第一篇：國家審計署針對社會保險專項審計的基本方法與要點（大全）

社會保險專項審計的基本方法與要點

社保審計是對企業繳納社會保險基金情況的專項檢查，與一般的會計報表審計在內容和方法上有不同側重，根據審計目的及范圍的需要，要求被審計單位提供的資料也應有所不同，特別是不能僅局限于財務會計資料，還要對企業勞動人事和統計部門提供的人員、工資等統計數據進行認真核實，并與企業的財務會計資料兩廂對照，以確保審計所需要的三個基本數據～審計年度的上一年度職工工資總額、職工年平均人數以及審計年度的實際參保人數的真實性、準確性，據此測算復核該單位應繳社保金額，以求得出正確的審計結論。另外，審計過程中充分與企業溝通，向企業宣傳社會保險方面的有關政策，也是義不容辭的。以下我們僅結合北京市的行業審計特點，以2001年度為例（社保問題政策性很強，不同地區不同時期往往會有不同特點和要求），談談我們的一點體會。

一、入戶前的準備工作

社保審計政策性強，專業要求高，因此首先要做好充分的審前培訓，制訂扎實可行的工作計劃和特定的審計程序，由此可以取得事半功倍的效果。

入戶前，應提前向被審計單位詳細說明情況并通過傳真等方式發出由主管部門簽發的《審計通知書》，同時將被審計單位須提供的審計所需資料及被審計單位需提前填報的一些表格以傳真的形式發給被審計單位，并約定審計外勤時間。二、一般審計程序

（一）入戶后應在第一時間向被審計單位人事、勞資部門主管人員了解企業基本情況，包括主要詢問人員結構、工資薪金水平等，同時結合查閱被審計單位的職工花名冊、工資統計臺帳等，并請主管勞資人員提供相關各類人員的具體數字。這一點很重要，因為只有了解清楚被審計單位各類人員的基本構成，才能區分應參保與不應參保人員，做到心中有數。同時，在下面的工作中，就可著重審查所有應參保人員是否都已參保，有無漏報人數現象，避免了在工作過程中，才發現還存在這樣或那樣的問題。同時由于說明在先，有所承諾，被審計單位也不便于再改口，推脫漏繳保險費的責任。

此外，以下幾個方面的問題也是我們需要關注的：

1.了解被審計單位的性質，是否有分支機構，因為不同性質的單位，繳納保險的范圍以及需提供的資料會不同，例如，分支機構一般無104報表；事業單位在編人員暫不交納基本醫療保險和養老保險等。

2.了解被審計單位成立的時間，都繳納了那些社會保險？因為不同的單位參加保險的種類和時間會有不同，例如，由事業單位改制后成立的企業，有的一次性繳納了1992年至2001年養老保險；另有一些企業尚未參加基本醫療保險。3.了解企業有無統計部門制發的《勞動情況表》（以下簡稱104報表）。因為被審計單位有可能未填報104表，那么會對其核定某些險種的繳費基數產生影響。例如，企業無104報表，工傷、失業繳費基數有可能是由養老保險基數核定；也可以由北京市社會平均工資來定。

4.了解被審計單位在上年度減少人員和審計年度內人員增減變化情況。因為在人員工資水平不一致的情況下，上年度減少人員和審計年度內人員的增減均會對平均繳費基數產生影響，直接影響審計結果。例如，企業在審計年度內年平均新增10 人，平均基數為1500元/人；同時企業又減少5人，平均基數為3444元/人，如不做人員及工資總額的增減變動，企業會出現多交或少交社會保險情況。

5.被審計單位的職工中是否有關系在外單位人員、內退人員、離崗人員、保留人事關系不發工資人員、出國人員、新參加保險人員或實習生等，準確區分上述人員可以確保應參保人員數量的正確性。

6.企業工資的核算情況，有無人員臺帳、單獨保存的工資表、企業發放的過節費、獎金、加班費、住房補貼、通信工具補貼、住宅電話補助、誤餐補助等，只有核實清楚上述事項，才可以保證審計出的人均月繳費基數的正確性。

（二）關于繳費基數的審核

匯總審計年度上一年的工資總額，這是單位及個人按規定比例計算繳納保險費的重要依據。在進行此項審核時，需要考慮哪些項目應進入工資總額，哪些項目不進入工資總額。在這里我們應該注意以下幾個問題：

1．在統計工資總額時，不管事業單位的是預算內資金，還是預算外資金；不管企業記入的是工資科目，還是其他科目，只要符合工資統計指標的規定，就應統計在工資總額中。

國家統計局（國統辦字[1999]106號）文件中規定“單位以各種名義發放的現金和實物，只要屬于勞動報酬性質并且現行統計制度未明確規定不計入工資的都應作為工資統計。

例如：以現金發放的防暑降溫費；發放的通訊補助；以及實行車改的企業，發放給個人的汽車費；有施工項目的企業，發放的現場補助；以及單位發放給每個職工的煤火費等。

2．不進入工資總額的如：計劃生育獨身子女費；出差伙食補助費、誤餐補助；稿費、講課費及其他專門工作報酬；因錄用臨時工而在工資以外向提供勞動力單位支付的手續費或管理費，如雇傭保安公司的保安、保潔公司的保潔員。3．無法確定上年度月平均工資的按北京市社會平均工資繳納。4．新參統人員，應按其第一月工資作為繳費基數。

要很好完成上述工作，需要我們對被審計單位提供的工資表、工資賬及費用賬等進行認真審計，取得被審計單位全部工資支出數額。因為計算各項保險的繳費基數是以實發數額為準的，這里所指的“實發數”包括個人所得稅、個人應負擔的社會保險等企業代扣代繳的金額以及房租、水電費等企業從職工工資中已扣除的項目金額，不包括獨生子女補貼、企業支付給解除勞動合同人員的生活和醫療補助費、出差伙食補助費等不屬于工資性支出的補貼項目。所以我們在審核被審計單位工資總額時，可以采取兩種方式，一是主要審核被審計單位應付工資賬戶當期的借方發生額，即實發數額，同時加上企業代扣代繳的金額和已扣除的項目金額，再加上企業其他費用帳戶反映出的屬于工資性支出項目金額；另一方式是審核企業貸方金額（計入成本費用的數額），減去不屬于工資性支出的補貼項目金額。

上述審查的重點是被審計單位以各種形式發放給職工的現金、實物及各項補貼，包括直接在成本費用中列支的、支付給職工個人的各種工資性支出，例如營養費、獎金、出車費、銷售提成、服裝費等，這些支出按規定均應計入保險繳費基數。有些單位自行制定繳費基數標準，未將上述工資性支出列入工資總額，導致少報繳費基數，從而達到被審計單位少繳納保險費的目的。

（三）關于人員的審核

1．假設審計2001年度的養老保險，則應匯總2000年度、2001年度及2001年4月--2002年3月的人員年累計數及月平均數，如果企業參加基本醫療保險，應匯總從繳費當月核算至2002年3月的累計數及月平均人數。根據應審計年度以此類推。

例如某企業2000年人員情況

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月平均 150 212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218 210

采用算術平均法，2000年度該企業平均人數為210/月

2、匯總審計年度上一年的人員減少情況表，以及審計年度的人員增減情況表。例如2000年減少甲、乙、丙丁四人，工資發放情況如下表： 單位：元

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 乙 1000 1000 1000 500 丙 1000 1200 1200 1200 1200 800 丁 1020 1020 1020 1020 1020 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 甲 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300

上表顯示，甲、乙、丙三人發放工資不足一年；丁雖然發放了一年工資，但于2001年初已離開了企業，因此，審計該企業2001年度繳納社會保險中不含丁。在確定2001年度減少人員時應用加權平均法。即： 確定2000年減少人員平均為（4+6+12+7）/12=2.42人

