第一篇：工程竣工決算報告的編制

工程竣工決算報告的編制

1建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規定在新建、改建和擴建工程建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。2竣工決算的內容

2.1竣工決算報告情況說明書 2.2竣工財務決算報表（1）財務決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財務決算表（4）交付使用資產總表（5）交付使用資產明細表、（6）竣工財務決算總表 2.3建設工程竣工圖 2.4工程造價比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據

（1）可研究報告、投資估算書、初步設計或擴大初步設計、修正總概算及批復文件；

（2）設計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；（3）經批準的施工圖預算或標底造價、承包合同、工程結算等有關資料；（4）歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；（5）設備、材料調價文件和調價記錄；（6）其他有關資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關依據資料；（2）清理各項財務、債務和結余物資（3）填寫竣工決算報表；

（4）編制建設工程竣工決算說明；（5）做好工程造價對比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報主管部門審查 4新增資產價值的確定

4.1新增資產價值的分類：固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

4.2新增固定資產價值的確定，是以獨立發揮生產能力的單項工程為對象的。單項工程建成驗收合格，正式移交，即應計算新增固定資產價值。一次交付一次計算，分期分批交付分期分批計算。

共同費用的分攤方法：應在各單項工程中按比例分攤。按具體規定進行。

一般情況，建設單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設備價值總額按比例分攤，而土地征用費、勘察設計費等費用則按建筑工程造價分攤。

第二篇：基本建設工程竣工決算報告編制辦法

中國國電集團公司基本建設工程竣工決算報告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應集團公司基本建設投資管理的需要，規范基本建設工程竣工決算報告的編制和管理工作，真實反映投資成果和概預算執行情況，進一步提高基本建設工程竣工決算報告（以下稱“竣工決算報告”）的質量，根據國家有關規定，結合集團公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的主要依據，是考核工程概預算執行情況的重要依據。

第三條 工程籌建之初，項目法人單位應組織財務、基建（工程）、計劃、物資等有關部門，組成竣工決算報告編制組，分別指定專人負責相關資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報告的編制準備工作。

第四條 集團公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設的電源及其他所有基本建設工程項目，均應在工程竣工驗收合格后，按本辦法的要求，全面、準確、及時地編制竣工決算報告。技改工程竣工決算報告的編制參照本辦法執行。

第五條 竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制，單位負責人對竣工決算報告的真實性、完整性負責。項目法人單位不能按期完成，或不能獨立編制竣工決算報告的，應向集團公司財務部門提出申請，由集團公司安排中介機構協助編制竣工決算報告。

第六條 項目法人單位應加強對竣工決算工作的組織和領導，從工程籌建開始，全面規范基本建設工作程序，做好概預算管理、財務管理、物資管理、合同管理等基本建設工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項目法人單位應向集團公司財務部門報批，由集團公司安排中介機構，對竣工決算報告進行審計，并出具審計報告后，作出批復。

第八條 根據審計報告對竣工決算報告進行修改，由項目法人單位或董事會對竣工決算報告進行確認。

第九條 項目法人單位或董事會要定期組織有關人員對工程項目進行檢查、監督，對在工程建設過程中和竣工決算報告編制過程中的違法、違紀行為要按規定嚴肅處理。

第十條 竣工決算報告是重要的經濟檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報告的編制要求和依據

第十一條 工程驗收達到預定可使用狀態后，應及時編制竣工決算報告。電源工程應在工程項目經驗收達到預定可使用狀態后六個月內編制完成，其他基本建設工程項目應在工程項目經驗收達到預定可使用狀態后三個月內編報完成。

第十二條 竣工決算報告的編制，原則上應遵循“一個概算范圍內的工程項目，編制一個竣工決算報告”的原則。

第十三條 經驗收具備投產條件的工程項目，原則上不得留有尾工。如確有概算內未完收尾工程和費用的，可以預計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預計未完收尾工程的實物工作量和費用不得超過執行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗收達到預定可使用狀態的，財務部門要對其資產先行估價入賬，待竣工決算批準后，再根據審批后的價值對原估價入賬的資產價值進行調整。

第十五條 項目法人單位（或項目實施單位）要認真執行有關財務會計制度的規定，嚴肅財經紀律，實事求是地編制工程項目竣工決算報告，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第十六條 竣工決算報告的概算投資，應以集團公司最終批準的概算為依據；實際投資，應根據正確的會計賬面數據如實填報，做到賬實相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報告的各項技術經濟指標應以有關職能部門提供的數據為依據；工程質量應以質量鑒定部門正式驗收鑒定書等有關文件為依據。

第十八條 對基本建設投資項目進行經濟效益分析，應以集團公司最終批準的執行概算為依據。

第十九條 工程建設過程中，重大設計變更，應以集團公司的批準文件為依據。

第二十條 竣工決算報告是正確登記固定資產的依據，應按照集團公司固定資產目錄規定的內容列示。

第三章 竣工決算報告編制的準備工作

第二十一條 做好會計賬戶的設置工作。應根據集團公司有關規定設置會計科目，準確核算工程成本和各項費用支出情況。各明細賬戶的設置除應按照會計制度的規定外，還應滿足編制竣工決算報告及基建工程管理的要求，并配備專職的會計人員進行工程項目的核算和竣工決算報告的編制工作。

第二十二條 做好設備管理工作，建立健全有關設備臺賬，滿足交付使用財產要求。設備臺賬應包括：設備名稱、規格、型號、制造廠家、安裝地點、數量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫等資料。

第二十三條 建立各種費用及移交資產登記簿。

（一）建設場地劃撥及清理費用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設施遷移補償、余物拆除清理的計算標準等。

（二）設備存放地點和設備安裝地點登記簿。

（三）根據需要設立的其他有關費用登記薄，如研究實驗費、勘察設計費等。

（四）建設期內使用的各項可移交資產登記薄，其中固定資產、流動資產應登記名稱、規格、供應單位、制造廠商、存放地點、計量單位、數量、金額等。

第二十四條 做好財務收支情況的清理和核對工作。編制竣工決算報告前，要對包括歷年結算數、資本金（撥款）、借貸款數、應交款項、結余資金等財務收支情況進行一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項成本費用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時清理現場、清理債務。工程竣工后，要進行倉庫物資盤點和現場清理工作，倉庫物資要進行核對，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫或作價處理。建設過程中發生的全部債權債務要逐項落實并及時清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分攤應計入財產價值的其他費用支出。具體分攤辦法見附件《其他費用核算、分攤辦法》。

第二十七條 為保證竣工決算報告及時、準確、完整的編制，應從基本建設工程籌建時起，即做好有關資料的積累和整理工作，并規范建立有關臺賬。有關資料具體包括：

（一）批準的可行性研究報告和初步設計文件等；

（二）概算投資構成和概算調整及批準資料；

（三）招標有關文件、合同及執行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設備清冊和設備價款及工程價款的結算情況；

（六）歷年工程建設資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分攤情況；

（七）其他工程成本和費用支付情況；

（八）有關統計報表；

（九）土地征用及賠償等有關批準文件、合同；

（十）工程監理、工程質量鑒定情況及重大設計修改等情況；

（十一）與基建項目有關的權證資料，如土地使用權證、房產證等；

（十二）工作總結、建設期的重大會議記錄及其他相關資料。

第四章 編制內容

第二十八條 竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部建設成本費用。即：建筑工程費、安裝工程費、在安裝設備、待攤支出和不通過“在建工程”科目核算直接形成的固定資產、流動資產、無形資產和長期待攤費用等資產的價值。

第二十九條 竣工決算報告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報告封面；

（二）竣工決算報告目錄；

（三）概算批準文件和竣工驗收報告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報告情況說明書；

（六）全套竣工決算報表；

（七）審計報告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報告說明書的內容，即總括反映竣工工程建設成果和經驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括：

（一）對工程的總體評價，從工程進度、質量、安全、投資等方面進行分析說明。

1．進度情況。主要說明開工和竣工時間，以實際工期對照合理工期是提前還是延期。著重說明各工程項目之間工期的銜接與系統的協調。

2．質量情況。要對質量監督部門的驗收評定等級、合格率和優良品率進行說明。

3．安全情況。根據勞動、監理和施工部門記錄，對有無設備和人身事故等進行說明。

4．投資情況。應對照概算投資，說明節約還是超支，用金額和百分率進行分析說明。

（二）建設依據。應對“可行性研究報告”“項目建議書”“設計任務書”“概算批準書”等的批準單位、批準日期和文號進行說明。

（三）主體工程造型、主設備和主體結構。應說明主體工程造型、結構和主設備的有關情況，說明主要建筑的布置和主體設備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設過程中發生的問題和解決辦法，施工技術組織措施情況，采用了哪些先進科學技術，取得了哪些經驗和教訓。

