第一篇：某省財政項目跟蹤審計投標方案

某省省級財政投資評審項目

跟蹤審查方案、質量控制制度及服務承諾

目錄

第一章 組織實施方案

一、全過程跟蹤審查的目的及意義

二、全過程跟蹤評審的依據：

三、全過程跟蹤評審的內容：

四、財政投資項目跟蹤評審的重點內容及措施

（一）、初步設計概算評審

（二）、施工圖預算及招標控制價評審

（三）、工程設計變更、價款結算及竣工結算評審

（四）、項目竣工決算評審

五、評審小組獲取的項目評審資料的內容

六、投資評審業務的基本程序

第二章 人員安排計劃 第三章、項目實施組織機構

第四章、負責人業績與介紹及相關證明材料 第五章、進度保證及措施

第六章、跟蹤審查工作標準與要求

第七章、項目實施過程中突發事件處理機制及預案 第八章、質量控制制度及保證措施、優質服務承諾

（一）組織保證

（二）嚴格按省財政投資評審業務的工作流程開展跟蹤審查

（三）、實行崗位職責制度

（四）實行工程造價會審制度

（五）實行三級復核制度及工程質量控制制度

（六）實行會簽制度

（七）實行審核質量考核制度

（八）實行執業廉政制度

（九）咨詢檔案完整、規范的保證措施

（十）實行工程造價咨詢人員職業道德制度及審核現場人員管理、考勤制度

（十一）、技術設備保障措施

（十二）、服務承諾

第九章、與財政投資評審中心之間的協調機制 第十章、對參加合作的造價、會計咨詢人員的管理

（一）嚴格執行實行崗位職責制度

（二）實行工程造價咨詢人員職業道德制度及審核現場人員管理、考勤制度

（三）實行三級復核制度及工程質量控制制度

（四）實行執業廉政制度 某省省級財政投資評審項目

跟蹤審查方案、質量控制制度及服務承諾

尊敬的招標人：

感謝對我公司的信任，邀請參與本項目的投標。根據招標人的要求，制定跟蹤審查方案并在咨詢過程中實施，是我公司的投標意愿。根據招標文件的要求，特制定以下實施方案、質量控制制度、服務承諾。

第一章 組織實施方案

本次招標文件規定了某省財政投資項目跟蹤審查的工作包括：全過程跟蹤審查。

一、全過程跟蹤審查的目的及意義

全過程跟蹤評審，是指從項目前期論證、立項審批到竣工交付使用各環節和階段資金運用與財務管理進行全過程跟蹤審查與監督，通過工程概算、預算、結算、決算的評審手段，達到合理控制項目投資概算、為項目建設單位提供技術和政策咨詢服務的一種評審方式。

二、全過程跟蹤評審的依據：

(一)國家有關項目投資計劃管理、項目支出預算管理、基本建設財務會計、財政投資評審管理、勘察設計、經濟合同管理等規章制度，以及招投標法、建筑法、政府采購法等工程建設的法律法規。(二)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范。(三)與工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息。

(四)項目立項、可行性研究、初步設計概算、投資計劃、支出預算、項目征地拆遷、規劃等審批文件。(五)其他與工程項目相關的規定。

三、全過程跟蹤評審的內容：

1、參與項目概算的審定。跟蹤項目立項后前期工作，全面了解建設項目投資估算、概算編制情況，對估算和概算進行審核，提出合理化建議，細化概算的各項控制指標。

2、審核項目預算。督促建設單位必須按照批準的項目概算和施工圖設計，編制施工圖預算，并全面審核項目施工圖預算。施工圖預算不得突破概算投資，嚴格控制建設單位擅自提高標準和擴大建設規模。未編制完整施工圖預算的，原則上不應進行工程招投標活動。

3、審核與監督建設項目合同簽訂與執行。審核建設項目勘察、設計、監理、施工，設備及大宗材料采購，以及與工程相關的買賣合同、借款合同、其他等合同中涉及價款結算的條款是否符合財政財務管理有關規定，特別對設計、監理合同的簽訂內容進行嚴格審核，并按規定預留服務質量保證金。

4、審核建設項目招標文件。審核招標控制價，審核項目招標范圍、招標內容和方式，設備材料等估價；審核主要技術要求、標準；審核評標標準、辦法及商務條款等其它相關內容。招標文件經審核確定后，建設單位按照有關內容進行招投標工作。

5、審核項目設計變更和設備采購計劃的調整。因變更或調整增加的投資在概算內無法調劑解決的要報財政及相關部門審批后才能實施。

6、審核與監督工程價款結算及資金使用情況。根據項目預算和資金撥付情況，要對項目各項結算、資金撥付、預付款(含甲供材)扣回等內容進行全面審核與監督，防止建設單位超付工程款或超供甲供材。

7、審核建設單位報送的用款計劃，監督建設單位合理撥付工程款，并及時索取價款結算發票；了解建設單位財務管理情況，嚴格建設單位財經紀律，提高財務管理水平。

8、監督工程建設過程中施工、設備和大宗材料采購合同的簽定和執行情況。

9、審核項目竣工決算。

四、財政投資項目跟蹤評審的重點內容及措施

（一）、初步設計概算評審

初步設計概算評審，是指在建設項目立項、可行性研究批復后，對建設項目初步設計概算進行審核。

1、概算評審的內容包括：

（1）．概算是否控制在立項批準的投資估算允許范圍內，項目初步設計所涉及的建設規模、使用功能、建設標準、建設內容是否在立項批準的范圍內，設計概算所列項目的完整性，是否與設計要求相符，有無漏列項目、預留缺口，項目前期費用是否符合國家有關規定。（2）．初步設計是否進行了方案比選和優化設計。

（3）．工程量的計算、定額的套用和換算以及取費標準是否準確合理，材料價格是否與現行市場價格接近。

（4）．主要設備、工器具的種類、規格和數量是否符合設計要求，概算所列價格是否合理。

（5）其他需要評審的內容。

2、建設項目的概算評審意見，作為財政投資項目工程造價核定決策依據。概算一經批準，是建設項目投資和造價控制的最高限額，未經原項目審批部門批準不得隨意調整和突破。確因不可抗拒因素造成投資突破設計概算10％時，應按規定程序重新報批，調整概算。

