第一篇：集團財務(wù)預(yù)算管理工作考評制度

集團公司財務(wù)預(yù)算管理工作考評制度

一、月度預(yù)算考評

月度預(yù)算考評分4個方面內(nèi)容，基準(zhǔn)分為100分，具體內(nèi)容及計分規(guī)則如下：

1.主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算進度完成情況（34分）。

（1）收入預(yù)算進度：考評收入完成年度預(yù)算進度的水平，滿分4分，根據(jù)收入完成年度預(yù)算的不同程度計分。

（2）效益預(yù)算進度：考評效益完成年度預(yù)算進度的水平，滿分15分，根據(jù)效益完成年度預(yù)算的不同程度計分。煉化工程公司在考評整體效益預(yù)算進度的同時，增加考評所屬企業(yè)效益預(yù)算進度完成比例。

（3）費用預(yù)算進度：考評費用完成年度預(yù)算進度的水平，滿分15分，根據(jù)費用完成年度預(yù)算的不同程度計分。

2.月度預(yù)算符合率情況（42分）。

（1）效益預(yù)算符合率：考評月度效益預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分15分，根據(jù)月度效益實際與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。

（2）收入預(yù)算符合率：考評月度收入預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分3分，根據(jù)月度收入完成與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。

（3）費用預(yù)算符合率：考評月度費用預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分12分，根據(jù)月度費用實際與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。

（4）資金預(yù)算符合率：考評月度資金預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分15分，根據(jù)月末資金指標(biāo)實際與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。

3.預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量情況（19分）。

（1）預(yù)算和分析材料的上報時間：考評月度預(yù)算與經(jīng)濟活動分析材料上報及時性情況，滿分4分，根據(jù)月度預(yù)算和經(jīng)濟活動分析材料上報時間計分。

（2）預(yù)算和分析材料的編制質(zhì)量：考評月度預(yù)算與經(jīng)濟活動分析材料編制質(zhì)量情況，滿分10分，根據(jù)上報材料的完整性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性計分。

（3）預(yù)算管理專項工作完成情況：考評日常預(yù)算管理專項工作完成情況，滿分5分，根據(jù)單項工作完成質(zhì)量計分。

4.重大事項管理情況（5分）。

考評預(yù)算外重大事項處理合規(guī)情況，滿分5分。預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)損失處理等對月度財務(wù)預(yù)算有重大影響的事項，要及時上報總部，并按總部要求進行處理，否則酌情扣分。

另外，對于企業(yè)結(jié)合自身實際，創(chuàng)新開展并取得明顯成效的預(yù)算管理經(jīng)驗及工作做法，經(jīng)集團公司認(rèn)定并在財務(wù)信息網(wǎng)進行推廣的，予以適當(dāng)加分獎勵。

二、年度預(yù)算考評

年度預(yù)算考評分2個方面內(nèi)容，分別是“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”和“預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量情況”，除在“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”中增加考評資金指標(biāo)的年度預(yù)算完成情況外，其他考評內(nèi)容同月度預(yù)算考評。

年度預(yù)算考評基準(zhǔn)分為100分，其中在考評“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”時，分值較月度預(yù)算考評加倍，其他計分規(guī)則同月度預(yù)算考評。

三、考評工作流程

根據(jù)上述考評內(nèi)容和計分規(guī)則，每月中旬，集團公司財務(wù)部對企業(yè)上月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量進行考評，并根據(jù)計分結(jié)果進行排名，按月在系統(tǒng)內(nèi)進行通報。通報中，實行“流動紅旗”和“紅燈預(yù)警”機制：對月度考評綜合得分前五名的企業(yè)，掛紅旗通報表揚；對預(yù)算完成程度差（包括收入或利潤欠預(yù)算進度超過30%、單項費用超過預(yù)算進度30%）、預(yù)算符合率偏差大（主要財務(wù)指標(biāo)連續(xù)3個月預(yù)算符合率超±10%）、預(yù)算基礎(chǔ)工作質(zhì)量差（月度預(yù)算和經(jīng)濟活動分析連續(xù)3個月未及時上報或質(zhì)量不高）三個方面亮紅燈進行預(yù)警提示。年末，對企業(yè)全年預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量進行考評，對企業(yè)年度預(yù)算考評進行評分。

