第一篇：項目竣工決算的準備及編制工作

項目竣工決算的準備及編制工作

⑴ 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

⑵ 建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

⑶ 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

⑷ 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整

理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

⑸ 水利基本建設項目竣工財務決算，按照水利部新頒發的《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》（SL19－2008）的要求進行編制。

第二篇：工程竣工決算報告的編制

工程竣工決算報告的編制

1建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規定在新建、改建和擴建工程建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。2竣工決算的內容

2.1竣工決算報告情況說明書 2.2竣工財務決算報表（1）財務決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財務決算表（4）交付使用資產總表（5）交付使用資產明細表、（6）竣工財務決算總表 2.3建設工程竣工圖 2.4工程造價比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據

（1）可研究報告、投資估算書、初步設計或擴大初步設計、修正總概算及批復文件；

（2）設計變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；（3）經批準的施工圖預算或標底造價、承包合同、工程結算等有關資料；（4）歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；（5）設備、材料調價文件和調價記錄；（6）其他有關資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關依據資料；（2）清理各項財務、債務和結余物資（3）填寫竣工決算報表；

（4）編制建設工程竣工決算說明；（5）做好工程造價對比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報主管部門審查 4新增資產價值的確定

4.1新增資產價值的分類：固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

4.2新增固定資產價值的確定，是以獨立發揮生產能力的單項工程為對象的。單項工程建成驗收合格，正式移交，即應計算新增固定資產價值。一次交付一次計算，分期分批交付分期分批計算。

共同費用的分攤方法：應在各單項工程中按比例分攤。按具體規定進行。

一般情況，建設單位管理費按建筑工程、安裝工程、需安裝設備價值總額按比例分攤，而土地征用費、勘察設計費等費用則按建筑工程造價分攤。

第三篇：基本建設項目竣工驗收及決算編制(精)

基本建設項目竣工驗收及決算編制

l、竣工驗收 ≯概念 》程序 》條件 >依據 >標準

1、竣工驗收

竣工決算編制 ≯概念

竣工驗收是建設項目建設全過程的最后一個程序，是全面考核建設工作，檢查設計、工程質量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環節，是投資成果轉入生產或使用的標志。

按照國家規定：所有建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷運轉和試生產考核，能夠生產合格產品；非工業項目符合設計要求，能夠正常使用，都要及時組織驗收。

竣工驗收 》程序

規模較大、較復雜的建設項目

先初步驗收，然后進行全項目的竣工驗收

．。j》規模較小、較簡單的項目采用一次性竣工驗收竣工驗收

在建設項目竣工驗收之前，由建設單位組織施工、設計和使用等有關單位進行初驗。初驗前應由施工單位按照國家有關規定，整理好文件、技術資料，向建設單位提出交工報告。建設單位接到報告后，應及時組織初驗。

在建設項目全部建成完工，經過各單項工程的驗收，符合設計要求并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結等必要文件資料，由項目主管部門或建設單位（業主）向負責驗收的單位提出竣工申請報告，然后及時組織驗收竣工驗收及

≯條件

國務院2 0 0 0年1月發布的第2 7 9號令《建設工程質量靄理條例》規定，建設工程竣工驗收應當具備以下條件：

≥，一完成建設工程設計和合同約定的各項內容。j》有完整的技術檔案和施工管理資料；

．。j，有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進場試驗報告；

。：≯有勘察、設計、施工、工程監理等單位分別簽署的質量合格文件；

。》有施工單位簽署的工程保修書 按項目規模分 大中型項目 000萬元以上：（經營性項目）-3000萬元以上。（非經營性項目）小型項目： 000萬元以下；（經營性項目）3000萬元以下．（非經營性項目 大、中型驗收的條件有哪些： 預驗收的基本條件：

