第一篇：審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的規(guī)定范文
中華人民共和國(guó)審計(jì)法
第三章審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)，第二十七條“審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。”
中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照審計(jì)法和本條例規(guī)定的審計(jì)程序、方法以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，有權(quán)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。
第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法第三十六條規(guī)定，可以就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)與有關(guān)主管機(jī)關(guān)協(xié)商，可以在向社會(huì)公布的審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果中，一并公布對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查的結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)擬向社會(huì)公布對(duì)上市公司的審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)在5日前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。
第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的地方、部門(mén)、單位出示專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書(shū)面通知，并說(shuō)明有關(guān)情況；有關(guān)地方、部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)接受調(diào)查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。
在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的部門(mén)、單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為或者其他違法違規(guī)行為的，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查人員和審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照審計(jì)法和本條例的規(guī)定提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定，或者移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位依法追究責(zé)任。
中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，也應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。第三十六條 對(duì)于預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，符合下列情形的，可以進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：
（一）涉及宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制問(wèn)題的；
（二）事項(xiàng)跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨單位的；
（三）事項(xiàng)涉及大量非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的；
（四）其他適宜進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的。
第三十七條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)列明專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求。
第五十六條審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單和被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位告知審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求。（實(shí)行八不準(zhǔn)）
采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計(jì)的具體方式和要求。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)列明專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求。
第五十八條 審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：
（一）審計(jì)目標(biāo)；
（二）審計(jì)范圍；
（三）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施，包括審計(jì)事項(xiàng)和根據(jù)本準(zhǔn)則第七十三條確定的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施；
（四）審計(jì)工作要求，包括項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工等。
采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)跟蹤審計(jì)工作作出統(tǒng)籌安排。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)列明專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求。
第九十二條 審計(jì)人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：
（一）檢查，是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查；
（二）觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序；
（三）詢問(wèn)，是指以書(shū)面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息；
（四）外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查；
（五）重新計(jì)算，是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)；
（六）重新操作，是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證；
（七）分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。
審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，可以使用上述方法及其以外的其他方法。
第一百二十條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。遇有特殊情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以不向被調(diào)查單位出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
第一百二十五條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告除符合審計(jì)報(bào)告的要素和內(nèi)容要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)重點(diǎn)分析宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
第一百二十六條 對(duì)審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書(shū)。
第一百二十八條 審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的依法需要移送其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書(shū)。
第一百三十七條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅詫徲?jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見(jiàn)。
第二篇：審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則測(cè)試題及答案
《審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則》
測(cè)試題
一、單選題
1．《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)審計(jì)法〉的決定》由中華人民共和國(guó)第()屆全國(guó)人代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第()次會(huì)議通過(guò)。
A．十 二十 B．八 九 C．九 十二 D．十一 十 2．審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。
A．本級(jí)人民政府 B．省級(jí)人民政府 C．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D．國(guó)務(wù)院
3．被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)政收支的()不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。
A．審計(jì)意見(jiàn) B．審計(jì)建議 C．審計(jì)決定 D．審計(jì)報(bào)告
4．遇有特殊情況，經(jīng)()批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。
A．上級(jí)人民政府 B．本級(jí)人民政府 C．本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)
5．國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作報(bào)告中指出的問(wèn)題的糾正情況和處理結(jié)果向（）報(bào)告。
A．本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) B．上級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) C．本級(jí)人民政府
D．全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
6．審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)（）的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
A．經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B．領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C．管理責(zé)任 D．法律責(zé)任 7．審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)()以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款。
A．省級(jí) B．市級(jí)
C．縣級(jí) D．國(guó)務(wù)院 8.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)（）裁決。
A．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) B．國(guó)家審計(jì)署 C．審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府 D．特派辦
9．《審計(jì)法》主要在()個(gè)方面做了修訂。修訂達(dá)()處之多。A．四 34 B．三 32 C．五 36 D．六 34 10.國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向（）提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。
A．本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) B．上級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) C．本級(jí)人民政府
D．全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
11.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為（）以內(nèi)。A.6日 B.7日 C.8日 D.9日
12．被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起（）內(nèi)，提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 13.審計(jì)法實(shí)施條例自（）起施行。A.發(fā)布之日 B.2010年3月1日 C.2010年5月1日 D.2010年6月1日 14.修訂后的《審計(jì)法》自（）起施行。Ａ.２００６年２月２８日
Ｂ.２００６年４月１日 Ｃ.２００６年６月１日 D.2006年10月1日
15.任何組織和個(gè)人不得（）審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。
Ａ.拒絕、阻礙
Ｂ.拒絕 Ｃ.阻礙 D.干涉
16.審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以（）存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢其在金融機(jī)構(gòu)的存款。
Ａ.個(gè)人名義 Ｂ.單位名義 C.私人名義
D.其他單位名義 17.下列屬于審計(jì)行政處罰的是（）。Ａ.責(zé)令限期退還違法所得
Ｂ.罰款 Ｃ、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng) D.責(zé)令整改
18.審計(jì)機(jī)關(guān)匯總審計(jì)整改情況，向（）報(bào)送關(guān)于審計(jì)報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況的報(bào)告。
A.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) B.本級(jí)人民政府 C.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) D.有關(guān)主管部門(mén)
19.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)（）特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
A.預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用有關(guān)的 B.預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用無(wú)關(guān)的
C.預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支無(wú)關(guān)的 D.預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的 20.審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人。立卷歸檔工作由（）審查驗(yàn)收。
A.立卷責(zé)任人 B.所在處室領(lǐng)導(dǎo) C.審計(jì)組組長(zhǎng) D.其他審計(jì)人員
21.一種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能只與有些具體審計(jì)目標(biāo)有關(guān)，而與其他具體審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)，這是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)（）分析時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容之一。
A.適當(dāng)性 B.相關(guān)性 C.充分性 D.可靠性 22.審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)封存措施，可以指定（）負(fù)責(zé)保管被封存的資料和資產(chǎn)。
A.審計(jì)組 B.審計(jì)人員 C.被審計(jì)單位 D.會(huì)計(jì)人員
23.被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將（）執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。A.審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)決定 C.審計(jì)建議 D.審計(jì)意見(jiàn)
24.不同來(lái)源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的（）。
A.適當(dāng)性 B.相關(guān)性 C.充分性 D.可靠性 25.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的（）進(jìn)行審計(jì)。A.單位 B.項(xiàng)目 C.單位、項(xiàng)目、資金 D.資金 26．審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計(jì)單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門(mén)，有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以（）或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。
A.代繳 B.扣繳 C.沒(méi)收 D.查封
27.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向（）提出申請(qǐng)。
A.檢察院 B.人民法院 C.公安機(jī)關(guān) D.金融機(jī)構(gòu)
28.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。審計(jì)決定自（）起生效。