年度終了，按月度考評70%權(quán)重、年度考評30%權(quán)重，加權(quán)計算出企業(yè)年度總評分，作為集團公司年度財務(wù)管理綜合考評依據(jù)。

四、有關(guān)要求

各企業(yè)要高度重視財務(wù)預(yù)算管理考評工作，努力查找差距、對標(biāo)先進，不斷深化財務(wù)預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營的融合，加強預(yù)算管理對生產(chǎn)經(jīng)營的引導(dǎo)，提高月度預(yù)算執(zhí)行符合率，以月保季、以季保年，確保年度各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二篇：集團財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則

集團財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為認(rèn)真貫徹落實《***集團有限公司財務(wù)管理制度》，加強集團及下屬子公司的預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，保證公司預(yù)算目標(biāo)的實施，根據(jù)公司的實際情況，特制訂本實施細(xì)則。

第二條 集團及下屬子公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照區(qū)國資辦和集團本部的要求，以統(tǒng)一的編制方法、報表格式和編報規(guī)范，報送財務(wù)預(yù)算報告。

第三條 集團財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)分為集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、集團預(yù)算管理辦公室各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組。

集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)相當(dāng)于董事會預(yù)算委員會職責(zé)，主要對集團預(yù)算管理工作小組和各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組工作進行指導(dǎo)，對預(yù)算編制和預(yù)算審核的準(zhǔn)確性進行考核；集團預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要是對各成員企業(yè)預(yù)算工作進行組織、指導(dǎo)和預(yù)算審核。各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組職責(zé)主要是開展企業(yè)的預(yù)算管理工作并對預(yù)算編制的準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任。

第四條 集團預(yù)算管理辦公室是集團財務(wù)預(yù)算工作的具體組織和管理機構(gòu)，在整個預(yù)算過程中擔(dān)任了重要角色。

（一）集團預(yù)算管理辦公室成員由集團綜合部、財務(wù)部、總 工辦、工程部及投資部等職能部門人員組成，各相關(guān)部門必須安排具有足夠?qū)I(yè)能力的人參與預(yù)算管理工作；

（二）集團預(yù)算管理辦公室成員應(yīng)全程參與預(yù)算編制審核會議，如無特殊事由不得請假。集團預(yù)算管理辦公室成員專業(yè)能力不足或無故缺席預(yù)算會議三次及以上的，集團預(yù)算管理辦公室可酌情進行人員調(diào)整；

（三）集團預(yù)算管理辦公室成員需認(rèn)真查閱下屬企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)并對其真實性和準(zhǔn)確性進行審核，各辦公室成員包括但不限于審核對口部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，并簽署專業(yè)意見。例：行政部審核人力成本、固定資產(chǎn)購臵計劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項目計劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；投資部審核對外股權(quán)投資計劃、下預(yù)計投資情況等相關(guān)數(shù)據(jù)。

第五條 各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部、行政部人員及各相關(guān)部門。該預(yù)算管理工作小組對本單位的預(yù)算編制負(fù)有直接責(zé)任。第六條 本細(xì)則適用于集團全資（控股）公司，參股公司可參照本細(xì)則執(zhí)行。

第二章 預(yù)算編制與下達

第七條 集團及其下屬子公司財務(wù)預(yù)算編制工作安排如下：

（一）9月中下旬：集團預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作，包括組織相關(guān)培訓(xùn)并下發(fā)預(yù)算表格等工作；

（二）10月上中旬：集團預(yù)算管理辦公室組織各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組開展下預(yù)算編制工作；

（三）10月中下旬：各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組編制預(yù)算并上報集團預(yù)算管理辦公室、由集團預(yù)算管理辦公室整合后組織召開預(yù)算初審會，提出修正意見；

