第一篇：(稅總發〔2015〕32號)國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見

國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見

稅總發〔2015〕32號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:

為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，根據《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》，現就稅務系統全面推進依法治稅提出以下意見。

一、深刻認識全面推進依法治稅的重要性和緊迫性

（一）立足大局，充分認識重大意義。十八屆四中全會是黨的歷史上第一次以法治為主題的全會，通過了我國歷史上第一個關于加強法治建設的專門決定，描繪了全面推進依法治國的總藍圖，是建設社會主義法治國家偉大征程上的一次歷史性跨越，具有重大的現實意義和深遠的歷史意義。

十八屆四中全會《決定》（以下簡稱四中全會《決定》）與十八屆三中全會《決定》形成姊妹篇。法治是國家治理體系和治理能力的重要依托，是實現國家治理現代化的必然要求，事關我們黨執政興國，事關人民幸福安康，事關黨和國家長治久安。

全面推進依法治稅，是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現，是黨的主張和人民意志在稅收工作中的全面貫徹。只有堅持依法治稅，才能順應全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨的新形勢，才能有效適應經濟發展新常態和需求個性化、訴求多元化、信息網絡化的新變化，才能為稅

收改革和發展提供可靠的法治保障，有力推動稅法體系完備規范、稅制體系成熟定型、服務體系優質便捷、征管體系科學嚴密、信息體系穩固強大、組織體系高效清廉，真正在法治軌道上有序推進稅收現代化。

（二）直面問題，清醒認識緊迫形勢。改革開放以來，稅務系統推進依法治稅取得了明顯成效，明確提出依法治稅是稅收工作靈魂、依法行政是稅收工作生命線和基本準則，制度體系不斷健全，執法行為逐步規范，管理方式日趨科學，法治保障持續加強，法治正從一種治稅手段發展成為稅收治理的基本方式。

同時，必須清醒看到，與四中全會《決定》要求相比，與經濟社會發展趨勢相比，與實現稅收現代化目標相比，與廣大納稅人期待相比，稅收法治建設還存在許多不適應、不符合的問題，主要表現為：稅收法治觀念不強，一些稅務人員特別是少數領導干部法治觀念淡薄、依法治稅能力不強，部分納稅人依法納稅意識較弱、稅法遵從度不高；稅法權威性不足，稅收立法級次和立法質量有待提高，制度建設存在一定的部門化傾向，有些制度的針對性、可操作性、確定性較差；依法治稅工作體制機制運行不暢，依法行政工作領導小組統籌協調工作機制沒有實現規范化、常態化，內部協同推進依法治稅的合力尚未形成，一些重要的依法治稅制度機制有待建立和完善；執法規范化程度不高，執法不嚴、隨意執法、選擇性執法現象在一些稅務機關依然不同程度地存在，執法監督的體制機制不能很好適應形勢發展需要，依法行政信息化建設相對滯后，權利保護制度機制不夠完善，權利救濟渠道不夠通暢；稅收法治環境不良，一些地方干預稅收執法，脫離實際對收入任務層層加碼，沖擊稅收法治建設的狀況沒有得到根本改變，同時政府部門協同治稅、社會主體共同治稅的制度體制機制尚未有效建立。這些問題，違背法治原則，損害納稅人合法權益，妨礙稅收事業科學發展，必須切實加以解決。

全面推進依法治稅是稅收治理領域一場廣泛而深刻的革命。稅務系統必須站在歷史和大局的高度，勇于擔當、奮發有為，更加自覺地實行依法行政，更加扎

實地推進依法治稅，讓依法治稅生命線深深扎根全系統。

二、全面推進依法治稅的指導思想、總體要求及實施路徑

（一）指導思想

全面貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，深入貫徹總書記系列重要講話精神，緊緊圍繞全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨的戰略布局，堅定不移走中國特色社會主義法治道路，堅持中國特色社會主義法治理論和法治原則，落實稅收法定，堅決維護稅法權威，堅持征納雙方法律面前平等，依法維護國家稅收利益，依法維護納稅人合法權益，依法發揮稅收職能作用，以稅收公平公正促進社會公平正義，為實現稅收現代化提供有力法治保障。

（二）總體要求

從稅收工作實際出發，嚴格依法行政，堅持依法決策、規范執行、嚴密監督共同推進，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，以約束權力、保護權利為重點，抓住領導干部這個關鍵，創新體制機制，改進方式方法，最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，加強稅法遵從和稅收共治，推進稅收法治化，促進稅收現代化。

（三）實施路徑

全面推進依法治稅是一個系統工程，必須既充分吸收已有經驗，又勇于改革創新；既抓住稅收法治建設關鍵，又體現稅收事業發展全局要求；既強調頂層設計，又做到切實管用；既講近功，又求長效。

一是整體規劃、分步實施。全面回顧總結稅務系統依法治稅工作，研究制定“十三五”時期稅務系統推進依法治稅工作規劃，明確推進依法治稅的總體目標、具體任務和工作部署。

根據依法治稅“十三五”規劃，對各項任務進行分解，制定路線圖、時間表和任務書，進一步細化工作目標、具體措施、工作標準和完成時限，形成項目化推進機制，循序漸進，分步實施。

二是統籌推進、重點突破。根據依法治稅“十三五”規劃和分步實施計劃，統籌制定推進依法治稅年度重點任務。按照職責分工，落實到相關部門，明確責任主體，制定考評標準，納入績效管理。

堅持改革精神和創新思維，推動部門聯合、綜合試點，積極探索破除制約依法治稅的一系列體制機制障礙和既得利益格局，為全面推進依法治稅摸索方法、積累經驗、取得突破。

三是內外結合、上下互動。深刻認識、主動適應外部環境和條件變化，樹立法治思維，轉變管理理念，增強服務意識，積極回應社會關切，正確對待納稅人訴求，努力爭取各方支持，內外結合促進依法治稅。

堅持上下互動，發揮“司令部”和“基層連隊”兩個積極性，切實做到尊重基層、服務基層，認真聽取基層意見，充分吸收基層智慧，共同推進依法治稅。

三、依法履行稅收工作職能

（一）依法組織稅收收入。認真貫徹落實新預算法和稅收征管法，嚴格依法征稅。構建新型稅收收入管理體系，科學預測各地稅收收入增長目標，探索從制度機制上解決任務層層加碼問題。深入開展稅收收入質量檢查，堅決遏制“空轉”、收“過頭稅”、越權減免稅等違法行為，堅決依法落實各項稅收優惠政策。

（二）依法發揮稅收調控作用。按照促進我國經濟提質升級、促進社會公平正義要求，著眼全局、積極作為，全面落實中央重大決策部署，在法治軌道上推動稅收改革，依法制定和執行相關稅收政策，充分發揮稅收調控經濟、調節分配的職能作用。進一步清理規范稅收優惠政策，建立稅收減免核算管理制度，健全優惠政策制定和管理長效機制，維護全國統一市場和公平競爭。發揮數據優勢，深化稅收分析，更好地為經濟社會發展大局服務。

（三）切實保障依法履責。完善行政組織和行政程序制度，推進機構、職能、權限、程序、責任法定化、規范化。積極轉變職能，簡政放權，推行權力清單、責任清單、負面清單，堅決做到法無授權不可為、法定職責必須為，防止不作為、亂作為。不得法外設定權力，沒有法律法規依據不得作出減損納稅人合法權益或者增加其義務的決定。

