第一篇：2009年預(yù)算安排

淺議財政預(yù)算公開性、透明性、法治性

摘要：公開透明是對整個政府服務(wù)的一個要求。財政在這方面更要做到領(lǐng)先, 因為它涉及到錢的問題。收了多少錢, 花了多少錢, 履行了多少政府的職能, 這些方面的透明顯得尤為重要。真正解決我國的財政問題的辦法之一就是強化政府預(yù)算的法治性,即一方面通過預(yù)算計劃嚴格審核控制各級財政的各項支出,另一方面則通過政府預(yù)算的法律性、公開性、歸一性和政治程序性,確保社會公眾經(jīng)由人大會對財政收入和支出的根本決定、約束和監(jiān)督,以求得我國財政狀況的全面改善和好轉(zhuǎn)。2009年預(yù)算安排，按照中央的決策部署，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、就業(yè)、保障性住房、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護等方面的投入。在預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)備費的安排也主要用于上述領(lǐng)域，使各項重點支出（包括中央本級支出和中央對地方轉(zhuǎn)移支付）得到較好保障。關(guān)鍵詞：政府預(yù)算 公開性 透明性 法治性

以下摘自2009年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2010年中央和地方預(yù)算草案的報告。

1.農(nóng)林水事務(wù)支出3501.24億元，完成預(yù)算的101.6%，增加792.93億元，增長29.3%。

2.教育支出1981.39億元，完成預(yù)算的100%，增加377.69億元，增長23.6%。

3.醫(yī)療衛(wèi)生支出1277.14億元，完成預(yù)算的108.2%，增加422.69億元，增長49.5%，超預(yù)算主要是增加了基層醫(yī)療衛(wèi)生支出。

4.社會保障和就業(yè)支出3296.66億元，完成預(yù)算的98.4%，增加553.07億元，增長20.2%，與預(yù)算的差異主要是救災(zāi)支出實際數(shù)低于年初預(yù)計。其中，中央本級支出454.36億元，對地方轉(zhuǎn)移支付2842.3億元。社會保障支出2905.75億元，增加414.24億元，增長16.6%。

5.保障性住房支出550.56億元，完成預(yù)算的111.7%，增加368.66億元，增長202.7%，高于預(yù)算主要是加大了保障性住房建設(shè)支持力度。

6.文化體育與傳媒支出320.73億元，完成預(yù)算的114.6%，增加67.92億元，增長26.9%，超預(yù)算主要是增加了農(nóng)村公共文化支出。

7.糧油物資儲備等事務(wù)支出1746.62億元，完成預(yù)算的98.1%，增加647.89億元，增長59%。

8.科學(xué)技術(shù)支出1512.02億元，完成預(yù)算的103.5%，增加348.79億元，增長30%。其中，中央本級支出1433.85億元，對地方轉(zhuǎn)移支付78.17億元。

9.環(huán)境保護支出1151.8億元，完成預(yù)算的93.1%，增加111.5億元，增長10.7%，低于預(yù)算主要是退耕還林補助據(jù)實結(jié)算，實際數(shù)少于預(yù)測數(shù)。

10.公共安全支出1287.45億元，完成預(yù)算的110.9%，增加414.41億元，增長47.5%，超預(yù)算主要是增加了政法裝備和辦案經(jīng)費。

11.地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出969.99億元（不含用車輛購置稅、彩票公益金等安排的地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出），完成預(yù)算的100%。

12.國防支出4829.85億元，完成預(yù)算的102.1%，增加728.44億元，增長17.8%。

13.交通運輸支出2178.71億元，完成預(yù)算的115.4%，增加606.77億元，增長38.6%，超預(yù)算主要是車輛購置稅超收按規(guī)定相應(yīng)增加公路建設(shè)支出。

14.一般公共服務(wù)支出1326.63億元，完成預(yù)算的101%，增加111.45億元，增長9.2%。

15.國債付息支出1320.7億元，完成預(yù)算的96.3%，增加42.01億元，增長3.3%。政府預(yù)算作為政府履行其職能而安排財政資金收入和支出的一攬子計劃，是反映政府活動的一面“鏡子”，也是公眾了解政府活動，監(jiān)督政府正確使用預(yù)算資金，評判政府活動效益的主要依據(jù)。近年來，隨著我市財政收入規(guī)模的逐步增大和公共財政框架的確立，財政預(yù)算支出使用的效果已成為社會各界關(guān)注的焦點。

