第一篇：征管法試題

稅收征管法及實(shí)施細(xì)則考試試題 一.單項(xiàng)選擇題（15分）

當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的（）加處罰款。A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，下列說法正確的是：A.財(cái)政、審計(jì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

D.財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，（）

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

征管法第64條第一款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說法中正確的是： A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù)；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息； 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不加算利息，納稅人發(fā)現(xiàn)的，可以要求退還利息

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)； 30日

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。不包括

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.10 B.20 C.30 D.45

李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請(qǐng)撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實(shí)和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理? A.重新起訴；

B.申請(qǐng)?jiān)賹彛?qǐng)求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ； C.撤回撤訴申請(qǐng)，請(qǐng)求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案 ；

D.對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。

二.多項(xiàng)選擇題（20分）以下各題中，至少有兩個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫在題前的括號(hào)中，每題2分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報(bào)交納稅款，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了《催繳稅款通知書》，責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等；

C.直接查封張某正在銷售的電器商品等； D.對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款

、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票 B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款、一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象；

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；

D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需申請(qǐng)行政復(fù)議的、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。A.總賬

B.明細(xì)賬 C.日記賬

D.其他輔助性賬簿、對(duì)于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（）。

A.納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)

可以 B.減稅、免稅的申請(qǐng)必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

C.地方各級(jí)人民政-府作出的減稅、免稅決定一律無效

D.享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅 三判斷是非題（20分）判斷下列各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫在題前的括號(hào)中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫上“×”，每題1分，共計(jì)20分。、納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對(duì)其確認(rèn)后才能履行。、凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非基本帳戶（例如不能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶）就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。、稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。、省級(jí)政-府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。

錯(cuò))

7、納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。、納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報(bào)告的法律行為。、如果納稅人未及時(shí)查詢延期申報(bào)申請(qǐng)批復(fù)結(jié)果造成的申報(bào)逾期、稅款滯納的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。、稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)納稅的，可以申請(qǐng)辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。

(對(duì)、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。(對(duì)

2、違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

(錯(cuò)

3、某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)際欠稅100萬元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時(shí)，淮華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80萬的義務(wù)，其余應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。、《稅收征管法》要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并將有關(guān)納稅人的銀行帳號(hào)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告。、稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬以下的罰款。、對(duì)于拒不繳納罰款的納稅人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取停付扣封的稅收保全措施。

四簡(jiǎn)答題（7分）

簡(jiǎn)述征管法及實(shí)施細(xì)則對(duì)清繳欠稅作了哪些規(guī)定？

五分析案例并選擇正確答案（18分）

分析以下案例，并將答案序號(hào)寫在題目前的括號(hào)中（單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇）。

（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人一直未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上年度偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。針對(duì)以上情況，回答以下問題：（）1.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（）（2分）

責(zé)令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款

責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為

經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于偷稅行為。

（）2.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指（2分）

出示稅務(wù)檢查證

應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》 由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信.（）3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。（2分）

稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；

責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)；

如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物；

扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)；（分））4.針對(duì)本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中，（）是正確的。（2強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價(jià)值，其滯納金可以同時(shí)執(zhí)行； 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行； 強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)； 稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院執(zhí)行；

（二）2003年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責(zé)任公司，見到了平時(shí)比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務(wù)檢查證后開始稅務(wù)稽查。

經(jīng)查，裕倫紡織有限責(zé)任公司2002年度通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達(dá)《稅務(wù)違章通知書》，對(duì)公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責(zé)任公司進(jìn)行了申辯，并要求聽證。小李認(rèn)為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。

6月8日縣國稅局對(duì)裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補(bǔ)繳增值稅15500元的稅務(wù)處理決定、罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當(dāng)日同時(shí)送達(dá)裕倫公司，限期6月20日前繳納。

裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請(qǐng)復(fù)議。

6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對(duì)裕倫紡織有限責(zé)任公司下達(dá)《駁回復(fù)議申請(qǐng)裁定書》。裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。

6月20日，裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣國稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。

選擇下列各題的答案（每題2分）：（）

1、本案稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查手續(xù)方面存在的錯(cuò)誤的情形是（不應(yīng)當(dāng)是一個(gè)稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)檢查 調(diào)查和檢查未實(shí)行回避

稅務(wù)人員未出示《稅務(wù)檢查通知書》 稅務(wù)人員沒有穿正式的稅務(wù)服裝。（）2.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過程不符合法定程序的做法主要有（未告知裕倫紡織有限責(zé)任公司稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)收繳其發(fā)票； 處罰告知以《稅務(wù)違章通知書》形式下達(dá)，稅務(wù)文書不規(guī)范； 未按規(guī)定程序舉行聽證會(huì)，認(rèn)真聽取宏達(dá)公司意見； 裕倫紡織有限責(zé)任公司陳述申辯后稅務(wù)機(jī)關(guān)加重處罰（）3.本案稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)告知裕倫紡織有限責(zé)任公司（）。日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（自6月7日起算）日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（自6月8日起算）月20日前到指定銀行繳納罰款

自接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（）4.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為（應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金 不得加收滯納金

應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收千分之二的滯納金

應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金，自全部納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算）。）。）。

6（（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)如果認(rèn)為納稅人提出的復(fù)議申請(qǐng)不符合法定條件應(yīng)當(dāng)）。

作出《不予受理復(fù)議裁決書》 作出《不予受理復(fù)議決定書》 受理后作出《駁回復(fù)議申請(qǐng)決定書》 受理后作出《駁回復(fù)議申請(qǐng)裁決書》

六.分析案例并簡(jiǎn)要回答問題(20分)

某縣國稅局稽查局2002年12月14日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷服裝的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理11月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在12月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納），就沒有進(jìn)行有關(guān)納稅申報(bào)。

稽查局于12月5日向書面要求吳理于15日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進(jìn)行納稅申報(bào)”處理，責(zé)令其限期繳納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì)2400元罰款。

納稅人不服，12月20日，稽查局一檢查員偶然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨車，準(zhǔn)備提前停業(yè)，將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn)走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當(dāng)場(chǎng)填寫了蓋有稅務(wù)稽查局公章的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2002年12月24日，吳理到交納了應(yīng)納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)返還扣押服裝和貨車，12月26日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國家稅務(wù)局長批準(zhǔn)，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協(xié)稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。

根據(jù)本案，回答下列問題：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（4分）

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？（8分）

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？（8分）

稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則考評(píng)考試試題參考答案

一單項(xiàng)選擇題(15分)

1.B(1分)2.B(1分)3.D(1分)4.B(1分)5.B(1分)6.D(1分)7.C(1分)8.B(1分)9.C(1分)10.B(1分)11.A(1分)12.C(1分)13.C(1分)14.D(1分)15.C(1分)二多項(xiàng)選擇題(20分)分分

分分分)分

分分)

分分)三判斷題(20分)1.錯(cuò)誤(1分)2.錯(cuò)誤(1分)3.錯(cuò)誤(1分)4.正確(1分)5.錯(cuò)誤(1分)6.錯(cuò)誤(1分)7.錯(cuò)誤(1分)8.正確(1分)9.錯(cuò)誤(1分)10.錯(cuò)誤(1分)11.正確(1分)

12.正確(1分)13.錯(cuò)誤(1分)14.錯(cuò)誤(1分)15.錯(cuò)誤(1分)16.正確(1分)17.正確(1分)18.正確(1分)19.正確(1分)20.錯(cuò)誤(1分)

四.簡(jiǎn)答題(7分)參考答案征管法主要從以下三個(gè)方面加強(qiáng)了欠稅清繳力度：

1.嚴(yán)格控制緩繳稅款的審批權(quán)限。緩繳稅款的審批權(quán)限規(guī)定為省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

2.稅款優(yōu)先

（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；

（2）納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；

（3）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

（4）建立改制納稅人欠稅的清繳制度；

3.建立了欠稅清繳制度，防止稅款流失。

（1）阻止出境；

（2）欠稅人有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定；

（3）欠稅人合并、分立的連帶責(zé)任；

（4）大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

五分析以下案例，并選擇答案（20分）

（一）(8分)