（二）、施工圖預算及招標控制價評審

工程施工圖預算評審，是指在建設項目初步設計批復后，對施工圖預算進行審核。財政投資項目在工程招投標前，應編制完整的施工圖預算，并進行施工圖預算評審。已經建設部門審圖通過、無設計缺陷或無需修改調整的全套施工圖紙是施工圖預算審核的前提條件。

1、施工圖預算評審的重點內容包括：

（1）．工程施工圖預算是否控制在批準的初步設計概算范圍內，是否存在增加建設內容，超規模、超標準問題。

（2）．施工圖預算工程量的計算、定額的套用以及取費標準是否準確合理，材料價格是否真實合理。

（3）．設備、工器具購置種類、規格、數量是否和設計要求一致，擬招標采購的價格是否合理。（4）．超出初步設計范圍的設計變更、工程內容增減、概算總投資內的單項工程間的投資調整，是否經發改委、建設、財政等有關部門批準。

（5）．其他需要評審的內容。

2、對施工圖預算超概算5％的項目，建設單位應根據財政部門的評審處理決定，報原工程概算批準部門調整概算或修改施工圖。

3、省級財政性資金和以財政性資金為主的投資項目應采用工程量清單計價模式，工程招標時應設立招標控制價。招標控制價由招標人或其委托的工程造價咨詢單位、招標代理機構根據擬建工程的工程量清單、招標文件的有關要求及項目所在地工程造價管理機構發布的市場參考價進行編制，并需經評審中心審核后方可進入招投標程序。

4、招標工程招標控制價的評審內容按施工圖預算評審方式進行。

5、工程施工招標項目，工程量清單數量計算必須與施工圖紙計算量吻合，其招標控制價必須控制在工程施工圖預算以內。

6、承發包合同條款是否符合國家有關規定。

（三）、工程設計變更、價款結算及竣工結算評審

1、對工程施工過程中發生的較大工程設計變更、隱蔽工程確認和現場簽證(“較大’’是指因設計變更等導致工程量或價款增加超過該分部分項工程量或價款15％以上的)，承包方應及時通知發包方、監理和財政部門(或評審中心及項目評審小組)，經審核同意后，按規定條件和程序向有關部門報批，并確定相應工程價款；未經評審中心審核同意的較大工程設計變更、隱蔽工程確認和現場簽證發生的工程價 款不予認定和結算。

2、工程價款結算(含進度款支付)評審，是指依據國家有關的基本建設財務管理法規和建設等行政主管部門規定的計價規則，對施工企業申請并經建設單位、監理工程師簽字的“工程價款結算賬單”和設備、材料招標采購合同的真實性、合法性和有效性進行審核，判定其是否履行經濟責任；對施工企業、建設單位、監理工程師共同認可的已完工工程、建設資金預收預付款清算申請進行核實，提出資金撥付意見的工作。

工程竣工結算評審，是指在工程竣工后，根據國家有關規定、竣工圖紙、結算資料、設計變更及有關合同資料等，對竣工結算書等有關資料進行審核。

3、工程設計變更、價款結算評審的重點內容：

（1）．審核已完工工程月報表。在審核工程價款結算時，將報送的“已完工工程月報表”進行匯集，對其提供的已完工工程逐項核實并進行確認，保證結算的真實性。

（2）．對施工方提交的申領甲供材的計劃，應根據施工進度和施工圖計算量進行核對，防止超領甲供材，結算時按實扣回。

（3）．審核工程設計變更、隱蔽工程確認和現場簽證的合理性。

（4）．審核確認合同工程價款及設計變更工程價款。（5）、審核結算手續的完備性。（6）．其他需要評審的內容。

4、工程竣工結算評審內容及所需資料，按照建設等行政主管部門 關于工程計價的有關規定執行。

5、工程價款結算及竣工結算的評審結論，作為建設單位與施工單位辦理工程款結算的依據。工程價款結算和竣工結算未經財政部門審核的，有關單位不得與施工單位辦理工程款清算事宜。

（四）、項目竣工決算評審

項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程、設備支出、待攤投資和其他投資完成情況，項目建設程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概(預)算執行情況和竣工財務決算報表的評審。

1、項目竣工決算應由項目建設單位編制，項目建設單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設單位確認后報送評審中心及評審小組進行評審。

項目建設單位沒有編制項目竣工決算的，評審中心項目評審小組應督促項目建設單位進行編制。

2、項目建設程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究、初步設計、施工圖設計等程序性內容的審批情況進行評審。

3、項目建設組織管理情況的評審，主要審查項目是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監理制等基本建設管理制度；項目是否辦理規劃、施工許可證；項目施工單位資質是否與工程類別以及工程要求的資質等級相適應；項目施工單位的施工組織設計方案是否合理等；招投標情況主要檢查項目設計、監理、土建、安裝、裝修、大宗材料及設備采購等是否招標，招標過程是否合規，是否存在分解工 程規避招標等情況。

4、項目資金到位和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執行國家有關規章制度，具體包括：

（1）．建設項目資金審查。主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設進度相適應，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師驗資，出具驗資報告。

（2）．審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉移建設資金等問題。

（3）．實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關規定進行招標和資金支付。

（4）〃有基建收入或結余資金的建設項目，主要審查其收入或結余資金是否按照基本建設財務制度的有關規定進行處理。(5)、審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。

5、建筑安裝工程評審主要是對工程結算事項的評審，重點審核的事項是工程實施過程中發生的設計變更和現場簽證、工程材料和設備價格的變化情況、工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況以及補充合同。評審的重點內容：

（1）、審查建安工程投資各單項工程的結算是否正確。

（2）、審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求。

（3）、審查各明細賬相對應的工程結算、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整。（4）、審查預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確(項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額)。

（5）、審查工程結算是否取得合法的發票，是否按國家有關規定及合同規定預留了質量保證金。

（6）、審查項目建設單位是否編制有關工程款的支付計劃并嚴格執行(己招標的項目是否按合同支付工程款)（7）、對有甲供材料的項目，審查甲供材料的結算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料，對施工方超領的甲供材按市場采購價扣回。

（8）、審查項目建設單位代墊款項是否在工程結算中扣回。

（9）、是否有計劃外建設項目，有無自行擴大投資規模和提高建設標準的情況。

6、設備投資支出評審的內容：

（1）．設備采購過程評審

①項目建設單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照執行。

②限額以上設備的采購是否進行招投標。

③設備采購的品種、規格是否與初步設計相符合，是否存在增加數量、提高標準等問題

④設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內部管理制度并按照執行。

（2）．設備采購成本和各項費用的評審 ①設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規定計入成本。