（五）各項財務和技術經濟指標的分析。

1．概算執行情況分析。包括實際基建支出與概算進行對比分析，單位投資分析，動用基本預備費的項目、金額、動用原因及依據的列表分析說明。2．新增生產能力的效益分析。本項目對當地社會經濟和企業的作用分析，投資回收分析，投產以后新增生產能力分析，電力項目還應對發電量、負荷量等能力進行分析。3．財務狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進行分析說明。

（六）財務管理情況分析。在項目建設過程中，制定了哪些財務規章制度，采取了哪些措施促進了基建工程財務管理工作的開展，對控制工程投資、節約建設資金、支持并服務于工程建設、提高經濟效益等方面的作用。

（七）結余資金處理情況。竣工結余資金的占用形態及處置情況。

（八）預留未完工程的說明。說明預留未完工程的原因，項目內容，擬完成時間等。

（九）審計意見處理情況。要逐項說明對審計意見中各項問題的落實情況。

（十）債權債務清理情況。列表說明各項債權和債務單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分攤原則。說明待攤支出各項費用分攤的依據和方法。

（十二）其他需要說明的事項。竣工決算報告編制的依據，編制中對數據有重大影響的處理方式、方法的說明。

（十三）大事記。是基本建設項目的歷史性記錄，要把建設期間包括籌備建設期間的重大事情及工程關鍵進度記錄下來，按時間順序進行編纂。

第三十一條 竣工決算報告表格

全部竣工決算表格共四大類16種（見：基本建設工程竣工決算報告編制辦法附件.xls）。各表名稱及編號如下：

（一）竣工工程概況表（專用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預計未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9．其他費用明細表（竣建03表）

10．待攤支出分攤明細表（竣建03附表）

（三）移交資產明細表（通用表）11．移交使用資產總表（竣建04表）

12．移交資產—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產—安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財務決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術經濟指標等提供依據。

（二）根據發電、煤炭、通信及其他工程的建設特點，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應根據最終批準的設計文件、計劃和會計核算等有關資料填列。1．“建設性質”分新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設等。2．“主要工程特征”應根據設計文件及最終實際情況填列。

3．“工程進度”欄中“開工日期”根據上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列；“竣工日期”按項目經驗收具備投運條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數填列，“實際投資”按會計核算資料填列。“招標金額”反映中標單位與項目公司簽訂的合同（協議）金額，而不是項目公司的招標底數。一個工程如有兩個以上合同（協議）的應匯總填列。

5．“工程造價”按總投資減去移交的流動資產、無形資產和長期待攤費用后的價值計算填列。

6．“固定資產形成率”= 實際移交的固定資產總額÷實際投資完成額×100%。7．“工程質量鑒定”應根據竣工驗收報告中有關工程質量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執行情況與實際投資的完成情況。

（二）“工程項目”欄應按批準概算所列擴大單位工程順序填列。

（三）發電項目應先按總概算表分系統編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準概算的單位工程或費用項目依次填列。

（四）概算中所列“基本預備費”和“價差預備費”在本表填列其概算數，實際價值欄不填。（實際價值應分別列入有關工程項目中）

（五）本表“概算價值”各欄數根據最終批準的概算數填列；“實際價值”各欄數根據會計核算資料填列。

（六）“其中：預計未完工程”的合計欄應與“竣建02表附表” 最后一行合計數一致。

（七）“預計未完收尾工程明細表”（竣建02表附表）反映工程已經竣工，但尚有少量尾工需要繼續完成。預計的未完工程投資，應按概算所列單項或分部工程（費用），或者是按計劃（預算）所需投資數（該項工程的全部投資數）填列，并寫明所在部位，預計實物量等。

第三十四條 “其他費用明細表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產的概算數和實際發生數，概算數按概算所列其他費用分項填列，實際數按會計核算資料填列。

（二）其他費用的“費用項目”欄按概算所列的各項費用名稱填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對象計入、分攤的費用。

（四）其他費用明細表合計數與竣工工程決算一覽表中的其他費用數相等。第三十五條 “待攤支出分攤計算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實際發生數的分攤計算結果。

（二）分攤方法。按照附錄中《其他費用核算、分攤辦法》的規定，以實際完成的工作量分攤，如按實際工作量有困難，也可按概算工作量作為分攤各項費用的計算基數。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設備余額

（三）購入不需要安裝的機械設備、工器具及家具、長期待攤費用、無形資產不分攤待攤支出費用。

（四）本表最后一欄合計數應與“其他費用明細表”（竣建03表）中實際數欄下的待攤支出合計數相等。

第三十六條 “移交資產總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最后一行合計數，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費用”、“攤入費用”以及“移交資產合計”各相應欄次內。

（三）將“移交資產－安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）的“設備價值”、“設備基座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最后一行合計數分別填入本表“安裝的機器設備”行中的“設備價值”、“設備機座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產合計”中各相應欄次內。

（四）將“移交資產－不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機械設備小計”行的“移交資產價值”列填入本表“不需要安裝的機械設備”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計”及“家具小計”行的“屬流動資產”和“屬固定資產”合計數（凈值），分別填入本表“流動資產”和“固定資產”項目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”列內。

（六）將“移交資產－長期待攤費用、無形資產一覽表”（竣建04-4表）中的“長期待攤費用”和“無形資產”的最后一行合計數，填入本表的“長期待攤費用”行和“無形資產”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”列中。

（七）本表的“移交資產合計”應與竣建02表實際價值合計數相同。第三十七條 “移交資產—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應參照固定資產目錄填列。

（二）本表“建筑費用”各行應根據會計核算實際發生數，分別“房屋”和“建筑物”逐行計算填列。

（三）本表“攤入費用”是根據附錄中《其他費用核算、分攤辦法》的規定計算應攤入建筑工程的費用（生活福利工程一般不分攤其他費用）。

（四）預計未完工程估列的資產在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產—安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應參照固定資產目錄填列。

（二）本表“設備價值”各行應根據會計核算資料填列。其中包括設備原價、運雜費、采保費等，如系進口設備還應包括關稅、手續費等有關費用。

（三）本表“設備基座價值”是指設備基座的建筑費用。

（四）當某“單位工程”中由不同設備組成時，單位工程中安裝費應在不同設備之間進行分攤。分攤一般以概算安裝費比例為依據。

（五）本表的“設備價值”、“設備基座價值”“安裝費用”“攤入費用”和“移交資產價值”各列合計數應與“竣建04表”的“安裝的機械設備”行的各相關列數字相符。

（六）預計未完工程估列的資產在“備注”中注明。第三十九條 移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機械設備、工器具及家具等詳細情況。

（二）不需要安裝的機械設備、工器具及家具的價值，應根據財務部門的輔助登記臺賬記錄和有關會計核算資料填列。

第四十條 移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項目”按資產或費用項目詳細填列，所形成資產的實際價值按會計核算記錄填列。

（二）為便于資產管理，應在本表“備注”欄中注明無形資產形成時有關文件和協議情況。

第四十一條 竣工工程財務決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計發生的資金來源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產總價值以及竣工結余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

（三）本表應根據會計核算資料分析填列。

第四十二條 發電工程多臺機組同期建設的項目單機竣工投產后，項目單位具備條件的，可編制單機竣工決算報告。

（一）單機竣工決算需編制以下報表并作必要的說明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費用明細表 3．移交資產總表及附表

（二）單機竣工決算編報范圍為當期實際竣工移交生產的固定資產、流動資產、長期待攤費用和無形資產。其中為多臺機組所共同承擔的費用需要按合理的標準進行分攤，工程竣工后一次性調整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執行，原《中國國電集團公司基本建設工程竣工決算報告編制辦法（試行）》（國電集財[2003]315號）同時廢止。