一、體現(xiàn)公共財政的要求，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)

公共財政支出制度的規(guī)范、安全與高效，在實現(xiàn)政府施政意圖、確保政府財政預(yù)算高質(zhì)量運行上，起著十分重要的作用。從這個意義來講，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)就是要按照社會主義市場經(jīng)濟的要求，合理界定公共產(chǎn)品的內(nèi)涵，明確政府職能，充分保障社會公共需要。

（一）要明確調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循的原則和思路。

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)是為了使財政支出安排變得合理、有效，而這一行為的前提是要科學(xué)界定財政支出的范圍，明確政府和財政應(yīng)當承擔的事務(wù)和工作重點，因此優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)要按照確保國家政權(quán)建設(shè)支出需要，保證國家機器正常運轉(zhuǎn)，同時增加社會保障支出，加大對社會公益事業(yè)的支持力度，促進社會事業(yè)進步，并逐步退出一般競爭性領(lǐng)域，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的財政支出，從而使財政支出結(jié)構(gòu)符合社會主義市場經(jīng)濟體制和公共財政理論的客觀要求。

（二）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的途徑

從現(xiàn)行財政支出結(jié)構(gòu)看，還存在很多問題需要隨著公共財政體制改革而不斷改進。要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，必須逐步解決以下問題：

1.改革財政投資體制。

2.實施財政集中支付制度改革，完善和加強政府財政職能。

3.優(yōu)化社會文教支出。

4.逐步解決行政事業(yè)經(jīng)費增長過快的問題。

5.逐步增加社會保障支出。

二、按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，提高財政支出績效

審查和批準本級政府預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行，是憲法和法律賦予各級人大及其常委會的一項重要職權(quán)。近幾年來，各級人大認真貫徹《預(yù)算法》，積極探索，深入細致地開展財政預(yù)算監(jiān)督工作，有力地推進了各級政府預(yù)算編制的科學(xué)透明進程。

三、按法治性要求改革我國預(yù)算制度

我國現(xiàn)有的政府預(yù)算制度離上述法治性要求還有很大差距,因此必須進行較大幅度改革:

1.強化政府預(yù)算的計劃性

在弱化現(xiàn)有政府預(yù)算制度的計劃經(jīng)濟性質(zhì)的計劃性內(nèi)容的同時,必須強化政府預(yù)算“預(yù)先的計劃”的功能。政府預(yù)算規(guī)范和安排著財政活動,直接體現(xiàn)著政府的政策意向,直接關(guān)系到社會經(jīng)濟運作狀況的好壞,因而必須預(yù)先作出周密的計劃和規(guī)劃。但幾十年來我國政府預(yù)算卻從未真正發(fā)揮好這一作用。至今為止,每年都是在預(yù)算年度已開始若干個月之后,才完成制訂政府預(yù)算的法律和政治程序,此前嚴格地說是在沒有“預(yù)算”的狀態(tài)下開展財政活動的;就是此后通過的各級政府預(yù)算,也大體上是一年預(yù)算,“預(yù)算一年”,臨到年終還在不按法律程序地更改預(yù)算指標。在這種無計劃狀態(tài)下要想真正做好財政工作,又談何容易!可見,即使在計劃經(jīng)濟時期,政府預(yù)算本身也難以說是真正有計劃的。而西方的政府預(yù)算在預(yù)算年度開始之前就必須制訂完畢,否則政府是無權(quán)開展財政運作的,因而西方的財政活動本身具有很強迫計劃性,一收一支都是由計劃預(yù)先安排的。為此,必須將我國政府預(yù)算的編制時間大大提前,大致在上一年年初就開始著手本年度各級政府預(yù)算草案的編制和立法審議工作。只有這樣,各級人大會才能有充分的時間對政府提出的預(yù)算草案進行討論、修改和審批,從而形成較為成熟的各級政府預(yù)算。

