列作管理費用處理的是

（C）A.自然災害造成的流動資產凈損失 B.固定資產清理的凈損失 C.生產工人的勞動保險費

D.職工的醫藥費

39.企業年末結賬后，一定無余額的會計科目是

（A）A.本年利潤 B.利潤分配

C.待攤費用

D.生產成本

40.下列項目,應在資產負債表上作為負債列示的是

（D）A.財務費用

B.管理費用

C.待攤費用

D.預提費用

41.固定經營場所，是指納稅人自有的經營場所或租賃期在（）以上的經營場所。

（B）

A、一年

B、二年

C、三年

D、五年

42.經估算分析、企業自查、約談舉證或實地調查無問題的，納稅評估人員可直接制作（），作評估終結處理。（A）

A.《納稅評估認定結論》

B.《稅務違法案件線索報告單》 C.《稅務處理決定書》

D.《稅務事項告知書》

43.對同一送達事項的受送達人眾多下列情形之一的，送達人可以通過公告的形式送達稅務文書，自公告之日起滿（）日，即視為送達。

（A）A.30

B.10

C.15

D.60 44.不屬于企業所得稅納稅人的是

（B）

A.股份制企業 B.私營獨資企業 C.私營有限責任公司 D.聯營企業

45.按現行房產稅的有關規定，對個人按市場價格出租的居民住房，其應繳納的房產稅暫按（）的稅率征收。（B）

A.3% B.4% C.5% D.10% 46.房地產開發企業在轉讓房地產時已列入管理費繳納的（），不得作為有關稅金從轉讓收入中扣除。

（D）

A.營業稅

B.城市建設維護稅

C.教育費附加

D.印花稅

47.A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值50萬元的鋼材，B公司向A公司提供價值40萬元的水泥，貨物價差由B公司付款補足。則A、B兩公司共應繳納印花稅為

（D）

A.150元 B.120元 C.270元 D.540元

48.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述不正確的是

（C）A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征

B.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征

C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之當月起計征

D.房地產開發企業自用建造的商品房，自使用之次月起計征

49.個人離退休后返聘所取得的工資、薪金收入，按（）征收個人所得稅。（A）A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.其他所得

D.免納個人所得稅

50.企業計提資產減值準備時，應計入“營業外支出”的是

（C）A.短期投資跌價準備

B.長期投資減值準備 C.在建工程減值準備

D.存貨跌價準備

51.自2006年1月1日起，對在中國境內無住所而在中國境內取得工資薪金所得的納稅義務人，計算個人所得稅允許扣除費用是

（D）

A.按月減除800元

B.按月減除1600元

C.按月減除4000元

D.按月減除4800元

52.納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起（）個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。

（C）A.5

B.10

C.15 D.20 53.下列對象不適用稅收保全措施是

（C）A.企業 B.個體工商業戶 C.個人所得稅扣繳義務人 D.企業的分支機構 54.下列說法正確的是

（A）

A.我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定的法律效力高于《稅收征管法》 B.我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定的法律效力等于《稅收征管法》 C.《稅收征管法》高于我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定的法律效力

D.《稅收征管法》與我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定，哪個制定在先，哪個的法律效力高

55.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以（D）

A.扣留其發票

B.停止對其的一切納稅服務

C.讓負責人到稅務機關接受處理

D.收繳其發票或者停止向其發售發票

56.根據個人所得稅規定，年所得12萬元以上的納稅義務人，在終了后（）內應到主管稅務機關辦理納稅申報。（C）

A.1 個月

B.2個月

C.3個月 D.4個月

57.下列應稅行為中，適用5%營業稅率的是

(C)A.搬家公司的搬家服務

B.電影放映 C.建筑工程設計

D.電子游戲廳

58.下列項目中，屬于應征土地增值稅范圍，但條例規定可以免征的是

（B）A.出讓國有土地使用權

B.國家征用的房地產

C.出租房地產并取得收入

D.房地產開發公司的代建房行為

59.如果同一納稅人同時發生“彌補虧損”、“公益、救濟性捐贈”、“技術開發費加扣”三項稅收政策時，正確的處理是(A）A.先補虧、后捐贈、再加扣 B.先捐贈、后補虧、再加扣

C.先補虧、后加扣、再捐贈 D.先捐贈、后加扣、再補虧 60.上級主管部門在審核企業上年會計報表時，發現上將企業福利部門人員的工資8000元計入管理費用，要求企業予以調整。企業進行以前損益調整的會計分錄是

（A）A.借：應付福利費

8000 貸：以前損益調整 8000 B.借：以前損益調整 8000 貸：管理費用

8000 C.借：以前損益調整 8000 貸：應付福利費

8000 D.借：管理費用

8000 貸：以前損益調整

8000

得分 評卷人

二、多項選擇題（本類題共15題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.建立稅收管理員制度的原則

(ABC)A.管戶與管事相結合 B.管理與服務相結合

C.屬地與分類管理相結合 D.集中與分類管理相結合

2.納稅人發生下列情形

，需要向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。（ABC）A.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的 B.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變原稅務登記機關的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的 D.納稅人因經營范圍、稅種登記變動，涉及改變原稅務登記內容的 3.下列屬于委托代征稅款的受托單位必須具備的條件是

（ACD）A.應是依法成立的單位或組織 B.具有獨立的辦事能力

C.具有熟悉稅收法律、行政法規、規章和業務的工作人員 D.內部管理制度規范，財務核算制度健全，具有良好的信用 4.稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查

（ABC）A.檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 C.調出發票查驗

D.向當事各方詢問與發票無關的問題和情況

5.下列關于按期報送納稅資料的規定表述正確的是

（ABD）A.內資企業應在終了后45日內報送財務會計報表

B.稅收管理員不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項時重復報送財務會計報表 C.對納稅人編造虛假計稅依據的按偷稅處理

D.納稅人經批準延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延

6.稅收管理員發現所管納稅人有

行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。

(ABCD)A.未按規定開具、取得、使用、保管發票等違章行為的

B.未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的 C.經納稅評估發現申報不實或稅收定額不合理的

D.發現納稅人與關聯企業有不按照獨立企業之間業務往來結算價款、費用等行為的

7.甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。甲公司的總經理為乙公司的董事長；丁公司生產的產品每年有50%銷售給乙公司，并擁有甲公司55%的表決權資本；乙公司擁有丙公司60%的表決權資本。上述公司之間存在關聯方關系的有（AD）A.甲公司與乙公司

B.甲公司與丙公司 C.乙公司與丁公司

D.甲公司與丁公司

8.企業銷售商品時,會計上確認為收入須同時滿足的條件是

（ABCD）A.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方

B.企業既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制 C.與交易相關的經濟利益能夠流入企業 D.流入經濟利益能夠可靠計量

