第一篇：我國高校部門預算管理問題研究

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我國高校部門預算管理問題研究

作者：謝 昕 馬國燾

來源：《沿海企業與科技》2007年第05期

[摘要]文章對當前高校部門預算管理中存在的一些問題進行分析，提出解決高校部門預算管理中存在問題的對策，從而加強和完善高校的部門預算管理。

[關鍵詞]高校；部門預算；管理

[作者簡介]謝昕，中央財經大學政府管理學院碩士研究生，北京，100081；馬國燾，中央財經大學政府管理學院碩士研究生，北京，100081

[中圖分類號]G475

[文獻標識碼]A

[文章編號]1007—7723(2007)05-0157—0003

一、高校部門預算的含義

部門預算，通俗地講，就是“一個部門一本預算”，是由政府各部門編制、財政部門審核、經政府同意后報人大審議通過的、全面反映各部門所有收入和支出的預算。按照公共財政理論，要逐步構建適應社會主義市場經濟要求的公共財政體制，把財政保障的重點放在保障政權建設和最大限度地滿足社會公共需要方面。我國高等學校是構建現代國民教育體系和終身教育體系的重要組成部分，是為滿足社會公共需要服務的。因此，我國高校屬于部門預算的范疇。

二、我國高校部門預算管理存在的問題

(一)對部門預算工作的認識不清

很多人有一種觀點，認為部門預算管理使高校資金使用受到了限制，影響了辦學自主權。這是一種錯誤的觀念。《高等教育法》有明確的規定，賦予高校在自主辦學中“擬定和執行年度經費預算方案”的自主權，但這不是說高校部門預算管理影響了高校的自主辦學。高校部門預算的編制一方面在一定程度上是為財政部門而編制的，但另一方面，高校編制部門預算更是來自高校內部加強管理、提高高校財務管理水平的要求。

(二)預算編制不完整

高校內部財務管理體制規定，一般規模較大的學校實行“統一領導，分級管理”模式，學校一級作為預算的主體，其收入支出均已納入預算管理；而學校下面的后勤、產業等部門作為二

級財務機構，其收支經費并沒有進入學校的預算管理范圍。實際上它們的收支在預算外“體外循環”。這不僅使高校預算管理的范圍整體受到破壞，而且這種“體外循環”脫離了有效的預算監控。

(三)不能確保實現預算與決算的真正一致

有的高校在編制預算時，往往閉門造車，一天時間就可以拍腦袋把學校的預算造出來。造出來的預算支出數據毫無計算依據，是以著重考慮財政部門能在哪些方面接受學校要求作為出發點，而不是從執行預算的實際需求出發。這種行為導致為了向政府爭項目、爭資金，什么項目能得到國家項目經費或專項撥款就編什么項目。待項目經費爭取到之后，再按學校實際使用的情況重新安排學校的收支預算。一旦上級單位決定對其下撥的專項資金投入項目進行考核和評估時，學校就不能自圓其說了。這一實際運作弊端造成了高校要錢理由與實際用錢內容(項目)脫節，形成了預算與決算內容的不符。

(四)無法維護預算編制的嚴肅性

在一般人看來，財務部門負責預算的編制，向政府財政部門要錢當然也是財務部門的職責。甚至學校的全部經費在校內如何分配、該如何花，學校另有一套計劃，大部分的二級基層單位及行政經費管理部門真正關心的只是學校的分配計劃，至于學校預算是如何申報，收入來源，并不關心。于是在測算收入和支出時，只考慮對自己部門有利的一面，測算收入不負責不全面，不考慮影響收入的因素，虛報支出項目盲目擴大資金需求，預算的嚴肅性無法得到有效的保證。

(五)缺乏資金使用效益的考查和評價

由于受計劃經濟的影響，二級基層單位及行政經費管理部門包括一些財務人員只重視成本費用支出，不重視成本費用支出的使用效益，預算指標的完成程度成了反映預算執行情況的標準，致使有些單位內部各自為政，造成資產重置、資金浪費、資金使用效益低下，以致出現有的部門要了錢卻花不出去的情況，而真正需要資金建設的項目得不到或不夠錢用，降低了財政資金的使用效率和效益。

三、高校部門預算管理中存在的問題及原因分析

高校部門預算改革的影響因素來自兩方面：一是財政部門的改革政策及措施，二是高校自身的預算管理水平。

1.政府財力有限。從目前財政資金供求狀況看，高校事業發展的資金需求與財政資金供給相對不足的矛盾比較突出，這既是部門預算“一上”項目建議流于形式的重要原因，也是部門預算與高校執行預算“兩本”預算的重要原因。

2.預算年度的事業任務編制滯后。現行“一上”部門預算的編制時間通常在上一年的7、8月份左右，而一般高校預算年度的事業任務要在預算年度的2月份左右才能確定，特別是招生計劃、當年新進人員計劃等硬性指標，一般在預算年度的5月份以后才能確定，高校要在上一年的較短的時間內編制出能執行的預算還較難。

3.從事部門預算編制工作的人員力量不強。部門預算編制工作是一項技術要求高、工作任務重、涉及面廣、政策性強的工作。許多高校目前只配備一人或臨時指定人員負責編制，缺少一些基礎資料的積累，收支預算只能憑經驗，進行估計預算，各類預算經濟類科目也只能根據以往的支出水平進行編報。導致部門預算收支預算不完整，預算難以執行。

四、加強和完善高校部門預算管理的對策

(一)高校部門預算管理應遵循的原則

1.堅持“有所為，有所不為”的原則。需要與可能存在矛盾，應量力而行，盡力而為。安排收入要實事求是，不搞不切實際的高指標。安排支出要量入為出，精打細算，堅持“有多少錢，辦多少事”和“少花錢，多辦事”，從全局出發，按照“急重輕緩”的順序，做到該增的增、該保的保、該減的減、該壓的壓。有一些事情從一個學院或一個部門看確實迫切需要，但從整體看不需要或可從緩，就應不辦或緩辦。有一些事情從一個學院或一個部門看不急需，但從整體或長遠觀點看，是十分需要的，就應積極去辦。

2.堅持收入預算積極穩妥的原則。在編制收入預算時，務必堅持積極穩妥的原則。所謂“積極”，就是要對高校的各項收入進行較為充分的預計，力求全面、完整，既要將收入打足，也不能打埋伏。所謂“穩妥”，就是一方面要嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用符合國家規定的合法票據，依法按照國家有關政策規定組織收入。在測算學校預算外收入時，應遵守“收支兩條線”和“票款分離”的原則，正確處理全局與局部的關系，要求校內各職能部門應及時足額地申報各項創收收入，不得存在隱瞞、截流、拖欠等問題，嚴禁私設“賬外賬”和“小金庫”，體現學校統一計劃和預算完整性的要求。同時，通過完善內部控制制度和激勵機制，合理制定創收分成比例，調動校內各職能部門創收的主動性和積極性。