確定2000年減少人員工資平均為（3500+6600+15600+9100）=34800元

3、從人員方面來講，企業的在崗職工、不在崗職工以及農民工、內退人員都要繳納各項保險。關系在外單位的人員需要提供繳費證明，外籍人員、實習生、離退休人員需要提供外籍人員護照復印件、實習協議、離退休證件。

通過對各類人員進行區分，再將全年各類人員累計后求出的月平均人數與企業提供的104報表進行對比，對差異數進行分析，確認各項保險繳費的人數。

4、在審核人員數字方面我們遇到過如下問題：

（1）企業104報表的月平均數與我們審計的平均數不一致，而又不存在漏報人員的情況，經過分析，企業104表的月平均數是加權移動平均數，如果上下兩個月人數變化較大，不適用此方法。（統計手冊中有說明）例如： 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月

212 215 212 212 212 213 213 213 218 218 218

平均=[（150+212）/2+215]/2......=219 與上例比較219人>210人,1月與2月人員增減變動較大，219人不能適用。

（2）確定審計年度上一年應參保人員總數有兩個需注意的問題：

A、直接用該年度在崗職工+不在崗職工確定的人數，會使確定審計年度年繳費基數與企業核定的養老保險基數產生差異，為了避免此差異，建議企業或審計工作底稿中做上一年度人員減少變動表。

例如：某企業2000年在崗職工200人，不在崗職工15人，2000年平均減少2.42人，合計減少工資額為34,800元，2000年工資總額為4,483,000元，那么未考慮減少人員的人均月工資為4483000/215/12=1737.60元/人，而考慮了減少人員的人均月工資則為（4483000-34800）/12/212=1743.74元/人。由采用方法不同，產生了基數差異。

B，假設2000年度“在崗職工+不在崗職工-2000年度減少職工”確定的人數，會使確定2001年繳費基數與企業核定的養老保險一致，但用此基數后，有的被審計單位的工傷，失業保險繳費基數由104報表中“在崗職工+不在崗職工人數及工資”確認，審計的基數口徑將不一致。審計時可根據具體情況分別確認兩個基數。

例如同上例，如果企業工傷、失業保險由社保中心核定的基數，不存在漏報人數情況，可核定兩個不同的基數。

（三）在上述具體審核過程中，善于與他人溝通是非常重要的。在社保審計中，審計結論會最終落實到被審計單位應補繳各項社保資金上，會涉及其實際利益，往往形成查證難，落實更難的局面。要使被審計單位理解并認同我們的審計結論，就需要列明事實，講清道理，堅持原則。

二、幾點應注意的問題

當然，只依靠以上幾個方面的重點審核仍會有些問題難以發現。如：

1、人人有份的困難補助。所謂“困難補助”是單位向少數生活確有困難的職工支付的臨時性補助。單位向職工發放困難補助，按規定是可以不計入保險繳費基數的項目。但是在對某單位的審計中，我們發現所謂“困難補助”卻人人都有，再關注該單位職工的工資水平，遠遠高于社會最低工資標準。于是向有關人員詢問，發現此項補貼在該單位由來已久，實質上已形成了發給職工的一項固定的工資收入，因此應計入保險繳費基數。

2、當年發放的、涉及以前年度的獎勵。有些單位有年終兌現獎，一般是當年提取、在以后年度一次或分次發放。我們所應關注的不是當年提取的獎金數額，而是審計年度實際發放的數額。即無論哪個年度的年終獎，只要是在審計年度發放，就應計入繳費基數。

以上兩種情況，在審計中應本著“實質重于形式”的原則，對每一個工資項目都應追查它的實質內容，無論它以任何名義發放，只要符合規定的項目就要計入繳費基數。

3、臨時人員的保險問題。很多單位沒有為臨時人員參加社會保險，并以各種借口推脫責任。在審計某單位工資表時，我發現有幾個月職工人數增加，而以后幾個月又大幅度減少，明顯是雇傭大量季節性臨時工。被審計單位沒有為其繳納保險費，并稱臨時人員流動性很大，各月人員都不相同。但通過對一些人員的追查，發現各月工資表上均有其工資，據此可推測被審計單位所說并不完全屬實。

另外，有些單位稱大部分臨時人員為實習學生或退休人員，對此應向被審計單位索取相關證明材料。取得有用、充分的證據是降低審計風險的有效途徑，也是對審計人員及會計師事務所的保護措施。

第二篇：社會保險專項審計的基本方法與要點[小編推薦]

社會保險專項審計的基本方法與要點 2004-9-22 8:46 趙麗慈/楊瑩/劉小蓓/郭輝鈺 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】 社保審計是對企業根據政府的有關規定繳納社會保險基金情況的專項檢查，與一般的會計報表審計在內容和方法上有不同側重，根據審計目的及范圍的需要，要求被審計單位提供的資料也應有所不同，特別是不能僅局限于財務會計資料，還要對企業勞動人事和統計部門提供的人員、工資等統計數據進行認真核實，并與企業的財務會計資料進行對照，以確保審計所需要的三個基本數據——審計的上一職工工資總額、職工年平均人數以及審計的實際參保人數的真實性、準確性，據此測算復核該單位應繳社保金額，以求得出正確的審計結論。另外，審計過程中充分與企業溝通，向企業宣傳社會保險方面的有關政策，也是義不容辭的。以下我們僅結合北京市的行業審計特點，以2001為例（這也是要首先說明的，社保問題政策性很強，不同地區不同時期往往會有不同特點和具體要求），談談我們的一點體會。

一、入戶前的準備工作

社保審計是會計師事務所接受政府勞動和社會保障部門委托的專項審計業務，政策性強，專業要求高。因此首先要對每位審計人員做好充分的審前培訓，制訂扎實可行的工作計劃和特定的審計程序，由此可以事半功倍。

入戶前，應提前向被審計單位詳細說明情況并通過傳真等方式發出由主管部門簽發的《審計通知書》，同時將被審計單位須提供的審計所需資料及被審計單位需提前填報的一些表格以傳真的形式發給被審計單位，并約定審計外勤時間。

二、一般審計程序

（一）入戶后應在第一時間向被審計單位人事、勞資部門主管人員了解企業基本情況，包括人員結構、工資薪金水平等，同時結合查閱被審計單位的職工花名冊、工資統計臺帳等，并請主管勞資人員提供相關各類人員的具體數字。這一點看似簡單，其實很重要。因為各單位人員結構不盡相同，有些還很復雜。了解清楚被審計單位各類人員的基本構成，以便區分應參保與不應參保人員，做到心中有數。

接下來的工作就著重審查所有應參保人員是否都已參保，有無漏報人數現象，避免在工作過程中，才發現還存在這樣或那樣的人員，事倍功半。這樣做也使被審計單位了解審計意圖，主動介紹情況，以便更好地配合工作；同時由于說明在先，有所承諾，也不便于再改口，推脫漏繳保險費的責任。

此外，我們認為以下幾個方面的問題也是我們需要關注的：

1、了解被審計單位的性質，是企業還是事業單位？是有限責任公司還是外資企業？是否有分支機構？或是其他單位？因為不同性質的單位，繳納保險的范圍以及需提供的資料會不同，例如，分支機構一般無104報表；事業單位在編人員暫不交納基本醫療保險和養老保險等。

2、了解被審計單位成立的時間，以及繳納了哪些社保險種。因為不同的單位參加保險的種類和時間會有不同，例如，由事業單位改制后成立的企業，有的一次性繳納了1992年－2001年養老保險；另有一些企業尚未參加基本醫療保險。

