第一篇：工程竣工決算報告的編制

工程竣工決算報告的編制

1建設(shè)項目竣工決算是指所有建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定在新建、改建和擴建工程建設(shè)項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。2竣工決算的內(nèi)容

2.1竣工決算報告情況說明書 2.2竣工財務(wù)決算報表（1）財務(wù)決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財務(wù)決算表（4）交付使用資產(chǎn)總表（5）交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、（6）竣工財務(wù)決算總表 2.3建設(shè)工程竣工圖 2.4工程造價比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報告、投資估算書、初步設(shè)計或擴大初步設(shè)計、修正總概算及批復(fù)文件；

（2）設(shè)計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費用記錄；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；（4）歷年基建計劃、歷年財務(wù)決算及批復(fù)文件；（5）設(shè)備、材料調(diào)價文件和調(diào)價記錄；（6）其他有關(guān)資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料；（2）清理各項財務(wù)、債務(wù)和結(jié)余物資（3）填寫竣工決算報表；

（4）編制建設(shè)工程竣工決算說明；（5）做好工程造價對比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報主管部門審查 4新增資產(chǎn)價值的確定

4.1新增資產(chǎn)價值的分類：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

4.2新增固定資產(chǎn)價值的確定，是以獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項工程為對象的。單項工程建成驗收合格，正式移交，即應(yīng)計算新增固定資產(chǎn)價值。一次交付一次計算，分期分批交付分期分批計算。

共同費用的分?jǐn)偡椒ǎ簯?yīng)在各單項工程中按比例分?jǐn)?。按具體規(guī)定進行。

一般情況，建設(shè)單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價值總額按比例分?jǐn)?，而土地征用費、勘察設(shè)計費等費用則按建筑工程造價分?jǐn)偂?/p>

第二篇：基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法

中國國電集團公司基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法

第一章 總 則

第一條 為了適應(yīng)集團公司基本建設(shè)投資管理的需要，規(guī)范基本建設(shè)工程竣工決算報告的編制和管理工作，真實反映投資成果和概預(yù)算執(zhí)行情況，進一步提高基本建設(shè)工程竣工決算報告（以下稱“竣工決算報告”）的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 竣工決算報告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時間、投資情況、建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價值的主要依據(jù)，是考核工程概預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第三條 工程籌建之初，項目法人單位應(yīng)組織財務(wù)、基建（工程）、計劃、物資等有關(guān)部門，組成竣工決算報告編制組，分別指定專人負(fù)責(zé)相關(guān)資料的收集、整理，共同配合完成竣工決算報告的編制準(zhǔn)備工作。

第四條 集團公司本部、全資及控股公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源及其他所有基本建設(shè)工程項目，均應(yīng)在工程竣工驗收合格后，按本辦法的要求，全面、準(zhǔn)確、及時地編制竣工決算報告。技改工程竣工決算報告的編制參照本辦法執(zhí)行。

第五條 竣工決算報告應(yīng)由項目法人單位負(fù)責(zé)組織編制，單位負(fù)責(zé)人對竣工決算報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。項目法人單位不能按期完成，或不能獨立編制竣工決算報告的，應(yīng)向集團公司財務(wù)部門提出申請，由集團公司安排中介機構(gòu)協(xié)助編制竣工決算報告。

第六條 項目法人單位應(yīng)加強對竣工決算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，從工程籌建開始，全面規(guī)范基本建設(shè)工作程序，做好概預(yù)算管理、財務(wù)管理、物資管理、合同管理等基本建設(shè)工程管理工作。

第七條 竣工決算編制完成后，項目法人單位應(yīng)向集團公司財務(wù)部門報批，由集團公司安排中介機構(gòu)，對竣工決算報告進行審計，并出具審計報告后，作出批復(fù)。

第八條 根據(jù)審計報告對竣工決算報告進行修改，由項目法人單位或董事會對竣工決算報告進行確認(rèn)。

第九條 項目法人單位或董事會要定期組織有關(guān)人員對工程項目進行檢查、監(jiān)督，對在工程建設(shè)過程中和竣工決算報告編制過程中的違法、違紀(jì)行為要按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十條 竣工決算報告是重要的經(jīng)濟檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工決算報告的編制要求和依據(jù)

第十一條 工程驗收達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時編制竣工決算報告。電源工程應(yīng)在工程項目經(jīng)驗收達到預(yù)定可使用狀態(tài)后六個月內(nèi)編制完成，其他基本建設(shè)工程項目應(yīng)在工程項目經(jīng)驗收達到預(yù)定可使用狀態(tài)后三個月內(nèi)編報完成。

第十二條 竣工決算報告的編制，原則上應(yīng)遵循“一個概算范圍內(nèi)的工程項目，編制一個竣工決算報告”的原則。

第十三條 經(jīng)驗收具備投產(chǎn)條件的工程項目，原則上不得留有尾工。如確有概算內(nèi)未完收尾工程和費用的，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細(xì)表，但預(yù)計未完收尾工程的實物工作量和費用不得超過執(zhí)行概算的5%。

第十四條 工程竣工驗收達到預(yù)定可使用狀態(tài)的，財務(wù)部門要對其資產(chǎn)先行估價入賬，待竣工決算批準(zhǔn)后，再根據(jù)審批后的價值對原估價入賬的資產(chǎn)價值進行調(diào)整。

第十五條 項目法人單位（或項目實施單位）要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實事求是地編制工程項目竣工決算報告，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第十六條 竣工決算報告的概算投資，應(yīng)以集團公司最終批準(zhǔn)的概算為依據(jù)；實際投資，應(yīng)根據(jù)正確的會計賬面數(shù)據(jù)如實填報，做到賬實相符，賬表相符。

第十七條 竣工決算報告的各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)以有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)；工程質(zhì)量應(yīng)以質(zhì)量鑒定部門正式驗收鑒定書等有關(guān)文件為依據(jù)。

第十八條 對基本建設(shè)投資項目進行經(jīng)濟效益分析，應(yīng)以集團公司最終批準(zhǔn)的執(zhí)行概算為依據(jù)。

第十九條 工程建設(shè)過程中，重大設(shè)計變更，應(yīng)以集團公司的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。

第二十條 竣工決算報告是正確登記固定資產(chǎn)的依據(jù)，應(yīng)按照集團公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的內(nèi)容列示。

第三章 竣工決算報告編制的準(zhǔn)備工作

第二十一條 做好會計賬戶的設(shè)置工作。應(yīng)根據(jù)集團公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目，準(zhǔn)確核算工程成本和各項費用支出情況。各明細(xì)賬戶的設(shè)置除應(yīng)按照會計制度的規(guī)定外，還應(yīng)滿足編制竣工決算報告及基建工程管理的要求，并配備專職的會計人員進行工程項目的核算和竣工決算報告的編制工作。

第二十二條 做好設(shè)備管理工作，建立健全有關(guān)設(shè)備臺賬，滿足交付使用財產(chǎn)要求。設(shè)備臺賬應(yīng)包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、安裝地點、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫等資料。

第二十三條 建立各種費用及移交資產(chǎn)登記簿。

（一）建設(shè)場地劃撥及清理費用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設(shè)施遷移補償、余物拆除清理的計算標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）設(shè)備存放地點和設(shè)備安裝地點登記簿。

（三）根據(jù)需要設(shè)立的其他有關(guān)費用登記薄，如研究實驗費、勘察設(shè)計費等。

（四）建設(shè)期內(nèi)使用的各項可移交資產(chǎn)登記薄，其中固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)應(yīng)登記名稱、規(guī)格、供應(yīng)單位、制造廠商、存放地點、計量單位、數(shù)量、金額等。

第二十四條 做好財務(wù)收支情況的清理和核對工作。編制竣工決算報告前，要對包括歷年結(jié)算數(shù)、資本金（撥款）、借貸款數(shù)、應(yīng)交款項、結(jié)余資金等財務(wù)收支情況進行一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項成本費用不漏列，不虛列。

第二十五條 及時清理現(xiàn)場、清理債務(wù)。工程竣工后，要進行倉庫物資盤點和現(xiàn)場清理工作，倉庫物資要進行核對，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫或作價處理。建設(shè)過程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項落實并及時清理，不留后遺癥。

第二十六條 正確分析、分?jǐn)倯?yīng)計入財產(chǎn)價值的其他費用支出。具體分?jǐn)傓k法見附件《其他費用核算、分?jǐn)傓k法》。

第二十七條 為保證竣工決算報告及時、準(zhǔn)確、完整的編制，應(yīng)從基本建設(shè)工程籌建時起，即做好有關(guān)資料的積累和整理工作，并規(guī)范建立有關(guān)臺賬。有關(guān)資料具體包括：

（一）批準(zhǔn)的可行性研究報告和初步設(shè)計文件等；

（二）概算投資構(gòu)成和概算調(diào)整及批準(zhǔn)資料；

（三）招標(biāo)有關(guān)文件、合同及執(zhí)行情況；

（四）主要施工工程量和投資的完成情況；

（五）設(shè)備清冊和設(shè)備價款及工程價款的結(jié)算情況；

（六）歷年工程建設(shè)資金的到位和使用情況，以及在建期間貸款利息的分?jǐn)偳闆r；

（七）其他工程成本和費用支付情況；

（八）有關(guān)統(tǒng)計報表；

（九）土地征用及賠償?shù)扔嘘P(guān)批準(zhǔn)文件、合同；

（十）工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定情況及重大設(shè)計修改等情況；

（十一）與基建項目有關(guān)的權(quán)證資料，如土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等；

（十二）工作總結(jié)、建設(shè)期的重大會議記錄及其他相關(guān)資料。

第四章 編制內(nèi)容

第二十八條 竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應(yīng)包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部建設(shè)成本費用。即：建筑工程費、安裝工程費、在安裝設(shè)備、待攤支出和不通過“在建工程”科目核算直接形成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等資產(chǎn)的價值。

第二十九條 竣工決算報告由以下幾部分組成：

（一）竣工決算報告封面；

（二）竣工決算報告目錄；

（三）概算批準(zhǔn)文件和竣工驗收報告；

（四）竣工工程全景或主體工程彩照；

（五）竣工決算報告情況說明書；

（六）全套竣工決算報表；

（七）審計報告及其他重要文件。

第三十條 竣工決算報告說明書的內(nèi)容，即總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）對工程的總體評價，從工程進度、質(zhì)量、安全、投資等方面進行分析說明。

1．進度情況。主要說明開工和竣工時間，以實際工期對照合理工期是提前還是延期。著重說明各工程項目之間工期的銜接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。