1、各建設子項已經按設計要求建成，能夠滿足生產和作業要求。完成施工結算，工程驗收資料齊備，各單項工程評定等級在合格以上。

2、碼頭、鐵路專用線等專業工程已經具備開通條件，并取得開通使用許可。

3、設備安裝完畢，經聯動試車（空運轉）合格，并有試運轉過程中測定的技術指標數據和記錄。

4、供電、供水、環保、安全、消防等設施得到有關部門的認可。

5、建設資金已按發改委、財政下達的項目投資計劃和基本建設支出預算足額到位，編制完成竣工財務決算。

6、經批準的子項目可在預驗收階段暫緩驗收。正式驗收的基本條件：

1、暫緩驗收的子項全部完成，質量經檢驗合格。

2、設備經負荷試車能夠達到設計規模和生產質量要求；

3、已按要求對工程預驗收提出的問題進行整改。

4、完成竣工圖。

5、竣工決算已編制完畢，并經審計部門的審計等、》依據

批準的可行性研究報告 初步設計或擴大初步設計 施工圖 設備技術說明書

現行施工技術驗收規范以及主管部門審批、修改、調整的文件等 項目驗收報告內容：

工程竣工報告，建筑安裝質量評定； 技術總結，設計文件規定的各項技術、工藝、設備、經濟指標的驗證考核結論；

推廣示范作用； 產品應用報告； 財務決算報告；

經濟效益、社會效益預測分析報告及所需的環境影響評價報告； 項目審計報告； 全部工程竣工圖紙； 需要說明的其他事項

竣工驗收時項目單位應整理歸檔的資料主要有：

1、有關項目申報和批復文件

2、地質勘察報告

3、初步設計文件及批復

4、征地拆遷有關文件

5、工程招投標文件

6、工程報建及批復手續

7、工程初步驗收資料及會議紀要

8、各子項工程的施工結算資料

9、竣工決算報告 1 0、審計意見書 1

2、工程業務聯系單

13、試生產情況報告 1

4、竣工驗收資料 1

5、其他資料

2、竣工決算 》概念

建設項目竣工決算是指所有建設項目竣工后，建設單位按照國家有關規定在建設項目竣工驗收階段編制的竣工決算報告。

竣工決算是以實物數量和貨幣指標為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設費用、建設成果和財務情況的總結性文件，是竣工驗收報告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產價值，考核分析投資效果，建立健全經濟責任制的依據，是反映建設項目實際造價和投資效果的文件。

》內容

1、竣工財務決算說明書

2、竣工財務決算報表

3、工程竣工圖

4、工程造價對比分析

竣工財務決算說明書

主要包括建設項目概況；會計賬務的處理、財產物資情況及債權債務的清償情況；資金節余、基建結余資金等上交分配情況；主要經濟技術指標的分析計算情況；工程建設經驗及項目管理和財務管理工作以及竣工財務決算中有待解決的問題；決算與概算的差異和原因分析；需要說明的其他事項。

竣工圖

竣工圖是建設項目的實際反映，是工程的重要檔案資料，施工單位在施工中要做好施工記錄、檢驗記錄，整理好變更文件，并及時做出

工圖，保證

工圖質量。

凡按圖施工沒有變動的，可由建設單位（包括總包和分包）在原施工圖上加蓋“竣工圖”標志，即作為竣工圖

凡在施工過程中，雖有一般性設計變更但能將原施工圖加以修改補充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負責在原施工圖（必須是新藍圖）上注明修改部分，并附以設計變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標志后，作為竣工圖。

凡結構形式、施工工藝、平面布置等重大改變的要重新繪制。在資料清單中要逐張加蓋竣工圖章。

工程造價對比分析

對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態的變化進行認真的比較對比，總結經驗教訓。批準概算是考核建設工程造價的依據。

財務制度（第36-44條）-編制范圍、要求、時間、依據-決算前的各項清理工作-竣工財務決算內容

-竣工財務決算的報批及審批權限

基本建設項目竣工交付使用驗收合格后，應在三個月內編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算，設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。在竣工財務決算未批復之前原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

基本建設項目竣工財務決算的依據：

可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他資料。

竣工財務決算前的清理工作：

編制竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、財務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

收尾工程

審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實性。經審查的收尾工程，可按預算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。

但是根據財政部《關于解釋<基本建設財務管理規定>執行中有關問題的通知》財建2 0 0 3年7 2 4號）規定，建設項目收尾工程可根據項目投資總概算5%掌握，尾工工程超過項目投資總概算5%，不能編制項目竣工財務決算。

》其他相關事項 預留工程質量保證金

建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

》內容

按照北京市財政局京財經二(2003)3 0 5號《北京市基本建設財務管理規定》規定有封面及四個表，即基本建設項目概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表

》注意事項

1、財務決算總表中資金來源填列要準確；

2、交付使用資產明細表必須按照單項工程名稱逐一填列，設備必須按照“名稱、規格型號、單位、數量、價值、設備安裝費分別填列”；

3、編制交付使用資產明細表前，建議先編制待攤投資分攤表（附件）

待攤投資分配方法：

1．按實際分配率分配：適用于建設工期較短、整個項目的所有單項工程一次竣工的建設項目。

實際分配率=待攤基建支出明細科目余額÷

（建筑工程明細科目余額+安裝工程明細

科目余額+在安裝設備明細科目余額）

×100%（實際使用較多）

2．按概算分配率分配：適用于建設工期長、單項工程分期分批建成投產的建設項目。

概算分配率=（概算中各待攤基建支出項目的合計數一其中可直接分配部分）÷（概

算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設備

投資合計）

×100% 3．某項固定資產應分配的待攤基建支出莖該項固定資產的建筑工程成本、安裝工程成

本和需要安裝設備的成本合計×分配 評審中發現的問題

1、決算報表數據不完整：由于會計核算不規范，有些項目未按財務制度規定

2、項目資金來源與實際情況不符：在編制竣工決算報表時，是只考慮基本建設投資計劃安排的市財政資金，其余來源的資金在決算中未如實反映；二是對自籌資金以外的資金不區分市財籌、區籌、國債、國債補助等不同的來源渠道，全部視為財政資金，列入“預算撥款’’。資金來源不清。

