第一篇：保證金、前臺結賬程序

8.1保證金的收取和退還程序 1 保證金的收取：（根據(jù)客人結帳方式選擇）1.1 現(xiàn)金：

各不同客房每天按照執(zhí)行價2倍的價格收取保證金

1.3 信用卡：客人最終以信用卡結帳，請客人出示信用卡，做預授權，授權金額同現(xiàn)金。1.4免收保證金：免收保證金的客人，需經有關人員進行擔保，在入住登記單上簽字。2 保證金的結算：

結算的原則是“多退少補”，如客人的保證金不足以清償在酒店的消費，應向客人收取補付的部分；如客人的保證金在清償費用后尚有余額，應退給客人。3.保證金的退出：

3.1退款的原則：無論以何種方式收受，最后退現(xiàn)金。

3.2如需退給客人保證金，收款員應填寫退款憑證，注明退款的日期、房號、金額、原因，并請客人簽字，同時收回所押保證金收據(jù)，按實際消費額開據(jù)正式發(fā)票。如遇收據(jù)丟失，請客人在退款憑證上注明。8.2前臺結帳程序 1 散客結帳：

1.1 核對帳目及確認

1.1.1 當客人到前臺結帳時，確認客人姓名是否正確，并準確稱呼客人的姓名。1.1.2 收款員主動收取房間鑰匙，并訊問客人是否在短時間內有其它的消費。

1.1.3 客人結帳的同時，收款要及時與客房服務中心聯(lián)系，檢查客房內酒水的使用情況。1.1.4 清楚打印客人帳單，交由客人檢查核對，經其認可后在帳單上簽字確認付費方式。1.1.5 在結電腦帳的同時要清理客人帳袋，將入住登記單及各種單據(jù)整理，與帳單一并釘好以備查（注：如客人需要消費明細單可交由客人保存）。

1.1.6 客人要求提前清付帳目，但要晚些離店時，收款員應特別注意客人的消費情況，待客人離店時應再通知客房服務中心。1.2 結帳

1.2.1 在客人結帳時要查看電腦中所注明的特殊注意事項。

1.2.2 確認一切手續(xù)，如無特殊情況，應在二分鐘內完成結帳手續(xù)。1.2.3 禮貌地為客人迅速準確輸離店手續(xù)，并表示歡迎客人再次光臨本酒店，祝其旅途愉快。1.3 付款方式及方法

1.3.1 現(xiàn)金結算：前臺直接收人民幣、外幣和支票。

1.3.2 用卡結算：應有禮貌地請客人出示信用卡及有關證件。a)驗卡

b)查看客人的信用卡是否本酒店所接收的種類。c)辨別信用卡的真?zhèn)危簷z查信用卡的整體狀況是否完整無缺，有無任何挖補、涂改的痕跡；檢查防偽反光標記狀況；檢查信用卡號碼是否有改動的痕跡。d)檢查信用卡的有效日期及適用范圍。e)檢查信用卡號碼是否在被取消名單之列。F)收受

g)檢查持卡人的消費總額是否超過該信用卡的最高限額，如超過規(guī)定

限額，應向銀行申請授權。申請授權時向銀行或信用卡公司詳述以下資料：特別單位號碼和編號；持卡人姓名和卡號；信用卡有效期；

消費總額；持卡人證件號碼。h)填寫簽購單：按簽購單上的各項要求進行填寫，做到字跡清楚，數(shù)字準確。

i)請客人簽名：將簽購單上的名字與信用卡背面的簽樣進行核對，如不符，可以請客人再簽一次，如還不相符可向銀行查詢。

j)將持卡人一聯(lián)連同帳單和發(fā)票一起放入信封交給客人。1.3.3 支票結算：

a)檢查支票的真?zhèn)危鹤⒁獗鎰e那些銀行已發(fā)出通知停止使用的舊版轉帳支票。b)檢查支票是否過期，金額是否超過其限額。c)檢查支票上的印鑒是否清楚完整。

d)在支票背面請客人留下聯(lián)系電話和地址，并請客人簽名，如有懷疑請及時與出票單位聯(lián)系核實，必要時請當班主管人員解決。

e)設立支票登記簿，將有關資料登記入冊以備查。

1.3.4 轉帳結算：客人結帳時，其帳目由其他住店客人或公司代為支付，需經付款人填寫帳目承付單，并請客人在帳單上簽字認可后才能轉入付款人帳上，客人的消費簽單應全部附在帳單后面。2 團客結帳