2．質(zhì)量情況。要對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收評定等級、合格率和優(yōu)良品率進行說明。

3．安全情況。根據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故等進行說明。

4．投資情況。應(yīng)對照概算投資，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進行分析說明。

（二）建設(shè)依據(jù)。應(yīng)對“可行性研究報告”“項目建議書”“設(shè)計任務(wù)書”“概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和文號進行說明。

（三）主體工程造型、主設(shè)備和主體結(jié)構(gòu)。應(yīng)說明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，說明主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性。

（四）工程施工管理。在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用了哪些先進科學(xué)技術(shù)，取得了哪些經(jīng)驗和教訓(xùn)。

（五）各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析。

1．概算執(zhí)行情況分析。包括實際基建支出與概算進行對比分析，單位投資分析，動用基本預(yù)備費的項目、金額、動用原因及依據(jù)的列表分析說明。2．新增生產(chǎn)能力的效益分析。本項目對當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟和企業(yè)的作用分析，投資回收分析，投產(chǎn)以后新增生產(chǎn)能力分析，電力項目還應(yīng)對發(fā)電量、負(fù)荷量等能力進行分析。3．財務(wù)狀況分析。列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴(yán)重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進行分析說明。

（六）財務(wù)管理情況分析。在項目建設(shè)過程中，制定了哪些財務(wù)規(guī)章制度，采取了哪些措施促進了基建工程財務(wù)管理工作的開展，對控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并服務(wù)于工程建設(shè)、提高經(jīng)濟效益等方面的作用。

（七）結(jié)余資金處理情況。竣工結(jié)余資金的占用形態(tài)及處置情況。

（八）預(yù)留未完工程的說明。說明預(yù)留未完工程的原因，項目內(nèi)容，擬完成時間等。

（九）審計意見處理情況。要逐項說明對審計意見中各項問題的落實情況。

（十）債權(quán)債務(wù)清理情況。列表說明各項債權(quán)和債務(wù)單位、金額、原因等情況。

（十一）待攤支出分?jǐn)傇瓌t。說明待攤支出各項費用分?jǐn)偟囊罁?jù)和方法。

（十二）其他需要說明的事項?？⒐Q算報告編制的依據(jù)，編制中對數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說明。

（十三）大事記。是基本建設(shè)項目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進度記錄下來，按時間順序進行編纂。

第三十一條 竣工決算報告表格

全部竣工決算表格共四大類16種（見：基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法附件.xls）。各表名稱及編號如下：

（一）竣工工程概況表（專用表）：

1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風(fēng)電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）

5．通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）

8．預(yù)計未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9．其他費用明細(xì)表（竣建03表）

10．待攤支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11．移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12．移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產(chǎn)—安裝的機械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14．移交資產(chǎn)—不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

15．移交資產(chǎn)—長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財務(wù)決算表（竣建05表）

第五章 編制方法

第三十二條

竣工工程概況表

（一）本表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等提供依據(jù)。

（二）根據(jù)發(fā)電、煤炭、通信及其他工程的建設(shè)特點，將本表分為六種格式選填。

（三）本表應(yīng)根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計文件、計劃和會計核算等有關(guān)資料填列。1．“建設(shè)性質(zhì)”分新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等。2．“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計文件及最終實際情況填列。

3．“工程進度”欄中“開工日期”根據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列；“竣工日期”按項目經(jīng)驗收具備投運條件日期填列。

4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，“實際投資”按會計核算資料填列?！罢袠?biāo)金額”反映中標(biāo)單位與項目公司簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是項目公司的招標(biāo)底數(shù)。一個工程如有兩個以上合同（協(xié)議）的應(yīng)匯總填列。

5．“工程造價”按總投資減去移交的流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用后的價值計算填列。

6．“固定資產(chǎn)形成率”= 實際移交的固定資產(chǎn)總額÷實際投資完成額×100%。7．“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第三十三條 “竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投資情況，考核概算的執(zhí)行情況與實際投資的完成情況。

（二）“工程項目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列擴大單位工程順序填列。

（三）發(fā)電項目應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起目錄作用，然后再按批準(zhǔn)概算的單位工程或費用項目依次填列。

（四）概算中所列“基本預(yù)備費”和“價差預(yù)備費”在本表填列其概算數(shù)，實際價值欄不填。（實際價值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項目中）

（五）本表“概算價值”各欄數(shù)根據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實際價值”各欄數(shù)根據(jù)會計核算資料填列。

（六）“其中：預(yù)計未完工程”的合計欄應(yīng)與“竣建02表附表” 最后一行合計數(shù)一致。

（七）“預(yù)計未完收尾工程明細(xì)表”（竣建02表附表）反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成。預(yù)計的未完工程投資，應(yīng)按概算所列單項或分部工程（費用），或者是按計劃（預(yù)算）所需投資數(shù)（該項工程的全部投資數(shù)）填列，并寫明所在部位，預(yù)計實物量等。

第三十四條 “其他費用明細(xì)表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待攤支出”及直接移交使用的各種資產(chǎn)的概算數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費用分項填列，實際數(shù)按會計核算資料填列。

（二）其他費用的“費用項目”欄按概算所列的各項費用名稱填列。

（三）“待攤支出”是指按受益對象計入、分?jǐn)偟馁M用。

（四）其他費用明細(xì)表合計數(shù)與竣工工程決算一覽表中的其他費用數(shù)相等。第三十五條 “待攤支出分?jǐn)傆嬎惚怼保⒔?3附表）

（一）本表反映全部待攤支出的實際發(fā)生數(shù)的分?jǐn)傆嬎憬Y(jié)果。

（二）分?jǐn)偡椒ā０凑崭戒浿小镀渌M用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定，以實際完成的工作量分?jǐn)?，如按實際工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜椯M用的計算基數(shù)。

待攤支出余額－其中可直接分配部分

公式：實際分配率=

建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設(shè)備余額

（三）購入不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具、長期待攤費用、無形資產(chǎn)不分?jǐn)偞龜傊С鲑M用。

（四）本表最后一欄合計數(shù)應(yīng)與“其他費用明細(xì)表”（竣建03表）中實際數(shù)欄下的待攤支出合計數(shù)相等。

第三十六條 “移交資產(chǎn)總表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。

（二）將“移交資產(chǎn)－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”和“移交資產(chǎn)價值”的最后一行合計數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”以及“移交資產(chǎn)合計”各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（三）將“移交資產(chǎn)－安裝的機械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座價值”、“安裝費用”、“攤?cè)胭M用”和“移交資產(chǎn)價值”的最后一行合計數(shù)分別填入本表“安裝的機器設(shè)備”行中的“設(shè)備價值”、“設(shè)備機座價值”、“安裝費用”、“攤?cè)胭M用”和“移交資產(chǎn)合計”中各相應(yīng)欄次內(nèi)。

（四）將“移交資產(chǎn)－不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不需要安裝機械設(shè)備小計”行的“移交資產(chǎn)價值”列填入本表“不需要安裝的機械設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”欄下。

（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計”及“家具小計”行的“屬流動資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”合計數(shù)（凈值），分別填入本表“流動資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”項目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”列內(nèi)。

（六）將“移交資產(chǎn)－長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表”（竣建04-4表）中的“長期待攤費用”和“無形資產(chǎn)”的最后一行合計數(shù)，填入本表的“長期待攤費用”行和“無形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“移交資產(chǎn)合計”列中。

（七）本表的“移交資產(chǎn)合計”應(yīng)與竣建02表實際價值合計數(shù)相同。第三十七條 “移交資產(chǎn)—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“建筑費用”各行應(yīng)根據(jù)會計核算實際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行計算填列。

（三）本表“攤?cè)胭M用”是根據(jù)附錄中《其他費用核算、分?jǐn)傓k法》的規(guī)定計算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M用（生活福利工程一般不分?jǐn)偲渌M用）。

（四）預(yù)計未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。

第三十八條 “移交資產(chǎn)—安裝的機械設(shè)備一覽表”（竣建04-2表）

（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)目錄填列。

（二）本表“設(shè)備價值”各行應(yīng)根據(jù)會計核算資料填列。其中包括設(shè)備原價、運雜費、采保費等，如系進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費等有關(guān)費用。

（三）本表“設(shè)備基座價值”是指設(shè)備基座的建筑費用。

（四）當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時，單位工程中安裝費應(yīng)在不同設(shè)備之間進行分?jǐn)?。分?jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費比例為依據(jù)。

（五）本表的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座價值”“安裝費用”“攤?cè)胭M用”和“移交資產(chǎn)價值”各列合計數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“安裝的機械設(shè)備”行的各相關(guān)列數(shù)字相符。

（六）預(yù)計未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。第三十九條 移交資產(chǎn)—不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具等詳細(xì)情況。

（二）不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具的價值，應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的輔助登記臺賬記錄和有關(guān)會計核算資料填列。

第四十條 移交資產(chǎn)—長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（一）本表“項目”按資產(chǎn)或費用項目詳細(xì)填列，所形成資產(chǎn)的實際價值按會計核算記錄填列。

（二）為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無形資產(chǎn)形成時有關(guān)文件和協(xié)議情況。

第四十一條 竣工工程財務(wù)決算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累計發(fā)生的資金來源（資本金、基建投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產(chǎn)總價值以及竣工結(jié)余資金等情況。

（二）本表采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

（三）本表應(yīng)根據(jù)會計核算資料分析填列。

第四十二條 發(fā)電工程多臺機組同期建設(shè)的項目單機竣工投產(chǎn)后，項目單位具備條件的，可編制單機竣工決算報告。

（一）單機竣工決算需編制以下報表并作必要的說明： 1．竣工工程決算一覽表 2．其他費用明細(xì)表 3．移交資產(chǎn)總表及附表

（二）單機竣工決算編報范圍為當(dāng)期實際竣工移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期待攤費用和無形資產(chǎn)。其中為多臺機組所共同承擔(dān)的費用需要按合理的標(biāo)準(zhǔn)進行分?jǐn)偅こ炭⒐ず笠淮涡哉{(diào)整。

第六章 附 則

第四十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《中國國電集團公司基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法（試行）》（國電集財[2003]315號）同時廢止。

第四十四條 本辦法解釋權(quán)屬中國國電集團公司。

第三篇：《國家電網(wǎng)公司工程竣工決算報告編制辦法(試行)》

國家電網(wǎng)公司工程竣工決算報告編制辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范工程竣工決算報告的編制工作，進一步提高工程竣工決算報告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合國家電網(wǎng)公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 工程竣工決算報告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時間、投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價值的重要依據(jù)。