3、了解企業有無統計部門制發的《勞動情況表》（以下簡稱104報表）。因為被審計單位

有可能未填報104表，那么會對其核定某些險種的繳費基數產生影響。例如，企業無104報表，工傷、失業繳費基數有可能是由養老保險基數核定；也可以由北京市社會平均工資來定。

4、了解被審計單位在上減少人員和審計內人員增減變化情況。因為在人員工資水平不一致的情況下，上減少人員和審計內人員的增減均會對平均繳費基數產生影響，直接影響審計結果。例如，企業在審計內年平均新增10 人平均基數為1500元/人，企業減少5人平均基數為3444元/人，如不做人員及工資總額的增減變動，企業會出現多交或少交社會保險情況。

5、被審計單位的職工中是否有關系在外單位人員、內退人員、離崗人員、保留人事關系不發工資人員、出國人員、新參加保險人員或實習生等。因為準確區分上述人員可以確保應參保人員數量的正確性。

6、企業工資的核算情況，有無人員臺帳、單獨保存的工資表、企業發放的過節費、獎金、加班費、住房補貼、通信工具補貼、住宅電話補助、誤餐補助等。只有核實清楚上述事項，才可以保證審計出的人均月繳費基數的正確性。

（二）關于繳費基數的審核

匯總審計上一年的工資總額，這是單位及個人按規定比例計算繳納保險費的重要依據在進行此項審核時，需要考慮哪些項目應進入工資總額，哪些項目不進入工資總額。在這里我們應該注意以下幾個問題：

1、在統計工資總額時，不管事業單位的是預算內資金，還是預算外資金；不管企業記入的是工資科目，還是其他科目，只要符合工資統計指標的規定，就應統計在工資總額中。國家統計局（國統辦字[1999]106號）文件中規定，“單位以各種名義發放的現金和實物，只要屬于勞動報酬性質并且現行統計制度未明確規定不計入工資的都應作為工資統計”。例如：以現金發放的防暑降溫費；發放的通訊補助；以及實行車改的企業，發放給個人的汽車費；有施工項目的企業，發放的現場補助；以及單位發放給每個職工的煤火費等。

2、不進入工資總額的如：A）計劃生育獨身子女費；B）出差伙食補助費、誤餐補助；

C）稿費、講課費及其他專門工作報酬；D）因錄用臨時工而在工資以外向提供勞動力單位支付的手續費或管理費。例如：雇傭保安公司的保安，保潔公司的保潔員。

3、無法確定上月平均工資的按北京市社會平均工資繳納。

4、新參統人員，應按其第一月工資作為繳費基數。

要很好完成上述工作，需要我們對被審計單位提供的工資表、工資賬及費用賬等進行認真審計，取得被審計單位全部工資支出數額。因為計算各項保險的繳費基數是以實發數額為準的，這里所指的“實發數”包括個人所得稅、個人應負擔的社會保險等企業代扣代繳的金額以及房租、水電費等企業從職工工資中已扣除的項目金額，不包括獨生子女補貼、企業支付給解除勞動合同人員的生活和醫療補助費、出差伙食補助費等不屬于工資性支出的補貼項目。所以我們在審核被審計單位工資總額時，可以采取兩種方式，一是主要審核被審計單位應付工資賬戶當期的借方發生額，即實發數額，同時加企業代扣代繳的金額和已扣除的項目金額，再加企業其他費用帳戶反映出的屬于工資性支出項目金額；另一是審核企業貸方金額（計入成本費用的數額），減不屬于工資性支出的補貼項目金額。

上述審查的重點是被審計單位以各種形式發放給職工的現金、實物及各項補貼，包括直接在成本費用中列支的、支付給職工個人的各種工資性支出，例如營養費、獎金、出車費、銷售提成、服裝費等。這些支出按規定均應計入保險繳費基數，而有些單位自行制定繳費基數標準，未將上述工資性支出列入工資總額，導致少報繳費基數，從而達到被審計單位少繳納保險費的目的。

（三）關于人員的審核

1、假設審計2001的養老保險，則應匯總2000，2001，及2001年4月－2002年3月的人員年累計數及月平均數，如果企業參加基本醫療保險，應匯總從繳費當月核算至2002年3月的累計數及月平均人數。根據應審計以此類推。例如：某企業2000年發放工資人員情況如下表：（見表一）

2、匯總審計上一年的人員減少情況表，以及審計的人員增減情況表。

例如：2000年減少甲、乙、丙、丁四人，工資發放如下表：（單位元）（見表二）

說明：2000被審計單位減少甲、乙、丙、丁四人。甲、乙、丙發放工資不足一年；丁雖然發放了一年但2001年年初已離開企業，因此審計2001繳納社會保險中不含丁。在確定2000減少人員應用加權平均法。

確定2000年減少人員平均為（1×4＋1×6＋1×7＋1×12）人/12月=2.42人/月

確定2000年減少人員工資為3500＋6400＋9100＋15100=34100元

3、從人員方面來講，企業的在崗職工，不在崗職工以及農民工，內退人員都要繳納各項保險。

關系在外單位人員需要提供繳費證明，外籍人員、實習生、離退休人員需要提供外籍人員護照復印件，實習協議，離退休證件。

通過我們將各類人員進行區分，將全年各類人員累計后求出月平均人數與企業提供的104報表進行對比，對差異數進行分析。確認各項保險繳費的人數。

4、在審核人員數字方面我們遇到過如下問題：

（1）企業104報表的月平均數與我們審計的平均數不一致，而又不存在漏報人員的情況，經過分析，企業104表的月平均數是加權移動平均數，如果上下兩個月人數變化較大，不適用此方法（統計手冊中有說明）。例如：（見表三）

與上例比較219人>210人1月與2月人員增減變動較大，219人不能適用。

（2）確定審計上一年應參保人員總數有兩個需注意的問題：

A、直接用該在崗職工＋不在崗職工確定的人數，會使確定審計年繳費基數與企業核定的養老保險基數產生差異，為了避免此差異，建議企業或審計工作底稿中做上一人員減少變動表。

例如：某企業2000年在崗職工200人，不在崗職工10人，2000年平均減少2.42人，合計減少工資額為34，100元，2000年工資總額為4，483，000元，那么未考慮減少人員的人均月工資為4483000/210/12=1778.97元/人，而考慮了減少人員的人均月工資則為（4483000－34100）/12/207.58=1786.02元/人。由于采用方法不同，產生了基數差異。

B、假設2000“在崗職工＋不在崗職工－2000減少職工”確定的人數，會使確定2001年繳費基數與企業核定的養老保險一致，但用此基數后，有的被審計單位的工傷，失業保險繳費基數由104報表中“在崗職工＋不在崗職工人數及工資”確認，審計的基數口徑將不一致。審計時可根據具體情況分別確認兩個基數。

例如同上例，如果企業工傷、失業保險由社保中心核定的基數，不存在漏報人數情況，可核定兩個不同的基數。

（三）在上述具體審核過程中，善于與他人溝通是非常重要的。在社保審計中，審計結論會最終落實到被審計單位應補繳各項社保資金上，會涉及其實際利益，往往形成查證難，落實更難的局面。如何使被審計單位理解并認同我們的審計結論，這就是與人溝通的能力。我們要列明事實，講清道理，外柔內剛，堅持原則。一般被審計單位最終會放棄不合理要求，支持我們的工作的。

二、幾點應注意的問題

當然，只依靠以上幾個方面的重點審核仍會有些問題難以發現。我們認為對任何非常規的情況都應認真思考，它的發生是否符合邏輯。在審計中，我們也遇到一些特殊的問題。

1、人人有份的困難補助。所謂“困難補助”是單位向少數生活確有困難的職工支付的臨時性補助。單位向職工發放困難補助，按規定是可以不計入保險繳費基數的項目。但是在對某單位的審計中，發現所謂“困難補助”卻人人都有，再關注該單位職工的工資水平，遠遠高于社會最低工資標準。向有關人員詢問，發現此項補貼在該單位由來已久，實質上已形成了發給職工的一項固定的工資收入，因此應計入保險繳費基數。