A.簽發(fā)之日 B.印發(fā)之日 C.送達(dá)之日 D.送達(dá)后三日 29.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在()和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的審計(jì)工作，履行法律、法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定的職責(zé)。
A.本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng) B．本級(jí)人民政府 C．上一級(jí)人民政府
D．本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
30.下列不是審計(jì)機(jī)關(guān)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案的主要依據(jù)（）。A.法律、法規(guī)
B．本級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)的決定和要求 C．審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作計(jì)劃 D．定員定額標(biāo)準(zhǔn)
31.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是()履行法定審計(jì)職責(zé)的行為規(guī)范，是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。
A.審計(jì)組 B.審計(jì)人員 C.審計(jì)機(jī)關(guān) D.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員 32.依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論，是()的責(zé)任。
A.審計(jì)組 B.審計(jì)人員 C.審計(jì)機(jī)關(guān) D.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員 33.國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)（）向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。
Ａ.每年 Ｂ.每２年 Ｃ.每4年 D.每５年
34.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。派出機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的（），依法進(jìn)行審計(jì)工作。
Ａ.委托 Ｂ.授權(quán) Ｃ.協(xié)調(diào) D.命令
35.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)（）日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
Ａ.３ Ｂ.５ Ｃ.7 D.１０
36.審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的（）。
Ａ.工作證件 Ｂ.審計(jì)通知書(shū)副本
Ｃ.工作證件和審計(jì)通知書(shū)副本 D．審計(jì)通知書(shū)
37.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)（）。
Ａ.報(bào)告 Ｂ.回避 Ｃ.移交 D.隱瞞 38.審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守（）的有關(guān)規(guī)定。
Ａ.法律 Ｂ.國(guó)務(wù)院
Ｃ.地方政府 D.地方法規(guī) 39.縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)()的審計(jì)工作報(bào)告。
A.預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支 B.決算和其他財(cái)政收支 C.黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D.決算和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任
40.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)對(duì)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向()提出申請(qǐng)。
A、檢察院 B、人民法院 C、公安機(jī)關(guān) D.本級(jí)人民政府 41.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)正職和副職負(fù)責(zé)人的任免，（）。A．可以事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)
B．不用事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn) C．應(yīng)當(dāng)事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn) D．視情況而定，未作明確規(guī)定
42.審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法第三十四條規(guī)定封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，封存的期限為7天以內(nèi)；有特殊情況需要延長(zhǎng)的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)的期限不得超過(guò)（）天。
A.5 B.7 C.10 D.15 43.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中確定對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)自確定之日起（）日內(nèi)告知列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。A.5 B.7 C.10 D.15 44.審計(jì)法規(guī)定，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。（）日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
A.5 B.7 C.10 D.15 45．被審計(jì)單位違反審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處()萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A.2 B.3 C.5 D.7 46.對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得()以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款。
A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上 C.1倍以上4倍以下 D.5倍以上
47.審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由（）予以保證。
Ａ.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) Ｂ.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)
Ｃ.本級(jí)人民政府 D．上一級(jí)人民政府 48.審計(jì)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制措施不得影響被審計(jì)單位合法的（）。
Ａ.業(yè)務(wù)活動(dòng) Ｂ.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) Ｃ.業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D.一切活動(dòng)
49．《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則）中指導(dǎo)性條款（）。A．應(yīng)當(dāng) B．不得 C．可以 D．需要
50.（）是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。
A．真實(shí)性 B．合法性 C．效益性 D．合規(guī)性 51.（）是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。A．相關(guān)性 B．可靠性 C．適當(dāng)性 D．充分性
52.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)（）A．獨(dú)立性 B．合法性 C．客觀性 D．公正性 53.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)（），可以不進(jìn)行可行性研究。A．必選審計(jì)項(xiàng)目 B．初選審計(jì)項(xiàng)目 C．自選審計(jì)項(xiàng)目 D．計(jì)劃項(xiàng)目 54.審計(jì)組實(shí)行（）負(fù)責(zé)制。A．組長(zhǎng) B．主審 C．協(xié)審 D．副組長(zhǎng)
55.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的（）。A．適用性 B．相關(guān)性 C．可靠性 D．適當(dāng)性
56.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，根據(jù)可能存在問(wèn)題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境，判斷其（）。
A．重要性 B．必要性 C．嚴(yán)重性 D．有效性
57.某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的（）A．可行性 B．健全性C．效率性 D．有效性
58.（）的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定。A．一般項(xiàng)目 B．必審項(xiàng)目 C．重要項(xiàng)目 D．備選項(xiàng)目 59.不同來(lái)源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的（）。
A．適當(dāng)性 B．可靠性 C．適用性 D．真實(shí)性
60.審計(jì)人員在檢查重大違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大違法行為的高發(fā)領(lǐng)域和（）。
A．過(guò)程 B．原因 C．環(huán)節(jié) D．后果 61.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告不包括下列基本要素：()A．標(biāo)題 B．文號(hào) C．被審計(jì)單位名稱D．審計(jì)項(xiàng)目名稱 62.專(zhuān)題報(bào)告應(yīng)當(dāng)（）。
A．主題突出、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、建議適當(dāng)。
B．事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時(shí)。C．主題突出、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉 D．定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時(shí) 63.新準(zhǔn)則廢除了舊準(zhǔn)則（）個(gè)。A．30 B．28 C．20 D．26 64.新準(zhǔn)則于（）起施行。
A．2011年1月1日 B．2010年10月1日 C．2011年3月1日 D．2010年6月1日
65.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其（）實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)考核制度，考核審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。
A．業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu) B．業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) B．派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D．下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) 66.審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其（）的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。
A．業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B．業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu) C．業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) D．業(yè)務(wù)部門(mén)
67.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求（）。A．被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)
B．被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)和干部監(jiān)督管理部門(mén)的意見(jiàn) C．被審計(jì)人員的意見(jiàn) D．被審計(jì)單位的意見(jiàn)
68.審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位（）存在重大漏洞或者不符合國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)整改。
A．內(nèi)部控制 B．會(huì)計(jì)核算 C．財(cái)務(wù)管理 D．信息系統(tǒng) 69.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅裕ǎ┑拿x征求被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見(jiàn)。
A．審計(jì)組 B．業(yè)務(wù)部門(mén) C．審計(jì)組長(zhǎng) D．審計(jì)機(jī)關(guān) 70.屬于審計(jì)職權(quán)范圍的，直接提出處理處罰意見(jiàn)，不屬于審計(jì)職權(quán)范圍的，（）
A．不提意見(jiàn) B．保留意見(jiàn) C．不反映 D．提出移送處理意見(jiàn) 71.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的（），以確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。
A．嚴(yán)重性 B．可能性C．相對(duì)性 D．相關(guān)性
72.審計(jì)對(duì)控制的監(jiān)督，即對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制（）的監(jiān)督檢查。A．設(shè)計(jì)的有效性 B．職責(zé)及其履行情況 C．設(shè)計(jì)、職責(zé)及其履行情況 D．責(zé)權(quán)利的到位情況 73.審計(jì)范圍，即審計(jì)項(xiàng)目涉及的（）。A．審計(jì)期間 B．審計(jì)項(xiàng)目
C．被審計(jì)對(duì)象審計(jì)單位 D．具體單位、事項(xiàng)和所屬期間 74.審理機(jī)構(gòu)將審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)連同審理意見(jiàn)書(shū)報(bào)送（）。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人 B.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 C.審理委員會(huì) D.總審計(jì)師
75.審理機(jī)構(gòu)以（）為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果。A.審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)記錄 C.審計(jì)工作方案 D.審計(jì)實(shí)施方案
76.除了（）執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.審計(jì)人員 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)
77．遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)，特殊情況不包括（）
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的項(xiàng)目 B.辦理緊急事項(xiàng)的
C.被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)的 D.其他特殊情況
78.審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以除了下列那一項(xiàng)（）。
A.追繳 B.沒(méi)收 C.責(zé)令退賠 D.處罰 79.審計(jì)機(jī)關(guān)不能根據(jù)下列哪一項(xiàng)被審計(jì)單位的關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。（）
A.財(cái)政隸屬關(guān)系 B.財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系 C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系 D.業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系
80.下列不屬于審計(jì)法所稱的社會(huì)保障基金的是（）。A.社會(huì)救濟(jì) B.社會(huì)保險(xiǎn) C.社會(huì)救助 D.社會(huì)福利
81.審計(jì)工作要求，不包括（）。
A．項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排 B.審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng) C．職責(zé)分工 D.遵守審計(jì)紀(jì)律
82．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對(duì)下列哪一事項(xiàng)不需承擔(dān)責(zé)任（）。A、審理意見(jiàn)不正確的
B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)作出的修改不正確的 C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的 D、未提出合理建議
二、多選題
