第一篇：xx縣聯社稽核例會和督導檢查工作制度

xx縣聯社稽核例會和督導檢查工作制度

為提高全縣農村信用社經營管理水平，強化管理人員崗位職能，真正做到各負其責、各盡其職，充分發揮監督、檢查、指導作用，促進各項規章制度和工作要求貫徹到位。特制定本制度。

一、基本要求

(一)、聯社主任。每月必須召開一次機關人員工作會議；每季必須召開一次由聯社班子、基層社主任、機關各部室負責人參加的工作會議；每季進行一次工作總結和布置；每半年組織一次聯合檢查，對全轄營業網點巡查一次。

(二)、聯社副主任。每月必須召開一次分管專業人員工作會議；每季進行一次工作總結，向聯社主任匯報；每季對全轄營業網點必須巡查一次。

(三)、專業職能部門經理。每月進行一次工作總結，并向主管主任進行匯報；每月下鄉檢查天數不少于5天；每季進行一次工作完成情況通報；每半年組織一次業務培訓或考試。

(四)、信用社主任。每月必須召開一次職工會議；每季向聯社主任進行一次工作匯報；每月必須檢查一次內、外勤業務，有儲蓄網點的每月必須巡查1次。

二、執行標準

(一)、及時傳達上級文件、會議精神，傳達貫徹范圍要到位。各項工作要有記錄；

(二)、工作總結要有書面材料；(三)、巡查、走訪要有《下鄉督導檢查工作日記》，登記巡查事項內容、發現的問題以及提出的督導意見或建議；

(四)、檢查要有工作記錄，登記檢查內容、發現的問題以及提出整改意見；

(五)、專業部室根據會議研究決定事項和針對下鄉督導檢查發現的問題，提出的督辦、整改意見要下發《督辦通知單》；(六)、聯社答復基層信用社問題時，要有《回復通知單》；

(七)、信用社整改落實情況要有報告，并要在規定的時限內上報聯社。

三、相關要求

(一)、突出督導檢查的工作重點。重點抓好重要崗位、要害部位和關鍵環節的監督管理，加強對重要工作事項完成情況的督導檢查。(二)、要結合案件專項治理、各級稽核檢查發現的問題，分專業列出檢查的重點事項和要素，細化檢查內容。

(三)、聯社每月要將督查督辦通知單及上月發現問題整改落實情況按專業分類存檔備查。

二0一0年九月七日

第二篇：聯社稽核工作總結

今年以來，聯社保衛監督部（稽核）緊緊圍繞上級稽核主管部門及縣聯社的總體工作部署，結合農村信用社稽核工作管理的有關規定，不斷地加強了對農村信用社的稽核監督力度，發揮了積極的職能作用，確保了我縣農村信用社各項業務健康穩定的發展。現將全年稽核工作總結如下：

一、工作開展情況

年初以來，我們按照制訂的稽核工作計劃，結合不同時期農村信用社的經營管理實際，在聯社領導班子的關心支持下，在財務電腦部及各單位的大力配合下，按計劃有步驟的開展了對轄屬網點機構現場稽核檢查工作。全年共組織稽核檢查95次,提出整改意見11條。其中常規檢查81次(重要憑證及庫存現金),專項稽核檢查4次，共提出整改意見10條，簡易檢查1次，離任審計5次，后續稽核檢查4次，提出整改意見1條。

（一）、現場稽核檢查

1、常規稽核檢查的開展81次

保衛監督部(稽核)全年共開展常規稽核81次，我們堅持按月對轄屬網點的庫存現金進行突擊抽查，總共實施41次；重要憑證的突擊抽查實施40次。

2、專項稽核的開展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市辦的檢查要求，在財務電腦部的配合下，完成了對聯社會計事后監督管理部門的檢查任務1次（提出整改意見3條）。

（2）、今年9月13日至22日，在財務部門的配合下，完成了對轄屬網點機構的內控制度執行情況檢查任務3次（提出整改意見7條）。

2、離任審計的開展5次

今年4月份開始，按照聯社主任的批示，嚴格按照《廣東省農村信用社各級主要負責人離任審計暫行辦法》的程序要求，先后組織了對原xx分社等3個單位5位農村信用社主要負責人的離任審計5人次。主要采用問、聽、談、查等形式，重點審計其在任期內的業務經營狀況，信貸資產質量，財務費用開支及內控制度的執行等內容，通過對其進行嚴格的離任審計后，做出客觀公正的評價。