②設備采購、安裝調試過程中所發生的各項費用，是否包括在設備采購合同內，進口設備各項費用是否列入設備購置成本。

（3）．設備投資支出核算的評審

①設備投資支出是否按單項工程和設備的類別、品名、規格等進行明細核算。

②與設備投資支出相關的內容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度。

③列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明、煤氣等建設，是否已按規定列入建筑安裝工程投資。

④對于需要安裝的設備，應重點關注其相應的基礎、支柱及安裝費，是否已列入建筑安裝工程投資。

7、待攤投資評審，主要審核：

（1）．各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，有無混淆生產成本和建設成本的情況。

（2）費用是否按規定標準控制。

（3）取得的支出憑證是否合規。

8、其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出是否合理、合規，是否是概算范圍和建設規模的內容，入賬憑證是否真實、合法。

9、其他相關事項評審的內容：

（1）交付使用資產。審查交付使用資產的成本計算是否正確，交付使用資產是否符合條件，有無虛報完成及虛列應付債務或轉移建設資金等情況。

（2）轉出投資、待核銷基建支出(報廢工程)。審查轉出投資、待核銷基建支出的轉銷是否合理、合規，轉出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確。

（3）竣工投產時間是否符合國家計劃規定。

（4）有無隱匿、截留或拖延不交應交財政部門的包干結余、竣工結余及各項收入。

（5）歷年的各項建筑及原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關規定及時處理。

（6）收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實性。經審查的收尾工程，可按估(預)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。

10、項目財務管理及會計核算情況評審的內容：

（1）．項目財務管理和會計核算是否按基建財務及會計制度執行。

（2）．會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規定，項目建設中的材料、設備采購等手續是否齊全，記錄是否完整。，（3）．審查資金使用、費用列支是否符合有關規定。

11、竣工財務決算報表評審的內容：（1）．決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規定。

（2）．決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實，勾稽關系是否正確。

（3）．竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內容是否完整。

12、評審中心項目小組對項目竣工決算進行評審時，對項目預(概)算執行情況進行評審。項目預(概)算執行情況評審的主要內容是審查項目預(概)算的執行情況和各子項的執行情況。

13、項目預(概)算執行情況的審查內容包括投資規模、生產能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定員等是否與批準概算相一致。

項目各子項預(概)算執行情況的審查內容包括子項工程有無擅自擴大建設規模、提高建設標準、增加計劃外項目和子項額度相互調劑使用等行為，以及各項開支是否符合標準。

評審小組還對建設項目追加概算的過程、原因及其合理性、真實性進行評審。

14、竣工財務決算評審結論，經財政部門確認后，作為辦理資產交付使用和產權登記手續的依據。

五、評審小組獲取的項目評審資料的內容

(一)項目立項、可研及初步設計批復文件及報批資料。(二)全套初步設計及施工圖紙、設計變更及簽證、竣工圖紙。(三)隱蔽工程驗收記錄、工程質量驗收記錄、施工組織設計及施 工方案、工程施工總結、工程設計總結。(四)項目監理日志及監理報告。

(五)工程招標、投標文件(含工程量清單及招標控制價)及評標紀錄。

(六)勘察設計、監理、施工、征地拆遷、設備購貨合同及協議。(七)由建設單位、承建單位、監理單位共同確認的設計變更簽證資料、工程費用索賠資料、隱蔽工程量計算書及確認單、工程預算書、結(決)算書。

(八)材料費用資料、主要材料分析表及調價部分材料計算和結算依據。

(九)建設單位預付備料款、預付工程進度款及建設單位甲供材料設備明細表。

(十)建設規費繳納標準及依據。(十一)有關證照。

(十二)投資計劃及預算下達文件、資金到位資料。

(十三)付款資料、資金使用情況憑證、賬簿，以及工程決算的財務資料。

(十四)其他有關資料。

六、投資評審業務的基本程序：

(一)根據省財政廳評審中心下達的評審任務書要求制定評審計劃。

(二)根據不同的施工專業配備具有相關專業資質的評審小組人 員。

(三)向項目建設單位提出評審所需的資料清單并對項目實施單位提供的資料進行初審。

(四)進入建設項目現場勘察，調查、核實建設項目的基本情況。全過程跟蹤評審的，定期參加基建工程例會，參與隱蔽工程驗收，抽查現場監理簽證的真實性和合理性。

(五)按有關標準、定額、規定逐項進行評審，確定合理的工程造價。

(六)審查項目實施過程中的基建財務管理及資金使用狀況，合理確定整個建設周期內的投資基建支出情況，與投資概算進行比較分析；

(七)對評審過程中發現的問題，向項目建設單位進行核實、取證。必要時開展對外調查，對項目相關情況的真實性作進一步核實。(八)向項目建設單位出具建設項目投資評審結論，項目建設單位應對評審結論提出書面反饋意見。

(九)根據評審結論及項目建設單位的反饋意見，形成評審報告。(十)按規定時間和程序向省財政廳評審中心匯報審查情況并報送評審報告。如不能按規定時間完成投資評審任務的，及時向省財政廳評審中心匯報，并說明原因。

第二章 人員安排計劃

本公司抽調業務能力強、經驗豐富的造價工程師組成省財政項目 評審小組。

第四章、負責人業績與介紹及相關證明材料 第五章、進度保證及措施

1、送審資料是否及時、完整，直接影響到評審工作能否正常開展，我們將建立送審資料簽收制度，項目經理在接受資料時按送審資料的內容進行簽收，對未能提供完整評審資料的及時以書面形式通知相關單位并記錄在案。

2、項目完成的時間長短往往在各相關單位的配合上，對消極不配合評審工作的單位，在多次催促仍不主動的，除向評審中心匯報并采取一定措施，并建議在采取一定的經濟措施，促進項目評審工作的順利進行。

3、建立項目責任負責制，把工程項目是否按期完成作為所有參審人員工作考核的內容，并與獎金掛鉤，制定獎懲辦法，從內部管理制度上予以保證。

4、在項目評審力量的安排上重點傾斜，選派精干力量共同參加該項目的審核，提高審核工作效率。

5、建立評審工作匯報制度，對審核工作中出現的重大事項，項目經理、部門經理、技術負責人及時溝通，對政策性的問題及時向委托方匯報，共同研究確定解決問題的辦法，及時解決審核過程中遇到的問題。