（2分）（2分）（2分）（2分）

（二）(10分)

（2分）（2分）

.3.D（2分）

8（2分）（2分）

六、分析案例并回答問題（22分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是不準(zhǔn)確的。因?yàn)椋谝唬瑢?duì)于已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的納稅人來說，未辦理納稅申報(bào)的行為已經(jīng)構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第63條處理。而本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“不按期申報(bào)”的處理是不正確的。（2分）

第二，該企業(yè)12月的稅款應(yīng)當(dāng)在次月10日前交納，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)在12月作為偷稅處理。當(dāng)然，根據(jù)具體情況，納稅人可能要逃稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取有關(guān)稅收保全措施，不應(yīng)當(dāng)將12月的稅款作為“不申報(bào)處理”。（2分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是不完備的。因?yàn)椋?/p>

第一，采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，本案只有稽查局的批準(zhǔn)，顯然屬于越權(quán)行政；（2分）

第二，稅收保全措施的執(zhí)行行為應(yīng)當(dāng)有兩人以上，而本案只是一個(gè)檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關(guān)規(guī)定。（2分）

第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財(cái)產(chǎn)。（2分）

第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第38條處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)發(fā)現(xiàn)有逃稅嫌疑，應(yīng)當(dāng)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準(zhǔn)確的。（3分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理也是不準(zhǔn)確的（1分）。因?yàn)椋?/p>

第一，在納稅人交納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)歸還納稅人的商品，而本案經(jīng)超過了法律規(guī)定的時(shí)間（1天）；（2分）

第二，對(duì)納稅人的罰款是否可以執(zhí)行，有時(shí)間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議又不訴訟的，又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行。本案納稅人尚未超過復(fù)議期間和訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提前執(zhí)行強(qiáng)制措施。（3分）

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不能轉(zhuǎn)嫁給納稅人負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)償納稅人，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)向吳義追補(bǔ)。（2分）新征管法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款

Ｃ．延期申報(bào) Ｄ．申報(bào)方式的確定

答案Ｂ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

21、欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán)

Ｂ．放棄到期債權(quán)

Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

Ｄ．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

答案Ａ

24、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國庫。

Ａ．審計(jì)機(jī)關(guān) Ｂ．財(cái)政機(jī)關(guān)

Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會(huì)計(jì)記帳

Ｃ．辦理納稅申報(bào) Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款

答案Ａ

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人

Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長

Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局 局長

Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

答案Ｃ

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

Ａ． 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

Ｂ． 到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

Ｃ． 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

Ｄ． 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

答案Ｄ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

29、對(duì)未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

答案Ｄ

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、對(duì)未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

答案Ｂ

33、納稅人２０００年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

答案Ａ

34、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位

Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

答案Ａ

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對(duì)不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

36、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰

Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

答案Ｄ

37、個(gè)體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對(duì)其以偷稅論處

Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

40、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰

Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理

Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

答案Ａ

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對(duì)開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、稅收征管法規(guī)定 對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｃ．可依法采取稅收保全措施

Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

答案Ｂ

45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

答案Ｂ

46、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理

Ｂ． 對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ． 對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分

Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級(jí)財(cái)政

答案Ｃ

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅

Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

答案Ｄ

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán)

Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)

答案：Ａ

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對(duì)（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記

Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

答案：Ｃ

54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財(cái)務(wù)狀況

Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

答案：Ｃ

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票

Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計(jì)算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處

Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ 改錯(cuò)題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（）

3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。（）責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額

6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（）對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)

？？？

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（錯(cuò)）

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動(dòng)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（錯(cuò)）處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)時(shí)

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000 年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。計(jì)算錯(cuò)誤的不能退還

10、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2,錯(cuò),應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對(duì)，征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。７，錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。８、錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

９、錯(cuò)，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。１０、錯(cuò)，不包括欠稅。（對(duì)，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號(hào)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯(cuò)。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對(duì)）

15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得 納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起。）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)。其他生活用品。）

20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯(cuò)?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）)(案例練習(xí)題)本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時(shí)根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料，各類練習(xí)和測(cè)試題都有，如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對(duì)轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達(dá)至吳某經(jīng)營場(chǎng)所，吳某不在，交在場(chǎng)工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時(shí)間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對(duì)此類行為進(jìn)行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對(duì)超過正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理，計(jì)算機(jī)也無法開出稅票。隨后，征收人員用計(jì)算機(jī)開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請(qǐng)求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。

答案：１、“罰款”金額違法

根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人……在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納……稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的……可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對(duì)違法行為進(jìn)行罰款時(shí)設(shè)置了處罰金額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對(duì)同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對(duì)吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法

根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對(duì)吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇?。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996年度采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補(bǔ)稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請(qǐng)復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？

答案：參考答案：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定，舉報(bào)案件的稽查，事前可不通知納稅人。（2）可申請(qǐng)回避的檢查人員應(yīng)與被查對(duì)象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；

（4）拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任；（5）強(qiáng)行扣押稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用車不當(dāng)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求或向法院提起訴訟。

２． 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）納稅人申請(qǐng)檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長最后審定，檢查組無權(quán)作出最后決定。

（2）程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處；對(duì)法人處10000元以上罰款，必須下達(dá)告知書，通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

（3）處罰時(shí)效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時(shí)效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；（4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)所；（5）稅收強(qiáng)制執(zhí)行不合法。強(qiáng)制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對(duì)于罰款應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。

（6）解除扣押查封時(shí)間不及時(shí)，納稅人在交清稅款后的24小時(shí)內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時(shí)限；

３． 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理不正確。《行政復(fù)議法》第十一條規(guī)定申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定也不對(duì)；

（2）下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證?！缎姓V訟法》第三十三條規(guī)定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。４． 企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？

（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請(qǐng)求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；

（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請(qǐng)求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時(shí)效；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處過程中的查處程序違法；

（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。

3、某市地稅局接到群眾舉報(bào)，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將“飯菜”寫成了“煙酒”，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí)，對(duì)方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱“我們是市地稅局的，有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為”，并出示稅務(wù)檢查證，依法對(duì)酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時(shí)當(dāng)著老板的面打開吧臺(tái)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實(shí)，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收５８８５６．７４元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補(bǔ)稅５８８５６．７４元，并處所偷稅款１倍的罰款，對(duì)違反發(fā)票管理行為處以９０００元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達(dá)了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請(qǐng)分析：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法？ 2.行政處罰是否有效；

3.行政處罰是否符合法律形式？

答案：

1、檢查行為不合法

根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下六項(xiàng)稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運(yùn)貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲(chǔ)蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查只能行使該六項(xiàng)法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的是“暗訪”的方法，并“強(qiáng)制性”打開當(dāng)事人抽屜，從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實(shí)際是“偵查 ”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施該行為，于法無據(jù)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第３０條第（二）項(xiàng)規(guī)定，被告嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為的合法根據(jù)，即是說行政機(jī)關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

2、行政處罰決定無效

根據(jù)《行政處罰法》第３１條、第４２條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機(jī)關(guān)作出較大數(shù)額罰款時(shí)，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第３條明確規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出二千元以上罰

款、對(duì)法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人罰款達(dá)５萬元以上，顯然應(yīng)當(dāng)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》。該市地稅局在實(shí)施稅務(wù)檢查后，“翌日”即下達(dá)處罰決定，顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第４１條規(guī)定：其行政處罰決定不能成立。

3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

《行政處罰法》第３９條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書，不符合法定處罰形式。

第二篇：征管法及實(shí)施細(xì)則試題

征管法及實(shí)施細(xì)則復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于（）修訂通過。Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

答案Ｃ

2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。Ａ． 法律、行政法規(guī) Ｂ． 國家稅務(wù)總局Ｃ． 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ． 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 答案Ａ

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

答案Ｃ

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財(cái)政部 Ｃ．國家稅務(wù)總局 Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

答案Ａ

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（）。Ａ． 納稅人 Ｂ． 代扣代繳稅款義務(wù)人Ｃ． 代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ． 扣繳義務(wù)人

答案Ｄ

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款Ｃ．臨時(shí)存款 Ｄ．全部

答案Ｄ

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

答案Ｄ

8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。

Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址 Ｃ．稅務(wù)登記證件號(hào)碼 Ｄ．賬戶賬號(hào)