1．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的()，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
A、真實(shí) B、合法 C、規(guī)范 D、效益 2．審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)下列哪些單位進(jìn)行審計(jì)()。A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、企業(yè)
C、國(guó)家事業(yè)組織 D、國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu) 3．對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：()。
A、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng) B、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn) C、責(zé)令限期退還違法所得
D、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理
4．被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A、真實(shí)性 B、合法性 C、完整性 D、客觀性 5．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的()和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。
A、會(huì)計(jì)憑證 B、會(huì)計(jì)賬簿 C、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
6．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（），確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
A.法律、法規(guī) B.國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定 C.本級(jí)人民政府要求 D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求
7.審計(jì)人員在向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（）。A.審計(jì)人員工作證件 B.審計(jì)通知書(shū) C.審計(jì)調(diào)查通知書(shū)副本 D.審計(jì)通知書(shū)副本
8.審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者（）應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。
A.上級(jí)機(jī)關(guān) B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān) C.監(jiān)察機(jī)關(guān) D.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 9.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)（）、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。
A.公安 B.監(jiān)察 C.財(cái)政 D.稅務(wù)
10．被審計(jì)單位違反審計(jì)法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以（）；拒不改正的，依法追究責(zé)任。
A.限期提供資料 B.通報(bào)批評(píng) C.給予警告 D.罰款 11.審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的（）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
A.范圍 B.職責(zé) C.權(quán)限 D.程序
12.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的（）出示專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書(shū)面通知。
A.地方 B.個(gè)人 C.部門(mén) D.單位
13.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，（）。
A.編制審計(jì)實(shí)施方案 B.獲取審計(jì)證據(jù) C.編制審計(jì)工作底稿 D.作出審計(jì)結(jié)論
14.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從下列方面保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系（）。
A.與被審計(jì)單位溝通并聽(tīng)取其意見(jiàn);B.客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，尊重并維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益;C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律;D.堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象。
15.應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的（）。A.與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系;B.與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;C.對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過(guò)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì);D.可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形。16.審計(jì)計(jì)劃中的必選審計(jì)項(xiàng)目（）。A.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目;B.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目;C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。D.群眾舉報(bào)或反映的問(wèn)題。
17.審計(jì)工作方案的內(nèi)容主要包括（）。A.審計(jì)目標(biāo);B.審計(jì)范圍;C.審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn);D.審計(jì)工作組織安排;E.審計(jì)工作要求。18.審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容主要包括（）。
A．被審計(jì)單位名稱 B.審計(jì)依據(jù) C.審計(jì)范圍 D.審計(jì)起始時(shí)間 E.審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單和被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。
19.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的情形（）。A．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案發(fā)生變化的;B．審計(jì)目標(biāo)和重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生重大變化的;C．被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的;D．審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的;E．需要調(diào)整的其他情形。
20.審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（）。A．審計(jì)目標(biāo) B．審計(jì)組組長(zhǎng) C．審計(jì)重點(diǎn) D．現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間 21.審計(jì)記錄包括（）。
A．調(diào)查了解記錄 B．審計(jì)工作底稿 C．重要管理事項(xiàng)記錄。D．審理會(huì)議記錄 22.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括（）。
A.審計(jì)依據(jù)，實(shí)施審計(jì)的基本情況，被審計(jì)單位基本情況;B.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
C.以往審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)建議采納情況
D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)
E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外
F.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議 23.審計(jì)決定書(shū)的內(nèi)容主要包括（）。A.審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間
B.違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定以及法律法規(guī)依據(jù)
C.處理處罰決定執(zhí)行的期限和被審計(jì)單位書(shū)面報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果等要求
D.依法提請(qǐng)政府裁決或者申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限
24.審計(jì)移送處理書(shū)的內(nèi)容主要包括（）。A.審計(jì)的時(shí)間和內(nèi)容 B.依法需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任事項(xiàng)的事實(shí)、定性及其依據(jù)和審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)
C.移送的依據(jù)和移送處理說(shuō)明，包括將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)的說(shuō)明
D.所附的審計(jì)證據(jù)材料
25.審理機(jī)構(gòu)審理后，可以根據(jù)情況采取（）措施。A．要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù) B．對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行修改
C．經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，審理機(jī)構(gòu)可以組織專(zhuān)家進(jìn)行論證 D．審理機(jī)構(gòu)審理后，應(yīng)當(dāng)出具審理意見(jiàn)書(shū)。26.檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括（）。
A．檢查工作開(kāi)展情況，主要包括檢查時(shí)間、范圍、對(duì)象、和方式等
B．被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況 C．沒(méi)有整改或者沒(méi)有完全整改事項(xiàng)的原因和建議 D．審計(jì)建議采納情況
27.審計(jì)組成員的工作職責(zé)包括（）。A．遵守本準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性 B．按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù) C．如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果 D．完成分配的其他工作
28.審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)對(duì)（）事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。A．未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的 B．未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的 C．審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的
D．對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的 29.審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)包括（）。
A.編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案、組織實(shí)施審計(jì)工作、督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作
B.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)
C.組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、專(zhuān)題報(bào)告、審計(jì)信息
D.配置和管理審計(jì)組的資源 E.審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)
30.根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，主要履行（）職責(zé)。
A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息
B.對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證，協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)，督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作
C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作 D.完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作
答案：
一、單選題 1-10：AACBAACCCB 11-20:BCCAAABBDC 21-30:BCBDCBBCAB 31-40:DCABACBBAB 41-50:CBBCCACCCA 51-60:CAAAAADCBC 61-70:BABAAAADDD 71-80:BCABDCADDA 81-82:BD
二、多選題
1.ABD 2.ACD 3.ABCD 4.AC 5.ABD 6.ABCD 7.AD 8.AC 9.ABCD 10.BCD 11.BC 12.ACD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABC 17.ABCDE 18.ABCDE 19.ABCDE 20.ABC 21.ABC 22.ABCDEF 23.ABCD 24,ABCD 25.ABCD 26.ABC 27.ABCD 28.ABCD 29.ABCDE 30.ABCD
第三篇：審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，（B）審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
A.可以接受 B.應(yīng)當(dāng)接受 C.不接受 D.需要接受
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī) 關(guān)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)（B），加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
A.執(zhí)業(yè)組織 B.自律組織 C.職業(yè)組織 D.行業(yè)組織
3.2013 年修訂的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始施行的時(shí)間是：（C）A.2013 年9 月1日 B.2013 年12 月1 日 C.2014年1月1日 D.2014 年5 月1 日
4.制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：（D）A．《審計(jì)法》
B．《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 C．《審計(jì)法實(shí)施條例》
D．《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。
5.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（B）A.審查和評(píng)價(jià)活動(dòng) B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng) C.確認(rèn)和咨詢活動(dòng) D.保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)
6.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員 也應(yīng)當(dāng)遵守該準(zhǔn)則的情形是：（C）A.接受授權(quán)、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) B.接受委托、指派承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) C.接受委托、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) D.接受委托、聘任承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
7.隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資 源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：（A）A.組織風(fēng)險(xiǎn) B.內(nèi)部控制 C.組織業(yè)務(wù) D.組織目標(biāo)
8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指 導(dǎo)、監(jiān)督、分級(jí)復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并接受（B）。A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查 B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估 C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核 D.外部審計(jì)