第六章、跟蹤審查工作標準與要求

（一）嚴格按省財政投資評審業務操作規程及財政評審中心的委托內容及要求進行項目評審。

(二)公司評審小組向被跟蹤評審的建設項目派出專業人員作為評審小組現場代表，具體負責項目的跟蹤審查與監督管理工作。(三)現場代表每周必須到建設項目現場工作一天，同時根據建設單位要求或工作需要不定期到現場工作；定期參加基建工程例會，參與隱蔽工程驗收，抽查現場監理簽證的真實性和合理性。

(四)現場代表參與項目所有招投標活動，列席重要的技術交底(會審)、設計變更等會議，根據基本建設財政財務管理要求及時提出意見。現場代表要認真寫好現場工作日記，記錄參加的會議內容和審核工程技術方案、合同的有關情況及工作程序等。注意收集審查資料，保證項目審查資料及審查記錄的完整、真實、準確。

(五)工程建設中設計變更、設備購置調整和技術方案重大修改等影響項目投資或發現建設單位、施工單位有違反政策制度的事項，評審小組應及時向財政部門評審中心匯報，并及時作出處理。(六)評審小組應定期向財政部門評審中心匯報項目建設過程中的執行情況。

（七）評審小組應按照財政部關于財政投資評審質量控制辦法的要求，實施評審質量控制。

1評審小組專業人員依法開展評審工作，確保人員數量和專業技術力量及時到位。

2跟蹤評審人員按時參加工程例會，及時簽證。3收集整理評審資料，編制完整的評審工作底稿，并經相關專業評審人員簽字確認。

4概算執行情況作詳細分析比較。

5評審結論客觀公正，建立健全對評審報告的內部三級復核機制。

6建立嚴格的項目檔案管理制度，完整、準確、真實地反映和記錄項目評審的情況，做好各類資料的歸集、存檔和保管工作。

（八）評審報告書的標準及要求

1、跟蹤評審月報制度。評審人員(現場代表)要對項目的評審過程進行記錄，并完整保存工作底稿，每月10日前，對項目進展情況、存在的主要問題及處理建議向省財政廳評審中心匯報，同時填報全過程跟蹤評審月報表。如項目評審中涉及需省財政廳協調的重大事項，評審小組應提前向省財政廳評審中心匯報。

2、重大事項專題報告制度。項目跟蹤管理中涉及工程變更、或其他影響項目投資變動及違反政策等重大事項，評審中心應填列全過程跟蹤評審月報表，并附工程量價審核對照表，經項目建設單位簽署意見后報省財政廳處理。

3、項目概、預、決(結)算評審報告制度。項目概預 算、工程結算及竣工決算審查工作完成后，審查機構分階段按時向省財政廳評審中心提供完整的審查報告。審查報告應做到“依據充分，敘述清楚、問題明確”。

第七章、項目實施過程中突發事件處理機制及預案

本項目的審核按委托單位的要求結合專業劃分編制審核作業計 劃，在實施過程中注重質量與進度的統一。按委托單位送審資料的情況，合理安排審核人員，并對所有參加該項目的審核人員進行進行工作交底，明確各自職責并做好各參審人員的協調與配合，項目經理定期巡查各參審人員的審核工作的進展情況，有無需要特殊解決的事項，全面掌控審核工作狀況，防止突發事件的發生。

1、對審核人員因突發原因不能按期完成項目審核要有措施，公司內部配置預備造價審核人員，及時處理因突發原因不能按期完成審核項目的事項。

2、在項目經理和技術負責人對工程評審的復審過程中發現的審核人員非自身業務水平造成的審核質量問題，在調查事實真相的基礎上，要重新安排人員進行復審，針對審核質量事件的性質按我公司的考核辦法與獎懲制度進行嚴肅處理。

3、審核進度出現嚴重滯后情況時，項目經理要分析情況是送審資料不完整還是報審單位不配合。如是送審資料的問題及時與委托方商定相關事宜；若是報送單位配合不積極要協同委托方在行政上、經濟上、法律上采取相應措施；同時要做好被審單位因對審核結果不滿意而可能發生的極端行為的防范，及時掌握被審單位的配合情況和爭議內容，加強與業主的及時溝通，做好思想疏導工作，防止報審單位人員情緒激化，擾亂業主和審核單位的工作秩序，防止出現極端行為的發生，并積極制定解決爭議內容的辦法和措施。

4、對材料、設備市場價格波動及政策性調整等內容造價咨詢人員要提前準備，結合合同條款、招標文件及省、市相關政策為業主做 好咨詢方案。

第八章、質量控制制度及保證措施、優質服務承諾

（一）組織保證

公司及時成立某省政府投資項目評審小組，責任到人，以法定代表人為總負責人，項目負責人具體對項目負責，其他人員各司其職，從組織上保證項目跟蹤審查的順利實施。

（二）嚴格按某省財政投資評審業務的工作流程開展跟蹤審查（祥見投資評審業務的基本程序）

（三）、實行崗位職責制度（見制度1）

我公司法定代表人及技術負責人全面負責項目的總體質量、進度、人員安排等；

部門經理負責項目協調、工作安排、人員調配、質量復核、進度把關等；

項目負責人該項目的具體審核工作，對工程量計算、定額套用等具體內容負責；

土建、安裝、市政、裝飾、園林的專業咨詢人員對其相應的專業負責；

財務人員對財務審核負責。

（四）實行工程造價會審制度（見制度4）

工程造價咨詢過程中對咨詢項目中的問題，根據崗位職責由工程造價咨詢人員提出，經工程造價咨詢會審會議討論研究，形成書面會審意見的過程。工程造價咨詢會審，分部門會審和公司會審。

部門經理收到項目負責人的會審單后，對工程造價影響不大且金額較小工程量和單價問題組織部門會審；對工程造價影響較大或金額較大工程量、單價問題和合同問題遞交公司，由公司組織會審。