9.納稅評估通用分析指標有

（ABD）A.主營業務收入變動率

B.稅前彌補虧損扣除限額

C.工（商）業增加值分析指標 D.營業外收支增減額

10.企業辦理所得稅申報時，應報送的報表、資料是(ABCD)A.企業所得稅申報表及其附表 B.財務會計決算報表

C.中國注冊會計師的查賬報告

D.主管稅務機關要求報送的其他資料

11.屬于福利企業減免稅資格認定標準的是：

（ABCD）

A.1994年1月1日以后舉辦的民政福利企業，必須經過省級民政部門和主管稅務機關的嚴格審查批準

B.安置“四殘”人員占企業生產人員的35％以上（含35％）C.有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”

D.經民政、稅務部門驗收合格，并發給《社會福利企業證書》

12.對個體工商戶實行分類管理表述正確的是

（ABCD）A.遵循“抓住大戶、管好中戶、規范小戶”的征管原則

B.對于稅源較大的個體工商戶，實行查賬征收

C.對于中、小個體工商戶，應當嚴格按照定額核定程序，科學核定定額

D.對未達起征點的個體工商戶，應加強日常巡查，及時掌握和了解未達起征點戶的經營變化情況。

13.關于對主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析正確的是（ACD）

A.當比值〈1,且相差較大，二者都為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；

B.當比值〈1,且相差較大，二者都為正時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；

C.當比值〉1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題；

D.當比值為負數，且前者為正后者為負時，可能存在企業多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

14.屬于稅收管理員納稅服務內容的是

（ABCD）A.宣傳稅法 B.辦稅輔導 C.納稅咨詢 D.納稅信用等級評定

15.甲公司采用權益法核算對乙公司的長期股權投資，乙公司發生的下列業務中可能引起甲公司“長期股權投資”賬戶增加的有

（BCD）

A.發生虧損

B.實現凈利潤 C.資產重估增值 D.接受固定資產捐贈

得分 評卷人

三、判斷題（本類題共15題，每小題1分，共15分。表述正確的在題后括號內打“√”，表述錯誤的在題后括號內打“×”；注意：本題答對的得1分，不答的不得分也不倒扣分，答錯的倒扣1分，直至扣至本題得零分為止）

1.稅收管理員一般不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩稅工作，但可以直接從事稅法宣傳、納

稅

評

估、違

章

處

罰

等

工作。

（×）

2.應當辦理稅務登記的承包承租人，在申報辦理稅務登記后，稅務機關向其核發稅務登記證及副本。

（×）

3.新征用的土地，一律自批準征用次月起繳納土地使用稅。

（×）

4.凡屬安置“四殘”人員就業的福利生生產企業，均應提出申請，并提供有關資料，報縣（區）民政局、稅務局按照有關規定認真審查。對于符合減免稅條件的福利企業，由稅務部門按照稅收管理體制的規定批準給予減免稅照顧。

(√)5.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受勞務服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。不合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒付。

（√）

6.凡是財務和發票管理制度健全、發票使用量較大的單位，均可申請印制印有本單位名稱的發票。

（×）

7.對于各種按偷稅、逃稅、騙稅、抗稅和逾期未繳稅款金額加收的滯納金及處以的罰款，一律按“罰沒收入”科目入庫。(×）

8.納稅人實行核定定額征收方式的，可以享受企業所得稅各項優惠政策。（×）

9.房地產開發企業取得的預售收入可以作為廣告費的計算基數。

（×）

10.企業已申報扣除的財產損失又獲得價值恢復或補償，應在價值恢復或實際取得補償并入應納稅所得。

（√）

11.重點稅源和重大事項的納稅評估只能由主管稅務機關負責，不能由上級稅務機關負責。

（×）12.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往。

（√）

13.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關的內部資料，不發納稅人，但可以作為稅務行政復議和訴訟的依據。（×）14.辦稅輔導的對象主要是三類納稅人:新設立稅務登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。

（√）

15.會計上短期投資的現金股利或利息，應于實際收到時，沖減投資的賬面價值。稅法上，不論企業會計賬務對短期投資采取何種方法核算，被投資企業會計賬務實際做利潤分配（包括以盈余公積和未分配利潤轉增資本）時，投資企業應確認投資所得的實現。

（√）

得分 評卷人

四、綜合改錯題（本類題共10題，每小題1.5分，共15分。題目表述中至少有一處錯誤，請在你認為的錯誤處劃線，并改正。）

（本題評分要求：指出所有錯誤的得0.5分；全部改對的得1分，部分改對的不得分。）1.稅收管理員發現所管納稅人有涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅等需要立案查處的稅收違法行為的，應提出工作建議并由所在稅源管理部門處理。

在稅源管理部門后加上“移交稅務稽查部門”

2.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

應在“在同一地” 后加上“在連續的12個月內累計”

3.除稅務機關、稅務人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

在稅務人員后加上“以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員”

4.任何單位和個人未經批準不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸發票。禁止攜帶、郵寄或者運輸發票出入境。

兩處“運輸發票”改為 “運輸空白發票”

5.實行核定應稅所得率征收辦法的，企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，稅收管理員根據其應稅所得率高的項目，核定其適用某一行業的應稅所得率。“應稅所得率高的項目”改為“主營項目”

6.按照現行規定，從事機動車交通管理的機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅。

“交通管理的機構”改為“交通事故責任強制保險業務的保險機構”

7.重點稅源數據庫是稅務系統內部的共享數據庫，由各級稅務機關稅源管理部門統一管理。“稅源管理部門”改為“計劃統計部門” 8.稅收約談的對象主要是企業負責人。

“企業負責人”改為“企業財務會計人員”

9.對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為C級管理。C級改為B級

10.甲公司欠乙公司貨款210萬元，協商債務重組如下：甲公司以設備一臺抵債，該設備原值200萬元，已提折舊30萬元，公允價值200萬元，差額部分乙公司主動放棄債權。若不考慮相關稅費，則：會計上甲公司確認債務重組收益是30萬元，稅法上甲公司確認債務重組所得也是30萬元。

會計上甲公司確認債務重組收益40萬元 稅法上甲公司確認債務重組所得是10萬元

得分 評卷人

五、案例分析計算題（本類題共4題，其中第1小題3分，第2小題5分，第3小題7分，第4小題10分，共25分。）

1.經查實，某酒店偽造服務業發票監制章一枚，用自購的微型印刷機私自印制服務業發票10本，自己使用發票2本，已售出發票3本給另一酒店，獲利1000元，未使用發票5本。問：稅務機關應如何處理。（本小題3分）答：（1）銷毀非法印制的發票5本和服務業發票監制章一枚。（2）沒收違法所得1000元和微型印刷機。

