第一篇：有答案省聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題（總分100分）

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、農村信用社稽核監督的業務活動包括、、、等活動。存款、貸款、支付結算、現金出納

2、稽核工作程序劃分為、、、、等五個階段。準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段

3、對違規工作人員的組織處理包括、、、、、等。降低薪酬系數、解聘職務(稱)、責令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同

4、貸款風險分類法把貸款分為、、、和 五類。正常、關注、次級、可疑、損失

5、損益類之間的恒等關系： =-。利潤＝收入－費用

6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發新存單手續。7

7、辦理現金支付，必須堅持“，”的原則。先記帳、后付款

8、農村信用社信貸資產分類由 期限 管理為基礎的四級分類過渡到由 風險管理為基礎的五級分類。

9、盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關責任人員開除 處理。

10、定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計息。六

二、判斷題（10分，每題1分）

1、對違規工作人員的紀律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。（）．紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；

2、內部控制包括控制環境、風險管理、控制活動、信息反饋、監督評價等五個相關的要素。（）內部控制包括控制環境、風險管理、控制活動、信息交流、監督評價等五個相關的要素。

3、中長期貸款延期不得超過原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”

4、貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴重”。

5、質押貸款中，動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（F）動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

6、支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。

7、農村信用社和農村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。（F）農村合作金融機構不得接受各級人民政府財政資金直接入股。

8、銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起三個月作出批準或者不批準的書面決定。（F）國務院銀行業監督管理機構應當在規定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應當說明理由：

（一）銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內

（二）銀行業金融機構的變更、終止，以及業務范圍和增加業務范圍內的業務品種，自收到申請文件之日起三個月內；

（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內。銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內；

9、任何單位和個人不得強令商業銀行發放貸款或者提供擔保。商業銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發放貸款或者提供擔保。（T）

10、稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）

（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元—50000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分： 1.縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的；

2.拒絕提供與稽核審計事項有關的資料，拖延、隱瞞、謊報情況的； 3.稽核檢查中發現重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；

4.稽核工作人員幫助被稽核審計對象徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。

三、單項選擇題（10分，每題1分）

1、全省各級聯社稽核工作實行（D）負責制。

A、聯社主任 B、理事會 C、監事長 D、理事長

2、票據貼現最長期限為（C）

A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月

3、重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管

4、會計檔案管理，其中磁介質檔案（B）翻錄一次，實行雙備份。

A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年

磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）

A、防火

B、防磁

C、防潮

D、防塵

5、內勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。

A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年

6、季度打印季報表和結息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。

A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月

D、7月和12月

7、農村信用社社員，經本社（A）同意后，可以退股。

A、理事會 B、監事會 C、社員代表大會 D、職工代表大會

8、對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）

A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。

9、信用社的主要負債業務是（B）

A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯社款項

10、信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

四、多項選擇題（20分，每題2分）

1、信用社的擔保貸款包括（ABD）

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據貼現 D、質押貸款

2、支付結算原則（ABC）

A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配 C、農村信用社不墊款 D、代理他行票據，墊支使用

3、銀行業金融機構應遵守審慎經營規則有（ABC）

A、風險管理 B、內部控制 C、資本充足率 D、信息共享

審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、金融機構辦理貸款業務時，不得向關系人發放信用貸款，這里的關系人是指（ABC D）

A、金融機構董事 B、金融機構監事 C、金融機構管理人員 D、金融機構信貸業務人員 關系人是指：

（一）商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；

（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織

5、下列資金凡屬本年度應收而未收回的都應計算應收利息，納入本年度損益核算（ABCD）

A、未到期跨季、年度的各項貸款 B、存放中央銀行、商業銀行定期存款C、未按季、年結息的調出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農業銀行（定期）以及調出、拆出資金等，應按季或按年收取利息，做到應收盡收，對未到期跨年度貸款當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。

6、儲蓄機構的設臵必須具備下列條件（ABD）

A、有機構名稱、組織機構和營業場所 B、熟悉儲蓄業務的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質較高的負責人員 D、有必要的安全防范設備。儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機構的設置必須具備下列條件：

(一)有機構名稱、組織機構和營業場所；

(二)熟悉儲蓄業務的工作人員不少于四人；

(三)有必要的安全防范設備。

7、以下不可以作為保證人的有（ABC）

A、國家機關 B、學校、醫院、幼兒園 C、企業的分支機構、職能部門 D、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民

《擔保法》規定，國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外；學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人；企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人；企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。因此，根據法律規定，除非有特殊情形，否則國家機關、公益性事業單位、社會團體、企業法人的分支機構、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔保。

8、計提的（ABCDE）是會計核算遵循的權責發生制原則的要求

A、應付利息 B、待攤費用C、呆賬準備 D、壞賬準備 E、應收利息

9、我國儲蓄存款的原則是（ABCD）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實名制。

10、信用社購買的(ABCD)必須通過表內科目核算，其他未發生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。

A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券

農村信用社會計基本制度規定：農村信用社購買的國庫券、金融債券等發生資金增減變化的有價單證，必須通過表內科目核算，其他未發生資金增減變化的有價單證，應通過表外科目核算。不論表內、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證登記簿”，按有價單證的種類、票面金額立戶。

五、簡述題（計15分，每小題5分）

1、信用社抵貸資產如何管理？

對抵貸資產信貸部門要指定專人負責清理登記和保管維修;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產；認真進行管理；出入庫要按規定履行出入庫手續。

133、抵貸資產如何管理?

（一）信用社取得抵貸資產后，按其現值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應依據合同繼續追償。

（二）抵貸資產未變現之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。

（三）信用社（聯社）應成立由主任、信貸和財會人員組成的“處理抵貸資產工作小組”，全面負責抵貸資產的日常管理。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產視同自有固定資產，認真進行賬務核算，出人庫要按規定履行出人庫手續。

（四）抵貸資產在保管過程中，因保管不善造成資產毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規定申報處理。

（五）信用社（聯社）主任要定期檢查抵貸資產的保管情況，防止意外損失發生，確保賬實相符。

2、實行統一法人體制的農村信用社兌付中央銀行專項票據有什么條件？農村信用社兌付中央銀行專項票據條件有哪些?