2.1 將結帳團隊的名稱、團號通知客房服務中心，以便檢查客房酒水的使用情況。2.2 查看團隊預訂單上的付款方式以及是否有特殊要求，做到公付、自付分開。2.3 電腦操作：

2.3.1 使用團隊結帳程序，打印該團所有客人帳目。2.3.2 有帳目的客人打印帳單、收款。

2.3.3 房消費的酒水應及時輸入電腦，并打印帳單。

2.3.4 結帳過程中，如出現(xiàn)帳目上的爭議，及時請結帳主管人員或大堂經理協(xié)助解決。2.3.5 重點提示

a)收銀員應保證在任何情況下，不得將團隊房價泄露給客人，客人要求自付房費，應按當日門市價收取。

b)隊延時離店，須經銷售經理批準，否則按當日房價收取。c)凡不允許掛帳的旅行社，其團隊費用一律到店前現(xiàn)付。

d)團隊陪同無權私自將未經旅行社認可的帳目轉由旅行社支付。8.3 現(xiàn)金袋投放程序 每天所有的收銀員及其他負責現(xiàn)金交款的人員應將所收到的現(xiàn)金放入現(xiàn)金袋中。2 所有的現(xiàn)金袋應投入保險箱中，另外還需有一位員工，監(jiān)督現(xiàn)金袋投放。收銀員應將各自的交款情況記錄在現(xiàn)金袋投放登記報表上登記報表應包含下列欄目： 日期

營業(yè)點

時間

收銀員姓名及簽章 見證人姓名及簽章總出納應在有其它見證人，在場監(jiān)督下，清點列在現(xiàn)金袋投入登記報表上的現(xiàn)金袋數(shù)目。5 總出納應確保實收現(xiàn)金袋數(shù)目與列在現(xiàn)金袋投入登記報表上的現(xiàn)金袋總數(shù)相吻合。6 總出納應在指定人員在場監(jiān)督下，打開所有的現(xiàn)金。

8.4員工薪金發(fā)放工作程序 根據(jù)人事部轉來的當月員工全勤獎、病事假、扣款表及工資變動表進行登記。2 核對工資是否正確。將工資匯總表交部門經理審查無誤后申請支票，并將應發(fā)工資存入計算機軟盤，按照規(guī)定的時間，將軟盤及支票送交銀行，由銀行輸入員工存款帳戶。4 整理工資條，按序歸檔并及時清點未發(fā)出的工資。根據(jù)人事部轉來的工資變動表，補發(fā)其注明人員的工資。6 計算個人所得稅（含獎金、加班費），填寫稅票，并在每月10日前到稅務局申報納稅。7 做出工資及個人所得稅的轉帳憑證，交部門經理審查。8 做好各種工資檔案的保管及保密工作 8.5餐廳收銀交接班程序 1 閱讀記事本

1.1 每日在交接班時應先閱讀工作記事本，掌握記事本記載的各項事宜。1.2 讀后將安排處理有關問題。1.3 處理記事本記載的待解決事宜

1.4 本崗可以解決的問題在盡量短的時間內妥善解決。

1.5 如需與其它部門聯(lián)系協(xié)同解決，上報財務部經理，由經理與該部門協(xié)商解決。1.6 記錄處理結果：處理完畢時在記錄本上將處理情況做如實記錄并簽字。1.7 記錄班次情況：在記錄本上記錄有待下班次人員解決的問題并簽字。2 清點備用金，有問題及時報告。8.6 應收帳工作程序