（四）11月上中旬：集團預(yù)算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預(yù)算報表、上報集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；

（五）11月下旬-次年1月：經(jīng)集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后的預(yù)算報集團董事會審議通過后上報區(qū)國資辦，最終以區(qū)國資辦下達的意見為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，確定預(yù)算。第八條 集團預(yù)算管理辦公室組織集團及各成員企業(yè)的預(yù)算編制人員進行培訓(xùn)，明確預(yù)算編制要求，提醒注意事項。第九條 集團預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時下發(fā)預(yù)算通用格式。各成員企業(yè)依照通用格式填報預(yù)算，需要特殊說明的部分，各成員企業(yè)可自行附表并在預(yù)算說明書中說明。編制好的預(yù)算數(shù)據(jù)需由各成員企業(yè)預(yù)算編制工作小組領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后提交集團預(yù)算管理辦公室匯總。

第十條 財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）財務(wù)預(yù)算報表（具體以文件要求為準(zhǔn)）；

（二）財務(wù)預(yù)算編制說明，包括：

1、上財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；

2、財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化情況；

3、預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分析說明；

4、可能影響財務(wù)預(yù)算指標(biāo)事項說明和預(yù)算執(zhí)行保障措 施；

5、其他需要說明的事項。

第十一條 當(dāng)年初確認(rèn)的預(yù)算數(shù)與國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)有較大差異時，集團預(yù)算管理辦公室有職責(zé)根據(jù)當(dāng)年國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)進行分解：

（一）國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)中具體指定了由特定企業(yè)完成的，直接將該指標(biāo)下達至該企業(yè)；或指定了項目的，直接將該指標(biāo)下達至該項目所屬企業(yè)。

（二）國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)中未指明企業(yè)的，由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算情況據(jù)實調(diào)整，下達分解至各企業(yè)，報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

第十二條 因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大公司外部環(huán)境變化或公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整導(dǎo)致的預(yù)算數(shù)據(jù)偏差，各成員企業(yè)每年有一至二次向集團預(yù)算管理工作小組申請對預(yù)算進行修正的機會。

第十三條 各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組在緊急情況下，需要小幅臨時調(diào)整和修正的預(yù)算（變化幅度在5%以下且金額在5萬以下）可由集團預(yù)算管理辦公室組長直接審核批付，并以調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)作為考核依據(jù)。變化幅度在5%以上或者金額在5萬以上的預(yù)算調(diào)整和修訂，需由集團預(yù)算管理辦公室全員討論后上報領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算監(jiān)督與考核

第十四條 集團各部門及下屬子公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點，以當(dāng)年實際經(jīng)營情況為參考，客觀分析市場和外部環(huán)境，預(yù)測下經(jīng)濟運行趨勢，實事求是地做好財務(wù)預(yù)算工作，不得漏報、虛報。一經(jīng)集團預(yù)算管理管理辦公室認(rèn)定存在下述情形之一的，由集團預(yù)算管理辦公室上報集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為年終企業(yè)績效依據(jù)進行處理：

（一）漏報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團各部門及下屬子公司的經(jīng)營班子在預(yù)算編制過程中由于工作疏忽或自身水平有限，對已知的會影響預(yù)算編制準(zhǔn)確性的事項或因素未及時納入預(yù)算編制考慮事項的，造成當(dāng)預(yù)算編制中的利潤差額與實際完成額在10%以上的，納入漏報評判范圍；

（二）虛報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：本行為是指集團各部門及下屬子公司的經(jīng)營班子在預(yù)算編制過程中對已經(jīng)知道的會影響預(yù)算編制數(shù)據(jù)的，未在預(yù)算中體現(xiàn)，或者在預(yù)算編制過程中刻意隱瞞事實，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，造成預(yù)算編制中的利潤差額與實際完成額在10%以上的，納入虛報評判范圍；