以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實行統一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。

3、對信用社違規人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？

由監察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關規定和程序辦理手續。

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產資金周轉，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。違規分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。

處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、任某欠信用社貸款本息8.6萬元，已逾期2年多，無力償還本息。2002年2月15日，經雙方協議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬元。該農村信用社取得房產后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。

違規分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。

七、論述題（20分）

近幾年國家對農村信用社深化改革給予了哪些優惠政策？使農村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？

答題要點：優惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。

參 考 答 案

一、填空題

1、存款、貸款、支付結算、現金出納

2、準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理

3、降低薪酬系數、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同

4、正常、關注、次級、可疑、損失

5、利潤、收入、費用 6、7

7、現金收入先收款后記賬；現金付出先記賬后付款

8、靜態、動態

9、解除勞動合同 10、6

二、判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

三、單項選擇題：

1、D

2、C

3、C

4、B

5、A

6、D

7、C

8、C

9、B

10、D

四、多項選擇題

1、A B D

2、A B C

3、A B C

4、A B C D

5、A B C D

6、A B C D

7、A B C

8、A B E

9、A B C D

10、C D

五、簡述題

1、對抵貸資產信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產;認真進行管理;出入庫要按規定履行出入庫手續。

2、（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。

3、由監察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關規定和程序辦理手續。

六、案例分析題

1、違規分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、違規分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。

七、綜合題（略）

答題要點：優惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位：六安辦事處 出題人：張復斌

一、填空題（計25分、每小題1分）：

1、信用社的會計憑證包括 和記賬憑證。

2、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由

管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

3、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起

月。

4、除

決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從

起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

6、信用社系統干部離任審計的期限原則上離任前

年，重大問題可以追溯。

7、財產管理主要是指對

和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員

證書。

9、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有

債權債務關系。

10、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經

審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

11、農村信用社稽核檢查程序包括稽核準備、稽核實施、稽核報告、、稽核檔案整理五個階段。

12、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向

報告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

14、在調閱

時，信用社應專人在場陪同，不得交給調閱人放任不管。

15、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、。

16、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括

和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來源性質，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。

19、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔保貸款可分為、抵押貸款和質押貸款。

22、動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的 倍。

23、信貸合同由借款合同和 組成。

24、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超

過。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過 萬元。

二、判斷題（計15分、每題1分）：

1、計算機打印輸出的有關憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關人員名章。（）

2、招待費支出可按營業收入的5%計提使用。（）

3、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為可疑類貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等可以質押（）。

5、根據《金融機構反洗錢規定》，無論是存、取，還是支付結算，無論是單位還是個人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機構按照規定的程序向人民銀行或者外匯局報告。（）

6、稽核是法律監督的一種形式。（）

7、業務財務稽核是指對信用社業務財務活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）

8、會同稽核是指信用社稽核部門會同紀檢、監察及其他業務部門所進行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關系的第三者對信用社進行的稽核。（）

10、、某社的各項質押貸款額為200萬元，該社的質押物金額不得低于300萬元。（）

11、固定資產是指使用期限超過 2年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。（）

12、借貸記帳法是以會計科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。（）

14、對于當月使用的固定資產，應從投入使用季度的次季度起計提折舊。（）

15、權威性是指信用社稽核人員在行使監督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、選擇題（計15分、每題1分）：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、應收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用是指（）。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

4、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

5、可以作為抵押的財產有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、農村信用社的股金經本社（）同意后，可以退股。

A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

7、短期貸款展期期限累計不得超過（）。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

8、下列支出不能計入金融企業成本的是（）。

A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

9、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入（）。

Ａ.營業外支出 Ｂ.營業費用 Ｃ.其他營業支出 Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入（）。

Ａ.投資收益 Ｂ.營業外收支

Ｃ.其他營業收支 Ｄ.營業收入或費用

11、收回已核銷貸款呆賬，應（）。

Ａ.沖減其他營業支出 Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業外收入 Ｄ.沖減營業外支出

12、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后（）個工作日內完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、對縣級聯社主要負責人的離任審計應由（）組織實施。Ａ.省聯社 Ｂ.省銀監局 Ｃ.省聯社辦事處 Ｄ.當地銀監分局

14、縣級聯社的稽核人員編制數應等于（）。

Ａ.1+（轄內農村信用社數/2+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｂ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數2.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｃ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/20000萬）/4 Ｄ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/18000萬）/4

15、稽核部門例會時間是：縣級聯社稽核部門每（）一次，辦事處每（）一次，省聯社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季 Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、簡述題（計20分、每題4分）：

1、農村信用社內部控制的基本原則有哪些？

2、會計檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產價值確認原則是什么？

4、稽核報告的主要內容有哪些？

5、信貸資產風險分類應遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長江建材廠擴大生產規模，向信用社提出延期申請，信用社主任王XX未經保證人恒泰商茂股份公司同意，批準此筆貸款延期一年。

違規分析：

處理建議： 2、2006年2月，稽核人員在對某信用社年度決算進行稽核時發現：2005年未，經該社主管會計同意，在其他應收款科目墊付2003年度訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。

違規分析：

處理建議：

六、綜合題（13分）

試述稽核工作的主要任務主要有哪些？

參 考 答 案

一、填空題：

1、原始憑證

2、會計部門

3、六個月

4、國務院

5、展期之日

6、二

7、固定資產

8、從業資格

9、真實的

10、會計主管

11、稽核處理

12、派出單位

13、個人密碼

14、會計檔案

15、財物檢查

16、法定盈余公積

17、擔保貸款

18、臨時存款帳戶

19、不定期稽核 20、稽核事實確認書

21、保證貸款 22、1.2倍

23、擔保合同 24、50% 25、500萬元

二、判斷題：

1、錯誤

2、錯誤

3、錯誤

4、正確

5、正確

6、錯誤

7、錯誤

8、正確

9、錯誤

10、錯誤

11、錯誤

12、正確

13、錯誤

14、錯誤

15、正確

三、選擇題：

1、B

2、A

3、A

4、D

5、B

6、D

7、D

8、C

9、A

10、B

11、A

12、D

13、A

14、D

15、C

四、簡述題：

1、答：全面性、安全性、及時性、有效性原則。

2、答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

3、答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

4、答：內容應包括（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據、現場實施起止時間、被`稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內容等；（2）、被稽查單位規范經營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發現問題的基本事實，并引用所違反政策法規及規章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議。