1每日將日審轉來的帳單與AR帳核對，要求帳單與AR帳務的應收款帳號及金額相符。2 如果核對有問題的帳單找日審核查，要求當日解決。3 每日根據(jù)外結收回欠帳情況在AR帳中逐筆打收回。4要求每日與電腦帳校對無誤，月末與總帳核對無誤。5負責給外結人員提供準確無誤的帳單，要求有登記手續(xù)。

8.7外結程序

1每月根據(jù)應收款帳齡報告，制定收款計劃。

2每月應核對離店客人應收帳款，及時催收，控制應收款當月回收率。每天要與客戶進行聯(lián)系，并要填寫詳細的收款啟示。外出催收回來后，及時匯報催收情況及遇到的問題。外出催收前要將催收客戶的帳單與手工帳、電腦帳逐筆核對，做到所收帳單與帳目完全一致。每天將收回的款項填寫《繳款報表》，將所收的支票、現(xiàn)鈔等交出納處，并在電腦中打收回。收回款項與帳單不符時，要及時填寫調整加或調整減的報告，并要寫出詳細的說明，經財務部經理審核后進行調整。掌握掛帳客戶的協(xié)議、合同等的有關條款，并做好保密工作。外出結帳前必須審核所收帳單的內容，有問題地要與有關人員進行及時處理解決，避免發(fā)生客戶投訴的情況。8 對長期催收無效的帳款，要及時寫出書面材料，報告財務部經理，及時做壞帳處理。8.8成本核算程序 每日將倉庫填寫的收貨日報審核后，根據(jù)每日收貨單所記載的情況，直接記入廚房的原料成本中，作為庫房的入庫。

2每月將審核后的高級員工用餐單和接待單所記金額乘標準成本率，將這部分成本從各餐廳的成本中減出，以保證各餐廳成本的真實性。每月底到各廚房、酒吧進行盤點，如實反映期末在產品，保證成本的準確性。匯總高級員工用餐單和接待單，將各部門所花費用作轉帳憑證記入各部門的費用中。5月底將各餐廳領料單金額和明細帳進行核對，無誤后作轉帳憑證，每月直接入廚房的明細和入庫金額與應收款核對。6 餐廳從食品庫領用的咖啡、茶葉月底轉入飲品成本，再將飲品領用的早餐自動餐飲料在月底轉入食品成本。每月根據(jù)直接采購的領料，從庫房所領的食品材料的所記金額減去折扣、減去高級員工用餐和高級員工接待用餐的成本、各廚房的期末在產，加上飲品轉入食品后用料，加上廚房領用酒金額再減去食品轉入飲品的用料，便得到各餐廳的成本，每月出成本分析表。酒店每半年進行一次低值易耗品的盤點，將餐廳的餐具、瓷器、玻璃器皿、銀器、棉織品徹底盤點。

第二篇：月末結賬的程序

月末結賬的程序

第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。

月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，一般建議在月末結賬時核對。

第二步：進行以下項目的賬實核對。

1、現(xiàn)金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關憑證，查清原因進行處理。

2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

1、運用銀行存款調節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。主要調節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。對應收／應付賬的核對。

1、對所有明細賬與總賬進行核對。

2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等。

3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）

4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。（具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實際）。

第三篇：會計月底結賬的程序

月末年末是會計人員最忙碌的時間，大家都忙于結賬。對于月末結賬來說，我國的企業(yè)一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業(yè)務量大小有自己定義的結賬日。比如有的企業(yè)是每月25日結賬等。下面是對月末結賬的一些總結，從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。第二步：進行以下項目的。賬實核對。

1、現(xiàn)金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關憑證，查清原因進行處理。

2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

1、運用銀行存款調節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業(yè)的應交稅費——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節(jié)表編制進項稅額調節(jié)表。主要調節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額，對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對于進項稅額轉出等其他應交稅費的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。對應收應付賬的核對。