（3）并處一萬元以上五萬元以下的罰款。

2.A建筑公司具備主管部門批準的建筑企業資質，2006年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業勞務價款為9000萬元（其中安裝的設備價款為3000萬元），另外銷售建筑材料1000萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設單位支付給A公司中材料差價款600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業。請計算A企業應納營業稅稅額和代扣代繳營業稅稅額。（本小題5分）【參考答案】

（1）應納營業稅稅額=（9000-3000-1500+600+150-200-50）×3% =5000×3%=150（萬元）

………………………………………………………………3分（2）代扣代繳營業稅稅額=（1500+200+50）×3%=52.50（萬元）

……………………………………………………………… 2分

3.某廣告有限公司，現有職工10人，注冊資金50萬元，主要從事設計、制作、代理國內各類廣告。稅收管理員采集到如下信息：（1）該公司2005年賬面廣告收入693791元，廣告發布費693791元，營業稅為零申報；2006年廣告收入410225.64元，廣告發布費403253元，繳納營業稅348.63元。

（2）了解到該公司主要從事某報社的專欄，有固定版面和內容。該公司2005年至2006年的業務內容沒有大的變化，都是相同的版面和取費、固定的客戶群體、固定的收費標準。（3）該公司共10人，有4 人員從業五年以上，查有關賬簿記錄無工資發放情況記錄。（4）該公司的客戶主要是飯店、洗浴、娛樂場所等個體經濟，這些客戶索要發票的意識不強，甚至有的給發票都不要，只要廣告費減少點就行。

（5）從廣告協會了解到，廣告行業指標為：人均月工資3000元左右；廣告制作發布費占廣告收入的30%～50%，工資費用占廣告收入的20%～40%，毛利潤占廣告收入的30%左右。要求：請用主營業務成本利潤率、收入變動率等指標對廣告有限公司作出初步納稅評估疑點分析。（本小題7分）答：

（1）主營業務成本利潤率：廣告業的主營業務成本主要是廣告制作發布，該公司2005年成本為393794元，與收入竟然相等，主營業務成本利潤率為0；2006年主營成本為403253元，與收入410225.64元相差6972.64元，主營成本利潤率僅為1.73%。由此可見該公司的主營成本利潤率明顯異常。…………………………………………………1分

（2）收入變動率：該公司2005年至2006年的業務內容沒有大的變化，都是相同的版面和取費，但該公司2006年收入為41萬元，2005年收入69萬元，收入變動率達到了-41%，這一指標說明該公司收入異常。…………………………………1分

（3）該公司主要業務是承攬某報社的專欄廣告，有固定的版面、固定的客戶群體、固定的收費標準，2006年的廣告收入不應低于2005年，由此評估人員推測出該公司2006年收入最少不應低于69萬元，該公司可能有未入賬收入。………1分

（4）該公司有職工10人，其中有4 人從業達五年以上，說明大部職工收入比較穩業可靠，又據從廣告協會了解到廣告從人人員人均月工資3000元左右，由此評估人員推測僅工資費用不會低于30萬元。…………………………………………1分

（5）該公司的客戶主要是飯店、洗浴、娛樂場所等個體經濟，這些客戶索要發票的意識不強，甚至有的給發票都不要，只要廣告費減少點就行，由此評估人員推測出該公司可能有取得收入不開發票或現金交易不入賬的行為。………………1分

（6）根據廣告協會提供的行業數據：從該公司廣告制作發布費403253元，評估人員推測出該公司廣告收入為100萬元左右；從行業人均月工資3000元左右，評估人員推測出該公司廣告收入為100萬元左右；從行業毛利潤率，評估人員推測出該公司毛利潤為30萬元左右。………………………………………………………1分

綜上所述：該廣告公司2006年存有少計收入、隱匿利潤重大疑點。……1分 4.我省一生產企業2006利潤表及與生產經營情況有關的資料如下：（1）產品銷售收入1500萬元；（2）銷售成本940萬元；

（3）銷售稅金及附加10萬元；

（4）銷售費用150萬元（其中無真實合法憑證的傭金5萬元）；

（5）管理費用100萬元（其中：業務招待費10.5萬元，比上一年增長12%的研究新技術開發費用20萬元）；

（6）財務費用25萬元（其中：經批準向職工集資利息10萬元，本金是100萬元，年利率10%，銀行同期貸款年利率是6%）；

（7）營業外支出10萬元（其中：稅收滯納金、罰款1萬元，向供貨商支付違約金2萬元，通過民政部門向貧困地區的捐贈3萬元，直接向災區捐款4萬元）。

（8）年末，將自制產品一批對外投資，該批產品市價500萬元，成本400萬元，其會計分錄為：

借：長期股權投資

485萬元

貸：庫存商品

400萬元

貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）85萬元

（9）該企業年平均職工人數100人，上半年人月平均工資1160元，下半年人月平均工資1300元，并相應提取了職工福利費、職工工會經費、職工教育經費均已計入有關成本費用等項目；

（10）企業已申報預繳企業所得稅61.12萬元。

要求：根據以上材料，請計算該企業2006應補交的所得稅額。（小數點四舍五入后保留兩位數）（本小題10分）參考答案：

（1）納稅調整前所得=1500-940-10-150-100-25-（10-3-4）+500-400 =372萬元

………………………………………………………2分（2）分項進行納稅調整：

①業務招待費納稅調整增加10.5-9=1.5萬元 …………………………0.5分 ②利息支出納稅調整增加10-100×6%=4萬元

……………………0.5分

③工資及附加費納稅調整增加（1160-960）×100×6×（1+14%+2%+1.5%）/10000=14.1萬元

………………………………………………1分

④稅收滯納金、罰款納稅調整增加1萬元

……………………0.5分 ⑤無真實合法憑證的傭金納稅調整增加5萬元 ………………0.5分

以上納稅調整增加是25.6萬元

無納稅調整減少項目。

（或者：工資及附加費納稅調整增加（1160-960）×100×6×（1+14%+2%+1.5%）/10000+（1300-960）×100×6×（1+14%+2%+1.5%）/10000=38.07萬元 工資及附加費納稅調整減少=（1300-960）×100×6×（1+14%+2%+1.5%）=23.97 兩者相抵仍是14.1）

（3）納稅調整后所得=納稅調整前所得+納稅調整增加-納稅調整減少 =372+25.6-0=397.6 萬元 …………………………………………1分（或者：納稅調整后所得=納稅調整前所得+納稅調整增加-納稅調整減少