答案Ｄ

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。

Ａ．獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來Ｃ．上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級(jí)主管部門的規(guī)定

答案Ａ

11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年

Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

答案Ｂ

12、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款

答案Ｃ

13、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

答案Ｂ

14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。

Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式 Ｃ．確定其會(huì)計(jì)制度 Ｄ．指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建賬

答案Ａ

15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給

Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

答案Ａ

16、２００１年６月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系１９９５年１月的，另一筆系１９９９年５月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（）退還。Ａ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均可Ｂ．１９９９年的多繳稅款可以退稅，１９９５年的不可以 Ｃ．１９９５年的多繳稅款可以退稅，１９９９年的不可以Ｄ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均不可以

答案Ｂ

17、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案Ａ

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．征管分局

Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級(jí)稅務(wù)局

答案Ｄ

19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款Ｃ．延期申報(bào) Ｄ．申報(bào)方式的確定

答案Ｂ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

21、欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán)Ｂ．放棄到期債權(quán)Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)Ｄ．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

答案Ａ

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。

Ａ．高檔消費(fèi)品 Ｂ．易腐爛的商品Ｃ．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 Ｄ．金銀首飾

答案Ｃ

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（）。Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行 Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行

答案Ｂ

24、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國庫。

Ａ．審計(jì)機(jī)關(guān) Ｂ．財(cái)政機(jī)關(guān)

Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會(huì)計(jì)記賬 Ｃ．辦理納稅申報(bào) Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款

答案Ａ

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局局長Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

答案Ｃ

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。

Ａ． 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) Ｂ． 到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)Ｃ． 到答案Ｄ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限 郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證Ｄ． 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

期改正，逾期仍不改正Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

29、對(duì)未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款Ｃ．應(yīng)責(zé)答案Ａ

30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以答案Ｄ

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、對(duì)未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

答案Ｂ

33、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。答案Ａ

34、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位 Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

答案Ａ

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。Ｄ．對(duì)不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

36、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 答案Ｄ

37、個(gè)體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 Ｂ．對(duì)其以偷稅論處 Ｃ．追繳稅款、滯納金 Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款 Ｂ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 Ｄ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下 Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

40、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理

Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

答案Ａ 令限期改正，處２０００元以上罰款Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款

下罰款Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對(duì)開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下 Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、稅收征管法規(guī)定 對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

答案Ｂ

45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。答案Ｂ

46、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為 Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理 Ｂ． 對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任 Ｃ． 對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分 Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級(jí)財(cái)政

答案Ｃ

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅

Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

答案Ｄ

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán)

Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)

答案：Ａ

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對(duì)（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的 Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的 Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記 Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記 Ｃ．到銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶 Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

答案：Ｃ

54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財(cái)務(wù)狀況 Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人 Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

答案：Ｃ

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票 Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計(jì)算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處 Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ 改錯(cuò)題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主體。（）1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（）2,錯(cuò),應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）3,對(duì)，征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。（）4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（）6,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）７，錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動(dòng)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）８、錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）９、錯(cuò)，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

10、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。

１０、錯(cuò)，不包括欠稅。（對(duì)，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號(hào)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯(cuò)。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對(duì)）

15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)。其他生活用品。）20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯(cuò)?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）

全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作練習(xí)題及答案 多選題：

一、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極探索，大膽實(shí)踐，實(shí)施了一系列加強(qiáng)管理的新方法、新舉措。主要是：（）答案：ABＣD A．深入推進(jìn)依法行政，堅(jiān)持依法征管，稅收?qǐng)?zhí)法的規(guī)范化水平不斷提高；高度重視納稅服務(wù)工作，征納雙方法律地位平等、納稅服務(wù)與稅收征管共同構(gòu)成稅務(wù)部門核心業(yè)務(wù)等理念逐步深入人心，減輕納稅人負(fù)擔(dān)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等工作深入推進(jìn)，納稅人對(duì)稅務(wù)部門的滿意度不斷提升；

B．積極探索以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向按納稅人規(guī)模、行業(yè)等實(shí)施分類管理，摸索同類稅源的管理規(guī)律，不斷提高管理的針對(duì)性和實(shí)效性；實(shí)施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)，建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度，探索開展大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控和個(gè)性化服務(wù)的新路子；

Ｃ．切實(shí)加強(qiáng)國際稅收管理和反避稅工作，努力維護(hù)國家稅收權(quán)益；開展稅務(wù)稽查管理方式改革，優(yōu)化稽查資源配置，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，不斷提高稽查工作的針對(duì)性和實(shí)效性；D．大力深化信息管稅，初步搭建稅源監(jiān)控分析平臺(tái)，開發(fā)應(yīng)用行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型，推進(jìn)與相關(guān)部門的信息共享，提升信息應(yīng)用能力，創(chuàng)新發(fā)票管理方式，加快由以票控稅向信息管稅轉(zhuǎn)變，信息化對(duì)稅收征管工作發(fā)揮了不可替代的重要作用；有效整合資源，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督，權(quán)力運(yùn)行更加規(guī)范。

二、構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，必須遵循以下基本原則。（）答案：ABＣD A．堅(jiān)持依法行政。B．堅(jiān)持誠信服務(wù)。C．堅(jiān)持科學(xué)效能。D．堅(jiān)持監(jiān)督制約。

三、構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系的目標(biāo)是全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率，具體來說就是要努力“兩提高、兩降低”，即（）答案：AＣ

A．提高稅法遵從度和納稅人滿意度B．提高依法行政和納稅人誠信納稅C．降低稅收流失率和征納成本D．降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)

四、深化稅收征管改革，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，重點(diǎn)是要不斷開拓創(chuàng)新，努力加強(qiáng)三項(xiàng)建設(shè)，即（）AＣD A．要加強(qiáng)稅收管理信息化建設(shè)B．要做好執(zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)C．要加強(qiáng)稅收征管法律制度建設(shè)D．要加強(qiáng)稅務(wù)組織體系建設(shè)

五、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控對(duì)于提供風(fēng)險(xiǎn)管理指引、提高稅源管理的針對(duì)性具有十分重要的意義，要重點(diǎn)做好幾方面工作。（）答案：ABＣD

A．要以數(shù)據(jù)信息的采集和應(yīng)用為重點(diǎn)，切實(shí)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控工作。

B．要改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分析手段，充分利用集中的信息資源，完善風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系，依托行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型等分析工具，對(duì)稅源狀況進(jìn)行全方位、多角度分析，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)分析能力。C．要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)用，對(duì)納稅人涉稅信息進(jìn)行綜合比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)推送至相關(guān)部門。

D．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門要按規(guī)定及時(shí)反饋任務(wù)完成情況和改進(jìn)建議，分析監(jiān)控部門要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督控制和績效評(píng)價(jià)。

六、納稅評(píng)估是稅收征管的重要程序，也是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要方法，主要運(yùn)用柔性手段，幫助納稅人消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度。（）答案：ABＣD

A．要規(guī)范納稅評(píng)估程序，認(rèn)真做好案頭審核、實(shí)地審核等工作。確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的，應(yīng)調(diào)整申報(bào)，由納稅人依法補(bǔ)繳稅款和滯納金；有偷逃騙稅嫌疑的，移交稅務(wù)稽查部門處理。

B．評(píng)估過程中要充分利用掌握的信息，提高案頭審核水平。要加強(qiáng)與納稅人的溝通約談，深入核實(shí)有關(guān)情況。開展評(píng)估工作必要時(shí)可以下戶實(shí)地審核。

C．要改進(jìn)納稅評(píng)估方法，逐步健全評(píng)估模型，細(xì)化指標(biāo)體系，深入研究相關(guān)稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，對(duì)納稅人申報(bào)信息及相關(guān)涉稅信息開展同行業(yè)稅負(fù)比對(duì)等綜合評(píng)估工作，有效排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

D．要加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估工作的監(jiān)督制約，實(shí)行納稅評(píng)估各環(huán)節(jié)職責(zé)及工作人員的相互分離，既不得隨意評(píng)估，也不得隨意終止評(píng)估。