3.堅持支出預算統籌兼顧、勤儉節約的原則。在編制支出預算時，應在確保學校正常運轉所需資金的基礎上，緊緊圍繞學校年度中心工作，集中財力，重點保障關系學校教學、科研發展的項目支出；按照各項開支“急重輕緩”的順序，分清主次先后，在學校財力許可的情況下，適當安排基本建設和設備購置等項目支出。同時，還要堅持開源與節流、增收與節支并重，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的精神，采取切實可行的措施，嚴格控制支出，特別是加強對行政性支出項目的控制(如會議費、交通費、電話費、差旅費、接待費等)，努力確保學校財務收支任務的完成。

(二)加強高校部門預算管理的主要舉措

1.轉變觀念、提高認識，樹立新的預算理念。高等學校是計劃經濟的最后一個“堡壘”。計劃經濟體制下的撥款方式還沒有徹底改變，舊的思想觀念根深蒂固，一部分高等學校還存在著“先用后算”、“跑部錢進”、“用錢主要靠上級撥款”等現象。各高校領導必須高度重視，借實施部門預算的東風，在全校范圍內進行廣泛的宣傳，徹底改變以往的做法和傳統思想，正確樹立預算管理是高校全面、綜合管理的思想，樹立起“先算后用、算好再用”、“突出重點、講究效益”、“依法理財”等新的預算理念。

2.建立和完善法人治理結構，健全各項財務管理制度。首先，搞好高校部門預算管理，當務之急是在高校確立完善的法人治理結構，落實高校內部各部門各學院或系科室在預算管理中的責權利。其次，實施部門預算后，高校原有的有關財務管理制度需要作相應的調整。因此，各高校要抓住機遇，對原有的已不適應部門預算的管理辦法、經濟責任制等作相應的修改；要明確部門預算收支范圍、重大項目的支出和對外投資決策等方面的權限、責任；特別要按管理層次將組織收入、控制支出的權利和責任落實到具體部門、單位和責任人，明確誰管理、誰負責，誰實施、誰負責，形成自上而下層層負責的責任體系。

3.高校工作計劃要與部門預算編報時間相銜接。《高等學校財務制度》第十條規定：“高等學校預算是指高等學校根據事業發展計劃和任務編制的年度收支計劃。”通常，學校的年度工作計劃在年底擬定、下年初發至各部門執行。現在編制部門預算的時間提前了，學校的年度工作計劃的制定相應地也應提前，以確保學校上報的部門預算滿足學校事業發展和目標任務的需要。

第二篇：高校預算管理現狀及問題研究

高校預算管理現狀及問題研究

---楊體軍、李曉婧、張春霞、王威

隨著我國高校教育體制改革的不斷深化，預算管理作為高校財務管理的中心內容，越來越引起廣泛的關注。高校預算貫穿于會計活動的全過程，是學校組織各項財務活動的前提和依據，直接影響高校的財務收支和可持續發展能力。然而目前高校的預算管理中仍存在預算決算編制不完整，追加調整程序不規范，預算執行中基本支出占用項目資金、挪用項目資金、預算執行進度緩慢等問題。本文針對高校預算管理的現狀，對高校預算編制及執行的基本情況、問題成因進行了深入的調查和分析，希望能對高校進一步加強和完善預算管理有所裨益。

一、高校預算編制及執行的基本情況

（一）預算管理現狀。從預算編制來看，各高校每年按照財政部和教育部下達的預算編制要求編制預算，在對近年預算編制和執行情況分析研究的基礎上，結合學校下年工作計劃，初步編制出下收支部門預算，然后比照教育部的具體要求逐條落實。收入預算按照來源分類與相關職能單位溝通，測算收入能力，確定指標；支出預算著重考慮保障學校正常運轉和學校工作發展計劃，同時結合上年實際預算執行情況，按照統籌考慮、合理安排、優先保障、量入為出的原則安排各項事業發展所需的剛性支出和專項支出。

一般而言，人事處負責人員經費基礎資料，教務處、學生處、研究生院、繼續教育學院、科技處、社科處、產業處、基金會負責學校收入預算情況的測算，國有資產管理處、實驗室與設備管理處負責資產情況的測算，后勤處負責后勤保障情況的測算，基建處負責基建項目的測算。

（二）預算編制依據。收入預算，高校按照財政撥款、上級補助收入、事業收入、附屬單位繳款和其他收入等項目編制。其中，財政撥款的編制依據是學生人數和撥款定額；上級補助收入的編制依據是往年補助收入數；事業收入包括教育事業收入和科研事業收入，教育事業收入的編制依據是學生人數和收費標準，科研事業收入的編制依據是根據往年收入的測算數；附屬單位繳款的編制依據是附屬單位上報的計劃上繳數；其他收入的編制依據是往年收入的測算數。項目支出預算，高校按照教育部下達的項目編制，該項目是教育部事先通過教育部各口申報審核經過專家論證最后確定的項目，學校按照教育部批復的項目任務書的要求來執行預算。對個別項目預算的調整，學校按照規定的程序上報教育部，教育 部以文件形式下達預算調整項目及金額。

（三）預算執行和決算情況。高校在預算執行過程中，按照教育部要求按時申報基本支出和項目支出計劃，基本支出經費在每年7月份基本撥付到位，項目支出經費根據財政部撥款計劃按月撥付給學校。學校在執行預算過程中做到基本支出預算按月、季度下達，項目支出預算按照教育部到款一次性下達。

二、存在的問題及成因

(一)高校項目支出預算編制與學校發展計劃脫節。

由于項目支出預算幾乎要提前一年編制,而高校下一工作計劃往往要在年底才會制訂,極易造成項目支出預算編制與發展計劃相脫節,使某些項目支出預算在實際執行過程中必須進行調整,否則就很難實施甚至造成損失浪費,而現行預算調整程序又比較嚴格、報批時間也較長,為了不影響到學校發展計劃的執行及落實,這些高校常常自行調整項目支出預算或不按財政批復預算執行。

（二）預決算編制缺乏完整性，未能真正實現綜合預算。

一是從預算管理來看，高校預算編制存在一定的隨意性，預算批復缺乏嚴肅性和合規性。例如某高校2009年預算批復財政撥款為124,786萬元，而實際執行為190,908萬元，其間教育部又分23次下達經費預算的通知,增加教學、科研、基建等各項預算66,122萬元，占“二下”預算批復的53%。這些不僅未能納入預算之中，而且也不通過預算調整，直接下達計劃，有的甚至先給錢，后下計劃，隨意性較大。預算編制失去了嚴肅性、有效性和合規性。