（五）實行三級復核制度（見制度3）及工程質量控制制度（見制度2）

在總體質量上，我公司審核小組受委托方審核小組的全面指導，定期向委托方審核小組匯報情況，發現問題及時匯總報告，解決問題方法、方式先征求委托方審核小組的意見。

在公司管理上，我公司采取全面質量控制程序，組織結構合理，合理配置專業人員，實行監督考核，保證項目的順利、高效、高質量地進行。

在技術上，實行三級復核制度，在審核過程中，項目經理及專業咨詢人員自核；部門經理對業務復核；技術負責人對咨詢成果進行審核。主要內容為：項目經理及專業咨詢人員復核工程量計算、子目單價、費用計取、合同文件理解、證據資料的引用、問題的處理等；部門經理復核審核范圍及深度、合同文件的理解及應用、咨詢程序、關鍵性的數據及結果、分歧意見的解決、問題的處理等；技術負責人對初步成果進行糾正和補充、關鍵數據的重點審核、重大問題的解決、對審核風險進行重點評估、整體項目的決策等。具體內容詳見三級復核制度。

（六）實行會簽制度

會簽制度分為公司會簽與外部會簽，公司會簽按公司的會審制度及流程開展會簽；外部會簽是根據項目展開的外部協調會簽，主要是與委托單位、建設單位、施工單位協調解決有關問題的會簽。

（七）實行審核質量考核制度（見制度8）

工程造價咨詢質量考核，是指根據咨詢合同的規定，按照工程造價咨詢依據，對工程造價咨詢人員的咨詢行為的規范性、咨詢成果的準確性和咨詢客戶滿意度的檢查評判。

咨詢項目組考核由項目負責人負責，部門考核由部門經理負責，公司考核由公司負責人負責。考核內容主要為咨詢資料是否齊全、咨詢工作計劃是否完整、是否已經詳閱咨詢資料、是否已經實施現場察勘、對合同文件的理解是否準確、對工程概、預、結、決算編制要求或結算方式的理解是否準確、工程量計算準確、單價和種類費用的確定是否符合規定、是否已經全面完成咨詢合同規定的工作內容、工程造價咨詢會審的準備是否充分、與委托人及有關利益相關人的溝通是否準備充分、態度謙誠、成效顯著、撰寫工程造價咨詢報告的素材全面等。

（八）實行執業廉政制度（見制度5）

審核小組人員嚴格執行審核的廉政“八不準”，實行公司內部廉政制度，確保審核項目廉政建設過關。

（九）咨詢檔案完整、規范的保證措施

1、嚴格按各評審中心關于審核檔案的有關規定進行檔案整理，審核過程中就進行檔案記錄，審核完成后及時整理并完整地移交給委托方。

2、項目組長對審核檔案進行復核檢查，對審核檔案的結果，計價的依據，證據的收集等內容一一核對，跟工程造價咨詢檔案的內容進行核對，促使檔案的完整、規范。

3、檔案管理人員對咨詢檔案進行規范化管理，重點對工作底稿、工作記錄等進行核對，確保檔案的結論準確，依據充分，內容完整規范。

（十）實行工程造價咨詢人員職業道德制度（見制度6）審核現場人員管理、考勤制度（見制度7）

審核小組人員嚴格遵守國家法律、法規，執行行業自律性規定，遵守公開、公正、公平的原則，誠實守信，盡職盡責。

審核小組人員嚴格執行人員考勤及管理制度，定期匯報現場人員的工作狀況，定期召開項目組成員的協調會，主要審核人員的更換先征求委托方的意見等。具體內容詳見（制度7）

（十一）、技術設備保障措施

1、所有審核工作嚴格計算機化，審核人員人手一臺手提電腦。

2、審核工作軟件化，工程預結算軟件人手一套。

3、測量工具、定額計價工具準備充分，隨要隨拿。

4、審核結果及審核內容承入電子檔案，移交委托方管理。

（十二）、服務承諾

1、根據需要成立評審小組工作組。工作小組服從省財政廳評審中心的領導和指揮；

2、跟蹤審查服務實行月報制度和季度例會制度。我公司定期向委托方匯報工作開展情況、取得的成績以及有關報告的主要內容。

3、我公司將認真履行合同，提供優質服務，根據委托方評審小組的要求開展評審工作，歸集、收取和復核評審所需的有關資料。我公司評審小組成員不私下與代建、施工、監理等單位交換意見。