9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、本機(jī)構(gòu)人力資源計(jì)劃和（C）。
A.獎(jiǎng)懲制度 B.薪酬制度 C.財(cái)務(wù)預(yù)算 D.財(cái)務(wù)計(jì)劃
10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任的是：（A）A.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和有效性 B.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和充分性 C.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的有效性和相關(guān)性 D.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的充分性和相關(guān)性
11.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括：（D）
A.職業(yè)品德 B.職業(yè)紀(jì)律 C.職業(yè)責(zé)任 D.職業(yè)聲譽(yù)
12.以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：（B）A.保持職業(yè)敏感 B.接受后續(xù)教育 C.考取職業(yè)資格 D.全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
13.以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：（C）A.審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票
B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系 C.審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng) D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系
14.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專(zhuān)業(yè)勝任能力的途徑，還包括：（C）A.發(fā)表文章 B.長(zhǎng)期培訓(xùn) C.職業(yè)實(shí)踐 D.學(xué)歷教育
15.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（D）A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)。
B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。C.在履行職責(zé)時(shí)，做到誠(chéng)信正直、保持客觀性。D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)。
16.審計(jì)計(jì)劃一般包括審計(jì)計(jì)劃和（A）。A.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 B.項(xiàng)目審計(jì)方案 C.審計(jì)規(guī)劃 D.審計(jì)通知書(shū)
17.負(fù)責(zé)編制審計(jì)計(jì)劃的的主體是：（B）A.內(nèi)部審計(jì)人員 B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.審計(jì)委員會(huì)委員 D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
18.編制審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：（D）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)
B.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的計(jì)劃和合同 C.相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動(dòng) D.以上都是
19.根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：（C）
A.審計(jì)計(jì)劃 B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 C.項(xiàng)目審計(jì)方案 D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃 20.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的（D）、復(fù)雜
程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。A.目的 B.內(nèi)容 C.范圍 D.性質(zhì)
21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通 知書(shū)的時(shí)間要求是：（A）A.實(shí)施審計(jì)三日前 B.實(shí)施審計(jì)五日前 C.實(shí)施審計(jì)七日前 D.實(shí)施審計(jì)十日前
22.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：（C）
A.正確性、合理性和相關(guān)性 B.適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性 C.相關(guān)性、可靠性和充分性 D.真實(shí)性、合法性和可靠性
23.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事 項(xiàng)及其:（B）
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)結(jié)果 D.審計(jì)報(bào)告
24.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審 計(jì)證據(jù)，（B）由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。A.必須 B.如有必要，應(yīng)當(dāng) C.盡可能 D.視情況而定
25.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù) 時(shí)需要考慮的基本因素不包括：（A）A.具體審計(jì)事項(xiàng)的合理性 B.適當(dāng)?shù)某闃臃椒?/p>
C.可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.成本與效益的合理程度
26.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受 的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（D），所需證據(jù)的數(shù)量（）。A.越高 不變 B.越低 越少 C.越高 越多 D.越低 越多
27.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》中規(guī)定，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考 慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。下 列說(shuō)法不正確的是：（A）A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠。
B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí) 內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠。C.書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。
D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)可靠。
28.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的：(D)A.審計(jì)建議 B.審計(jì)發(fā)現(xiàn) C.審計(jì)成果 D.工作記錄
29.為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級(jí)人員對(duì)審計(jì)工作 底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的:（B）A.層級(jí)管理制度 B.分級(jí)復(fù)核制度 C.審批制度 D.審查制度
30.審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)具體 負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：（D）
A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C.被審計(jì)單位 D.審計(jì)人員所在組織
31.根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底
稿目的的是：（C）A.為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)
B.為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù) C.獲取審計(jì)證據(jù)
D.證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度
32.審計(jì)工作底稿中可以使用各種（D），但應(yīng)當(dāng)注明含義并保
持前后一致。
A.審計(jì)記號(hào) B.審計(jì)圖表 C.審計(jì)公式 D.審計(jì)標(biāo)識(shí)
33.結(jié)果溝通是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理 層就審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn) 和審計(jì)建議進(jìn)行的討論和交流，一般可以采取的方式是:（A）A.書(shū)面或口頭 B.電話或郵件 C.書(shū)面或電子 D.口頭或傳真
34.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將結(jié)果溝通的有關(guān)書(shū)面材料作為（C）歸檔保存。
A.審計(jì)結(jié)論 B.審計(jì)證據(jù) C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)記錄
35.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為明確各級(jí)復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求和 責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：（B）A.全面復(fù)核制度 B.分級(jí)復(fù)核制度 C.重點(diǎn)復(fù)核制度 D.審批制度
36.編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，針對(duì)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所作 出的具體說(shuō)明，以及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列 入：（B）
A.審計(jì)報(bào)告正文 B.審計(jì)報(bào)告附件 C.審計(jì)報(bào)告附錄 D.審計(jì)報(bào)告摘要
37.將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：（A）
A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B.被審計(jì)單位 C.組織管理層 D.上級(jí)主管部門(mén)
38.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將 其列入：（D）
A.審計(jì)程序 B.項(xiàng)目審計(jì)方案 C.審計(jì)建議 D.審計(jì)計(jì)劃
39.編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（A）A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量 B.糾正措施的復(fù)雜性
C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求 D.落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本
40.當(dāng)被審計(jì)單位基于成本或者其他方面考慮，決定對(duì)審計(jì) 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施并做出（B）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)
責(zé)人應(yīng)當(dāng)向組織董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。
A.口頭承諾 B.書(shū)面承諾 C.書(shū)面聲明 D.口頭解釋
41.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，抽樣過(guò)程中，從審計(jì)總體中抽 取的部分單位組成的整體稱為：（A）A.樣本 B.抽樣單位 C.樣本量 D.審計(jì)總體
42.抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)對(duì)于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意 義，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：（A）A.定性 B.數(shù)量 C.范圍 D.方法
43.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不
包括：（D）
A.相關(guān)性 B.充分性 C.經(jīng)濟(jì)性 D.可靠性
44.抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和（B）。
A.隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn) B.誤拒風(fēng)險(xiǎn) C.基本風(fēng)險(xiǎn) D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
45.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過(guò)程中，由于抽樣過(guò)程沒(méi)有按 照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：（A）A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.抽樣風(fēng)險(xiǎn) C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn) 46.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定 的方法進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，包括：（D）A.詢問(wèn)管理層獲取其解釋和答復(fù)。
B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與 可靠性。
C.如果管理層沒(méi)有作出恰當(dāng)解釋?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行 其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論。D.以上都是。
47.執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：（A）A.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性 B.分析潛在的差異和漏洞 C.發(fā)現(xiàn)差異
D.發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索
48.根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在 的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：（D）A.財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息 B.實(shí)物信息和貨幣信息 C.絕對(duì)數(shù)信息和相對(duì)數(shù)信息 D.管理信息和業(yè)務(wù)信息
49.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本情 況，確定審計(jì)重點(diǎn)，這一執(zhí)行分析程序的階段是：（A）A.審計(jì)計(jì)劃階段 B.審計(jì)實(shí)施階段 C.審計(jì)報(bào)告階段 D.后續(xù)跟蹤階段
50.下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是:（D）
A.分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階 段的工作。
B.內(nèi)部審計(jì)人員在確定對(duì)分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要 考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度。C.執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢(shì) 分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用。D.在執(zhí)行分析程序的過(guò)程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的 專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
51.內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的（D）進(jìn)行審 查和評(píng)價(jià)，出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)組織改善內(nèi)部控 制及風(fēng)險(xiǎn)管理。
A.合理性 B.真實(shí)性 C.可靠性 D.有效性
52.建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行的責(zé)任主體是：（A）A.董事會(huì)及管理層
B.審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C.監(jiān)事會(huì) D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
53.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情 況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營(yíng)管理的：（B）