四、提高稅收制度建設質量

（一）積極推動相關稅收立法。扎實推進稅收征管法修訂相關工作，積極參與環境保護稅立法和個人所得稅法修訂等工作，主動配合把成熟穩定的單行稅種法規上升為法律。將法治精神貫穿稅收改革，堅持改革決策和立法決策相統一、相銜接，做到重大改革于法有據，改革與法治同步推進，對稅收改革中形成的、實踐證明科學可行的方案和措施，積極穩妥地推動其上升為法律制度。

（二）加快稅收政策工作規范化機制建設。把法治要求落實到稅收政策的立改廢釋中，建立規范化、程序化稅收政策動態調整長效機制。根據黨中央、國務院部署和經濟社會發展趨勢，做好稅收政策前瞻性研究和儲備，提高稅收政策服務水平。完善稅收政策跟蹤問效機制，定期進行效應評估分析，對引發涉稅爭議的稅收政策及時評估，將評估結果作為政策調整的重要依據。對不符合經濟社會

發展需要、與上位法不一致或者相互之間不協調的稅收政策，及時調整或者廢止。建立健全規范、高效的稅收政策解讀機制，增強政策執行的合法性、統一性和確定性。

（三）完善稅收規范性文件制定程序。修訂《稅收規范性文件制定管理辦法》。完善制定規范性文件的制度體制機制，防止政策和措施部門化傾向。健全涉及納稅人重大利益的規范性文件起草、論證、協調、審議機制，嚴格落實向下級稅務機關征詢意見機制，探索建立稅收制度建設基層聯系點制度。建立健全規范性文件公開征求意見制度、專家咨詢論證制度、公開聽證制度，增強稅收制度的科學性、針對性和可操作性。

（四）拓寬稅收規范性文件合法性審查范圍和內容。稅務部門牽頭與其他部門聯合制定的涉稅規范性文件應當進行合法性審查，未經審查，不得對外簽發。加強規范性文件合理性審查，保證稅收制度的可操作性，從源頭上根除制度性侵權。加強世貿規則適用性調研，建立健全稅收規范性文件合規性審查機制，防范和減少國際貿易涉稅爭端。

（五）深度參與國際稅收規則制定。增強國際稅收話語權和影響力，深度參與應對稅基侵蝕和利潤轉移等重要國際稅收問題研究，做好涉稅國際談判、條約簽訂、轉化生效等工作，健全中國特色國際逃避稅防控體系和“走出去”企業稅收管理服務體系，維護國家稅收權益，服務我國對外開放大局。

五、健全依法決策機制

（一）推進依法科學民主決策。結合稅收工作實際，把稅務系統發展規劃、稅收改革及信息化建設、重大稅收規范性文件制定、重大稅務案件審理等涉及重大公共利益、納稅人切身權益和對稅收管理產生重大影響的事項納入重大決策范圍。明確重大行政決策和內部重大決策程序。把公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學、程序正當、過程公開、責任明確，努力實現決策規范化、制度化、程序化。建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制，未經合法性審查或者經審查不合法的，不得提交討論。

（二）積極推行法律顧問制度。建立以稅務機關法制機構人員為主體、吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，明確法律顧問的工作職責和工作程序，保證法律顧問在制定稅務重大行政決策、推進依法行政中發揮積極作用。

（三）加強重大決策責任追究。建立重大決策終身責任追究制度及責任倒查機制，明確重大決策責任的追責范圍和追責程序。探索建立重大行政決策評估機制，每年選取部分重大行政決策事項進行評估。

六、堅持嚴格規范公正文明執法

（一）推動業務流程制度化規范化。深入開展“便民辦稅春風行動”，認真實施和完善納稅服務規范，制定推行稅收征管規范、行政管理規范，研究制定完善崗責規范，逐步形成全國統一的內控規范，實現稅收業務流程的整體優化。加強行政執法信息化建設及信息共享，以科技為驅動，通過制度加科技，實現流程規范化、風險集成化、預警前置化、防控實時化、問責常態化，提高執法效率和規范化水平。

（二）深化行政審批制度改革。不折不扣地落實國務院關于行政審批制度改革的要求，取消非行政許可審批事項或者依法調整為行政許可，嚴禁以事前核準性備案等方式變相實施審批。加強工作協同和部門聯動，確保取消或者下放稅務行政審批事項有效落實。規范行政許可設定和實施，嚴格按照法定權限、范圍、條件、程序實施行政許可。探索推進網上審批和“陽光審批”。堅持放管結合，強化后續管理，以行政審批制度改革為突破口，推進以信息化為支撐、以稅收風

險管理為核心的稅收征管改革。

（三）堅持嚴格公正執法。依法打擊稅收違法犯罪活動，加大重點領域執法力度，加強稅務稽查工作，健全稅收行政執法與刑事司法銜接機制，保持稅法威懾態勢，為誠實守信納稅人營造公平公正的稅收法治環境。加強技術創新，推行增值稅發票系統升級版，讓守法者更為便利，讓違法者無隙可鉆。建立和執行重大執法決定法制審核制度，未經法制審核或者審核未通過的，不得作出決定。落實重大稅務案件審理辦法。

（四）加強規范文明執法。完善執法程序，建立執法全過程記錄制度。規范稅務行政裁量權，完善稅務行政裁量權基準制度，制定全國統一的規范稅務行政處罰裁量權行使規則。穩步推行重大稅收執法行為說明理由制度，積極探索稅務行政執法案例指導制度。積極探索運用柔性指導、疏導等方式，促進稅收共治，提升稅法遵從度。

（五）完善納稅人權利救濟機制。認真落實行政復議法和行政訴訟法，進一步完善稅務行政復議工作體制及和解、調解等制度，發揮行政復議解決稅收爭議主渠道作用，切實保護納稅人合法權益。推進行政復議和應訴工作專業化，稅務總局機關和省國稅機關成立專門的稅務行政復議辦公室，統籌、協調、處理稅務行政爭議，妥善化解矛盾。省地稅機關可以比照執行。建立稅務行政復議相關部門協同應對機制、行政復議發現問題回應機制，以及行政復議訴訟銜接機制。按照稅收協定有關規定，積極開展對外協商，有效解決國際稅收爭議，維護納稅人權益。加強納稅服務投訴管理，認真受理和及時解決納稅服務投訴。

七、強化權力制約和監督

(一）健全權力制約機制。實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。全面推進內控機制信息化升級版建設，實現

“兩覆蓋、兩優化、兩提升”，促進權力依法運行。嚴格執行稅收個案批復相關規定，認真履行個案批復程序要求。

（二）推進監督檢查常態化。進一步加強巡視、督察內審、督查、監察等方面監督的協調配合，做到各有側重、資源共享、成果共用，努力實現制度化、有機化、協同化。強化稅收執法督察，重點關注易發生執法問題的薄弱環節，推動中央決策部署和稅收政策有效落實，對嚴重違規執法行為予以通報。加強對預算執行、基本建設、政府采購等重要資金和重點項目的審計監督，堅決糾正違規行為，嚴肅財經紀律。探索督察內審體制機制改革。加大執法監察和效能監察工作力度，增強對稅收執法、行政管理重點崗位和關鍵環節的監督制約。建立健全行政執法案卷評查制度。