1、對所有明細賬與總賬進行核對。

2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等。

3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）

4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。（具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實際）

第四篇：會計基礎知識：結賬的程序

結賬是會計期末對賬簿記錄的總結。為了總結反映一定時期內的經濟活動情況，在每個會計期末終了時，應對有關賬戶進行結賬。結賬就是把一定時期內發(fā)生的會計事項，在全部登記入賬的基礎上，結算出每一個賬戶的本期發(fā)生額和期末月（如用余額），并將期末余額結轉下期的方法。

（1）查明本期所發(fā)生的經濟業(yè)務是否已全部登記入賬。

（2）在全部登記入賬的基礎上，按權責發(fā)生制的原則，將收入和費用歸屬于各個相應的會計期間。如攤配已登賬的待攤費用和預收收益，計提應承擔但尚未支付的應付或預提費用，確認已實現(xiàn)但尚未受到的應收收益。

（3）編制結賬分錄。對于各種收入、費用類賬戶的余額應在有關賬戶之間進行結轉。如將產品銷售收入、產品銷售成本、管理費用、財務費用、銷售費用等損益類賬戶的余額轉入本年利潤賬戶，以便在賬簿上重新記錄下一個會計期間的業(yè)務。結賬分錄也需要登記到相應的賬簿中去。

（4）計算各賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額，劃雙紅線以結束本期記錄，然后，將期末余額結轉下期，作為下一會計期間的期初余額。

第五篇：西餐廳結賬制度與程序

執(zhí)行崗位：打卡，并填上銀碼，結帳人員要確定日期、帳號簽購單是否準確，卡號是否清晰無重印現(xiàn)象，銀碼填寫是否準確，然后拿給客人簽字（要事先備好或打開筆），請客人看簽購單和帳單上簽字，稍退后一定距離等待客人簽完后，核對簽購單和帳單，看客人是否在指定的位置上簽字，然后拿到收銀處請收銀員核定簽名是否是同一個人，確定無誤后，由服務員拿取客人身份證簽購單，客人留有的一頁和信用卡，帳單第一頁等一起歸還給客人并向客人表示感謝，請客人驗收后取回帳單帳夾并感謝客人的光臨，一些外國信用卡如需等候授權號碼要預先提醒客人等候。

● 客人簽房帳：客人簽取房帳是一種非常方便客人結帳的一種同意結帳方法，客人在各餐廳或酒店的各項設施中消費，可以憑借他的房卡簽單，然后由收銀員把各項帳單集中在前臺統(tǒng)一結算，所以客人在簽單要請客人出示房卡并核對放開的簽名、姓氏、房號是否同客人所簽的相符，并認真核對客人房卡的使用期限是否在有限期之內，核對后，然后雙手持客人房帳歸還給客人請客人收好，如客人忘記帶房卡請客人稍等后，馬上拿客人簽完的帳單到收銀處核對并對客人抱歉讓他的等候，并表示感謝客人的光臨。

● 支票結帳：當客人要求支票結帳時，要看客人的支票是否是公司的準許使用的支票，并請客人在支票的后面指定的地方填寫姓名工作單位詳細地址、電話號碼、身份證號碼，并要確定客人支票的使用日期、限額、印章等是否清晰，然后請求客人出示身份證連同帳單，支票等一同拿回收銀處，請收銀遠填寫日期回執(zhí)銀碼發(fā)票等，并檢查收銀員填寫是否準確，然后拿支票、回執(zhí)發(fā)票、客人身份證，然后歸還客人要用帳單夾夾好后遞給客人（雙手），并向客人表示感謝他的光臨。

● 如何開取發(fā)票：當客人要求要開取發(fā)票時要拿取帳單中客人保留的那一聯(lián)，并回收銀處由收銀員按照上面標明的銀碼開取金額，然后服務人員在檢驗后證明日期、金額（大、小寫）全部正確后用帳單夾夾好雙手遞給客人，請客人保留好后收回帳單夾并對客人說“謝謝”。