第三條 國家電網(wǎng)公司及各級子公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源、電網(wǎng)、通訊、小型基建等基本建設(shè)工程及技術(shù)改造工程，均應(yīng)按本辦法規(guī)定編制工程竣工決算報告。

第四條 工程竣工決算報告由項目法人單位的最高決策機構(gòu)（國有獨資企業(yè)的最高決策機構(gòu)為總經(jīng)理辦公會議。國有獨資公司的最高決策機構(gòu)為董事會；沒有設(shè)立董事會的，最高決策機構(gòu)為總經(jīng)理辦公會議）或其授權(quán)機構(gòu)審批，項目法人單位的法定代表人對竣工決算的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第五條 工程竣工決算報告是重要的會計檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 編制的責(zé)任部門及職責(zé)

第六條 工程竣工決算報告應(yīng)由項目法人單位負(fù)責(zé)組織編制。

5.提供有關(guān)設(shè)備、材料清冊；

6.清理工程合同執(zhí)行情況，并形成總結(jié)性文件；

7.會同財務(wù)部門確定工程資金結(jié)余或超支情況，并對節(jié)余或超支情況進行分析并提出處理意見；

8.提供征用土地各項審批資料，清理征地、租用、遷移補償合同，檢查執(zhí)行情況，提出工程全部占用土地情況明細(xì)清單及占地方位圖；

9.按時間順序編制工程大事記。

（四）其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)：

1.設(shè)備、材料、低值易耗品等的清點登記工作； 2.整理分析施工安全情況。

第三章 編制原則

第八條 工程竣工驗收交付使用后，應(yīng)及時編制竣工決算報告。電源工程和220KV及以上電網(wǎng)工程項目應(yīng)在工程項目經(jīng)竣工驗收交付使用后六個月內(nèi)編制完成，220KV以下的電網(wǎng)工程及其他工程項目應(yīng)在工程項目經(jīng)竣工驗收交付使用后三個月內(nèi)編制完成。

第九條 工程竣工決算報告原則上應(yīng)遵循：“一個概算范圍內(nèi)的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。

第十條 工程竣工決算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)項目法人單位內(nèi)部審計機構(gòu)或中介機構(gòu)進行審計，并出具審計報告。

第十一條 經(jīng)驗收具備投產(chǎn)條件的工程項目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工

6.審計報告及其他重要文件。

第十七條 工程竣工決算報告說明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，全面分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：

（一）工程概況

1.說明工程建設(shè)依據(jù)，重點對“工程項目核準(zhǔn)文件（可行性研究報告）”、“概算批準(zhǔn)書”等的批準(zhǔn)單位、批準(zhǔn)日期和批準(zhǔn)文號進行說明；

2.說明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，對主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性進行說明。

（二）工程的總體評價

1.對建設(shè)進度情況進行分析，以實際工期與計劃工期進行對比，分析提前或延期的原因；

2.對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收評定等級等進行說明；

3.根據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故等進行說明； 4.與概算投資對比，分析工程投資節(jié)約或超支原因。

（三）工程施工管理，說明施工技術(shù)組織措施情況，所采用的先進施工管理技術(shù)，在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決辦法，有哪些經(jīng)驗和教訓(xùn)等。

（四）各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析

1.概算執(zhí)行情況分析，包括實際工程支出與概算進行對比分析（對建筑、安裝、設(shè)備及其他費用分別進行分析）、單位投資分析，動用基本預(yù)備費的項目、金額、動用原因及依據(jù)的列表分析等；

2.財務(wù)狀況分析，列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴(yán)重短缺和過

3.送電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.變電竣工工程概況表（竣建01-4表）5.通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）

（二）竣工工程決算表（通用表）7.竣工工程決算一覽表（竣建02表）8.預(yù)計未完收尾工程明細(xì)表（竣建02表附表）9.其他費用明細(xì)表（竣建03表）

10.待攤基建支出分?jǐn)偯骷?xì)表（竣建03附表）

（三）移交資產(chǎn)明細(xì)表（通用表）11.移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）

12.移交資產(chǎn)—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13.移交資產(chǎn)—安裝的機械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）

14.移交資產(chǎn)—不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15.移交資產(chǎn)—長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）

（四）竣工工程財務(wù)決算表（竣建05表）

（五）其他工程竣工決算表（竣建06表及續(xù)表）

第十九條 投資金額較小的技術(shù)改造工程、小型基建工程，可根據(jù)實際需要只編制其他工程竣工決算表及續(xù)表。

第五章

附則

第二十條 本辦法由國家電網(wǎng)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：免費-建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

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建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

第一部分 標(biāo)題

（項目名稱）基本建設(shè)項目竣工決算審計報告 第二部分 收件人委托機構(gòu)名稱

委托或派出審計機構(gòu) 第三部分 正文

一、審計概況

（一）審計項目立項

（二）審計目的

（三）審計范圍 竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；

（四）審計內(nèi)容 為審計范圍的具體內(nèi)容

（五）審計重點 基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費使用等；

（六）審計標(biāo)準(zhǔn)

（七）其它

二、審計依據(jù)、原則及方法

（一）執(zhí)行的審計準(zhǔn)則及規(guī)范

（1）內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則

（2）內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則

（3）中國內(nèi)部審計實務(wù)指南

（4）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

（二）評價依據(jù)

（1）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

（2）《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》

（3）《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》

（4）其他

（三）審計方法及程序

（1）審計方法

（2）審計程序

（四）其它情況說明

三、項目基本情況

（一）項目概況

（二）項目批準(zhǔn)情況

（1）項目建議書情況

（2）可行性研究報告情況

（3）初步設(shè)計概算情況

①批準(zhǔn)的項目建設(shè)內(nèi)容

②主要工程量

③批準(zhǔn)投資額

（三）項目管理的組織形式

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（四）主要參建單位（1）項目法人（2）設(shè)計單位（3）主要施工單位（4）主要監(jiān)理單位（5）其他參建單位

（五）工程開竣工時間（1）開工時間（2）竣工時間

（六）工程監(jiān)理情況

（七）建設(shè)單位編報竣工決算的時間

（八）項目主要經(jīng)濟指標(biāo)及效益情況

（九）質(zhì)量評定(或初驗)情況

（十）項目竣工決算時資金構(gòu)成（附表1）

四、審計結(jié)論

（一）項目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行情況（1）投資計劃下達情況 ①投資計劃下達總體情況 A、累計下達計劃數(shù) B、資金構(gòu)成

②各下達投資計劃明細(xì)情況 ③投資計劃的調(diào)整情況 A、調(diào)整原因

B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額 C、調(diào)整后計劃情況

④未下達投資計劃的原因（2）投資來源情況

①批準(zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額 ②實際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額 ③未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額 ④未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況

①送審概算數(shù)及實際審定數(shù) ②審計確定的實際投資完成額

③建設(shè)單位實際完成的工程建設(shè)內(nèi)容 ④完成的主要工程量 ⑤預(yù)備費管理及使用情況

⑥填制項目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）⑦對概算執(zhí)行情況的評價（4）設(shè)計變更情況 ①設(shè)計變更的原因 ②設(shè)計變更的內(nèi)容 ③設(shè)計變更的批準(zhǔn) ④對設(shè)計變更的評價

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（二）項目基本建設(shè)支出審計情況（1）建設(shè)成本情況

①總成本：申報及審定情況

②建筑安裝工程投資申報及審定情況 ③設(shè)備投資申報及審定情況 ④其他投資申報及審定情況 ⑤待攤投資申報及審定情況（2）轉(zhuǎn)出投資情況

（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)

（5）基本建設(shè)支出輔助審計情況

①建設(shè)單位管理費使用管理及審計情況的說明

②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因 ③其他費用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因 ④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）（6）基本建設(shè)支出的評價 ①基本建設(shè)支出的真實性 ②基本建設(shè)支出的合法性

③基本建設(shè)支出的管理控制有效性

（三）未完工程及預(yù)留費用審計情況（1）送審未完工程及預(yù)留費用情況 ①主要項目 ②主要依據(jù) ③數(shù)量

（2）審定未完工程及費用情況 ①主要項目 ②主要依據(jù) ③數(shù)量

（3）未完工程及費用審計評價

①未完工程及預(yù)留費用的依據(jù)是否充分 ②是否為概算批準(zhǔn)的項目內(nèi)容 ③所需的資金是否已留存 ④是否已計入確定的投資支出

⑤未完工程及預(yù)留費用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費用情況審定表（附表4）

（四）項目交付使用資產(chǎn)審計情況（1）交付使用資產(chǎn)送審情況 ①交付使用資產(chǎn)總數(shù) ②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù) ③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)

（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況 ①交付使用資產(chǎn)總數(shù) ②交付使用資產(chǎn)計價依據(jù) ③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)

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（3）審定分項交付使用資產(chǎn)情況 ①交付使用固定資產(chǎn)情況 ②交付使用流動資產(chǎn)情況 ③交付使用無形資產(chǎn)情況 ④交付使用遞延資產(chǎn)情況

（4）交付使用資產(chǎn)的審計評價

①交付使用資產(chǎn)對象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理 ②交付使用資產(chǎn)計價是否合理

③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費用攤銷 ④是否存在重復(fù)計算交付使用資產(chǎn)價值 ⑤其它評價

（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）

（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況 ①基建收入項目及數(shù)額 ②基建收入的確認(rèn)情況 ③基建收入的分配

（2）審定基建收入情況 ①基建收入項目及數(shù)額 ②基建收入的確認(rèn)情況 ③基建收入的分配（3）基建收入評價

①基建收入項目是否符合規(guī)定 ②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定 ③基建收入分配處理是否符合規(guī)定 ④其他評價內(nèi)容

（六）項目資金結(jié)（節(jié)）余審計情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計調(diào)整情況（3）審計確定情況 ①確定數(shù) ②來源構(gòu)成

A、預(yù)備費結(jié)（節(jié)）余數(shù) B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù) ③資金構(gòu)成

A、未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù) B、其他構(gòu)成

（4）各項債權(quán)債務(wù)審計情況 ①送審數(shù)

②審計調(diào)整情況 ③審定數(shù)

④對長期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明

（5）對項目資金結(jié)（節(jié)）余審計評價

（七）竣工財務(wù)決算報表（送審稿）的審計情況

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（1）竣工財務(wù)決算編制的主體（2）竣工財務(wù)決算編制的時間（3）竣工財務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容

