第一篇：工程竣工決算管理建議書2010

竣工決算審計(jì)管理建議書

中天運(yùn)廣東[2010]建字第 號(hào)

中國電信股份有限公司廣東分公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司于2002年至2009年期間組織建設(shè)的部分工程竣工財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將對(duì)該批項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要情況報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）審計(jì)范圍

對(duì)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制情況及工程管理相關(guān)資料的審計(jì)，確定工程竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性、合法性；檢查概（預(yù)）算執(zhí)行情況、工程資金使用及資產(chǎn)交付情況，提出工程建設(shè)管理中存在的問題及改進(jìn)意見，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。

（二）審計(jì)內(nèi)容

1、本工程前期工作的完整、合法性（包括立項(xiàng)、審批）

2、本工程建設(shè)資金來源的合法性、合規(guī)性

3、本工程資金到位情況，資金使用的合法性、合規(guī)性

4、本工程建設(shè)過程的管理情況（包括設(shè)備采購、實(shí)施建設(shè)、具體會(huì)計(jì)核算、檔案管理等）

（1）審計(jì)建設(shè)主管部門和建設(shè)單位的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否建立、是否合理有效并得到有效執(zhí)行，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)開展審計(jì)，并提出完善內(nèi)部控制制度的意見和建議。

（2）審計(jì)本工程各主要合同的相關(guān)內(nèi)容以及合同的履行情況，關(guān)注建設(shè)單位的利益是否得到有效維護(hù)。

（3）審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制，采購等是否實(shí)行招投標(biāo)制度，招投標(biāo)工作的合法性、真實(shí)性。

（4）審計(jì)本工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否按合同計(jì)劃、按合同進(jìn)度支付工程款項(xiàng)；支付行為是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，支付依據(jù)是否真實(shí)合法。

5、審計(jì)本工程項(xiàng)目概（預(yù)）算的執(zhí)行和調(diào)整情況

審計(jì)本工程項(xiàng)目概（預(yù)）算是否經(jīng)過批準(zhǔn)，概（預(yù)）算的執(zhí)行和調(diào)整是否符合國家規(guī)定。

6、審計(jì)本工程項(xiàng)目基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、公允性

審計(jì)本工程成本費(fèi)用取得原始憑證是否合法，有無白條頂現(xiàn)金現(xiàn)象；成本費(fèi)用開支是否真實(shí)，有無按企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允地反映本工程的成本費(fèi)用，有無按國家稅法規(guī)定繳清各種稅費(fèi)。

7、審計(jì)本工程項(xiàng)目竣工的真實(shí)性，驗(yàn)收手續(xù)的完備性、合法性。

8、審計(jì)本工程項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。

9、審計(jì)竣工決算報(bào)表及竣工決算說明書是否真實(shí)、準(zhǔn)確，核實(shí)設(shè)備投資列計(jì)是否按概算口徑和基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度正確歸集。

10、本工程檔案建檔情況

建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

11、資產(chǎn)實(shí)際狀況審查

對(duì)交付資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，抽盤比例不低于70%，并對(duì)盤點(diǎn)差異追查原因。

（三）審計(jì)方式

現(xiàn)場審計(jì)，資產(chǎn)抽查覆蓋面不低于80%。

二、審計(jì)總體評(píng)價(jià)

廣東電信有限公司能根據(jù)上級(jí)及相關(guān)部門的要求，啟動(dòng)建設(shè)，及時(shí)完成。經(jīng)對(duì)交付資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)及對(duì)相關(guān)人員等進(jìn)行調(diào)查，該部分工程內(nèi)部控制管理一般；資產(chǎn)來源、使用符合規(guī)定；會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范；資產(chǎn)管理一般。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)情況

截止2010年12月31日，我公司對(duì)貴公司部分工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中主要發(fā)現(xiàn):

1、個(gè)別固定資產(chǎn)出現(xiàn)內(nèi)部調(diào)撥的情況（詳見附表）。如:（1）2008年彩鈴平臺(tái)擴(kuò)容建設(shè)工程：