2、當年發放的、涉及以前的獎勵。有些單位有年終兌現獎，一般是當年提取、在以后一次或分次發放。我們所應關注的不是當年提取的獎金數額，而是審計實際發放的數額。即無論哪個的年終獎，只要是在審計發放，就應計入繳費基數。

例如，在對某單位的審計中，我發現該單位審計提取的年終獎勵列入了統計報表，但該實際發放的1999年的獎金卻未列入統計報表，當然也未計入保險繳費基數。我們審

計中應關注的就是其當年實際發放、但未計繳保險費的獎金數額。以上只是列舉了兩種情況，在審計中應本著“實質重于形式”的原則，對每一個工資項目都應追查它的實質內容，無論它以任何名義發放，只要符合規定的項目就要計入繳費基數。

3、臨時人員的保險問題。很多單位沒有為臨時人員參加社會保險，并以各種借口推脫責任。在審計某單位工資表時，我發現有幾個月職工人數增加，而以后幾個月又大幅度減少，明顯是雇傭大量季節性臨時工。被審計單位沒有為其繳納保險費，并稱臨時人員流動性很大，各月人員都不相同。但通過對一些人員的追查，發現各月工資表上均有其工資，據此可推測被審計單位所說并不完全屬實。

另外，有些單位稱大部分臨時人員為實習學生或退休人員，對此應向被審計單位索取相關證明材料。取得有用、充分的證據是降低審計風險的有效途徑，也是對審計人員及會計師事務所的保護措施。

以上只是我們社保審計工作中的一些心得，引玉之磚就教于同行，以期共同切磋，以提高工作效率與質量。

第三篇：審計署計算機審計實務公告第5號-國家審計數據中心基本規劃(審計發〔2007〕44號)

中華人民共和國審計署文件

審計發?2007?44號

審計署關于印發國家審計數據 中心基本規劃——計算機審計

實務公告第5號的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳（局），署機關各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

國家審計數據中心基本規劃——計算機審計實務公告第5號經署領導同意，現予印發。

審計數據規劃是審計正規化、標準化、信息化的必由之路。建設審計數據規劃和審計方法體系，有助于“把握總體、突出重點”，開展宏觀決策分析、多維數據分析、數據挖掘分析，提高審計工作質量和層次；有助于在數據標準化和技術方法體系化條件下的審計應用、信息共享和交換，提高中央和地方審計工作的業務協同和信息共享水平。

國家發展改革委批準立項的金審工程二期項目，確定建

設國家審計數據中心和省級地方分中心。為此，審計署啟動了國家審計數據中心數據規劃的編制工作。包括制定《基本規劃》、若干行業審計的《專業規劃》，以及規定數據規范和共享交換技術實現的《系統規劃》。

本規劃指導其他各規劃的編制和建設。

各地在執行本規劃中遇到的問題，請與審計署計算機技術中心聯系。

聯系人：孫中和

（010）68301279

二○○七年六月十三日

國家審計數據中心基本規劃 ──計算機審計實務公告第5號

審計署計算機技術中心 審計署信息化建設辦公室

目錄

1.前言...........................................................10 2.引言...........................................................10 3.范圍...........................................................10

4.規范性引用文件.................................................12 5.術語和定義.....................................................12 5.1.實體....................................................12 5.2.數據元素................................................12 5.3.數據表（集）............................................13 5.4.目錄內容................................................13 5.5.交換域..................................................13 5.6.審計業務管理信息資源....................................13 6.概述...........................................................13 7.技術總體構架...................................................15 8.目錄體系規劃...................................................16 8.1.組成....................................................16 8.1.1...........................................信息庫系統 17 8.1.2.........................................目錄服務系統 19 8.2.目錄資源分類............................................23 8.2.1.............................................資源分類 23 8.2.2.............................................代碼結構 24 9.數據元素規劃...................................................26 9.1.分類方法................................................26 9.2.業務界定................................................26 9.3.數據元素................................................27 9.3.1.........................................數據元素描述 27 9.3.2.........................................短名命名規則 28

9.3.3...........................................標識符規則 29 9.4.數據表（集）............................................29 9.4.1.................................................分類 29 9.4.2.............................................編碼規則 29 9.4.3...........................................數據表描述

10.30 交換體系規劃................................................46 10.1.組成....................................................46 10.2.交換方式................................................47 10.2.1............................................審計應用 47 10.2.2............................................信息共享 47 10.2.3............................................信息交換 49 10.3.交換域..................................................51 10.3.1................................................分類 52 10.3.2....................................審計機關內部交換 53 10.3.3....................................審計機關之間交換 54 10.3.4..................................審計機關與現場交換 54 10.3.5..............................審計機關與電子政務交換 54

10.3.6..............................審計機關與社會公眾交換 55 10.4.數據接口模型............................................55 10.4.1............................................接口模型 55 10.4.2..........................................數據表描述 56 10.4.3............................................數據結構 56 10.4.4..............................................數據集

11.61 專業規劃編制規則............................................62 附錄1 信息資源分類表..............................................65 附錄2 審計機關目錄表（表中前段碼JGA00略）........................67 附錄3數據元素示例.................................................70 附錄4 數據表分類示例..............................................71 附錄5數據表XML Schema............................................72 附錄6數據表示例...................................................91 附錄7審計應用交換方式實現流程示例.................................96 附錄8 信息共享交換方式實現流程示例................................97 附錄9信息交換方式實現流程示例.....................................99 附錄10審計機關內部信息交換域示例.................................101 附錄11 審計機關之間信息交換域示例................................102 附錄12 審計機關與現場信息交換域示例..............................103 附錄13 審計機關與國家電子政務平臺交換域示例......................103 附錄14審計機關與社會公眾信息交換域示例...........................104 附錄15 數據接口模型的XML Schame..................................105 附錄16 數據接口數據示例..........................................136

前言

本規劃的附錄為規范性附錄。

本規劃由審計署計算機技術中心、信息化建設辦公室提出。

本規劃的起草單位：審計署計算機技術中心、信息化建設辦公室。

本規劃的主要起草人：王智玉、周德銘、楊蘊毅、陳立民、孫中和、袁暉。

引言

金審工程的最終目標是建成國家審計信息系統，增強審計機關在信息化條件下履行審計監督職責的能力。國家審計信息系統的一個重要內容是建設國家審計數據中心。根據國家電子政務總體規劃、電子政務信息資源建設標準、會計核算軟件數據接口國家標準等，審計署組織國家審計數據中心的數據規劃，實現審計信息資源規范化與標準化的建設和利用。

范圍

國家審計數據中心包括審計署建設的國家審計數據中心、省級政府審計機關建設的國家審計數據中心地方分中心。

—10— 國家審計數據中心的數據規劃是對審計工作中獲取的和形成的基礎數據，以及對基礎數據的審計應用、共享和交換進行規劃。數據規劃的內容結構包括基本規劃、專業規劃和系統規劃。基本規劃規定目錄體系的資源分類、信息資源的數據元素規劃、交換體系的交換方式與技術實現等規劃規則，指導專業規劃和系統規劃的數據規范和應用實現。專業規劃規定各專業審計的數據規范規則。系統規劃規定數據管理和共享交換的技術實現規則。