=372+49.57-23.97=397.6 萬元）（4）準予扣除的公益救濟性捐贈限額=納稅調整后所得×3%=397.6×3%=11.928，實際發生公益救濟性捐贈3萬元，小于限額，準予稅前扣除3萬元。

……………………………………………………………………………1分

（5）技術開發費加計扣除=20×50%=10萬元

……………0.5分

（6）應納稅所得額=納稅調整后所得-準予扣除的公益救濟性捐贈-技術開發費加計扣除=397.6-3-10=384.6萬元

…………………………………1分（7）應納所得稅額=384.6×33%=126.92萬元

……………1分（8）應補所得稅額=126.92-61.12=65.8萬元 ……………0.5分

第三篇：稅務系統優秀稅管員先進事跡演講稿

尊敬的各位領導、各位同志：

大家好！

在我的身邊，有這樣一位稅官，他不是青年骨干，沒有驚天的事跡，也沒有本科學歷，但他卻默默在湘西北山區的稅收征管一線堅守了30年。送走了一個個同志、目睹一批批輪崗、經歷一次次改革，農村征管一線唯有他還在！

轉戰所有農村稅務分局，足跡遍及全縣16個鄉鎮，趟過無數河流，越過無數山頭。30個春秋的斗轉星移、歲月輪換，卻沒能拂去他對稅收事業的虔誠！他——就是石門縣地稅局第三稅務分局稅管員王世星同志。

用丹心鑄就的忠誠，不屈重壓的堅韌

老王常說，頭頂國徽，一身天藍，那是他精神的模樣。是啊！為了讓頭頂的國徽更亮，身上的稅服更藍，他用了30年的忠誠，堅守著一生的理想。

他的母親年逾古稀、父親身患癌癥、小兒子又因車禍眼睛致殘一直閑在家中，接踵而來的遭遇都落到了這個原本就負擔累累的家庭，年近六十的他成了家里的頂梁柱。但家庭的諸多不幸沒有擊退他對工作的熱情。去年9月份，財政部門征收的契稅、耕地占用稅改由地稅部門接管征收。為了讓轄區納稅戶及時了解相關政策，從8月中旬開始，他就家家到、戶戶落，硬是把自制的500多分政策宣傳單送到了納稅戶手中。同時，他利用趕集時間把辦公桌搬上了集市，從鄉鎮政府借來電腦，在集市上為趕集農民宣講“兩稅”政策。在鄉下一駐就是20來天，那段時間，連請來幫忙的侄女都埋怨他是個“鐵石心腸”。

沒有一句吶喊、沒有一聲怨言，家庭困難沒有把他壓垮，反而讓他更加堅強。年近60的他用樸實的行動默默書寫著“大愛無疆”的樸實篇章！

用丹心鑄就的忠誠，不畏艱苦的執著

30年，16個山區鄉鎮，27名徒弟，三組數字勾勒出他的稅收歷程。其間多少艱辛、多少風雨、多少奉獻我都無從數來。

XX年的冰災讓全縣交通陷入了癱瘓，一天接近下班時點，一位急盼年底報賬的出租車司機來電求助開具3000元的租車發票，為了讓車主過個舒暢年，他立即答應服務上門，硬是自帶干糧、頂著暴雪徒步前往，往返短短3公里路程，等回到分局已近晚上10點，長時間的嚴寒侵襲，讓他關節炎久病復發，農歷小年也是在病床上度過。

考慮到鄉鎮征管出行路途偏遠，縣局在XX年底為各農村分局配齊了摩托車，可是還不到一年，他車上程表數據就達到了一萬多公里，除開節假日折合來算，他每天要為農村稅收征管奔波五六十公里山路。去年8月份，正值柑橘銷售旺季，七松村距離新關鎮有八公里的一個行政村，為規范當地塑料編織框加工廠的管理，有時候他一天就要跑上兩三趟，由于山路崎嶇，騎車一趟就要花上四十分鐘，短短一個月下來，他的摩托車前后更換了3次車胎。

有了感情，就不會因辛苦而抱怨；有了理想，就不會因困難而退縮；這是他的心里話。因為胸懷一份用丹心鑄就的忠誠，就有了不畏艱苦的執著。

用丹心鑄就的忠誠，不缺激情的前行

耐心解釋、細心關注、熱心投入，這就是老王的工作原則。

為了方便納稅人聯系業務，他還自制了800多張名片式的征納聯系卡，一一發放給鄉鎮墟場的納稅人。一次，一位從事餐飲行業的納稅人致電老王，詢問辦稅事項和征稅標準，電話這頭正在吃晚飯的他立即放下碗筷，耐心地為高某解釋起政策來，一個電話下來就是二十多分鐘，直到對方弄清政策。

在他的辦公桌里，“收藏”著八十多張他管鄉以來自制的“地圖”，各片區納稅戶位置、定額明細、戶主姓名、經營項目等要素一一體現在“地圖”上。“有了地圖就不會迷路，方向對了、方法準了，芝麻大的稅源也能找到。”這是老王常說的話，也是他從稅30年來沿用的“土辦法”。

在XX年全國稅務登記證換證工作任務下達后，他第一個主動向分局領導請求駐鄉清理，白天辦證，晚上趕回分局錄信息、打印證件，前后不到七天的時間里，他所管轄鄉鎮的換證率、信息錄入準確率、資料完整率均為100%，第一時間在全市換證工作中打造出“樣板工程”。

就是憑著這股干工作的狠勁，在征管責任承諾制的考核中，無論是收入任務進度、稅源巡查面，還是辦證率，各項考核指標測評均在他都排名第一。連年被縣地稅局評為先進工作者，XX年被市政府評為全市十佳財稅征收個人，XX年被省地稅局評為“全省地稅系統優秀稅務工作者”。

事業沒有忠心，理想悄然無聲。正如著名詩人流沙河所說：理想是石，敲擊星星之火；理想是火，點燃熄滅的燈；理想是燈，照亮夜行的路；理想是路，引你走進黎明。怎樣用一片丹心來鑄就地稅人的忠誠？王世星，這個石門山區的普通稅官，用他30年平凡的堅守，給出了一個不平凡的答案。

第四篇：稅收征管部分試題

優選資料 稅收征管部分試題

一、單項選擇

1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（）日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地主管稅務機關申報稅務登記，如實填寫稅務登記表并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，在稅款征收方式中，（）一般適用于生產經營規模小、又確無建帳能力，經主管稅務機關審核，縣級以上（含縣級）稅務機關批準可以不設置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳

3、已開具發票存根聯和發票登記薄應當保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的一種稅款征收方式。