廣州電信中山四路長話分局四層交換機(jī)房，固定資產(chǎn)名稱：交換機(jī)，結(jié)構(gòu)規(guī)格程式：省中心QuidwayS3552交換機(jī)，共兩臺(tái)。經(jīng)盤點(diǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)格程式為：省中心QuidwayS3500交換機(jī)；

廣州電信中山四路長話分局一層動(dòng)力機(jī)房，固定資產(chǎn)名稱：機(jī)房空調(diào)機(jī)，結(jié)構(gòu)規(guī)格程式：（恒溫）小型精密空調(diào)。經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)存放地點(diǎn)為廣州電信中山四路長話分局四層。

（2）2008年中國電信移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)（一期）HSTP擴(kuò)容工程： 位于較場西路17號(hào)長途通信樞紐樓7樓所有設(shè)備，實(shí)際盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備存放地點(diǎn)為較場西路17號(hào)長途通信樞紐樓6樓。

2、部分工程送審金額延遲（詳見附表）。

分別為： 中國電信移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)（二〇〇八年一期）核心網(wǎng)分組域工程（廣東）；2007中國電信網(wǎng)真視頻會(huì)議系統(tǒng)工程；2008年中國電信移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)（一期）HSTP擴(kuò)容工程（廣東）；中國電信寬帶網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量差異化試點(diǎn)工程；中國電信2008年合肥-南京-南昌-惠州10G/B WDM系統(tǒng)工程；2007年中國電信CHINANET國際網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)段廣東部分工程；2008年電話會(huì)議軟件開發(fā)；2008年移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)短信業(yè)務(wù)網(wǎng)關(guān)建設(shè)工程；2008年下一代網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)室擴(kuò)容工程；中國電信CN2國際網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)段2008年擴(kuò)容工程（廣東）；中國電信長途網(wǎng)絡(luò)資源管理及服務(wù)開通系統(tǒng)二期集團(tuán)、江蘇、浙江等節(jié)點(diǎn)工程；2008年IDC商務(wù)領(lǐng)航專用機(jī)房建設(shè)項(xiàng)目；BSS日常運(yùn)營支撐；2008年廣東公司移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)163配套工程；2008年移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)CN2配套工程；2007 年廣東電信WIFIAP網(wǎng)管系統(tǒng)改造工程；2009年廣東公司外包呼叫中心錄音系統(tǒng)優(yōu)化工；2007年廣東電信集中告警系統(tǒng)二期工程。

3、部分工程的工程名稱、工程編碼與集團(tuán)文件或批復(fù)文件不符（詳見附表）。

如：2007中國電信網(wǎng)真視頻會(huì)議系統(tǒng)工程：集團(tuán)文件為“2007年中國電信網(wǎng)真視頻會(huì)議系統(tǒng)工程”，編碼為：07J0CC0003；廣東公司決算表該項(xiàng)目名稱為“2007年中國電信集團(tuán)思科網(wǎng)真系統(tǒng)工程”，編碼為：07J2GDGD01941。

4、部分工程超出預(yù)算批復(fù)內(nèi)容支付費(fèi)用（詳見附表）。如：2008年中國電信移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)（一期）HSTP擴(kuò)容工程（廣東）：集團(tuán)批復(fù)文件未設(shè)立監(jiān)理費(fèi)，工程實(shí)際實(shí)施過程中發(fā)生了監(jiān)理費(fèi)4,247.06元。

5、部分工程未按照集團(tuán)公司的批復(fù)文件的要求填列數(shù)據(jù)（詳見附表）。

如：中國電信寬帶網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量差異化試點(diǎn)工程：報(bào)表（1）中“初步設(shè)計(jì)或一階段設(shè)計(jì)”列填列的設(shè)計(jì)批復(fù)數(shù)據(jù)與集團(tuán)文件不符。集團(tuán)文件批復(fù)集成費(fèi)單列，但廣東分公司將集成費(fèi)合并到“其他”中。表（1）中“實(shí)際完成數(shù)”列，廣東分公司未對(duì)資本化利息進(jìn)行單列，而是將其合并到“其他”中。