本規劃為國家審計數據中心基本規劃。基本規劃按照審計應用、信息共享、信息交換的需求，對信息資源、目錄體系、交換體系三個組成部分進行規劃。制定目錄體系的資源分類和編碼規則，信息資源的數據元素和數據表的業務界定與編制規則，交換體系的技術構架、交換方式和技術實現規范。

本規劃適用于審計署和省級政府審計機關組織專業規劃和系統規劃的設計。

本規劃的使用對象為國家審計數據中心和地方分中心的規劃方、建設方、管理方及其他相關人員。

—11— 規范性引用文件

下列文件中的條款通過本規劃的引用而成為本規劃的條款。

GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系》

GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源交換體系》

GB/T 19581-2004《信息技術 會計軟件數據接口》

術語和定義

本規劃規定的以下術語和定義適用于本規劃，以及本規劃所指導的專業規劃和系統規劃。

實體

一組說明數據相關特性的數據元素。

注：可以包含一個或一個以上的實體。

數據元素

用一組屬性描述定義、標識、表示和允許值的數據單元，是審計信息資源的不可分割的基本單位。參見《信息技術 會計核算軟件數據接口》3.7數據元素。

—12— 數據表（集）

按照特定審計目標組織的相關數據元素的集合。

目錄內容

編目形成的數據元素的實例。參見《政務信息資源目錄體系》第一部分 總體框架。

交換域

為實現特定信息資源交換的邏輯域。

審計業務管理信息資源

審計業務和審計管理信息資源的總稱。審計業務管理信息庫是審計業務和審計管理信息資源的數據庫總稱。

概述

國家審計信息系統總體框架包括應用系統、應用支撐、信息資源、網絡系統、安全保障和服務保障6大系統（見圖6.1）。

—13— 審計管理系統安全保障體系現場審計系統應用支撐信息資源網絡基礎設施聯網審計系統服務保障體系

圖6.1 國家審計信息系統總體框架

國家審計數據中心是國家審計信息系統的重要組成部分，其總體構架包括信息資源、目錄體系、交換體系，以審計信息資源為基礎，依托技術實現構架，通過提供目錄服務和交換服務，實現審計應用、業務協同和資源共享。國家審計數據中心總體構架及其在國家審計信息系統中的地位見圖6.2。

審計管理系統安全保障體系目錄體系現場審計系統聯網審計系統交換體系服務保障體系信息資源網絡基礎設施

圖6.2 國家審計數據中心總體構架及其地位示意圖

審計署建設的國家審計數據中心管轄審計署機關、派出審計局和特派員辦事處的審計業務管理信息資源，以及與地方分中心和電子政務、社會公眾的共享交換信息。省 —14— 級政府審計機關建設的國家審計數據中心地方分中心管轄省本級審計機關、所屬地市和區縣級政府審計機關的審計業務管理信息資源，以及與國家審計數據中心、電子政務、社會公眾的共享交換信息。

國家審計數據中心與地方分中心的體系構架見圖6.3。

國家審計數據中心國家審計數據中心AA地方分中心國家審計數據中心BB地方分中心……國家審計數據中心ZZ地方分中心 圖6.3 國家審計數據中心與地方分中心的體系構架

技術總體構架

本規劃的技術總體構架包括目錄體系、信息資源、交換體系。目錄體系規劃依據《政務信息資源目錄體系》，制定目錄體系資源分類、目錄編制與注冊、目錄與相關信息連接的規范。信息資源規劃依據本規劃目錄體系的資源分類和《信息技術 會計軟件數據接口》的規定，制定專業規劃的具體目錄體系、數據元素和數據表的編制原則與編寫規則。交換體系規劃依據《政務信息資源交換體系》，制定審計應用、信息共享和信息交換的交換方式、交換流程、交換規則。

—15— 國家審計數據中心基本規劃總體構架見圖7.1。

使用方審計應用交換體系信息共享共目錄服務系統享區目錄管理系統信息交換交前置交換系統換區交換管理系統目冊系統錄體系目錄編制系統目錄注應用目錄系統應用目錄信息庫專業服務信息庫共享目錄系統共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄信息庫交換信息庫交換目錄系統交換橋接信息資源管審理計信業息務審計業務管理信息庫提供方

圖7.1 國家審計數據中心基本規劃總體構架

目錄體系規劃

組成

審計信息資源目錄體系技術構架包括信息庫系統和目錄服務系統。信息庫系統由應用目錄信息庫、專業目錄信息庫、共享目錄信息庫、共享信息庫、交換目錄信息庫、—16— 交換信息庫組成。目錄服務系統由目錄編制系統、目錄注冊系統、應用目錄系統、共享目錄系統、交換目錄系統、交換橋接系統組成。

目錄體系技術構架見圖8.1。

交換體系目錄注冊系統應用目錄信息庫共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄體系信息資源目錄編制系統專業目錄信息庫應用目錄系統共享信息庫共享目錄系統交換信息庫交換目錄系統橋接系統審計業務管理信息庫

圖8.1 目錄體系技術構架

信息庫系統

(1)專業目錄信息庫

專業目錄信息庫存儲本專業審計的目錄內容，與審計業務管理信息庫相連接，是本規劃目錄內容的基礎庫。

(2)應用目錄信息庫

—17— 應用目錄信息庫存儲由專業目錄信息庫注冊的專業目錄內容，是專業目錄信息庫目錄內容的匯聚，是本規劃目錄內容的基本庫。

⑶ 共享目錄信息庫

共享目錄信息庫存儲由應用目錄信息庫注冊的應用目錄內容，由交換目錄信息庫注冊的交換目錄內容，以及由目錄編制系統編制的共享目錄內容。

⑷ 共享信息庫

共享信息庫存儲由應用目錄內容通過專業目錄信息庫與審計業務管理信息庫相關聯的業務管理信息，由交換目錄信息庫注冊的目錄內容與交換信息庫相關聯的交換信息，以及由編制的共享目錄內容相關聯的共享信息。

⑸ 交換目錄信息庫

交換目錄信息庫存儲由目錄編制系統編制的交換目錄內容。

⑹ 交換信息庫

交換信息庫存儲反映交換目錄信息庫目錄內容的交換信息和接收的交換信息。

—18— 目錄服務系統

⑴ 目錄編制系統

目錄編制系統依據本規劃8.2.1資源分類、8.2.2代碼結構的要求，對審計業務管理信息進行分類，提取其基本特征，從而形成專業目錄、應用目錄、共享目錄和交換目錄內容的系統。目錄編制系統在應用目錄系統中匯聚專業目錄內容，在共享目錄系統和交換目錄系統中編制共享目錄內容和交換目錄內容。

⑵ 目錄注冊系統

目錄注冊系統的功能包括：將專業目錄信息庫中的目錄內容注冊到應用目錄信息庫，將應用目錄信息庫中的相關目錄內容注冊到共享目錄信息庫、將交換目錄信息庫中的相關目錄內容注冊到共享目錄信息庫。

⑶ 應用目錄系統

應用目錄系統包括目錄編制系統、目錄注冊系統、目錄信息庫管理系統、數據接口、應用接口五個部分。目錄信息庫管理系統負責對專業目錄信息庫和應用目錄信息庫的建立、維護和管理。數據接口負責審計應用與審計業務管理信息庫的連接。應用接口

—19— 負責審計應用與應用目錄信息庫目錄內容的連接。應用目錄系統基本結構示意圖如圖8.2所示。

審計應用應用目錄系統目錄信息庫管理子系統應用接口應用目錄信息庫目錄注冊子系統專業目錄信息庫數據接口目錄編制子系統審計業務管理信息庫

圖8.2應用目錄系統基本結構示意圖

⑷ 共享目錄系統

共享目錄系統包括共享內容的目錄編制系統、目錄信息庫管理系統、目錄注冊系統數據接口、共享接口、數據接口五個部分。目錄注冊系統數據接口負責受理應用目錄信息庫、交換目錄信息庫的目錄內容注冊到共享目錄信息庫。共享接口負責共享目錄信息庫目錄內容與10.2.2信息共享中的目錄服務系統的連接。數據接口負責共享信息庫內容的定時更新。目錄信息庫管理系統負責對共享目錄信息庫的建立、維護和管理。—20— 共享目錄系統基本結構示意圖如圖8.3所示。