A.真實(shí)情況 B.風(fēng)險(xiǎn)狀況 C.缺陷 D.潛在風(fēng)險(xiǎn)
54.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：（D）A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響。B.管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上。C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益。D.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
55.不屬于內(nèi)部環(huán)境要素審計(jì)的內(nèi)容是：（C）A.組織文化 B.社會(huì)責(zé)任 C.反舞弊機(jī)制 D.人力資源
56.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以（C）為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能 性和對(duì)組織單個(gè)或者整體控制目標(biāo)造成的影響程度，確定審 計(jì)的范圍和重點(diǎn)。
A.上審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)計(jì)劃 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.控制測(cè)試
57.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審查之前，可以 要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制（A）。A.自我評(píng)估報(bào)告 B.評(píng)價(jià)報(bào)告 C.質(zhì)量評(píng)估報(bào)告 D.審計(jì)報(bào)告
58.內(nèi)部控制缺陷可能是設(shè)計(jì)缺陷，也可能是：（C）A.管理缺陷 B.技術(shù)缺陷 C.運(yùn)行缺陷 D.控制缺陷
59.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn) 行（A）認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由（）根據(jù)上述要求，結(jié) 合本組織具體情況確定。A.初步 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B.最終董事會(huì) C.初步 最高管理層 D.最終董事會(huì)或最高管理層
60.經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以 作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作出 要求的文件是：（B）A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 B.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》 C.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
61.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展績(jī)效審計(jì)時(shí)，主要審 查和評(píng)價(jià)的是組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的：（A）
A.經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性 B.適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性 C.真實(shí)性、有效性和合法性 D.獨(dú)立性、客觀性和合理性
62.根據(jù)《績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則》，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)不包括：（D）
A.可靠性 B.客觀性 C.可比性 D.獨(dú)立性
63.開(kāi)展績(jī)效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活 動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行 評(píng)價(jià)的方法稱為：（C）A.審計(jì)抽樣方法 B.比較分析法 C.數(shù)量分析法
D.成本效益（效果）分析法
64.績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定 及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的:（B）A.重要性分析 B.局限性分析 C.相關(guān)性分析 D.合理性分析
65.績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來(lái)源包括：（D）A.有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定。B.國(guó)家部門(mén)、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)。C.組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等。D.以上都是。66.基于績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績(jī)效審計(jì)報(bào) 告中所作出的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論一般可分為：（C）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制評(píng)價(jià) B.總體評(píng)價(jià)和部分評(píng)價(jià) C.總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià) D.基本評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)
67.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以（C）為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信 息系統(tǒng)審計(jì)，（）應(yīng)當(dāng)貫穿于信息系統(tǒng)審計(jì)的全過(guò)程。A.風(fēng)險(xiǎn) 穿行測(cè)試 B.控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.控制 控制測(cè)試
68.根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目
標(biāo)不包括：（D）
A.保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。B.提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及 數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性。
C.提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn) 行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。D.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的合理性。
69.信息系統(tǒng)審計(jì)人員的責(zé)任是：（D）A.進(jìn)行信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)。
B.對(duì)信息技術(shù)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。C.實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。D.保證信息技術(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
70.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在（A）和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn) 生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A.信息處理 B.信息收集 C.信息整理 D.信息分析
71.內(nèi)部審計(jì)人員在信息系統(tǒng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)了解業(yè)務(wù)流程，關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)流程層面的信 息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的是：（D）
A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)處理 C.數(shù)據(jù)輸出 D.數(shù)據(jù)收集
72.當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在（A）階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)實(shí)施 C.審計(jì)報(bào)告 D.后續(xù)審計(jì)
73.信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技 術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：（C）A.審查和評(píng)價(jià) B.設(shè)計(jì)和運(yùn)行 C.審計(jì)和評(píng)估 D.組織和管理
74.組織層面信息技術(shù)控制，是指董事會(huì)或最高管理層對(duì)信 息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的（B）的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。A.有效性 B.重要性 C.適當(dāng)性 D.全面性
75.對(duì)信息技術(shù)一般性控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制活 動(dòng)不包括：（D）
A.信息安全管理 B.系統(tǒng)變更管理 C.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和采購(gòu)管理 D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)管理
76.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，依據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)估的結(jié)果重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根 據(jù)（C）設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序。A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.剩余風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
77.在組織內(nèi)部對(duì)建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：（A）A.管理層 B.董事會(huì) C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.監(jiān)事會(huì) 78.下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：（D）A.收受賄賂或回扣 B.貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn) C.泄露組織的商業(yè)秘密 D.出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)
79.內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn) 管理時(shí)，對(duì)舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：（D）A.控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性 B.員工行為規(guī)范的合理性和有效性 C.信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性 D.審計(jì)目標(biāo)的可行性
80.在舞弊檢查過(guò)程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：（B）
A.可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查。B.發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊。
C.舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。D.發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。
81.內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞 弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：（B）A.性質(zhì)和特征兩方面 B.性質(zhì)和金額兩方面 C.涉及人員和金額兩方面 D.性質(zhì)和涉及人員兩方面
82.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后生效，有權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程的是:（C）
A.董事會(huì) B.最高管理層 C.董事會(huì)或最高管理層 D.監(jiān)事會(huì)
83.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo) 和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交（B），適時(shí)提交（）。
A.審計(jì)報(bào)告工作報(bào)告 B.工作報(bào)告審計(jì)報(bào)告 C.審計(jì)計(jì)劃結(jié)果報(bào)告 D.結(jié)果報(bào)告審計(jì)計(jì)劃
84.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)（B）制度，通過(guò)實(shí)施督 導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部評(píng)估、接受審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估 等，保證審計(jì)質(zhì)量。
A.質(zhì)量監(jiān)督 B.質(zhì)量控制 C.檔案管理 D.質(zhì)量評(píng)估 85.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要向董事會(huì)或者最高管 理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)是：（C）A.內(nèi)部審計(jì)章程 B.人力資源計(jì)劃 C.項(xiàng)目審計(jì)方案 D.財(cái)務(wù)預(yù)算
86.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立（A）制度，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的 歸檔、保管、查詢、復(fù)制、移交和銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)的管理工作。A.項(xiàng)目檔案管理 B.項(xiàng)目管理 C.項(xiàng)目計(jì)劃管理 D.質(zhì)量控制
87.根據(jù)《與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系準(zhǔn)則》，在設(shè)立監(jiān)事會(huì)的組織中，對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)
范圍內(nèi)：（C）
A.監(jiān)督 B.指導(dǎo) C.配合 D.協(xié)調(diào)
88.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的 溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng) 當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：（A）A.每年至少1 次 B.每年至少2 次 C.每年至少3 次 D.每年至少4 次 89.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際需要利用外部專(zhuān)家服務(wù)，對(duì) 利用外部專(zhuān)家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的是：（C）A.外部專(zhuān)家本人 B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.董事會(huì)
90.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以利用外部專(zhuān)家服 務(wù)的是：（D）A.舞弊及安全問(wèn)題 B.風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題 C.審計(jì)目標(biāo)的確定 D.A 和B
91.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專(zhuān)家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專(zhuān) 家簽訂書(shū)面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：（D）A.外部專(zhuān)家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任 B.外部專(zhuān)家利用相關(guān)資料的范圍 C.對(duì)保密性的要求
D.對(duì)外部專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)
92.《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī) 構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于 人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：（B）
A.保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的 績(jī)效考核中占有優(yōu)勢(shì)。