6、部分工程文檔簽章不齊全（詳見附表）。

如：2009年廣東公司天翼校園應(yīng)用產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目：軟件開發(fā)協(xié)議乙方（世紀(jì)龍信息網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司）無簽署協(xié)議日期；2009年廣 東公司增值業(yè)務(wù)綜合網(wǎng)管建設(shè)工程：該工程系統(tǒng)集成合同乙方（廣州市申迪計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有限公司）無簽署日期。

7、部分工程資料保管不當(dāng)（詳見附表）。

如：新建廣清韶河32X2.5G波分系統(tǒng)：根據(jù)手工帳上查找憑證，未能查找到相關(guān)的憑證，最后以查找合同代替。

8、部分工程項(xiàng)目賬面數(shù)和報(bào)表數(shù)不相符（詳見附表）。如：2004年廣東電信寬帶ADSL測試分析系統(tǒng)工程：09年12月份分?jǐn)偨ü苜M(fèi)326.7元，報(bào)表比明細(xì)賬少。經(jīng)討論統(tǒng)一以報(bào)表數(shù)為準(zhǔn)，電信公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整，審計(jì)單位出具報(bào)告按報(bào)表數(shù)填寫。

四、管理建議

1、針對(duì)個(gè)別固定資產(chǎn)出現(xiàn)內(nèi)部調(diào)撥的情況，存在賬實(shí)不符、資 產(chǎn)管理失控的風(fēng)險(xiǎn)，建議應(yīng)及時(shí)辦理相應(yīng)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，注明資產(chǎn)調(diào)動(dòng)的來源和去向，明確相關(guān)責(zé)任并向上級(jí)部門反映，準(zhǔn)確、及時(shí)地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀。

2、按照貴公司工程竣工決算上報(bào)與審批管理的規(guī)定“建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)將竣工決算、竣工決算審批表等資料報(bào)送上級(jí)管理部門審批的規(guī)定,建議貴公司落實(shí)責(zé)任，項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時(shí)按規(guī)定送審計(jì)部門送審，做到按時(shí)完成、準(zhǔn)確入賬、及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算/決算審計(jì)，避免工程進(jìn)度失控、避免內(nèi)部控制漏洞。

3、建議貴公司在做集團(tuán)項(xiàng)目時(shí)工程項(xiàng)目名稱應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)下發(fā)的項(xiàng)目名稱，并且做到和批復(fù)文件的工程項(xiàng)目名稱一致，實(shí)現(xiàn)對(duì)工 程項(xiàng)目的統(tǒng)一管理。

4、建議貴公司在工程實(shí)施過程中如果根據(jù)實(shí)際需要發(fā)生批復(fù)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)充提供說明。

5、建議貴公司工程嚴(yán)格按集團(tuán)公司的批復(fù)文件組織工程建設(shè)和列支，以利于工程的統(tǒng)一管理。

6、建議貴公司工程合同簽署時(shí)必須進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)補(bǔ)充、完善，確保合同的效力不存在法律上的瑕疵。

7、建議貴公司在工程項(xiàng)目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時(shí)送交檔案保管員，檔案保管員在對(duì)檔案的接收、借閱，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責(zé)任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。

8、建議貴公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

附件：2010年存在問題項(xiàng)目匯總表

中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣東分所

主任會(huì)計(jì)師（或授權(quán)代表）：

地址：廣州市天河區(qū)天潤路6號(hào)三樓 中 國 注 冊 會(huì) 計(jì) 師：

2011年 月 日

第二篇：工程竣工決算管理建議書

江蘇鐘山項(xiàng)目工程管理有限公司

竣工決算審計(jì)管理建議書

江蘇省電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司于2007年至2010年期間組織建設(shè)的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將該項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）審計(jì)范圍