4、我公司加強對派出人員的監督、管理。按照要求及時做好階段性評審工作。

5、我公司派出人員在與財政評審中心人員一起開展評審工作中，應當嚴格遵守相關規定、評審質量要求、評審現場工作紀律，做到相互溝通和配合。

6、我公司及時完成委托方委托的各項編制及評審工作。

7、建立項目評審記錄和臺帳資料，特別是現場發生的特殊情況，及時做好跟蹤取證。

8、我公司對項目跟蹤評審行為及評審結果承擔相應的風險和法律責任。

9、我公司項目負責人及現場跟蹤人員應及時了解工程所處階段及進度情況，準時參加相關會議。除非經委托人同意不得更換項目負責人及現場跟蹤審計人員。

10、我公司接受送審材料,必須先經過委托人的審核確認；與代建、監理、施工等單位交換意見，必須事先告知委托方工作組。

11、我公司的財務評審工作除了應招標項目的基本要求外，還會做好相關指導，以滿足委托人及建設單位達到財務建帳的要求。

12、所有參與項目評審小組人員會恪守職業道德、做到廉潔自律。

第九章、與財政投資評審中心之間的協調機制

項目評審工作中應加強與評審中心進行必要的工作聯系與溝通，及時向評審中心匯報評審工作進展情況和審查中存在的問題。

1、項目負責人、現場負責人及時全面地了解和掌握工作開展情況，加強與評審中心的溝通，并及時向評審中心匯報工作進展情況，推動工作的順利完成。

2、項目負責人要把握好評審重點，確保評審工作按全過程造價控制計劃的要求全面實施。

3、與委托人交換意見前，要認真聽取相關單位和部門的意見，對于報告中反映的每項問題都要認真予以核實，并有處理意見。

4、項目實施過程中如發現問題要及時向評審中心匯報，并將有關情況及時反饋，及時解決發現的問題

5、及時有效地提供評審報告。

第十章、對參加合作的造價、會計咨詢人員的管理

（一）嚴格執行實行崗位職責制度（見制度1）

我公司法定代表人及技術負責人全面負責項目的總體質量、進度、人員安排等；

部門經理負責項目協調、工作安排、人員調配、質量復核、進度把關等；

項目負責人該項目的具體審核工作，對工程量計算、定額套用等具體內容負責；

土建、安裝、市政、裝飾、園林的專業咨詢人員對其相應的專業負責；

財務人員對財務審核負責。

（二）實行工程造價咨詢人員職業道德制度（見制度6）審核現場人員管理、考勤制度（見制度7）

審核小組人員嚴格遵守國家法律、法規，執行行業自律性規定，遵守公開、公正、公平的原則，誠實守信，盡職盡責。

審核小組人員嚴格執行人員考勤及管理制度，定期匯報現場人員的工作狀況，定期召開項目組成員的協調會，主要審核人員的更換先征求委托方的意見等。具體內容詳見（制度7）

（三）實行三級復核制度（見制度3）及工程質量控制制度（見制度2）

在總體質量上，我公司審核小組受委托方審核小組的全面指導，定期向委托方審核小組匯報情況，發現問題及時匯總報告，解決問題方法、方式先征求委托方審核小組的意見。

在公司管理上，我公司采取全面質量控制程序，組織結構合理，合理配置專業人員，實行監督考核，保證項目的順利、高效、高質量地進行。

在技術上，實行三級復核制度，在審核過程中，項目經理及專業咨詢人員自核；部門經理對業務復核；技術負責人對咨詢成果進行審核。主要內容為：項目經理及專業咨詢人員復核工程量計算、子目單價、費用計取、合同文件理解、證據資料的引用、問題的處理等；部門經理復核審核范圍及深度、合同文件的理解及應用、咨詢程序、關鍵性的數據及結果、分歧意見的解決、問題的處理等；技術負責人對初步成果進行糾正和補充、關鍵數據的重點審核、重大問題的解決、對審核風險進行重點評估、整體項目的決策等。具體內容詳見三級復核制度。

（四）實行執業廉政制度（見制度5）審核小組人員嚴格執行審核的廉政“八不準”，實行公司內部廉政制度，確保審核項目廉政建設過關。

第二篇：跟蹤審計方案

XX工程

施工階段全過程造價控制

日期：跟 蹤 審 計 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計實施方案

我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復合、施工過程中跟蹤審計、竣工結算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結算審核】”業務，明確跟蹤審計工作范圍、內容、質量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業務按時按質完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執行。

一、咨詢業務概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設施等工作內容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據交通部（公路工程基本建設項目概算預算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項目業主單位為：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業務工作范圍

1.施工階段造價控制 2.竣工結算階段造價控制

三、咨詢業務工作內容

1.復核工程量清單及投標報價

根據招標文件、施工圖紙、相關規定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復核，復核的重點內容主要有工程量清單數量的復核、工程量清單是否有漏項的復核及投標報價是否采用不平衡報價。

1.1工程量清單數量的復核：主要是根據施工圖紙計算工程量，與工程量清單數量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設計圖紙的數量誤差。1.2清單是否有漏項的復核：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。

1.3投標報價是否采用不平衡報價的復核：主要看施工單位商務標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。

2.審查設計變更施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現場簽證手

續是否合理、合規、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是

影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手

段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格

控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算準完 善條件。

6.做好工程竣工結算審計。根據相關法律法規、規定以及工程所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

四、咨詢業務質量目標

按照相關規定按時按質完成相關控制目標

五、咨詢業務工作業務依據、原則和標準

我們將以國家有關法律、法規、省市配套定額及相關造價文件為基礎，以業主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關計量單、經濟簽證等資料為依據，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關省市造價文件要求標準執行。

六、咨詢業務工作計劃 1.施工準備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集

收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質版及電子版商務標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質版及電子版圖紙、地質勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關部門備查。為最終的結算審計打下堅實的基礎。1.2具體的工作流程

跟蹤審計人員進駐施工現場后，熟悉工程設計圖紙及現場實際情況，記錄工程進展，現場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復核，并將復核結果報相關部門。

針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。

1.3工程量清單及控制價的復核

依據施工圖紙和招投標相關資料，對工程量清單及控制價進行復核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調整范圍時，應進行調整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調整范圍內時，不予調整，并按清單中工程量進行計量和結算。2.施工階段咨詢工作計劃

2.1參與建設方、施工單位施工圖紙會審及現場例會；

2.2負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議，經業主認可后作為支付當月進度款的依據； 2.3協助業主及時審核設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整造價控制目標；并向業主提供造價控制動態分析報告； 2.4工程現場計量，必須嚴格執行以下規定：

嚴格執行合同雙方約定的計價方式和相關的計價規范規定的計算規則；

所有計量的工程項目，必須是經有關部門驗收合格的工程項目； 嚴格執行現場計量的計量原則，計量時，必須在業主、施工、監理、跟蹤審計單位均在現場的情況下進行。

簽證情況發生時，施工單位根據現場實際情況，上報擬采取的處理方案，經設計、監理和業主審批同意后，四方現場確認實際發生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監理、審計、業主審核。（資料手續完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運

2.6根據委托方及業主需要，核定每月完成的工程量和相應的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業主）同意并符合工程施工承包合同相關條款規定的前提下，跟蹤審計人員根據施工單位編報、經監理單位審核后的工程進度報表，依據中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現場跟蹤專業人員，其中造價師任職項目數不超過3項，造價員任職數不超過1項，造價師到崗執業一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現場。

2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應將每日現場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應在跟蹤審計日記上簽名。

3.竣工結算決算階段咨詢工作計劃

依據工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設工程價款結算暫行辦法》就規定的時間要求”，在規定時間完成結算審計并出具審計報告。

七、咨詢項目組人員配臵、專業分工和工作職責 1.現場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負責人：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

項目組成員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

2.竣工結算審核小組人員配臵 組 長：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

成 員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

3.1項目組職責分工：

3.1.1項目負責人【XXX】：負責整個項目的安排協調工作；對“整個項目統一安排、全面負責。

3.2小組成員職責分工：

3.2.1 現場跟蹤審計小組【XXX】：根據項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業主、監理及施工單位的計量、測量要求，應做到隨叫隨到。同時，需對現場測量計量及調查取證的真實性負責；對結算審核小組計量復核所產生的差異負責。

3.2.2竣工結算審核小組【XXX】：應對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復核，結算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應依據圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結論負責；同時，應對依據審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；

八、造價控制的工作流程 1.現場跟蹤審計造價控制流程

1.1由現場跟蹤審計項目組成員收集相關資料并對資料進行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經項目技術負責人進行審查后報公司技術負責人進行審查定稿工作