第三篇：新征管法試題及答案

新征管法試題及答案2

一、單項(xiàng)選擇題

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財(cái)政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局

Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

答案Ａ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會(huì)計(jì)記帳

Ｃ．辦理納稅申報(bào) Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款

答案Ａ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

37、個(gè)體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對(duì)其以偷稅論處

Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款答案Ａ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理Ｂ． 對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ． 對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分

Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級(jí)財(cái)政

答案Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

改錯(cuò)題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）

6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（）

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動(dòng)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

10、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2,錯(cuò),應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對(duì)，征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。

７，錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。

８、錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

９、錯(cuò)，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。１０、錯(cuò)，不包括欠稅。（對(duì)，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函

[2005]813號(hào)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少

繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯(cuò)。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對(duì)）

15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)。其他生活用品。）

20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯(cuò)。“無自理能力”改為“無生活來源”。）)(案例練習(xí)題)

本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時(shí)根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料，各類練習(xí)和測(cè)試題都有，如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對(duì)轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達(dá)至吳某經(jīng)營場(chǎng)所，吳某不在，交在場(chǎng)工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時(shí)間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對(duì)此類行為進(jìn)行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對(duì)超過正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理，計(jì)算機(jī)也無法開出稅票。隨后，征收人員用計(jì)算機(jī)開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請(qǐng)求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。

答案：１、“罰款”金額違法

根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人……在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納……稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的……可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對(duì)違法行為進(jìn)行罰款時(shí)設(shè)置了處罰金

額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對(duì)同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對(duì)吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法

根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對(duì)吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇?。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補(bǔ)稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請(qǐng)復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？

答案：參考答案：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定，舉報(bào)案件的稽查，事前可不通知納稅人。

（2）可申請(qǐng)回避的檢查人員應(yīng)與被查對(duì)象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；

（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；

（4）拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任；

（5）強(qiáng)行扣押稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用車不當(dāng)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求或向法院提起訴訟。

２． 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）納稅人申請(qǐng)檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長最后審定，檢查組無權(quán)作出最后決定。

（2）程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處；對(duì)法人處10000元以上罰款，必須下達(dá)告知書，通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

（3）處罰時(shí)效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時(shí)效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；

（4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)所；

（5）稅收強(qiáng)制執(zhí)行不合法。強(qiáng)制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對(duì)于罰款應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。

（6）解除扣押查封時(shí)間不及時(shí)，納稅人在交清稅款后的24小時(shí)內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時(shí)限；

３． 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理不正確?！缎姓?fù)議法》第十一條規(guī)定申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定也不對(duì)；

（2）下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證?！缎姓V訟法》第三十三條規(guī)定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

４． 企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？

（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請(qǐng)求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；

（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請(qǐng)求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時(shí)效；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處過程中的查處程序違法；

（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。

3、某市地稅局接到群眾舉報(bào)，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將“飯菜”寫成了“煙酒”，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí)，對(duì)方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱“我們是市地稅局的，有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為”，并出示稅務(wù)檢查證，依法對(duì)酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時(shí)當(dāng)著老板的面打開吧臺(tái)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實(shí)，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收５８８５６．７４元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補(bǔ)稅５８８５６．７４元，并處所偷稅款１倍的罰款，對(duì)違反發(fā)票管理行為處以９０００元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達(dá)了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。

請(qǐng)分析：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法？

2.行政處罰是否有效；

3.行政處罰是否符合法律形式？

答案：

1、檢查行為不合法

根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下六項(xiàng)稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運(yùn)貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲(chǔ)蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查只能行使該六項(xiàng)法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的是“暗訪”的方法，并“強(qiáng)制性”打開當(dāng)事人抽屜，從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實(shí)際是“偵查”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施該行為，于法無據(jù)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第３０條第（二）項(xiàng)規(guī)定，被告嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為的合法根據(jù)，即是說行政機(jī)關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

2、行政處罰決定無效

根據(jù)《行政處罰法》第３１條、第４２條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機(jī)關(guān)作出較大數(shù)額罰款時(shí)，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第３條明確規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出二千元以上罰

款、對(duì)法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人罰款達(dá)５萬元以上，顯然應(yīng)當(dāng)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》。該市地稅局在實(shí)施稅務(wù)檢查后，“翌日”即下達(dá)處罰決定，顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第４１條規(guī)定：其行政處罰決定不能成立。

3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

《行政處罰法》第３９條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書，不符合法定處罰形式

第四篇：稅收征管法競(jìng)賽試題

稅收征管法競(jìng)賽試題

一.單項(xiàng)選擇題（15分）

以下各題只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫在題前的括號(hào)中，每題1分，共計(jì)15分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

()1.是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。

A.帳薄、憑證管理

B.稅務(wù)登記管理

C.發(fā)票管理

D.納稅申報(bào)管理

()2.2002年６月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年１月的，另一筆系2000年５月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A.1996年和2000年的多繳稅款均可

B.2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

C.1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以

D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

()3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

A.抵押權(quán)

B.留置權(quán)

C.代位權(quán)

D.撤銷權(quán)

()4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的（）加處罰款。

A.2％

B.3％

C.1倍

D.5倍

()5.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，下列說法正確的是：()

A.財(cái)政、審計(jì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

D.財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

()6.對(duì)納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是：()A.3年

B.5年

C.10年 D.永久

()7.對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，（）

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

()8.文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說法中正確的是：()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù)；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息；

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

()9.關(guān)于納稅人帳簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是：()

A.帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳；

B.帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面；

C.帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存１０年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

D.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。

()10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。

A.案件的有關(guān)嫌疑人員

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人

C.所有納稅人

D.被查對(duì)象

()11.根據(jù)群眾舉報(bào),個(gè)體戶張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)張某實(shí)施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢（）的儲(chǔ)蓄存款。

A.張三豐

B.張三豐及其妻子

C.張三豐及其父母

D.張三豐及其妻子、父母

()12.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在終了后()日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.10 B.20 C.30 D.45

()13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請(qǐng)撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實(shí)和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理? A.重新起訴；

B.申請(qǐng)?jiān)賹?，?qǐng)求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ；

C.撤回撤訴申請(qǐng)，請(qǐng)求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案 ；

D.對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。

()14.簡(jiǎn)易申報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于（）的納稅人。

A.查帳征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額

()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應(yīng)當(dāng)()。

A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；

B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅；

D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。二.多項(xiàng)選擇題（20分）

以下各題中，至少有兩個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫在題前的括號(hào)中，每題2分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。()

1、納稅人辦理（）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件

A.開立銀行賬戶；

B.領(lǐng)購發(fā)票；

C.簽定營業(yè)合同；

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；

()

2、一般情況下，具有下列關(guān)系（）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。也屬于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)，A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的 C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的

D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)行的

()

3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請(qǐng)代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，（）。

A.建立收支憑證粘貼簿 B.建立進(jìn)貨銷貨登記簿 C.使用稅控裝置 D.不設(shè)賬簿

()

4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（）。

A.超過應(yīng)納稅額繳納的稅款

B.預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅

C.出口退稅

D.各種減免退稅

()

5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局 B.省級(jí)稅務(wù)局

C.計(jì)劃單列市級(jí)稅務(wù)局 D.縣以上稅務(wù)局（分局）

()

6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報(bào)交納稅款，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了《催繳稅款通知書》，責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等 C.直接查封張某正在銷售的電器商品等 D.對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款()

7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票 B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷稅務(wù)登記證 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得 E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款

()

8、一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的

D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需申請(qǐng)行政復(fù)議的

()

9、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

()

10、對(duì)于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（）。A.納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)

B.減稅、免稅的申請(qǐng)必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批 C.地方各級(jí)人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效

D.享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅

三.判斷是非題（20分）

判斷下列各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫在題前的括號(hào)中，如果你認(rèn)為正確，則寫上“√ ”，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫上“×”，每題1分，共計(jì)20分。

()

1、納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對(duì)其確認(rèn)后才能履行。

()

2、凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。

()

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非基本帳戶（例如不能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶）就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。

()

4、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。

()

5、稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。

()

6、省級(jí)政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。

()