（5）竣工財務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對竣工財務(wù)決算編制的評價

①竣工財務(wù)決算編制的主體是否是項目法人 ②竣工財務(wù)決算是否在規(guī)定時間內(nèi)編制 ③竣工財務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定

④竣工財務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確 ⑸竣工財務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求 ⑥其他評價內(nèi)容

（八）工程項目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計（1）招標(biāo)主體（2）招標(biāo)范圍（3）標(biāo)段劃分

（4）評標(biāo)委員會及評標(biāo)方法（5）主要中標(biāo)單位（6）招標(biāo)監(jiān)督情況（7）對招標(biāo)情況的評價

（九）合同管理情況審計（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評價

（十）項目財務(wù)管理情況審計（1）財務(wù)管理組織形式

（2）財務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會計核算情況（5）會計基礎(chǔ)工作情況

（6）對項目財務(wù)管理情況的評價

五、有關(guān)事項說明

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位

（二）有無截留、擠占和挪用

（三）有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

（四）建設(shè)單位管理費是否按辦法開支

（五）內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全

（六）應(yīng)上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳

（七）是否建立并堅持重大事項報告制度

（八）其他需要說明的事項

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六、對項目的總體評價

七、征求意見情況

（一）征求意見稿的主要內(nèi)容

（二）被征求意見單位名稱

（三）反饋意見的情況

（四）對反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明

八、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問題

（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金

（2）地方配套資金不能同比例到位

（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金

（4）其他問題

（二）建設(shè)管理中存在的問題

（1）項目法人責(zé)任制落實中存在的問題

（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題

（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問題

（4）合同管理中存在的問題

（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題

（1）設(shè)計變更未經(jīng)批準(zhǔn)

（2）預(yù)備費動用未經(jīng)批準(zhǔn)

（3）改變建設(shè)內(nèi)容

（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)

（四）竣工財務(wù)決算編制中存在的問題

（五）違反財經(jīng)紀(jì)律的其他問題

九、建議

（一）對未完工程及預(yù)留費用的處理建議

（二）對核減投資的處理建議

（三）對工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議

（四）對竣工財務(wù)決算報表上報的要求的建議

（五）其他建議

第四部分 簽章

一、委托社會審計機構(gòu)的審計報告有受托的社會審計機構(gòu)簽章

二、審計機構(gòu)成立審計組審計的審計報告有審計組成員簽章 第五部分 報告日期 第六部分 附件

一、審計報告附表

（一）治淮基本建設(shè)項目竣工決算資金情況審定表

（二）治淮基本建設(shè)項目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表

（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表

（四）治淮基本建設(shè)項目竣工預(yù)計未完工程及費用情況審定表

（五）治淮基本建設(shè)項目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表

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基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審核實務(wù)操作

一、審核程序

基本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算審核程序具有三個基本特征：（1）屬于財政部門審查性質(zhì)要體現(xiàn)財政審查的要求；（2）審核實施與審核處理、審核報告三者緊密結(jié)合；（3）委托方式具有特殊性。具體程序分述如下：

1、審核委托

（1）財政授權(quán)項目審核任務(wù)

凡是政府投資或是國有資產(chǎn)形成的基本建設(shè)工程項目的竣工財務(wù)決算審核，統(tǒng)一由財政部門安排審核任務(wù)，指定一家編制（或?qū)徍耍﹩挝粚嵤缓筠k理委托手續(xù)。這是因為財政部門是政府投資和國有資產(chǎn)形成的基本建設(shè)工程的財務(wù)主管單位，它代表政府行使財政財務(wù)監(jiān)管的職能，是投資性質(zhì)所決定的。（2）授受業(yè)務(wù)委托

建設(shè)單位根據(jù)財政部門指定且具有審查資格的編制（或?qū)徍耍﹩挝?，與之簽訂“業(yè)務(wù)約定書”明確雙方的責(zé)任和工作要求，商定審核費用。

2、審核準(zhǔn)備

編制（或?qū)徍耍﹩挝唤邮軜I(yè)務(wù)委托后，即進入審核準(zhǔn)備階段，著手開展如下工作：（1）成立審核小組，提出審核人員名單，確定主審人員。

（2）調(diào)查了解工程項目的基本情況：工程進度、項目管理、財務(wù)收支及帳務(wù)處理等，摸清被審核單位的條件是否已經(jīng)具備。

（3）探測工程建設(shè)中的主要問題，特別是財務(wù)相關(guān)聯(lián)事項。（4）向建設(shè)單位提出審核所需資料（可以列出清單交建設(shè)單位）。

（5）分析情況，擬訂審核計劃，明確審核目標(biāo)、實施的方法、步驟、人員分工、審核應(yīng)掌握的重點問題，以及時間安排等。

（6）與建設(shè)單位聯(lián)系確定具體實施時間、方法。

3、審核實施

實施方式通常是就地實施，也可以送達審核。就地實施方式下需要做好的工作：（1）取得審核資料，主要是①綜合性資料；②會計資料（賬冊、憑證、報表）；③書面情況介紹，可以結(jié)合聽取口頭介紹。

（2）踏勘工程項目竣工狀況，了解完工工程實體、竣工驗收的資產(chǎn)狀態(tài)。

（3）綜合性資料審查。對項目建議書、可行性研究報告、擴初設(shè)計、批準(zhǔn)總投資概算、招投標(biāo)方式、施工、監(jiān)理、開工、竣工及工程驗收、設(shè)施試運行等相關(guān)資料進行符合性審查，查明工程項目履行基本建設(shè)程序是否規(guī)范、合理，存在什么問題。（4）審查會計帳目，對工程項目全部財務(wù)收支全過程審核逐項審查建設(shè)成本、資金來源（撥款貸款和其他來源）、債權(quán)、債務(wù)、設(shè)備材料采購（收進、付出、結(jié)存）、工程價款結(jié)算、工程結(jié)余資金及竣工財務(wù)決算辦理情況，查明財務(wù)處理的法規(guī)、政策依據(jù)、會計核算是否真實、準(zhǔn)確，資金、財產(chǎn)是否賬實一致，在財務(wù)上有哪些該處理和調(diào)賬的問題。

（5）實物測試，核查庫存情況，包括貨幣資金（銀行存款、現(xiàn)金）庫存設(shè)備、器材的賬面數(shù)與實存數(shù)是否一致，發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，結(jié)合檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，賬控物是否嚴(yán)密，手續(xù)制度是否完備。

（6）檢查財務(wù)決算應(yīng)辦未辦事項，有無財務(wù)收支已發(fā)生而未進賬，賬實差異及壞賬損失未處理，尚有的尾工工程，待清理的賬款及懸案等待處理的財務(wù)事項。

（7）竣工財務(wù)決算報表的審核。對已編制的竣工財務(wù)決算報表及文字說明，進行賬與表數(shù)

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字稽核，表表之間勾稽關(guān)系的復(fù)查，建設(shè)成本分配與交付使用資產(chǎn)成本計算的審核及文字說明內(nèi)容的合理性與完整性的審查，尚未編制竣工財務(wù)決算報表的則審核財務(wù)決算日的資金平衡表。

（8）匯總審核工作底稿，分類匯集審核資料。按照審核程序?qū)⒏黝惞ぷ鞯赘宸诸悈R總，歸集審核發(fā)現(xiàn)的問題，檢查審核證據(jù)是否充分齊全，問題是否查清，主審人審閱提出意見。（9）整理反饋材料。將審核實施結(jié)果整理成書面匯報材料，能夠反映工程項目總體狀況和審核發(fā)現(xiàn)的問題，初擬出處理意見。

4、審核反饋

將審核實施結(jié)果向授權(quán)機關(guān)和業(yè)務(wù)委托單位如實反饋情況，聽取意見，便于進一步擴大審核成果妥善處理問題。

（1）向財政部門口頭匯報審核情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出初步處理意見，聽取財政部門看法，商酌有關(guān)問題的處理，必要時再征求建設(shè)單位主管部門、稅務(wù)機關(guān)的意見，做好政策咨詢等工作。

（2）向建設(shè)單位反饋審核結(jié)果，聽取建設(shè)單位的認(rèn)定和否定意見，發(fā)現(xiàn)與事實還有出入的問題，進一步核實情況取足證據(jù)，得出最終結(jié)論。

5、審核處理

在反饋和復(fù)查的基礎(chǔ)上，取得建設(shè)單位認(rèn)同后，落實有關(guān)問題的處理。

（1）財務(wù)事項的處理：①尚未進賬的成本費用；②不屬于工程項目列支的費用；③需要補辦審批手續(xù)的財務(wù)事項；④賬實差異，盤盈盤虧；⑤懸宕賬款；⑥缺口資金（尚未到位的投資）；⑦債權(quán)債務(wù)；⑧涉稅事項；⑨其他。按照相關(guān)法規(guī)、政策進行調(diào)整。

（2）會計賬務(wù)的調(diào)整：①與財務(wù)處理相關(guān)的賬項調(diào)整，按處理結(jié)果調(diào)賬；②成本費用項目之間的賬項調(diào)整，包括一級賬戶和明細(xì)賬戶發(fā)生額的調(diào)整；③其他賬戶發(fā)生額、余額調(diào)整。（3）審核竣工財務(wù)決算報表

①建設(shè)單位根據(jù)審核處理后的賬薄記錄，編制（或調(diào)整）項目竣工財務(wù)決算報表和文字說明，審核小組予以指導(dǎo)、幫助；

②審核小組審核竣工財務(wù)決算報表。

6、審核報告

（1）審核小組整理、起草審核報告，集體討論定稿。

（2）編制（或?qū)徍耍﹩挝粡?fù)核、審定審核報告，經(jīng)專人負(fù)責(zé)復(fù)核后提交所領(lǐng)導(dǎo)人審定。（3）向授權(quán)機關(guān)和委托單位提出核報告。（4）將本項目檔案資料組卷立檔、保存。

二、審核報告

1、使用要求

工程竣工財務(wù)決算審核報告不同于注冊會計師執(zhí)業(yè)中的會計報表審核報告，由于用途的不同，報告的形式、內(nèi)容、結(jié)構(gòu)也有不同要求，使用者對報告的需求主要是：（1）能夠反映工程總體財務(wù)狀況（投資其及使用結(jié)果，財務(wù)收支與建設(shè)成本形成，工程概算、預(yù)算的執(zhí)行等）；（2）較為詳細(xì)的反映審核發(fā)現(xiàn)的問題與處理意見；（3）提出投資效益評價與建議。