（三）自覺接受外部監督。健全納稅人監督機制，拓寬納稅人監督渠道，依法保障納稅人監督權利。自覺接受人大及其常委會監督、政協民主監督以及人民法院、人民檢察院和審計、紀檢監察等部門依法實施的監督。建立健全新聞媒體以及社會公眾監督投訴處理機制。

（四）嚴格責任追究。堅持加強監督與責任追究相結合，做到有權必有責、用權受監督、違法必追究，堅決糾正有法不依、執法不嚴、違法不究行為。深化稅收執法責任制，推動以部門規章等形式完善實行行政執法責任制的規定。嚴格執行行政監察法、公務員法、行政機關公務員處分條例和關于實行黨政領導干部問責暫行規定等監督問責方面的法律法規和相關制度。完善糾錯問責機制，健全責令公開道歉、停職檢查、引咎辭職、責令辭職、免職等問責方式和程序。對發生重大違法案件、造成嚴重社會后果的，必須嚴肅問責、依法追究。涉嫌違紀的，移送紀檢監察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

八、全面推進政務公開

（一）拓展公開領域和事項。堅持以公開為常態、不公開為例外原則，推進決策公開、執行公開、管理公開、服務公開、結果公開。依據權力清單，向社會全面公開稅收工作職能、法律依據、實施主體、職責權限、管理流程、監督方式等事項。

（二）完善政務信息公開制度。健全稅務部門政務信息公開的監督和保障機制，定期對政務信息公開工作進行考核和評議。加強信息公開載體建設。在利用和整合現有資源基礎上，不斷拓展政務公開渠道。推進政務公開信息化，加強互聯網政務信息數據服務平臺和便民服務平臺建設。逐步推行稅收執法公示制度。

九、增強全社會稅收法治觀念

（一）提升稅務人員法治理念。堅持把領導干部帶頭學法、模范守法作為樹立法治意識的關鍵，制定領導干部依法行政知識培訓計劃，把憲法法律列入黨組中心組學習內容。健全稅務人員法治培訓長效機制。把依法行政知識作為各類稅務人員培訓的必修課程，規范設置法治培訓內容,切實提高稅務人員運用法治思維和法治方式解決實際問題的能力。

（二）增進納稅人稅法遵從意識。準確界定稅務機關和納稅人的權利義務，強化稅收征管與優化納稅服務有機結合，既加強管理，又方便辦稅。落實納稅信用管理辦法和稅收“黑名單”制度，加強信用評價結果應用，建立獎優罰劣的稅收信用機制，積極推動社會信用體系建設，維護公平公正的稅收秩序。支持外部門、社會組織和公眾參與稅收治理，鼓勵相關中介機構提供優質涉稅專業服務，支持注冊稅務師協會等依法實施行業自律，調動各方面積極因素推進稅收法治建設。

（三）增強全民稅收法治觀念。加強稅收普法宣傳教育，加強辦稅服務廳、稅務網站等主陣地建設，發揮稅務報刊圖書的作用。實行稅務機關“誰執法誰普

法”的普法責任制。利用“稅收宣傳月”加強稅收法治宣傳。探索分級設立納稅人學堂。推進稅收法治教育納入國民教育體系，在校園普及稅法知識。支持稅收法治理論研究。著力抓好稅收法治文化建設。

十、加強稅收法治工作隊伍建設

（一）健全稅收法制機構。合理界定稅務機關法制機構職責，確保其集中精力從事稅收法制工作。強化法制機構人員保障，省國稅機關應當配強專業力量，市國稅機關應當配足專職人員，縣國稅機關應當設置法制機構，各級地稅機關可以比照執行，促進稅務機關法制機構和法制人員依法履行職責。

（二）提升法治隊伍素質。加強稅務領軍人才庫和稅收專門人才庫建設。建立交流機制，暢通上下級稅務機關、稅務機關各部門之間干部交流渠道。加強涉外稅收法律人才培養。提高從法律專業高校畢業生中招錄公務員和從基層遴選稅收法治干部的比例。嚴格執法資格管理，實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經執法資格考試合格,不得授予執法資格,不得從事執法活動。

（三）普遍建立公職律師制度。建立公職律師團隊，使之成為稅務系統參與決策論證、提供法律意見、促進依法辦事、防范法律風險的骨干力量，帶動提升稅收工作的整體法治水平。統籌解決公職律師制度運轉中遇到的問題和困難，支持公職律師依法履行職責，加大公職律師鍛煉培養力度。

十一、加強黨組對依法治稅工作的領導

（一）提高領導干部依法治稅、依法帶隊的能力和水平。各級稅務機關領導干部是推進依法治稅的關鍵，應當以身作則、以上率下，做尊法學法守法用法的模范，帶頭營造辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的法治環境，不斷提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平，堅決糾正和解決法治不彰問題，引

領帶動推進依法治稅。把能否遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內容，在相同條件下優先提拔使用法治素養好、依法行政能力強的干部，把善于運用法治思維和法治方式推動工作的干部選拔到領導崗位上來。對特權思想嚴重、法治觀念淡薄的領導干部應當批評教育，不改正的應當調離領導崗位。把法治建設成效作為衡量領導班子和領導干部工作實績的重要內容，納入政績考核。抓緊對領導干部推進法治建設實績的考核制度進行設計，對考核結果運用作出規定。

（二）加強黨組領導下的依法行政工作領導小組建設。貫徹落實四中全會《決定》加強和改進黨對法治工作領導的明確要求，把依法行政工作領導小組建設成為稅務系統各級黨組對全面推進依法治稅實施統一領導、統一部署、統籌協調的核心平臺。依法行政工作領導小組組長應由主要負責同志擔任，履行推進法治建設第一責任人職責，其他黨組成員是領導小組成員，相關部門參加，集體研究依法治稅工作重大問題，審議依法治稅工作規劃，作出推進依法治稅重大決策部署，總攬和監督本單位依法治稅工作。建立和落實領導小組例會制度，定期聽取依法治稅工作匯報，分析研判形勢，加強工作統籌，切實解決實際問題。

（三）積極創新依法治稅體制機制。選擇基層稅務機關進行試點，并確定為稅務總局黨組聯系點，由稅務總局聯合中央有關部門和地方省委、省政府開展依法治稅綜合試點，進一步探索破除影響和制約依法治稅的體制機制障礙。積極探索總法律顧問制度，主要負責同志分管法治工作，開展主要負責同志述職述廉述法，倡導主要負責同志出庭應訴等。推動法治稅務示范基地建設，發揮先進典型的示范引領作用，把法治稅務示范基地建設作為推進基層稅務機關依法治稅的重要載體和有力抓手。

十二、狠抓工作任務落實

(一）加強統籌協調。稅務系統各級黨組應當充分發揮推進依法治稅的領導核心作用，把法治建設提上重要議事日程，利用依法行政工作領導小組這一平臺，全力做好統籌協調和組織推動工作。對不認真履行第一責任人職責的稅務機關主要負責同志，上級機關應當及時告誡和約談，嚴肅批評。依法行政工作領導小組辦公室應當強化出謀劃策、調研指導、協調服務等職能，承擔好相關日常工作。依法行政工作領導小組各成員單位應當強化主體意識，積極協同、主動作為，共同全面推進依法治稅。