第四十四條 本辦法解釋權屬中國國電集團公司。

第三篇：《國家電網公司工程竣工決算報告編制辦法(試行)》

國家電網公司工程竣工決算報告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了規范工程竣工決算報告的編制工作，進一步提高工程竣工決算報告的質量，根據《企業財務會計報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關法規，結合國家電網公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 工程竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、工程概預算執行情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的重要依據。

第三條 國家電網公司及各級子公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設的電源、電網、通訊、小型基建等基本建設工程及技術改造工程，均應按本辦法規定編制工程竣工決算報告。

第四條 工程竣工決算報告由項目法人單位的最高決策機構（國有獨資企業的最高決策機構為總經理辦公會議。國有獨資公司的最高決策機構為董事會；沒有設立董事會的，最高決策機構為總經理辦公會議）或其授權機構審批，項目法人單位的法定代表人對竣工決算的真實性和完整性負責。

第五條 工程竣工決算報告是重要的會計檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 編制的責任部門及職責

第六條 工程竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制。

5.提供有關設備、材料清冊；

6.清理工程合同執行情況，并形成總結性文件；

7.會同財務部門確定工程資金結余或超支情況，并對節余或超支情況進行分析并提出處理意見；

8.提供征用土地各項審批資料，清理征地、租用、遷移補償合同，檢查執行情況，提出工程全部占用土地情況明細清單及占地方位圖；

9.按時間順序編制工程大事記。

（四）其他相關部門負責：

1.設備、材料、低值易耗品等的清點登記工作； 2.整理分析施工安全情況。

第三章 編制原則

第八條 工程竣工驗收交付使用后，應及時編制竣工決算報告。電源工程和220KV及以上電網工程項目應在工程項目經竣工驗收交付使用后六個月內編制完成，220KV以下的電網工程及其他工程項目應在工程項目經竣工驗收交付使用后三個月內編制完成。

第九條 工程竣工決算報告原則上應遵循：“一個概算范圍內的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。

第十條 工程竣工決算報告應當經項目法人單位內部審計機構或中介機構進行審計，并出具審計報告。

第十一條 經驗收具備投產條件的工程項目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工

6.審計報告及其他重要文件。

第十七條 工程竣工決算報告說明書是總括反映竣工工程建設成果和經驗，全面分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括：

（一）工程概況

1.說明工程建設依據，重點對“工程項目核準文件（可行性研究報告）”、“概算批準書”等的批準單位、批準日期和批準文號進行說明；

2.說明主體工程造型、結構和主設備的有關情況，對主要建筑的布置和主體設備的合理性進行說明。

（二）工程的總體評價

1.對建設進度情況進行分析，以實際工期與計劃工期進行對比，分析提前或延期的原因；

2.對質量監督部門的驗收評定等級等進行說明；

3.根據勞動、監理和施工部門記錄，對有無設備和人身事故等進行說明； 4.與概算投資對比，分析工程投資節約或超支原因。

（三）工程施工管理，說明施工技術組織措施情況，所采用的先進施工管理技術，在建設過程中發生的問題和解決辦法，有哪些經驗和教訓等。

（四）各項財務和技術經濟指標的分析

1.概算執行情況分析，包括實際工程支出與概算進行對比分析（對建筑、安裝、設備及其他費用分別進行分析）、單位投資分析，動用基本預備費的項目、金額、動用原因及依據的列表分析等；

2.財務狀況分析，列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴重短缺和過

3.送電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.變電竣工工程概況表（竣建01-4表）5.通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7.竣工工程決算一覽表（竣建02表）8.預計未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9.其他費用明細表（竣建03表）

10.待攤基建支出分攤明細表（竣建03附表）

（三）移交資產明細表（通用表）11.移交使用資產總表（竣建04表）

12.移交資產—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13.移交資產—安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）

14.移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15.移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財務決算表（竣建05表）

（五）其他工程竣工決算表（竣建06表及續表）

第十九條 投資金額較小的技術改造工程、小型基建工程，可根據實際需要只編制其他工程竣工決算表及續表。

第五章

附則

第二十條 本辦法由國家電網公司財務部負責解釋。

第四篇：免費-建設工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內容

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建設工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內容

第一部分 標題

（項目名稱）基本建設項目竣工決算審計報告 第二部分 收件人委托機構名稱

委托或派出審計機構 第三部分 正文

一、審計概況

（一）審計項目立項

（二）審計目的

（三）審計范圍 竣工決算報表、投資及概算執行情況、建設支出情況、招投標等；

（四）審計內容 為審計范圍的具體內容

（五）審計重點 基本建設支出、預留尾工及費用、結余資金、交付使用資產、預備費使用等；

（六）審計標準

（七）其它

二、審計依據、原則及方法

（一）執行的審計準則及規范

（1）內部審計基本準則

（2）內部審計具體準則

（3）中國內部審計實務指南

（4）內部審計人員職業道德規范

（二）評價依據

（1）《基本建設財務管理規定》

（2）《水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法》

（3）《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》

（4）其他

（三）審計方法及程序

（1）審計方法

（2）審計程序

（四）其它情況說明

三、項目基本情況

（一）項目概況

（二）項目批準情況

（1）項目建議書情況

（2）可行性研究報告情況

（3）初步設計概算情況

①批準的項目建設內容

②主要工程量

③批準投資額

（三）項目管理的組織形式

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（四）主要參建單位（1）項目法人（2）設計單位（3）主要施工單位（4）主要監理單位（5）其他參建單位

（五）工程開竣工時間（1）開工時間（2）竣工時間

（六）工程監理情況

（七）建設單位編報竣工決算的時間

（八）項目主要經濟指標及效益情況

（九）質量評定(或初驗)情況

（十）項目竣工決算時資金構成（附表1）

四、審計結論

（一）項目投資計劃、資金來源及概算執行情況（1）投資計劃下達情況 ①投資計劃下達總體情況 A、累計下達計劃數 B、資金構成

②各下達投資計劃明細情況 ③投資計劃的調整情況 A、調整原因

B、調整內容及數額 C、調整后計劃情況

④未下達投資計劃的原因（2）投資來源情況

①批準投資來源的構成及數額 ②實際到位資金的構成及數額 ③未到位資金的構成及數額 ④未到位資金原因分析（3）概算執行情況

①送審概算數及實際審定數 ②審計確定的實際投資完成額

③建設單位實際完成的工程建設內容 ④完成的主要工程量 ⑤預備費管理及使用情況

⑥填制項目概算執行情況審定表（附表2）⑦對概算執行情況的評價（4）設計變更情況 ①設計變更的原因 ②設計變更的內容 ③設計變更的批準 ④對設計變更的評價

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（二）項目基本建設支出審計情況（1）建設成本情況

①總成本：申報及審定情況

②建筑安裝工程投資申報及審定情況 ③設備投資申報及審定情況 ④其他投資申報及審定情況 ⑤待攤投資申報及審定情況（2）轉出投資情況

（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設支出數

（5）基本建設支出輔助審計情況

①建設單位管理費使用管理及審計情況的說明

②工程結算審核的具體情況、核減(增)的具體數額及原因 ③其他費用審核的具體情況、核減(增)的具體數額及原因 ④填制工程結算審核明細表（附表3）（6）基本建設支出的評價 ①基本建設支出的真實性 ②基本建設支出的合法性

③基本建設支出的管理控制有效性

（三）未完工程及預留費用審計情況（1）送審未完工程及預留費用情況 ①主要項目 ②主要依據 ③數量

（2）審定未完工程及費用情況 ①主要項目 ②主要依據 ③數量

（3）未完工程及費用審計評價

①未完工程及預留費用的依據是否充分 ②是否為概算批準的項目內容 ③所需的資金是否已留存 ④是否已計入確定的投資支出

⑤未完工程及預留費用占概算投資的比例是否符合規定（4）填制未完工程及費用情況審定表（附表4）

（四）項目交付使用資產審計情況（1）交付使用資產送審情況 ①交付使用資產總數 ②交付使用資產計價依據 ③交付使用資產移交手續

（2）審定交付使用資產基本情況 ①交付使用資產總數 ②交付使用資產計價依據 ③交付使用資產移交手續

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（3）審定分項交付使用資產情況 ①交付使用固定資產情況 ②交付使用流動資產情況 ③交付使用無形資產情況 ④交付使用遞延資產情況