共享服務共享接口應用目錄信息庫目錄信息庫管理子系統目錄注冊系統數據接口目錄注冊系統數據接口共享目錄信息庫交換目錄信息庫目錄編制子系統共享信息庫數據接口共享目錄系統審計業務管理信息庫

圖8.3共享目錄系統基本結構示意圖

⑸ 交換目錄系統

交換目錄系統包括交換內容的目錄編制系統、目錄注冊系統、交換接口、目錄信息庫管理系統四個部分。交換接口負責交換目錄信息庫目錄內容與10.2.3信息交換中的交換服務系統的連接。目錄信息庫管理系統負責對交換目錄信息庫的建立、維護和管理。交換目錄基本結構示意圖如圖8.4所示。

—21—

交換服務交換接口共享目錄信息庫目錄注冊子系統交換目錄信息庫交換信息庫管理子系統交換目錄系統交換橋接目錄編制子系統交換信息庫審計業務管理信息庫

圖8.4交換目錄系統基本結構示意圖

⑹ 橋接系統

橋接系統由橋接管理系統、交換接口、橋接服務等部分組成。管理系統提供日志管理、安全管理等基本功能；交換接口是利用9.2.3交換服務系統配置的交換流程描述信息，生成審計業務管理信息庫與交換信息庫之間橋接服務描述信息。

橋接服務是利用交換接口生成的橋接服務描述信息實現審計業務管理信息庫與交換信息庫之間數據在線交換。橋接系統基本結構示意圖如圖8.5所示。

—22—

交換信息庫交換服務系統交換接口橋接管理系統橋接服務交換橋接系統審計業務管理信息庫

圖8.5橋接系統基本結構示意圖

目錄資源分類 資源分類

《政務信息資源目錄體系》規定了政務信息資源分類為主題分類和政務機構分類。主題分類根據政務信息資源內容的屬性或特征，分為21個一級類，132個二級類。其中，審計列為財政一級類中的二級類。政務機構分類根據政務部門設置分為75個一級類。

根據《政務信息資源目錄體系》的規定，審計信息資源分類按審計專業進行分類，審計專業分類根據審計信息資源內容的屬性或特征，分為2個一級類，23個二級類（見附錄1）。專業規劃可根據實際需要擴展分類。

—23— 根據《政務信息資源目錄體系》的規定，參照《審計署金審工程審計機關組織機構編碼規則》建立審計機關目錄表（見附錄2）。

代碼結構

《政務信息資源目錄體系》規定了主題分類中的審計類代碼為ZHF00，政務機構分類中的審計類代碼為JGA51。

根據《政務信息資源目錄體系》的規定，編制審計專業分類代碼。將《政務信息資源目錄體系》規定的5位代碼為前段碼，加本規劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼，中間用“/”作分隔符。分類碼的長度和編制規則本規劃不作規定，但前兩位碼由本規劃的兩級資源分類規定，后若干位為資源分類擴展碼，其代碼長度由各專業規劃確定，代碼用大寫羅馬字符或阿拉伯數字表示;流水碼為本規劃的數據表代碼，用4位阿拉伯數字表示。審計專業分類代碼結構見圖8.6。

—24— 前段碼X X XXX分類碼XX X..X后段碼+/+流水碼XXXX數據表4位流水碼分隔符“/”預留給專業數據規劃進行分類的多位標識符基本規劃中的二級類標識符基本規劃中的一級類標識符二級類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯數字一級類，1位大寫羅馬字符面區別碼，1位大寫羅馬字符圖

8.6審計專業分類代碼結構圖

根據《政務信息資源目錄體系》規定，編制審計機關代碼。將《政務信息資源目錄體系》規定的5位代碼為前段碼，加本規劃代碼的后段碼。后段碼分為分類碼和流水碼。分類碼為國家標準規定的審計行業碼，用“319”阿拉伯數字表示，流水碼根據國家行政區劃結合審計實際由審計署統一規定，用12位阿拉伯數字和羅馬字符表示。審計機關代碼結構如圖8.7所示：

—25— 前段碼X X XXX分類碼XXX后段碼流水碼XXXXXXXXXX按照國家行政區劃確定的編碼國家標準規定的審計行業碼二級類，1位大寫羅馬字符加2位阿拉伯數字一級類，1位大寫羅馬字符面區別碼，1位大寫羅馬字符

8.7 審計機關代碼結構圖

數據元素規劃

分類方法

數據元素分類是為方便使用和管理。數據元素可使用多種方式分類，本規劃采用信息資源在經濟活動中自然歸屬的特性來分類，包括實體和數據元素。

業務界定

界定審計業務和相關數據的清晰程度。對已清晰的審計業務和相關數據列入專業規劃。

—26— 數據元素 數據元素描述

數據元素的描述格式如下：

⑴ 數據元素的標識符：是數據元素的唯一標識，采用四位流水碼標記。

⑵ 數據元素的名稱：數據元素的中文名稱。

⑶ 數據元素的說明：數據元素的含義描述。

⑷ 數據元素的表示：數據元素值的類型及長度的表示形式，按照GB/T 18142的要求，具體表示如下：

c

表示數字、字母、漢字及其他字符等

cn 表示n位字符的固定長度

c..n 表示最多為n位字符的可變長度

DI..n 表示最多為n位的十進制整數可計算形式

Dm.n 表示十進制小數可計算形式，m表示包含小數點前后字符位在內的最多字符位數，n表示小數點后的最多字符位數

—27— ⑸ 數據元素的英文名稱：一般用英文全稱。以一個大寫字母開頭。多個單詞連寫，其中每一個新的單詞開頭為大寫字母。

⑹ 數據元素的短名：參見9.3.2。

⑺ 數據元素的注釋：與該數據元素相關的其它說明，對含義的進一步解釋，包括約束/條件（必選、可選或條件必選）和最大出現次數。當該為條件必選時，應注明其約束條件。

短名命名規則

數據元素的英文短名遵循以下規則：

⑴ 短名在本標準范圍內必須唯一。

⑵ 對存在國際或行業領域慣用英文縮寫的詞匯等數據元素對象，采取該英文縮寫為其標識符。

⑶ 對于根據英文名稱或其他認識自定義的標識符，在保持唯一性的前提下統一取每個單詞前三個字母作為其短名縮寫標識，當如此取詞不能保證唯一性時應延展取詞位數，通常僅增加一位，如此仍不能保證唯一性時如前繼續延長取詞，直至保證唯一 —28— 性為止。

⑷ 對于數據元素的短名標識的寫法是，所有組成詞匯的縮寫為無縫連寫，首詞匯全部采用小寫字母，其余每個詞匯的縮寫的首字母采用大寫。

標識符規則

數據元素標識符采用4位流水碼。數據元素示例見附錄3。

數據表（集）

數據表（集）是按照特定審計目標組織的相關數據元素的集合。包括結構化數據和非結構化數據。

分類

數據表分為基礎表和分析表。基礎表是根據審計管理或專業審計目標組織的所需數據元素的集合，是反映審計管理或專業審計所需基礎信息的數據表。分析表是為滿足特定審計目標的多維分析、決策分析對基礎表進行重組形成的數據表。