（二）加強工作保障。對依法治稅重點項目優先予以立項，將依法治稅全局性、基礎性工作所需資金納入預算，強化經費保障。進一步加強法治工作部門組織建設，充實和加強法治工作專門力量。加強依法治稅信息化建設，將法治化與信息化高度融合，提高法治工作的信息技術保障水平。

（三）加強績效考核。將依法治稅年度重點任務納入績效管理，明確完成時限，對任務落實進度和效果進行績效考評，強化推進依法治稅各項工作的過程和結果管理，做到年初有分工、年中有督察、年末有考核、全年有臺賬。積極探索建立科學、有效、相對獨立的依法行政指標體系，融入績效管理，促進持續、深入、全面推進依法治稅。加強督查督辦。建立健全限期報告、調查復核、情況通報、責任追究和督查調研等工作督查督辦制度，狠抓依法治稅制度措施和工作任務落實，將法治精神和要求貫徹到稅收工作的各個方面和全部過程。

各省稅務機關應當根據四中全會《決定》和本指導意見，結合實際制定具體貫徹落實措施，實化、細化、分解各項任務，建立健全責任落實機制，并將貫徹落實情況及時上報稅務總局，確保全面推進依法治稅各項工作部署落到實處。

各級稅務機關和廣大稅務干部要緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入學習貫徹黨的十八大和十八屆三中全會、四中全會精神，積極投身全面推進依法治稅偉大實踐，堅持崇法善治、厲行法治，堅持提升站位、服務大局，為加快稅收法治化建設、推動實現稅收現代化而努力奮斗！

國家稅務總局 2015年2月27日

第二篇：(稅總發[2015]63號)國家稅務總局關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見

國家稅務總局關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見

稅總發[2015]63號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，國家稅務總局稅務干部進修學院:

為貫徹落實好黨中央、國務院一系列重大決策部署，充分發揮稅收職能作用，促進經濟持續健康發展，現就堅持依法治稅更好服務經濟發展提出如下意見。

一、切實增強稅收服務經濟發展的主動性

2015年以來，在復雜的國際國內環境下，我國經濟運行保持在合理區間，就業形勢穩定，城鄉居民收入平穩增長，全面深化改革扎實推進。同時，新的增長動力正在形成之中，外部需求收縮，經濟運行走勢分化，下行壓力仍然較大。黨中央、國務院對此高度重視，強調要堅持穩中求進工作總基調，主動適應經濟發展新常態，堅持以提高經濟發展質量和效率為中心，保持宏觀政策連續性和穩定性，加大定向調控力度，加快改革開放步伐，保持穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險綜合平衡，調動各方積極性，狠抓工作落實，促進經濟持續健康發展和社會大局穩定。

各級稅務機關要切實把思想和行動統一到黨中央、國務院關于當前經濟形勢的判斷上來，統一到黨中央、國務院的各項決策部署上來，不斷增強順應新常態、推動新發展的主動性。要在實踐中不斷深化對稅收促進經濟發展規律的認識，密切關注形勢發展變化，主動尋找稅收服務經濟發展的結合點和切入點，積極提出針對性的意見建議，不斷改進稅收征管和納稅服務，創造性地做好各項工作。

二、始終堅持依法征稅

深入貫徹黨的十八屆四中全會精神，認真落實稅務總局下發的《關于全面推進依法治稅的指導意見》（稅總發〔2015〕32號文件印發），把依法行政、依法征稅貫穿稅收工作全過程。

一是認真落實國家預算確定的稅收收入任務。嚴格貫徹執行預算法，依法加強增收節支，構建新型稅收收入管理體系，加強對稅收收入的監測和分析，推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅，強化稅收收入入庫管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險奠定財力基礎。

二是堅持依法征稅的組織收入原則。依法依規加強稅收征管，嚴禁違反稅收法律法規的規定和超越權限多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征稅款，堅決防止和嚴肅查處收“過頭稅”、空轉、轉引稅款、突擊征稅等違規行為。完善稅收收入質量評價制度，實現稅收收入真實、沒有水分的增長。

三是嚴格規范稅收執法行為。穩步推出和認真落實稅收執法權力清單制度，全面推進內控機制信息化升級版建設，加大稅收執法督察力度，深入落實稅收執法責任制，嚴格執行稅收個案批復相關規定，進一步完善權力監督制約機制，促進嚴格、公正、文明執法。

四是精準開展稅收分析和稅收風險管理。認真落實稅務總局下發的《進一步完善稅收分析工作機制的意見》（稅總發〔2014〕94號文件印發）和《關于加強稅收風險管理工作的意見》（稅總發〔2014〕105號文件印發），依托現代信息技術深化數據分析，準確查找征管薄弱環節和稅收風險點，有針對性地采取管理措施，促進堵漏增收。

三、認真落實稅制改革和稅收政策措施

按照黨中央、國務院部署，積極穩妥深化稅制改革，確保各項稅收優惠政策落地生效，持續釋放改革紅利。

一是積極深化稅制改革。堅持在法治軌道上推進稅制改革，認真落實營改增、消費稅、資源稅等稅制改革措施，發揮稅收調控經濟、調節分配的作用。分步穩妥做好增值稅發票系統升級版等征管配套工作，保障改革順利實施。

二是全面落實稅收優惠政策。牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴峻、征管難度大而不認真落實稅收優惠政策，不為經濟運行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業發展、擴大消費、促進科技創新、鼓勵創業就業等方面稅收優惠政策落實到位。

三是做好出口退稅工作。認真落實出口退（免）稅管理規范，用好出口退稅指標，強化分類管理和風險應對，嚴密防范和嚴厲打擊出口騙稅行為，為推動外貿健康有序發展營造良好稅收環境。

四、積極支持新業態和新商業模式健康發展

主動適應經濟發展新常態，不斷完善對新興業態、新型商業模式的稅收政策支持體系和管理服務措施，大力培育新經濟增長點，促進大眾創業、萬眾創新。

一是著力優化政策環境。深入分析電子商務、互聯網＋等新興業態、新型商業模式的特點，積極探索支持其發展的稅收政策措施，特別是對處在起步階段、規模

不大但發展前途廣闊、有利于大眾創業、萬眾創新的新經濟形態，要嚴格落實好減半征收企業所得稅、暫免征收增值稅和營業稅等稅收扶持政策，堅決杜絕違規收稅現象。

二是各級稅務部門今年內不得專門統一組織針對某一新興業態、新型商業模式的全面納稅評估和稅務檢查。

三是深入研究改進管理和服務的措施。加強調查研究，認真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實施促進新興業態、新型商業模式健康規范發展的管理和服務措施。

五、深入開展“便民辦稅春風行動”

圍繞簡政放權、服務發展、國際協作、提質增效，繼續深入開展“便民辦稅春風行動”，不斷改進納稅服務工作，維護納稅人合法權益。

一是繼續推進稅務行政審批制度改革。進一步減少稅務行政審批項目，取消非行政許可審批類別。規范審批行為，堅決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進網上審批，提高審批效率。

二是認真實施納稅服務和稅收征管規范。狠抓納稅服務規范的落實，并在實踐中持續改進、完善和升級。扎實做好稅收征管規范的實施工作，并做到與前臺納稅服務規范有機銜接、相互促進，通過最大限度規范稅務人達到最大限度便利納稅人的目標。