（4）交付使用資產的審計評價

①交付使用資產對象確認是否合理，是否有利于管理單位的管理 ②交付使用資產計價是否合理

③是否存在將應交付使用的資產作為費用攤銷 ④是否存在重復計算交付使用資產價值 ⑤其它評價

（5）填制交付使用資產情況審定表（附表5）

（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況 ①基建收入項目及數額 ②基建收入的確認情況 ③基建收入的分配

（2）審定基建收入情況 ①基建收入項目及數額 ②基建收入的確認情況 ③基建收入的分配（3）基建收入評價

①基建收入項目是否符合規定 ②基建收入確認是否符合規定 ③基建收入分配處理是否符合規定 ④其他評價內容

（六）項目資金結（節）余審計情況（1）送審資金結（節）余情況（2）審計調整情況（3）審計確定情況 ①確定數 ②來源構成

A、預備費結（節）余數 B、其他結（節）余數 ③資金構成

A、未使用的財政直接支付和授權支付額度情況數 B、其他構成

（4）各項債權債務審計情況 ①送審數

②審計調整情況 ③審定數

④對長期掛帳的債權債務的說明

（5）對項目資金結（節）余審計評價

（七）竣工財務決算報表（送審稿）的審計情況

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（1）竣工財務決算編制的主體（2）竣工財務決算編制的時間（3）竣工財務決算編制依據（4）竣工財務決算編制的內容

（5）竣工財務決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對竣工財務決算編制的評價

①竣工財務決算編制的主體是否是項目法人 ②竣工財務決算是否在規定時間內編制 ③竣工財務決算編制依據是否符合有關規定

④竣工財務決算編制的內容是否真實、完整、準確 ⑸竣工財務決算編制的方法是否符合《規程》要求 ⑥其他評價內容

（八）工程項目和物資設備招投標情況審計（1）招標主體（2）招標范圍（3）標段劃分

（4）評標委員會及評標方法（5）主要中標單位（6）招標監督情況（7）對招標情況的評價

（九）合同管理情況審計（1）合同管理制度建設情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評價

（十）項目財務管理情況審計（1）財務管理組織形式

（2）財務管理制度的制定及執行情況（3）主要財務關系及處理情況（4）會計核算情況（5）會計基礎工作情況

（6）對項目財務管理情況的評價

五、有關事項說明

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位

（二）有無截留、擠占和挪用

（三）有無計劃外工程和超標準建設

（四）建設單位管理費是否按辦法開支

（五）內部財務管理制度是否健全

（六）應上繳的各種款項是否按規定上繳

（七）是否建立并堅持重大事項報告制度

（八）其他需要說明的事項

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六、對項目的總體評價

七、征求意見情況

（一）征求意見稿的主要內容

（二）被征求意見單位名稱

（三）反饋意見的情況

（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明

八、審計發現的問題及處理意見

（一）建設資金在管理使用中存在的問題

（1）擠占、挪用、滯留建設資金

（2）地方配套資金不能同比例到位

（3）未按規定的程序和手續管理使用建設資金

（4）其他問題

（二）建設管理中存在的問題

（1）項目法人責任制落實中存在的問題

（2）招標投標中存在的問題

（3）建設監理中存在的問題

（4）合同管理中存在的問題

（三）基本建設支出及概算執行中存在的問題

（1）設計變更未經批準

（2）預備費動用未經批準

（3）改變建設內容

（4）基本建設支出控制不嚴

（四）竣工財務決算編制中存在的問題

（五）違反財經紀律的其他問題

九、建議

（一）對未完工程及預留費用的處理建議

（二）對核減投資的處理建議

（三）對工程投資包干節余和結余資金的處理建議

（四）對竣工財務決算報表上報的要求的建議

（五）其他建議

第四部分 簽章

一、委托社會審計機構的審計報告有受托的社會審計機構簽章

二、審計機構成立審計組審計的審計報告有審計組成員簽章 第五部分 報告日期 第六部分 附件

一、審計報告附表

（一）治淮基本建設項目竣工決算資金情況審定表

（二）治淮基本建設項目竣工決算概算執行情況審定表

（三）工程結算審核明細表

（四）治淮基本建設項目竣工預計未完工程及費用情況審定表

（五）治淮基本建設項目竣工交付使用資產情況審定表

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基本建設竣工財務決算審核實務操作

一、審核程序

基本建設工程竣工財務決算審核程序具有三個基本特征：（1）屬于財政部門審查性質要體現財政審查的要求；（2）審核實施與審核處理、審核報告三者緊密結合；（3）委托方式具有特殊性。具體程序分述如下：

1、審核委托

（1）財政授權項目審核任務

凡是政府投資或是國有資產形成的基本建設工程項目的竣工財務決算審核，統一由財政部門安排審核任務，指定一家編制（或審核）單位實施，然后辦理委托手續。這是因為財政部門是政府投資和國有資產形成的基本建設工程的財務主管單位，它代表政府行使財政財務監管的職能，是投資性質所決定的。（2）授受業務委托

建設單位根據財政部門指定且具有審查資格的編制（或審核）單位，與之簽訂“業務約定書”明確雙方的責任和工作要求，商定審核費用。

2、審核準備

編制（或審核）單位接受業務委托后，即進入審核準備階段，著手開展如下工作：（1）成立審核小組，提出審核人員名單，確定主審人員。

（2）調查了解工程項目的基本情況：工程進度、項目管理、財務收支及帳務處理等，摸清被審核單位的條件是否已經具備。

（3）探測工程建設中的主要問題，特別是財務相關聯事項。（4）向建設單位提出審核所需資料（可以列出清單交建設單位）。

（5）分析情況，擬訂審核計劃，明確審核目標、實施的方法、步驟、人員分工、審核應掌握的重點問題，以及時間安排等。

（6）與建設單位聯系確定具體實施時間、方法。

3、審核實施

實施方式通常是就地實施，也可以送達審核。就地實施方式下需要做好的工作：（1）取得審核資料，主要是①綜合性資料；②會計資料（賬冊、憑證、報表）；③書面情況介紹，可以結合聽取口頭介紹。

（2）踏勘工程項目竣工狀況，了解完工工程實體、竣工驗收的資產狀態。

（3）綜合性資料審查。對項目建議書、可行性研究報告、擴初設計、批準總投資概算、招投標方式、施工、監理、開工、竣工及工程驗收、設施試運行等相關資料進行符合性審查，查明工程項目履行基本建設程序是否規范、合理，存在什么問題。（4）審查會計帳目，對工程項目全部財務收支全過程審核逐項審查建設成本、資金來源（撥款貸款和其他來源）、債權、債務、設備材料采購（收進、付出、結存）、工程價款結算、工程結余資金及竣工財務決算辦理情況，查明財務處理的法規、政策依據、會計核算是否真實、準確，資金、財產是否賬實一致，在財務上有哪些該處理和調賬的問題。

（5）實物測試，核查庫存情況，包括貨幣資金（銀行存款、現金）庫存設備、器材的賬面數與實存數是否一致，發現差異，查明原因，結合檢查內部控制制度執行情況，賬控物是否嚴密，手續制度是否完備。

（6）檢查財務決算應辦未辦事項，有無財務收支已發生而未進賬，賬實差異及壞賬損失未處理，尚有的尾工工程，待清理的賬款及懸案等待處理的財務事項。

（7）竣工財務決算報表的審核。對已編制的竣工財務決算報表及文字說明，進行賬與表數

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字稽核，表表之間勾稽關系的復查，建設成本分配與交付使用資產成本計算的審核及文字說明內容的合理性與完整性的審查，尚未編制竣工財務決算報表的則審核財務決算日的資金平衡表。

（8）匯總審核工作底稿，分類匯集審核資料。按照審核程序將各類工作底稿分類匯總，歸集審核發現的問題，檢查審核證據是否充分齊全，問題是否查清，主審人審閱提出意見。（9）整理反饋材料。將審核實施結果整理成書面匯報材料，能夠反映工程項目總體狀況和審核發現的問題，初擬出處理意見。

4、審核反饋

將審核實施結果向授權機關和業務委托單位如實反饋情況，聽取意見，便于進一步擴大審核成果妥善處理問題。

（1）向財政部門口頭匯報審核情況和發現的問題，并提出初步處理意見，聽取財政部門看法，商酌有關問題的處理，必要時再征求建設單位主管部門、稅務機關的意見，做好政策咨詢等工作。