5、答：風險原則、真實原則、審慎原則、靈活原則、動態管理原則。

五、案例分析題：

1、參照培訓教材P77頁。

2、參照培訓教材P176頁。

六、綜合題（略）

答題要點：參照培訓教材P279頁。

稽核業務知識測試題（總分100分）

出題單位： 蚌埠市市區信用聯社

出題人： 宋紅 代華春 李毓

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社

系統的重要組成部分，是農村信用社

、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為

和

活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行

，各級對稽核工作實行

考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為

、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和

應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過

核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過

核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據的 及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以

對單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對外

以備查考。

11、任何單位和個人不得將

轉為

存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過

，貼現期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長不得超過

，拆出資金的余額與各項存款余額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理

或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理

手續。

15、會計帳務稽核的重點是

、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應

一次，實行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對

余額與

與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變

和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的

狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后

。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每 個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個

B、4個

C、5個

D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出

B、罰沒款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是

。A、實地盤點

B、總分核對

C、帳表核對

D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從

無效。

A、確認時

B、簽訂時

C、起訴時

D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過

辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專用帳戶

D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定

可為保證人。

A、學校

B、醫院

C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有

特點。A、全面性

B、連續性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄

B、掛失申請書

C、股金分戶帳

D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查

B、財務檢查

C、帳務檢查

D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有

特點。

A、權威性

B、獨立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列

規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管

B、分線控制，互相核對

C、當日帳，當日清

D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對

B、逐筆勾對發生額

C、換人復核

D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票

D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列

屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付

B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付

C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉

D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權

B、租賃權

C、處臵權

D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）1、2006年5月8日，稽核發現，某信用社庫存現金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部

現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業出納人員合伙挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯社營業部進行常規稽核時發現，某石化公司欠該營業部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業部主任張某某。2006年1月，該營業部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業部實際損失190萬元。2006年2月，該營業部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）

參 考 答 案

一、填空題

1、內部控制

自我監督

主動防范

查錯除弊

規避風險 提高經營管理水平

2、業務

財務

3、問責制

定期

4、定期報告 專題報告 隨時報告 稽核信息報告

5、總帳 明細帳

6、表內 表外

7、業務財務 經濟效益 財經紀律 經濟責任

8、專人負責 證印分管 證押分管 表外 帳實

9、金額 日期

收款人名稱

10、收付現金 轉帳 收付現金 簽發利息收付通知單

11、公款 儲蓄 12、6個月 自貼現之日 到期日 13、4個月 8%

14、止付手續

質押背書

15、設帳

記帳

結帳

對帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現金 現金登記薄 庫存現金

18、憑證基本要素

內容

19、審貸分離 分級審批 大額貸款報備咨詢 信貸業務責任人

三、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

6、對

7、錯

8、對

9、錯

10、對

三、單項選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁號。

2、答：（1）經濟處罰：包括罰款等；（2）紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。

3、答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數字準確，證據確鑿；（3）抓住關鍵，突出重點；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當；（6）要素完整，結構合理。

4、答：（1）合同條款和內容所涉及的方面是否存在違法、違紀問題；（2）內容填寫是否完整準確，是否需要補充，是否使用法人公章，法定代表人和經辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農村信用社會計基本制度》第十三條“現金付出先記帳后付款”的規定；二是違反了《農村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內勤主任每月至少查款2次”的規定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機構的工作人員利用職務之便挪用本單位或者客戶資金”。

處理建議：一是根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第四十九條規定，建議給予該出納員解除勞動合同處理，追回款項并依法追究其刑事責任；二是根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第四十五條、第五十條規定，建議給予有關責任人相應處罰。

2、答：一是違反了《農村信用社財務管理實施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產不能及時變現，應根據其價值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負債，待抵債資產變現后再按照借貸雙方簽訂合同或者協議的有關約定，作為信用社當期損益或退還該借款人”的規定；二是違反了《抵債資產管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產應采取公開透明原則，采取集公開拍賣方式處臵”的規定。處理建議：根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第三十五條第五款、第六款規定，建議聯社一是給予該營業部主任張某某開除處分，對出讓造成的資產損失要依法追究其刑事責任；二是落實450萬元抵押貸款責任人，簽訂責任書，確保期貸款到期收回；三是對會計仇某某等有關責任人員給予行政和經濟處罰。

六、綜合題（略）

答題要點：加強農村信用社內控制度建設是保障資金安全、實現穩健經營的基礎和關鍵。圍繞農村信用社內控制度的主要內容：

（一）加強機構控制；

（二）加強崗位控制；

（三）加強授權控制；

（四）加強程序控制；

（五）加強目標控制；

（六）加強行為控制；

（七）加強稽核控制。明確信用社內部控制的管理責任，并加強對內控制度執行情況的監督檢查力度，嚴肅查處各類案件。

第二篇：省聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、農村信用社稽核監督的業務活動包括、、、等活動。存款、貸款、支付結算、現金出納

2、稽核工作程序劃分為、、、、等五個階段。準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段

3、對違規工作人員的組織處理包括、、、、、等。降低薪酬系數、解聘職務(稱)、責令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同

4、貸款風險分類法把貸款分為、、、和

五類。正常、關注、次級、可疑、損失

5、損益類之間的恒等關系： =-。利潤＝收入－費用

6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發新存單手續。7

7、辦理現金支付，必須堅持“，”的原則。先記帳、后付款

8、農村信用社信貸資產分類由 期限 管理為基礎的四級分類過渡到由 風險管理為基礎的五級分類。

9、盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關責任人員開除 處理。

10、定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計息。六

二、判斷題（10分，每題1分）

1、對違規工作人員的紀律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。（）．紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；

2、內部控制包括控制環境、風險管理、控制活動、信息反饋、監督評價等五個相關的要素。（）內部控制包括控制環境、風險管理、控制活動、信息交流、監督評價等五個相關的要素。