B.擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取 得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充 分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率。
C.保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi) 的人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可。
D.只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部 審計(jì)才能獲得更快發(fā)展。
93.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會(huì)或 者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的 是：（D）
A.監(jiān)事會(huì) B.總會(huì)計(jì)師
C.審計(jì)委員會(huì) D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
94.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的表述，正確的是：（C）
A.協(xié)調(diào)的方式主要是定期會(huì)議。
B.這種協(xié)調(diào)主要是指內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的協(xié)調(diào)。C.協(xié)調(diào)的目的之一是減少重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。D.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可以達(dá)成默契，但不能共享成果。
95.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際 關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部 審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：（D）A.在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝 通和協(xié)調(diào)。
B.通過(guò)詢問(wèn)、會(huì)談、會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查等溝通方式，了解被審 計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。
C.通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審 計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
D.在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果 溝通
96.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（B）A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量符合 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的制度、程序和方法。B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是其他組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的制約與控制。C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以分為機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控 制。D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制需要考慮成本效益原則。
97.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 進(jìn)行控制的方式是：（D）
A.督導(dǎo) B.分級(jí)復(fù)核 C.質(zhì)量評(píng)估 D.以上都是
98.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng) 關(guān)注的內(nèi)容不包括：（D）
A.審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí) 行。
B.審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分。C.審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。D.審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。
99.在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因 素不包括：（D）
A.評(píng)價(jià)活動(dòng)的必要性 B.評(píng)價(jià)活動(dòng)的可行性 C.評(píng)價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性 D.評(píng)價(jià)活動(dòng)的獨(dú)立性
100.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注 的內(nèi)容不包括：（B）A.外部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力 B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模
C.外部審計(jì)所采用的審計(jì)程序和方法的適當(dāng)性 D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性與客觀性
第四篇：審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)競(jìng)賽試題(含答案)
審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)競(jìng)賽試題(含答案)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，（）審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.可以接受 B.應(yīng)當(dāng)接受 C.不接受 D.需要接受
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)（），加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.執(zhí)業(yè)組織 B.自律組織 C.職業(yè)組織 D.行業(yè)組織 3.2013 年修訂的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始施行的時(shí)間是：（）A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：（）A．《審計(jì)法》
B．《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 C．《審計(jì)法實(shí)施條例》
D．《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。5.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（）A.審查和評(píng)價(jià)活動(dòng) B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng) C.確認(rèn)和咨詢活動(dòng) D.保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)
6.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員也應(yīng)當(dāng)遵守該準(zhǔn)則的情形是（）A.接受授權(quán)、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) B.接受委托、指派承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
C.接受委托、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) D.接受委托、聘任承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
7.隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：（）
A.組織風(fēng)險(xiǎn) B.內(nèi)部控制 C.組織業(yè)務(wù) D.組織目標(biāo)
8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級(jí)復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并接受（）。A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查 B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估 C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核 D.外部審計(jì)
9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、本機(jī)構(gòu)人力資源計(jì)劃和（）。
A.獎(jiǎng)懲制度 B.薪酬制度 C.財(cái)務(wù)預(yù)算 D.財(cái)務(wù)計(jì)劃 10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任的是：（）A.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和有效性 B.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和充分性 C.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的有效性和相關(guān)性 D.內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的充分性和相關(guān)性
11.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括：（）
A.職業(yè)品德 B.職業(yè)紀(jì)律 C.職業(yè)責(zé)任 D.職業(yè)聲譽(yù)
12.以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：（）
A.保持職業(yè)敏感 B.接受后續(xù)教育 C.考取職業(yè)資格 D.全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
13.以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：（）A.審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票 B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系 C.審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng) D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系
14.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專(zhuān)業(yè)勝任能力的途徑，還包括：（）A.發(fā)表文章 B.長(zhǎng)期培訓(xùn) C.職業(yè)實(shí)踐 D.學(xué)歷教育
15.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（）A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)。B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。C.在履行職責(zé)時(shí)，做到誠(chéng)信正直、保持客觀性。D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)。16.審計(jì)計(jì)劃一般包括審計(jì)計(jì)劃和（）。
A.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 B.項(xiàng)目審計(jì)方案 C.審計(jì)規(guī)劃 D.審計(jì)通知書(shū) 17.負(fù)責(zé)編制審計(jì)計(jì)劃的的主體是：（）A.內(nèi)部審計(jì)人員 B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.審計(jì)委員會(huì)委員 D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
18.編制審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：（）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)
B.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的計(jì)劃和合同
C.相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動(dòng) D.以上都是
19.根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì) 內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：（）A.審計(jì)計(jì)劃 B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 C.項(xiàng)目審計(jì)方案 D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃
20.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的（）、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。
A.目的 B.內(nèi)容 C.范圍 D.性質(zhì)
21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的時(shí)間要求是：（）A.實(shí)施審計(jì)三日前 B.實(shí)施審計(jì)五日前 C.實(shí)施審計(jì)七日前 D.實(shí)施審計(jì)十日前
22.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：（）A.正確性、合理性和相關(guān)性 B.適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性 C.相關(guān)性、可靠性和充分性 D.真實(shí)性、合法性和可靠性
23.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)主要包括六種。在審計(jì)中獲
取哪些類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其:（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)結(jié)果 D.審計(jì)報(bào)告
24.根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，（）由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。
A.必須 B.如有必要，應(yīng)當(dāng) C.盡可能 D.視情況而定
25.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要考慮的基本因素不包括：（）A.具體審計(jì)事項(xiàng)的合理性 B.適當(dāng)?shù)某闃臃椒?C.可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.成本與效益的合理程度
26.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（），所需證據(jù)的數(shù)量（）。
A.越高不變 B.越低越少 C.越高越多 D.越低越多
27.《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》中規(guī)定，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。下列說(shuō)法不正確的是：（）A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠。
B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠。
C.書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。
D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)可靠。28.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的：()A.審計(jì)建議 B.審計(jì)發(fā)現(xiàn) C.審計(jì)成果 D.工作記錄
29.為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級(jí)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的:（）
A.層級(jí)管理制度 B.分級(jí)復(fù)核制度 C.審批制度 D.審查制度
30.審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：（）
A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C.被審計(jì)單位 D.審計(jì)人員所在組織
31.根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：（）
A.為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)
B.為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù) C.獲取審計(jì)證據(jù)
D.證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度
32.審計(jì)工作底稿中可以使用各種（），但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。A.審計(jì)記號(hào) B.審計(jì)圖表 C.審計(jì)公式 D.審計(jì)標(biāo)識(shí)
33.結(jié)果溝通是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議進(jìn)行的討論和交流，一般可以采取的方式是:（）
A.書(shū)面或口頭 B.電話或郵件 C.書(shū)面或電子 D.口頭或傳真