（2）向建設單位反饋審核結果，聽取建設單位的認定和否定意見，發現與事實還有出入的問題，進一步核實情況取足證據，得出最終結論。

5、審核處理

在反饋和復查的基礎上，取得建設單位認同后，落實有關問題的處理。

（1）財務事項的處理：①尚未進賬的成本費用；②不屬于工程項目列支的費用；③需要補辦審批手續的財務事項；④賬實差異，盤盈盤虧；⑤懸宕賬款；⑥缺口資金（尚未到位的投資）；⑦債權債務；⑧涉稅事項；⑨其他。按照相關法規、政策進行調整。

（2）會計賬務的調整：①與財務處理相關的賬項調整，按處理結果調賬；②成本費用項目之間的賬項調整，包括一級賬戶和明細賬戶發生額的調整；③其他賬戶發生額、余額調整。（3）審核竣工財務決算報表

①建設單位根據審核處理后的賬薄記錄，編制（或調整）項目竣工財務決算報表和文字說明，審核小組予以指導、幫助；

②審核小組審核竣工財務決算報表。

6、審核報告

（1）審核小組整理、起草審核報告，集體討論定稿。

（2）編制（或審核）單位復核、審定審核報告，經專人負責復核后提交所領導人審定。（3）向授權機關和委托單位提出核報告。（4）將本項目檔案資料組卷立檔、保存。

二、審核報告

1、使用要求

工程竣工財務決算審核報告不同于注冊會計師執業中的會計報表審核報告，由于用途的不同，報告的形式、內容、結構也有不同要求，使用者對報告的需求主要是：（1）能夠反映工程總體財務狀況（投資其及使用結果，財務收支與建設成本形成，工程概算、預算的執行等）；（2）較為詳細的反映審核發現的問題與處理意見；（3）提出投資效益評價與建議。

2、報告形式

在實際工作中，通常采用的報告格式有兩種，一種是詳式審核報告，以正文詳細表述報告內容，并以附件補充報告內容；另一種是簡式審核報告，以正文概要敘述報告內容，而以附件詳細補充報告內容，根據需要分別采用。現以詳式審核報告為例，介紹如下：

（一）報告名稱（標題）

關于***（建設單位）***工程項目竣工財務決算的審核報告

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（二）報告結構（1）范圍段：（引言）表述委托關系與審核責任、審核依據，審核實施時間、范圍及方法步驟等。

（2）工程概況段：工程項目的立項審批、勘察設計、擴初批復、資金籌集、土地征用（拆遷）、招投標方式、工程施工、監理、開工與交工、竣工驗收、工程質量鑒定、工程管理、竣工財務決算的組織、編制等說明。

（3）審核結果段：①建設總成本的審定、建安投資、設備投資、待攤投資、其他投資分項列出送審數、核增數、核減數、審定數、簡要敘述審核調整的處理意見；②投資來源的審定：按實際投入分項列出賬面數、調整數、審定數、詳述調整內容；③財務決算日相關資產、負債的審定：項目結余資金賬面余額、調整數、審定數，詳述調整內容；④批準概算執行結果的審定：列出概算數，超支或節約數增減%，分析主要原因；⑤技術經濟定額考核審定：以概算指標與實際對照，列出定額數實績數增減數%；⑥重大問題分析說明。

（4）意見段：①審核評價與建議：投資管理績效評價、項目投資效益評價；②待處理遺留問題披露；③建議意見。

（三）報告附件

根據報告表述內容確定。詳式審核報告的一般附件，有以下幾種：（1）審定的竣工財務決算表（或資金平衡表）；（2）會計調賬分錄表；（3）不合規票據清單；（4）涉稅事項表；（5）待攤投資審定表；（6）建設單位管理費審定表；（7）其他。

3、簡式審核報告與詳式審核報告的主要區別 簡式審核報告的正文扼要敘述項目審核結果，作簡要明了的報告，讓報告使用者對項目審核結果有概要的了解，而具體情況和問題以附件形式表述，可以分成若干名稱的附件，例如：建設總成本構成情況說明、審核調整事項說明、投資來源說明、工程概算、預算執行結果說明等。

簡式審核報告與詳式審核報告比較，簡式報告是正文簡單而附件詳細，詳式報告是正文詳細而附件簡單，撰寫方法上各有所長，隨使用需要而定。

4、撰寫審核報告應注意的問題

（1）報告形式的選擇，因項目情況而定，不必強求一致，還需通過實踐探索取得經驗，力求形式完善，方便報告使用者易看、易懂、易用。

2）報告用詞、用語要通俗易懂，簡潔明了，敘述層次清楚，內容寫實為主，盡量少用或不用難以理解的專業術語，適應報告使用者的要求。

（3）披露情況和問題講究實質量于形式，觀點明確不含糊其事，充分把握事實，點明性質，涉及財政投資違法違紀問題要如實反映按明文規定處理。

（4）審核建議要有的放矢，切合實際有針對性，便于采納應用見實效。

（5）審核報告闡述的內容相關數據要與建設單位編報的項目竣工財務決算報表及文字說明一致，審核發現的問題必須在審核報告提交前處理完畢。

三、審核重點

審核重點是審核必須關注的主要內容，也是審核質量控制的關鍵所在，每個項目有不同的審核重點，根據項目實際情況確定，通常情況下應當掌握的重點問題是：

1、工程建設總成本

如何確認工程建設成本，是審核的第一目標。

（1）審核的范圍：包括建安投資、設備投資、待攤投資和其他投資。

（2）審核依據：以批準概算為準，各種費用按概算口徑確定，沒有列入概算的成本費用要查明原因慎重審定。

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（3）費用界限：必須是本項目實際發生的成本費用，否則應予剔除。（4）成本項目歸集：以會計制度規定為準，歸集不當的逐項調賬。

（5）成本費用完整性：財務決算日止各項成本費用實際發生數是否已歸集齊全（對外投資，被沒收財物，支付的罰金、滯納金、違約金、賠償金以及捐贈、贊助費不能進成本）。（6）確認建設總成本明細科目發生額同時確認其對應賬戶發生額。

2、建筑安裝成本

是建設總成本的主要構成之一，問題多發區域，需特別關注。

（1）工程造價確認，一般以工程造價審計的審定數為準，但也需進行復查認定，發現造價審計有不實之處可以重新審定。

（2）未經造價審計而直接進成本的建安支出要列出清單，待辦審計手續后再認定，少量小額土建費用的認定可以不受此限。（3）單項工程造價需賬內、，賬外同時審查，防止已完工未審計而不進賬的情況發生。（4）結合施工、監理合同有關條款審查，關注工程款結算和附加條件執行（如獎勵、投資等）。

3、借款利息資本化

（1）列支范圍：概算中規定有銀行借款，又是本項目實際使用的借款發生的利息支出。（2）統貸統用的借款進入本項目的利息，先查明分攤標準是否合理，以及本項目實際占用的借款額度與時間，再確認支出數。

（3）資本化截止時限，項目批準籌建開始，至工程交付使用時止，最長不超過竣工驗收后（三個月，超過時限的報財政審批同意。

（4）不屬于本項目使用的借款利息一律剔除，延期還款的罰息、滯納金不能列支，特殊情況發生的借款先審核后慎重確認。

（5）銀行存款利息不作收入，沖減利息支出。

4、建設單位管理費

（1）真實性審查，確認賬面發生的管理費是本項目使用的實際費用，剔除應由行政（生產）負擔的管理費，屬于待攤投資的其他項目開支的應予轉出。

（2）控制標準按財政部（2002）394號文件規定，分檔計算，業務招待費為管理總額的10%之內，對照標準劃出超支或節約數，分析原因，超支部分需報經財政部門認可才能列支。（3）實行新項目新辦法，老項目老辦法，即2002年10月1日以前的工程項目按原財政部（1998）4號文件執行。

（4）管理費發生時限為從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止（竣工財務決算日與竣工驗收交付使用日一致）。

5、收納不合規票據 常見的不合規票據有：（1）工程器材采購憑不合規票據付款、匯款；（2）建筑安裝工程結算中有外地建安發票；（3）本地施工單位等結算價款使用收款收據；（4）商品購入發票不合規（萬元版開10萬元以上）造成稅收流失。