2、報告形式

在實際工作中，通常采用的報告格式有兩種，一種是詳式審核報告，以正文詳細(xì)表述報告內(nèi)容，并以附件補充報告內(nèi)容；另一種是簡式審核報告，以正文概要敘述報告內(nèi)容，而以附件詳細(xì)補充報告內(nèi)容，根據(jù)需要分別采用。現(xiàn)以詳式審核報告為例，介紹如下：

（一）報告名稱（標(biāo)題）

關(guān)于***（建設(shè)單位）***工程項目竣工財務(wù)決算的審核報告

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（二）報告結(jié)構(gòu)（1）范圍段：（引言）表述委托關(guān)系與審核責(zé)任、審核依據(jù)，審核實施時間、范圍及方法步驟等。

（2）工程概況段：工程項目的立項審批、勘察設(shè)計、擴初批復(fù)、資金籌集、土地征用（拆遷）、招投標(biāo)方式、工程施工、監(jiān)理、開工與交工、竣工驗收、工程質(zhì)量鑒定、工程管理、竣工財務(wù)決算的組織、編制等說明。

（3）審核結(jié)果段：①建設(shè)總成本的審定、建安投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資分項列出送審數(shù)、核增數(shù)、核減數(shù)、審定數(shù)、簡要敘述審核調(diào)整的處理意見；②投資來源的審定：按實際投入分項列出賬面數(shù)、調(diào)整數(shù)、審定數(shù)、詳述調(diào)整內(nèi)容；③財務(wù)決算日相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的審定：項目結(jié)余資金賬面余額、調(diào)整數(shù)、審定數(shù)，詳述調(diào)整內(nèi)容；④批準(zhǔn)概算執(zhí)行結(jié)果的審定：列出概算數(shù)，超支或節(jié)約數(shù)增減%，分析主要原因；⑤技術(shù)經(jīng)濟定額考核審定：以概算指標(biāo)與實際對照，列出定額數(shù)實績數(shù)增減數(shù)%；⑥重大問題分析說明。

（4）意見段：①審核評價與建議：投資管理績效評價、項目投資效益評價；②待處理遺留問題披露；③建議意見。

（三）報告附件

根據(jù)報告表述內(nèi)容確定。詳式審核報告的一般附件，有以下幾種：（1）審定的竣工財務(wù)決算表（或資金平衡表）；（2）會計調(diào)賬分錄表；（3）不合規(guī)票據(jù)清單；（4）涉稅事項表；（5）待攤投資審定表；（6）建設(shè)單位管理費審定表；（7）其他。

3、簡式審核報告與詳式審核報告的主要區(qū)別 簡式審核報告的正文扼要敘述項目審核結(jié)果，作簡要明了的報告，讓報告使用者對項目審核結(jié)果有概要的了解，而具體情況和問題以附件形式表述，可以分成若干名稱的附件，例如：建設(shè)總成本構(gòu)成情況說明、審核調(diào)整事項說明、投資來源說明、工程概算、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果說明等。

簡式審核報告與詳式審核報告比較，簡式報告是正文簡單而附件詳細(xì)，詳式報告是正文詳細(xì)而附件簡單，撰寫方法上各有所長，隨使用需要而定。

4、撰寫審核報告應(yīng)注意的問題

（1）報告形式的選擇，因項目情況而定，不必強求一致，還需通過實踐探索取得經(jīng)驗，力求形式完善，方便報告使用者易看、易懂、易用。

2）報告用詞、用語要通俗易懂，簡潔明了，敘述層次清楚，內(nèi)容寫實為主，盡量少用或不用難以理解的專業(yè)術(shù)語，適應(yīng)報告使用者的要求。

（3）披露情況和問題講究實質(zhì)量于形式，觀點明確不含糊其事，充分把握事實，點明性質(zhì)，涉及財政投資違法違紀(jì)問題要如實反映按明文規(guī)定處理。

（4）審核建議要有的放矢，切合實際有針對性，便于采納應(yīng)用見實效。

（5）審核報告闡述的內(nèi)容相關(guān)數(shù)據(jù)要與建設(shè)單位編報的項目竣工財務(wù)決算報表及文字說明一致，審核發(fā)現(xiàn)的問題必須在審核報告提交前處理完畢。

三、審核重點

審核重點是審核必須關(guān)注的主要內(nèi)容，也是審核質(zhì)量控制的關(guān)鍵所在，每個項目有不同的審核重點，根據(jù)項目實際情況確定，通常情況下應(yīng)當(dāng)掌握的重點問題是：

1、工程建設(shè)總成本

如何確認(rèn)工程建設(shè)成本，是審核的第一目標(biāo)。

（1）審核的范圍：包括建安投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。

（2）審核依據(jù)：以批準(zhǔn)概算為準(zhǔn)，各種費用按概算口徑確定，沒有列入概算的成本費用要查明原因慎重審定。

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（3）費用界限：必須是本項目實際發(fā)生的成本費用，否則應(yīng)予剔除。（4）成本項目歸集：以會計制度規(guī)定為準(zhǔn)，歸集不當(dāng)?shù)闹痦椪{(diào)賬。

（5）成本費用完整性：財務(wù)決算日止各項成本費用實際發(fā)生數(shù)是否已歸集齊全（對外投資，被沒收財物，支付的罰金、滯納金、違約金、賠償金以及捐贈、贊助費不能進成本）。（6）確認(rèn)建設(shè)總成本明細(xì)科目發(fā)生額同時確認(rèn)其對應(yīng)賬戶發(fā)生額。

2、建筑安裝成本

是建設(shè)總成本的主要構(gòu)成之一，問題多發(fā)區(qū)域，需特別關(guān)注。

（1）工程造價確認(rèn)，一般以工程造價審計的審定數(shù)為準(zhǔn)，但也需進行復(fù)查認(rèn)定，發(fā)現(xiàn)造價審計有不實之處可以重新審定。

（2）未經(jīng)造價審計而直接進成本的建安支出要列出清單，待辦審計手續(xù)后再認(rèn)定，少量小額土建費用的認(rèn)定可以不受此限。（3）單項工程造價需賬內(nèi)、，賬外同時審查，防止已完工未審計而不進賬的情況發(fā)生。（4）結(jié)合施工、監(jiān)理合同有關(guān)條款審查，關(guān)注工程款結(jié)算和附加條件執(zhí)行（如獎勵、投資等）。

3、借款利息資本化

（1）列支范圍：概算中規(guī)定有銀行借款，又是本項目實際使用的借款發(fā)生的利息支出。（2）統(tǒng)貸統(tǒng)用的借款進入本項目的利息，先查明分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理，以及本項目實際占用的借款額度與時間，再確認(rèn)支出數(shù)。

（3）資本化截止時限，項目批準(zhǔn)籌建開始，至工程交付使用時止，最長不超過竣工驗收后（三個月，超過時限的報財政審批同意。

（4）不屬于本項目使用的借款利息一律剔除，延期還款的罰息、滯納金不能列支，特殊情況發(fā)生的借款先審核后慎重確認(rèn)。

（5）銀行存款利息不作收入，沖減利息支出。

4、建設(shè)單位管理費

（1）真實性審查，確認(rèn)賬面發(fā)生的管理費是本項目使用的實際費用，剔除應(yīng)由行政（生產(chǎn)）負(fù)擔(dān)的管理費，屬于待攤投資的其他項目開支的應(yīng)予轉(zhuǎn)出。

（2）控制標(biāo)準(zhǔn)按財政部（2002）394號文件規(guī)定，分檔計算，業(yè)務(wù)招待費為管理總額的10%之內(nèi)，對照標(biāo)準(zhǔn)劃出超支或節(jié)約數(shù)，分析原因，超支部分需報經(jīng)財政部門認(rèn)可才能列支。（3）實行新項目新辦法，老項目老辦法，即2002年10月1日以前的工程項目按原財政部（1998）4號文件執(zhí)行。

（4）管理費發(fā)生時限為從項目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止（竣工財務(wù)決算日與竣工驗收交付使用日一致）。

5、收納不合規(guī)票據(jù) 常見的不合規(guī)票據(jù)有：（1）工程器材采購憑不合規(guī)票據(jù)付款、匯款；（2）建筑安裝工程結(jié)算中有外地建安發(fā)票；（3）本地施工單位等結(jié)算價款使用收款收據(jù)；（4）商品購入發(fā)票不合規(guī)（萬元版開10萬元以上）造成稅收流失。

（1）在建安成本審核中逐筆清查建筑安裝發(fā)票，非本地發(fā)票詳細(xì)列出清單（單位、工程項目、結(jié)算總額、缺發(fā)票金額）。

（2）在設(shè)備投資審核中注意采購金額與發(fā)票金額是否一致，尚缺器材發(fā)票的詳細(xì)扎錄。（3）按不合規(guī)票據(jù)應(yīng)納稅金計算涉稅金額。

（4）確定期限（一般為發(fā)現(xiàn)之日起十五天內(nèi)）由建設(shè)單位向?qū)Ψ綋Q取合規(guī)票據(jù)，逾期不能換取或索取的應(yīng)由建設(shè)單位（票據(jù)收受者）負(fù)責(zé)補稅、罰款（不能進入成本）。（5）實行“后檢查”，即在竣工財務(wù)決算之后，審核單位檢查不合規(guī)票據(jù)落實情況。

6、工程價款結(jié)算

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（1）審核依據(jù)主要是紹市財基（1998）236號文規(guī)定，實際執(zhí)行中存在的主要問題是什么。（2）審核方法：將建安工程分項目和結(jié)算對象列出工程價款結(jié)算數(shù)（應(yīng)付、已付、未付、應(yīng)扣、欠付）清理有關(guān)賬戶發(fā)生額、余額；征詢、核對賬戶余額，取得證明；發(fā)現(xiàn)差錯或重復(fù)支付的查明原因加以糾正。

（3）對照合同條款，有無遺漏的結(jié)算事項。

（4）建安投資、不合規(guī)票據(jù)、工程價款結(jié)算三者結(jié)合一起連貫檢查，有甲供材料、代墊水電費的要同時扣收甲供材料、水電費款項。（5）檢查工程價款結(jié)算制度上的經(jīng)驗、教訓(xùn)。

7、印花稅及其他稅金 特別關(guān)注印花稅漏交

（1）清查各類經(jīng)濟合同（施工、監(jiān)理、設(shè)計、供貨）應(yīng)交未交的印花稅。

（2）清查工程收入（房租、出借資金利息收入、罰款、賠償金收入等）應(yīng)交未交的營業(yè)稅、所得稅。

（3）列出“涉稅事項清單”計算應(yīng)交稅金，提出繳款期限。

8、甲供材料、水電費結(jié)算 是建設(shè)單位容易忽視的環(huán)節(jié)