A.查定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳

5、納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記（）辦理稅務變更登記。A.之前

B.之日起15日內

C.之日起30日內

D.之后

6、根據《稅收征管法》規定，納稅人以（）手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。A.拖延、抵制

B.虛假申報

C.暴力、威脅

D.隱瞞收入、虛列支出

7、根據《稅收征管法》規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正，稅務機關應對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

B.向人民法院提請訴訟

C.沒收違法所得

D.處以20**元以上1萬元以下罰款

8、構成偷稅罪的標準之一是（）

A.偷稅數額在10萬元以上

B.偷稅數額在1萬元以上

C.偷稅數額占應納稅額10%以上的 D.偷稅數額占應納稅額10%以上的并且偷稅數額在1萬元以上

9、根據《刑法》第205條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅抵稅的，處于怎樣的處罰（情節嚴重另處）。A.處3年以上7年以下有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B.處3年以上有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處3年以下有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款2萬元以上20萬元以下罰金 D.處3年以上有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款5萬元以上20萬元以下罰金

10、凡有法律、法規規定的（）、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。A.收入

B.現金收入

C.勞務收入

D.應稅收入

11、納稅人辦理稅務登記后，發生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）A.開業登記

B.停業登記

C.注冊登記

D.變更登記

12、納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為（）A.自動注銷稅務登記

B.已恢復營業，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業登記

D.納稅人已自動接受罰款處理

13、稅務機關在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內。

A.高檔消費品

B.易腐爛的商品

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D.金銀首飾

14、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。A.怠于行使到期債權

B.放棄到期債務

C.無償轉讓財產

D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

16、當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（）

A.抵押權

B.留置權

C.代位權

D.撤銷權

17、根據《稅收征收管理法》的規定，稅收保全措施只適用于（）

優選資料

A.從事生產、經營的納稅人

B.非從事生產、經營的納稅人 C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

18、采取稅務強制執行措施前，必須報經（）批準。A.縣級以上人民政府

B.省級以上稅務部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務局（分局）局長

19、根據《征管法》的規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）

A.20**元以下的罰款

B.20**元以上5000元以下的罰款 C.20**元以上10000元以下罰款

D.10 000元以上50000元以下罰款

20、根據稅收征收管理法律制度規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內是指（）A.15日內

B.30日內

C.40日內

D.60日內

21、根據《稅收征收管理法》規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

22、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）A.責令改正并可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結納稅人在銀行的存款

D.移送司法機關

23、納稅人未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）以下的罰款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造、稅務登記證件的，處（）的罰款，情節嚴重的處（）的罰款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應減免應繳未繳的三萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（）A.騙稅行為

B.抗稅行為

C.偷稅行為

D.逃稅行為

26、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金、并處拒繳稅（）以下的罰款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務機關處（）的罰款

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下 C.10萬元以上50萬元以下

D.50萬元以上100萬元以下

30、納稅人未按照規定期限報送納稅資料的或者扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20**元以下的罰款，情節嚴重的，可以處（）的罰款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

A.滯納稅款

B.辦理納稅申報

C.計提稅款

D.繳納稅款

32、（）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

優選資料

A、納稅人

B、從事生產、經營的納稅人

C、扣繳義務人

D、納稅人和扣繳義務人

33、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起15內，將其財務、會計制度或者財務會計處理辦法報送稅務機關備案。A.籌建期開始

B.領取營業執照或發生納稅義務

C.領取稅務登記證件

D.開始生產、經營

34、對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購的發票的，可根據所領購發票面限額及數量，向主管稅務機關交納（）的保證金。

A.不超過10000元

B.20**0元

C.不超過20**0元

D.50000元

35、對各種賬簿、憑證、報表、發票等涉稅資料必須保存（）年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款達10萬元以上的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。

A.強制執行

B.稅收保全

C.刑事拘留

D.沒收財產

39、稅務機關對下列違法行為情節嚴重，罰款額在二千元以上一萬元以下的有（）A.納稅人未按規定使用稅務登記證件

B.抗稅行為

C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據

D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

二、多項選擇

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）.A.加收滯納金

B.核定應納稅款額

C.補繳和追征稅款

D.稅收保全措施

2、《稅收征管法》規定，納稅人有下列（）行為的，應認定為偷稅。

A.未按規定安裝稅控裝置

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證 C.在賬簿上多列支出或不列、少列收入

D.經納稅機關通知申報而拒不申報

3、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務登記管理包括（）。

A.開業登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.外出經營報驗登記

4、納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（）。

A.處 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.處 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并處偷稅數額的 1 倍以上 5 倍以下的罰金

D.并處 20 萬以上的罰金

5、稅務管理的主要內容有（）。

A.稅務代理

B.納稅申報

C.稅務登記

D.賬簿、憑證管理

6、在我國，稅收征收部門包括（）。

A.財政部門

B.海關

C.國家稅務局、地方稅務局

D.工商局

7、在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。A.發生解散、破產、撤銷的

B.因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的 C.被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D.單位撤換財務負責人的

8、根據《稅收征管法》的規定，辦理納稅申報的對象包括（）。

A.負有納稅義務的單位和個人

B.取得臨時應稅收入或發生應稅行為的納稅人 C.享有減稅、免稅待遇的納稅人

D.扣繳義務人

9、下列屬于普通發票的有（）。

A.增值稅專用發票

B.商業零售統一發票

C.商品房銷售發票

D.郵票

10、根據《稅務征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的

C.按規定應設置賬簿而未設置的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

11、納稅人在申報辦理稅務登記時，依照法律規定，應當根據不同情況向稅務機關如實提供（）等證件和資料。

優選資料

A.工商營業執照或其他核準執業證件 B.有關合同、章程、協議書 C.組織機構統一代碼證書

D.法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件

12、稅務機關對下列行為處其稅款50%以上五倍以下的有（）。A.偷稅行為

B.逃避稅務機關追繳欠繳稅款

C.騙取出口退稅

D.稅務機關采取強制執行措施追繳納稅人少繳稅款

13、納稅人有下列（）之一的，稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。A.未按照規定期限辦理稅務登記 B.未按照規定期限辦理納稅申報 C.未按規定設置、保管帳簿

D.未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

14、稅務機關對下列行為處其稅款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷稅行為

B.騙取出口退稅

C.抗稅行為

D.妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

15、納稅人在進行納稅申報時，可以采用（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.口頭申報

16、稅收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

三、判斷題

1、稅務人員依法進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

2、生產經營規模小又確無建帳能力的個體工商戶,可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建帳或辦理帳務。

3、納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款時，即使由于稅務機關的責任，稅務機關可以在三年內追繳稅款并加收滯納金。