34.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將結(jié)果溝通的有關(guān)書(shū)面材料作為（）歸檔保存。A.審計(jì)結(jié)論 B.審計(jì)證據(jù) C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)記錄 35.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為明確各級(jí)復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求和 責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：（）
A.全面復(fù)核制度 B.分級(jí)復(fù)核制度 C.重點(diǎn)復(fù)核制度 D.審批制度
36.編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，針對(duì)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所作出的具體說(shuō)明，以及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入：（）A.審計(jì)報(bào)告正文 B.審計(jì)報(bào)告附件 C.審計(jì)報(bào)告附錄 D.審計(jì)報(bào)告摘要
37.將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B.被審計(jì)單位 C.組織管理層 D.上級(jí)主管部門(mén) 38.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其列入（）A.審計(jì)程序 B.項(xiàng)目審計(jì)方案 C.審計(jì)建議 D.審計(jì)計(jì)劃 39.編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（）A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量 B.糾正措施的復(fù)雜性
C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求 D.落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本
40.當(dāng)被審計(jì)單位基于成本或者其他方面考慮，決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施并做出（）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向組織董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。
A.口頭承諾 B.書(shū)面承諾 C.書(shū)面聲明 D.口頭解釋
41.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，抽樣過(guò)程中，從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體稱為：（）
A.樣本 B.抽樣單位 C.樣本量 D.審計(jì)總體
42.抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)對(duì)于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：（）
A.定性 B.數(shù)量 C.范圍 D.方法
43.根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：（）A.相關(guān)性 B.充分性 C.經(jīng)濟(jì)性 D.可靠性 44.抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和（）。A.隨機(jī)風(fēng) B.誤拒風(fēng)險(xiǎn) C.基本風(fēng)險(xiǎn) D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
45.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過(guò)程中，由于抽樣過(guò)程沒(méi)有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：（）A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.抽樣風(fēng)險(xiǎn) C.誤拒風(fēng)險(xiǎn) D.誤受風(fēng)險(xiǎn)
46.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，包括：（）
A.詢問(wèn)管理層獲取其解釋和答復(fù)。
B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性。C.如果管理層沒(méi)有作出恰當(dāng)解釋?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論。D.以上都是。
47.執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：（）A.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性 B.分析潛在的差異和漏洞 C.發(fā)現(xiàn)差異
D.發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索
48.根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：（）A.財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息 B.實(shí)物信息和貨幣信息 C.絕對(duì)數(shù)信息和相對(duì)數(shù)信息 D.管理信息和業(yè)務(wù)信息
49.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，這一執(zhí)行分析程序的階段是：（）A.審計(jì)計(jì)劃階段 B.審計(jì)實(shí)施階段 C.審計(jì)報(bào)告階段 D.后續(xù)跟蹤階段
50.下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是:（）
A.分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作。B.內(nèi)部審計(jì)人員在確定對(duì)分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度。
C.執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用。
D.在執(zhí)行分析程序的過(guò)程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。51.內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的（）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)組織改善內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。A.合理性 B.真實(shí)性 C.可靠性 D.有效性
52.建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行的責(zé)任主體是：（）A.董事會(huì)及管理層
B.審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C.監(jiān)事會(huì) D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
53.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營(yíng)管理的：（）
A.真實(shí)情況 B.風(fēng)險(xiǎn)狀況 C.缺陷 D.潛在風(fēng)險(xiǎn)
54.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：（）A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響。B.管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上。C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益。D.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。55.不屬于內(nèi)部環(huán)境要素審計(jì)的內(nèi)容是：（）A.組織文化 B.社會(huì)責(zé)任 C.反舞弊機(jī)制 D.人力資源
56.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)組織單個(gè)或者整體控制目標(biāo)造成的影響程度，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。A.上審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)計(jì)劃 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.控制測(cè)試
57.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制（）。
A.自我評(píng)估報(bào)告 B.評(píng)價(jià)報(bào)告 C.質(zhì)量評(píng)估報(bào)告 D.審計(jì)報(bào)告 58.內(nèi)部控制缺陷可能是設(shè)計(jì)缺陷，也可能是：（）A.管理缺陷 B.技術(shù)缺陷 C.運(yùn)行缺陷 D.控制缺陷
59.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行（）認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由（）根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A.初步 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B.最終 董事會(huì) C.初步 最高管理層 D.最終 董事會(huì)或最高管理層
60.經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作出要求的文件是：（）A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 B.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》 C.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
61.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展績(jī)效審計(jì)時(shí)，主要審查和評(píng)價(jià)的是組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的：（）
A.經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性 B.適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性 C.真實(shí)性、有效性和合法性 D.獨(dú)立性、客觀性和合理性 62.根據(jù)《績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則》，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)不包括：（）A.可靠性 B.客觀性 C.可比性 D.獨(dú)立性
63.開(kāi)展績(jī)效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法稱為：（）A.審計(jì)抽樣方法 B.比較分析法
C.數(shù)量分析法
D.成本效益（效果）分析法
64.績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的:（）A.重要性分析 B.局限性分析 C.相關(guān)性分析 D.合理性分析
65.績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來(lái)源包括：（）A.有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定。B.國(guó)家部門(mén)、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)。C.組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等。D.以上都是。
66.基于績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績(jī)效審計(jì)報(bào) 告中所作出的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論一般可分為：（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制評(píng)價(jià) B.總體評(píng)價(jià)和部分評(píng)價(jià) C.總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià) D.基本評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià) 67.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以（）為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信 息系統(tǒng)審計(jì)，（）應(yīng)當(dāng)貫穿于信息系統(tǒng)審計(jì)的全過(guò)程。A.風(fēng)險(xiǎn) 穿行測(cè)試 B.控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.控制 控制測(cè)試
68.根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：（）
A.保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。B.提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及
數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性。
C.提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn) 行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。D.確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的合理性。69.信息系統(tǒng)審計(jì)人員的責(zé)任是：（）A.進(jìn)行信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)。
B.對(duì)信息技術(shù)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。C.實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。D.保證信息技術(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
70.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在（）和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。
A.信息處理 B.信息收集 C.信息整理 D.信息分析
71.內(nèi)部審計(jì)人員在信息系統(tǒng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)了解業(yè)務(wù)流程，關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)流程層面的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的是：（）A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)處理 C.數(shù)據(jù)輸出 D.數(shù)據(jù)收集
72.當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在（）階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)實(shí)施 C.審計(jì)報(bào)告 D.后續(xù)審計(jì)
73.信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：（）
A.審查和評(píng)價(jià) B.設(shè)計(jì)和運(yùn)行 C.審計(jì)和評(píng)估 D.組織和管理
74.組織層面信息技術(shù)控制，是指董事會(huì)或最高管理層對(duì)信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的（）的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。
A.有效性 B.重要性 C.適當(dāng)性 D.全面性
75.對(duì)信息技術(shù)一般性控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制活動(dòng)不包括：（）A.信息安全管理 B.系統(tǒng)變更管理 C.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和采購(gòu)管理 D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)管理
76.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，依據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)估的結(jié)果重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)（）設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序。
A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.剩余風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
77.在組織內(nèi)部對(duì)建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：（）
A.管理層 B.董事會(huì) C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.監(jiān)事會(huì)
78.下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：（）A.收受賄賂或回扣 B.貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn) C.泄露組織的商業(yè)秘密 D.出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)
