第一篇：學校(大學)預算管理操作規程

學校(大學)預算管理操作規程

根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。

一、預算制定

按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。

(一)預算建議數(一上)的編制

根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況；②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數；③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額；④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：

1、收入預算表

收入預算主要包括三部分：財政撥款（補助）、事業收入和其他收入。

(1)財政撥款（補助）：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。

(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本年度變動因素測算編制。

2、支出預算表

支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本年度改革和發展的重大影響因素，按一定標準計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規定執行。

(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。

4、編制“一上”預算建議說明書，內容涉及：學校基本情況；上年預算執行情況分析；專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等；其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二)正式年度預算(二上)的編制

根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整；支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三)校內預算編制

“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費；②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

1、收入預算表

包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預算表

在本年可用資金范圍內，按教育事業支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上年執行數；公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目；結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經費分配預算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。

4、基建收支預算表

由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務綜合計劃。

根據自治區主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發至各部門執行。

二、預算執行

經批準公布的校內預算方案下發后，各部門應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費，統籌使用，不得超支；專項經費應保證專款專用，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經費不結轉下年。計財處作為預算管理監督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經濟業務，對該業務是否可以開支、手續是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預算分析

為總結前期預算執行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進行分析，異常情況要予以說明；同時進行預算科目執行情況分析，按照公布的年度預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進行分析，并與往年執行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。

年終結賬后，計財處根據年終決算做出全年預算執行情況分析，按規定格式總結一年的預算執行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據。

四、預算調整

年度預算經公布執行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發生時，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加（減）及預算項目之間的資金轉移。

(一)年度預算的追加（減）有兩種情況：

1、因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。

2、在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審后，5萬元以上的報經校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。

(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批后執行。

五、年終決算

按照自治區教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數字。

(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。

(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。

(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區教育廳。

(九)寫出年度預算執行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區主管部門宏觀管理提供依據。

第二篇：學校(大學)預算管理操作規程

根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。

一、預算制定

按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。

(一)預算建議數(一上)的編制

根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況；②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數；③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額；④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：

1、收入預算表

收入預算主要包括三部分：財政撥款（補助）、事業收入和其他收入。

(1)財政撥款（補助）：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。

(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本變動因素測算編制。

2、支出預算表

支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本改革和發展的重大影響因素，按一定標準計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規定執行。

(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。

4、編制“一上”預算建議說明書，內容涉及：學校基本情況；上年預算執行情況分析；專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等；其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二)正式預算(二上)的編制

根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整；支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三)校內預算編制

“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費；②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

2、在學校總收入允許范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審后，5萬元以上的報經校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算收支平衡。

(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批后執行。

五、年終決算

按照自治區教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數字。

(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。

(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數字和文字相結合，全面分析預算的財務情況，找出問題，提出改進措施。

(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區教育廳。

(九)寫出預算執行情況分析，為下單位預算管理和自治區主管部門宏觀管理提供依據。

第三篇：學校(大學)預算管理操作規程

學校(大學)預算管理操作規程

根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。

一、預算制定

按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。

(一)預算建議數(一上)的編制

根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基

本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況；②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數；③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額；④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：

1、收入預算表

收入預算主要包括三部分：財政撥款（補助）、事業收入和其他收入。

(1)財政撥款（補助）：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。

(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本變動因素測算編制。

2、支出預算表

支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本改革和發展的重大影響因素，按一定標準計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規定執行。

(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。

4、編制“一上”預算建議說明書，內容涉及：學校基本情況；上年預算執行情況分析；專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等；其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二)正式預算(二上)的編制

根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整；支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三)校內預算編制

“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費；②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

1、收入預算表

包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預算表

在本年可用資金范圍內，按教育事業支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上年執行數；公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目；結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經費分配預算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。

4、基建收支預算表

由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議

第四篇：學校(大學)預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條 學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條 學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章 預算管理體制

第四條 學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；

（二）審查、批準學校關于預算管理的規章制度；

（三）確定學校預算編制的原則和要求；

（四）審議、批準學校預算建議草案；

（五）監督預算執行，審議、批準預算執行中的調整方案；

（六）審查、批準學校的決算報告。

第五條 計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：

（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，并匯總編制預算草案；

（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；

（三）根據上級主管部門的預算批復意見，編制校內預算，并按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；

（四）審批各責任單位具體預算方案；

（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；

（六）根據校長辦公會的決議，按照規定程序調整預算；

（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；

（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；

（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。

第六條 各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門預算建議；

（二）落實本部門的預算收入和支出責任；

（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；

（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；

（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程序報批。

第三章 預算編制原則

第七條 預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。

第八條 收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出，并堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條 預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一調度使用，全部支出由學校預算統一安排。

第十一條 預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發，對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。

第四章 預算編制的內容和方法

第十二條 學校預算根據事業發展規劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃，由收入預算和支出預算組成。

第十三條 收入預算。收入預算是預算內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃，包括：

（一）財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業費撥款、科研事業費撥款、公費醫療費撥款、住房改革撥款等，其中教育事業費撥款按核定的定額測算。