三是認真落實服務國家戰略的稅收創新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶建設“三大戰略”和上海、天津、廣東、福

建自貿區發展的各項服務措施落到實處，并定期開展實施成效跟蹤評估等工作，在服務國家戰略中提升稅收工作站位。

四是深入推進稅收信用體系建設。堅持褒揚誠信、懲戒失信雙向發力，對A級信用納稅人提供便利，有序開展對稅收“黑名單”納稅人的聯合懲戒工作，促進形成依法誠信納稅、合法守信經營的良好氛圍。

六、大力加強督查督辦和績效考核

加大對各級稅務機關堅持依法征稅、依法征管、依法落實稅收優惠政策等方面情況的監督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正執法不嚴、違規收稅、優惠政策落實不到位等問題。抓好對依法治稅和服務經濟發展工作的績效考核，加強過程監控和結果運用，促進各級稅務機關領導干部帶頭做到依法治稅，增強廣大稅務干部運用法治思維和法治方式解決實際問題、做好各項工作的能力，促進提升稅收工作法治化水平，更好服務經濟發展大局。

國家稅務總局

2015年5月5日

第三篇：國家稅務總局關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見稅總發〔2015〕63號

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】稅總發〔2015〕63號 【發布日期】2015-05-05 【生效日期】2015-05-05 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見

稅總發〔2015〕63號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，國家稅務總局稅務干部進修學院:

為貫徹落實好黨中央、國務院一系列重大決策部署，充分發揮稅收職能作用，促進經濟持續健康發展，現就堅持依法治稅更好服務經濟發展提出如下意見。

一、切實增強稅收服務經濟發展的主動性

2015年以來，在復雜的國際國內環境下，我國經濟運行保持在合理區間，就業形勢穩定，城鄉居民收入平穩增長，全面深化改革扎實推進。同時，新的增長動力正在形成之中，外部需求收縮，經濟運行走勢分化，下行壓力仍然較大。黨中央、國務院對此高度重視，強調要堅持穩中求進工作總基調，主動適應經濟發展新常態，堅持以提高經濟發展質量和效率為中心，保持宏觀政策連續性和穩定性，加大定向調控力度，加快改革開放步伐，保持穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險綜合平衡，調動各方積極性，狠抓工作落實，促進經濟持續健康發展和社會大局穩定。

各級稅務機關要切實把思想和行動統一到黨中央、國務院關于當前經濟形勢的判斷上來，統一到黨中央、國務院的各項決策部署上來，不斷增強順應新常態、推動新發展的主動性。要在實踐中不斷深化對稅收促進經濟發展規律的認識，密切關注形勢發展變化，主動尋找稅收服務經濟發展的結合點和切入點，積極提出針對性的意見建議，不斷改進稅收征管和納稅服務，創造性地做好各項工作。

二、始終堅持依法征稅

深入貫徹黨的十八屆四中全會精神，認真落實稅務總局下發的《關于全面推進依法治稅的指導意見》（稅總發〔2015〕32號文件印發），把依法行政、依法征稅貫穿稅收工作全過程。

一是認真落實國家預算確定的稅收收入任務。嚴格貫徹執行預算法，依法加強增收節支，構建新型稅收收入管理體系，加強對稅收收入的監測和分析，推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅，強化稅收收入入庫管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險奠定財力基礎。

二是堅持依法征稅的組織收入原則。依法依規加強稅收征管，嚴禁違反稅收法律法規的規定和超越權限多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征稅款，堅決防止和嚴肅查處收“過頭稅”、空轉、轉引稅款、突擊征稅等違規行為。完善稅收收入質量評價制度，實現稅收收入真實、沒有水分的增長。

三是嚴格規范稅收執法行為。穩步推出和認真落實稅收執法權力清單制度，全面推進內控機制信息化升級版建設，加大稅收執法督察力度，深入落實稅收執法責任制，嚴格執行稅收個案批復相關規定，進一步完善權力監督制約機制，促進嚴格、公正、文明執法。

四是精準開展稅收分析和稅收風險管理。認真落實稅務總局下發的《進一步完善稅收分析工作機制的意見》（稅總發〔2014〕94號文件印發）和《關于加強稅收風險管理工作的意見》（稅總發〔2014〕105號文件印發），依托現代信息技術深化數據分析，準確查找征管薄弱環節和稅收風險點，有針對性地采取管理措施，促進堵漏增收。

三、認真落實稅制改革和稅收政策措施

按照黨中央、國務院部署，積極穩妥深化稅制改革，確保各項稅收優惠政策落地生效，持續釋放改革紅利。

一是積極深化稅制改革。堅持在法治軌道上推進稅制改革，認真落實營改增、消費稅、資源稅等稅制改革措施，發揮稅收調控經濟、調節分配的作用。分步穩妥做好增值稅發票系統升級版等征管配套工作，保障改革順利實施。

二是全面落實稅收優惠政策。牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴峻、征管難度大而不認真落實稅收優惠政策，不為經濟運行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業發展、擴大消費、促進科技創新、鼓勵創業就業等方面稅收優惠政策落實到位。

三是做好出口退稅工作。認真落實出口退（免）稅管理規范，用好出口退稅指標，強化分類管理和風險應對，嚴密防范和嚴厲打擊出口騙稅行為，為推動外貿健康有序發展營造良好稅收環境。

四、積極支持新業態和新商業模式健康發展

主動適應經濟發展新常態，不斷完善對新興業態、新型商業模式的稅收政策支持體系和管理服務措施，大力培育新經濟增長點，促進大眾創業、萬眾創新。

一是著力優化政策環境。深入分析電子商務、互聯網＋等新興業態、新型商業模式的特點，積極探索支持其發展的稅收政策措施，特別是對處在起步階段、規模不大但發展前途廣闊、有利于大眾創業、萬眾創新的新經濟形態，要嚴格落實好減半征收企業所得稅、暫免征收增值稅和營業稅等稅收扶持政策，堅決杜絕違規收稅現象。

二是各級稅務部門今年內不得專門統一組織針對某一新興業態、新型商業模式的全面納稅評估和稅務檢查。

三是深入研究改進管理和服務的措施。加強調查研究，認真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實施促進新興業態、新型商業模式健康規范發展的管理和服務措施。

五、深入開展“便民辦稅春風行動”

圍繞簡政放權、服務發展、國際協作、提質增效，繼續深入開展“便民辦稅春風行動”，不斷改進納稅服務工作，維護納稅人合法權益。

一是繼續推進稅務行政審批制度改革。進一步減少稅務行政審批項目，取消非行政許可審批類別。規范審批行為，堅決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進網上審批，提高審批效率。

二是認真實施納稅服務和稅收征管規范。狠抓納稅服務規范的落實，并在實踐中持續改進、完善和升級。扎實做好稅收征管規范的實施工作，并做到與前臺納稅服務規范有機銜接、相互促進，通過最大限度規范稅務人達到最大限度便利納稅人的目標。

三是認真落實服務國家戰略的稅收創新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶建設“三大戰略”和上海、天津、廣東、福建自貿區發展的各項服務措施落到實處，并定期開展實施成效跟蹤評估等工作，在服務國家戰略中提升稅收工作站位。

四是深入推進稅收信用體系建設。堅持褒揚誠信、懲戒失信雙向發力，對A級信用納稅人提供便利，有序開展對稅收“黑名單”納稅人的聯合懲戒工作，促進形成依法誠信納稅、合法守信經營的良好氛圍。