3、中長期貸款延期不得超過原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”

4、貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴重”。

5、質押貸款中，動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（F）動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

6、支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。

7、農村信用社和農村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。（F）農村合作金融機構不得接受各級人民政府財政資金直接入股。

8、銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起三個月作出批準或者不批準的書面決定。（F）國務院銀行業監督管理機構應當在規定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應當說明理由：

（一）銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內

（二）銀行業金融機構的變更、終止，以及業務范圍和增加業務范圍內的業務品種，自收到申請文件之日起三個月內；

（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內。

銀行業金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內；

9、任何單位和個人不得強令商業銀行發放貸款或者提供擔保。商業銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發放貸款或者提供擔保。（T）

10、稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）

（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元—50000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分：

1.縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的； 2.拒絕提供與稽核審計事項有關的資料，拖延、隱瞞、謊報情況的； 3.稽核檢查中發現重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；

4.稽核工作人員幫助被稽核審計對象徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。

三、單項選擇題（10分，每題1分）

1、全省各級聯社稽核工作實行（D）負責制。

A、聯社主任 B、理事會 C、監事長 D、理事長

2、票據貼現最長期限為（C）

A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月

3、重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管

4、會計檔案管理，其中磁介質檔案（B）翻錄一次，實行雙備份。

A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年

磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）

A、防火

B、防磁

C、防潮

D、防塵

5、內勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年

6、季度打印季報表和結息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。

A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月

D、7月和12月

7、農村信用社社員，經本社（A）同意后，可以退股。

A、理事會 B、監事會 C、社員代表大會 D、職工代表大會

8、對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）

A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。

9、信用社的主要負債業務是（B）

A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯社款項

10、信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

四、多項選擇題（20分，每題2分）

1、信用社的擔保貸款包括（ABD）

A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據貼現 D、質押貸款

2、支付結算原則（ABC）

A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配 C、農村信用社不墊款 D、代理他行票據，墊支使用

3、銀行業金融機構應遵守審慎經營規則有（ABC）

A、風險管理 B、內部控制 C、資本充足率 D、信息共享

審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、金融機構辦理貸款業務時，不得向關系人發放信用貸款，這里的關系人是指（ABC D）

A、金融機構董事 B、金融機構監事 C、金融機構管理人員 D、金融機構信貸業務人員

關系人是指：

（一）商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；

（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織

5、下列資金凡屬本應收而未收回的都應計算應收利息，納入本損益核算（ABCD）

A、未到期跨季、的各項貸款 B、存放中央銀行、商業

銀行定期存款C、未按季、年結息的調出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農業銀行（定期）以及調出、拆出資金等，應按季或按年收取利息，做到應收盡收，對未到期跨貸款當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。

6、儲蓄機構的設臵必須具備下列條件（ABD）

A、有機構名稱、組織機構和營業場所 B、熟悉儲蓄業務的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質較高的負責人員 D、有必要的安全防范設備。

備下列條件：

(一)有機構名稱、組織機構和營業場所；

(二)熟悉儲蓄業務的工作人員不少于四人；

(三)有必要的安全防范設備。

儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機構的設置必須具

7、以下不可以作為保證人的有（ABC）

A、國家機關 B、學校、醫院、幼兒園 C、企業的分支機構、職能部門 D、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民

《擔保法》規定，國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外；學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人；企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人；企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。因此，根據法律規定，除非有特殊情形，否則國家機關、公益性事業單位、社會團體、企業法人的分支機構、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔保。

8、計提的（ABCDE）是會計核算遵循的權責發生制原則的要求

A、應付利息 B、待攤費用C、呆賬準備 D、壞賬準備 E、應收利息

9、我國儲蓄存款的原則是（ABCD）

A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實名制。

10、信用社購買的(ABCD)必須通過表內科目核算，其他未發生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券

農村信用社會計基本制度規定：農村信用社購買的國庫券、金融債券等發生資金增減變化的有價單證，必須通過表內科目核算，其他未發生資金增減變化的有價單證，應通過表外科目核算。不論表內、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證登記簿”，按有價單證的種類、票面金額立戶。

五、簡述題（計15分，每小題5分）

1、信用社抵貸資產如何管理？

對抵貸資產信貸部門要指定專人負責清理登記和保管維修;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產；認真進行管理；出入庫要按規定履行出入庫手續。

133、抵貸資產如何管理?

（一）信用社取得抵貸資產后，按其現值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應依據合同繼續追償。

（二）抵貸資產未變現之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。

（三）信用社（聯社）應成立由主任、信貸和財會人員組成的“處理抵貸資產工作小組”，全面負責抵貸資產的日常管理。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產視同自有固定資產，認真進行賬務核算，出人庫要按規定履行出人庫手 7

續。

（四）抵貸資產在保管過程中，因保管不善造成資產毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規定申報處理。

（五）信用社（聯社）主任要定期檢查抵貸資產的保管情況，防止意外損失發生，確保賬實相符。

2、實行統一法人體制的農村信用社兌付中央銀行專項票據有什么條件？農村信用社兌付中央銀行專項票據條件有哪些?

以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實行統一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。

3、對信用社違規人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？

由監察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關規定和程序辦理手續。

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產資金周轉，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。

違規分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、任某欠信用社貸款本息8.6萬元，已逾期2年多，無力償還本息。2002年2月15日，經雙方協議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬元。該農村信用社取得房產后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。

違規分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。

七、論述題（20分）

近幾年國家對農村信用社深化改革給予了哪些優惠政策？使農村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？ 答題要點：優惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換

經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。

參 考 答 案

一、填空題

1、存款、貸款、支付結算、現金出納

2、準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理

3、降低薪酬系數、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同

4、正常、關注、次級、可疑、損失

5、利潤、收入、費用 6、7

7、現金收入先收款后記賬；現金付出先記賬后付款

8、靜態、動態

9、解除勞動合同 10、6

二、判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

三、單項選擇題：

1、D

2、C

3、C

4、B

5、A

6、D

7、C

8、C

9、B

10、D

四、多項選擇題

1、A B D

2、A B C

3、A B C

4、A B C D

5、A B C D

6、A B C D

7、A B C

8、A B E

9、A B C D

10、C D

五、簡述題

1、對抵貸資產信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產;認真進行管理;出入庫要按規定履行出入庫手續。