2.竣工結算審核造價控制流程

2.1根據項目特點分配小組成員對工程結算資料進行分析研究，進行工程量計算套用相關消耗量定額并經與施工方核對后形成初步審核結果，

2.2公司技術負責人進行最后審查定稿工作

九、我公司對本工程服務的承諾

只有規范參審人員的職業道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務。

1、公司領導要督促執業人員遵守職業道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關利益各方。

2、要謁誠為客戶服務，按業務約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發出前，審計組及有關人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護執業形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執行公司制定的“四不準”規定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯絡；不準將參審人員的家庭住址、聯絡方式留給施工單位；不準將其知悉的商業秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。

項目負責人：

XXX公司

第三篇：跟蹤審計方案

XXXXXX工程項目

施工階段工程造價跟蹤服務方案

X X X X

工程造價事務所有限責任公司

XXXX年XX月XX日

根據中華人民共和建設部頒發的《工程造價咨詢管理辦法》規定及委托方要求，并根據本工程具體情況，制定本操作規程。

一、項目概況 項目名稱： 建設地點： 建設規模：

二、跟蹤控制審計相關法律、法規依據

1、《中華人民共和國審計法》；

2、《中華人民共和國建筑法》；

3、《中華人民共和國合同法》；

4、《中華人民共和國招標投標法》；

5、中國建設工程造價協會《工程造價咨詢業務操作指導規程》；

6、財政部(1999)103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》、財政部與建設部《建設工程價款結算辦法》；

7、中價協（2002）第015號《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造 價工程師職業道德行為準則》；

8、國家及省、市造價管理部門有關規定。

三、審計范圍

建設項目工程造價管理咨詢依據建設項目的建設程序可劃分為五個階段，分別是決策階段、設計階段、交易階段、施工階段、竣工階段。我所本次任務是對XXXXXX工程項目“施工階段”的工程造價有效控制與調整。

四、人員配置

本工程設置項目總負責一名，土建工程師2名，安裝工程師2名。

五、跟蹤審計具體工作內容

1、工程計量支付

1.1 按委托方的要求，按建設工程施工承發包合同協議條款約定的時間及方法參與工程計量，負責按時審查并確認進度款的支付額度，向建設單位提交進度款支付建議，并建立相應工程計量支付管理臺帳。

1.2 按《安徽省建設工程工程量清單計價規范》DBJ34/T-206-2005的有關規定和表式審核的工程計量支付的全部內容，審核內容包括：

1.本周期已完成工程的價款； 2.累積已完成的工程價款； 3.應增加和扣減的變更金額； 4.應增加和扣減的索賠金額； 5.根據合同應增加和扣減的其他金額； 6.本付款周期實際應支付的工程價款。

1.3 在審核與確定應支付的進度款金額時，應注意按照合同條款的約定，做好工程款、計日工、變更和索賠款項的同期支付。

1.4 在審核與確定本期應支付的進度款金額時，若發現工程量清單中出現漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中完成的實際工程量計算和確定應支付金額。

2、工程變更

2.1 根據承發包合同條款的約定，及時完成對工程變更費用的審查及處理。2.2 審查工程變更費用的有效性、完整性、合理性和準確性。

2.3 對工程變更的估價的處理遵循以下為原則： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；

③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發包人確認后執行。

3、工程索賠

3.1 依據建設工程施工發承包合同的約定和國家的相關規定處理工程索賠，注意索賠理由的正當性、證據的有效性及時效性。

3.2 在收到索賠申請報告后，應在規定的時間內根據承發包合同約定予以審核，或要求申請人進一步補充索賠理由和證據。

3.3 與各方積極配合，采用合理的索賠計算方法，對于工程索賠加強主動控制，避免索賠費用的擴大。

3.4 工程索賠的程序應參照《安徽省建設工程工程量清單計價規范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的條文規定執行。

3.5 工程索賠價款的計算應按遵循下列方法處理： ①合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定； ②合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；

③合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發包人確認后執行。

六、跟蹤審計實施辦法

1、合同條款的審查

1.1審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權限等。

1.2合同的內容及所確定的經濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。

1.3審查合同價款與招投標確定的工作內容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內容和程序是否完整，工程變更條款內容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內容是否表述清楚，定價原則是否合理。

1.4審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。

1.5審查索賠條款內容是否完整，索賠時間及程序是否與有關規定相符。1.6工程結算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。

1.7審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。

2、合同管理

2.1合同價款調整方式

發生合同價款變更，由施工單位報審，經監理單位及甲方現場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協商后確認。

3、隱蔽工程的跟蹤與驗收 3.1主要隱蔽工程跟蹤

主要跟蹤看施工現場設施的項目工作內容是否與施工圖紙、規范要求一致。3.2主要隱蔽工程驗收

土方工程驗收，主要核查土方量是否與施工圖紙、規范要求一致，發現文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。

路基驗收，主要核查路基成形后的幾何尺寸、土質類別是否與施工圖紙、規范要求一致，以及排水類型（結構排水、地表排水、雨季排水）。

基礎結構驗收，主要核查路基處理、道路結構、回填土的實際尺寸運距。

路面驗收，主要核查路面材料的厚度以及附屬物使用材料，依據設計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。

工程竣工驗收，主要核查設計變更、實際工期、材料認證及有關索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

3.3審計工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，對有關土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關部位進行復核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。

3.4審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。

4、材料與設備的選購與定價

材料價款一般占到工程造價的70％左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內容和重點如下：

4.1對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據到場材料情況及時作好記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關條款調整。

4.2招標文件中規定的暫估材料、設備，將按招標的方式確定，在甲方的監督下，由材料供應商與乙方簽訂材料、設備供銷合同(乙方必須迅速與供應商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責)。

4.3業主認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調查，了解市場上同廠家、同品質的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄，留下相關廠家的聯系方式。

5、工程變更的審核

工程施工過程中工程變更一般由建設單位、設計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因，嚴禁通過設計變更擴大建設規模，增加建設內容，提高建設標準。具體工作內容及重點如下：

在施工過程中，對出現的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關變更資料，作為造價控制的依據。

對施工單位提出的變更，嚴格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應承擔的風險和責任。區分施工方提出的變更是技術變更，還是經濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認。

對設計單位提出的設計變更應進行調查、分析，如果屬于設計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設計單位提出索賠。

業主提出的設計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結果提供給業主作決策參考。

對已確認的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發包人提出，經發包人（含審計項目組）審核同意后調整合同價款。

工程設計變更確定后，如承包人未在規定時間內提出變更工程價款報告，則發包人（含審計項目組）可根據所掌握的資料決定是否調整合同價款和調整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發包人（含審計項目組）與承包人雙方協商確定。