7、納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。

()

8、納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報(bào)告的法律行為。

()

9、如果納稅人未及時(shí)查詢延期申報(bào)申請(qǐng)批復(fù)結(jié)果造成的申報(bào)逾期、稅款滯納的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

()

10、稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)納稅的，可以申請(qǐng)辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。()

11、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。

()

12、違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

()

13、某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)際欠稅100萬元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時(shí)，淮華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80萬的義務(wù)，其余應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。

()

14、《稅收征管法》要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

()

15、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并將有關(guān)納稅人的銀行帳號(hào)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告。

()

16、稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

()

17、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

()

18、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

()

19、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬以下的罰款。()20、對(duì)于拒不繳納罰款的納稅人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取停付扣封的稅收保全措施。四.分析案例并選擇正確答案（18分）分析以下案例，并將答案序號(hào)寫在題目前的括號(hào)中（單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇）。

（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人一直未辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施。針對(duì)以上情況，回答以下問題：

（）1.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是（）（2分）A.責(zé)令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款

B.責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

C.經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為 D..經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，屬于偷稅行為

（）2.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指()（2分）A.出示稅務(wù)檢查證

B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》 D.由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信

（）3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的下列措施。（2分）A.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)

C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物

D.扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)（）4.針對(duì)本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中，（）是正確的。（2分）A.強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價(jià)值，其滯納金可以同時(shí)執(zhí)行 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行 C.強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院執(zhí)行

（二）2003年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責(zé)任公司，見到了平時(shí)比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務(wù)檢查證后開始稅務(wù)稽查。

經(jīng)查，裕倫紡織有限責(zé)任公司2002通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達(dá)《稅務(wù)違章通知書》，對(duì)公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責(zé)任公司進(jìn)行了申辯，并要求聽證。小李認(rèn)為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。

6月8日縣國稅局對(duì)裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補(bǔ)繳增值稅15500元的稅務(wù)處理決定、罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當(dāng)日同時(shí)送達(dá)裕倫公司，限期6月20日前繳納。

裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請(qǐng)復(fù)議。

6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對(duì)裕倫紡織有限責(zé)任公司下達(dá)《駁回復(fù)議申請(qǐng)裁定書》。裕倫紡織有限責(zé)任公司對(duì)此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。

6月20日，裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣國稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。

選擇下列各題的答案（每題2分）：

（）

1、本案稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查手續(xù)方面存在的錯(cuò)誤的情形是（）。A.不應(yīng)當(dāng)是一個(gè)稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)檢查 B.調(diào)查和檢查未實(shí)行回避

C.稅務(wù)人員未出示《稅務(wù)檢查通知書》 D.稅務(wù)人員沒有穿正式的稅務(wù)服裝

（）2.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過程不符合法定程序的做法主要有（）。

A.未告知裕倫紡織有限責(zé)任公司稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)收繳其發(fā)票 B.處罰告知以《稅務(wù)違章通知書》形式下達(dá)，稅務(wù)文書不規(guī)范 C.未按規(guī)定程序舉行聽證會(huì)，認(rèn)真聽取宏達(dá)公司意見 D.裕倫紡織有限責(zé)任公司陳述申辯后稅務(wù)機(jī)關(guān)加重處罰

（）3.本案稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)告知裕倫紡織有限責(zé)任公司（）。A.15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（自6月7日起算）B.15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（自6月8日起算）C.6月20日前到指定銀行繳納罰款

D.自接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起15日內(nèi)到指定銀行繳納罰款（）4.本案稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為（）。A.應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金 B.不得加收滯納金

C.應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收千分之二的滯納金

D.應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定加收萬分之五的滯納金，自全部納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)如果認(rèn)為納稅人提出的復(fù)議申請(qǐng)不符合法定條件應(yīng)當(dāng)（）。A.作出《不予受理復(fù)議裁決書》 B.作出《不予受理復(fù)議決定書》

C.受理后作出《駁回復(fù)議申請(qǐng)決定書》 D.受理后作出《駁回復(fù)議申請(qǐng)裁決書》 六.分析案例并簡(jiǎn)要回答問題(20分)

某縣國稅局稽查局2002年12月14日在對(duì)稅務(wù)登記納稅戶進(jìn)行比對(duì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷服裝的個(gè)體工商戶吳理（定期定額征收業(yè)戶）未辦理11月份的納稅申報(bào)和交納稅款，就對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，由于吳理準(zhǔn)備在12月底歇業(yè)回外地老家，為了逃避交納2002年11月、12月的稅款（10月及其以前的稅款已經(jīng)按照規(guī)定交納），就沒有進(jìn)行有關(guān)納稅申報(bào)。

稽查局于12月5日向書面要求吳理于15日交納11月份、12月份的2000元稅款（每月1200元），按照《稅收征管法》第64條，并按照“不進(jìn)行納稅申報(bào)”處理，責(zé)令其限期繳納稅款，并對(duì)其處罰一倍共計(jì)2400元罰款。納稅人不服，12月20日，稽查局一檢查員偶然發(fā)現(xiàn)納稅人吳理已經(jīng)聯(lián)系了搬遷用的貨車，準(zhǔn)備提前停業(yè)，將其所剩余貨物和有關(guān)物品運(yùn)走，于是立即上前阻攔，并依照《稅收征管法》第55條，當(dāng)場(chǎng)填寫了蓋有稅務(wù)稽查局公章的扣押證，將吳理準(zhǔn)備運(yùn)走的一批服裝連同吳理租用的卡車扣押。

2002年12月24日，吳理到交納了應(yīng)納稅款2400元，但是拒絕交納罰款，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)返還扣押服裝和貨車，12月26日，稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)縣國家稅務(wù)局長批準(zhǔn)，變賣了部分服裝，以扣抵2400元罰款。其余服裝予以返還，由于保管員吳義（協(xié)稅員）盜賣了部分服裝（800元），稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人，缺少的裝將在向吳義追回后及時(shí)歸還。根據(jù)本案，回答下列問題：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？（4分）

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？（8分）（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？（8分）一.單項(xiàng)選擇題(15分)

1.B(1分)2.B(1分)3.D(1分)4.B(1分)5.B(1分)6.D(1分)7.C(1分)8.B(1分)9.C(1分)10.B(1分)11.A(1分)12.C(1分)13.C(1分)14.D(1分)15.C(1分)

二.多項(xiàng)選擇題(20分)1 ABD(1分)2 ABD(1分)3 ABC(1分)4 BCD(1分)5 BC(1分)6 BD(1分)7 ABD(1分)8 BCD(1分)9 AC(1分)10 BD(1分)

三.判斷題(20分)1.錯(cuò)誤(1分)2.錯(cuò)誤(1分)3.錯(cuò)誤(1分)4.正確(1分)5.錯(cuò)誤(1分)6.錯(cuò)誤(1分)7.錯(cuò)誤(1分)8.正確(1分)9.錯(cuò)誤(1分)10.錯(cuò)誤(1分)11.正確(1分)12.正確(1分)13.錯(cuò)誤(1分)14.錯(cuò)誤(1分)15.錯(cuò)誤(1分)16.正確(1分)17.正確(1分)18.正確(1分)19.正確(1分)20.錯(cuò)誤(1分)

四.分析以下案例，并選擇答案（20分）

（一）(8分)1.1.C（2分）1.2.ABC（2分）1.3.AD（2分）1.4.ABD（2分）

（二）(10分)2.1.AC（2分）2.2.BCD（2分）2.3.D（2分）2.4.A（2分）2.5.B（2分）

六、分析案例并回答問題（22分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是否正確？為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的定性和處理是不準(zhǔn)確的。因?yàn)?，第一，?duì)于已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記的納稅人來說，未辦理納稅申報(bào)的行為已經(jīng)構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第63條處理。而本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“不按期申報(bào)”的處理是不正確的。（2分）

第二，該企業(yè)12月的稅款應(yīng)當(dāng)在次月10日前交納，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)在12月作為偷稅處理。當(dāng)然，根據(jù)具體情況，納稅人可能要逃稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取有關(guān)稅收保全措施，不應(yīng)當(dāng)將12月的稅款作為“不申報(bào)處理”。（2分）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是否完備？為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣押納稅人服裝的行為在手續(xù)上是不完備的。因?yàn)椋?/p>