4、未辦理工商營業登記的，從事生產、經營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。

5、對于設置了賬簿的企業，稅務機關就應當采用查賬征收的方式征收稅款。

6、稅務人員需要將已開具的發票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據。

7、實行定期定額征收的個體私營企業需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

8、稅收強制執行措施只適用于從事生產、經營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。

9、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數額在l萬元以上的，應追究其刑事責任。

10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

11、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

12、對于未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

13、扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對其處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

第五篇：材料員題庫

材料員應知應會題庫

1、依據國家《建筑設計防火規范》的規定，按照倉庫儲存物品的火災危險程度分為甲、乙、丙、丁、戊五類。

2、倉庫的消防設施、器材，應當由專人管理，負責檢查、維修、保養、更換和添置，保證完好有效，嚴禁圈占、埋壓 和 挪用。

3、計劃編制的依據：物資采購計劃要根據單位需要、項目工程量、項目計劃、消耗定額、庫存量（含代儲代銷物資）確定。

4、需求計劃的分類： 物資采購計劃、季度物資采購計劃、月度物資采購計劃、臨時/項目物資采購計劃。

5、各單位（項目部）采購計劃必須經各主管領導、材料部門主管人員簽字及單位蓋章后，上報公司供應科，并負責組織實施。

7、所有需求計劃必須按照內控要求，編制物資需求計劃，按《中國石化物資統一分類與代碼》和ERP系統物料主數據特征模板的要求，準確描述所需物資 名稱、規格、型號、數量、技術質量標準與要求、交貨時間、交貨地點等要素，保證合理采購周期。

8、經審批的物資需求計劃應及時、準確向物資供應部門提報。物資需求計劃須提前60 天提報；季度物資需求計劃須提前30 天提報；月度物資需求計劃須提前15 天提報；臨時急用物資需求計劃及時 提報；

9、需求計劃單不管是第幾級審批時被 拒絕，修改后都要重新提交，再進行審批。

10、需求計劃單綜合查詢界面“提交”字段有“X”說明已經提交,“審批狀態”字段“審批中”說明還沒有進行審批，需要找審批的領導進行審批。

11、ERP系統的需求計劃必填欄目：計劃單憑證類型、需求計劃提報單位，需求計劃提報單元，需求計劃提報類型，工廠，物料編碼，庫存地點，需求日期，需求量，裝運點/接收點。其它欄目根據需要填寫。

12、勞動防護用品由各單位提出，不得以貨幣或其他物品替代應當配備的勞動防護用品，勞動防護用品費用由各單位承擔，進各單位勞動保護費用。

13、供應科每年根據局指標分解給單位/項目部勞動防護用品指標，各單位供應部門負責會同HSE管理部門根據《油建公司勞動防護用品發放標準》，上報供應科勞動防護用品需求計劃；對超出勞動防護用品指標范圍的勞保計劃，須填報勞動防護用品需求申請和勞動防護用品計劃發放明細，并經相關部門、主管領導審批后實施。

14、勞動防護用品均實行交舊領新制度。

15、分包商的勞動保護用品由各單位負責要求分包商按安全生產的要求配置，分包商自行采購，費用由分包商承擔。分包商的勞動保護用品款式及功能必須與本單位員工的勞動保護用品一致。

16、各單位應嚴格按工種標準制訂勞保計劃，對調出本單位的員工應及時辦理勞保卡片過戶手續，對工種變更的員工應按規定變更發放標準。

17、江漢地區油料管理采取五定位制度。即：定點、定車、定卡、定本、定督查。

18、單車卡實行一對一加油，即一車對一卡。對車號與卡號不相符的一律不予加油。單車卡加油只針對備案車輛油箱加油。公用卡僅限于特種設備（如移動電站、空壓機、電焊機、挖掘機、推土機、固定設備等），專用容器，不對車輛油箱。

19、單車卡與公用卡的使用管理。單車卡和公用卡的保管統一由各單位油料管理員集中管理，不允許將卡滯留在司機或他人進行保管。單車卡和公用卡（IC卡）油料需求計劃表，每月5號由各單位上報供應科。

20、積壓物資劃分：

① 入庫3個月沒有領用，并經計劃提報部門確認不再使用的非儲備物資

② 在庫時間超過一年的常規儲備物資 ③ 經項目管理部門確認不再使用的項目物資

④ 主裝置已報廢或主設備已更新，且沒有使用方向的備品備件。

21、對工程的剩余（廢舊）材料、物品由各單位（項目部）材料部門負責回收、保管，如需要處理須上報公司供應科辦理審批手續。《廢舊物資處置申請、審批表》

22、各類統計報表，必須由填表人、統計負責人、財務人員和單位負責人分別簽章。庫存清點由本單位（項目部）材料部門組織，單位財務部門參加，倉儲部門負責實物盤點，切實做到帳、卡、物、資金四對口。