（三）視同合理的預(yù)算行為：本行為是指因不可預(yù)見或不可抗力等取決于外部客觀因素而產(chǎn)生的預(yù)算偏差。如：因工程優(yōu)質(zhì)獲得獎金或取得高于正常水平的收入，以及因技術(shù)創(chuàng)新使?fàn)I業(yè)成本降低等事項。

第十五條 預(yù)算編制中漏報、虛報情形的判定流程：

（一）集團預(yù)算管理辦公室成員發(fā)現(xiàn)問題并提出異議，交由 集團預(yù)算管理辦公室查實確認(rèn)后，形成審查報告并下達至相關(guān)企業(yè)預(yù)算工作小組，有異議的可在規(guī)定時間之內(nèi)提交申訴書，由集團預(yù)算管理辦公室重新判定。

（二）集團預(yù)算管理辦公室在重新判定后認(rèn)為確實存在上述情形之一的，由預(yù)算管理辦公室在3個工作日之內(nèi)將該情況上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組裁定。

第十六條 集團下屬企業(yè)在預(yù)算編制過程中存在上述第十四條情形的，由集團預(yù)算管理辦公室討論商榷，提出處罰意見并上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（一）漏報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中漏報的部分利潤和成本在年末預(yù)算考核中調(diào)整相應(yīng)的考核目標(biāo)或業(yè)績認(rèn)定值。

（二）虛報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中增加利潤的部分，除不予認(rèn)定外并在年末預(yù)算考核中給予雙倍扣除。

（三）視同合理的預(yù)算行為：為鼓勵各成員企業(yè)管理當(dāng)局在實際預(yù)算執(zhí)行過程中充分發(fā)揮主觀能動性，超額完成業(yè)績的行為，集團預(yù)算管理辦公室視超額完成的預(yù)算數(shù)據(jù)為合理，并給予計入企業(yè)業(yè)績考核。

第十七條 各企業(yè)預(yù)算管理工作小組應(yīng)當(dāng)高度重視，及時完成相關(guān)預(yù)算編制工作。對于未能在規(guī)定時間內(nèi)完成且一再拖延的企業(yè)，集團預(yù)算管理辦公室有權(quán)提出處罰意見并上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十八條 預(yù)算周期結(jié)束時，集團預(yù)算管理辦公室有權(quán)對各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行判定打分。判定結(jié)果將直接影響績效考核指標(biāo)。

第六章 預(yù)算分析與總結(jié)

第十九條 預(yù)算工作完成后，各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組需對預(yù)算完成情況進行定性定量的深入分析，總結(jié)經(jīng)驗指導(dǎo)下年預(yù)算編制工作。

第二十條 集團預(yù)算管理辦公室需總結(jié)分析本預(yù)算管理工作整體情況，客觀評價相關(guān)問題，提出解決方案，指導(dǎo)下年預(yù)算管理工作。

第七章 其他事項

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由集團預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：財務(wù)預(yù)算制度

財務(wù)預(yù)算制度

第一條：為進一步規(guī)范公司費用開支，更好地掌握開支情況，并結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條:將公司開支歸納為二大類：

第一大類：大宗款項，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料費用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等； 固定資產(chǎn)：指機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等； 備品備件：指工具、工裝機物料及相關(guān)維修改造； 交際用品：指禮品、香煙、水果等；

辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計算器、筆等； 基建費用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等； 營業(yè)外支出：指罰款、賠償、捐贈等；

宣傳費用：指組織活動、廣告、電視宣傳，印刷等； 第二大類：零星開支，包括：

1、個人費用：指個人發(fā)生的差旅費用、電信費、公關(guān)費、補貼等；

2、3、借支：指臨時借支；

其他：指除以上二類外的零星開支等。

第三條：付款程序1、2、各部門每周五上午下班前報下周用款計劃給財務(wù)部； 用款計劃需經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字；

3、4、財務(wù)部會同各部門經(jīng)理編制付款計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 出納根據(jù)預(yù)算計劃支付款項。