（二）上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

（三）事業收入（預算外資金）。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業收入和科研事業收入。教育事業收入按收費標準測算；科研事業收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

（四）經營收。

第八章 附 則

第二十九條 學校預算自1月1日起至12月31日止。

第三十條 本辦法的具體執行規程見《某大學預算管理操作規程》。

第三十一條 本辦法自發布之日起施行，由計財處負責解釋。

第五篇：學校預算管理控制

學校預算管理控制。

1、學校應按規定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

第七條 財務收支管理控制。㈠學校正常經費的管理控制

1、學校收入管理

（1）收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

（2）學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

（3）學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

（4）學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。

（5）學校公用經費、營養餐經費、寄宿生補助經費由總務處杞興學老師管理，為確保發票的真實性，學校實行物品采購2人驗收制度，購買物品（300元以上）必須兩人及以上人員參與，買回后立即組織驗收，并交由使用人保管。月末由工會組織賬務審核小組審核。上級各種獎勵經費由工會管理，學校成立工會小組賬務審核組。

2、學校支出管理

（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

（2）學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。（3）根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。（4）支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

（5）注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

3、學校合理設置崗位（總務主任：杞興學；出納：周曉麗；采買：樊君唐；實物管理員：鄒建梅；審核：邱家東）

學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。有政府非稅收入收繳職能的學校，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學校應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。學校應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。學校不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。學校應當建立健全支出內部管理制度，確定學校經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。學校應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度內容。

㈡ 學生食堂（含營養餐）管理控制。學校建立學生食堂（含營養餐）資金管理制度；設置學生食堂（含營養餐）管理經辦人員；明確經辦人員職責權限；建立學生食堂（含營養餐）管理資金公開、公示制度。我校成立賬務審核成員對相關經費進行審核，審核組成員是：邱家東、杞興學、周曉麗、張志國、楊秋艷，每月都進行賬務審核，平時參與食堂衛生、食品質量、數量的監督。

㈢ 學生生活補助、助學金管理控制。

1、學生生活補助管理人員是：杞興學。職責是領、發寄宿生生活補助。發放堅持“三長發放制”，堅持領多少發多少，不挪用，不截留。

2、補助名單的確定，本著優先照顧在校寄宿的學生，離家較遠的學生，家庭困難的學生，身體殘疾的學生，孤兒或單親家庭等。先由班主任調查了解、上報學校，學校總務處召開班主任會議審議確定補助對象，公示七天，無異議后發放補助。

㈣ 營養改善計劃管理控制。

三臺鄉中心完小營養改善計劃領導小組成員：

組 長：邱家東（校長）全面負責學生營養改善計劃的相關事宜。

副組長：杞興學 負責營養改善計劃的具體事務，監督營養改善計劃，賬務管理，營養餐質量和數量等。

成 員：學校校委會成員及全體班主任

具體落實每天營養餐的具體事務，監督學生吃營養餐，做好相應表冊資料的收集整理。

㈤ 學校績效工資分配管理控制。績效工資分配按照三臺鄉中心學校相應的分配制度進行分配，學校進行教師與中心學校之間的上情下達，如實反映教職工的意見和建議。

第八條 政府采購管理控制。

1、采購制度的建立：學校開學初建立健全大宗物品或固定資產采購制度。

2、經辦人員設置：采購計劃：邱家東（校長）、袁莉（幼兒園負責人）、樊君唐；采購預算：杞興學、周曉麗

3、職責權限：

校長：根據學校的需求和資金使用情況，計劃采購項目，并上報中心學校審批。

總務主任：進行采購預算并進行采購。

學校要按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，按照規定保存政府采購業務相關檔案，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

學校應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

學校應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

學校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。學校應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料的內容。

第九條 資產管理控制。

1、管理制度的建立：學校固定資產實行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實物保管實行分開管理制度。

2、經辦人員設置：我校固定資產管理人員是杞興學。

3、職責權限：

我校的固定資產管理實行資產歸口管理并明確使用責任，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規定處置資產。學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

學校合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。學校建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。學校應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學校應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。學校應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產臺賬，加強資產的實物管理。學校應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理等內容。第十條 建設項目管理控制。

學校對建設項目管理控制，按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。學校應當建立健全建設項目內部管理制度。

學校合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。學校應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。學校應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。學校應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。學校應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。學校應當按照審批學校下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建學校的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，學校應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。學校建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。建設項目竣工后，學校應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作的內容。

第十一條 合同管理控制。

學校實現合同歸口管理；明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；有效監控合同履行情況，建立合同糾紛協調機制。學校合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。學校對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。學校加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。學校對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或學校自身原因導致可能無法按時履行的，及時采取應對措施。學校建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關規定進行審查。財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向學校有關負責人報告。合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校經濟活動相關的合同，同時提交財會部門作為賬務處理的依據。學校加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。學校加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，學校在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員學校有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第十二條 評價與監督。

學校建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督與內部控制的建立和實施保持相對獨立。內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查學校內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。學校應當根據本學校實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。學校負責人指定專門部門或專人負責對學校內部控制的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。

第十三條 本制度自2014年1月1日起施行。

三臺中心完小 2013年12月5日