（1）查甲供材料收、發(fā)、存管理制度，存在在哪里薄弱環(huán)節(jié)。

（2）稽核甲供材料收入、領(lǐng)用、庫存數(shù)，核對施工單位收取，扣回數(shù)，如有出入，查明數(shù)量金額，提出處理意見。

（3）水電費實際代付數(shù)與扣回數(shù)之差額按合同規(guī)定處理。

（4）工程價款結(jié)算的發(fā)票金額應(yīng)包括甲供材料、水電費、少開漏開的要補足發(fā)票金額。（5）甲供材料收付不建賬的需由建設(shè)單位采取補救措施進行清理后再作審核，先查明建設(shè)單位與施工單位之間的結(jié)算往來，再審查建設(shè)單位甲供材料的賬務(wù)處理，核實建設(shè)成本。

9、長期懸宕賬款

是指不能落實債權(quán)的應(yīng)收款項，未處理的物資報損和壞賬損失，以及報廢工程占用資金等。（1）從賬面數(shù)入手，逐筆審查，逆向追溯原因，查明數(shù)量金額，落實責(zé)任。

（2）屬于經(jīng)辦人員或施工單位責(zé)任的留置賬面繼續(xù)追究和回收賬款，確實無法追究單位和個人責(zé)任的損失，報經(jīng)財政或主管部門批準(zhǔn)列作待攤投資。

10、尾工工程與或有性支出（1）尾工工程進成本數(shù)根據(jù)項目投資總概算的5%掌握，超過5%的不能辦理竣工財務(wù)決算。（2）進成本的尾工工程支出，應(yīng)有概算內(nèi)容和具體支付項目，經(jīng)審核確認(rèn)需實際支付的款項。

（3）或有性支出是指現(xiàn)時還難以確定的成本費用，沒有確切的政策依據(jù)和計算依據(jù)原不能以“預(yù)提費用”名義進入成本，此類費用一般應(yīng)予剔除。

11、試運行期費用列支

（1）試運期時間確認(rèn)，根據(jù)批準(zhǔn)的項目設(shè)計文件規(guī)定，引進設(shè)備的試運期按合同規(guī)定，超過期限并已符合驗收條件的視同投產(chǎn)。

（2）經(jīng)過核實的試運期成本費用減除產(chǎn)品銷售凈收入后的差額作增加或沖減建設(shè)成本，列入負(fù)荷聯(lián)合試車費。

（3）試運行成本費用的收入與支出另行單獨設(shè)賬的應(yīng)作延伸檢查。

12、拆遷補償費

要特別關(guān)注基礎(chǔ)設(shè)施大中型項目的拆遷補償費。在審核方法上：

（1）要熟悉拆遷補償?shù)恼呒氨卷椖坑嘘P(guān)規(guī)定，拆遷補償合同，明確拆遷補償?shù)木唧w

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項目內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、期限等。

（2）有安置房補償?shù)牟榍灏仓梅抠徣朊娣e（套數(shù)/平方）金額，安置分配的面積（套數(shù)/平方）金額，超面積部分處理面積（套數(shù)/平方）金額，以及與安置相關(guān)費用（補貼）支出，應(yīng)支付數(shù)與已支付數(shù)，結(jié)出未支付數(shù)。

（3）安置拆遷由專職機構(gòu)負(fù)責(zé)拆遷費用另列賬目的，拆遷安置補償費列支應(yīng)作延伸審核，項目承擔(dān)部分有無出入。

（4）拆遷補償有遺留問題的查明情況和原因，提出合理介定項目應(yīng)承擔(dān)的費用。（5）發(fā)現(xiàn)疑點，把握實質(zhì)性問題，深入取證，及時匯報。

13、工程項目混合建賬

按照財政部財建（2003）724號文規(guī)定“一個建設(shè)單位同時承建多個建設(shè)項目，根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個基本建設(shè)項目都必須單獨建賬，單獨核算”，但是，一些建設(shè)單位常常是混合建賬，統(tǒng)一核算，分不清資金來源，使竣工財務(wù)決算發(fā)生困難。在遇到部分項目已竣工，部分項目繼續(xù)在建的情況下，如何辦理已竣工項目的財務(wù)決算，要視賬務(wù)運作的具體情況而定，方法上可以先查明竣工財務(wù)決算項目的成本費用，交付使用資產(chǎn)及其相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、并做好調(diào)賬處理，然后相應(yīng)地確定本項目投資來源，從總賬到明細(xì)賬雙向分割出本項目的資金占用和資金來源，產(chǎn)生本項目決算日資金平衡表，在建設(shè)單位確認(rèn)之后，再進行竣工財務(wù)決算審核，同時關(guān)注在建項目賬實、賬賬的一致性、真實性，對今后的核算方法如何改進提出意見。

14、投資概算執(zhí)行結(jié)果考核

審核報告上需要反映批準(zhǔn)概算的執(zhí)行情況。

（1）首先查明概算批準(zhǔn)數(shù)、投資來源的批準(zhǔn)數(shù)、工程面積（數(shù)量）設(shè)備項目及其他。

2）根據(jù)工程竣工驗收及財務(wù)決算確定概算計劃執(zhí)行結(jié)果，計算超支的面積、金額、比率，節(jié)約的面積、金額、比率。

（3）分析超支或節(jié)約的主要原因：①規(guī)模改變的因素；②投資結(jié)構(gòu)變動因素；③成本費用單價變動因素。

（4）實際投資來源與批準(zhǔn)數(shù)對比：①投資者的變動；②投資額的變動；③超支是否增加投資。

（5）審核處理方法：①實事求是地恰如其分的評價；②少量超支（5-10%）一般予以認(rèn)可，超支幅度較大應(yīng)在上報財務(wù)決算前，報請計劃審批部門追加審批；③同時落實缺口資金。

第五篇：20100817基本建設(shè)竣工決算報告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設(shè)竣工決算報告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時間、主編人簽章、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位負(fù)責(zé)人簽章等事項；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報告情況說明書：竣工報告情況說明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果、總結(jié)概算執(zhí)行情況和財務(wù)管理、考核分析工程投資與造價的總結(jié)性報告。主要內(nèi)容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

（2）建廠依據(jù)：根據(jù)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報告、項目建議書、初步設(shè)計文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號說明；

（3）建廠規(guī)模：說明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來源、生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模情況；

（4）建設(shè)投資：說明項目初步設(shè)計及概算批準(zhǔn)文件、日期、總投資、投資構(gòu)成、批準(zhǔn)修正概算總投資、實際投資的情況；

（5）施工管理：說明項目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點。

2．財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)分析

（1）概算執(zhí)行情況分析：通過實際投資與概算進行比較，分析節(jié)約或超支的原因和經(jīng)驗。

（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析：說明交付使用財產(chǎn)占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)占總投資的比例，分析有機構(gòu)成和因果。

（3）投資包干情況分析：說明投資包干結(jié)余的有機構(gòu)成和包干結(jié)余的分配使用情況。

（4）有關(guān)投資效果評價分析：

A、投資效果系數(shù)：說明項目投產(chǎn)后總投入與正常年份產(chǎn)生的效益的比例關(guān)系，衡量每百元投資能夠增加效益大?。?/p>

正常年份增加的稅后利潤＋稅金＋折舊 投資效果系數(shù)＝—————————————————

項目總投資額（固定資產(chǎn)＋流動資產(chǎn)）

B、投資回收期：說明項目總投資額的回收期限；

項目總投資（固定資產(chǎn)＋流動資產(chǎn)）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤＋稅金

C、投資利潤率：說明投產(chǎn)后正常年份所增加的利潤與項目總投資之比；

正常年份增加的利潤

投資利潤率＝————————————————×100％

項目總投資（固定資產(chǎn)＋流動資產(chǎn)）

D、產(chǎn)值利潤率：說明投產(chǎn)后正常年份增加的利潤與增加的工業(yè)產(chǎn)值之比，考核利潤增長與產(chǎn)值的增長是否同步。

正常年份增加的利潤

產(chǎn)值利潤率＝————————————×100％

正常年份增加的產(chǎn)值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項目投產(chǎn)后用其稅后利潤和折舊償還貸款利息所需要的時間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說明各項資金的來源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協(xié)議的執(zhí)行情況；分析使用國外貸款的利弊得失；

（2）說明使用國外貸款進口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

4．財務(wù)管理

說明財務(wù)部門在整個工程建設(shè)過程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對降低工程造價，提高投資效益起到了哪些促進作用；基建過程中財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

5．機組240小時試運指標(biāo)。6．工程綜合評價

（1）進度：主要說明開工和竣工時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質(zhì)量：根據(jù)啟動驗收委員會或相當(dāng)一級質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收，評定等級、合格率和優(yōu)良品率并加以說明；

（3）安全：根據(jù)勞動工資和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故進行說明。

（五）竣工決算報表編制說明 1．竣工決算編制依據(jù)；

2．竣工決算情況，包括：工程實際支出、建設(shè)資金到位、移交資產(chǎn)等情況；

3．報表有關(guān)數(shù)據(jù)說明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設(shè)項目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設(shè)項目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設(shè)項目竣工工程決算一覽表（內(nèi)資）(華能竣建02表)4．建設(shè)項目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設(shè)項目進口設(shè)備決算明細(xì)表（華能竣建02—1表）

6．建設(shè)項目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設(shè)項目預(yù)計未完工程明細(xì)表（華能竣建02—3表）

8．建設(shè)項目其他費用明細(xì)表（華能竣建03表）9．建設(shè)項目其他費用分?jǐn)倹Q算表（華能竣建03—1表）

10．建設(shè)項目竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表（華能竣建04表）

11．投入使用財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財產(chǎn)安裝機械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財產(chǎn)不需安裝機械設(shè)備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（華能竣建05表）