六、大力加強督查督辦和績效考核

加大對各級稅務機關堅持依法征稅、依法征管、依法落實稅收優惠政策等方面情況的監督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正執法不嚴、違規收稅、優惠政策落實不到位等問題。抓好對依法治稅和服務經濟發展工作的績效考核，加強過程監控和結果運用，促進各級稅務機關領導干部帶頭做到依法治稅，增強廣大稅務干部運用法治思維和法治方式解決實際問題、做好各項工作的能力，促進提升稅收工作法治化水平，更好服務經濟發展大局。

國家稅務總局 2015年5月5日

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第四篇：國家稅務總局關于全面推進政務公開工作的意見稅總發〔2016〕50號

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】稅總發〔2016〕50號 【發布日期】2016-04-05 【生效日期】2016-04-05 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于全面推進政務公開工作的意見

稅總發〔2016〕50號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:

全面推進政務公開，對增強政府公信力、執行力，保障人民群眾知情權、參與權、表達權、監督權具有重要意義。為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于全面推進政務公開工作的意見》，推行稅務行政權力、稅收政策法規、稅收征管執法、納稅服務和自身建設公開，讓稅收執法管理權力在陽光下運行，現提出以下意見。

一、加大稅務行政權力公開力度

（一）推進權力責任清單公開。認真貫徹執行《國務院部門權力和責任清單編制試點方案》和《關于推行地方各級政府工作部門權力清單制度的指導意見》，按照簡政放權、放管結合、優化服務和轉變政府職能要求，全面梳理稅務部門權責清單，清理規范權責事項，優化職權運行流程，明確標準規范，做好各地稅務機關權責清單之間的銜接。按要求公開稅務部門行政權責及其依據、行使主體、運行流程等，強化稅務行政權力監督制約。

（二）推進稅務行政許可公開。全面公開稅務行政許可目錄，及時公開取消、下放以及變更實施機關的稅務行政許可事項信息。涉稅行政許可事項應發布辦事指南，列明設定依據、申請條件、申請材料、基本流程、審批時限、收費依據及標準、注意事項等內容。除涉及國家秘密、商業秘密或個人隱私外，稅務機關應當通過辦稅服務大廳或門戶網站等渠道，及時向社會公布行政許可事項受理、進展、結果等信息。

（三）推進決策執行信息公開。實行重大決策預公開制度，涉及納稅人切身利益、需要社會廣泛知曉的重要稅收改革方案、重大政策措施、重點工程項目，除依法應當保密的外，在決策前應向社會公布決策草案、決策依據。暢通納稅人和社會公眾參與渠道，通過列席會議、聽證座談、調查研究、咨詢協商、媒體溝通等方式廣泛聽取各方面意見，以適當方式公布意見收集和采納情況，搭建稅企互動平臺，讓納稅人和社會公眾更大程度參與稅收改革和政策措施的制定、執行和監督。建立健全重大稅收決策跟蹤反饋和評估制度，注重運用第三方評估、專業機構鑒定、社情民意調查等多種方式，科學評價政策落實效果。

二、做好稅收政策法規公開

（四）推進政策法規內容公開。主動公開稅務機關履職相關的法律、法規、規章、規范性文件、稅收發展戰略、發展規劃、工作目標及完成情況。及時公開深化改革、經濟發展、民生改善的稅收政策措施。

（五）推進政策發布和解讀同步公開。認真落實稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發布的“三同步”要求，依法依規、及時準確發布權威信息，全面深入介紹稅收政策背景、主要內容、落實措施及工作進展。可通過舉行新聞發布會、吹風會，組織記者專訪、集體采訪，發布新聞稿，開展在線訪談，電話、傳真和電子郵件答復記者問詢等形式，進行信息發布和政策解讀。鼓勵運用官方網站和政務微博、政務微信、政務客戶端等新媒體開展相關工作。善于運用數字化、圖表圖解、音頻、視頻等方式，深入淺出、通俗易懂地發布信息和解讀政策。

（六）推進政策落實情況公開。各級稅務機關要主動公開重大決策、重要政策的貫徹落實情況。重點做好政府工作報告、政府決定事項以及稅收發展規劃、發展目標、改革任務、民生舉措等落實情況和結果的公開。要推進政策執行公開，明確實施步驟、責任分工、監督方式，根據工作進展情況及時公布階段成果和后續舉措，聽取納稅人及社會公眾意見，持續加強和改進稅收工作，強化政策落實。對政策落實過程中不作為、慢作為、亂作為問責情況也要向社會公開，切實增強政策執行力。

三、完善稅收征管執法公開內容

（七）推進征管改革措施公開。加強《深化國稅、地稅征管體制改革方案》宣傳，強化對理順征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系、構建稅收共治格局等改革任務的解讀，及時回應社會關切，正確引導社會預期，最大限度凝聚共識，為稅收改革發展營造良好環境。

（八）推進稅收數據信息公開。積極參與政府數據統一開放平臺建設，制定稅收數據開放目錄，優先推動民生保障、公共服務和市場監管等領域的稅收數據向社會有序開放。建立全國統一的發票查驗平臺，全面實現全國發票一站式查驗服務。定期公示雙定戶定額，便于社會各界了解、監督。全面建立納稅人信用記錄，將納稅人的信用記錄納入統一的信用信息共享交換平臺，依法向社會公開，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。

（九）推進稅收執法信息公開。推行稅收執法公示制度，按照突出重點、依法有序、準確便民的原則，主動公開職責權限、執法依據、裁量基準、執法流程、執法結果、救濟途徑等，規范行政裁量，促進稅收執法公平公正。向社會公布稅務稽查隨機抽查的依據、主體、內容、方式等事項清單，自覺接受社會監督。向社會公布重大稅收違法行為及實施聯合懲戒情況。

四、擴大納稅服務公開范圍

（十）推進納稅人權利義務公開。廣泛宣傳稅收法律、法規明確的納稅人權利和義務，幫助納稅人及時、準確地完成辦稅事宜，促進征納合作。及時公布和更新涉及納稅人權益的事項，方便納稅人查詢。公開稅務行政聽證、復議和賠償的稅務機關名稱以及申請程序、時限和相關資料等，便于納稅人尋求稅收法律救濟。公布納稅人投訴舉報電話，暢通納稅人監督渠道。

（十一）推進重大服務舉措公開。重點對“便民辦稅春風行動”、納稅服務規范、國稅地稅合作工作規范、出口退稅工作規范等重大服務舉措進行廣泛宣傳和深入解讀，公開納稅服務事項統一辦理標準，深化推進辦稅便利化改革，最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，不斷提高納稅服務水平。

（十二）推進辦稅服務公開。全面公開辦稅服務事項，編制發布辦稅指南，簡化優化辦稅流程，推行辦稅事項“二維碼”一次性告知措施，推進涉稅信息公開，方便納稅人查詢繳稅信息。加快推進電子稅務局建設，大力推進網上辦稅，推動納稅服務向多元化延伸。完善全國12366納稅服務平臺，全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。

五、推進稅務機關自身建設公開

（十三）推進機構職能信息公開。各級稅務機關要在門戶網站主動公開機關機構設置、法定職責、辦公場所、法定代表人、負責人和內設機構主要負責人基本信息，以及本機關政府信息公開工作機構的名稱、辦公地址、辦公時間和聯系方式等機構職能和人員信息。