3、簡易檢查的開展1次

針對聯社信貸管理實際，于9月份開展了對聯社業務發展部的大額（單筆20萬元以上）貸款檢查，主要是貸款合規合法性檢查，提出整改意見1條，要求進行整改。

4、后續稽核檢查的開展4次

12月份，按照稽核檢查的程序要求，組織對會計事后監督管理等方面的后續稽核檢查4次。主要是對今年歷次稽核檢查下發現場稽核檢查意見書的整改結果進行跟蹤檢查，防止整改流于形式，確保整改工作不走過場。

（二）、其他工作的開展

按照今年勞動工資改革的考核需要，承擔全轄111名干部職工每月個人吸儲任務的統計、考核及檢查等各項工作，盡職盡力完成好聯社領導交給的其他工作任務。

二、制度及機構建設

（一）、制度的建設

我們針對稽核檢查存在的問題，根據有關文件精神，有針對性的對原部分制度、規定及辦法進行修改和補充。5月份，制訂出臺了總共十一章八十六條的《xx縣農村信用社稽核工作管理實施細則》。該《實施細則》一方面明確了稽核部門自身的工作范圍、任務及稽核人員的崗位職責；另一方面也對被稽核對象的工作職責做了詳細的規定，明確了什么是該做和什么是不該做。其中第十章近四十條對信貸、出納、會計、聯行結算、計算機管理人員以及農村信用社主任等違規人員的經濟處罰，做了詳細的規定，改變了過去只查不罰，充分發揮了稽核處罰等職能作用，促使了我縣農村信用社各項內控制度更好的落實。

（二）、機構的建設

年初，在聯社領導班子的關心支持下，為稽核部門配備了一名專職稽核人員，目前聯社稽核人員配備2人，已初步組建一支政治覺悟高，業務素質好，工作效率快的內部審計隊伍。

（三）、稽核人員的培訓

為切實加強對我縣農村信用社稽核人員的業務管理，進一步提高全體稽核人員的業務水平，根據（xx信合辦[200X]50號）有關要求，結合年初制訂稽核人員培訓計劃，在做好日常業務監督檢查工作的同時，把抓稽核人員的政治思想教育、業務技能培訓作為貫穿全年的工作來抓。為此，于4月份制訂了《稽核人員專業業務技能培訓方案》，該培訓方案總共有12方面的內容，從而確保了今年培訓計劃的落實，現已完成全部的培訓任務。

三、經驗體會

一年來，在上級市辦和聯社的正確領導下，保衛監督部（稽核）在強化我社內控制度管理、規范業務操作行為，提高經營效益，消除隱患和防范風險等方面發揮了一定的作用，但檢查的力度和深度還需加強。另外，由于個別業務人員風險防范意識和自我約束能力不強、業務素質及思想覺悟不高等原因，導致違章違規現象時有發生。

四、明年工作計劃

明年，保衛監督部（稽核）將根據上級主管部門及縣聯社的總體工作部署，結合農村信用社有關稽核工作管理要求及改革的需要，加強稽核人員自身的業務培訓。在繼續抓好對轄內農信社常規稽核檢查的基礎上，積極開展形式多樣的專項稽核檢查，重點將抓好事前的預警和事中的控制檢查，并保持一定的頻率，同時，不斷地修改和完善有關的內控制度，以增強對各經營考核單位和各監督對象的約束力，靈活運用各種稽核檢查手段，以檢查促規范，在規范中求發展。進一步發揮稽核工作的信息反饋、服務參謀、監督約束和保駕護航等作用。

xx農村信用聯社

第三篇：綜合治理檢查督導工作制度

綜合治理檢查督導工作制度

為了進一步加強社會管理綜合治理工作，推動我站綜治維穩工作各項措施的落實，確保站區穩定，經站務會研究，決定建立社會管理綜合治理工作檢查督導制度。

一、堅持每季度定期檢查一次綜治工作開展情況，檢查督導的主要內容是：

1、站領導作出的部署和落實情況；

2、社會治安、維穩專項整治工作；

3、平安建設創建工作；

3、綜治組織制度規范化建設工作。

4、矛盾糾紛排查。

6、上級綜治工作交辦事項的完成和反饋情況。

二、平時不定期由領導帶頭組織，參與社會治安督促檢查活動，同時對各專項工作跟蹤督查。主要做好：

1、對治安維穩、站區重點場所和重點部位開展日常巡查。

2、定期排查治安混亂部位和突出的治安問題，并組織開展整治。

第四篇：聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社系統的重要組成部分，是農村信用社、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為和活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉為存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過，貼現期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1

額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理手續。

15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。

A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從無效。

A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定可為保證人。

A、學校B、醫院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有特點。

A、全面性B、連續性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有特點。

A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發生額C、換人復核D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發現，某信用社庫存現金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業出納人員合伙挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯社營業部進行常規稽核時發現，某石化公司欠該營業部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業部主任張某某。2006年1月，該營業部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業部實際損失190萬元。2006年2月，該營業部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）