（1）在建安成本審核中逐筆清查建筑安裝發票，非本地發票詳細列出清單（單位、工程項目、結算總額、缺發票金額）。

（2）在設備投資審核中注意采購金額與發票金額是否一致，尚缺器材發票的詳細扎錄。（3）按不合規票據應納稅金計算涉稅金額。

（4）確定期限（一般為發現之日起十五天內）由建設單位向對方換取合規票據，逾期不能換取或索取的應由建設單位（票據收受者）負責補稅、罰款（不能進入成本）。（5）實行“后檢查”，即在竣工財務決算之后，審核單位檢查不合規票據落實情況。

6、工程價款結算

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（1）審核依據主要是紹市財基（1998）236號文規定，實際執行中存在的主要問題是什么。（2）審核方法：將建安工程分項目和結算對象列出工程價款結算數（應付、已付、未付、應扣、欠付）清理有關賬戶發生額、余額；征詢、核對賬戶余額，取得證明；發現差錯或重復支付的查明原因加以糾正。

（3）對照合同條款，有無遺漏的結算事項。

（4）建安投資、不合規票據、工程價款結算三者結合一起連貫檢查，有甲供材料、代墊水電費的要同時扣收甲供材料、水電費款項。（5）檢查工程價款結算制度上的經驗、教訓。

7、印花稅及其他稅金 特別關注印花稅漏交

（1）清查各類經濟合同（施工、監理、設計、供貨）應交未交的印花稅。

（2）清查工程收入（房租、出借資金利息收入、罰款、賠償金收入等）應交未交的營業稅、所得稅。

（3）列出“涉稅事項清單”計算應交稅金，提出繳款期限。

8、甲供材料、水電費結算 是建設單位容易忽視的環節

（1）查甲供材料收、發、存管理制度，存在在哪里薄弱環節。

（2）稽核甲供材料收入、領用、庫存數，核對施工單位收取，扣回數，如有出入，查明數量金額，提出處理意見。

（3）水電費實際代付數與扣回數之差額按合同規定處理。

（4）工程價款結算的發票金額應包括甲供材料、水電費、少開漏開的要補足發票金額。（5）甲供材料收付不建賬的需由建設單位采取補救措施進行清理后再作審核，先查明建設單位與施工單位之間的結算往來，再審查建設單位甲供材料的賬務處理，核實建設成本。

9、長期懸宕賬款

是指不能落實債權的應收款項，未處理的物資報損和壞賬損失，以及報廢工程占用資金等。（1）從賬面數入手，逐筆審查，逆向追溯原因，查明數量金額，落實責任。

（2）屬于經辦人員或施工單位責任的留置賬面繼續追究和回收賬款，確實無法追究單位和個人責任的損失，報經財政或主管部門批準列作待攤投資。

10、尾工工程與或有性支出（1）尾工工程進成本數根據項目投資總概算的5%掌握，超過5%的不能辦理竣工財務決算。（2）進成本的尾工工程支出，應有概算內容和具體支付項目，經審核確認需實際支付的款項。

（3）或有性支出是指現時還難以確定的成本費用，沒有確切的政策依據和計算依據原不能以“預提費用”名義進入成本，此類費用一般應予剔除。

11、試運行期費用列支

（1）試運期時間確認，根據批準的項目設計文件規定，引進設備的試運期按合同規定，超過期限并已符合驗收條件的視同投產。

（2）經過核實的試運期成本費用減除產品銷售凈收入后的差額作增加或沖減建設成本，列入負荷聯合試車費。

（3）試運行成本費用的收入與支出另行單獨設賬的應作延伸檢查。

12、拆遷補償費

要特別關注基礎設施大中型項目的拆遷補償費。在審核方法上：

（1）要熟悉拆遷補償的政府政策及本項目有關規定，拆遷補償合同，明確拆遷補償的具體

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項目內容、支付標準、期限等。

（2）有安置房補償的查清安置房購入面積（套數/平方）金額，安置分配的面積（套數/平方）金額，超面積部分處理面積（套數/平方）金額，以及與安置相關費用（補貼）支出，應支付數與已支付數，結出未支付數。

（3）安置拆遷由專職機構負責拆遷費用另列賬目的，拆遷安置補償費列支應作延伸審核，項目承擔部分有無出入。

（4）拆遷補償有遺留問題的查明情況和原因，提出合理介定項目應承擔的費用。（5）發現疑點，把握實質性問題，深入取證，及時匯報。

13、工程項目混合建賬

按照財政部財建（2003）724號文規定“一個建設單位同時承建多個建設項目，根據基本建設有關規定，每個基本建設項目都必須單獨建賬，單獨核算”，但是，一些建設單位常常是混合建賬，統一核算，分不清資金來源，使竣工財務決算發生困難。在遇到部分項目已竣工，部分項目繼續在建的情況下，如何辦理已竣工項目的財務決算，要視賬務運作的具體情況而定，方法上可以先查明竣工財務決算項目的成本費用，交付使用資產及其相關資產、負債、并做好調賬處理，然后相應地確定本項目投資來源，從總賬到明細賬雙向分割出本項目的資金占用和資金來源，產生本項目決算日資金平衡表，在建設單位確認之后，再進行竣工財務決算審核，同時關注在建項目賬實、賬賬的一致性、真實性，對今后的核算方法如何改進提出意見。

14、投資概算執行結果考核

審核報告上需要反映批準概算的執行情況。

（1）首先查明概算批準數、投資來源的批準數、工程面積（數量）設備項目及其他。

2）根據工程竣工驗收及財務決算確定概算計劃執行結果，計算超支的面積、金額、比率，節約的面積、金額、比率。

（3）分析超支或節約的主要原因：①規模改變的因素；②投資結構變動因素；③成本費用單價變動因素。

（4）實際投資來源與批準數對比：①投資者的變動；②投資額的變動；③超支是否增加投資。

（5）審核處理方法：①實事求是地恰如其分的評價；②少量超支（5-10%）一般予以認可，超支幅度較大應在上報財務決算前，報請計劃審批部門追加審批；③同時落實缺口資金。

第五篇：20100817基本建設竣工決算報告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設竣工決算報告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時間、主編人簽章、財務負責人簽章、單位負責人簽章等事項；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報告情況說明書：竣工報告情況說明書是總括反映竣工工程建設成果、總結概算執行情況和財務管理、考核分析工程投資與造價的總結性報告。主要內容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

（2）建廠依據：根據有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號說明；

（3）建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源、生產、生活工程及配套工程規模情況；

（4）建設投資：說明項目初步設計及概算批準文件、日期、總投資、投資構成、批準修正概算總投資、實際投資的情況；

（5）施工管理：說明項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點。

2．財務和技術經濟指標分析

（1）概算執行情況分析：通過實際投資與概算進行比較，分析節約或超支的原因和經驗。

（2）新增生產能力的效益分析：說明交付使用財產占總投資的比例；不增加固定資產投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產占總投資的比例，分析有機構成和因果。

（3）投資包干情況分析：說明投資包干結余的有機構成和包干結余的分配使用情況。

（4）有關投資效果評價分析：

A、投資效果系數：說明項目投產后總投入與正常年份產生的效益的比例關系，衡量每百元投資能夠增加效益大小；

正常年份增加的稅后利潤＋稅金＋折舊 投資效果系數＝—————————————————

項目總投資額（固定資產＋流動資產）

B、投資回收期：說明項目總投資額的回收期限；

項目總投資（固定資產＋流動資產）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤＋稅金

C、投資利潤率：說明投產后正常年份所增加的利潤與項目總投資之比；

正常年份增加的利潤

投資利潤率＝————————————————×100％

項目總投資（固定資產＋流動資產）

D、產值利潤率：說明投產后正常年份增加的利潤與增加的工業產值之比，考核利潤增長與產值的增長是否同步。

正常年份增加的利潤

產值利潤率＝————————————×100％

正常年份增加的產值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項目投產后用其稅后利潤和折舊償還貸款利息所需要的時間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說明各項資金的來源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協議的執行情況；分析使用國外貸款的利弊得失；

（2）說明使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

4．財務管理

說明財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對降低工程造價，提高投資效益起到了哪些促進作用；基建過程中財經紀律的執行情況。