23.物資供應系統各崗位人員要按照股份公司高級副總裁蔡希有同志提出的“（）、管好親屬、勿存僥幸” 職業道德教育和廉潔從業建設要求，筑牢廉潔從業的思想防線。

A.看重責任 B.把握原則 C.知足常樂 D.慎交朋友 參考答案：A B C D

24.打造世界一流物資供應管理體系，首先建立世界一流的物資供應工作理念。包括集中統一的物資供應管理理念、（）以及綠色低碳的社會責任理念。

A.安全、及時、經濟的物資供應工作價值取向

B.物資全生命周期總成本最低、性能價格比最優的科學理性采購理念

C.與供應商長期合作共贏理念

D.以標準化和信息化為主要手段的物資管理理念

參考答案：A B C D

25.下列屬于物資供應管理BW系統主題的有：（）。

A.采購管理 B.儲備管理 C.框架協議 D.比學趕幫超

參考答案：A B C D

26.物資供應管理BW系統的數據來源主要有：（）。

A.ERP系統 B.電子商務系統 C.供應商管理系統 D.綜合信息平臺

參考答案：A B C

27.在物資供應管理BW系統可以查詢下列信息：（）。

A.獨家采購訂單明細 B.框架協議采購率 C.寄售庫存

D.其他企業的采購價格

參考答案：A B C D

28.ERP系統中，可以查詢當前物資庫存的事務代碼有（）。

A.MB51 B.MB52

C.MB5B

D.MD04 參考答案：B C D

29.在采購發票校驗時，要遵循三單匹配的原則，三單指的是（）。

A.入庫單

B.采購申請

C.采購訂單

D.發票

參考答案：A C D

30.企業ERP系統中需求計劃主要有以下幾種需求來源？

A.生產原輔料需求 B.項目需求 C.檢維修工單需求

D.關聯交易和對外銷售的物資需求

參考答案：A B C D

31.ERP系統中，自動對采購業務進行預算實時控制，以下沒有進行預算可用性檢查的是（）。

A.采購申請

B.采購訂單

C.發票

D.付款 參考答案：D

32.在電子商務系統中（）環節需要審批。

A.詢價方案和采購方案 B.詢價書和采購方案 C.詢價方案和詢價書 D.合同和采購方案

參考答案：A

33.中國石化物資采購電子商務網于（）建成投用。

A.1999年5月1日 B.2000年8月15日 C.2001年6月15日 D.2002年10月20日

參考答案：B

34.在電子商務系統中發布詢價書包括（）內容。

A.物資描述 B.需求數量 C.交貨時間 D.交貨地點

參考答案：A B C D

35.在電子商務系統中采購業務員用戶有（）功能。

A.采購業務處理各環節的操作 B.信息流覽 C.采購過程審批 D.監控

參考答案：A B

36.在電子商務系統中供應商用戶有（）功能。

A.網上報價

B.信息流覽

C.采購過程審批

D.監控

參考答案：A B

37.電子商務系統的三大主要作用是（）。

A.采購網

B.價格網

C.管理網

D.信息網

參考答案：A C D

38.《中國石化2012年物資供應管理工作要點》工作思路：緊緊圍繞建設世界一流能源化工公司的發展目標，以（）為工作主線，以（）為抓手，全面推進科學理性采購，鞏固完善（），著力強化采購監管和儲備管理，快速構建與世界一流能源化工公司相適應的物資供應管理體系，確保安全供應、及時供應和經濟供應，為集團公司生產建設和降本增效保駕護航。A.安全供應和標準化

B.采購標準化和供應商關系管理 C.物資采購“比學趕幫超”工作 D.傳統業務改造成果

參考答案：A B D

39.《中國石化2012年物資供應管理工作要點》提出的主要目標之一：充分發揮集中采購優勢，集團化采購率達到()，進一步提升大宗通用重要物資的資源獲取能力和市場議價能力。

A.55% B.60%

C.65%

D.70%

參考答案：C

40.《中國石化2012年物資供應管理工作要點》提出的主要目標之一：著力加強供應商關系管理，加快培養戰略供應商和主力供應商群體，優化網絡供應商結構，供應商數量比2010年減少()以上。