考慮建設(shè)項目的特殊性而在“預(yù)規(guī)”的項目劃分之外，增加部分特殊項目或特殊費用，為規(guī)范“工程項目一覽表”的項目及編制竣工決算的需要，應(yīng)對這些特定項目和費用，按照“預(yù)規(guī)”項目劃分的原則進行整理、回歸。部分建設(shè)項目，由于種種原因，工程建設(shè)期較長，在此期間如對項目概算進行了調(diào)整，在概算調(diào)整完成后，及時對調(diào)整的費用進行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設(shè)備登記簿或卡片：物資管理部門應(yīng)按照概算中設(shè)備明細(xì)建立設(shè)備管理卡片，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、概算分布、概算價值，實際訂貨情況，驗收付款情況，出庫領(lǐng)用情況等有關(guān)資料，設(shè)備出庫單至少應(yīng)包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、概算分布、安裝部位等資料；財務(wù)部應(yīng)在設(shè)備出庫時，根據(jù)設(shè)備出庫單的記錄，建立設(shè)備登記簿，詳細(xì)記錄設(shè)備的價值及領(lǐng)用情況。

（五）建立相關(guān)臺帳或登記簿，至少應(yīng)包括： 1．工程前期費登記簿：記錄前期費使用情況，特別是在前期費中購臵資產(chǎn)的情況；

2．建設(shè)場地占用及清理費用登記簿，包括費用使用情況，征地數(shù)量、批準(zhǔn)文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關(guān)記錄等內(nèi)容；

3．在費用中購臵資產(chǎn)的登記簿，包括辦公及生活家具

購臵費、管理車輛購臵費等，如采用不需安裝設(shè)備來核算該類設(shè)備的，可在設(shè)備登記簿中記錄相關(guān)內(nèi)容；

4．其他有關(guān)登記簿，可根據(jù)實際工作需要設(shè)立。

（六）建立合同管理臺帳：包括施工合同、設(shè)計合同、征地補償合同、設(shè)備訂貨合同等。

（七）各單位應(yīng)建立預(yù)備費臺帳：計劃管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)備費使用情況，建立預(yù)備費使用臺帳，詳細(xì)記錄費用的審批、使用情況，至少應(yīng)包括：每次預(yù)備費使用依據(jù)，費用使用總額，費用應(yīng)歸屬的系統(tǒng)、單位工程狀況，累計預(yù)備費使用情況等記錄。

（八）積累各種有關(guān)資料，包括： 1．概算投資構(gòu)成，概算調(diào)整情況資料； 2．經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究，初步設(shè)計文件等； 3．國內(nèi)外貸款合同；

4．成套進口合同及相關(guān)的供貨范圍、設(shè)備清冊，國內(nèi)設(shè)備合同和供貨清單；

5．工程開工報告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗合同、征地動遷及補償合同、運輸保管等合同；

6．進口物資保險合同及有關(guān)索賠記錄，國內(nèi)工程保險合同及有關(guān)索賠記錄；

7．其他費用、車輛購臵費、出國費用等的使用情況；

8．工程成本和工程價款的結(jié)算情況； 9．施工工程量和投資的變動情況； 10．工程質(zhì)量鑒定情況；

11．有關(guān)會議記錄、工程簡報、工程總結(jié)； 12．土地證復(fù)印件；

13．工程啟動驗收會議有關(guān)文件及會議紀(jì)要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應(yīng)制定具體工作內(nèi)容，分工負(fù)責(zé)，明確各部門應(yīng)提供的數(shù)據(jù)和資料。未編制完竣工決算報告前，竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷。竣工決算編制辦公室工作人員應(yīng)相對固定。

A、概算執(zhí)行情況分析 計劃部門 B、新增生產(chǎn)能力的效益分析 財務(wù)部門 C、投資包干情況分析 計劃部門 D、有關(guān)投資效果評價分析 財務(wù)部門 E、貸款清償期分析 財務(wù)部門（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財務(wù)部門（4）財務(wù)管理 財務(wù)部門（5）工程綜合評價

A、進度 工程部門 B、質(zhì)量 質(zhì)檢部門 C、安全 工程部門 5．竣工決算報告編制說明 財務(wù)部門 6．竣工決算報表編制分工

（1）竣工工程概況表 計劃部門（2）竣工工程決算一覽表 計劃部門、財務(wù)部門（3）進口設(shè)備決算明細(xì)表 設(shè)備部門（4）投資包干節(jié)余情況表 計劃部門（5）預(yù)計未完工程明細(xì)表 工程部門（6）其他費用明細(xì)表 財務(wù)部門（7）其他費用分?jǐn)偯骷?xì)表 財務(wù)部門（8）竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表 財務(wù)部門（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門

（10）需安裝機械設(shè)備一覽表 設(shè)備部門（11）不需安裝設(shè)備、器具、工具一覽表 設(shè)備部門（12）竣工工程財務(wù)決算表 財務(wù)部門

（三）組織合同結(jié)算：機組投產(chǎn)后，由計劃部門、設(shè)備管理部門牽頭，財務(wù)部、工程部等有關(guān)部門參加，成立結(jié)算小組，進行合同清理、與施工單位結(jié)算及與各供貨單位清算等項工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個清理，確認(rèn)合同的執(zhí)行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專業(yè)部門具體工作分工

為了按時、準(zhǔn)確編制竣工決算報告，竣工決算編制辦公室應(yīng)對竣工決算的各項工作進行分工，包括決算前的準(zhǔn)備、決算報表的填寫等工作。

計劃部門：（要列明完成時間，負(fù)責(zé)人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設(shè)面積、標(biāo)準(zhǔn)、金額；國內(nèi)、國外設(shè)備要分列入各系統(tǒng)、單項工程中的項目要符合“預(yù)規(guī)”的規(guī)定；協(xié)助工程部門，將安裝設(shè)備的房屋造價中分劈出每臺設(shè)備基座的費用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊，要有目錄，有清理結(jié)算情況；要建立結(jié)算臺帳，未結(jié)算的項目要盡快辦理結(jié)算,并與財務(wù)部門核對，各項結(jié)算是否按合同執(zhí)行，如未按合同執(zhí)行，應(yīng)寫明原因及補辦手續(xù)。統(tǒng)計整個工程招投標(biāo)情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費用統(tǒng)計招標(biāo)總額。

3．對未完項目、取消項目、概算外增加項目的報批：根據(jù)工程部門提出的清單、起草文件，向公司報批，如在項目施工前已經(jīng)獲公司批準(zhǔn)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印給財務(wù)部。

4．清理“三超”項目：會同工程部門實事求是地清理超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超投資的項目，及時取得公司批準(zhǔn)文件，在概算未超支的情況下，對“三超”項目做出平衡表并報公司有關(guān)部門審批。

5．概算執(zhí)行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節(jié)余情況分析：說明投資包干節(jié)余的有機構(gòu)成和包干節(jié)余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說明（1）說明部分包括：

A、工程概述中建設(shè)投資部分；

B、技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)中投資包干情況分析。（2）報表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對照表。

工程質(zhì)檢部門：（要列明完成時間，負(fù)責(zé)人）

1．清理未完工程情況并按概算項目列出未完工程項目表，同時根據(jù)實際情況和預(yù)計情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預(yù)計投資。

2．對全廠房屋、建筑物進行盤點

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積或?qū)嵨锕こ塘?，同時要列明各房屋、建筑物的占地面積。對安裝設(shè)備的房屋，應(yīng)從房屋造價中分劈出每臺設(shè)備基座的費用；

（2）與概算比較，對概算外的建設(shè)項目列出明細(xì)及批準(zhǔn)文件；

（3）對施工中取消的項目列出明細(xì)，注明已完的工程量；

（4）對超概算面積、標(biāo)準(zhǔn)、投資的建設(shè)項目，應(yīng)單獨列出明細(xì)，并說明原因。

3．統(tǒng)計全部征地面積，計算廠區(qū)占地面積，計算廠區(qū)利用系數(shù)；辦理土地證。

4．統(tǒng)計工程勞動力消耗情況、主要材料消耗情況：根據(jù)施工安排，計算出整個工程勞動力消耗工日，根據(jù)工程實物量，統(tǒng)計整個工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報告情況說明書（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

B、建廠依據(jù)：對有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報告、項目建議書、初步設(shè)計文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號加以說明；

C、建廠規(guī)模：說明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來源，生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模；

D、施工管理：說明工程項目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點等。

（2）工程綜合評價

A、進度：主要說明開工和竣工時間。并對照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質(zhì)量：根據(jù)啟動驗收委員會或相當(dāng)一級質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收，評定等級、合格率和優(yōu)良率并加以說明；

C、安全：根據(jù)勞動工資和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故進行說明；

設(shè)備部門：（要列明完成時間，負(fù)責(zé)人）1．清理供貨合同

（1）國內(nèi)合同要求裝訂成冊，要有目錄和執(zhí)行情況記錄，并與財務(wù)部門核對，檢查有無超合同供貨或未按合同供貨的情況，統(tǒng)計設(shè)備招標(biāo)總金額，列出相應(yīng)明細(xì)表；

（2）國外合同也要裝訂成冊，并與公司核對合同執(zhí)行

情況。

2．按系統(tǒng)、單位工程列出國內(nèi)代國外設(shè)備明細(xì)表（1）因國外不供貨改由國內(nèi)供貨明細(xì)；（2）因國外晚供貨改由國內(nèi)供貨明細(xì)；（3）因施工期間完善化改由國內(nèi)供貨明細(xì)。

3．清理施工單位領(lǐng)料情況：檢查各施工單位領(lǐng)用材料是否已轉(zhuǎn)帳，領(lǐng)料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設(shè)備是否歸還，施工專用工具是否交回。

4．對外出售物資清理

（1）對外出售物資是否都出庫，如未出應(yīng)抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對外處理進口物資明細(xì)，同時計算損失。5．庫存物資盤點：要對庫存物資進行盤點，列出某個截止時間的庫存物資明細(xì)表，要按國內(nèi)、國外單獨列出，分析庫存原因，提出處理意見。

6．索賠情況清理：按國內(nèi)、國外設(shè)備，材料供應(yīng)單位列出應(yīng)索賠明細(xì)及索賠情況。

7．編制進口設(shè)備明細(xì)表：按系統(tǒng)列出進口設(shè)備明細(xì)表，應(yīng)與供貨合同總價一致。

8．編制安裝機械設(shè)備表：列出全部需安裝機械、設(shè)備清冊，分系統(tǒng)、按國內(nèi)、國外分別列出明細(xì)。

9．編制不需安裝設(shè)備清冊。

10．備品備件清理：已列入設(shè)備價值的隨機備品，應(yīng)列出清單，交由生產(chǎn)準(zhǔn)備部門領(lǐng)出，列入基建投資；隨合同訂購的運行備品，要按系統(tǒng)列出清單，待公司明確處理意見后按公司批準(zhǔn)意見辦理。