審計(jì)范圍是工程項(xiàng)目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況，審計(jì)目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性，并提出工程建設(shè)管理中存在的問題及改進(jìn)意見，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。

（二）審計(jì)內(nèi)容

1、審計(jì)本工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性，驗(yàn)收手續(xù)的完備性、合法性。

2、審計(jì)本工程項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。

3、審計(jì)結(jié)算書及結(jié)算依據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，核實(shí)投資項(xiàng)目列計(jì)是否按概預(yù)算口徑一致。

4、本工程檔案建檔情況

建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

（三）審計(jì)方式

現(xiàn)場審計(jì)，現(xiàn)場勘察。

二、審計(jì)情況

截止2012年11月6日，我公司對(duì)貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:

1、工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多；

2、部分簽證不準(zhǔn)確、不完善；

3、結(jié)算資料收集不齊全；

4、由于工期跨度較長，項(xiàng)目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。

三、管理建議

1、項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時(shí)按規(guī)定送審計(jì)部門審計(jì)，做到按時(shí)完工，審計(jì)及時(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。

2、重視合同的簽訂，加強(qiáng)合同的管理，嚴(yán)格地按合同約定實(shí)施，不要讓合同流于形式。

3、建議貴公司接受結(jié)算資料時(shí)審查資料的完整性，對(duì)不符合要求的結(jié)算不予接收，對(duì)不規(guī)范的結(jié)算要求限時(shí)補(bǔ)充和完善資料。

4、對(duì)變更大，工期長的項(xiàng)目，要及時(shí)做好人、材、機(jī)等市場信息的收集工作。

5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)成本。

6、建議貴公司在工程項(xiàng)目的管理過程中要做到檔案資料專人保

管，各類檔案資料要及時(shí)送交檔案保管員，檔案保管員在對(duì)檔案的接收、借閱，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責(zé)任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。

第三篇：工程竣工決算送審申請書

工程竣工決算送審申請書

審計(jì)局：

由我單位

安防民生工程項(xiàng)目，于

年 月 日簽訂合同，工程承包合同價(jià)為

元，合同工期為

天，質(zhì)量目標(biāo)為合格。該工程已于

年

月

日驗(yàn)收，驗(yàn)收核定質(zhì)量等級(jí)為合格。承包單位編制的工程竣工結(jié)算造價(jià)為

元，經(jīng)監(jiān)理公司審查并經(jīng)我單位核對(duì)，竣工結(jié)算造價(jià)為

元。現(xiàn)報(bào)你局審計(jì)。

施

工

單

位：（蓋章）

施工單位負(fù)責(zé)人：（簽章）

****年**月**日

第四篇：工程竣工決算報(bào)告的編制

工程竣工決算報(bào)告的編制

1建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定在新建、改建和擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。2竣工決算的內(nèi)容

2.1竣工決算報(bào)告情況說明書 2.2竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）財(cái)務(wù)決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財(cái)務(wù)決算表（4）交付使用資產(chǎn)總表（5）交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、（6）竣工財(cái)務(wù)決算總表 2.3建設(shè)工程竣工圖 2.4工程造價(jià)比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報(bào)告、投資估算書、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、修正總概算及批復(fù)文件；

（2）設(shè)計(jì)變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；（4）歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；（5）設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；（6）其他有關(guān)資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料；（2）清理各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債務(wù)和結(jié)余物資（3）填寫竣工決算報(bào)表；

（4）編制建設(shè)工程竣工決算說明；（5）做好工程造價(jià)對(duì)比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報(bào)主管部門審查 4新增資產(chǎn)價(jià)值的確定

4.1新增資產(chǎn)價(jià)值的分類：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

4.2新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定，是以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項(xiàng)工程為對(duì)象的。單項(xiàng)工程建成驗(yàn)收合格，正式移交，即應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。一次交付一次計(jì)算，分期分批交付分期分批計(jì)算。