5．機組240小時試運指標。6．工程綜合評價

（1）進度：主要說明開工和竣工時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良品率并加以說明；

（3）安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明。

（五）竣工決算報表編制說明 1．竣工決算編制依據；

2．竣工決算情況，包括：工程實際支出、建設資金到位、移交資產等情況；

3．報表有關數據說明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設項目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設項目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設項目竣工工程決算一覽表（內資）(華能竣建02表)4．建設項目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設項目進口設備決算明細表（華能竣建02—1表）

6．建設項目投資包干節余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設項目預計未完工程明細表（華能竣建02—3表）

8．建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）9．建設項目其他費用分攤決算表（華能竣建03—1表）

10．建設項目竣工投入生產使用財產總表（華能竣建04表）

11．投入使用財產房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財產安裝機械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財產不需安裝機械設備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設項目竣工財務決算表（華能竣建05表）

考慮建設項目的特殊性而在“預規”的項目劃分之外，增加部分特殊項目或特殊費用，為規范“工程項目一覽表”的項目及編制竣工決算的需要，應對這些特定項目和費用，按照“預規”項目劃分的原則進行整理、回歸。部分建設項目，由于種種原因，工程建設期較長，在此期間如對項目概算進行了調整，在概算調整完成后，及時對調整的費用進行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設備登記簿或卡片：物資管理部門應按照概算中設備明細建立設備管理卡片，詳細記錄設備的名稱、規格型號、數量、概算分布、概算價值，實際訂貨情況，驗收付款情況，出庫領用情況等有關資料，設備出庫單至少應包括設備名稱、規格型號、數量、單價、金額、概算分布、安裝部位等資料；財務部應在設備出庫時，根據設備出庫單的記錄，建立設備登記簿，詳細記錄設備的價值及領用情況。

（五）建立相關臺帳或登記簿，至少應包括： 1．工程前期費登記簿：記錄前期費使用情況，特別是在前期費中購臵資產的情況；

2．建設場地占用及清理費用登記簿，包括費用使用情況，征地數量、批準文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關記錄等內容；

3．在費用中購臵資產的登記簿，包括辦公及生活家具

購臵費、管理車輛購臵費等，如采用不需安裝設備來核算該類設備的，可在設備登記簿中記錄相關內容；

4．其他有關登記簿，可根據實際工作需要設立。

（六）建立合同管理臺帳：包括施工合同、設計合同、征地補償合同、設備訂貨合同等。

（七）各單位應建立預備費臺帳：計劃管理部門應根據預備費使用情況，建立預備費使用臺帳，詳細記錄費用的審批、使用情況，至少應包括：每次預備費使用依據，費用使用總額，費用應歸屬的系統、單位工程狀況，累計預備費使用情況等記錄。

（八）積累各種有關資料，包括： 1．概算投資構成，概算調整情況資料； 2．經批準的可行性研究，初步設計文件等； 3．國內外貸款合同；

4．成套進口合同及相關的供貨范圍、設備清冊，國內設備合同和供貨清單；

5．工程開工報告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗合同、征地動遷及補償合同、運輸保管等合同；

6．進口物資保險合同及有關索賠記錄，國內工程保險合同及有關索賠記錄；

7．其他費用、車輛購臵費、出國費用等的使用情況；

8．工程成本和工程價款的結算情況； 9．施工工程量和投資的變動情況； 10．工程質量鑒定情況；

11．有關會議記錄、工程簡報、工程總結； 12．土地證復印件；

13．工程啟動驗收會議有關文件及會議紀要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應制定具體工作內容，分工負責，明確各部門應提供的數據和資料。未編制完竣工決算報告前，竣工決算領導小組不能撤銷。竣工決算編制辦公室工作人員應相對固定。

A、概算執行情況分析 計劃部門 B、新增生產能力的效益分析 財務部門 C、投資包干情況分析 計劃部門 D、有關投資效果評價分析 財務部門 E、貸款清償期分析 財務部門（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財務部門（4）財務管理 財務部門（5）工程綜合評價

A、進度 工程部門 B、質量 質檢部門 C、安全 工程部門 5．竣工決算報告編制說明 財務部門 6．竣工決算報表編制分工

（1）竣工工程概況表 計劃部門（2）竣工工程決算一覽表 計劃部門、財務部門（3）進口設備決算明細表 設備部門（4）投資包干節余情況表 計劃部門（5）預計未完工程明細表 工程部門（6）其他費用明細表 財務部門（7）其他費用分攤明細表 財務部門（8）竣工投入生產使用財產總表 財務部門（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門

（10）需安裝機械設備一覽表 設備部門（11）不需安裝設備、器具、工具一覽表 設備部門（12）竣工工程財務決算表 財務部門

（三）組織合同結算：機組投產后，由計劃部門、設備管理部門牽頭，財務部、工程部等有關部門參加，成立結算小組，進行合同清理、與施工單位結算及與各供貨單位清算等項工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個清理，確認合同的執行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專業部門具體工作分工

為了按時、準確編制竣工決算報告，竣工決算編制辦公室應對竣工決算的各項工作進行分工，包括決算前的準備、決算報表的填寫等工作。

計劃部門：（要列明完成時間，負責人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設面積、標準、金額；國內、國外設備要分列入各系統、單項工程中的項目要符合“預規”的規定；協助工程部門，將安裝設備的房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊，要有目錄，有清理結算情況；要建立結算臺帳，未結算的項目要盡快辦理結算,并與財務部門核對，各項結算是否按合同執行，如未按合同執行，應寫明原因及補辦手續。統計整個工程招投標情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費用統計招標總額。

3．對未完項目、取消項目、概算外增加項目的報批：根據工程部門提出的清單、起草文件，向公司報批，如在項目施工前已經獲公司批準，應將批準文件復印給財務部。

4．清理“三超”項目：會同工程部門實事求是地清理超標準、超規模、超投資的項目，及時取得公司批準文件，在概算未超支的情況下，對“三超”項目做出平衡表并報公司有關部門審批。

5．概算執行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節余情況分析：說明投資包干節余的有機構成和包干節余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說明（1）說明部分包括：

A、工程概述中建設投資部分；

B、技術經濟指標中投資包干情況分析。（2）報表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對照表。

工程質檢部門：（要列明完成時間，負責人）

1．清理未完工程情況并按概算項目列出未完工程項目表，同時根據實際情況和預計情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預計投資。

2．對全廠房屋、建筑物進行盤點

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結構、建筑面積或實物工程量，同時要列明各房屋、建筑物的占地面積。對安裝設備的房屋，應從房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用；

（2）與概算比較，對概算外的建設項目列出明細及批準文件；

（3）對施工中取消的項目列出明細，注明已完的工程量；

（4）對超概算面積、標準、投資的建設項目，應單獨列出明細，并說明原因。

3．統計全部征地面積，計算廠區占地面積，計算廠區利用系數；辦理土地證。

4．統計工程勞動力消耗情況、主要材料消耗情況：根據施工安排，計算出整個工程勞動力消耗工日，根據工程實物量，統計整個工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報告情況說明書（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

B、建廠依據：對有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號加以說明；

C、建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源，生產、生活工程及配套工程規模；

D、施工管理：說明工程項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點等。

（2）工程綜合評價

A、進度：主要說明開工和竣工時間。并對照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良率并加以說明；

C、安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明；

設備部門：（要列明完成時間，負責人）1．清理供貨合同

（1）國內合同要求裝訂成冊，要有目錄和執行情況記錄，并與財務部門核對，檢查有無超合同供貨或未按合同供貨的情況，統計設備招標總金額，列出相應明細表；

（2）國外合同也要裝訂成冊，并與公司核對合同執行

情況。

2．按系統、單位工程列出國內代國外設備明細表（1）因國外不供貨改由國內供貨明細；（2）因國外晚供貨改由國內供貨明細；（3）因施工期間完善化改由國內供貨明細。

3．清理施工單位領料情況：檢查各施工單位領用材料是否已轉帳，領料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設備是否歸還，施工專用工具是否交回。

4．對外出售物資清理

（1）對外出售物資是否都出庫，如未出應抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對外處理進口物資明細，同時計算損失。5．庫存物資盤點：要對庫存物資進行盤點，列出某個截止時間的庫存物資明細表，要按國內、國外單獨列出，分析庫存原因，提出處理意見。