3、會計核算不規范，編制竣工決算報表前又未進行資產清理盤點，造成交付使用資產明細表不能按照單項工程和設備名稱規格逐一列出，資產明細不清。

4、已竣工項目，未在規定時間內及時編制竣工決算，項目一直掛在在建工程，項目結余資金長期滯留項目單位

5、決算報表數據與賬面不符；未作結算就編制竣工決算報表。> 竣工財務決算報表要求

_ 決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規定；

-決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確；

-竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀、內容是否完整 竣工驗收時項目單位應整理歸檔的資料主要有：

1、有關項目申報和批復文件；

2、地質勘察報；

3、初步設計文件及批復；

4、征地拆遷有關文件；

5、工程招投標文件；

6、工程報建及批復手續；

7、工程初步驗收資料及會議紀要；

8、各子項工程的施工結算資料；

9、竣工決算報告；

第四篇：基本建設項目竣工決算編制與審計

基本建設項目竣工決算編制與審計

摘要

本文結合財政部、審計署關于竣工決算編制審計的有關規定論述了基本建設項目竣工決算編制與審計的內容、要求、程序等，其中第一部分簡要敘述了竣工決算的概念、編制要求、編制依據、編制內容、編制步驟，第二部分簡要敘述了竣工決算審計目的、審計原則、審計依據、審計程序、審計重點。

一、竣工決算編制

（一）概念

基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。通過竣丁決算，一方面能夠正確反映建設工程的實際造價和投資結果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預算的對比分析，考核投資控制的工作成效，總結經驗教訓，積累技術經濟方面的基礎資料，提高未來建設工程的投資效益。

（二）編制要求

為嚴格執行基本建設項目竣工驗收制度，正確核定新增資產價值，全面反映投資者的權益，基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

1、時限要求

項目建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務決算報告后，對于按規定由主管部門審批的項目，應及時審核批復，并報財政部備案；對于按規定報財政部審批的項目，一般應在收到決算報告后一個月內完成審核工作，并將經其審核后的決算報告報財政部（經濟建設司）審批。

以前已竣工尚未編報竣工財務決算的基建項目，主管部門應督促項目建設單位抓緊編報。

2、組織管理要求

主管部門應督促項目建設單位加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

（三）編制依據

1、國家有關法律法規及制度；

2、經批準的可行性研究報告、初步設計、概算及調整文件；

3、歷年下達的投資計劃、項目支出預算；

4、會計核算及財務管理資料；

5、招投標文件，項目合同（協議）、工程結算等有關資料；

6、其他有關資料等。

（四）編制內容

竣工決算是建設工程從籌建到竣工投產全過程中發生的所有實際支出，包括設備工器具購置費、建筑安裝下程費和其他費用等?？⒐Q算由竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工工程平面示意圖、工程造價比較分析4部分組成。其中竣工財務決算報表和竣下財務決算說明書屬于竣工財務決算的內容?？⒐へ攧諞Q算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增資產價值、反映竣千項日建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。

基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下部分：

1.基本建設項目竣工財務決算報表 主要有以下報表：（1）封面；

（2）基本建設項目概況表；（3）基本建設項目竣工財務決算表；（4）基本建設項目交付使用資產總表；（5）基本建設項目交付使用資產明細表。2.竣工財務決算說明書，主要包括以下內容：（1）基本建設項目概況；

（2）會計賬務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；（3）基本建設支出預算、投資計劃和資金到位情況；（4）基建結余資金形成等情況；

（5）概算、項目預算執行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；（6）尾工及預留費用情況；

（7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；（8）主要技術經濟指標的分析、計算情況；（9）基本建設項目管理經驗、問題和建議；（10）預備費動用情況；

（11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協議）履行情況）；（12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；（13）需說明的其他事項；（14）編表說明。

3.項目立項、可研及初步設計批復文件（復印件）； 4.項目歷年投資計劃及中

（五）編制步驟

1、收集、整理、分析原始資料。從建設丁程開始就按編制依據的要求，收集、清點、整理有關資料，主要包括建設下程檔案資料，如：設計文件、施千記錄、上級批文、概(預)算文件、下程結算的歸集整理，財務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。對各種設備、材料、—L具、器具等要逐項盤點核實并填列清單，妥善保管，或按照國家有關規定處理，不準任意侵占和挪用。

2、對照、核實工程變動情況，重新核實各單位丁程、單項丁程造價。將竣工資料與原設計圖紙進行查對、核實，必要時可實地測量，確認實際變更情況；根據經審定的施工單位竣十結算等原始資料，按照有關規定對原概(預)算進行增減調整，重新核定工程造價。