共同費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ簯?yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)偂０淳唧w規(guī)定進(jìn)行。

一般情況，建設(shè)單位管理費(fèi)按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額按比例分?jǐn)偅恋卣饔觅M(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用則按建筑工程造價(jià)分?jǐn)偂?/p>

第五篇：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法

工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條

為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)我區(qū)建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化，明確審計(jì)人員的工作職責(zé)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《南京市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法》的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工程竣工決算審計(jì)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法是審計(jì)人員實(shí)施工程審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定以及進(jìn)行審計(jì)歸檔應(yīng)當(dāng)遵循的工作規(guī)范。

第二章 審計(jì)項(xiàng)目管理

第三條

審計(jì)立項(xiàng)

1、工作計(jì)劃安排的工程項(xiàng)目；

2、區(qū)各單位報(bào)審的工程項(xiàng)目；

3、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工程項(xiàng)目。

第四條

資料接收及預(yù)審

工程竣工資料送達(dá)后，固定資產(chǎn)投資審計(jì)科應(yīng)由專人對(duì)相關(guān)資料的完整性進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審內(nèi)容包括（劃線部分為必需資料）：（1）工程招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、預(yù)算書、立項(xiàng)批文、開竣工日期及驗(yàn)收資料；（2）施工過程中的有關(guān)設(shè)計(jì)變更、工程簽證、會(huì)議記要、監(jiān)理日志、與工程造價(jià)有關(guān)隱蔽工程資料和其他相關(guān)文件資料；（3）全套設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙；蓋有建設(shè)單位、施工單位及編制人員簽章的工程竣工決算書；（4）工程量計(jì)算書；主要材料（設(shè)備）采購合同協(xié)議、發(fā)票、供應(yīng)、驗(yàn)收及出入庫統(tǒng)計(jì)資料等原始憑證；（5）施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書；（6）審計(jì)部門要求提供的其他相關(guān)資料。

對(duì)資料不完整，不具備審計(jì)條件的，向建設(shè)單位制發(fā)《不予受理通知書》，并要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊資料。

第五條

時(shí)間要求

審計(jì)組收到經(jīng)過預(yù)審后的工程竣工決算資料后，應(yīng)在以下時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成項(xiàng)目審計(jì)：送審金額在100萬元以下的，40日內(nèi)完成；送審金額在100萬元至1000萬元的，50日內(nèi)完成；送審金額在1000萬元以上的，60日內(nèi)完成。特殊情況下,報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,可適當(dāng)放寬審計(jì)時(shí)間。

第六條

建立工程審計(jì)臺(tái)帳

固定資產(chǎn)投資審計(jì)科應(yīng)由專人負(fù)責(zé)工程竣工決算資料的接收、登記、統(tǒng)計(jì)工作，并建立工程竣工決算審計(jì)臺(tái)帳。臺(tái)帳內(nèi)容為：項(xiàng)目名稱、送審單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)文號(hào)、送審金額、核減金額、核減率、審計(jì)組長、參審工程人員等。

第七條

成立審計(jì)組

固定資產(chǎn)投資審計(jì)科根據(jù)審計(jì)立項(xiàng)和工程項(xiàng)目性質(zhì)成立審計(jì)組，組長由我局審計(jì)人員擔(dān)任，組員由我局審計(jì)人員和特約審計(jì)員組成，特約審計(jì)員原則上從我局工程審計(jì)資源庫中選定。

選定原則：（1）在本項(xiàng)目類方面具有專業(yè)特長；（2）無在手積壓項(xiàng)目或雖有個(gè)別項(xiàng)目，但能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的；（3）與項(xiàng)目相關(guān)單位無利害關(guān)系。

選定程序：根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、規(guī)模及時(shí)間要求，由固定資產(chǎn)投資審計(jì)科擬定人選報(bào)經(jīng)分管局長或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后選定。

第八條

制發(fā)審計(jì)通知書

1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)科每年年初向建設(shè)項(xiàng)目較多的單位統(tǒng)一下發(fā)審計(jì)通知書（預(yù)備）。