二是在預算編制過程中,收入支出的預算編制方法簡單，預算內容不完整，預算和實際發生數存在很大差異。

高校在預算編制中往往不以部門或單位的具體人員狀況或實際業務發展為基礎來確定預算收支總體水平，調整支出結構，而是仍采用“上年基數+本年因素”的老辦法，使本核定的支出指標受原有費用項目和數額限制，與實際情況有一定的差距，在一定程度上固化了高校資金在各部門之間的分配格局，不利于高校的發展。

三是近年來伴隨高等教育事業的發展高校資金來源已經多元化，大量的銀行商業貸款成為保障高校各項事業快速發展的重要資金組成部分。但這部分巨大的資金卻不能為高校預算涵蓋，導致高校預算缺乏完整性。

四是按現行通常的財務管理模式，基本建設財務往往單獨建賬核算管理，年 末與財務合并報表。但是在合并決算報表時，有的高校沒有完全按基本建設核算的內容進行合并。部分自籌未經國家批準的基建項目沒有納入本部門決算，部分資金體外循環。

五是項目預算編制缺乏科學合理性。高校的部分科研項目，不是一年就能完成的，時間跨度較長。但在編制項目預算時，往往是一次性全額編制預算，資金集中下達，年末形成了大量的項目結轉資金。此外，部分項目因前期可研缺乏科學性，項目預算編制不細致，也形成了大量項目結余資金。

（三）預算執行缺乏嚴肅性，決算不能真實地反映預算執行的實際情況。

一是從現行財政預算結構設計看,項目支出預算比例相對比較大,其投入的財政資金也相對比較充裕,而學校在基本支出預算方面就顯得比較緊張,常常出現供應不足或無法及時供應的現象,導致某些高校挪用項目支出預算經費去彌補基本支出預算經費的缺口。如某高校2009年預算基本支出資金來源除財政撥款和預算外資金來源外，其他資金來源27,289萬元，但沒有具體的籌資渠道。2009年預算執行過程中，其他資金僅有附屬單位上繳款1,258萬元，其余款項沒有落實，基本支出資金缺口26,031萬元。而2009年末項目資金應結余547,887萬元，但2009年底該校實有資金和財政應返還項目支出額度僅有225,885萬元, 其中322,002萬元的項目資金被占用。

二是從高校預算資金運行看,項目支出預算經費缺乏統一的籌劃與控制,其業務運行規律與財政預算完成進度考核指標的要求存在一定程度的矛盾。由于受學期工作計劃的影響,學校項目支出、基本支出預算執行進度都無法在內均勻推進,特別是年中、年底追加下達預算的項目,當更是無法執行,為了完成預算進度考核指標,一些高校違反財政預算管理制度和財務會計制度, 虛列項目支出、甚至挪用項目經費。

三是從財務管理及會計核算來看，由于決算報表編制的不完整、收支核算不真實，也影響了預算執行的真實性和決算的使用價值。一方面由于財務管理體制不清，管理不到位，部分單位應并表而未并表，游離于學校預算管理體制之外；另一方面會計核算不規范，應計收入不計收入，往來掛賬，導致收入不實。此外，現行的高校會計制度，在一定程度上也影響了預算執行的真實性。目前，高校會計制度規定在有關支出中，可提取修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金和勤工助學基金，實際發生支出時從提取的各項基金中列支。這樣一來實際支出與提取數額不能完全一致，無論是結余還是不足，其結果都直接影響到預算支出的真 實性。

四是項目預算執行進度緩慢，大量資金結余。項目預算執行進度緩慢，是目前高校預算執行中的普遍性問題，由于項目預算執行進度慢，年底形成大量結余結轉資金。

（四）預算執行缺乏科學的分析評價體系

目前大部分高校尚未建立一套完善的預算執行的分析考核制度，考核意識不強，考核指標不明確，預算執行結果未與經濟責任人的經濟責任掛鉤，未與職工激勵機制掛鉤。預算下達后，部分高校沒有對預算執行進度、執行效果、資金需求做出科學的分析、評價和預測，決算與預算不掛鉤、不對照，不分析偏離原因。這說明高校對于預算的執行并未給予高度的重視，這架空了預算控制的職能，也嚴重削弱了預算的激勵作用。

三、對策和建議

（一）加強預算執行力度，強化預算約束力。學校內部預算管理體系是與學校內部的財務管理體制相適應的。已經審定的財務預算執行如何關系到學校工作完成的好壞，影響到學校事業發展和規劃。為此，必須加強預算執行力度，強化剛性管理。如，加大對附屬單位的管理力度，將預算執行情況與高校內部考核、獎懲掛鉤,調動教工參與學校預算管理的積極性，確保預算收入的完成，維護高校預算的嚴肅性和有效性。支出預算必須依章進行，不得隨便更改。合理安排本單位的支出，建立“一支筆”制度，嚴把支出關。對于重大項目經費支出，必須有歸口領導審批，嚴格按照預算項目內容執行。

（二）預算編制要科學化，規范化，精細化。在預算的編制過程中，要按輕重緩急進行排序，優先安排急需可行的項目，實行專項項目滾動預算。可行的項目，當年安排不了的項目自動滾到下一年去。各收支項目必須有合理的編制依據，要有詳細甚至統一的定額標準，逐漸做到人員經費按人數，公用經費按定額，專項經費按項目來確定。要建立一套科學的預算申報、批準、執行、考核的工作制度和流程。

（三）要編制綜合預算,全面反映收支狀況。高校預算編制應全面反映學校的各項收支狀況,即把一切收支都納入預算,實行統一管理,統籌安排,合理使用。一是要堅持收入預算完整性原則。收入預算包括財政撥款和學校自籌的各種非稅收入等,財政撥款由財政根據學生人數乘以生均定額核撥,是硬性收入。除學費住宿費外的非稅收入是學校的自籌收入。為確保各項非稅收入能足額上繳,避免各 單位出現隱藏、截留、拖欠等行為,可以通過內部控制制度和激勵機制,制定合理的創收分成比例來調動校內各職能部門創收的主動性和積極性。這樣既可避免隱藏、截留、拖欠,又能保證收入預算的完整性。二是堅持支出預算按統籌兼顧、保證重點及勤儉節約的原則。根據學校工作規劃并結合學校財力情況,本著統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則安排各項支出。將基本支出中的人員經費、公用經費按定員定額核定;將物業管理費、交通費和水電費等公用支出進行項目單列,實行封閉管理。對項目支出預算的可行性進行嚴謹、科學的論證,建立項目庫滾動管理和績效考評管理。在預算安排上,先保證基本支出,后安排項目支出,從而減少預算分配方面存在的主觀隨意性。

