第一篇：工會財務預算、決算制度

工會財務預算、決算制度

1、根據上級工會的要求，結合本年度工會工作的計劃，以上年度實際收入為基礎，按照“量入為出，收支平衡，略有結余”。

2、堅持勤儉節約的原則，體現工會工作的特點，把主要的資金安排在維護職工的權益、開展職工活動、為職工辦實事和不斷提高工會工作的整體水平方面。

3、按照上級工會的要求，做到收支數字準確，內容完整，報送及時。

4、按照規定辦理各項收支業務，及時、足額上繳應繳款項，嚴格執行年度預算支出。

5、在執行預算過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案

6、嚴格執行財經法規及預算管理原則，杜絕浪費。

第二篇：財務預算決算管理制度

財務預算決算管理

第一節 財務預算管理

一、財務預算管理基本內容

第一條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第二條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第三條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第四條 企業法定代表人對企業財務預算管理工作負總責，企業財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業法定代表人負責。

第五條 企業內部生產、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業財務管理部門會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業總財務預算的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

二、財務預算的編制

第六條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第七條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第八條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第九條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十條 籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

第十一條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十二條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第十三條 編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

三、財務預算的執行、控制與差異分析

第十四條 企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第十五條 企業應當將財務預算作為預算期內組織協調各項經營活動的基本依據，將預算細分為月份預算和季度預算，以通過分期預算控制確保財務預算目標的實現。

第十六條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第十七條 企業應當嚴格執行成本費用和期間費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第十八條 在日?？刂浦?，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第十九條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十條 企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務管理部門應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十一條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

四、財務預算的調整

第二十二條 下達執行的財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以申請調整財務預算。

第二十三條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第二十四條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業財務預算調整方案，提交公司總部確認后方可下達執行。

第二節

財務決算管理

第一條 企業在每個會計終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業財務狀況和經營成果。

第二條 企業編制財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規定：

(一)企業財務決算報告應當以經營內發生的全部經濟業務事項及會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映企業各項經濟業務的收入、成本(費用)以及現金流入(出)等狀況，不得漏報；

(二)企業不得存有未反映在財務決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；

(四)企業所屬經營性事業單位應當按照規定要求執行統一的企業會計制度；暫未執行企業會計制度的所屬事業單位，應當將相關財務決算內容一并納入企業財務決算范圍，以完整反映企業的經營成果；

(五)企業所屬基建項目應當按照規定要求與企業財務并賬；暫未并賬的，應當將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業財務決算范圍，以完整反映企業的資產狀況。

第三條 企業編制財務決算報告應當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規定：

(一)企業財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

(二)企業編制財務決算報告應當根據真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；

(三)企業應當嚴格遵守會計核算規定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實，影響企業財務決算報告的真實性；

(四)企業不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，人為掩飾企業真實經營狀況；不得計提秘密減值準備，影響企業財務決算報告的真實性；

(五)企業應當客觀地反映實際發生的資產損失，以保證財務決算報告的真實、可靠。

第四條 企業應當遵循會計穩健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。

第五條 企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各期間財務決算數據保持銜接，如實反映間企業財務狀況、經營成果的變動情況。

第六條 除國家另有規定外，企業所執行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。

第七條 企業的各項會計政策、會計估計一經確定，不得隨意變更；因特殊情形發生較大變更的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。

第八條 企業在財務決算報告編制中，對報表各項指標的數據填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數據應當相互銜接，保證勾稽關系正確。

第三篇：財務預算制度

財務預算制度

第一條：為進一步規范公司費用開支，更好地掌握開支情況，并結合公司的具體情況，特制定本規定。第二條:將公司開支歸納為二大類：

第一大類：大宗款項，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料費用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等； 固定資產：指機器設備、運輸設備、辦公設備等； 備品備件：指工具、工裝機物料及相關維修改造； 交際用品：指禮品、香煙、水果等；

辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計算器、筆等； 基建費用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等； 營業外支出：指罰款、賠償、捐贈等；

宣傳費用：指組織活動、廣告、電視宣傳，印刷等； 第二大類：零星開支，包括：

1、個人費用：指個人發生的差旅費用、電信費、公關費、補貼等；

2、3、借支：指臨時借支；

其他：指除以上二類外的零星開支等。

第三條：付款程序1、2、各部門每周五上午下班前報下周用款計劃給財務部； 用款計劃需經所屬部門經理審核簽字；

3、4、財務部會同各部門經理編制付款計劃報總經理批準； 出納根據預算計劃支付款項。

第四條：本制度未盡事宜，可以補充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權歸董事長。第六條：本制度自發布日起開始執行。

備用金管理制度

1.目的：為了加強部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度

2.使用范圍：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

4.本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。5.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。5.備用金借款和報銷手續

工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經部門經理簽字同意，再由財務經理簽字批準后，方可到財務部辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

借款人員完成業務后應在三日內到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，在辦理完審批手續后，再將“報銷