（十四）推進財政資金信息公開。及時公開經批準的預算、決算及相關文字說明，做好稅務部門預決算公開，積極推進預算績效信息和國有資產占用情況公開。細化預算公開內容，部門預決算支出應當全部公開到功能分類項級科目（涉密信息除外），按規定公開到經濟分類科目（涉密信息除外）。公開的決算應當說明因公出國（境）團組數及人數，公務用車購置數及保有量，國內公務接待的批次、人數等情況。做好政府采購公開，具體包括采購制度、項目信息、采購文件、中標或成交結果、采購合同等。

六、提升政務公開能力

（十五）完善制度機制。各級稅務機關要強化組織領導，明確職責流程，充實人員力量，健全政務公開制度。探索推行政務公開運轉規范，包括政務公開工作場所建設標準、政府信息依申請公開答復范本、網站信息發布標準要求等。

（十六）抓好教育培訓。各級稅務機關要把政務公開納入公務員培訓科目，加強對稅務干部特別是領導干部的培訓，增強公開意識，提高發布信息、解讀政策、回應關切的能力。全國稅務系統要分級分層組織實施政務公開教育培訓，力爭利用3年時間，將稅務系統內從事政務公開工作人員輪訓一遍。支持政務公開工作人員接受相關繼續教育，培養政務公開方面的專門人才。

（十七）提高信息化水平。加快推進“互聯網＋稅務”行動計劃，將稅務網站打造成更加全面的信息公開平臺、更加權威的政策發布解讀和輿論引導平臺、更加及時的回應關切和便民服務平臺。充分發揮新媒體的主動推送功能，擴大發布信息的受眾面和到達率，開展在線服務，增強用戶體驗和影響力。

（十八）強化考評監督。把政務公開工作納入績效管理，加大分值權重。借助第三方，對政務公開的質量和效果進行評估和監督。每年至少對20%以上的下級稅務機關進行檢查，發現問題及時督促整改。對政務公開工作業績突出的單位或個人，按照有關規定予以表彰；對政務公開工作落實不到位的，予以通報批評，情節較為嚴重的，依法依規追究責任。

國家稅務總局 2016年4月5日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：(稅總發[2015]7號)國家稅務總局關于進一步抓好工作落實的意見

國家稅務總局關于進一步抓好工作落實的意見

稅總發[2015]7號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:

黨的十八大以來，抓落實成為黨中央、國務院治國理政的新常態。抓落實是一項政治性、政策性、綜合性和專業性很強的工作，各級稅務機關要進一步提高認識，將其作為一項硬任務，強化硬約束，完善新機制，研究新方法，不斷提升稅收工作的質量和效率，為全面推進稅收現代化建設提供強有力保障。現就稅務系統進一步抓好工作落實提出如下意見。

一、提高認識，改進作風

（一）提高思想認識。抓好落實是提升政府公信力的關鍵環節，也是衡量政府部門執行力的重要標準。黨中央、國務院高度重視抓落實工作。總書記反復強調“一分部署、九分落實”和“崇尚實干、狠抓落實”，李克強總理多次提出“說到做到，不放空炮”。全國稅務系統特別是各級領導干部要認真學習、深刻領會，切實增強抓落實的政治自覺、思想自覺和行動自覺，把思想統一到黨中央和國務院的要求上來，把抓落實放在更加突出位置，堅持常抓不懈，確保中央政令暢通、政策落地，為服務經濟發展新常態作出積極貢獻。

（二）切實改進作風。抓落實是作風建設的應有之義，體現的是擔當精神，映照的是務實作風。各級稅務機關要牢固樹立抓落實是本職、不抓落實是失職的理念，強化勤作為、出實招、治懶政、求實效的工作作風，把抓落實作為開展“鞏固深化拓展”主題活動的一項重要內容，切實解決躲避責任“不想落實”、推諉拖沓“不急落實”、打折變通“不全落實”、能力不足“不會落實”、體制不順“不

利落實”等問題，堅決遏制以文件貫徹文件、以會議貫徹會議的形式主義，祛除“中梗阻”，打通“經脈”，推動各項工作部署落地生根、開花結果。

二、明確重點，把握精神

（三）明確重點內容。黨中央、國務院對稅收工作作出的重大決策部署，重要會議決定的事項，重要文件提出的要求，領導同志作出的重要批示、考察調研時的重要指示，以及全國稅務工作會議明確的工作任務、全國稅收工作要點、稅務總局作出的重大決策部署、稅務總局領導作出的重要批示指示，是各級稅務機關抓落實的重要內容。

（四）抓好傳達學習。加強學習、吃透精神是抓落實的首要環節。對于上述抓落實的內容，各級稅務機關要在第一時間組織傳達學習。稅務總局各司局和省稅務機關要通過學習，結合各自工作職責，明確需要落實的工作事項，提出具體工作措施，并通過信息等渠道在第一時間向稅務總局（辦公廳）報送傳達學習情況。

三、分解任務，落實責任

（五）科學分解任務。各級稅務機關要在第一時間將抓落實的內容分解落實到相關職能部門。凡是涉及單一職能部門的事項，由相應職能部門具體負責；對于涉及兩個及兩個以上職能部門的事項，由局領導負責統籌協調，明確牽頭部門和配合部門，細化各自職責，形成工作合力。各職能部門要根據分解的任務，定責任、定進度、定要求，確保事有專管之人、人有明確之責、責有限定之期。

（六）明確責任落實。各級稅務機關主要負責同志對抓落實負總責，辦公廳（室）主任為抓落實的第一助手，各職能部門是抓落實的主體。各級稅務機關領導干部要率先垂范抓落實，對重要文件，要有明確批示意見，不能簡單圈閱了事；

對重要工作部署，要提出明確要求，做好組織實施。各職能部門要把任務和責任分解落實情況按時限要求報送辦公廳（室），由辦公廳（室）匯總后第一時間向局領導報告。

四、夯實基礎，提高質效

（七）注重利于落實。針對抓落實的重要內容，各職能部門要提前謀劃，在制定相應的政策措施時，堅持科學民主決策，充分考慮時間、范圍、條件、承受力等因素，增強針對性和可操作性。將調查研究和可行性論證作為政策措施出臺前的必經程序，廣泛聽取專家學者、基層稅務干部、納稅人等相關方的意見，吸收合理化建議，使政策措施“接地氣、易落實”。

（八）加強文件審核。對于政策措施文件，有關部門要把好法律關、政策關、程序關、內容關和文字關，注重與法律法規、現有文件及業務規范的銜接，嚴防文件“打架”，使每份文件成為講求實效、便于落實的“精品”。各級稅務機關要按期通報各職能部門辦理公文的質量。

（九）加速公文運轉。優化文件運轉流程，提高收發文運轉、審簽、印發等環節效率，對重要發文情況堅持每個工作日上、下午進行查詢、提醒；對重要文件尤其是限時件、特急件，要隨文跟蹤、及時提醒、隨到隨辦，做到案無積卷。在辦理內容涉及局內其他職能部門業務的公文時，及時進行會簽或征求意見，其他職能部門要在規定的時限內向主辦單位反饋。