2.強化政府預(yù)算的法律性

改革開放以來,我國的法制建設(shè)取得了長足的進展,但政府預(yù)算卻是其最為薄弱的領(lǐng)域之一。至今為止,知道人大會通過的各級政府預(yù)算具有法律性的人不多,愿意遵守的人就更少。在政府預(yù)算的執(zhí)行過程中,隨著增加減少財政收支,亂批條子,亂開口子的現(xiàn)象比比皆是。在種種混亂狀態(tài)中,混水摸魚者有之,稀里糊涂過日子者有之。這對處于嚴重困難之中的我國財政來說,無異于雪上加霜。為此,應(yīng)嚴肅政府預(yù)算的法律性,堅決杜絕沒有相應(yīng)法律授權(quán)的財政收入和支出活動發(fā)生。美國聯(lián)邦政府曾由于國會沒能通過相應(yīng)的預(yù)算而多次部分關(guān)門,盡管這不是一個值得提倡的現(xiàn)象,但其中所表現(xiàn)出的法律尊嚴和守法精神,則是值得我國在改革政府預(yù)算制度和進一步加強法制建設(shè)時借鑒的。

3.強化政府預(yù)算的公開性

我國的政府預(yù)算從來就缺少公開性和透明度。幾十年來我國通過報刊公布的政府預(yù)算,從來都只有幾個收支大類的數(shù)據(jù)。每個數(shù)據(jù)少則數(shù)十億元,多則上百億元、上千億元,其中具體的內(nèi)容,不要說普通老百姓和非專業(yè)的人大代表,就是財政預(yù)算部門的工作人員,要弄清楚也是很困難的。這就根本談不上什么公開性。改革開放以來,財政體制改革使地方、部門和機構(gòu)獲得了愈益增多的財政財力,為了維護自身的集團利益,往往有意采用種種方法和手段隱瞞本地區(qū)本部門本單位的財政財務(wù)收支狀況,這就極大地增加了我國政府預(yù)算的模糊度。而極端者甚至將預(yù)算數(shù)據(jù)列為最高機密,真實數(shù)據(jù)只有那么幾個人知道。混水更好摸魚,十余年來我國財政活動中觸目驚心的嚴重浪費、腐敗、失誤、低效等現(xiàn)象,是直接與這種缺乏公開性和模糊狀態(tài)相關(guān)的。盡管不斷進行反腐倡廉,但實際狀況并無根本改觀。而從西方的政府預(yù)算來看,則是將幾乎所有的預(yù)算收支逐筆逐項都以預(yù)算文件的形式向全社會公布的。公之于眾的政府預(yù)算在眾目睽睽之下,是不能不大大減少其營私舞弊現(xiàn)象的,因而西方財政活動中浪費、腐敗、失誤、低效等程度遠低于我國,就毫不奇怪了。可見,西方政府預(yù)算的公開性內(nèi)容是應(yīng)當為我借鑒的,這樣才能借助社會公眾和法律的監(jiān)督去克服這些不良行為和丑惡現(xiàn)象,并使我國的財政支出有一個較大的壓縮,從根本上克服我國財政現(xiàn)存的痼疾。

4.強化政府預(yù)算的歸一性

改革開放以來,我國財政活動日益陷于嚴重的混亂和無序狀態(tài)之中,諸如一直為人們所關(guān)注的各種費用和基金的違規(guī)收取和濫用,預(yù)算外和制度外資金的過度膨脹等問題越演越烈。在大量的政府收支游離于政府預(yù)算之外的同時,預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重卻下降到離奇的水準。該收的收不上來,不該支出的壓不下來,其結(jié)果是連年的巨額財政赤字,國債年發(fā)行額和累積余額都急速膨脹。表面上這是中央政府難以有效約束與監(jiān)督地方政府、部門和機構(gòu)的財政行為的結(jié)果,但根本上則是企業(yè)和社會,是資本和市場無力約束與抵制政府不良財政行為的結(jié)果。為此,必須嚴肅政府預(yù)算的歸一性,即除了某些特殊款項外,所有的政府收入和支出都必須納入了各級政府預(yù)算,以確保資本(不管是國有的還是私人的)和個人可依法抵制各政府部門與機構(gòu)的非法收費征稅行為。為社會公眾監(jiān)督政府及其財政活動,規(guī)范財政分配秩序,克服嚴重的稅收流失現(xiàn)象,確保預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重有一個顯著躍升等,創(chuàng)造一個基本條件和手段。