單”返回財務部，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

備用金管理如離職或工作崗位變動應及時辦理備用金清算手續，否則不預辦理相關手續。6.備用金的管理

因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款

第四篇：Cn-umrzl財務預算制度

、.~ ① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務預算制度總則

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節支，實現企業價值最大化。

一、財務預算的目的

1、優化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。

3、減少費用審批環節，提高工作效率。

4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務預算的分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

三、財務預算的組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：

1、制定和頒發有關財務預算的制度和政策。

2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3、協調各單位在財務預算中的矛盾。

4、向總經理和運營總監提供預算報告。

5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。

總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。

四、預算期

月度預算期——每月1日30日或31日

季度預算期——每一季的第一個月的1日至第三個月的30

第五篇：財務預算體系制度

財務預算管理制度

一、目的為滿足我公司現代化管理的需要，合理分配企業資源，結合我公司實際情況，特制定本預算管理制度。

預算管理是利用預算對公司內各單位、各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動。從事前、事中、事后全方位參與公司經營活動。公司可以通過預算來監控策略目標的實施進度，并及時調整促進公司事業計劃的順利完成。

預算體系中明確規定了預算的編制程序、執行、控制、差異分析及調整、考核等與預算有關的各項工作，按照先經營預算、投資預算，后財務預算的流程，規劃出公司在預算期內的經營目標及要實現的經營成果，對公司各部門、各單位的各項指標進行分解、控制、落實、考核。

二、范圍

本制度規定了財務預算編制原則、方法、內容及預算執行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業所屬的各部門一切與生產經營有關的經濟事項。適用于與預算管理有關的所有工作環節，適用于與預算管理有關的所有人員。

三、職責

1財務預算由各職能部門提出業務預算，各分管領導負責對各部門全年業務預算編制及修 訂的審核、批準。公司財務部負責全年預算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預算由總經理批準后執行。各職能部門負責按批準后的財務預算組織公司的生產經營活 動，由公司財務部對財務預算的執行情況組織分析、考核。

2本制度中預算歸屬責任劃分是根據各部門職權劃分的，是一種宏觀管理需要。一項費用 歸屬責任部門是說這個部門對此項費用有管理的權限，有做預算并負責預算分析的義務，應承擔管理責任。有責任找出超支的原因，有責任對此項費用進行總額控制。

3本制度所指的考核項是依據各部門實際花費和職責制訂的。部門要對本部門的考核項負 全部責任，如費用超支將對其考核。

四、具體內容

1、預算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅持效益優先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧;1

1.2堅持積極穩健原則，先急后緩，量入為出，加強財務風險控制；

1.3堅持實事求是的原則，確保體系切實可行；

1.4搞好財務收支綜合平衡，不搞赤字預算；

1.5搞好預算編制前的調查研究工作，加強事中控制，確保預算指標的執行，充分發揮預 算監督職能。

1.6全面預算以銷售預算為起點，以成本費用控制為重點，以資金調控為切入點，以提 高公司經濟效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結合的原則。

2預算體系的組成部分

2.1經營預算

經營預算為公司日常發生的各項基本活動預算。包括銷售收入預算、成本、費用預算等。

2.2投資預算

投資預算是關于固定資產的購置、擴建、改造、更新，資本項目投資運作情況等。包括固定資產預算、項目投資預算等。

2.3 財務預算

財務預算是指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果、財務狀況的預算。包括稅金預算、報表預算等。

3預算編制內容

3.1經營預算

3.1.1銷售收入的預算

3.1.1.1銷售收入預算歸屬責任部門為能發生銷售收入的市場部。

3.1.1.2銷售收入預算責任部門根據公司目標責任書，按照本部門負責銷售的各個品 名、規格、型號編制各部門各個月份的銷售量、銷售單價、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預算表》報財務部。

3.1.1.3財務部對各責任部門銷售收入預算進行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預算表》。

3.1.2成本預算

3.1.2.1成本預算歸屬責任部門為能發生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預算責任部門根據公司目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部

門《成本預算表》報財務部。

3.1.2.3財務部對各責任部門成本預算進行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預算表》。

3.1.3費用預算

3.1.3.1費用預算歸屬責任部門為能發生費用的各職能部門

3.1.3.2費用預算責任部門根據公司目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部 門《部門費用預算表》報財務部。

3.1.3.3財務部對各責任部門費用預算進行歸集、整理、匯總編制《公司費用總預算表》。

3.2投資預算

3.2.1固定資產預算

3.2.1.1固定資產預算歸屬責任部門總經辦。

3.2.1.2固定資產預算責任部門根據公司目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制 本部門《部門固定資產預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對總經辦固定資產預算進行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產總預算 表》。

3.2.2項目投資預算

3.2.1.1項目投資預算歸屬責任部門為技術部和設備部。

3.2.1.2項目投資預算責任部門根據公司目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制 本部門《部門項目投資預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對各責任部門項目投資預算進行歸集、整理、匯總編制《公司項目投資總預算表》。

3.3財務預算

3.3.1財務預算歸屬責任部門為公司財務部。

3.3.2財務部根據公司目標責任書及歷史數據，按照增長比例分析進行編制《公司財務預算表》，并進行歸集、整理、調整編制《公司總財務預算表》。

五、預算管理的組織機構

1為確保預算管理體系有效實施，公司成立預算管理委員會，主要負責擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協 調解決預算編制和執行中的問題，督促公司完成預算目標。