（四）建立高校預算績效評價體系。預算績效評價工作是預算管理的重要環節,強調的是責任和績效。目前各高校在預算執行中缺乏有效的績效評價體系,也沒有相應配套的獎懲措施,高校資金的使用效益缺乏應有的考核、監督和評價。因此，建立高校預算績效評價體系，在執行中將部門經費與工作目標捆綁,與工作績效掛鉤。采取節約有獎勵,超支有懲罰的獎懲機制,避免造成各部門爭奪資金,加劇資金短缺的矛盾,從而提高資金的使用效益,這樣，才能更有利于學校事業的發展。

第三篇：稅務部門罰沒收入預算管理有關問題

財政部關于稅務部門罰沒收入預算管理有關問題的通知

財預字［１９９９］５１７號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地稅局、國稅局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

為加強稅務部門罰沒收入管理，現對稅務部門罰沒收入預算管理的有關問題通知如下：

一、凡納稅人違反稅法規定，偷稅、逃稅、騙稅、抗稅和逾期未繳稅款而少繳、欠繳稅款的，各地稅務部門在責令其補繳少繳、欠繳的稅款后對其加收的滯納金及處以的罰款，均按納稅人補繳稅款的預算級次，以“一般預算收入科目”中所列各稅稅款滯納金、罰款收入科目辦理繳庫。

二、在2000年“一般預算收入科目”中設置第4315“稅務部門其他罰沒收入”款級科目，下設“國稅部門其他罰沒收入”和“地稅部門其他罰沒收入”兩個項級科目，分別反映國稅和地稅部門征收的除第一款以外的其他罰沒收入，其中，國稅部門其他罰沒收入全部上交中央財 政，就地全額繳入中央國庫，地稅部門其他罰沒收入全部上交地方財政，就地全額繳入地方國庫。

三、各地國稅部門上繳罰沒收入應嚴格執行以上規定，不得以任何名義將應上交中央財政的罰沒收入繳入地方國庫。

四、本通知自2000年1月1日起執行。

莘 縣 人 民 政 府

關于批轉縣審計局《2005莘縣財政預算 執行和其他財政收支審計工作方案》的通知

各辦事處、各鄉鎮政府，縣政府各部門：

縣政府同意縣審計局《2005莘縣財政預算執行和其他財政收支審計工作方案》現轉發給你們，請認真貫徹執行。

二○○六年二月十九日

2005莘縣財政預算 執行和其他財政收支審計工作方案

莘縣審計局

（二○○六年二月十八日）

為做好2005莘縣財政預算執行和其他財政收支審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及《山東省本級預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關法律法規和市審計局要求，結合我縣實際，制定本方案：

一、指導思想和目標要求

今年預算執行審計工作指導思想是：以“三個代表”重要思想、黨的十六大和十六屆五中全會精神為指針，認真貫徹全國、全省、全市審計工作會議精神，緊緊圍繞經濟工作中心和黨政領導關心、社會關注的熱點難點問題，突出審計重點，深化審計內容。重點檢查揭露預算執行和財政管理中不真實、不合法、不規范，資金使用效益差及鋪張浪費的問題，嚴格審計執法，加大處理處罰力度，強化綜合分析，從宏觀角度提出建議，為嚴肅財經法紀，促進依法行政，加強廉政建設，深化財政改革，規范財政管理發揮積極作用。通過審計，力爭達到以下目標要求：一是摸清稅制改革后我縣財政收支出現的新情況、新問題，提出建議。二是對當前財政改革措施進行跟蹤審計，摸清財政及部門單位收支家底和財政、財務管理體制，揭露存在的矛盾和問題。三是進一步加大審計力度，嚴肅查處各種隱瞞收入、“賬外賬”、亂收費、擠占挪用、私分濫發、損失浪費等嚴重違紀問題，維護國家財政資金的安全、完整和效益。

二、審計范圍和重點內容

根據上級要求，本次審計范圍是：2005我縣財政預算執行及其他財政收支情況、地方稅務局稅收征管情況及財政財務收支情況、地方金庫預算資金的繳解管理情況、重點一級預算執行單位水務局、教育局、國土資源局、衛生局的審計，重大問題可追溯到以前，并延伸有關部門、單位和鄉鎮。審計的重點內容是：

（一）對縣財政局的審計。以規范預算管理和財政分配秩序、摸清財政家底為目標，重點審計預算收支的真實性、合規性、合法性，揭露預算管理不規范和會計核算不真實的問題。

1、是否按照縣人代會批準的本級預算及時向本級各部門、單位批復預算，預算收支變化及預算調整是否合規、合法，向本級各部門批復決算是否及時準確；

2、預算編制、預算分配是否堅持“保工資、保穩定、保法定支出”的原則，有無支出結構不合理，分配透明度不高，預留待分配資金過大的問題；

3、各項預算收入、其他收入、專項收入是否及時足額征收組織入庫，有無隱瞞、截留、挪用或虛增預算收入等問題；

4、有無違規制定減收增支政策，對該收繳的行政性收費和政府性基金等不及時足額納入預算管理，隱瞞截留，搞體外循環等問題；

5、是否按照批準的預算和用款計劃、預算級次和程序及時撥付本級預算支出資金，有無辦理超預算、無計劃的撥款，有無虛列預算支出和揮霍浪費預算資金等問題；

6、對上級撥付的專項資金安排、使用是否合規，有無隱瞞、截留、擠占、撥付不及時、結轉下年資金過多、過亂的問題；

7、預算外資金管理制度是否健全、合規，“收支兩條線”政策是否真正落實到位，應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入是否全額納入預算管理，有無擅自將預算資金轉作預算外資金或變相有償使用財政資金的問題，財政專戶管理制度是否健全、有效，有無收入未足額納入財政專戶管理、用款計劃審核不嚴、撥款不及時等問題；

8、財政周轉金清理回收措施是否健全有效，有無繼續違規投放、資金回收不力和隨意核銷呆帳的問題。

（二）對地稅部門的審計。這次審計的范圍是，全縣2005年稅收征收管理和財政財務收支情況。在稅收征管審計中，采取對10戶左右收入大戶或納稅大戶企業延伸檢查的方法，摸清企業申報繳納稅款情況，檢驗地稅部門的稅收征管質量。結合延伸審計納稅大戶稅收征納情況，一并對稅務發票管理使用和稅務機關代開發票情況進行重點關注，對審計出的問題進行專題反映。審計的主要內容是：