2、對(duì)于區(qū)各單位報(bào)審的項(xiàng)目或區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的項(xiàng)目，應(yīng)在正式實(shí)施審計(jì)前向建設(shè)單位制發(fā)審計(jì)通知書。

第三章 審計(jì)工作程序

第九條

初審

特約審計(jì)員在接到資料7日內(nèi)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行初審，并向?qū)徲?jì)組長通報(bào)初審情況。初審內(nèi)容包括：（1）工程項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況，施工合同簽訂程序是否合規(guī)；（3）主要工程子項(xiàng)及決算編制情況；（4）決算審計(jì)所必需的資料是否齊備；（5）有無影響審計(jì)工作開展的重大事項(xiàng)等。審計(jì)組長根據(jù)初審結(jié)果決定正式實(shí)施審計(jì)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)審資料不齊全并影響審計(jì)結(jié)果的，審計(jì)組長應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)全所缺資料。第十條

取證

1、測量工程量。審計(jì)組會(huì)同建設(shè)方、施工方進(jìn)入工程現(xiàn)場測量工程量，原則如下：（1）建設(shè)方提供圖紙的，對(duì)照圖紙、工程竣工決算書等資料對(duì)工程量進(jìn)行復(fù)核；（2）建設(shè)方?jīng)]有提供圖紙、提供圖紙不全或不規(guī)范的，特約審計(jì)員對(duì)照工程竣工決算書及其他資料進(jìn)行測量并勾畫現(xiàn)場簡圖；（3）對(duì)于隱蔽工程或難以在現(xiàn)場測量的工程，要求建設(shè)方和施工方提供隱蔽工程驗(yàn)收單或其他證明資料。

2、補(bǔ)報(bào)資料。測量工程量時(shí)，如存在施工單位漏報(bào)工程子項(xiàng)的，審計(jì)人員應(yīng)要求建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)報(bào)相應(yīng)工程決算（有建設(shè)方、施工方蓋章簽字認(rèn)可），并說明漏報(bào)原因、漏報(bào)金額等。審計(jì)人員按補(bǔ)充完整的資料進(jìn)行審計(jì)，如建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未按要求補(bǔ)報(bào)決算的，則視其不存在漏報(bào)事項(xiàng)。

3、審查材料價(jià)格。審計(jì)人員對(duì)工程材料價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，一般參照以下價(jià)格執(zhí)行：（1）同一時(shí)期市場調(diào)查的材料價(jià)格；（2）工程造價(jià)部門發(fā)布的同一時(shí)期工程造價(jià)信息；（3）建設(shè)單位的簽證價(jià)格、施工單位提供的原始發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)報(bào)審資料中原始發(fā)票、簽證價(jià)格偏高，則按同一時(shí)期市場調(diào)查價(jià)格予以調(diào)整。

第十一條

審核

取證完畢后，特約審計(jì)員應(yīng)及時(shí)對(duì)測量的工程量進(jìn)行計(jì)算、匯總，對(duì)照相關(guān)資料對(duì)工程量、定額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整，并將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)組長匯報(bào)，審計(jì)組長根據(jù)情況安排時(shí)間約定建設(shè)方、施工方對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行核對(duì)。

施工單位代表需出具合法的授權(quán)委托書，審計(jì)組應(yīng)建立完整的審計(jì)過程記錄，每次對(duì)帳后一般應(yīng)形成相應(yīng)的工作記錄，并由與會(huì)各方簽字。

涉及重大審計(jì)事項(xiàng)的，審計(jì)組應(yīng)書面函詢、函證建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位。

如建設(shè)單位、施工單位等對(duì)審計(jì)工作不予配合，審計(jì)組應(yīng)依照法定權(quán)限以書面形式予以督促、責(zé)成。性質(zhì)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)給予處理處罰。

第十二條

審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施過程中遇到重大事項(xiàng)及問題，應(yīng)當(dāng)向科長、分管局長匯報(bào)，分管局長視情況召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究決定。