編碼規則

數據表編碼按照8.2.2代碼結構中的流水碼，用四位流水碼表示。數據表分類示例

—29— 見附錄4。

數據表描述

數據表中包含6個必選的實體和元素，分別是：資源名稱、資源摘要、資源負責方、資源分類、資源標識符和數據項說明；此外，數據表還包括12個可選的實體和元素。

描述：

(1)資源名稱

說明：所描述的資源的一種大概的或描述性的題目

表 示：字符串

英文名稱：resource title 短 名：resTitle 注 釋：必選項；最大出現次數為1(2)資源出版日期

說 明：發布數據表的日期

—30— 英文名稱：date of publication 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：pubDate 注 釋：可選項；最大出現次數為1(3)資源摘要

說 明：資源內容的簡單說明

英文名稱：abstract 表 示：字符串、自由文本

短 名：abstract 注 釋：必選項；最大出現次數為1(4)資源負責方

說 明：對資源的完整性、正確性、真實性等負有責任的審計機關的名稱和地址信息

—31— 英文名稱：PointOfContact 表 示：復合型

短 名：IdPoC 注 釋：必選項；最大出現次數為N a)資源負責單位

說 明：負責單位名稱

英文名稱：organisation name 表 示：字符串、自由文本

短 名：rpOrgName 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)資源負責方地址

說 明：與負責單位聯系的物理地址

英文名稱：address —32— 表 示：字符串、自由文本

短 名：cntAdd 注 釋：可選項；最大出現次數為1 c)資源負責方電子郵件地址

說 明：資源負責單位聯系人的電子郵件地址英文名稱：electronic mail addrss 表 示：字符串、自由文本

短 名：eMailAdd 注 釋：可選項；最大出現次數為N(5)資源格式信息

說 明：資源傳送格式的基本信息

英文名稱：DataFormatInformation 表 示：復合型

—33—

短 名：FmInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為N a)資源格式名稱

說 明：資源傳送格式名稱

英文名稱：format name 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmName 注 釋：必選；最大出現次數為1 b)資源格式版本

說 明：資源格式版本（日期、版本號等）

英文名稱：version 表 示：字符串、自由文本

短 名：fmVer —34— 注 釋：必選；最大出現次數為1(6)關鍵字說明

說 明：關鍵字種類和參考資料

英文名稱：DescripriveKeywords 表 示：復合型

短 名：DescKeys 注 釋：可選項；最大出現次數為N a)關鍵字

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語英文名稱：keyword 表 示：字符串、自由文本

短 名：keyword 注 釋：必選項；最大出現次數為N

—35—

b)詞典名稱

說 明：正式注冊的詞典名，或類似的權威關鍵字資料名稱

英文名稱：thesaurus name 表 示：字符串、自由文本

短 名：thesaName 注 釋：可選項；最大出現次數為1(7)空間范圍

說 明：資源涉及的空間范圍

英文名稱：spatial domain 表 示：字符串、可按本規劃附錄2規劃的審計機關名稱

短 名：spatDom 注 釋：可選項；最大出現次數為1(8)時間范圍

—36— 說 明：資源內容跨越的時間段

英文名稱：TimePeriod 表 示：復合型

短 名：TimePeriod 注 釋：可選項；最大出現次數為1 a)起始時間

說 明：資源內容跨越的時間段的起始時間

英文名稱：beginning date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：begDate 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)結束時間

說 明：資源內容跨越的時間段的終止時間

—37— 英文名稱：ending date 表 示：日期型、按GB/T 7408-2005執行，格式為CCYY-MM-DD 短 名：endDate 注 釋：必選項；最大出現次數為1(9)資源安全限制分級

說 明：對資源處理的限制級別的名稱

英文名稱：security classification 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系-3-核心元數據》表6.1 安全限制分級代碼表

短 名：class 注 釋：可選項；最大出現次數為1(10)資源語種

說 明：資源采用的語言

—38— 英文名稱：language 表 示：字符串、按GB/T 4880.2-2000執行，取值參照“表1 按語種的漢語名稱(拼音)排序的3字母語種代碼”中“GB／T 4880．2／B目錄代碼”代碼組

短 名：resLang 注 釋：可選項；最大出現次數為N(11)資源字符集

說 明：資源使用的字符編碼標準全稱

英文名稱：character set 表 示：字符串、見GB/T XXXX-XXXX《政務信息資源目錄體系-3-核心元數據》表6.2 字符集代碼表

短 名：dataChar 注 釋：可選項；最大出現次數為N(12)資源分類

—39— 說 明：資源的分類信息

英文名稱：Resource Category 表 示：復合型

短 名：TpCat 注 釋：必選項；最大出現次數為N a)類目名稱

說 明：用于描述資源主題的通用詞、形式化詞或短語

英文名稱：category name 表 示：字符串、自由文本，見本規劃7.2.1規定的分類“名稱”列

短 名：cateName 注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)類目編碼

說 明：類目名稱對應的編碼

—40— 英文名稱：category code 表 示：字符串、自由文本，見本規劃7.2.1規定的分類“編碼”列

短 名：cateCode 注 釋：必選項；最大出現次數為1 c)分類標準

說 明：分類標準名稱

英文名稱：categroy standard 表 示：字符串、見7.2.1 資源分類

短 名：cateStd 注 釋：必選項；最大出現次數為1(13)數據志說明

說 明：資源生產者有關資源數據志、來源、處理等信息的一般說明

英文名稱：statement

—41— 表 示：字符串、自由文本

短 名：statement 注 釋：可選項；最大出現次數為1(14)在線資源鏈接地址

說 明：可以獲取資源的網絡地址

英文名稱：online 表 示：字符串、自由文本，按RFC 2396 規定

短 名：onLineSrc 注 釋：可選項；最大出現次數為N(15)資源標識符

說 明：審計信息資源的唯一不變的標識編碼

英文名稱：resource ID 表 示：字符串、見本規劃7.2.2和8.4.2規定的編碼方案

—42— 短 名：resID 注 釋：必選項；最大出現次數為1(16)服務信息

說 明：資源所提供的服務的基本信息英文名稱：ServiceInformation 表 示：復合型

短 名：ServInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為1 a)服務地址

說 明：可以訪問服務的網絡地址

英文名稱：serviceURL 數據類型：字符串、自由文本

短 名：servURL

—43—

注 釋：必選項；最大出現次數為1 b)服務類型

說 明：服務所屬的類型

英文名稱：serviceType 表 示：字符串、本規劃規定的三種交換方式

短 名：servType 注 釋：必選項；最大出現次數為1（17）數據項說明

說 明：組成數據表的數據元素信息

英文名稱：DataUintInformation 表 示：復合型

短 名：DataUnitInfo

注 釋：必選項；最大出現次數為1 a)數據項標識符

—44— 說 明：是數據元素的唯一標識，采用四位流水碼標記

英文名稱：DataElementID 數據類型：字符串

短 名：DataElementID 注 釋：必選項；最大出現次數為N（18）關聯關系說明

說 明：數據表與其他數據表的關聯關系信息

英文名稱：TableRelationsInformation 表 示：自由文本

短 名：TableRelInfo 注 釋：可選項；最大出現次數為N 附錄5規定了數據表交換時應遵循的格式。

附錄6給出了數據表示例和XML格式文件。

—45— 交換體系規劃

組成

交換體系技術構架包括信息資源的審計應用、信息共享、信息交換三種交換方式及實現結構。審計應用是通過應用系統和專業目錄實現業務管理信息的處理和交換。信息共享是通過共享目錄管理與服務，提供共享目錄和共享信息的交換。信息交換是提供方按照使用方的特定信息需求，通過前置交換與管理，實現對使用方特定信息需求的交換。交換體系技術構架見圖10.1。