2、（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。

3、由監察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關規定和程序辦理手續。

六、案例分析題

1、違規分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。

2、違規分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。

七、綜合題（略）

答題要點：優惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優

惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題（每空0.5分，計10分）

1、稽核是對農村信用社經營活動進行監督的一種形式,它介于

與 之間,是對決策者負責,并為保證決策職責的充分發揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執行的一種再監督。

2、稽核的權威性是指稽核機構和人員在行使監督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。

3、內部控制是農村信用社的一種 行為。

4、資產業務是農村信用社業務經營的。資產質量的好壞是衡量農村信用社經營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。

5、盤盈的固定資產，按照同類固定資產的 價值計價。

6、待處理抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持

“，”的原則。

7、遞延資產就是指農村信用社發生的不能 計入當年損益，應當在以后內 的各項費用。

8、存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。

9、決算的稽核主要是對農村信用社決算前的，進行監督。

10、要保證會計電算化的結果正確,對輸入到計算機里的憑證進行認真 是關鍵；審核機制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。

二、判斷題（每題1分，計10分）

1、我省農村信用社稽核工作堅持“統一指導、以縣為主、分級負責”的原則。（）

2、會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質性測試三個方面。（）

3、有限責任公司貸款必須具備的條件除國務院規定外，其股本權益性投資額不得超過資產總額的50%。（）

4、保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。（）

5、關注類貸款稽核時要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）

6、以租賃方式出租的固定資產一定要按照有關規定提取固定資

產折舊。（）

7、農村信用社購買有價證券即可以從國家規定的承銷機構購入，也可以從合法的交易市場購入。（）

8、存款業務的稽核主要對農村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進行監督和檢查。（）

9、農村信用社計算機業務應用于20世紀80年代中期，90年代初開始全面進行單機版建設。（）

10、資產流動性比例必須大于或等于60%。（）

三、單項選擇題（每題1分，計10分）

1、質押貸款時，動產質押物變現值和權利質押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。

Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2

2、對庫存現金的檢查主要是通過全面盤點，核對帳款是否一致，是否有（）現象。

Ａ、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫

3、原則上對高管人員開展離任審計的時間保持在（）天。Ａ、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10

4、上級稽核部門可對轄內稽核部門的稽核事項及（）進行再稽核。

Ａ、稽核行為 B、稽核結果 C、稽核問題 D、稽核檔案

5、農村信用社稽核具有（，）和（）特點。

Ａ、獨立性，安全性，權威性 B、獨立性，權威性，延伸性 C、安全性，權威性，效益性 D、流動性，獨立性，延伸性

6、稽核工作總結于（）前報省聯社審計稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日

7、稽核證據是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實用以證明（）和稽核結論的一系列事實資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實

8、農村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產是（）Ａ、無形資產 B、固定資產 C、現金資產 D、長期資產

9、負債業務的稽核，對保證農村信用社合規、合法經營，降低（），提高經營管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風險 B、費用成本C、資金成本 D、成本

10、特約電子匯兌業務按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內 C、先急后緩 D、先橫后直

四、多項選擇題（每題2分，計20分）

1、稽核的作用有（）

Ａ、監督性作用 B、揭露性作用 C、防護性作用 D、評價性作用 Ｅ、建設性作用

2、對于違規稽核工作人員的處理主要有：（）

Ａ、經濟處罰 B、紀律處分 C、組織處理 D、政紀處分 Ｅ、通報批評

3、稽核的技術方法主要有（）

Ａ、查帳 B、調查 C、分析 D、評價

4、農戶小額信用貸款是以農戶的信譽發放的貸款，采取的管理方法為（）

Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉使用

5、下列屬于負債業務的有（）

Ａ、存款 B、借出資金 C、發行債券 D、負債的清償

6、結算業務按照方式分為（）

Ａ、支票結算 B、轉帳結算 B、匯兌結算 C、委托收款

7、財務管理指標的稽核主要為：（）

Ａ、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費用支出

8、會計基本原則執行情況稽核的重點是（）。Ａ、錢帳分管 B、換人復核 C、帳務核對 D、制度健全

9、下面屬于安全性指標的是（）。

Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風險權重資產比率

10、（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。

Ａ、借據 B、匯票 C、支票 D、定期存單

五、簡述題（每題5分，計15分）

1、作為稽核證據必須同時具備哪些條件？

2、開展計算機運用稽核的意義有哪些？

3、會計報表的稽核主要有哪些內容？

六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計15分）

1、客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行存款帳戶為其擔保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個月的銀行承兌，交于客戶。

2、持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請貼現，信用社憑申請，并向出票行查詢核實后，按略低于再貼現率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現；并將貼現款轉入應解匯款臨時帳戶，于當日支取現金。

請分別指出以上錯弊所在。

七、文字綜合題（20分）

2006年7月檢查樹林信用社發現：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產抵押貸款，結欠0.9萬元，因其有事，從農貸會計處領走房產證；3月29日會計對信用社運鈔車提取折舊（運鈔車原值13.3萬元，累計折舊已計提13.3萬元）；千某欠貸款5.6萬元，無力償還，4月 15日與信用社簽定協議，用其一間門面房抵還貸款本息7.2萬元，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產；6月29日信用社存款完不成任務，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。請根據以上檢查事實分析存在的問題。

請根據檢查材料寫一份稽核報告。

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）

1.審核（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點。2．按照信貸風險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款應當歸并為（）類。

3．對客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內部控制的五要素為環境控制、（）、（）、信息交流、監督評價等。

5、以物抵債資產的管理應遵循“嚴格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。

6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉帳業務，金額在（）萬元以上的單筆現金收付，個人銀行結算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉。

7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請展期，問最長能展期到（）。

8．洗錢通常需要經過()、()和()三個階段。9．稽核程序可以劃分為五個階段，即準備階段、實施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1．信用社按季提取應付利息，體現謹慎性會計原則。（）2．鄉鎮財政所不能借款，但可以擔保貸款。（）