3、將審定后的待攤投資、設備工器具投資、建筑安裝工程投資、工程建設其他投資嚴格劃分和核定后，分別計入相應的建設成本欄日內。

4、編制竣工財務決算說明書，力求內容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。

5、填報竣工財務決算報表。

6、做好丁程造價對比分析。

7、清理、裝訂好竣千圖。

8、按國家規定上報、審批、存檔。

二、竣工決算審計

（一）審計目的

一是，對項目竣工財務決算的真實性、合法性、完整性進行審計，核定總投資、總資產及待核銷資產等；二是，總結經驗教訓，促進項目建設相關部門和單位加強財務管理和財務監督，提高資金使用效益；三是，提供竣工驗收的條件和批復財務決算的依據。

（二）審計原則

堅持獨立、科學、客觀、公正、實事求是的原則，確保工作的獨立性、科學性和客觀性。

審核項目決算報表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產等；兼顧項目管理方面的審核。

（三）審計程序

為做好項目竣工決算審計工作，便于工程、財務之間的工作聯絡，及時協商解決審計過程中遇到的問題，應成立決算審計工作小組。小組的組成人員由注冊會計師、財務人員、工程結算審核人員等組成。對項目決算審計工作計劃分三個階段完成，各階段工作內容、方法如下： 第一階段：前期準備階段

（1）了解工程項目性質、類別、規模、承建方式；工程材料的供應方式；工程價款結算情況；工程項目預算、結算已審核情況及審核結果的處理等。對于結算審計中已收集相關資料的項目，該程序可簡化。（2）向被審計單位提出決算審計所需的資料清單。

（3）制定項目的審計計劃，安排項目小組及人員構成并根據審核過程中情況的變化，對審核計劃予以必要的修改或補充。第二階段：現場審計工作階段

（1）審計人員進駐現場后，首先應對被審計單位按照資產清單提供的各項資料進行審核，并與前期了解情況相結合關注是否有異常情況；

（2）審計人員應通過委托人會同建設單位、施工單位，對交付使用的資產、分部或分項工程等進行必要的現場查勘；

（3）對決算報表填列的各項內容進行核查，應付款項應向對方單位發函詢證；（4）現場審計結束前，將審計發現的問題和相關調整事項與被審計單位交換意見并達成一致意見，具有普遍性的問題或重大的需進行調整事項與被審計單位協商。若與被審計單位就審計調整事項不能達成一致意見，將審計意見提交主管部門統一協調。

（5）編制經過審計的決算報表。第三階段：審計報告階段

經審計單位三級復核后在規定時間內向被審計單位出具審計報告，對于審計過程中發現的工程管理和工程財務核算問題提出管理建議，出具管理建議書。

（四）審計依據

1、國家項目建設和管理的相關法律、法規；

2、國家有關項目建設和管理的文件規定；

3、地方項目建設和管理的有關規定；

4、項目立項、可研、初設、調整、投資計劃等相關批復文件；

5、項目建設單位及主管部門（單位）的相關規定；

6、與項目建設和管理有關的其他政策、文件。

（五）審計重點

竣工決算應重點關注以下事項

1、審查工程項目的可行性研究報告和項目批復情況，關注提供審計的工程項目是否為立項工程；

2、關注項目概算執行情況，審核概算及調整情況，尤其要關注是否存在工程超概算以及是否有計劃外建設項目，有無自行擴大投資規模和提高建設標準的情況；此外需關注建設資金是否按照計劃及時、足額到位；

3、關注工程項目建設情況，審核相關配套施工是否簽訂合同，是否經過工程結算審核；審查甲供材料、設備的合同，關注材料的入庫、出庫、退庫手續是否完備，關注甲供材料的消耗情況；

4、審計待攤投資的列支內容和分攤是否合理、準確，其他投資的列支是否真實、合規，關注有無混淆生產成本和建設成本的情況；

5、檢查工程項目合同工期執行情況和合同質量等級控制情況；檢查被審計單位是否按照合同約定支付貨款；

6、交付使用資產情況：檢查交付固定資產是否在初驗后及時交付驗收，交付手續是否齊全，交付的資產是否與入賬資產一致，并與審計人員現場盤點的資產一致。關注有無虛報完成及虛列應付債務或轉移建設資金等情況；

6、審查資金、工程物資的結余情況，關注有無隱瞞、轉移、挪用工程建設資金、物資等情況；

7、有無報廢工程，報廢工程是否經主管部門審批；

8、竣工投產時間是否符合計劃規定；

9、尾工工程的預留工程款及建設情況。參考文獻：

1、財政部《關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》（財辦建[2008]91號）

2、財政部《關于解釋《基本建設財務管理規定》執行中有關問題的通知》（財建[2003]724號）

3、財政部《關于印發〈基本建設財務管理規定〉的通知》（財建[2002]394號）

4、審計署《審計機關國家建設項目審計準則》（審計署令第3號）

5、審計署《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》(審基發[1991]430號)

第五篇：20100817基本建設竣工決算報告編制辦法

華能新能源股份有限公司

基本建設竣工決算報告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時間、主編人簽章、財務負責人簽章、單位負責人簽章等事項；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報告情況說明書：竣工報告情況說明書是總括反映竣工工程建設成果、總結概算執行情況和財務管理、考核分析工程投資與造價的總結性報告。主要內容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