11．分析說明進口設(shè)備到貨情況及對工期影響。12．對全廠設(shè)備進行盤點。

13．會同工程組統(tǒng)計整個工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財務(wù)部門：

1．清理債權(quán)債務(wù)：包括各種預(yù)付款，應(yīng)付款。2．清理核對各種帳目，包括與概算對照，清理各項臨時核算科目，如預(yù)備費等；清理材料、設(shè)備科目，敦促有關(guān)部門及時辦理設(shè)備材料的出入庫；分析庫存未使用物資的形成原因，提出處理意見。

3．清理公司撥款：要求與公司核對帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結(jié)算情況及投資入帳情況：要與計劃部門配合，清理結(jié)算情況，以及各項目的投資完成情況。

5．竣工決算報告說明書中涉及的財務(wù)部分（1）竣工報告封面設(shè)計。（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析。（3）投資效益評價指標(biāo)。

（4）貸款借償期計算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說明 A、說明各項資金的來源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國外貸款進口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

6．財務(wù)管理：財務(wù)部門在整個工程建設(shè)過程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對控制造價、提高效益都起了何種促進作用，財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

7．編寫竣工決算編制說明。

8．匯總編制決算報表，審核其他專業(yè)部門的竣工決算資料及報表。

其他部門：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結(jié)算存檔資料的檢查和驗收工作。

（一）本表中有關(guān)項目的設(shè)計、概算和計劃等數(shù)字，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計、概算、計劃填列。

（二）工程進度欄“開工日期”根據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報告，按建筑安裝工程最先一個永久工程開工項目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期填列。

（三）“建設(shè)投資”各欄，概算部分根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計概算，按最后一次修正概算數(shù)填列，實際造價根據(jù)會計核算資料填列。本欄的數(shù)字，應(yīng)與“竣工工程決算一覽表”的有關(guān)數(shù)字核對相符。

（四）“投入使用財產(chǎn)”各欄，應(yīng)與根據(jù)“建設(shè)項目竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表”有關(guān)數(shù)字核對相符。

（五）“工程投資”各欄，根據(jù)與公司的投資包干協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容填列，各欄的數(shù)字，應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對相符?！罢袠?biāo)總額”按列入投資包干協(xié)議的項目，實行招標(biāo)的合同數(shù)填列。

（六）“工料消耗”，項目的實際數(shù)，可根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料填列，其中有關(guān)施工資料部分，由施工單位負(fù)責(zé)提供。

（七）“工程質(zhì)量”根據(jù)竣工驗收及竣工總結(jié)鑒定結(jié)論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)此計算出移交使用單位的資產(chǎn)總值。

（一）“項目”欄，先按概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴大單位工程和單位工程項目填列。

（二）“建筑工程費”中的“設(shè)備基座”費用，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)概算和實際支出，經(jīng)拆分后填列。

（三）“基本預(yù)備費”和“價差預(yù)備費”為資金來源，不是工程項目，只填列概算數(shù)，實際數(shù)不填列（實際數(shù)應(yīng)列入各動用項目）。

（四）“預(yù)計未完工程”欄指需要繼續(xù)完成的未完工工程量，與“預(yù)計未完工工程明細(xì)表”合計數(shù)相符。

（五）“投資包干節(jié)余”是指投資包干項目所提取的投資節(jié)約額，包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列，該欄數(shù)字應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對相符。

（六）“建設(shè)期貸款利息”是指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r，增加固定資產(chǎn)價值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價及籌資費用”指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r的外資借款匯兌差價和相應(yīng)的籌資費用。

（八）“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實際數(shù)均應(yīng)與“竣工工程概況表”中的“概算投資數(shù)”和“實際投資數(shù)”分別相符。

（九）“鋪底生產(chǎn)流動資金”指為機組投產(chǎn)運行準(zhǔn)備的、維持生產(chǎn)所占用的，用于購買燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉(zhuǎn)資金。該欄概算數(shù)按批準(zhǔn)概算填列，實際數(shù)可不填列。

（十）“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費用”或“設(shè)備購臵費”的“管理車輛購臵費”、“備品備件購臵費”、“工器具、辦公及生產(chǎn)家具購臵費”，實際購臵領(lǐng)用后列入相應(yīng)“在建工程”相應(yīng)支出，經(jīng)確認(rèn)需移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)。保留在物資庫存中的上述資產(chǎn)不在此反映。

（十一）“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計入工程造價而作為長期待攤費用處理的投資支出。

（十二）“工程造價”＝“投資合計”－“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支出”－“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”。

（十三）“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”＝“工程造價”+“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”。該欄數(shù)字應(yīng)與“竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表”的合計數(shù)核對相符。

02－01表）的編制

進口設(shè)備決算明細(xì)表主要反映進口設(shè)備合同執(zhí)行情況。

（一）“項目”欄，根據(jù)批準(zhǔn)概算和“預(yù)規(guī)”項目，按系統(tǒng)、擴大單位工程、單位工程項目填列；

（二）“國別”欄，按設(shè)備實際制造國家填列，對進口反包中國的設(shè)備，應(yīng)按中國（反包）填列；

（三）“合同價格”欄，按與外方簽訂的商務(wù)合同價格填列，合計欄應(yīng)填列幾個合同的總價，對合同中有設(shè)備費又有其他費用的，應(yīng)全部填列；

（四）“實際支付設(shè)備價格”欄，按實際到貨設(shè)備和實際支付的合同內(nèi)其他費用填列。

認(rèn)的預(yù)計收尾支出填列。

（五）“概算包干節(jié)余數(shù)”＝“概算包干數(shù)”－“實際支出數(shù)”－“未完工程預(yù)計收尾支出”。

其他項目暫不填列。

費用項目的各項費用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設(shè)備購臵費支出。

（一）“費用項目”欄，按概算和“預(yù)規(guī)”項目所列項目填列。

（二）“概算數(shù)”欄，按批準(zhǔn)概算投資填列。

（三）“實際數(shù)”各欄，包按概算口徑列入其他費用項目的各項費用支出。

（四）“需分?jǐn)倲?shù)”是指難以分清工程項目對象，按規(guī)定應(yīng)按照工作量的比例分?jǐn)傆嬋牍こ淘靸r中的共同費用。

（五）“移交生產(chǎn)單位數(shù)”是指為保證工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)?；ㄆ陂g建設(shè)單位使用的固定資產(chǎn)，對其中可繼續(xù)使用的部分，按照實際使用年限，參照生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限和折舊率，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按凈值移交。

（六）“投入使用資產(chǎn)總值”＝“需分?jǐn)倲?shù)”+“移交生產(chǎn)單位數(shù)”。

（七）“不計入交付使用財產(chǎn)的費用”是指不分?jǐn)傆嬋牍潭ㄙY產(chǎn)價值而直接計入長期待攤費用和無形資產(chǎn)的基建投資。該數(shù)字應(yīng)與“建設(shè)項目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支出”核對相符。

（八）“合計數(shù)”＝“投入使用資產(chǎn)總值”+“不計入交付使用財產(chǎn)的費用”。

2．項目建設(shè)管理費

（1）建設(shè)項目法人管理費、前期工程費、工程保險費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）設(shè)備成套服務(wù)費、備品備件購臵費（需分?jǐn)偛糠郑喊葱枰惭b的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

3．建設(shè)項目建設(shè)服務(wù)費

（1）研究試驗費：能直接分?jǐn)偟接嘘P(guān)研試對象的，可直接分?jǐn)偟较嚓P(guān)的研試對象，不能直接分?jǐn)偟模捶课?、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）勘查設(shè)計費、設(shè)計文件評審費、工程監(jiān)理費、建設(shè)項目后評價費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（3）設(shè)備監(jiān)造費：按需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

4．生產(chǎn)準(zhǔn)備費

整套設(shè)備試運及分系統(tǒng)調(diào)試費：按安裝工程費的實際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

5．其他

（1）施工安全措施補助費、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費、預(yù)

算定額編制管理費、勞動定額測定費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）通信設(shè)施防送電線路干擾措施費：攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。

6．財務(wù)費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

7．引進機組其他費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偅渲校簜淦穫浼徟Z費（需分?jǐn)偛糠郑?、進口設(shè)備招標(biāo)工作費按需要安裝的機械設(shè)備費（含設(shè)備基座費、安裝工程費）的實際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

其他費用分?jǐn)偪傤~應(yīng)與其他費用明細(xì)表中需分?jǐn)偛糠趾藢ο喾?/p>

（三）將投入使用財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表中的“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費”、“其他費用－分?jǐn)傎M用”和“交付使用資產(chǎn)價值”列內(nèi)，對其他費用中移交的房屋及建筑物，應(yīng)將該部分的費用從建筑費用中扣除，列入“其他費用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（四）將投入使用財產(chǎn)安裝機械一覽表中的“設(shè)備購臵費”、“設(shè)備基座費”“安裝費用”、“攤?cè)胭M用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計數(shù)，分別填入本表“安裝的機械設(shè)備”行的“設(shè)備購臵費”、“設(shè)備基座費”、“安裝工程費”、“分?jǐn)傎M用”和“交付使用資產(chǎn)價值”列內(nèi)，對其他費用中移交的需安裝機械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費用從設(shè)備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（五）將投入使用財產(chǎn)不需要安裝機械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價值”列的屬固定資產(chǎn)的合計數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備購臵費”列，對其他費用中移交的不需安裝機械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費用從設(shè)備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（六）將投入使用財產(chǎn)不需要安裝機械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價值”列的屬流動資產(chǎn)的合計

數(shù)填入本表的“其他費用－作流動資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（七）本表的合計數(shù)應(yīng)與建設(shè)項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”欄的合計數(shù)核對相符；本表中的建筑費用合計，設(shè)備基座費合計，安裝費用合計，設(shè)備購臵費合計應(yīng)分別與建設(shè)項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關(guān)數(shù)字核對相符；本表中的“其他費用”各欄合計數(shù)應(yīng)與建設(shè)項目其他費用明細(xì)表（華能竣建03表）中的相關(guān)數(shù)字核對相符。

務(wù)帳面實際支出填列，歷年合計數(shù)應(yīng)為整個工程的實際支出，應(yīng)與建設(shè)項目竣工工程決算一覽表中的投資合計核對相符。

（五）基建節(jié)余資金為“本年建設(shè)資金來源合計”減去“本年建設(shè)投資支出合計”后的余額，當(dāng)年包括庫存設(shè)備、庫存材料、銀行存款及清算資金，合計數(shù)為竣工后結(jié)余的設(shè)備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動資金，包括鋪底生產(chǎn)流動資金。

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