第四條：本制度未盡事宜，可以補充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權(quán)歸董事長。第六條：本制度自發(fā)布日起開始執(zhí)行。

備用金管理制度

1.目的：為了加強部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度

2.使用范圍：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

4.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。5.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。5.備用金借款和報銷手續(xù)

工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，在辦理完審批手續(xù)后，再將“報銷

單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

備用金管理如離職或工作崗位變動應(yīng)及時辦理備用金清算手續(xù)，否則不預(yù)辦理相關(guān)手續(xù)。6.備用金的管理

因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

財務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款

第四篇：Cn-umrzl財務(wù)預(yù)算制度

、.~ ① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務(wù)預(yù)算制度總則

財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、財務(wù)預(yù)算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務(wù)預(yù)算的分類

按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；

三、財務(wù)預(yù)算的組織

公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：

1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進行審核。

3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預(yù)算報告。

5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預(yù)算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。

四、預(yù)算期

月度預(yù)算期——每月1日30日或31日

季度預(yù)算期——每一季的第一個月的1日至第三個月的30

第五篇：財務(wù)預(yù)算體系制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

一、目的為滿足我公司現(xiàn)代化管理的需要，合理分配企業(yè)資源，結(jié)合我公司實際情況，特制定本預(yù)算管理制度。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)各單位、各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。從事前、事中、事后全方位參與公司經(jīng)營活動。公司可以通過預(yù)算來監(jiān)控策略目標(biāo)的實施進度，并及時調(diào)整促進公司事業(yè)計劃的順利完成。

預(yù)算體系中明確規(guī)定了預(yù)算的編制程序、執(zhí)行、控制、差異分析及調(diào)整、考核等與預(yù)算有關(guān)的各項工作，按照先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程，規(guī)劃出公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)及要實現(xiàn)的經(jīng)營成果，對公司各部門、各單位的各項指標(biāo)進行分解、控制、落實、考核。

二、范圍

本制度規(guī)定了財務(wù)預(yù)算編制原則、方法、內(nèi)容及預(yù)算執(zhí)行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業(yè)所屬的各部門一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟事項。適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有工作環(huán)節(jié)，適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有人員。

三、職責(zé)

1財務(wù)預(yù)算由各職能部門提出業(yè)務(wù)預(yù)算，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對各部門全年業(yè)務(wù)預(yù)算編制及修 訂的審核、批準(zhǔn)。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)全年預(yù)算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活 動，由公司財務(wù)部對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況組織分析、考核。

2本制度中預(yù)算歸屬責(zé)任劃分是根據(jù)各部門職權(quán)劃分的，是一種宏觀管理需要。一項費用 歸屬責(zé)任部門是說這個部門對此項費用有管理的權(quán)限，有做預(yù)算并負(fù)責(zé)預(yù)算分析的義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。有責(zé)任找出超支的原因，有責(zé)任對此項費用進行總額控制。

3本制度所指的考核項是依據(jù)各部門實際花費和職責(zé)制訂的。部門要對本部門的考核項負(fù) 全部責(zé)任，如費用超支將對其考核。

四、具體內(nèi)容

1、預(yù)算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅持效益優(yōu)先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;1

1.2堅持積極穩(wěn)健原則，先急后緩，量入為出，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

1.3堅持實事求是的原則，確保體系切實可行；

1.4搞好財務(wù)收支綜合平衡，不搞赤字預(yù)算；

1.5搞好預(yù)算編制前的調(diào)查研究工作，加強事中控制，確保預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，充分發(fā)揮預(yù) 算監(jiān)督職能。

1.6全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點，以成本費用控制為重點，以資金調(diào)控為切入點，以提 高公司經(jīng)濟效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。

2預(yù)算體系的組成部分

2.1經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算為公司日常發(fā)生的各項基本活動預(yù)算。包括銷售收入預(yù)算、成本、費用預(yù)算等。

2.2投資預(yù)算

投資預(yù)算是關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新，資本項目投資運作情況等。包括固定資產(chǎn)預(yù)算、項目投資預(yù)算等。