3.待處理抵債資產中，不動產的變現時間應自取得之日起2年內予以處臵。（）

4．農村信用社的會計檔案一般包括永久、定期和臨時三種。（）

5．出納人員既可以記載現金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。（）

6、對三年聯系仍無著落的“不動戶”（儲蓄存款除外），可作營業外收入處理。（）

7．利用實物盤存技術其優點是能證明在某一時點上實物數量，缺點是不能證明實物的所有權歸屬。（）

8．磁介檔案每年翻錄一次，實行雙備份。（）

9．離任審計應按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉賬，不能支取現金。（）

三、選擇題（20分，每小題1分）

1.稽核人員近期接到一個來自于某信用社主任提供的外出免費度假提議。稽核人員目前沒有開展對該社實施稽核，而且也不在計劃安排中。該稽核人員：

A．應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；

C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業務；

D．如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

2.稽核人員在開展工作中應保持客觀性。假定稽核主管收到一筆獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：

A．該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B．該獎金是基于所提議的未來的節約額作為審計結果的； C．內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額； D．以上三項都對。

3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片。這張照片屬于（）哪種證據。

A.分析證據； B.實物證據； C.內部證據； D.書面證據。

4．《儲蓄條例》實施后存入的儲蓄存款，遇利率調整，利息計算方法應為（）

A、若利率上調，應分段計息 ； B、若利率下調，應分段計息； C、就高不就低； D、執行合同利率。

5、盈余公積轉增資本金后其余額不得低于注冊資本的()。

B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目標是（）。

A．為所開展的業務程序提供計劃和執行的書面記錄； B．可以當作編制財務報表的一種方式；

C．將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議；

D．遵守上級部門制定的文件要求。

7.合伙企業的債務，由各合伙人承擔（）A、連帶責任； B、以合伙協議為限的責任； C、以合伙出資為限的責任 ；

D、以合伙企業的資產為限的責任。

8.下列關于離任審計稽核的表述，哪一句是最恰當的（）。

A.信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核； B.干部離任應堅持先離任后稽核的原則； C.干部離任應堅持先稽核后離任的原則； D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票據貼現的貼現期限最長不超過（）月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

A.三個 ； B.六個 ； C.十二個 ； D.十八個。

10、下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設機構 ； B、企業內部獨立核算單位； C、縣級以上武警、軍隊； D、企業內部非獨立核算單位。

11、同一債權既由保證人又有物的擔保的，保證人（）

A.同物的擔保一同承擔同樣的責任； B.對物的擔保以外的債權承擔責任； C.不承擔責任；

D.承擔的責任以物的保證責任為限。

12．審計稽核部門在農村信用社內部控制中承擔的責任（）。

A．建設責任； B．執行責任； C．評價責任； D．以上三種都是。

13．回復稽核人員查詢的銀行轉存款的詢征函是（）。A．內部證據； B．實物證據； C．口頭證據； D．外部證據。

14．某信用社出售一棟不用的房地產，應涉及哪些稅金（）。

A．營業稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；

D．三項都是。

15.以下哪項不會削弱稽核人員的客觀性？ A、利益沖突；

B、由于缺少稽核工作輪換而導致被稽核單位與稽核人員關系密切；

C、稽核人員有關經營責任暫時性的假設； D、對稽核工作底稿進行復查。

16.某稽核人員對某聯社進行稽核時，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應該：

A、擴大稽核范圍，確定發生涉嫌的可能性； B、應通知上級稽核部門； C、應通知被稽核單位相關人員；

D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。

17.以下哪項最能體現稽核機構的獨立性？ A、直接向理事長（董事長）匯報； B、直接向分管主任匯報； C、直接向稽核主管匯報； D、以上三項都是。

18.稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為

A、稽核工作結束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；

C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機密、與稽核相關的信息；

D、與監察部門聯手查處舞弊。

19．預防計算機病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件； B．定期執行殺毒程序；

C．只允許在系統中運行來自知名公司的正版軟件； D．準備和測試病毒感染后的系統恢復計劃。

20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。這屬于（）

A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。

四、簡述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）

1.審貸分離制度中調查、審查和發放人員各負什么責任？

2、農村信用社決算前應做哪些準備工作？

3、如何對有價單證進行稽核？

4、撰寫稽核報告應注意的要點?

5、如何對抵押貸款進行稽核?

五、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）1、2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時，發現該社主任吳XX將其以前發放的責任貸款5筆計8.3萬元以借款人死亡、沒有可執行財產等原因全部核銷，核銷時經辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認不諱。2、2005年12月，稽核組對某社進行非信貸資產稽核時,對該信用社同業存放款項進行函證核對，發現存放同業款項短缺3000萬元，該社一直通過人為調整銀行存款余額對帳表平帳。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協議年收益率為6%，期限半年，該筆業務未作投資處理，一直空掛存入同業轉存款。合同到期后，該證

券公司因違規經營，資金被凍結，信用社資金無法按期收回。

3、某辦事處在對轄內信用聯社檢查時發現，B聯社在未履行事前報備的情況下，以購買運鈔車為名，擅自與供應商簽定了購買商務車的銷售合同。合同約定B聯社購買輕型客車一輛，單價180000元。2006年3月27日B聯社通過其他應收科目將購車款項全額匯給供應商，供應商于5月份出具發票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費60000元。5月下旬供應商將輕型客車送達到B聯社。經查B聯社3月6日召開了財務領導小組會議，副理事長、主任提出研究購買兩輛運鈔車，參加會議人員有聯社副主任李某、稽核部王某、財務經理沈某、辦公室葉某等。與會人員都沒有表示異議。4、2006年4月，稽核檢查組對XX聯社轄內某信用社進行檢查時，發現該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯社匯報，也未登報申明作廢；同時還發現活期存折由XX聯社在該縣某印刷廠印制的。5、2005年初，稽核組對XX聯社進行04經營情況真實性大檢查。發現XX聯社將04年出租房屋收入6.8萬元未納入帳