第一，采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，本案只有稽查局的批準(zhǔn)，顯然屬于越權(quán)行政；（2分）

第二，稅收保全措施的執(zhí)行行為應(yīng)當(dāng)有兩人以上，而本案只是一個(gè)檢查員，顯然，違背了處罰程序的有關(guān)規(guī)定。（2分）

第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)扣押納稅人租用的卡車，只能扣押納稅人自己的財(cái)產(chǎn)。（2分）第四，納稅人12月份的稅款還在納稅期中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第38條處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)發(fā)現(xiàn)有逃稅嫌疑，應(yīng)當(dāng)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，本案全部作為以前納稅期的稅款處理，是不準(zhǔn)確的。（3分）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理是否正確，為什么？ 稅務(wù)機(jī)關(guān)在返還時(shí)的有關(guān)處理也是不準(zhǔn)確的（1分）。因?yàn)椋?/p>

第一，在納稅人交納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)歸還納稅人的商品，而本案經(jīng)超過了法律規(guī)定的時(shí)間（1天）；（2分）

第二，對(duì)納稅人的罰款是否可以執(zhí)行，有時(shí)間的具體要求。依照《稅收征管法》第88條的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議又不訴訟的，又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行。本案納稅人尚未超過復(fù)議期間和訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提前執(zhí)行強(qiáng)制措施。（3分）

第三，保管員吳義盜賣了部分服裝的行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不能轉(zhuǎn)嫁給納稅人負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)償納稅人，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)向吳義追補(bǔ)。（2分）

第五篇：新征管法試題及答案(報(bào))（精選）

新征管法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于（）修訂通過。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日 Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

Ａ． 法律、行政法規(guī) Ｂ． 國家稅務(wù)總局

Ｃ． 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ． 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財(cái)政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局 Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（）。

Ａ． 納稅人 Ｂ． 代扣代繳稅款義務(wù)人 Ｃ． 代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ． 扣繳義務(wù)人

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．臨時(shí)存款 Ｄ．全部

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。

Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址Ｃ．稅務(wù)登記證件號(hào)碼 Ｄ．帳戶帳號(hào)

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

原《中華人民共和國稅收征收管理法》第20條規(guī)定：“納稅人未按照前款規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照前款規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之二的滯納金

10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。

Ａ．獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｃ．上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級(jí)主管部門的規(guī)定

11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

12、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款

13、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)臵但未設(shè)臵帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式

Ｃ．確定其會(huì)計(jì)制度 Ｄ．指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳

15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給 Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

16、２００１年６月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系１９９５年１月的，另一筆系 １９９９年５月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（）退還。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均可

Ｂ．１９９９年的多繳稅款可以退稅，１９９５年的不可以 Ｃ．１９９５年的多繳稅款可以退稅，１９９９年的不可以 Ｄ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均不可以

17、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

Ａ．稅務(wù)所Ｂ．征管分局 Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級(jí)稅務(wù)局

19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款Ｂ．二千元以上罰款Ｃ．延期申報(bào) Ｄ．申報(bào)方式的確定 20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

21、欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán) Ｂ．放棄到期債權(quán) Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) Ｄ．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。Ａ．高檔消費(fèi)品 Ｂ．易腐爛的商品

Ｃ．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 Ｄ．金銀首飾

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｄ．留臵權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行

24、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國庫。

Ａ．審計(jì)機(jī)關(guān) Ｂ．財(cái)政機(jī)關(guān) Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．人民法院

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款Ｂ．會(huì)計(jì)記帳Ｃ．辦理納稅申報(bào) Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人 Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局 局長Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。Ａ． 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) Ｂ． 到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

Ｃ． 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 Ｄ． 上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證 Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

29、對(duì)未按規(guī)定設(shè)臵、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款 30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

32、對(duì)未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

33、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

34、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對(duì)不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

36、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰

Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

37、個(gè)體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對(duì)其以偷稅論處 Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款 Ｂ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 Ｄ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收稅款三倍以下 40、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理

Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對(duì)開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

42、稅收征管法規(guī)定 對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

44、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

46、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理

Ｂ． 對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任 Ｃ． 對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分

Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級(jí)財(cái)政

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅 Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán) Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留臵權(quán)

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留臵權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留臵權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對(duì)（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的 Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的

Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的 Ｄ．所有

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記 Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財(cái)務(wù)狀況 Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票 Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計(jì)算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

二、多項(xiàng)選擇題

1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代繳 Ｄ．代收代繳

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政復(fù)議

3、稅務(wù)人員在（）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。

Ａ．納稅咨詢Ｂ．征收稅款Ｃ．發(fā)售發(fā)票 Ｄ．查處稅收違法案件

4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。

Ａ．陳述權(quán)、申辯權(quán) Ｂ．申請(qǐng)行政復(fù)議 Ｃ．提起行政訴訟 Ｄ．拒絕履行決定

5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

Ａ．辦理登記注冊(cè) Ｂ．核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 Ｃ．驗(yàn)證工作 Ｄ．工商管理費(fèi)收繳

6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。

Ａ．偽造 Ｂ．復(fù)印 Ｃ．變?cè)?Ｄ．擅自損毀

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

Ａ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 Ｂ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 Ｃ．會(huì)計(jì)核算軟件 Ｄ．帳簿

8、新《征管法》中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（）Ａ．各級(jí)稅務(wù)局 Ｂ．稅務(wù)分局 Ｃ．稅務(wù)所

Ｄ．按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)

9、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

Ａ．自選 Ｂ．損毀 Ｃ．擅自改動(dòng) Ｄ．轉(zhuǎn)讓

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。

Ａ．印制 Ｂ．領(lǐng)購 Ｃ．繳銷 Ｄ．開具

11、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)臵帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的

Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期 仍不申報(bào)的

Ｄ．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（），經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

Ａ．未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

Ｂ．未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款 Ｃ．未按照規(guī)定的期限繳納滯納金

Ｄ．未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人

13、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

Ａ．扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的

Ｂ．納稅人有合并、分立情形的

Ｃ．欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 Ｄ．納稅人放棄到期債權(quán)的

14、某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制 執(zhí)行，可以采取的措施有（）。

Ａ．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 Ｂ．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

Ｃ．依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 Ｄ．要求其提供稅收擔(dān)保

15、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（）。

Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

Ｂ．經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn) Ｃ．延期最長不得超過三個(gè)月

Ｄ．按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

16、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（）。

Ａ．不執(zhí)行 Ｂ．向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 Ｃ．撤銷其作出的決定 Ｄ．申請(qǐng)行政復(fù)議

17、某公司２００１年６月應(yīng)納稅款１０萬元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī) 定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采?。ǎ┐胧?。

Ａ．責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 Ｂ．書面通知開戶銀行扣繳稅款 Ｃ．扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 Ｄ．處以罰款

18、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（）。Ａ．個(gè)體經(jīng)營戶

Ｂ．帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

Ｄ．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的 收入或者所得額的

19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。答案錯(cuò)了

Ａ．直接申報(bào) Ｂ．郵寄申報(bào)Ｃ．電話申報(bào) Ｄ．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào) 20、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（）。Ａ．已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 Ｂ．未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 Ｃ．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 Ｄ．稅款負(fù)擔(dān)人

21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

Ａ．處分其不動(dòng)產(chǎn) Ｂ．處分其大額資產(chǎn) Ｃ．變更法定代表人 Ｄ．變更財(cái)務(wù)主管人員

22、對(duì)納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)的有（）。

Ａ．加收滯納金 Ｂ．查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 Ｃ．凍結(jié)銀行存款 Ｄ．查封財(cái)產(chǎn)

23、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有（）。

Ａ．拍賣扣押商品 Ｂ．凍結(jié)納稅人銀行存款 Ｃ．查詢企業(yè)存款帳戶 Ｄ．審批緩繳稅款

24、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵 之前，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．質(zhì)權(quán)