（2）建廠依據：根據有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號說明；

（3）建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源、生產、生活工程及配套工程規模情況；

（4）建設投資：說明項目初步設計及概算批準文件、日期、總投資、投資構成、批準修正概算總投資、實際投資的情況；

（5）施工管理：說明項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點。

2．財務和技術經濟指標分析

（1）概算執行情況分析：通過實際投資與概算進行比較，分析節約或超支的原因和經驗。

（2）新增生產能力的效益分析：說明交付使用財產占總投資的比例；不增加固定資產投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產占總投資的比例，分析有機構成和因果。

（3）投資包干情況分析：說明投資包干結余的有機構成和包干結余的分配使用情況。

（4）有關投資效果評價分析：

A、投資效果系數：說明項目投產后總投入與正常年份產生的效益的比例關系，衡量每百元投資能夠增加效益大?。?/p>

正常年份增加的稅后利潤＋稅金＋折舊 投資效果系數＝—————————————————

項目總投資額（固定資產＋流動資產）

B、投資回收期：說明項目總投資額的回收期限；

項目總投資（固定資產＋流動資產）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤＋稅金

C、投資利潤率：說明投產后正常年份所增加的利潤與項目總投資之比；

正常年份增加的利潤

投資利潤率＝————————————————×100％

項目總投資（固定資產＋流動資產）

D、產值利潤率：說明投產后正常年份增加的利潤與增加的工業產值之比，考核利潤增長與產值的增長是否同步。

正常年份增加的利潤

產值利潤率＝————————————×100％

正常年份增加的產值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項目投產后用其稅后利潤和折舊償還貸款利息所需要的時間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說明各項資金的來源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協議的執行情況；分析使用國外貸款的利弊得失；

（2）說明使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

4．財務管理

說明財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對降低工程造價，提高投資效益起到了哪些促進作用；基建過程中財經紀律的執行情況。

5．機組240小時試運指標。6．工程綜合評價

（1）進度：主要說明開工和竣工時間，對照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良品率并加以說明；

（3）安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明。

（五）竣工決算報表編制說明 1．竣工決算編制依據；

2．竣工決算情況，包括：工程實際支出、建設資金到位、移交資產等情況；

3．報表有關數據說明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設項目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設項目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設項目竣工工程決算一覽表（內資）(華能竣建02表)4．建設項目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設項目進口設備決算明細表（華能竣建02—1表）

6．建設項目投資包干節余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設項目預計未完工程明細表（華能竣建02—3表）

8．建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）9．建設項目其他費用分攤決算表（華能竣建03—1表）

10．建設項目竣工投入生產使用財產總表（華能竣建04表）

11．投入使用財產房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財產安裝機械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財產不需安裝機械設備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設項目竣工財務決算表（華能竣建05表）

考慮建設項目的特殊性而在“預規”的項目劃分之外，增加部分特殊項目或特殊費用，為規范“工程項目一覽表”的項目及編制竣工決算的需要，應對這些特定項目和費用，按照“預規”項目劃分的原則進行整理、回歸。部分建設項目，由于種種原因，工程建設期較長，在此期間如對項目概算進行了調整，在概算調整完成后，及時對調整的費用進行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設備登記簿或卡片：物資管理部門應按照概算中設備明細建立設備管理卡片，詳細記錄設備的名稱、規格型號、數量、概算分布、概算價值，實際訂貨情況，驗收付款情況，出庫領用情況等有關資料，設備出庫單至少應包括設備名稱、規格型號、數量、單價、金額、概算分布、安裝部位等資料；財務部應在設備出庫時，根據設備出庫單的記錄，建立設備登記簿，詳細記錄設備的價值及領用情況。

（五）建立相關臺帳或登記簿，至少應包括： 1．工程前期費登記簿：記錄前期費使用情況，特別是在前期費中購臵資產的情況；

2．建設場地占用及清理費用登記簿，包括費用使用情況，征地數量、批準文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關記錄等內容；

3．在費用中購臵資產的登記簿，包括辦公及生活家具

購臵費、管理車輛購臵費等，如采用不需安裝設備來核算該類設備的，可在設備登記簿中記錄相關內容；

4．其他有關登記簿，可根據實際工作需要設立。

（六）建立合同管理臺帳：包括施工合同、設計合同、征地補償合同、設備訂貨合同等。

（七）各單位應建立預備費臺帳：計劃管理部門應根據預備費使用情況，建立預備費使用臺帳，詳細記錄費用的審批、使用情況，至少應包括：每次預備費使用依據，費用使用總額，費用應歸屬的系統、單位工程狀況，累計預備費使用情況等記錄。

（八）積累各種有關資料，包括： 1．概算投資構成，概算調整情況資料； 2．經批準的可行性研究，初步設計文件等； 3．國內外貸款合同；

4．成套進口合同及相關的供貨范圍、設備清冊，國內設備合同和供貨清單；

5．工程開工報告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗合同、征地動遷及補償合同、運輸保管等合同；