內核算，存入某個人（后經證實是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號登記薄，發現將04的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時還發現該聯社在12月31日，將存入同業款項與儲蓄定期存款同時虛減5000萬元。6、2004年某稽核檢查組對A信用社檢查，發現其拆給B信用社調劑資金50萬元，在進一步核對時，發現B信用社報表上拆入調劑資金余額為零。經查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經辦，50萬元未進入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發放給他的好朋友做生意。7、2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時發現2001年5月7日，該社信用社開戶企業江南化工廠向信用社借款50萬元，期限1年，并以該廠一幢評估價為55萬元辦公樓抵押。后因該廠經營發生嚴重虧損，到期無力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經借貸雙方協商并簽訂協議，該廠將抵押的辦公樓以55萬元的價值低償所欠信用社貸款本金50萬元、利息5萬元。信用社依法取得該項低債資產后，為擴大自身辦公用房面積，在未履行審批手續的情況下擅自直接轉為自用資產使用。

六、綜合題（9分）

2005年初，稽核組對某信用社（法人機構）進行財經稽核，發現該社申報04年企業所得稅額9.9萬元(該社所得稅采用應付稅款法核算)。經稽核人員進一步核實：該信用社1998虧損110萬元；1999年虧損30萬元；2000年虧損20萬元，2001年虧損10萬，2002年盈余40萬元，2003年盈余60萬元，2004年實現利潤總額100萬元。04年其他資料如下：

（1）已列支捐贈支出30萬元（其中：通過紅十字向紅十字會事業捐款10萬元，通過非盈利社會團體向殘疾人基金會捐款20萬元）；

（2）已計入成本費用的工資總額78萬元，并已計提三項經費（2004年在冊職工25人，經該社年初備案，當地稅務機關核定職工月工資標準為960元，有上級工會組織）；

（3）已列支違規經營被管理部門罰款5萬元；（4）已列支5家單位開業贊助費2萬元；

（5）04年招待費21萬元（該社營業收入700萬元）已據實列支；

（6）04該社營業收入700萬元，金融機構往來收入50萬元。

要求：請對該社納稅申報的所得稅進行稽核。

第三篇：聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社系統的重要組成部分，是農村信用社、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為和活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉為存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過，貼現期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1

額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理手續。

15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。

A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從無效。

A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定可為保證人。

A、學校B、醫院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有特點。

A、全面性B、連續性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有特點。

A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發生額C、換人復核D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發現，某信用社庫存現金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業出納人員合伙挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯社營業部進行常規稽核時發現，某石化公司欠該營業部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業部主任張某某。2006年1月，該營業部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業部實際損失190萬元。2006年2月，該營業部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）

第四篇：蒙城聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位： 蒙城縣聯社出題人： 張啟民

一、填空題（20分，每題1分）

1、農村信用社稽核具有、、的特點。

2、我省農村信用社稽核工作堅持“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，建立“、、”的農村信用社稽核管理體系。

3、稽核工作實行負責制，直接向理事會（董事會）報告工作。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為、、和稽核信息報表四類。

5、稽核工作是通過“、、、”等手段，強化農村信用社的內部管理，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。

6、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

7、對于違規工作人員的處理種類中紀律處分包括、、、、。

8、稽核證據按其形態分類包括：、、、。

9、內部控制包括、、、、等五個相關的要素。

10、貸款“三查”制度是指“、、”的制度。

11、保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔責任或責任而發放的貸款。

12、質押貸款比例規定動產質押物變現值不得低于貸款額倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的倍。

13、可疑類貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。其基本特征：可疑類貸款具有次級類貸款所有表現，只是程度更加嚴重，往往是因重組或訴訟等原因，造成損失程度難以確定劃為可疑類。劃分可疑類要把握“”這一基本特征。

14、目前，農村信用社固定資產的折舊采用法。

15、固定資產大修理支出是指固定資產的局部修理和更新，其主要特點是修理范圍大、費用支出多、間隔時間長、發生次數少。作為遞延資產的大修理支出應按平均攤銷。

16、根據《銀行賬戶管理辦法規定》，單位可開立四種賬戶，即：、、臨時存款戶、專用存款戶。

17、農村信用社、單位和個人在辦理結算業務時，必須嚴格遵守，；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農村信用社不墊款”的原則。

18、按會計檔案保管規定，憑證及附件應保管年。

19、檢查有價單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現金管理，是否堅持“”的原則，即是否由會計部門管賬，由出納部門管證，相互制約，定期核對。

20、對農村信用社財務管理指標的稽核應從、和三方面進行稽核。

二、判斷題（20分，每題2分）

1、信用社要嚴格按照行業統一設置的會計科目進行核算，但可自行設置和修改會計科目。（）

2、農村信用社離任審計實行先離任后審計的原則，是農村信用社高管人員和重要崗位員工離任的必經程序。

3、會計核算的“五無”是指：帳務無差錯、結算無透支、計息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。（）

4、我國的貨幣政策目標是：防止貨幣貶值，防止通貨膨脹。（）

5、農村信用社的資金應堅持取之于農、用之于農，資金運用要立足當地，服務“三農”（）。

6、商業銀行與客戶的業務往來應遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則（）。

7、票據行為：是指設立、變更或消滅票據法律行為的合法活動（）。

8、長期貸款展期最長不得超過5年（）。

9、信用社新增固定資產可在當月提取折舊，停用的固定資產可在次月不再提取折舊（）。

10、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任（）。

三、選擇題（20分，每題2分）

1、記帳串戶應填制（）沖正憑證辦理沖正。

A、特種轉帳憑證B、同一方向紅藍字傳票

C、反方向紅藍字傳票

2、凈殘值率一般按固定資產原值的（）確定。

A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％

3、職工福利費的提取比例為工資總額的（）

A、8％B、10％C、12％D、14％

4、下列哪些財產可以作為貸款抵押（）

A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權

C、土地所有權D、依法有權處分的土地使用權

5、下列屬于永久保管的檔案有（）

A存、貸款開銷戶登記簿B、信用社年終決算報表C、月、季報表

D、實收資本、股本金分戶帳E、掛失申請書、掛失登記簿

6、五級分類就是按照風險程度將貸款分為五個檔次，其中（）合稱為不良貸款。

A正常B關注C次級D可疑E損失

7、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的應征得（）的同意。

A保證人B抵押人C質押人D領導

8、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為()