Ｃ．留臵權(quán) Ｄ．罰款和沒收違法所得

25、下列哪些屬于稅款征收主體（）。

Ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｂ．稅務(wù)人員 Ｃ．扣繳義務(wù)人 Ｄ．受托代征單位

26、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．提出行政賠償請(qǐng)求 Ｂ．要求退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息

27.欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（）

Ａ．納稅人怠于行使到期債權(quán) Ｂ．納稅人放棄到期債權(quán) Ｃ．納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) Ｄ．納稅人歸還銀行貸

28、新《征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）的稅務(wù)檢查權(quán)。

Ａ．檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

Ｂ．檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料 Ｃ．到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) Ｄ．上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)呢浳?29可以（）。

Ａ．記錄 Ｂ．錄音 Ｃ．復(fù)制 Ｄ．照相

30、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（）。Ａ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢

Ｂ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 Ｃ．經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 Ｄ．經(jīng)縣稽查局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶

31、某稅務(wù)機(jī)關(guān)２００１年６月對(duì)Ａ企業(yè)２０００納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，Ａ企業(yè)在 同時(shí)符合下列（）情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。

Ａ．有逃避納稅義務(wù)行為

Ｂ．有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象 Ｃ．有明顯偷稅嫌疑

Ｄ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的

32、下列哪些稅務(wù)違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。（）

Ａ．未將全部銀行帳號(hào)報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

Ｃ．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)臵代扣代繳稅款帳簿 Ｄ．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

33、下列對(duì)違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有（）。

Ａ．對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處１０００元罰款

Ｂ．納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

Ｃ．對(duì)偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處３００００元罰款 Ｄ．對(duì)買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處６０００元罰款

34、納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款

Ｂ．處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款 Ｃ．加收滯納金

Ｄ．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

35、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處百分之五十以上五倍以下的罰款。（）

Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷稅的 Ｂ．不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳稅款的

Ｃ．欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的 Ｄ．假報(bào)出口，騙取出口退稅款的

36、對(duì)騙取國家出口退稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．追繳其騙取的退稅款 Ｂ．并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 Ｃ．處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款

Ｄ．可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

37、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

Ａ．依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

Ｂ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 Ｃ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款

Ｄ．依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

38、對(duì)非法印制發(fā)票的當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．銷毀非法印制的發(fā)票

Ｂ．沒收違法所得

Ｃ．沒收作案工具 Ｄ．處一萬元以上五萬元以下的罰款

39、為使納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的協(xié)稅責(zé)任得到落實(shí)，新《征管法》規(guī)定在金融機(jī)構(gòu)（）的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其實(shí)施行政處罰。

Ａ．拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的存款帳戶 Ｂ．拒絕在納稅人的稅務(wù)登記證上登錄納稅人的全部帳戶 Ｃ．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出凍結(jié)存款的決定 Ｄ．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定

40、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有帳號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．對(duì)該銀行處百分之五十以上五倍以下的罰款 Ｂ．對(duì)該銀行處十萬元以上五十萬元以下罰款

Ｃ．對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處一千元以上一萬元以下的罰款

Ｄ．對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款

41、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）上有爭(zhēng)議，必須先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

Ａ．扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 Ｂ．追繳因虛假申報(bào)而少繳的稅款 Ｃ．加收滯納金 Ｄ．因違反新《征管法》規(guī)定而被處以罰款

42、稅務(wù)文書送達(dá)方式包括（）。

Ａ．直接送達(dá) Ｂ．委托送達(dá) Ｃ．郵寄送達(dá) Ｄ．公告送達(dá)

43、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)直接向人民法院起訴的有（）。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｂ．沒收非法所得

Ｃ．拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 Ｄ．通知出入境管理部門阻止納稅人出境

44、２００１年６月，某納稅人采取虛假申報(bào)方式少繳國家稅款１５萬元，占其應(yīng)納稅額的２０％，下列處理中的（）是符合法律規(guī)定。

Ａ．認(rèn)定其違法行為是偷稅行為

Ｂ．由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所偷稅款及滯納金 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處５萬元罰款

Ｄ．移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任

45、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人以及稅務(wù)人員違反稅收法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。

Ａ．行政處分責(zé)任 Ｂ．行政處罰責(zé)任 Ｃ．行政賠償責(zé)任 Ｄ．刑事處罰責(zé)任

46、稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。Ａ．必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｂ．為納稅人保密

Ｃ．查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) Ｄ．詢問的問題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)

47、下列行為中屬于抗稅的有（）。

Ａ．采取威脅手段，拒絕繳納稅款 Ｂ．用暴力手段，拒絕繳納稅款 Ｃ．拒不提供納稅資料 Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)后仍拒不申報(bào)納稅

48、下列有關(guān)對(duì)稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有（）。Ａ．對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

Ｂ．對(duì)違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對(duì)直接責(zé)任人員依法給予行政處分 Ｃ．協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 Ｄ．稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

49、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反新《征管法》的行為，并拒不接受處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。Ａ．收繳其發(fā)票 Ｂ．加重罰款

Ｃ．收繳稅務(wù)登記證 Ｄ．停止向其發(fā)售發(fā)票

50、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以２００００元罰款，該企業(yè)逾期未申請(qǐng)行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

Ａ．每日按罰款額加收３％的罰款

Ｂ．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ．依法通知開戶銀行扣繳罰款

Ｄ．查封、依法拍賣企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款

51、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（）行為的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

Ａ．提前征收稅款 Ｂ．延緩征收稅款 Ｃ．?dāng)偱啥惪?Ｄ．截留稅款

52、某單位未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)（）。

Ａ．責(zé)令該單位退還收取的財(cái)物 Ｂ．依法承擔(dān)賠償責(zé)任

Ｃ．依法給予行政處分或者行政處罰 Ｄ．移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

53、下列有關(guān)對(duì)偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（）。下罰款的規(guī)定

十以上五倍以下罰款的規(guī)定

Ｃ．偷稅行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前的，也有發(fā)生在２００１年５月１日之后的，分別按照適用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罰款的規(guī)定

Ｄ．偷稅行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前的，也有發(fā)生在２００１年５月１日之后的，適用百分之五十以上五倍以下罰款的規(guī)定

54、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時(shí)具備以下哪些條件？（）

Ａ．納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán) Ｂ．納稅人怠于行使到期債權(quán) Ｃ．對(duì)國家稅收造成了損害 Ｄ．必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出

55、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時(shí)具備以下哪些條件？（）

Ａ．無償轉(zhuǎn)讓 Ｂ．對(duì)國家稅收造成了損害 Ｃ．必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請(qǐng)求 Ｄ．行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)

56、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括（）。

Ａ．預(yù)繳稅款 Ｂ．出口退稅 Ｃ．政策性稅收優(yōu)惠的先征后退 Ｄ．代扣代繳的稅款

57、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。Ａ．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系 Ｂ．直接或間接地同為第三者控制或擁有 Ｃ．法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系 Ｄ．生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項(xiàng)目為同一類型

58、新《征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（）。

Ａ．稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

Ｂ．稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán) Ｃ．稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的罰款 Ｄ．稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒收違法所得

59、納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款，（）。Ａ．合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

Ｂ．應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) Ｃ．分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

Ｄ．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

60、新《征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（）。Ａ．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追征 Ｂ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款

Ｃ．因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征 稅款，但不得加收滯納金

Ｄ．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金

61、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人有下列哪些稅收違法行為且延續(xù)到２００１年５月１日以后的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照新《征管法》的規(guī)定處理。（）

Ａ．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的

Ｂ．未按照規(guī)定設(shè)臵、保管帳簿或者保管記帳憑證的 Ｃ．未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 Ｄ．編造虛假計(jì)稅依據(jù)的

62、納稅人延期辦理納稅申報(bào)應(yīng)具備哪些條件（）。Ａ．不能按期辦理納稅申報(bào) Ｂ．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

Ｃ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn) Ｄ．在規(guī)定的納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款

63、納稅人有下列情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。（）Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 Ｂ．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

Ｃ．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 Ｄ．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的64、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保。（）Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

Ｂ．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象

Ｃ．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的

Ｄ．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 65、新《征管法》賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。