2.3 財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的預(yù)算。包括稅金預(yù)算、報表預(yù)算等。

3預(yù)算編制內(nèi)容

3.1經(jīng)營預(yù)算

3.1.1銷售收入的預(yù)算

3.1.1.1銷售收入預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生銷售收入的市場部。

3.1.1.2銷售收入預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書，按照本部門負(fù)責(zé)銷售的各個品 名、規(guī)格、型號編制各部門各個月份的銷售量、銷售單價、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.1.3財務(wù)部對各責(zé)任部門銷售收入預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預(yù)算表》。

3.1.2成本預(yù)算

3.1.2.1成本預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部

門《成本預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.2.3財務(wù)部對各責(zé)任部門成本預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預(yù)算表》。

3.1.3費用預(yù)算

3.1.3.1費用預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生費用的各職能部門

3.1.3.2費用預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部 門《部門費用預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.1.3.3財務(wù)部對各責(zé)任部門費用預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司費用總預(yù)算表》。

3.2投資預(yù)算

3.2.1固定資產(chǎn)預(yù)算

3.2.1.1固定資產(chǎn)預(yù)算歸屬責(zé)任部門總經(jīng)辦。

3.2.1.2固定資產(chǎn)預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門固定資產(chǎn)預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.2.1.3財務(wù)部對總經(jīng)辦固定資產(chǎn)預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產(chǎn)總預(yù)算 表》。

3.2.2項目投資預(yù)算

3.2.1.1項目投資預(yù)算歸屬責(zé)任部門為技術(shù)部和設(shè)備部。

3.2.1.2項目投資預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門項目投資預(yù)算表》報財務(wù)部。

3.2.1.3財務(wù)部對各責(zé)任部門項目投資預(yù)算進行歸集、整理、匯總編制《公司項目投資總預(yù)算表》。

3.3財務(wù)預(yù)算

3.3.1財務(wù)預(yù)算歸屬責(zé)任部門為公司財務(wù)部。

3.3.2財務(wù)部根據(jù)公司目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照增長比例分析進行編制《公司財務(wù)預(yù)算表》，并進行歸集、整理、調(diào)整編制《公司總財務(wù)預(yù)算表》。

五、預(yù)算管理的組織機構(gòu)

1為確保預(yù)算管理體系有效實施，公司成立預(yù)算管理委員會，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié) 調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。

2預(yù)算委員會成員由公司總經(jīng)理、各分管副總組成，下設(shè)三個小組。

預(yù)算編制小組，成員：財務(wù)部協(xié)同各部門。

監(jiān)督、控制小組，成員：財務(wù)部、分管副總、總經(jīng)理。

考核小組，成員：財務(wù)部、總經(jīng)理。

財務(wù)部為公司預(yù)算日常事務(wù)管理部門。

六、預(yù)算的編制基礎(chǔ)和考核時間

6.1各部門依據(jù)下一公司目標(biāo)責(zé)任書和歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。

6.2各部門按照預(yù)算管理體系要求，在規(guī)定時間內(nèi)提報相關(guān)預(yù)算資料，由預(yù)算管理委員會 審核后編制，具體編制時間：每年11-12月份。

6.3各部門預(yù)算在12月5前完成并報送到財務(wù)部。

6.4各報表預(yù)算在12月底報總經(jīng)理審批。

6.5財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后從次年1月1日起執(zhí)行。

七、預(yù)算的執(zhí)行

7.1預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算體系的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理體系有效實施的核心。對加強成本、費用控制、嚴(yán)肅內(nèi)部考核、完善預(yù)算體系、使預(yù)算管理體系真正發(fā)揮管理作用。

7.2由財務(wù)部每月對預(yù)算完成情況進行對比和匯總，結(jié)果總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行考核。

八、預(yù)算的調(diào)整公司正式下達財務(wù)預(yù)算后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng) 營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的（偏離原預(yù)算20%以上)，可以調(diào)整預(yù)算。調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，上報到預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核、分析，集中編制 企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