1、重點稅源企業稅收征納情況：（1）檢查被延伸企業納稅申報資料和相關賬務核算情況，核實其稅收實現數、納稅申報數以及入庫情況，查找和反映因企業核算、申報不實等原因造成國家稅收流失等問題；（2）通過核對被延伸企業欠稅情況和稅務部門的稅源情況，分析稅務部門稅收會計核算的真實性，查找地稅部門有無稅收會計核算不實、層層瞞報稅源等問題；（3）通過審核企業稅收繳納情況，重點檢查地稅部門是否依法征稅；有無提前或推遲稅款入庫，為完成稅收任務征“過頭稅”，緩稅到期不及時征收入庫等問題；（4）檢查有無違反規定超越權限或連續辦理減免緩繳稅款手續，以緩代免、以緩代減等問題。對企業延緩繳納稅款情況進行分析研究，分清企業和地稅部門的責任，檢查有無在納稅人貨幣資金充足的情況下違規批準減免緩稅等問題；（5）檢查在清繳欠稅（含待清理呆帳稅金）時不征或少征滯納金等問題；對企業未經批準延期申報繳納稅款有無不加收滯納金等問題。檢查地稅部門試行欠稅公告制度情況；（6）通過延伸審計，檢查地稅部門對企業涉稅違法違規問題的立案及處理、處罰情況，查找地稅部門在查處違法違規案件過程中有無重查輕罰、“以補代罰”或擅自變通涉稅處罰尺度，減收、免收罰款和滯納金等問題；（7）檢查查補稅款及滯納金、罰金不及時申報解庫等問題。

2、稅務發票管理使用情況：（1）檢查稅務發票的印制、發放、繳銷、登記是否符合《中華人民共和國發票管理辦法》等法律法規的規定，有無發票管理機構不健全、內控制度不完善導致發票丟失造成稅款流失等問題；（2）檢查稅務機關是否認真履行代開發票職責，嚴格按照規定為臨時納稅戶代開發票，有無利用代開發票跨區征收、混稅、引稅等問題；（3）在延伸納稅單位時，對企業使用稅務發票情況一并進行審計檢查，重點審查企業在經營過程中有無不按規定開具、取得、保管發票，有無使用不符合規定的發票（收據）作為報銷憑證等問題，有無在未發生實際經營業務的情況下，為有關單位虛開發票以抵扣應納稅所得額或套取現金等違法違紀線索。

3、財政財務收支情況。（1）部門預算編制情況。檢查機關經費預算、決算編制是否全面、準確，有無未將行政性收費、代征代扣手續費、上年結余等項目編入年初預算、年終結余不真實等問題；（2）稅收經費來源情況。檢查經費來源是否真實、合規，是否將全部經費納入會計統一核算，有無多頭違規開設銀行賬戶，設賬外賬、小金庫、截留或變相將稅款用于補充經費等問題。代征代扣手續費是否合規，是否單獨核算，有無與單位經費混合核算等問題；（3）稅收經費支出情況。檢查支出是否真實、合規，支出預算是否得到有效執行，有無超預算撥款、擠占挪用專項經費、列支應由職工個人負擔的費用、設備購置未通過政府采購或超預算采購以及亂發獎金實物、未代扣代繳個人所得稅等問題。檢查系統經費撥付是否及時足額，有無截留、擠占、挪用下級經費等問題。檢查代扣代收、委托代征手續費是否及時足額撥付有關單位，有無截留、挪用手續費、虛列支出、擴大開支范圍和標準及專項經費結余未按規定結轉下年等問題。檢查基建投資是否真實、規范，有無違規籌集建設資金、超范圍支出建設資金等問題；（4）資產、負債管理情況。檢查資產管理內部控制制度是否健全，現金、銀行存款有無長期不盤點、不對賬，往來款項長期不清理，購入固定資產不入賬核算，有無將機關財物無償提供其他單位使用，有無長期占用其他單位資產等問題。檢查賬面負債是否真實，借出資金有無長期不能收回或造成損失浪費問題。

（三）對縣級地方金庫的審計。重點審計有無對預算收入級次把關不嚴，造成縣級收入混庫，違規沖退預算收入，擅自辦理調庫更正，改變稅種、入庫級次，違規辦理退庫問題；有無延解滯壓庫款和截留、挪用資金等問題。通過審計達到保障預算資金安全之目的。

（四）對重點一級預算執行單位的審計。繼續從銀行賬戶入手，摸清家底，全面掌握預算執行單位的資金來源、運用情況，資產、負債管理情況，促進依法規范預算資金的管理，健全財務管理體制，保障財政資金合理有效的使用。重點審計：

1、各項收入是否足額、及時上繳財政，有無隱瞞、截留、坐支、挪用及“三亂”等問題。單位預算資金管理制度是否健全有效，應納入財政專戶管理的各項預算外資金是否及時足額繳入財政專戶管理，有無擅自坐收、坐支、揮霍浪費等問題；

2、預算編制、批復和資金撥付情況。重點審計各部門是否按照《預算法》規定，及時向所屬單位批復預算和撥付資金，有無預留資金，在資金分配上向自身傾斜，批復和撥付預算資金不及時，擅自改變預算資金用途，截留、滯留、擠占、挪用應撥所屬單位資金等問題，有無通過下屬單位轉移資金，為本部門謀取利益等問題；

3、資金使用情況。主要審計各部門是否按照預算和財政制度的規定使用資金，有無截留、擠占、挪用、應撥未撥等問題，有無向本部門非獨立核算機構實行“以領代報”撥付經費的問題，有無將不合理支出轉移到下屬單位列支的問題，有無揮霍浪費財政資金以及瀆職失職等造成財政資金和國有資產嚴重損失浪費等問題，對部門單位使用的各項財政資金尤其是數額大的專項資金的使用效益進行延伸審計；

4、財務管理情況。全面了解被審單位的內控制度建立和運行情況，測評內控制度的健全有效性，抽查核實會計資料的真實、完整、合法性，核對往來款項核算的否真實性，注重查處隱匿財政資金、私設帳外帳等重大問題。

三、審計的時間安排

自2006年2月20日至3月20日，分別對縣地方金庫、縣財政局、地稅局及縣直有關部門實施審計。

3月25日前各審計組提交審計報告和報表，4月15日前“同級審”匯總報表和軟盤等資料上報市局，向縣政府提交審計結果報告，按要求向縣人大常委會提交審計工作報告。

三、審計組織實施要求

（一）切實加強組織領導，精心組織實施。縣審計局在上級審計機關及縣政府的領導下，依法獨立開展工作，審計中發現的重要問題及時向有關領導請示、報告。審計局主要領導親自過問，分管領導靠上抓，抽出精兵強將，集中審計力量進行實施。各審計組嚴格按照本方案制定具體實施方案，以確保審計質量。

（二）加大審計力度，揭露預算執行和財政管理中的突出問題，認真履行法律法規賦予的審計監督職責。一是突出真實性審計，摸清財政收支家底；二是堅持“重在揭露”的原則，把揭露違法違規問題和鋪張浪費行為放在重要位置。

（三）、強化依法審計。各審計組應嚴格按照審計規范實施審計，加大審計執法力度，層層落實責任。審計期間，注意發現大案要案線索，嚴禁以審謀私，隱瞞不報，否則，一經復審查出問題，將追究有關人員的責任。