Ａ．征收稅款 Ｂ．稅收保全措施Ｃ．強(qiáng)制執(zhí)行措施 Ｄ．稅務(wù)行政處罰

三、改錯(cuò)題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主體。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（）

3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（）,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動(dòng)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）錯(cuò)，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

10、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（）在繳納稅款期限屆滿前

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（）

15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（）

四、案例分析題

（一）案例1 案情：某稅務(wù)所在2001年6月12日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)星星商店(個(gè)體)2001年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2001年6月13日作出責(zé)令星星商店必須在2001年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。

問：本處理決定是否有效？為什么？

（二）案例2 案情：某基層稅務(wù)所2001年7月15日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)大明服裝廠(系個(gè)體工商戶)開業(yè)兩個(gè)月沒有納稅。

2001年7月16日，稅務(wù)所對(duì)大明服裝廠依法進(jìn)行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該服裝廠2001年5月8日辦理了營業(yè)執(zhí)照，5月10日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記，共生產(chǎn)銷售服裝420套，銷售額 90690元，沒有申報(bào)納稅。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于7月18日擬作出如下處理建議：

1、責(zé)令服裝廠7月25日前辦理稅務(wù)登記，并處以500元罰款；

2、按規(guī)定補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，并對(duì)未繳稅款在《稅收征管法》規(guī)定的處罰范圍內(nèi)，處以6000元罰款。

2001年7月19日送達(dá)《稅務(wù)處罰事項(xiàng)告知書》，7月21日稅務(wù)所按上述處理意見作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，同時(shí)下發(fā)《限期繳納稅款通知書》，限該服裝廠于2001年7月28日前繳納稅款和罰款，并于當(dāng)天將二份文書送達(dá)給了服裝廠。

服裝廠認(rèn)為本廠剛開業(yè)兩個(gè)月，產(chǎn)品為試銷階段，回款率低，資金十分緊張，請(qǐng)求稅務(wù)所核減稅款和罰款，被稅務(wù)所拒絕。7月28日該服裝廠繳納了部分稅款。7月29日稅務(wù)所又下達(dá)了《催繳稅款通知書》，催繳欠繳的稅款、滯納金和罰款。在兩次催繳無效的情況下，經(jīng)稅務(wù)所長會(huì)議研究決定，對(duì)服裝廠采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。8月2日，稅務(wù)所扣押了服裝廠23套服裝，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。服裝廠在多次找稅務(wù)所交涉沒有結(jié)果的情況下，8月15日書面向稅務(wù)所的上級(jí)機(jī)關(guān)某縣稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)：要求撤銷稅務(wù)所對(duì)其作出的處理決定，并要求稅務(wù)所賠償因扣押服裝給其造成的經(jīng)濟(jì)損失。

問：

1、縣稅務(wù)局是否應(yīng)予受理？

2、稅務(wù)所在執(zhí)法方面存在哪些問題？

（三）案例3 案情： 2001年5月11日，某縣地稅局城關(guān)征管局征收人員小張發(fā)現(xiàn)某娛樂城(系有證個(gè)體工商戶)沒有按時(shí)辦理當(dāng)月納稅申報(bào)，遂打電話進(jìn)行口頭催報(bào)，接電話的該娛樂城工作人員稱老板和辦稅人員均出差在外，無 法辦理納稅申報(bào)事宜。5月15日，該娛樂城辦稅員來到了城關(guān)征管局辦理當(dāng)月納稅申報(bào)，城關(guān)征管局以逾期申報(bào)為由，依照《稅收征管法》第62條規(guī)定，當(dāng)場(chǎng)作出罰款50元的處罰決定。該娛樂城老板不服，認(rèn)為由于辦稅員出差在外而造成了逾期申報(bào)，并非主觀上故意拖延，同時(shí)，在此期間也未接到稅務(wù)部門的書面《限期改正通知書》，故以城關(guān)征管局處罰程序違法為由，向縣地稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。

問： 城關(guān)征管局對(duì)該娛樂城的處罰程序合法嗎？

答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.D7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.B 14.A 15.A 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.A 22.C 23.B 24.C 25.A 26.C 27.D 28.C 29.A 30.D 31.C 32.B 33.A 34.A 35.C 36.D 37.A 38.B 39.C 40.A 41.C 42.D 43.D 44.B 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.C 51.D 52.B 53.C 54.D 55.B 56.C 57.B 58.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.CD 2.ABCD 3.BD 4.ABC 5.AB 6.ACD 7.ABC 8.ABCD 9.BC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABC 13.ABC 14.AC 15.ABC 16.AB 17.BCD 18.BD 19.ABCD 20.ABC 21.AB 22.CD 23.ABC 24.ABCD 25.ABD 26.BD 27.ABC 28.ABC 29.ABCD 30.AC 31.ABD 32.ACD 33.ABCD 34.ACD 35.ABC 36.ABD 37.BCD 38.ABCD 39.ACD 40.BD 41.BC 42.ABCD 43.ABCD 44.ABD 45.ABCD 46.ABC 47.AB 48.ABCD 49.AD 50.ABCD 51.ABC 52.ABC 53.ABC 54.ABCD 55.ABC 56.ABC 57.AB 58.ACD 59.BD 60.BD 61.ABCD 62.ABD 63.BC 64.BCD 65.BCD

三、改錯(cuò)題

1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2,錯(cuò),應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對(duì)，征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。７，錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。８、錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

９、錯(cuò)，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

１０、錯(cuò)，不包括欠稅。（對(duì)，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號(hào)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯(cuò)。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對(duì)）

15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)。其他生活用品。）

20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯(cuò)?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）

四、案例分析題

（一）案例1 答案：本處理決定無效。根據(jù)《稅收征管法》第15條規(guī)定：“企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件的規(guī)定?！?星星商店自2001年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到2001年6月13日還不到30日,尚未違反上述規(guī)定，因此，稅務(wù)所對(duì)其做出責(zé)令限期改正的處理決定是錯(cuò)誤的。

（二）案例2 答案：

1、縣稅務(wù)局對(duì)補(bǔ)繳稅款和加收滯納金的復(fù)議申請(qǐng)不予受理；對(duì)處罰的復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)予受理。

(1)按照《稅收征管法》第88條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。該服裝廠未繳清稅款和滯納金，縣稅務(wù)局不能受理復(fù)議申請(qǐng)。

(2)按照《稅收征管法》第88條規(guī)定：當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。由于該服裝廠在法定的期限內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)受理。

2、稅務(wù)所在執(zhí)法方面存在如下問題：

(1)執(zhí)法主體不合格?！抖愂照鞴芊ā返?4條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。稅務(wù)所對(duì)服裝廠因偷稅罰款3000元超越了執(zhí)法權(quán)限，是越權(quán)行為。

(2)執(zhí)法程序不合法。作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的時(shí)間不符合法律規(guī)定。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證實(shí)施辦法》第40條規(guī)定，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)所7月19日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，而7月21日就作出了《稅務(wù)處理決定書》，聽證告知的時(shí)間只有2天，不符合法定程序。(3)扣押服裝廠的服裝不符合法定程序。根據(jù)《稅收征管法》第40條的規(guī)定，其一，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)所沒有經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)對(duì)服裝廠采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，是不符合法定程序的；其二，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不合法。根據(jù)《稅收征管法》第88條第3款規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第40條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施?！保欢摲b廠在法定的期限內(nèi)申請(qǐng)了行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能對(duì)罰款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（三）案例3 答案：城關(guān)征管局對(duì)該娛樂城的處罰程序合法。

《稅收征管法》第62條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000以下的罰款。依照這個(gè)規(guī)定，納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而到期未辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，也可以同時(shí)處以2000元以下的罰款，但責(zé)令限期改正并非是行政處罰的前提條件，而是同時(shí)適用的兩種行政行為。

《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人和其他組織處以1000元以下罰款的行政處罰可以適用簡(jiǎn)易程序。此案城關(guān)征管局當(dāng)場(chǎng)對(duì)娛樂城作出罰款50元的決定可以適用簡(jiǎn)易程序，因此，從這一方面來看，城關(guān)征管局作出的處罰決定程序也是合法的。