第五篇：金寨聯社稽核測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位：金寨聯社出題人：朱仁芳

一、填空題（20分,每小題2分）

1、銀行業金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的—、、等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

2、中國人民銀行是中華人民共和國的。

3、銀行匯票金額起點為。

4、稽核工作是農村信用社內部控制體系的重要組成部分，是農村信用社自我監督、、提高經營管理水平的重要手段。

5、歸納起來，稽核具有、和的職能。

6、內部控制的要素包括、、信息交流、等五個相關的要素。

7、每年對稽核人員的培訓不少于天。

8、“稽核事實和評價”最遲應當在現場作業結束后個工作日內完成；最遲應當在總結會談結束后個工作日內完成稽核報告。

9、稽核處理必須遵循事實清楚、、、、—、的原則。

10、稽核報告的內容、、、、1

—————、————。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因（20分，每小題4分）

1、商業銀行可以向關系人發放信用貸款，但貸款條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。

2、質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍

3、稽核人員有義務向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業秘密

4、離任審計檔案列為短期檔案保管。

5、五級分類貸款中的不良貸款是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

三、選擇題（20分，每小題2分）

1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）

a.管理費b.存款準備金c.利潤d.二級準備

2、下列資金中，存款人不能申請開立專用帳戶的是（）a.基本建設資金b.日常開支c.更新改造資金d.特定用途，需要專戶管理的資金

3、信用社固定資產凈值于在建工程之和占資本總額比率最高不得超過（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件是（）a.權威性b.獨立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本職能是（）

a.評價b.鑒證c.監督d.真實

6、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前（）年，重大問題可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、從業務經營和管理角度來看，會計報表的稽核關鍵是要做好（）的稽核

a.資產負債表b.損益表c.利潤分配表d.業務狀況表

8、農村信用社低值易耗品攤銷期限最長不得超過（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、農村信用社對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核銷貸款呆賬，應（）

a.沖減其他營業支出b.增加呆賬準備金c.增加營業外收入d.沖減營業外支出

四、簡述題（20分，每小題5）

1、稽核工作底稿的內容包括哪些？

2、什么是稽核報告？包括哪些內容？

3、什么是抵債資產？

4、農村信用社的利潤有哪些組成部分？

五、案例分析題（20分，每小題10分）

1、違規向關系人發放信用貸款

[事實描述] 2006年2月20日，稽核發現2005年11月12日某信用社主任李**向其弟發放信用貸款18萬元，用于做生意。

2、以貸收息

[事實描述]2006年元月8日，稽核人員在對某信用社進行常規稽核時，發現該信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名貸款結息28筆，金額42萬元。其中：用于完成利息收入任務的20筆，金額38萬元，用于開支信用社費用超計劃的8筆，金額

14萬元。該信用社2005年帳面盈余20萬元。

要求：對上述2題違規事實進行“違規分析”，并提出“處理建議”。

六、論述題（10分）

談談在當前形勢下，如何做好農村信用社稽核工作？

正確答案

一、填空題

1、商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社

2、人民銀行3、500元

4、主動防范、查錯除弊、規避風險

5、監督、評價、鑒證

6、控制環境、風險管理控制活動、監督評價7、7天8、5個、15個。

9、證據確鑿、客觀公正、定性準確、依法處理、寬嚴適度。

10、稽核實施的基本情況、被稽核單位的基本情況、存在的問題、稽核評價、問題的定性和依據、有關建議。

二、判斷下列說法是否正確并說明原因

1、答：錯。原因：商業銀行不得向關系人發放信用貸款。

2、答：錯。原因：質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍。

3、答：錯。原因：稽核人員不得向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業秘密。

4、答：錯。原因：離任審計檔案列為長期檔案保管。

5、答：錯。原因：五級分類貸款中的不良貸款是指次級貸款、可疑貸款和損失貸款。

三、選擇題：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、簡述題

1、答：①被稽核單位的名稱 ②稽核項目名稱以及實施 ③稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據 ④稽核人員的姓名及編制日期 ⑤復核者的姓名及復核日期 ⑥索引號及頁號。

2、答：是指稽核人員在完成現場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

3、答：是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，按有關程序以債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。

4、答：農村信用社的利潤分為營業利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。

營業利潤=營業收入-營業支出-營業稅金及附加

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出+以前損益調整

凈利潤=利潤總額-所得稅

五、案例分析題

1、培訓教材77頁

2、結合培訓教材203頁分析

六、論述題（略）