（四）改進審計方法，加強廉政建設。在實施審計過程中，要嚴格按照審計署“六號令” 《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》的要求組織審計，要積極探索采取內控測評、審計抽樣等審計方法及計算機輔助審計技術，降低審計風險，提高工作效率，確保審計質量。各審計組和參審人員要嚴格執行《審計組廉政責任若干規定》，抓好廉潔自律，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好形象。

第四篇：我國預算超收管理探討

我國預算超收管理探討

摘要：近年來，我國預算超收收入問題日益突出。本文結合我國預算超收現狀，提出在預算超收管理的全階段，即編制、執行和決算與監督階段加強預算管理，針對這些方面，在技術、制度、法律方面提出相關建議。

關鍵詞：預算超收；預算超收編制；預算超收監督

近年來，隨著我國公共預算改革的日趨深化，預算執行過程中的超收超支日益嚴重。截至20世紀末，我國的預算超收收入已經突破600億，巨額的財政超收收入如何管理、如何從源頭控制我國的預算超收情況日益引起人們的關注。

一、我國預算超收現狀

（一）日益擴大的超收規模

進入20世紀以來，我國財政超收規模日益增大。從總量上觀察，近10年，伴隨著我國預算收入的增長，我國預算超收收入從2002年的888.81億元增長到2011年的14020.10億元，絕對值增長了13131.29億元。為了更好地衡量我國每年預算收入的超收情況，我們使用超收率這一指標，超收率=（決算收入-預算收入）/預算收入*100%，這一指標能夠衡量我國每年決算收入相比預算收入的偏離情況，相對比率越高，偏差值越大。如下表所示，我國的預算收入的超收率在2007年達到頂峰，為16.43%。這一數字表明，我國在2007年預算收入執行過程中可能存在一定偏差，低估了全年的收入，如果按照年初的預算來分配財政資金，當年預算會產生大額冗余，從而影響政府資金使用效率。

另外，從宏觀角度，預算資金是政府掌握的經濟資源，是政府資源再分配的資金池，而超收收入由于一開始并未被納入政府資金計劃，很容易形成管理與使用上的“停滯感”，沒有發揮預算資金應有的經濟職能。其所占GDP比重越大，表明政府可能未能有效行使職能的可能性越高，即資源再分配對宏觀經濟正面影響越低。通過超收收入與GDP的比率我們能夠觀察到每年政府使用超收收入的情況，這一比率與超收率比率趨勢是一致的。2011年這一比率達到巔峰，為2.97%，這意味著當年我國未納入規劃的預算資金占全年GDP的2.97%，未能事先規劃的資金收入所占經濟總量的比例如此之高從一個側面反映了我國預算超收收入規模之大及管理的必要性。

（二）我國超收預算管理現狀

對于我國財政超收收入的管理，2006年《監督法》中規定各級人大及常委會需要重點審查預算超收收入的安排和使用情況。2007年是監督法開始實施的第一年，全國人大常委會依法加大了對超收收入安排和使用情況的監督。2008年，中央進一步改革了財政超收收入的使用辦法，提出對于預算的超收收入，除必要支出以外，原則上不再追加具體支出，都列入中央預算穩定調節基金，轉到以后預算安排使用。此規定能夠規范各級政府超收收入的審批使用，提高財政資金使用效率。由于這一穩定調節基金被納入預算管理，需接受人大及人民群眾的監督，一定程度上增強了預算的約束力，緩解了超收收入監督不足的現狀。然而，我國政府對超收收入的管理仍然僅僅局限在事中、事后管理，并沒有從預算的全階段對超收收入進行管理。

二、我國預算超收管理的全階段管理

預算超收的全階段管理是指對從預算編制到預算執行直到最后的預算完成及監督的全過程進行管理

（一）預算編制階段對我國預算超收收入的管理

預算編制階段對我國預算超收入管理的意義在于通過精確地預算編制準確預測我國預算收入，從而將我國未納入資金規劃的預算超收收入發生的可能性降至最低。管理我國預算編制主要從兩個角度考慮，即編制預算收入的技術方法的合理性與預算編制所依賴的信息的準確性。

通常情況下，預算收入的預測方法包括基數法、系數法、比例法等。我國采用的是基數法的收入預測方式，同時參照經濟增長率及下稅收計劃。這一方法最重要的參數即經濟增長率。當經濟增長率較高時，財政收入增長也較快，這時編制的預算收入總金額較大。實際經濟增長與財政收入實際增長之間的聯系具有不確定性。這種不確定性來源于影響因素的參數不確定。其中，通貨膨脹率與經濟周期的實際變動直接影響預測的經濟增長率，同時又受某些超常規的財政收入增長因素的影響，如2007年股市大熱帶來的印花稅的超額增長對經濟增長與財政收入增長關聯度產生的沖擊性。現階段，我國需改善編制預算技術，盡可能地明確各個變量之間的相關度，從技術上加強預算收入編制的準確度。

另外，下一預算編制也會受到稅收計劃的影響。稅收的重要目的就是保證國家財政職能所需的資金能夠得到滿足。這就需要我國各級政府及時上報可能發生的財政赤字，以為下一的稅收征收計劃提供借鑒。而現階段，《中華人民共和國預算法》第二十八條規定，“地方各級預算按照量人為出、收支平衡的原則編，不列赤字”，于是地方政府在編制預算時，即使實際計算的結果是收人小于支出，也必須通過技術處理將預算平衡。這樣直接影響了我國預算編制信息基礎的準確性。此外，由于我國對超收收入管理存在漏洞，各個地方政府對于超收收入有自由裁量權，因此會傾向于壓低收入預算，以獲取名義上的超收資金自由支配。盡管我國政府建立了中央預算穩定調節資金，但是僅僅是將一部分結余超收資金劃撥，仍然有相當一部分超收收入處于“自由狀態”，這也使地方政府提供預算信息產生了盡力擴大自由裁量權的動機，影響預算信息質量。因此，如何從立法上增強我國預算信息的準確度也需要探索。

（二）預算執行階段對我國超收收入的管理

預算執行環節對于預算超收的影響主要是稅收征管環節。和預算收入預測不準確產生的超收收入部分對比，征收環節的超收收入動機更為主觀。首先，我國稅收機關長期處于壓力型的政績評價體系中，下級稅務部門為提高業績，普遍追求超額完成稅收計劃。甚至有些地區會制定超收獎勵規定，這樣縣、市、省甚至全國層面，超收規模就不斷被放大。近年來，我國稅收征管率不斷上升，表明我國的稅收征收水平不斷提高，這也為政府不斷增長的超收收入提供了行政基礎。實際上，預算超收收入如果來自于合法征收環節，我們可以理解為只是將預測環節的不準確性轉化為實際的不準確，即合理征收了未被預測到的超收收入。但是在當前環境下，由于政府存在超收動機，不合理的稅收征收使得本來就膨脹的超收收入更具擴散性，同時也會損傷經濟主體的納稅積極性，最終損傷國民經濟。