2預算委員會成員由公司總經理、各分管副總組成，下設三個小組。

預算編制小組，成員：財務部協同各部門。

監督、控制小組，成員：財務部、分管副總、總經理。

考核小組，成員：財務部、總經理。

財務部為公司預算日常事務管理部門。

六、預算的編制基礎和考核時間

6.1各部門依據下一公司目標責任書和歷史數據編制預算。

6.2各部門按照預算管理體系要求，在規定時間內提報相關預算資料，由預算管理委員會 審核后編制，具體編制時間：每年11-12月份。

6.3各部門預算在12月5前完成并報送到財務部。

6.4各報表預算在12月底報總經理審批。

6.5財務預算經總經理批準后從次年1月1日起執行。

七、預算的執行

7.1預算的執行是預算體系的重要環節，也是預算管理體系有效實施的核心。對加強成本、費用控制、嚴肅內部考核、完善預算體系、使預算管理體系真正發揮管理作用。

7.2由財務部每月對預算完成情況進行對比和匯總，結果總經理批準后進行考核。

八、預算的調整公司正式下達財務預算后，一般不予調整。預算執行部門在執行中由于市場環境、經 營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預執行結果產生重大偏差的（偏離原預算20%以上)，可以調整預算。調整預算，應由預算執行部門逐級向公司領導出據書面報告，闡述預算執行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度，上報到預算管理委員會。預算管理委員會應當對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核、分析，集中編制 企業財務預算調整方案，提交總經理審議批準，然后下達執行。對于預算執行單位提出的預算調整事項，公司進行決策時，一般應當遵循以下要求：

4.1預算調整事項不能偏離企業發展戰略和財務預算目標；

4.2預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；

4.3預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵 性差異方面。

8.4.4部門預算差異未調整前，按照公司原訂預算執行，預算調整批準后不進行以前月份 的追溯調整。

九、預算的分析

1財務預算管理委員會根據財務預算執行情況，每月由預算委員會召開財務預算執行部 門分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在的問題，糾正財務預算的執行偏差。

2開展財務預算執行分析，預算委員會應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

3針對財務預算的執行偏差，預算委員會應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的 解決措施或建議，提交總經理研究決定。

4財務預算終了，公司內部預算執行責任部門將編寫書面財務預算執行報告，應經本 部門負責人、分管領導批準后，報預算委員會議通過，預算委員會匯總后形成財務預算執行情況報告提交給總經理。

六 預算執行與暫行考核辦法

1預算執行規定

1.1禮品、招待費屬于硬性指標，超支停止報銷。部門特殊情況需報銷的需分管副總審批，計入分管副總的預算。

1.2公司所有部門納入公司預算管理體系。所有部門和個人按本制度相關規定執行并進行考核。

2預算暫行考核辦法

2.1財務部為預算管理體系的考核部門，財務部將依據財務預算管理體系各項指標確定各部門的考核指標。考核指標表格另行下發。

2.2預算考核選擇罰款加績效考核打分雙項辦法。預算績效考核評分占年終總評分的10分（具體分值待定）。

2.2.1考核打分：對于各部門（包括副總、總經理）考核項目費用超支的負責人按費用每超支預算1%扣減部門負責人績效評分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對于各部門（包括副、總經理）考核項目費用節約的負責人按費用每節約預算1%增加部門

負責人績效評分1分，但累計加分以5分為限。

2.2.2罰款：對于各部門考核項目費用超支的負責人按超支額20%但不低于500元承擔罰款責任，分管此部門的副總承擔超支額10%但不低于500元的罰款責任。對于副總、總經理考核項目[管轄部門]費用超支按超支額20%但不低于2000元承擔罰款責任。

2.2.3考核以年終數據為準，將與年初費用預算結合調整后預算進行分析。因公司戰略調整、業務增加、市場變化等外在不可控原因造成費用超支的，經總經理批準后不進行考核。另外年初有預算實際未發生的情況不屬于預算節支，考核時將剔出此因素。

2.3考核特別規定

2.3.1對于計劃外、預算外調整，屬于公司戰略規劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對相關部門進行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責任的對相關人員根據情況處于100-1000元的罰款，并根據情況對部門負責人扣減績效評分1-5分。

2.3.2各有關部門編制預算數額與實際嚴重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對負責審核的負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。

2.3.3在預算執行過程中，不能按時提報數據，不按要求提報預算分析報告，對預算工作不配合，經指正仍不改正的將對責任部門負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。對預算工作積極配合，對公司預算提供合理化建議并被采納將對相關部門負責人根據具體情況報董事長批準后加績效評分1-5分，但累計加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經總經理批準后轉交人力資源部直接在當月工資發放中扣除。關于對責任人的預算績效扣分合計以扣完10分為限，預算績效考核加分合計以加5分為限，預算績效評分直接計入年底績效總分中。

十一、附則本制度由財務部起草并負責修訂、解釋。原與本制度相違背的規定和制度同時廢止。本制度自批準下發后開始執行。