收到變更工程價款報告一方，應在收到之日起規定時間內予以確認或提出協商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規定時間內確認也未提出協商意見時，視為變更工程價款報告已被確認。

6、暫定金額的審核

暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標報價的總包服務費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。

暫定金額部分為據實結算應與原報價原則一致，避免同一工程出現兩種不同原則或計價方式。

暫定金額應本著公平、公正、公開的原則，且應落實招標的組織工作。

7、索賠費用的審核與控制

對地質條件的變化，建設單位及設計單位提出的變更，建設單位未按合同履行等都是引發索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發現問題，及時向基建部門提醒預防可能發生的索賠事件。

根據索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現場照片等索賠證據。按委托方的要求，在規定時間內處理索賠事件。

七、工程資料管理

1、審計證據收集

2、審計證據監定

3、審計證據分析

4、審計證據分析、綜合

5、編制工作底稿

八、跟蹤審計要求

1、遵循依法審計、獨立審計、客觀公正、職業謹慎和廉潔奉公的原則

2、審計人員要充分了解施工現場，并與各參見單位銜接到位，保持溝通和聯系

3、嚴格遵守施工現場各項制度，如：例會制、工作匯報制

4、出具審計成果：審計工程進度款的，出具進度款確認書；辦理變更簽證的，出具變更簽證確認單。

九、跟蹤審計質量

1、對委托者提供的書面資料（委托者提供的書面資料應加蓋公章或有效合法的簽名）進行有效性和合理性核對。應保證自身收集的或已有的造價基礎資料和編制依據全面、現行、有效。

2、編制的各類工程造價咨詢成果文件經相關責任人的進行審核、審定二級審查。工程造價咨詢成果文件的編制、審核、審定人員在工程造價咨詢的成果文件上簽署注冊造價工程師執業資格章或造價員從業資格章。

3、出具的各階段工程造價咨詢成果文件質量符合國家或行業工程計價的有關規定、標準、規范的要求。

第四篇：跟蹤審計項目標牌

跟蹤審計項目負責人崗位職責

1、項目負責人須嚴格執行現場作息要求，工作日須駐現場辦公。遇特殊情況（工地現場需求、項目進度要求、個人原因等）在征得建設單位同意后請假。周末如有需求需到現場見證、測量等，不得影響施工進度。項目負責人不得委派無簽字權的專業審計人員代替自己駐現場。

2、合同內進度款無需跟蹤審計人員簽字，變更備案部分的進度款，項目負責人需審核材料價格部分，原則上所有材料審核時間不得超過兩個工作日，并對審核結果負責。

3、項目負責人或專業組組長必須參加由建設單位組織召開的技術交底、圖紙會審（含變更圖紙）、工程例會、交竣工驗收等。

4、項目負責人需配合建設單位對新增材料（設備）進行詢價。

5、項目負責人需全面參與隱蔽工程的驗收工作，對所有隱蔽工程記錄進行復核、工程量的計量進行復核。

6、項目負責人應對所負責項目的隱蔽工程（主要指圖紙之外，結算審計時通過竣工圖紙難以計算的部分）進行復測計量，計量工作應與監理單位同時段進行，但應獨立完成，計量結果直接報建設單位項目負責人。

7、負責審核竣工結算資料的真實性、完整性（重點審查經監理確認后的竣工圖是否準確）。

8、所有工作成果需項目負責人簽字并加蓋公司項目章。

9、項目現場嚴格執行日報、周報、月報制度，要求圖文并茂。

10、若發現跟蹤審計人員違反考勤、廉政、進度、成果深度等要求達三次以上，建設單位有權要求跟蹤審計單位更換審計人員。

安徽國華建設工程項目管理有限公司

跟蹤審計崗位職責

1、認真學習貫徹執行國家的各項方針政策。遵守施工現場各項規章制度，堅持依法審計、秉公辦事，保質保量完成審計任務。

2、對建設項目中各部門報送的工程項目竣工結算審計資料的真實、合規、完備進行審計。

3、工程審計人員在進行項目審核時，應嚴格執行國家有關法律及政策，認真審閱資料，實地察看施工現場，做好有關記錄，并留存相應的影像資料。

4、在審計結果的準確性及審計質量經處領導進行復核后，出具工程項目審計報告。

5、參與大型基建、改擴建、維修工程項目的監督檢查工作。在審計工作計劃規定的時間內或約定的期限內，完成工程項目的審計。

6、按照建設單位決定參與有關新開工的基建項目的跟蹤審計。

7、負責及時了解、收集有關工程定額、各種費率的動態及信息，正確理解國家和相關部門的有關規定，做好本職工作；

8、經常深入施工現場，了解現場的實際情況，及時掌握和積累第一手資料，為工程預、結算提供技術支持；

9、負責對各項建設工程項目結算進行審計；

10、加強建設項目有關設計、施工等專業規范的學習，熟悉各種施工工藝、施工流程，努力提高業務能力；

11、及時收集基建市場工程造價情況，提供給施工單位、建設單位，為最終結算提供依據；

12、完成領導交辦的其他任務。

安徽國華建設工程項目管理有限公司

建設項目跟蹤審計各階段需知

在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內容主要包括：

1、檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全；

2、檢查招投標程序及其結果是否合法、有效；

3、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允，與招標文件和投標承諾是否一致；

4、檢查征地或拆遷補償費是否符合有關規定，有關評估、計價是否合規、合理。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題； 在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括：

1、檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性；

2、檢查項目概算執行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題；

3、檢查內控制度建立、執行情況。檢查建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用；

4、檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實；

5、檢查工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；

6、檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；

7、檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象；

8、檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，有無超出概算控制金額的情況；

9、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失；

10、檢查國家、省、市優惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優惠政策從而加大建設項目成本的情況；

安徽國華建設工程項目管理有限公司

安徽國華建設工程項目管理有限公司

第五篇：投標項目信息要點跟蹤

投標項目信息要點

一、項目相關信息 1.1、項目名稱： 1.2、項目編號： 1.3、招標人： 1.4、開標時間：

1.5、繳納投標保證金時間限制：

金額：

需財務備注信息： 1.6、區域經理：

被授權人姓名：

二、產品相關信息

三、評標辦法

四、各部門需協辦事項

4.1、區域經理

4.2、售前支持

4.3、技術科

五、本標特點