4.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；

4.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

4.3預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵 性差異方面。

8.4.4部門預(yù)算差異未調(diào)整前，按照公司原訂預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后不進行以前月份 的追溯調(diào)整。

九、預(yù)算的分析

1財務(wù)預(yù)算管理委員會根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，每月由預(yù)算委員會召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部 門分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

2開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

3針對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的 解決措施或建議，提交總經(jīng)理研究決定。

4財務(wù)預(yù)算終了，公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門將編寫書面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報預(yù)算委員會議通過，預(yù)算委員會匯總后形成財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告提交給總經(jīng)理。

六 預(yù)算執(zhí)行與暫行考核辦法

1預(yù)算執(zhí)行規(guī)定

1.1禮品、招待費屬于硬性指標(biāo)，超支停止報銷。部門特殊情況需報銷的需分管副總審批，計入分管副總的預(yù)算。

1.2公司所有部門納入公司預(yù)算管理體系。所有部門和個人按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并進行考核。

2預(yù)算暫行考核辦法

2.1財務(wù)部為預(yù)算管理體系的考核部門，財務(wù)部將依據(jù)財務(wù)預(yù)算管理體系各項指標(biāo)確定各部門的考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)表格另行下發(fā)。

2.2預(yù)算考核選擇罰款加績效考核打分雙項辦法。預(yù)算績效考核評分占年終總評分的10分（具體分值待定）。

2.2.1考核打分：對于各部門（包括副總、總經(jīng)理）考核項目費用超支的負(fù)責(zé)人按費用每超支預(yù)算1%扣減部門負(fù)責(zé)人績效評分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對于各部門（包括副、總經(jīng)理）考核項目費用節(jié)約的負(fù)責(zé)人按費用每節(jié)約預(yù)算1%增加部門

負(fù)責(zé)人績效評分1分，但累計加分以5分為限。

2.2.2罰款：對于各部門考核項目費用超支的負(fù)責(zé)人按超支額20%但不低于500元承擔(dān)罰款責(zé)任，分管此部門的副總承擔(dān)超支額10%但不低于500元的罰款責(zé)任。對于副總、總經(jīng)理考核項目[管轄部門]費用超支按超支額20%但不低于2000元承擔(dān)罰款責(zé)任。

2.2.3考核以年終數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，將與年初費用預(yù)算結(jié)合調(diào)整后預(yù)算進行分析。因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)增加、市場變化等外在不可控原因造成費用超支的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后不進行考核。另外年初有預(yù)算實際未發(fā)生的情況不屬于預(yù)算節(jié)支，考核時將剔出此因素。

2.3考核特別規(guī)定

2.3.1對于計劃外、預(yù)算外調(diào)整，屬于公司戰(zhàn)略規(guī)劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對相關(guān)部門進行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責(zé)任的對相關(guān)人員根據(jù)情況處于100-1000元的罰款，并根據(jù)情況對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分1-5分。

2.3.2各有關(guān)部門編制預(yù)算數(shù)額與實際嚴(yán)重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對負(fù)責(zé)審核的負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。

2.3.3在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能按時提報數(shù)據(jù)，不按要求提報預(yù)算分析報告，對預(yù)算工作不配合，經(jīng)指正仍不改正的將對責(zé)任部門負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。對預(yù)算工作積極配合，對公司預(yù)算提供合理化建議并被采納將對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況報董事長批準(zhǔn)后加績效評分1-5分，但累計加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交人力資源部直接在當(dāng)月工資發(fā)放中扣除。關(guān)于對責(zé)任人的預(yù)算績效扣分合計以扣完10分為限，預(yù)算績效考核加分合計以加5分為限，預(yù)算績效評分直接計入年底績效總分中。

十一、附則本制度由財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)修訂、解釋。原與本制度相違背的規(guī)定和制度同時廢止。本制度自批準(zhǔn)下發(fā)后開始執(zhí)行。