A正常B關注C次級D可疑

9、下列屬于縣級聯社稽核部門主要職責有()：

A農村信用社內部控制制度的健全性和有效性；

B農村信用社各項財務收支、經營成果的真實性、合法性和合規性；

C農村信用社計算機業務應用系統的安全性和有效性；

D農村信用社主要負責人及重要崗位人員任期經濟責任情況；

10、信用社購買的（）、（）、必須通過表內科目核算，其他未發生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。

A、存折B、存單C、國庫券D、金融債券

四、簡述題：（10分，每題2分）

1、擔保的形式都有哪些？

2、農村信用社信貸管理的原則 ？

3、《票據法》所稱的票據，一般分為哪幾種？

4、稽核檔案包括哪些？

5、貸款通則所規定的一般貸款程序有哪些？

五、案例分析題：20分

2006年1月25日，稽核人員在對某信用社內外賬務核對時，發現開戶單位王牌服裝公司與信用社往來賬余額不符，王牌服裝公司的往來賬余額比信用社存款戶賬面余額大33萬元。經逐筆核對，查明王牌服裝公司有三天的銷貨款33萬元存入信用社，而信用社沒有將該三筆款項記入乳制品公司賬戶。又查明王牌服裝公司三天的銷貨款33萬元存入信用社時有現金繳款單回單，戳記齊全。經與收款出納員對證，證實王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。分析違反了哪些規定？

六、綜合題：10分

試述你對信用社經營管理和稽核工作的認識。

第五篇：舒城聯社稽核業務知識測試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

出題單位：舒城縣信用聯社出題人：李 勇

一、填空題（20分，每小題2分）

1、稽核部門在理事長的領導下，負責轄內稽核工作的，對本級、轄內農村信用社的業務運行及內部控制制度執行情況進行監督，并向、和報告工作。

2、要達到會計工作的核算質量要求必須做到憑證合法、；先收款后記賬；他行（社）票據、；有賬有據、等要求。

3、縣級聯社對農村信用社的稽核工作采取“、”的形式，每半年對所包片的機構、網點至少全面常規稽核。

4、根據《擔保法》相關規定，目前農村信用社的貸款擔保主要有、和三種方式。

5、根據中國人民銀行制定的《支付結算辦法》規定，目前支付結算的種類分為、和三大類。

6、反洗錢工作的核心問題和基本工作就是可疑金融交易信息的和。

7、省聯社《信貸管理制度》規定：抵押物不得低于的倍。

8、借款合同的內容：

1、；

2、；

3、合同雙方當事人；

4、；

5、。

9、稽核工作考核原則。堅持“、以和為依據、以”的考核原則。

10、《貸款通則》第二條第二款規定：“本通則所稱借款人，系指從經

營貸款業務的中資金融機構取得貸款的、、和。”

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、農村信用社會計形成的關于信息處理的一般原則和理解都是以一些基本假設為前提的。

2、根據《擔保法》司法解釋規定：主合同有效而擔保合同無效，貸款人有過錯的，擔保人承擔責任的部分不超過債務人不能清償部分的二分之一。

3、貸款核銷只是信用社內部賬面上的處理，為體現公平要在所轄區內張榜公布。

4、信用社在辦理質押貸款時如是本社存單，不需要填寫“質押止付通知書”。

5、為便于工作需要，對空白重要憑證可以預先加蓋好印章備用。

6、某社于2005年3月1日做出一筆抵押貸款10萬元整，一切手續合規，貸款用途是：生產地鐵鋼。

7、“1291”呆賬準備本科目核算的是以信用社按各項貸款的余額按一

定的比例提取的。

8、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。

9、被稽核單位和個人對“稽核結論和處理決定”有異議，應在接到“稽核結論和處理決定”后三十日內，向派出單位提出申訴。

10、凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風險隱患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，監事長承擔領導責任。

三、選擇題（20分，每小題2分）

1、定期保管的會計檔案為十五年的（）

A.憑證及附件B.計息科目余額表C.計算機運行日志

2、下列不屬信用社的負債范圍的（）

A.各項存款B.應解匯款C.保證金D.其他應收款

3、固定資產是指（），并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器具等。

A.使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上的。

B.使用年限在1年（含1年）以上，單位價值在2000元（含2000元）以上的。

C.使用年限在2年（含2年）以上，單位價值在2000元（含2000元）

以上的。

4、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.2個月B.6個C.1年D.2年

5、職工福利費的提取比例為工資總額的（）

A.8％B.10％C.12％D.14％

6、凈殘值率一般按固定資產原值的（）確定。

A.2％－3％B.3％－5％C.4％－5％

7、賬務核對分為（）。

A.每日核對B.不定期核對C.定期核對D.不定期核對

8、‰是以下（）利率的簡寫形式。

A.年B.季C.月D.日

9、稽核技術方法一般可分為：（）

A．查賬B.調查C.分析D.實物盤存和技術鑒定

10、內部控制包括（）

A.控制環境B.風險管理C.控制活動D.信息交流E.監督評價

四、簡述題（20分，每小題5分）

1、簡述按《擔保法》相關規定可以作為抵押物的財產有哪些？

2、信用社應交納的各種稅金應通過哪個科目核算？并說出在本科目下應設置的明細帳戶有哪些？（說出5個即可）

3、按通常劃分農村信用社稽核有哪些種類？

4、稽核證據有那些作用?

五、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，每小題3分）

1998年12月20日，某聯社營業部向某公司發放貸款50萬元，期限1年，保證人為某鎮財政所。貸款到期后，在多次催收未果的情況下，該營業部向法院提起訴訟。法院判決借款單位已解散，清償值為零。請問：

（1）某鎮財政所是否具備保證資格？保證是否有效？

（2）法院會如何判決？

（3）該營業部是否造成貸款損失？如是，損失多少萬元？

（4）是否違規？如是請簡要分析違反哪個法律？

（5）聯社對該筆貸款的調查人、審查人、審批人分別給予什么處分和處罰？

六、綜合題（15分）

詳細論述重要空白憑證稽核內容、方法、和重點