使用方審計應用審計應管用區理系統現場審計系統聯網審計系統信息共享目錄服務系統共享區目錄服務信息庫目錄管理信息庫信息交換交換體系前置交換系統交換區交換管理系統交換管理信息庫目錄管理系統目錄體系應用目錄系統目錄注冊系統目錄編制系統應用目錄信息庫專業服務信息庫共享目錄系統共享目錄信息庫共享信息庫交換目錄系統交換目錄信息庫交換信息庫提供方圖

10.1 交換體系技術構架

—46— 交換方式 審計應用

金審工程規劃的應用系統為審計管理系統、現場審計系統、聯網審計系統。審計管理系統的數據規劃對應8.2.1資源分類的管理類目錄，現場審計系統、聯網審計系統的數據規劃對應8.2.1資源分類的專業類目錄，并由管理類或專業類目錄分別對應審計業務管理信息庫中的數據元素和數據表。

審計應用交換方式是通過審計應用系統對其信息資源目錄、數據元素、數據表的訪問、提取和處理，形成新的信息（數據），交換給審計業務管理信息庫。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄7。

信息共享

信息共享交換方式基于信息提供方的共享目錄信息庫、共享信息庫和共享服務系統，提供信息訪問服務。使用方利用目錄服務系統發現定位相應的信息資源，獲取所定位的共享信息資源。

如圖10.1所示，信息共享交換方式的技術構架包括信息庫系統和共享服務系統。

—47— 信息庫系統由目錄服務信息庫、目錄管理信息庫組成。共享服務系統由目錄服務系統、目錄管理系統組成。

⑴信息庫系統

目錄管理信息庫。存儲注冊到共享區目錄連接。實現對所匯集目錄連接的管理。

目錄服務信息庫。存儲用于發布的目錄連接。提供目錄查詢檢索服務。

⑵共享服務系統

目錄管理系統。實現對共享目錄內容和目錄服務運行的管理，提供目錄管理信息庫和目錄服務信息庫的基本維護等功能。

目錄服務系統。基于目錄服務信息庫和共享目錄信息庫，向使用方提供目錄內容查詢檢索的服務。目錄服務系統應提供兩種方式的服務：

一是按照發布目錄內容，提供目錄服務接口；

二是基于目錄服務接口向使用方提供人機交互界面，按照多種查詢方式進行目錄內容查詢。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄8。

—48— 信息交換

如圖10.1所示，信息交換方式的技術構架包括信息庫系統和交換服務系統。信息庫系統由交換信息庫、交換管理信息庫組成。交換服務系統由前置交換系統和交換管理系統組成。

⑴信息庫系統

交換管理信息庫。交換管理信息庫存儲與交換管理系統生成的交換流程配置、部署、執行和整個信息交換系統運行進行監控、管理生成的數據。

⑵交換服務系統

前置交換系統。由交換前置服務和交換適配器等組成。提供方前置交換服務負責根據交換管理系統生成的交換配置信息，利用交換適配器從交換信息庫提取交換信息，按照10.4數據接口規范對數據封裝，發送到使用方。使用方的前置交換服務負責接收提供方發送的封裝信息，按照10.4數據接口規范對數據打開封裝數據并利用交換適配器存儲到交換信息庫。

前置交換系統的基本結構如圖10.2所示。

—49— 交換服務交換服務提供方交換適配器交換適配器接收方交換信息庫交換信息庫 圖10.2前置交換系統的基本結構

前置交換服務負責前置交換系統與審計業務應用系統之間隔離，保證審計業務管理業務信息庫和審計業務應用系統的獨立性。

交換管理系統應支持對整個交換域的綜合管理監控，實現對整個信息交換過程的信息資源、交換流程配置、部署、執行和整個信息交換系統運行進行監控、管理，包括交換流程管理、交換監控和管理。

提供圖形化的交換流程配置工具，支持流程設計、配置、測試功能。

提供方通過交換管理系統利用交換目錄庫信息資源配置生成的橋接服務描述信息（審計管理業務信息庫交換信息庫之間橋接內容映射規則）。提供方橋接系統保持審計管理業務信息庫和交換信息庫之間數據同步。提供方前置交換系統將數據封裝發送給 —50— 接收方前置交換系統，接收方前置交換系統將數據打開存儲到交換信息庫，接收方橋接系統保持交換信息庫和審計管理業務信息庫之間數據同步。

審計應用交換方式和實現流程示例見附錄9。

交換域

交換域是為實現特定信息資源交換的邏輯域。在交換體系中多個交換域可以并存，應支持不同交換域之間審計應用、信息共享和信息交換三種交換方式的互聯互通實現跨域信息交換。在一個交換域中應支持審計應用，信息共享、信息交換三種交換方式并存。

多交換域示意見圖10.3。

—51—

交換域A共享服務系統交換管理交換前置系統交換前置系統交換前置系統審計應用交換管理交換域D審計應用金審工程網絡支撐共享服務系統交換管理交換前置系統交換前置系統交換管理交換前置系統交換域C共享服務系統審計應用交換域B圖10.3

多交換域示意圖

分類

國家審計數據中心交換體系中，交換域分為內部信息交換域和外部信息交換域兩大類。

內部信息交換域包括：審計機關內部之間交換，審計機關之間交換，審計機關與審計現場的交換三類。

外部信息交換域包括：審計機關與電子政務交換和審計機關與社會公眾等其他外 —52—

第四篇：2011-12-05-關于做好國家審計署測土配方施肥補貼資金專項審計準備工作的緊急通知(24號)

湘農土肥字〔2011〕24號

湖南省土壤肥料工作站

關于做好國家審計署測土配方施肥補貼資金

專項審計準備工作的緊急通知

各市州土肥站，各測土配方施肥補貼項目縣（市、區）農業局：

據悉，最近國家審計署將派工作組深入各省、自治區、直轄市和計劃單列市，采取隨機抽樣方式對測土配方施肥補貼資金管理和使用情況進行延伸審計。為認真做好相關準備工作，現就有關事項通知如下：

一、審計對象。承擔了中央財政測土配方施肥補貼資金項目的縣（市、區）農業局和有關打捆實施該項目的市級土肥站、農 —1—

科所。

二、審計范圍。各項目縣（市、區）自中央財政測土配方施肥補貼項目啟動以來各測土配方施肥補貼資金到位、使用、管理和效益情況，重點檢查有無截留、擠占、挪用、超范圍支出補貼資金等違法違規行為。

三、時間安排。目前，國家審計署正在農業部收集相關文件和歷年補貼資金分配方案等資料，預計12月10日后分組深入到各省開展延伸審計，春節前完成審計任務。

四、準備工作。一是會計原始憑證、賬本；二是補貼資金使用與效益情況總結報告，包括歷年補貼資金計劃、到位、使用和項目實施以來的經濟、社會和生態效益等情況，是否做到了專款專用；是否賬賬相符、賬實相符；有無截留、擠占、挪用和超范圍支出等違法違規行為。三是考察現場，包括試驗示范點和核心示范片。四是化驗室，包括化驗室運行與儀器設備使用情況，樣品制備與保存情況、分析化驗原始數據等。五是測土配方施肥補貼項目檔案與數據庫，檔案重點檢查歷年項目實施方案、工作總結、技術總結、文件資料等；數據庫重點審查數據的完整性與縣域耕地資源管理信息系統和測土配方施肥數據庫建設與運行情況。

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請各市州土肥站督促本轄區各項目縣（市、區）對照要求，切實加強組織領導，明確專人負責，認真做好各項準備工作，確保項目延伸審計順利通過。

二〇一一年十二月五日

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主題詞：測土配方施肥資金審計通知

湖南省土壤肥料工作站2011年12月5日印發—4—