6．進口物資保險合同及有關索賠記錄，國內工程保險合同及有關索賠記錄；

7．其他費用、車輛購臵費、出國費用等的使用情況；

8．工程成本和工程價款的結算情況； 9．施工工程量和投資的變動情況； 10．工程質量鑒定情況；

11．有關會議記錄、工程簡報、工程總結； 12．土地證復印件；

13．工程啟動驗收會議有關文件及會議紀要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應制定具體工作內容，分工負責，明確各部門應提供的數據和資料。未編制完竣工決算報告前，竣工決算領導小組不能撤銷?？⒐Q算編制辦公室工作人員應相對固定。

A、概算執行情況分析 計劃部門 B、新增生產能力的效益分析 財務部門 C、投資包干情況分析 計劃部門 D、有關投資效果評價分析 財務部門 E、貸款清償期分析 財務部門（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財務部門（4）財務管理 財務部門（5）工程綜合評價

A、進度 工程部門 B、質量 質檢部門 C、安全 工程部門 5．竣工決算報告編制說明 財務部門 6．竣工決算報表編制分工

（1）竣工工程概況表 計劃部門（2）竣工工程決算一覽表 計劃部門、財務部門（3）進口設備決算明細表 設備部門（4）投資包干節余情況表 計劃部門（5）預計未完工程明細表 工程部門（6）其他費用明細表 財務部門（7）其他費用分攤明細表 財務部門（8）竣工投入生產使用財產總表 財務部門（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門

（10）需安裝機械設備一覽表 設備部門（11）不需安裝設備、器具、工具一覽表 設備部門（12）竣工工程財務決算表 財務部門

（三）組織合同結算：機組投產后，由計劃部門、設備管理部門牽頭，財務部、工程部等有關部門參加，成立結算小組，進行合同清理、與施工單位結算及與各供貨單位清算等項工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個清理，確認合同的執行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專業部門具體工作分工

為了按時、準確編制竣工決算報告，竣工決算編制辦公室應對竣工決算的各項工作進行分工，包括決算前的準備、決算報表的填寫等工作。

計劃部門：（要列明完成時間，負責人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設面積、標準、金額；國內、國外設備要分列入各系統、單項工程中的項目要符合“預規”的規定；協助工程部門，將安裝設備的房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊，要有目錄，有清理結算情況；要建立結算臺帳，未結算的項目要盡快辦理結算,并與財務部門核對，各項結算是否按合同執行，如未按合同執行，應寫明原因及補辦手續。統計整個工程招投標情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費用統計招標總額。

3．對未完項目、取消項目、概算外增加項目的報批：根據工程部門提出的清單、起草文件，向公司報批，如在項目施工前已經獲公司批準，應將批準文件復印給財務部。

4．清理“三超”項目：會同工程部門實事求是地清理超標準、超規模、超投資的項目，及時取得公司批準文件，在概算未超支的情況下，對“三超”項目做出平衡表并報公司有關部門審批。

5．概算執行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節余情況分析：說明投資包干節余的有機構成和包干節余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說明（1）說明部分包括：

A、工程概述中建設投資部分；

B、技術經濟指標中投資包干情況分析。（2）報表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對照表。

工程質檢部門：（要列明完成時間，負責人）

1．清理未完工程情況并按概算項目列出未完工程項目表，同時根據實際情況和預計情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預計投資。

2．對全廠房屋、建筑物進行盤點

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結構、建筑面積或實物工程量，同時要列明各房屋、建筑物的占地面積。對安裝設備的房屋，應從房屋造價中分劈出每臺設備基座的費用；

（2）與概算比較，對概算外的建設項目列出明細及批準文件；

（3）對施工中取消的項目列出明細，注明已完的工程量；

（4）對超概算面積、標準、投資的建設項目，應單獨列出明細，并說明原因。

3．統計全部征地面積，計算廠區占地面積，計算廠區利用系數；辦理土地證。

4．統計工程勞動力消耗情況、主要材料消耗情況：根據施工安排，計算出整個工程勞動力消耗工日，根據工程實物量，統計整個工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報告情況說明書（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；

B、建廠依據：對有權機關批準的可行性研究報告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號加以說明；

C、建廠規模：說明工程概況、規模、本期容量、規劃容量、主要系統、主體設備布臵、主設備來源，生產、生活工程及配套工程規模；

D、施工管理：說明工程項目承包方式、中標施工單位在施工中主要特點等。

（2）工程綜合評價

A、進度：主要說明開工和竣工時間。并對照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質量：根據啟動驗收委員會或相當一級質量監督部門的驗收，評定等級、合格率和優良率并加以說明；