79.內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：（）A.控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性 B.員工行為規(guī)范的合理性和有效性 C.信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性 D.審計(jì)目標(biāo)的可行性
80.在舞弊檢查過(guò)程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：（）
A.可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查。
B.發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊。
C.舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。D.發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。
81.內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：（）A.性質(zhì)和特征兩方面 B.性質(zhì)和金額兩方面 C.涉及人員和金額兩方面 D.性質(zhì)和涉及人員兩方面
82.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后生效，有權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程的是:（）
A.董事會(huì) B.最高管理層 C.董事會(huì)或最高管理層 D.監(jiān)事會(huì)
83.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交（），適時(shí)提交（）。A.審計(jì)報(bào)告 工作報(bào)告 B.工作報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 C.審計(jì)計(jì)劃 結(jié)果報(bào)告 D.結(jié)果報(bào)告 審計(jì)計(jì)劃
84.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)（）制度，通過(guò)實(shí)施督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部評(píng)估、接受審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估等，保證審計(jì)質(zhì)量。A.質(zhì)量監(jiān)督 B.質(zhì)量控制 C.檔案管理 D.質(zhì)量評(píng)估
85.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)是：（）
A.內(nèi)部審計(jì)章程 B.人力資源計(jì)劃
C.項(xiàng)目審計(jì)方案 D.財(cái)務(wù)預(yù)算
86.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立（）制度，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的歸檔、保管、查詢、復(fù)制、移交和銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)的管理工作。A.項(xiàng)目檔案管理 B.項(xiàng)目管理 C.項(xiàng)目計(jì)劃管理 D.質(zhì)量控制
87.根據(jù)《與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系準(zhǔn)則》，在設(shè)立監(jiān)事會(huì)的組織中，對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)：（）A.監(jiān)督 B.指導(dǎo) C.配合 D.協(xié)調(diào)
88.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：（）
A.每年至少1 次 B.每年至少2 次 C.每年至少3 次 D.每年至少4 次
89.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際需要利用外部專(zhuān)家服務(wù)，對(duì)利用外部專(zhuān)家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的是：（）
A.外部專(zhuān)家本人 B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.董事會(huì) 90.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以利用外部專(zhuān)家服務(wù)的是：（）A.舞弊及安全問(wèn)題 B.風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題 C.審計(jì)目標(biāo)的確定 D.A 和B 91.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專(zhuān)家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專(zhuān)家簽訂書(shū)面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：（）
A.外部專(zhuān)家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任
B.外部專(zhuān)家利用相關(guān)資料的范圍 C.對(duì)保密性的要求
D.對(duì)外部專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)
92.《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：（）
A.保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的 績(jī)效考核中占有優(yōu)勢(shì)。
B.擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取 得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充 分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率。
C.保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi) 的人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可。
D.只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部 審計(jì)才能獲得更快發(fā)展。
93.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會(huì)或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：（）A.監(jiān)事會(huì) B.總會(huì)計(jì)師 C.審計(jì)委員會(huì) D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 94.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的表述，正確的是：（）A.協(xié)調(diào)的方式主要是定期會(huì)議。
B.這種協(xié)調(diào)主要是指內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的協(xié)調(diào)。C.協(xié)調(diào)的目的之一是減少重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。D.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可以達(dá)成默契，但不能共享成果。
95.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：（）
A.在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)。B.通過(guò)詢問(wèn)、會(huì)談、會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。
C.通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
D.在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通。96.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（）
A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的制度、程序和方法。
B.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是其他組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的制約與控制。C.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以分為機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制需要考慮成本效益原則。
97.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制的方式是：（）
A.督導(dǎo) B.分級(jí)復(fù)核 C.質(zhì)量評(píng)估 D.以上都是
98.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）
A.審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。B.審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分。C.審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。
D.審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。
99.在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因素不包括：（）A.評(píng)價(jià)活動(dòng)的必要性 B.評(píng)價(jià)活動(dòng)的可行性 C.評(píng)價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性 D.評(píng)價(jià)活動(dòng)的獨(dú)立性
100.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）
A.外部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力 B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模
C.外部審計(jì)所采用的審計(jì)程序和方法的適當(dāng)性 D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性與客觀性
第五篇：國(guó)家審計(jì)署總審計(jì)師解讀新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例
國(guó)家審計(jì)署總審計(jì)師解讀新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例
國(guó)務(wù)院總理溫家寶日前簽署第５７１號(hào)國(guó)務(wù)院令，公布了新修訂的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》。審計(jì)署總審計(jì)師孫寶厚２１日接受新華社記者采訪時(shí)表示，新條例在審計(jì)監(jiān)督范圍、審計(jì)監(jiān)督權(quán)限，以及對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等方面作出新的規(guī)定，總體來(lái)說(shuō)，條例的有關(guān)內(nèi)容更具體、更明確、更具可操作性。
“根據(jù)新條例，審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)范圍有所拓展。通俗地說(shuō)，今后財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里。”孫寶厚告訴記者，根據(jù)中國(guó)審計(jì)法律關(guān)于審計(jì)監(jiān)督范圍的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)主要是對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
這次新條例規(guī)定，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、運(yùn)用財(cái)政資金的真實(shí)、合法和效益情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
新條例進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)限。一是增加規(guī)定了查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶以及被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存款的具體程序。二是增加規(guī)定了封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的程序和期限。三是明確了審計(jì)機(jī)關(guān)可不事先通知而直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)的情形。
“新的規(guī)定更具體、更明確、更具可操作性。”孫寶厚舉例說(shuō)，為保障被審計(jì)單位的合法權(quán)益，審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)３日前通知被審計(jì)單位，但“遇有特殊情況”可不事先通知。這有利于在緊急情況下有效防止被審計(jì)單位掩蓋違法違規(guī)事實(shí)。
“審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)力是法律賦予的，同時(shí)也要受到法律的限制。”孫寶厚說(shuō)，“比如，新條例就對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)不事先通知被審計(jì)單位而直接實(shí)施審計(jì)的幾種‘特殊情況’進(jìn)行了明確規(guī)定，即僅限于辦理緊急事項(xiàng)、被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)以及其他特殊情況，并且規(guī)定必須經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。”
新條例還明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)封存被審計(jì)單位資產(chǎn)的期限為７日以內(nèi)，有特殊情況需要延長(zhǎng)的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)７日。這樣可以盡量避免對(duì)被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)造成影響。
“審計(jì)難，處理更難，公開(kāi)審計(jì)結(jié)果難上加難。這是因?yàn)椋_(kāi)審計(jì)結(jié)果的威懾力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于審計(jì)本身。”孫寶厚指出，新條例進(jìn)一步擴(kuò)大了可以公布的審計(jì)結(jié)果的范圍。
原條例將審計(jì)結(jié)果的公布范圍限于以下三種：本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求公布的、社會(huì)公眾關(guān)注的、法律法規(guī)要求公布的。
為加大審計(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，新條例取消了這一限制規(guī)定，但是審計(jì)機(jī)關(guān)公布對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查結(jié)果時(shí)，需與有關(guān)主管機(jī)關(guān)協(xié)商。另外，考慮到上市公司的特殊性，審計(jì)機(jī)關(guān)擬向社會(huì)公布對(duì)上市公司的審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)在５日前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。
“審計(jì)結(jié)果公開(kāi)的范圍越大，對(duì)審計(jì)質(zhì)量要求也越高。這就要求我們不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平。”孫寶厚說(shuō)。
“‘誰(shuí)來(lái)監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)’是一個(gè)大家很關(guān)心的問(wèn)題。”孫寶厚說(shuō)，新條例從審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督和對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的外部監(jiān)督兩方面，就這一問(wèn)題作出了規(guī)定。
“一是加強(qiáng)了審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督。”孫寶厚說(shuō)，“根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督，一個(gè)重要的方面就是，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)督。新條例進(jìn)一步明確了審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部層級(jí)監(jiān)督制度。”
“二是加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的外部監(jiān)督。”孫寶厚說(shuō)，審計(jì)法規(guī)定了對(duì)有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的可向本級(jí)人民政府申請(qǐng)裁決，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。
“新條例頒布后，審計(jì)署會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)行為的監(jiān)督和控制，進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量。當(dāng)然我們也歡迎外界的監(jiān)督。”孫寶厚說(shuō)。
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