（十）加強宣傳解讀。認真執行政策制定與政策解讀同步起草、同步報送、同步發布的“三同步”制度，及時、準確、通俗地介紹政策措施出臺的背景、目的和內容。對于出臺的政策措施及解讀稿，稅務總局要在第一時間通過主流媒體、門戶網站、中國稅務報對外公布，聘請專家學者進行深度解讀；各地稅務機關要及時通過網站、辦稅服務廳進行公布，納入12366稅收業務知識庫，通過納稅人

學堂等渠道開展培訓，并運用微博微信等新興媒體進行宣傳，增強宣傳解讀的時效性。

（十一）堅持跟蹤問效。政策措施出臺實施后，要把跟蹤問效貫穿于抓落實的全過程，避免重部署輕落實。上級稅務機關及時跟蹤下級單位貫徹落實情況。對于落實有偏差的，及時糾正；對于落實有困難的，積極協助解決；對于效果不明顯的，認真分析原因。必要時組織專家、第三方咨詢機構對政策措施的實施效應及時進行評估。

（十二）加強通報反饋。上級稅務機關要對下級單位的政策措施貫徹落實情況實行專項通報，分階段通報啟動情況、進展情況和完成情況；對日常性工作實行定期通報，將工作細化為定性和定量的指標進行排序，分析比較各地落實質量。稅務總局制定的政策措施在出臺1個月內，省稅務機關要通過信息渠道向辦公廳報送傳達學習、采取的措施以及當地反映等情況；在實施2個月內，報送政策措施首月落實情況，包括實施效果、典型做法、困難問題及意見建議等；重大進展和特別重要的情況，要正式行文報稅務總局。

（十三）注重持續改進。根據跟蹤問效、基層報告反饋等渠道掌握的情況，上級稅務機關要認真梳理政策措施落實過程中發現的問題，對于不利于落實的政策措施，及時調整；對于不利于政策措施落實的體制機制，及時完善；對于不適應政策措施落實的信息系統，及時優化。

五、加強督查，強化考核

（十四）構建統籌協調機制。加強督查工作的統籌協調，構建局領導負責，辦公廳（室）組織協調，督察內審、巡視和干部監督等部門密切配合，職能部門分工落實，第三方機構廣泛參與的“大督查”工作格局。把督查工作貫穿于稅收工作的全過程，研究對策時要提出督查要求，部署工作時要明確督查事項，決策

實施后要檢查落實情況，督查結果納入績效考核。督查部門要發揮在抓落實方面的組織協調作用，保持督查工作常態化。職能部門要對督查事項明確時間表、路線圖、任務書、責任人，既要抓好內部的日常監督檢查和對協辦單位的跟蹤催辦，又要加強對下級稅務機關業務主管部門的檢查督導，形成一級督一級、層層抓落實的局面。

（十五）發揮監督部門職能。針對抓落實重要內容的貫徹執行情況，各有關監督部門既要形成合力，又要各有側重，切實加大督查力度。強化執法督察，重點督察貫徹執行中易發生執法問題的薄弱環節，及時糾正違規執法行為。加強審計監督，強化對重大決策部署落實情況的跟蹤審計和對主要領導的任中、任前經濟責任審計，探索績效審計評價，解決貫徹執行中普遍性、苗頭性、有潛在風險的問題。加強巡視監督，規范常規巡視，抓好專項巡視，切實解決關系群眾切身利益、干部群眾反映強烈、影響稅收發展大局的問題。加強干部監督，通過及時進行提醒和誡勉談話等手段，重點解決領導干部特別是一把手抓而不實、效率低下問題。

（十六）加強機關督辦。結合機關工作情況，明確督辦的范圍和重點。落實督辦事項辦理時限制度，嚴格延期申請管理。推行“陽光督辦”，通過內網、督辦情況反映等方式，將督辦事項和辦理情況在機關公開，實施臺賬管理。對完成周期長、工作難度大、進展緩慢的事項，進行跟蹤督辦。落實報告制度，定期向領導報告督辦事項的完成情況。健全通報制度，重點通報批評落實不力、敷衍應付的單位。

（十七）強化系統督查。對下級稅務機關落實重大決策部署情況的督查，采取實地督查和案頭督查相結合、明察與暗訪相結合的方式開展。建立健全系統督查工作辦法，規范制定方案、下發通知、發布公告、組織實施、意見反饋、匯總報告、整改落實等流程，通過聽取匯報、召開座談會、暗訪、查閱資料、核實數據等形式，開展實地督查。

（十八）強化整改落實。對督查中發現的問題，發揚釘釘子的精神，堅持原因不查清不放過、整改不到位不放過、責任不追究不放過，確保問題解決到位、工作落實到位。對督查中發現的具有普遍性的問題，通知各級稅務機關防范和整改；對重點問題整改情況，開展“回頭看”“再督查”。相關單位要針對存在問題，舉一反三，制定整改方案，建立長效機制，及時整改到位。

（十九）推進績效考核。績效考核是抓落實的“指揮棒”和“緊箍咒”。全面實施組織績效和個人績效管理，建立一套科學嚴謹的考評獎懲制度，對是否落實、落實多少、落實好壞進行客觀公正、科學有效的評判與獎懲,完善抓落實的長效機制。把各項決策部署轉化為可量化、可監控的績效指標，增加其在績效考核特別是對領導干部績效考核中的權重。創新考核方式，堅持內部考核和外部評價相結合，探索引入社會監督和群眾評議，以全方位考評督促全方位落實。加強考核結果的運用，實現與單位評先、個人評優、班子及非領導職務職數調配、干部選用等相匹配。嚴格責任追究，對抓落實中發現的懶作為、慢作為、不作為單位和個人進行約談，對失職瀆職者進行問責。

六、強化保障，提升能力

（二十）強化組織保障。根據督查部門所承擔的工作任務，加強力量配備。稅務總局在辦公廳設立督辦一處和督辦二處，分別負責對機關和系統的督查督辦。省稅務機關要設立負責督查督辦的崗位，至少配備2－3名專職或兼職督查人員。

（二十一）強化人才保障。稅務總局將建立督查專員制度，從稅務總局機關和省稅務機關選拔人員，形成司局級和處以下級別的督查專員人才庫。各地稅務機關要積極配合，并注重加強自身的督查人才隊伍建設。通過開展分級分類培訓，提高各級領導干部的綜合能力、業務骨干的專業能力、全體干部的執行能力，為

提高抓落實質效提供能力保障。

（二十二）強化技術保障。優化督查督辦、績效管理、內控機制等相關管理軟件，完善工作落實的信息化平臺，強化信息采集和分析利用，實現工作落實全程記錄、運行透明、痕跡可查、效果可評，使工作落實的監督管理更加有效。

（二十三）強化應急保障。不斷完善重大緊急情況報告和負面輿情應對聯動機制。各級稅務機關要配備專人負責輿情監測并及時向主要負責人報告；主要負責人對重大負面輿情的處理負總責，在第一時間向上級稅務機關和當地黨委政府及有關部門報告，及時采取防范措施，禁止瞞報、漏報、遲報現象。稅務總局對各地輿情情況按月統計通報，對排名靠后或負面輿情增多的單位，省局一把手要到稅務總局說明情況，并依法依紀對相關責任人進行黨紀處分和行政問責。各地稅務機關要相應加強應急保障。

國家稅務總局

2015年1月19日