C、安全：根據勞動工資和施工部門記錄，對有無設備和人身事故進行說明；

設備部門：（要列明完成時間，負責人）1．清理供貨合同

（1）國內合同要求裝訂成冊，要有目錄和執行情況記錄，并與財務部門核對，檢查有無超合同供貨或未按合同供貨的情況，統計設備招標總金額，列出相應明細表；

（2）國外合同也要裝訂成冊，并與公司核對合同執行

情況。

2．按系統、單位工程列出國內代國外設備明細表（1）因國外不供貨改由國內供貨明細；（2）因國外晚供貨改由國內供貨明細；（3）因施工期間完善化改由國內供貨明細。

3．清理施工單位領料情況：檢查各施工單位領用材料是否已轉帳，領料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設備是否歸還，施工專用工具是否交回。

4．對外出售物資清理

（1）對外出售物資是否都出庫，如未出應抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對外處理進口物資明細，同時計算損失。5．庫存物資盤點：要對庫存物資進行盤點，列出某個截止時間的庫存物資明細表，要按國內、國外單獨列出，分析庫存原因，提出處理意見。

6．索賠情況清理：按國內、國外設備，材料供應單位列出應索賠明細及索賠情況。

7．編制進口設備明細表：按系統列出進口設備明細表，應與供貨合同總價一致。

8．編制安裝機械設備表：列出全部需安裝機械、設備清冊，分系統、按國內、國外分別列出明細。

9．編制不需安裝設備清冊。

10．備品備件清理：已列入設備價值的隨機備品，應列出清單，交由生產準備部門領出，列入基建投資；隨合同訂購的運行備品，要按系統列出清單，待公司明確處理意見后按公司批準意見辦理。

11．分析說明進口設備到貨情況及對工期影響。12．對全廠設備進行盤點。

13．會同工程組統計整個工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財務部門：

1．清理債權債務：包括各種預付款，應付款。2．清理核對各種帳目，包括與概算對照，清理各項臨時核算科目，如預備費等；清理材料、設備科目，敦促有關部門及時辦理設備材料的出入庫；分析庫存未使用物資的形成原因，提出處理意見。

3．清理公司撥款：要求與公司核對帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結算情況及投資入帳情況：要與計劃部門配合，清理結算情況，以及各項目的投資完成情況。

5．竣工決算報告說明書中涉及的財務部分（1）竣工報告封面設計。（2）新增生產能力的效益分析。（3）投資效益評價指標。

（4）貸款借償期計算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說明 A、說明各項資金的來源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國外貸款進口設備的組織管理、技術管理情況。

6．財務管理：財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內部控制制度，對控制造價、提高效益都起了何種促進作用，財經紀律的執行情況。

7．編寫竣工決算編制說明。

8．匯總編制決算報表，審核其他專業部門的竣工決算資料及報表。

其他部門：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結算存檔資料的檢查和驗收工作。

（一）本表中有關項目的設計、概算和計劃等數字，應根據批準的設計、概算、計劃填列。

（二）工程進度欄“開工日期”根據上級批準的開工報告，按建筑安裝工程最先一個永久工程開工項目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期填列。

（三）“建設投資”各欄，概算部分根據批準的設計概算，按最后一次修正概算數填列，實際造價根據會計核算資料填列。本欄的數字，應與“竣工工程決算一覽表”的有關數字核對相符。

（四）“投入使用財產”各欄，應與根據“建設項目竣工投入生產使用財產總表”有關數字核對相符。

（五）“工程投資”各欄，根據與公司的投資包干協議的相關內容填列，各欄的數字，應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符?！罢袠丝傤~”按列入投資包干協議的項目，實行招標的合同數填列。

（六）“工料消耗”，項目的實際數，可根據有關統計資料填列，其中有關施工資料部分，由施工單位負責提供。

（七）“工程質量”根據竣工驗收及竣工總結鑒定結論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實際或投資包干的執行情況，據此計算出移交使用單位的資產總值。

（一）“項目”欄，先按概算表分系統編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程和單位工程項目填列。

（二）“建筑工程費”中的“設備基座”費用，應根據批準概算和實際支出，經拆分后填列。

（三）“基本預備費”和“價差預備費”為資金來源，不是工程項目，只填列概算數，實際數不填列（實際數應列入各動用項目）。

（四）“預計未完工程”欄指需要繼續完成的未完工工程量，與“預計未完工工程明細表”合計數相符。

（五）“投資包干節余”是指投資包干項目所提取的投資節約額，包干超支數用負數填列，該欄數字應與“投資包干節余情況表”有關數字核對相符。

（六）“建設期貸款利息”是指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價，增加固定資產價值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價及籌資費用”指建設期間發生的，按規定應攤入工程造價的外資借款匯兌差價和相應的籌資費用。

（八）“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數和實際數均應與“竣工工程概況表”中的“概算投資數”和“實際投資數”分別相符。

（九）“鋪底生產流動資金”指為機組投產運行準備的、維持生產所占用的，用于購買燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉資金。該欄概算數按批準概算填列，實際數可不填列。

（十）“移交生產單位的流動資產”是指概算中列入“其他費用”或“設備購臵費”的“管理車輛購臵費”、“備品備件購臵費”、“工器具、辦公及生產家具購臵費”，實際購臵領用后列入相應“在建工程”相應支出，經確認需移交生產單位的流動資產。保留在物資庫存中的上述資產不在此反映。