第十三條

整理審計(jì)證據(jù) 審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)證據(jù)，將其交付審計(jì)組長：（1）直接在決算書上進(jìn)行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計(jì)組長。（2）使用工程軟件的，須向?qū)徲?jì)組長提供一份工程審計(jì)資料（包括取費(fèi)表、材差表、審計(jì)核定決算書等）。

特約審計(jì)員整理審計(jì)證據(jù)，因特殊原因無法按上述要求整理審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)向?qū)徲?jì)組長請示，征得審計(jì)組長同意后，按審計(jì)組長要求整理。

審計(jì)組有責(zé)任對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行整理，并形成相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。

第十四條

特約審計(jì)員出具審核報(bào)告

工程審計(jì)結(jié)束后，特約審計(jì)員應(yīng)根據(jù)審計(jì)情況，及時(shí)出具審核意見，審核意見應(yīng)包括下列基本要素：

1、標(biāo)題（關(guān)于***工程竣工決算的審核報(bào)告）；

2、主送單位（鼓樓區(qū)審計(jì)局）；

3、報(bào)告內(nèi)容：（1）審計(jì)的時(shí)間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點(diǎn)（綠化、亮化、出新需附現(xiàn)場簡圖）、招投標(biāo)情況、開竣工時(shí)間；（3）報(bào)審數(shù)、審計(jì)核定數(shù)及核減額；（4）核減原因：主要從材料價(jià)格、定額套用、工程量調(diào)整、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面加以論述；

4、特約審計(jì)員簽名、日期。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，表述準(zhǔn)確，語言簡練。

第十五條

出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定

1、審核結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向分管局長匯報(bào)工程審計(jì)情況，并形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，按《審計(jì)法》要求書面征求相關(guān)單位意見。

2、審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)、施工等相關(guān)單位反饋的意見進(jìn)行審核，根據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)結(jié)論。如相關(guān)單位無正當(dāng)理由拒不服從審計(jì)意見，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究，直接出具審計(jì)結(jié)論。

3、為提高工作效率，對(duì)送審金額低于200萬元的項(xiàng)目，可用工程竣工決算審計(jì)核定結(jié)果征求意見書代替代審計(jì)報(bào)告征求意見書。

第四章 審計(jì)檔案

第十六條

審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后10內(nèi)，特約審計(jì)員應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)資料進(jìn)行收集、整理，交付給審計(jì)組長，審計(jì)組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經(jīng)檔案管理人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔。審計(jì)檔案主要包括以下材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書（簡易審計(jì)結(jié)果報(bào)告）的草擬稿、辦文單和正式文書，審計(jì)定案表，竣工決算書及其審計(jì)核定稿，施工合同，補(bǔ)充協(xié)議，會(huì)議記要，主要材料(設(shè)備)采購合同協(xié)議和發(fā)票，簽證單，施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書以及其他資料。

第五章 工作紀(jì)律

第十七條

工程審計(jì)人員應(yīng)遵守以下工作紀(jì)律：

1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和我局制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法審計(jì)。

2、辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，不得弄虛作假，徇私舞弊，不得收取建設(shè)單位或施工單位好處，不得接受建設(shè)單位和施工單位宴請，不得參加可能影響審計(jì)公正執(zhí)行的活動(dòng)，不得以我局名義承攬工程預(yù)、決算審計(jì)業(yè)務(wù)。

3、辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

4、對(duì)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中知悉的被審計(jì)單位不宜公開的事項(xiàng)，負(fù)有保密責(zé)任。

5、審計(jì)中遇到問題需向建設(shè)單位或施工單位協(xié)商或核實(shí)的，應(yīng)由審計(jì)組長同建設(shè)單位和施工單位聯(lián)系，并在我局核對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，特約審計(jì)員不得單獨(dú)同建設(shè)單位或施工單位聯(lián)系。