6．索賠情況清理：按國內、國外設備，材料供應單位列出應索賠明細及索賠情況。

7．編制進口設備明細表：按系統列出進口設備明細表，應與供貨合同總價一致。

8．編制安裝機械設備表：列出全部需安裝機械、設備清冊，分系統、按國內、國外分別列出明細。

9．編制不需安裝設備清冊。

10．備品備件清理：已列入設備價值的隨機備品，應列出清單，交由生產準備部門領出，列入基建投資；隨合同訂購的運行備品，要按系統列出清單，待公司明確處理意見后按公司批準意見辦理。

11．分析說明進口設備到貨情況及對工期影響。12．對全廠設備進行盤點。

13．會同工程組統計整個工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財務部門：

1．清理債權債務：包括各種預付款，應付款。2．清理核對各種帳目，包括與概算對照，清理各項臨時核算科目，如預備費等；清理材料、設備科目，敦促有關部門及時辦理設備材料的出入庫；分析庫存未使用物資的形成原因，提出處理意見。

3．清理公司撥款：要求與公司核對帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結算情況及投資入帳情況：要與計劃部門配合，清理結算情況，以及各項目的投資完成情況。

5．竣工決算報告說明書中涉及的財務部分（1）竣工報告封面設計。（2）新增生產能力的效益分析。（3）投資效益評價指標。

（4）貸款借償期計算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說明 A、說明各項資金的來源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

6．財務管理：財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對控制造價、提高效益都起了何種促進作用，財經紀律的執行情況。

7．編寫竣工決算編制說明。

8．匯總編制決算報表，審核其他專業部門的竣工決算資料及報表。

其他部門：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結算存檔資料的檢查和驗收工作。

（一）本表中有關項目的設計、概算和計劃等數字，應根據批準的設計、概算、計劃填列。

（二）工程進度欄“開工日期”根據上級批準的開工報告，按建筑安裝工程最先一個永久工程開工項目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期填列。

（三）“建設投資”各欄，概算部分根據批準的設計概算，按最后一次修正概算數填列，實際造價根據會計核算資料填列。本欄的數字，應與“竣工工程決算一覽表”的有關數字核對相符。

（四）“投入使用財產”各欄，應與根據“建設項目竣工投入生產使用財產總表”有關數字核對相符。

（五）“工程投資”各欄，根據與公司的投資包干協議的相關內容填列，各欄的數字，應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符。“招標總額”按列入投資包干協議的項目，實行招標的合同數填列。

（六）“工料消耗”，項目的實際數，可根據有關統計資料填列，其中有關施工資料部分，由施工單位負責提供。

（七）“工程質量”根據竣工驗收及竣工總結鑒定結論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實際或投資包干的執行情況，據此計算出移交使用單位的資產總值。

（一）“項目”欄，先按概算表分系統編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程和單位工程項目填列。

（二）“建筑工程費”中的“設備基座”費用，應根據批準概算和實際支出，經拆分后填列。

（三）“基本預備費”和“價差預備費”為資金來源，不是工程項目，只填列概算數，實際數不填列（實際數應列入各動用項目）。

（四）“預計未完工程”欄指需要繼續完成的未完工工程量，與“預計未完工工程明細表”合計數相符。

（五）“投資包干節余”是指投資包干項目所提取的投資節約額，包干超支數用負數填列，該欄數字應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符。

（六）“建設期貸款利息”是指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價，增加固定資產價值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價及籌資費用”指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價的外資借款匯兌差價和相應的籌資費用。

（八）“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數和實際數均應與“竣工工程概況表”中的“概算投資數”和“實際投資數”分別相符。

（九）“鋪底生產流動資金”指為機組投產運行準備的、維持生產所占用的，用于購買燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉資金。該欄概算數按批準概算填列，實際數可不填列。

（十）“移交生產單位的流動資產”是指概算中列入“其他費用”或“設備購臵費”的“管理車輛購臵費”、“備品備件購臵費”、“工器具、辦公及生產家具購臵費”，實際購臵領用后列入相應“在建工程”相應支出，經確認需移交生產單位的流動資產。保留在物資庫存中的上述資產不在此反映。

（十一）“不增加固定資產造價的投資支出”是指構成投資完成額但不計入工程造價而作為長期待攤費用處理的投資支出。

（十二）“工程造價”＝“投資合計”－“不增加固定資產造價的投資支出”－“移交生產單位的流動資產”。

（十三）“移交生產單位的財產總值”＝“工程造價”+“移交生產單位的流動資產”。該欄數字應與“竣工投入生產使用財產總表”的合計數核對相符。

02－01表）的編制

進口設備決算明細表主要反映進口設備合同執行情況。

（一）“項目”欄，根據批準概算和“預規”項目，按系統、擴大單位工程、單位工程項目填列；

（二）“國別”欄，按設備實際制造國家填列，對進口反包中國的設備，應按中國（反包）填列；

（三）“合同價格”欄，按與外方簽訂的商務合同價格填列，合計欄應填列幾個合同的總價，對合同中有設備費又有其他費用的，應全部填列；

（四）“實際支付設備價格”欄，按實際到貨設備和實際支付的合同內其他費用填列。

認的預計收尾支出填列。

（五）“概算包干節余數”＝“概算包干數”－“實際支出數”－“未完工程預計收尾支出”。

其他項目暫不填列。

費用項目的各項費用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設備購臵費支出。

（一）“費用項目”欄，按概算和“預規”項目所列項目填列。

（二）“概算數”欄，按批準概算投資填列。

（三）“實際數”各欄，包按概算口徑列入其他費用項目的各項費用支出。

（四）“需分攤數”是指難以分清工程項目對象，按規定應按照工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。

（五）“移交生產單位數”是指為保證工程投產后正常生產的固定資產、流動資產。基建期間建設單位使用的固定資產，對其中可繼續使用的部分，按照實際使用年限，參照生產設備的折舊年限和折舊率，經有關部門批準后按凈值移交。

（六）“投入使用資產總值”＝“需分攤數”+“移交生產單位數”。

（七）“不計入交付使用財產的費用”是指不分攤計入固定資產價值而直接計入長期待攤費用和無形資產的基建投資。該數字應與“建設項目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產造價的投資支出”核對相符。

（八）“合計數”＝“投入使用資產總值”+“不計入交付使用財產的費用”。

2．項目建設管理費

（1）建設項目法人管理費、前期工程費、工程保險費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）設備成套服務費、備品備件購臵費（需分攤部分）：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

3．建設項目建設服務費

（1）研究試驗費：能直接分攤到有關研試對象的，可直接分攤到相關的研試對象，不能直接分攤的，按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）勘查設計費、設計文件評審費、工程監理費、建設項目后評價費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（3）設備監造費：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

4．生產準備費

整套設備試運及分系統調試費：按安裝工程費的實際建設支出分攤。

5．其他

（1）施工安全措施補助費、工程質量監督檢測費、預

算定額編制管理費、勞動定額測定費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）通信設施防送電線路干擾措施費：攤入有關線路安裝工程中。

6．財務費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

7．引進機組其他費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤，其中：備品備件購臵費（需分攤部分）、進口設備招標工作費按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

其他費用分攤總額應與其他費用明細表中需分攤部分核對相符。

（三）將投入使用財產房屋及建筑物一覽表中的“建筑費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費”、“其他費用－分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的房屋及建筑物，應將該部分的費用從建筑費用中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（四）將投入使用財產安裝機械一覽表中的“設備購臵費”、“設備基座費”“安裝費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表“安裝的機械設備”行的“設備購臵費”、“設備基座費”、“安裝工程費”、“分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（五）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬固定資產的合計數填入本表的“不需要安裝的設備”行的“設備購臵費”列，對其他費用中移交的不需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（六）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬流動資產的合計

數填入本表的“其他費用－作流動資產移交生產單位”欄。

（七）本表的合計數應與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產單位的財產總值”欄的合計數核對相符；本表中的建筑費用合計，設備基座費合計，安裝費用合計，設備購臵費合計應分別與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關數字核對相符；本表中的“其他費用”各欄合計數應與建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）中的相關數字核對相符。

務帳面實際支出填列，歷年合計數應為整個工程的實際支出，應與建設項目竣工工程決算一覽表中的投資合計核對相符。

（五）基建節余資金為“本年建設資金來源合計”減去“本年建設投資支出合計”后的余額，當年包括庫存設備、庫存材料、銀行存款及清算資金，合計數為竣工后結余的設備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動資金，包括鋪底生產流動資金。

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