（十一）“不增加固定資產造價的投資支出”是指構成投資完成額但不計入工程造價而作為長期待攤費用處理的投資支出。

（十二）“工程造價”＝“投資合計”－“不增加固定資產造價的投資支出”－“移交生產單位的流動資產”。

（十三）“移交生產單位的財產總值”＝“工程造價”+“移交生產單位的流動資產”。該欄數字應與“竣工投入生產使用財產總表”的合計數核對相符。

02－01表）的編制

進口設備決算明細表主要反映進口設備合同執行情況。

（一）“項目”欄，根據批準概算和“預規”項目，按系統、擴大單位工程、單位工程項目填列；

（二）“國別”欄，按設備實際制造國家填列，對進口反包中國的設備，應按中國（反包）填列；

（三）“合同價格”欄，按與外方簽訂的商務合同價格填列，合計欄應填列幾個合同的總價，對合同中有設備費又有其他費用的，應全部填列；

（四）“實際支付設備價格”欄，按實際到貨設備和實際支付的合同內其他費用填列。

認的預計收尾支出填列。

（五）“概算包干節余數”＝“概算包干數”－“實際支出數”－“未完工程預計收尾支出”。

其他項目暫不填列。

費用項目的各項費用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設備購臵費支出。

（一）“費用項目”欄，按概算和“預規”項目所列項目填列。

（二）“概算數”欄，按批準概算投資填列。

（三）“實際數”各欄，包按概算口徑列入其他費用項目的各項費用支出。

（四）“需分攤數”是指難以分清工程項目對象，按規定應按照工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。

（五）“移交生產單位數”是指為保證工程投產后正常生產的固定資產、流動資產。基建期間建設單位使用的固定資產，對其中可繼續使用的部分，按照實際使用年限，參照生產設備的折舊年限和折舊率，經有關部門批準后按凈值移交。

（六）“投入使用資產總值”＝“需分攤數”+“移交生產單位數”。

（七）“不計入交付使用財產的費用”是指不分攤計入固定資產價值而直接計入長期待攤費用和無形資產的基建投資。該數字應與“建設項目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產造價的投資支出”核對相符。

（八）“合計數”＝“投入使用資產總值”+“不計入交付使用財產的費用”。

2．項目建設管理費

（1）建設項目法人管理費、前期工程費、工程保險費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）設備成套服務費、備品備件購臵費（需分攤部分）：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

3．建設項目建設服務費

（1）研究試驗費：能直接分攤到有關研試對象的，可直接分攤到相關的研試對象，不能直接分攤的，按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）勘查設計費、設計文件評審費、工程監理費、建設項目后評價費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（3）設備監造費：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

4．生產準備費

整套設備試運及分系統調試費：按安裝工程費的實際建設支出分攤。

5．其他

（1）施工安全措施補助費、工程質量監督檢測費、預

算定額編制管理費、勞動定額測定費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

（2）通信設施防送電線路干擾措施費：攤入有關線路安裝工程中。

6．財務費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤；

7．引進機組其他費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤，其中：備品備件購臵費（需分攤部分）、進口設備招標工作費按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支出分攤。

其他費用分攤總額應與其他費用明細表中需分攤部分核對相符。

（三）將投入使用財產房屋及建筑物一覽表中的“建筑費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費”、“其他費用－分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的房屋及建筑物，應將該部分的費用從建筑費用中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（四）將投入使用財產安裝機械一覽表中的“設備購臵費”、“設備基座費”“安裝費用”、“攤入費用”及“交付使用資產”列的合計數，分別填入本表“安裝的機械設備”行的“設備購臵費”、“設備基座費”、“安裝工程費”、“分攤費用”和“交付使用資產價值”列內，對其他費用中移交的需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（五）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬固定資產的合計數填入本表的“不需要安裝的設備”行的“設備購臵費”列，對其他費用中移交的不需安裝機械設備，應將該部分的費用從設備購臵費中扣除，列入“其他費用－作固定資產移交生產單位”欄。

（六）將投入使用財產不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產價值”列的屬流動資產的合計

數填入本表的“其他費用－作流動資產移交生產單位”欄。

（七）本表的合計數應與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產單位的財產總值”欄的合計數核對相符；本表中的建筑費用合計，設備基座費合計，安裝費用合計，設備購臵費合計應分別與建設項目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關數字核對相符；本表中的“其他費用”各欄合計數應與建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）中的相關數字核對相符。

務帳面實際支出填列，歷年合計數應為整個工程的實際支出，應與建設項目竣工工程決算一覽表中的投資合計核對相符。

（五）基建節余資金為“本年建設資金來源合計”減去“本年建設投資支出合計”后的余額，當年包括庫存設備、庫存材料、銀行存款及清算資金，合計數為竣工后結余的設備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動資金，包括鋪底生產流動資金。

檔保管。