6、現(xiàn)場核對(duì)工程量時(shí)，一般由我局審計(jì)人員、特約審計(jì)員會(huì)同建設(shè)方、施工方代表一同到現(xiàn)場測量核實(shí)，如是零星的工程，經(jīng)審計(jì)組長認(rèn)可，可由特約審計(jì)員會(huì)同建設(shè)方、施工方代表一同現(xiàn)場測量核實(shí)。

第六章

工作責(zé)任

第十八條

過錯(cuò)追究及處理

（一）在工程竣工決算審計(jì)工作中，我局人員違反審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)程序，按《鼓樓區(qū)審計(jì)局過錯(cuò)責(zé)任追究制度》規(guī)定進(jìn)行處罰。

（二）在工程竣工決算審計(jì)工作中，特約審計(jì)員違反工作紀(jì)律和審計(jì)程序，按以下情況進(jìn)行處理：

1、情節(jié)輕微的：扣除勞務(wù)費(fèi)及押金，并視情況決定是否解除聘用關(guān)系。

2、情節(jié)嚴(yán)重的：（1）屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費(fèi)及押金，解除聘用關(guān)系，并向其從業(yè)單位和資質(zhì)頒發(fā)管理機(jī)構(gòu)提出處理建議，必要時(shí)移送處理。（2）不屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費(fèi)及押金，解除聘用關(guān)系。

（三）特約審計(jì)員因違反規(guī)定，造成審計(jì)項(xiàng)目的行政訴訟或賠償，應(yīng)參加訴訟并承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任和相應(yīng)的法律責(zé)任。

第七章

考核

第十九條

考核

1、我局定期對(duì)特約審計(jì)員履行職責(zé)狀況進(jìn)行考核。考核由固定資產(chǎn)投資審計(jì)科組織，考核結(jié)果作為支付勞務(wù)費(fèi)及獎(jiǎng)罰的主要依據(jù)。

2、在聘用期內(nèi)，特約審計(jì)員有義務(wù)每年向我局提交書面述職報(bào)告或履行職責(zé)情況總結(jié)。

3、考核標(biāo)準(zhǔn)

（1）特約審計(jì)員對(duì)我局交辦任務(wù)的完成情況；

（2）特約審計(jì)員完成工程審計(jì)的質(zhì)量情況；

（3）特約審計(jì)員執(zhí)行本辦法第五章工作紀(jì)律情況；

（4）我局規(guī)定的其他情況。

4、考評(píng)分為不合格、合格、優(yōu)秀三個(gè)等次。

第二十條

獎(jiǎng)懲措施

1、考評(píng)不合格等次的，扣除其質(zhì)量保證金，并將其解聘；

2、考評(píng)合格等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金；

3、考評(píng)優(yōu)秀等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金，并給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章

工程審計(jì)資源庫的使用和管理

第二十一條

建庫。工程審計(jì)資源庫建庫工作由鼓樓區(qū)審計(jì)

局向社會(huì)公開招標(biāo)，擇優(yōu)選擇10家工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。進(jìn)入政府投資項(xiàng)目工程審計(jì)資源庫后，須與鼓樓區(qū)審計(jì)局簽訂廉政合同并報(bào)鼓樓區(qū)工程建設(shè)管理委員會(huì)辦公室和鼓樓區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局備案。

第二十二條

用庫。我局在實(shí)施固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)工作需要，從資源庫中選取具備相關(guān)資質(zhì)、職業(yè)操守較好的人員擔(dān)任特約審計(jì)員，參與項(xiàng)目審計(jì)。具體操作辦法見第二章第七條。

第二十三條

管庫。工程審計(jì)資源庫實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。我局定期組織考核。考核辦法見第七章，依據(jù)考核業(yè)績按一定比例優(yōu)勝劣汰。

第九章

附

則

第二十四條

固定資產(chǎn)投資審計(jì)科每月底召開一次由分管局長或局長參加的工程審計(jì)工作例會(huì)。第二十五條

本辦法自公布之日起施行。