A.10% B.20% C.30% D.40%

參考答案：B

41.積壓物資或工程余料自界定之日起，12個月內調劑價格為物資賬面價值的（）。

A.40% B.50% C.60% D.70% 參考答案：C

42.物資供應處儲備責任制實施細則中明確規定，各儲備執行小組對應當月應完成的儲備指標實施的獎罰為（）。

A.完成按當月工資的10%予以獎勵，未完成按當月工資的10%扣罰

B.完成按當月工資的10%予以獎勵，未完成按當月工資的5%扣罰

C.完成按當月工資的5%予以獎勵，未完成按當月工資的5%扣罰

D.完成按當月工資的5%予以獎勵，未完成按當月工資的3%扣罰

參考答案：D

43.以下哪些物資屬于驗證放行物資（）。

A.閥門

B.變送器

C.彎頭

D.采油樹

參考答案：A B C

44.以下哪些物資屬于必檢物資（）。

A.油管

B.提升短節

C.分離器

D.四通

參考答案：A B

45.工作服應歸入（）大類。

A.16（包裝物）

B.18（勞保用品）

C.19（雜品）

參考答案：B

46.球閥歸入（）大類。

A.01（鋼材）B.32（日用電器）C.45（軸承）D.46（閥門）

參考答案：D

47.《中國石化物料分類與代碼》，將物料分為（）個大類。

A.54

B.56

C.58

D.60

參考答案：B

48.下列屬于直行程式閥門的有（）

A.單座直通閥

B.套筒閥、角閥

C.球閥

D.三通閥、蝶閥

參考答案：A B

49.旋轉式閥門可分為（）

A.蝶閥

B.球閥

C.偏心旋轉閥

D.角閥

參考答案：A B C

50.自動化系統采購時應著重關注供應商的（）。

A.技術水平B.工程能力 C.業績和經驗

D.選用主力供應商的主流產品

參考答案：A B C D

51.單法蘭膜片式直接安裝型差壓變送器可分為（）。

A.平法蘭膜片式

B.凹法蘭膜片式

C.法蘭膜片式

D.延長法蘭膜片式

參考答案：A D

52.控制閥一般應按以下方式采購：（）

A.招標

B.磋商

C.定向詢價

D.詢比價

參考答案：A D

53.工業信息技術是近幾年來發展起來的集生產優化、能源優化、（）、計劃調度、檢修管理、物資管理、安全管理、財務管理等種類的新技術。

A.物料平衡

B.物資采購

C.物料核銷

D.出入庫管理

參考答案：A

54.電容器的電容允許值最大變動范圍為（）。

A.10% B.5% C.7.50%

D.2.50% 參考答案：A

55.按電氣設備的耐壓能力，額定電壓在（）以上的設備為高壓電器，在（）以下的設備為低壓電器。

A.1KV

B.3KV

C.6KV

D.10KV 參考答案：B

56.在電力系統中，通常將電壓分為高壓、中壓、低壓三個等級。中壓一般指（），額定電壓屬于中壓范圍的設備也稱為中壓電器。

A.1～3KV B.3～6KV C.6～10KV D.6～35KV 參考答案：D

57.通常把用于額定運行電壓為（）及以下的成套配電設備稱為低壓開關柜。

A.450V B.690V C.750V D.1000V

參考答案：B

58.對電力變壓器來說，一般要求（）差動保護。

A.所有變壓器均裝 B.視變壓器的使用性質而定 C.1500kVA以上的變壓器要裝設 D.8000kVA以上的變壓器要裝設

參考答案：C

59.額定電壓為1kVA以上的變壓器繞組，在測量絕緣電阻時，必須使用（）。

A.1000V兆歐表 B.2500V兆歐表 C.500V兆歐表 D.200V兆歐表 參考答案：B

60.大批量采購變送器，建議使用（）采購方式，選取三家或三家以上主力供應商進行招標或詢比價。

A.定向

B.詢比價

C.招標

D.框架協議

參考答案：D

61.三相異步電動機直接起動造成的危害主要指（）。

A.起動電流大，使電動機繞組被燒毀； B.起動時在線路上引起較大電壓降，使同一線路負載無法正常工作；

C.起動時功率因數較低，造成很大浪費； D.起動時起動轉矩較低，無法帶負載工作。

參考答案：B

62.電動機的軸承潤滑脂，應添滿其內部空間的（）。

A.1/2

B.2/3

C.3/4

D.全部

參考答案：B

63.下列設備屬于二次設備的有（）。

A.斷路器

B.變壓器

C.繼電器

D.隔離開關

參考答案：C

64.閥門泄漏等級根據國際標準對泄漏規定了（）個等級。

A.B.C.D.參考答案：D

65.偏心旋轉閥通常適用（）的調節和要求切斷的場合。

A.大壓差、不干凈介質 B.小壓差、不干凈介質 C.大壓差、干凈介質 D.小壓差、干凈介質

參考答案：A

66.在ERP系統中進行業務操作后，可以立即在BW系統中查詢到。參考答案：錯

67.物資供應部門可在同一個采購組織下按照物資類別不交叉的原則結合專業科室（組）分別設立采購組。

參考答案：對

68.實現物料編碼轉換后，企業erp系統的物料主數據的一般視圖可以由企業物料主數據管理人員自行創建。

參考答案：錯

69.合同執行結束后可以不對合同執行情況進行評分，直接核銷。

參考答案：錯

70.詢價方案、采購方案必須在網上履行審批程序，采購合同要按照內控制度規定權限審批。

參考答案：對

71.企業ERP系統中原則上只允許配置一個物資供應采購組織、一個物資供應銷售組織。

參考答案：對

72.企業ERP系統中采購訂單沒有完全交貨就可以對供應商進行評分。

參考答案：錯

73.ERP系統中，MB25查詢界面“清單范圍”下選項“可取消預留”表示已經完成發貨過帳的預留。

參考答案：對

74.企業ERP系統中項目需求計劃、檢維修需求計劃由投資計劃模塊（適用于已實施投資計劃模塊企業）、設備管理模塊自動產生。

參考答案：對

75.ERP系統中，不管是否收貨，采購訂單審批完成后就可以進行供應商考評了。

參考答案：錯

76.ERP系統中，創建采購訂單時，可以選擇暫存，而不是保存，這時只是將當前輸入的信息做了一個臨時的保存，并沒有產生采購訂單號。

參考答案：錯

77.ERP系統中，創建采購申請時可以不輸入具體的物料編碼。

參考答案：對

78.ERP系統中，物裝關聯交易銷售流程發貨過賬時，揀配數量可以小于交貨數量。

對 錯

參考答案：錯

79.企業ERP系統運行MRP時是自動完成的，不可以手工觸發MRP。

參考答案：錯

80.企業ERP系統中的物料編碼、供應商、客戶主數據基本視圖數據必須從代碼網站或總部的主數據管理平臺（MDM）下載。

參考答案：對

81.2000年7月15日物資采購電子商務網站正式開通運行。參考答案：錯

82.各單位不需要將網上采購考核納入本單位績效考核范圍。

參考答案：錯

83.為確保網上采購平穩運行，各單位要建立采購電子商務例會和通報工作機制。

參考答案：對

84.《中國石化網上采購管理規定》中規定，對于石油石化專用物資可以不上網采購。

參考答案：錯

85.已實施ERP系統企業，采購訂單、采購方案和合同需通過物資采購電子商務網站與ERP系統接口進行傳遞，確保網站與ERP系統數據一致。

參考答案：對

86.各單位要依據網上采購管理規定及物資裝備部相關的管理要求制定本單位的網上采購實施細則。

參考答案：對

87.物資裝備部設立物資采購電子商務領導小組，負責網上采購工作的管理、指導、組織、協調。

參考答案：對

88.由于網上采購由總部負責統一監督，所以各企業物資供應部門不需要再單獨設置網上采購監督崗。

參考答案：錯

89.各單位不需要指定專人負責網上采購監控工作。

參考答案：錯

90.各單位要加強對獨家詢價、特殊采購、業務處理不及時、先采購后上網補錄等不規范行為的監控。

參考答案：對

91.各單位對于專利產品、獨家代理等確實只能向單一供應商詢價的，對于緊急事故、突發計劃變更等難以及時上網的，要注明原因、嚴格履行審批程序并納入重點監控內容。

參考答案：對

92.網上采購考核內容包括上網采購率、網上業務處理及時率、網上采購方式合理率和通過接口上傳合同、訂單占總合同、訂單比率（已上ERP企業）。

參考答案：對

93.各單位要成立由主管處長負責、管理科牽頭的網上采購監管小組，負責本單位網上采購工作監督、管理和協調。

參考答案：對

94.物資入庫驗收遵循“誰采購，誰負責”的原則。

參考答案：對

95.控制閥有多種分類方法，按閥門結構類型可分直行程式和旋轉式。

參考答案：對

96.控制閥是流程工業中執行控制系統或調節儀表輸出信號，控制流體通過量的設備，以達到控制或調節工業過程生產狀態的目的。

參考答案：對

97.控制閥根據閥體材料成型方式可分為碳鋼閥門和不銹鋼閥門。

參考答案：錯

98.工業信息技術是近幾年來發展起來的集生產優化、能源優化、物料平衡、計劃調度、檢修管理、物資管理、安全管理、財務管理等種類的新技術，信息技術為生產現代化、管理現代化起著重要的作用。

參考答案：對

99.按儀表所使用的能源分類，有氣動儀表、液動儀表兩類。

參考答案：錯

100.截止閥的閥瓣一旦處于開啟狀況，它的閥座和閥瓣密封面之間就不再的接觸，因此這種閥門非常適合作為介質的切斷或調節及節流使用。

參考答案：錯

101.蝶閥主要由閥體、蝶板、閥桿、密封圈和傳動裝置組成。

參考答案：對

102.升降式止回閥安裝時要保證其銷軸水平，以便升降靈活。

參考答案：錯

103.閥門采購時只明確規格、類別、工壓就滿足采購要求的作法。參考答案：錯

104.球閥在管路中主要用來做切斷、分配和改變介質的流動方向。

參考答案：對

105.節流閥是指通過改變通道面積達到控制或調節介質流量與壓力的閥門。

參考答案：對

106.對夾式蝶閥是閥門上帶有法蘭，用螺栓將閥門上兩端法蘭連接在管道法蘭上。

參考答案：錯

107.閘閥通常適用于需要經常啟閉，不適用于作為調節或節流使用。

參考答案：對

108.閥門電動裝置用于易爆介質時，需要采用隔爆措施。

參考答案：對

109.止回閥是指依靠介質本身流動而自動開、閉閥瓣，用來防止介質倒流的閥門。

參考答案：對

110.閥桿材料為碳素鋼，用于中壓和高壓，介質溫度不超過450℃的水、蒸汽、石油等介質時，一般選用40Cr。勤勞的蜜蜂有糖吃

參考答案：錯