（三）決算及事后監督階段對超收收入的管理

正如前文所說，我國現階段超收預算管理體系仍集中在這一階段。人大對于預算的監管當然需要包括對預算收入的監管，但事實上，由于預算超收只能在決算階段反映，預算超收已經產生，下一年的預算又不包括上年的超收金額，人大的監管職能停留在事后階段。中央預算穩定調節基金只是充當了超收資金預算資金池的作用，真正對于每一筆預算超收收入的信息的披露與監督并未建立。

三、建議

關于我國預算超收收入的全階段管理建議，本文主要是從技術、制度與法律三個角度分析。

（一）完善技術方法，加強預算收入的預測準確性

預算編制過程中涉及大量復雜的技術方法，包括指標、模型等，需要通過改進技術和方法來提高預測的精確度。首先應對現階段的預算編制方法進行調整 使得GDP增長預期和稅收計劃更貼近現實水平。同時，考慮各種變量的沖擊，如在在預算編制過程中可以適當地納人超常規因素指標，進行權重計算。同時，對于通貨膨脹與經濟周期這類直接影響經濟增長與財政收入增長的變量，我們需要系統性地研究其相關性，建立完整的數據分析系統，盡可能準確地預測我國預算收入。

（二）提高預算信息準確度，建立合理的稅收計劃

首先，要加強制度管理，使地方政府提供準確的預算信息，將可能的赤字準確反映。此外，有效控制地方政府的自由裁量權，減少其在提供預算信息時低估收入的動機。這就需要上級或中央政府加強制度改革，建立自身對于預算尤其是超收預算的追蹤與監督機制，在事中與事后不間斷進行控制，最終保障每一年預算基礎信息的準確度。

其次，要改變現有的政績考核體制，適當弱化“增收”的考核比重，可增加每年的征收實際情況與年初預算匹配度的考核。當然，這并不是否定征收工作對于稅收機關的重要性，而是強調預算與稅收征收的聯系，強調稅收機關征收稅收的合理性與合法性。

（三）加強立法監督，改善預算超收收入法制管理現狀

預算管理的最高層級是法律規范，對于當前我國預算中存在的諸多問題，包括本文討論的執行中的超收超支現象最后都應該上升到法律的高度去探討。例如，《預算法》關于地方政府不列赤字的規定是預算收人客觀誤差的重要來源之一，這種硬性約束是否應該適當修改了。此外，目前我國預算的法律層級還較低，由此產生的種種不規范行為加劇了超收超支的形成。為此，應該提升立法層級，建立完善的收人預測法律機制；應該加強人大對于預算的審查和監督力度，包括落實監督法，完善對超收的事前和事后監督等措施。

對預算超收收入的管理并不是以消除預算收入為目的，而應減少沒有納入資金計劃的收入，以提高財政資金的利用效率。對于預算超收收入的存在，最重要的不是他的規模，而是超收收入的來源是否合理、超收收入的使用是否合規、超收收入的信息披露是否完整準確及是否存在對這一系列問題的監督機制。通過對預算超收收入全階段的管理，希望政府能夠提高現階段對預算超收收入的管理水平，發揮財政資金的效用。

參考文獻：

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第五篇：我國風電場運營管理問題研究

我國風電場運營管理問題研究

近年來，隨著我國風能發電技術的日益成熟和政府政策的大力支持，風電行業獲得了長足的發展。截至2010 年底，我國風電總裝機容量達4473.3 萬千瓦，居全球第一位［1］。“十二五”期間，風電作為可再生能源是“十二五”期間發展

［2］的重點，規劃新增風電裝機容量7000萬千瓦以上

電總裝機容量將達到1.5 億千瓦。，預計到2015 年，我國風

隨著近年來大型特大型風電場的陸續建成投產，風電場運行管理方面所產生的問題也不斷出現，如何有效解決存在的問題、用什么樣的運營管理模式與措施實現風場安全效益與經濟效益最大化，是所有項目業主思考的問題。

一、我國風電場運行管理現狀及其存在的問題

（一）我國風電場運行的特點

1、主機型號多，電氣系統復雜。由于風電項目實施階段不同，導致多期項目，多種機型風電場的形成。同時電氣系統電壓等級高、電氣設備日趨復雜化。

2、風能的能量密度小。為了得到相同的發電容量,風力發電機的風輪尺寸比相應的水輪機大幾十倍。

3、風能的穩定性差。風能屬于過程性能源,具有隨機性、間歇性、不穩定性,風速和風向經常變動,它們對風力發電機的工況影響很大。為得到較穩定的輸出電能,風力發電機必須加裝調速、調向和剎車等調節和控制裝置。

4、風能不能儲存。對于單機獨立運行的風力發電機組,要保證不間斷供電,必須配備相應的儲能裝置。

5、風輪的效率較低。風輪的理論最大效率為59.3%,實際效率會更低一些,統計顯示,水平軸風輪機最大效率通常在20%－50%,垂直軸風輪機最大效率在30%－40%。

6、風電場的分布位置偏遠。我國的風電資源雖然比較豐富,但多數集中在西北、華北和東北等三北地區，決定了風電場建設的位置。

（二）我國風電場運營管理的現狀

我國風電開發在上世紀八九十年代呈緩慢發展態勢，在小型風電場模式下，形成了“運維合一、一崗多責、一專多能”的管理模式，對小容量風電場的安全

高效運行起到了積極的作用。我國風電大規模投運時間較短，尚未形成適合風電場特點的管理模式和制度。很多項目企業還延續著過去的簡單運行管理體制，導致風電場缺乏有經驗的運行和檢修技術人員；安全生產規范、標準不完善；機組優化運行能力不足；發電效率有進一步提升空間；安全生產及投資收益存在一定風險。

我國風電場運營管理現狀已經引起投資方、政府投資主管部門、電網企業等各方的高度重視，目前風電場運行規程、檢修規程、并網發電等規范性文件和標準正在制定中或已經發布，風電場管理正在逐步走向規范化。

（三）我國風電場運營管理中存在的問題

近年來我國風電發展十分迅速，規模不斷擴大，但風電場運行管理中潛在的問題也不斷出現，主要表現在以下方面：

（一）大規模風電并網對電能質量和電力系統安全運行的影響正在顯現。風電機組的出力具有一定的隨機性和間歇性，從理論分析和實際運行情況看，風電并網對系統電壓、頻率和穩定性等都會產生一定影響。

（二）已投運風電機組對電網故障和擾動的過渡能力不強，多數機組還不具備有功、無功調節性能和低電壓穿越能力。

（三）我國風電大規模投運時間短，風電運行管理主要參照火力發電運行的經驗，尚未形成適合風電場特點的管理模式，安全生產管理制度不完善。

（四）電網建設和風電場建設不協調，造成部分風電場不能及時并網或并網后出力受限。

（五）技術標準及規范不健全，目前風電場運行、檢修、安全規程都是2001年前制定，其內容不能滿足風電大規模開發的需要。

(六)風電建設規模的快速增長必然帶來風電各專業人才的稀缺，且風電場位置地處偏遠艱苦，很難吸引人才和穩定人員。

二、風電場運營管理模式分析

當前，我國許多風電企業根據實際情況在風電場運管模式上進行了一些嘗試，歸納起來有以下幾種：（1）運、維合一的業主管理模式；（2）運行業主管理、維護外委模式；（3）維護業主管理、運行外委模式；（4）運行、維護全部外委模式。

風電場具體采用哪種運管模式，要根據風場規模、變電所及風場崗位定員、外委隊伍素質、當地工資收入水平、風場人員管理水平和專業技術水平等條件綜合考慮。

（一）運、維合一的業主管理模式

本管理模式一般為初次進入風電領域的項目業主采用，目的在積累經驗、培養一支運行、維護員工隊伍。

優點：

1、單位千瓦維護成本降低；

2、建立自己的運行、維護隊伍，積累一定的專業技術經驗，便于生產指標深度總結和分析；

3、技術監督工作能及時跟蹤并有序進行；

4、能提煉出適合本風電場的工作方法、管理體系并靈活運用；

5、兩票的工作界面較清晰，因兩票配合不好出差錯的幾率降低。

缺點：

1、試驗儀器等前期費用較多；

2、各專業要配備相關專業人員并要具備相應資質；

3、專業班組及管理人員相應增加；

4、同比在現場工作人員增加、工作時間延長。

（二）運行業主管理、維護外委管理模式

當項目業主擁有風電場運行管理經驗、風場比較分散時，且市場上專業維護公司或隊伍，一般采取將維護業務招標委托給外部專業隊伍。

優點：

1、沒有試驗儀器、吊車、試驗車等費用；

2、只需運行班組，不用組建專業維護班組；

3、現場維護管理人員較少，只需1－2名。

缺點：

1、單位千瓦維護成本偏高；

2、技術監督工作完全依賴于外委單位；

3、外委單位理解和適應業主的管理思路需要一段時間。

（三）維護業主管理、運行外委管理模式

風電設備制造廠家投資風電項目時，由于本身具有強大的售后維護能力和隊伍，但他們不具備風電場運行經驗或不愿招聘運行人員管理風場。風電場運行由市場上專業公司代管。

優點：

1、不設運行班組，設立專業維護班組；

2、現場管理人員較少，只需1－2名。

缺點：

1、單位千瓦維護成本偏高；

2、運行工作完全依賴于外委單位，不利于運行經驗的積累；

3、生產指標統計準確性和分析深度受影響；

4、外委單位理解和適應業主的管理思路需要一段時間；

5、需要配置試驗儀器、吊車、試驗車等。

（四）運行、維護全部外委的管理模式

本管理模式適合于風電投資公司，投資方僅作投資，風電場建成后運行、維護工作全部向市場上招標，委托給專業的運行公司、維護公司進行管理。

優點：

1、不需要考慮試驗儀器、吊車、試驗車等費用；

2、現場管理人員較少，只需1－2名；

3、不用組建專業班組。

缺點：

1、單位千瓦維護成本較高，一次性支付金額較大；

2、技術監督工作完全依賴或受控于外委單位；

3、外委單位理解和適應業主的管理思路需要一段時間。

三、加強我國風電場運營管理的對策

目前，我國風電企業整體管控水平較低，無論采用那種運行管理模式，在運營管理方面均要著重落實以下幾項工作：

（一）建立健全風電場標準化作業體系。

風電企業在生產管理工作中要制定 “績效考評管理體系”、“運維人員培訓管理體系”、“風電場班組建設規范”、“風電場各崗位定期工作標準”、“兩票管理標準”、“設備巡回檢查標準”、“設備缺陷管理標準”、“技術監督管理標準”、“交接班管理標準”等作業體系，并嚴格認真落實，形成了有自身特色的、立體的、閉環的管理體系。

（二）加大重視技術創新力度，提升設備可靠性。

針對目前國產風電機組質量欠佳的問題，加強與科研院校的合作，并重視員工的經驗積累和創新能力培養，激發現場員工技術創新的積極性，努力提升風電場運行的穩定性和設備的安全性。

（三）加強員工隊伍建設，建立一支優秀員工隊伍。

風電行業正處在跨越式發展的進程中，風電行業專業人才數量供不應求，各風電場普遍存在招工難題。同時風電場處地氣候環境惡劣，維護工作艱辛，加大了風電場留人的困難。風電企業應加強員工隊伍建設，以事業和企業文化留住人才，為員工提供發展的平臺，使各類所需人才更好地為企業服務。

（四）探索“集中管控”新模式，實現風場經濟運行。

許多企業在同一區域建立多個風場，形成“點多面廣”的實際情況，人力資源不能有效利用。為了提高工作效率，利用基于信息化平臺的生產管理系統，將多個風場運行工況和生產信息統一接入一個控制室實現集中控制，通過網絡實現各生產現場的可控和再控，做到了風電場的少人值守或無人值守運行，實現經濟

運行。

（五）踐行“三講一落實”工作，夯實安全生產基礎工作。

“三講一落實”即“講任務、講風險、講措施、抓落實”。風電場的安全工作要以“三講一落實”為切入點和落腳點，對風電場生產人員提出明確要求，把安全生產管理的各項措施和要求，落實到班組、落實到現場，有效防控現場作業安全風險，杜絕各類事故的發生。

（六）重視生產指標評價，做到超前控制。

風電企業要重視生產指標的評價工作，逐步總結指標評價的依據和標準。用指標進行深度分析后形成的經驗性的結論指導風場運行管理。通過對生產運營指標的橫向對比、相互關聯、綜合分析，評價風電企業發電能力這一核心競爭力指標，從而促進企業生產運營向低成本、高效益方向發展。

（七）落實技術監控制度，做好技術監控日常工作。

按照行業要求，建立風場技術監督管理體系，特別要加強金屬、絕緣、化學、繼電保護等重點專業的技術監督，對新、擴建項目在生產準備、驗收時就要重視技術監控工作，做好檔案資料的收集和整理，及時更新技術臺帳，從源頭抓起，從過程著手，做到“關口前移、重心下沉”，保證移交設備“即投產、即穩定”。風電場穩定、高效運行直接關系著風力發電企業的經濟效益，因此，仍需不斷探索風電場運營管理模式，有效地降低生產和管理成本，提高設備健康水平和可利用率，實現風電企業的盈利和可持續發展。

參考文獻

【1】資料來源：中國風能協會《2010中國風電裝機容量統計》。

【2】資料來源：中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二五規劃綱要P36頁