5.強化政府預(yù)算的政治程序性

幾十年來,我國的政府預(yù)算制度盡管也具有西方式的一整套運作程序,但具體運作仍然是很不規(guī)范的。每年我國的各級人大會大體上只是在短短的幾周時間

內(nèi),就匆匆完成了從預(yù)算草案的提交、審議到批準的全過程,其中極少有關(guān)于人大代表對預(yù)算草案的質(zhì)詢、修改和否決的報導(dǎo)見諸報端。此后在預(yù)算執(zhí)行中收支預(yù)算的追加追減,完成之后的決算審批等過程中,主觀人為的因素都太強,沒有遵循法定預(yù)算程序而亂收亂用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生,社會公眾和人大會都難以通過預(yù)算程序有效規(guī)范、約束和監(jiān)督財政活動。為此,應(yīng)當承認政府收入的是社會大眾的錢,并不是少數(shù)乃至個別人的錢,政府無權(quán)超越社會公眾經(jīng)由人大會履行的財政權(quán)限,無權(quán)隨心所欲地進行財政收支活動,而必須嚴格遵循既定的政府預(yù)算程序。只有這樣,才能真正保證全體人民的當家作主權(quán)力,才能確保我國政府及其財政活動不損害全體人民的根本利益。

參考文獻：

1.劉旭濤 ：《政府績效管理 制度、戰(zhàn)略與方法》機械工業(yè)出版社 2003年版

2.張馨：《比較財政學(xué)教程》,中國人民大學(xué)出版社,1997。

3.麥履康、韓璧主編：《政府預(yù)算》(修訂本),中國財政經(jīng)濟出版社,1987。

4.哈維·Ｓ·羅森：《財政學(xué)》,中國財政經(jīng)濟出版社,1992。

第二篇：畢業(yè)酒會安排預(yù)算

09生物教育班畢業(yè)晚宴安排及預(yù)算

一、晚宴時間： 2012年4月28日17:30整

二、晚宴地點：菜肴故事215----217包廂

三、晚宴主題：共敘師生情誼，祝福前程似錦

四、晚宴嘉賓：系領(lǐng)導(dǎo)、輔導(dǎo)員和專業(yè)老師 本班全體學(xué)生（預(yù)計55人）

五、晚宴原則：

1、自愿原則；

2、財務(wù)公開原則；

3、一切從儉原則

4、安全原則

六、晚宴流程：

1、拍攝：攝影師在每個寢室拍攝5-10分鐘，之后拍攝校園內(nèi)的活動場所（大約花費1小時左右）

2、晚宴開場

2、領(lǐng)導(dǎo)祝福講話

3、各輔導(dǎo)員、專業(yè)老師祝福講話

4、學(xué)生代表祝福講話

5、共同舉杯，共敘師生情誼，祝福前程似錦

6、酒會結(jié)束后在有人身安全有保障的條件下，可自行組織活動。也可以返校、回家。請自行保證自身安全 7、29號所有的同學(xué)一起坐車前去寶葫蘆（車費及午餐自費）

七、晚宴實施辦法：

1、班長組成活動籌備組，落實相關(guān)工作；

2、班長和各班委負責本班的宴會通知工作，并落實赴宴人員，并發(fā)放邀請函

3、生活委員落實酒店、制定菜單、買好酒水、布置宴會場地、嘉賓位子就坐情況等后勤工作；

4、團支書等負責宴會現(xiàn)場接待工作；

5、由生活委員落實財務(wù)管理，每筆賬目必須記錄在冊，做到財務(wù)公開，人人監(jiān)督；

八、晚宴費用：

活動結(jié)束前將向所有同學(xué)公開聚會開支情況，多退少補（多余部分也可以以集體決議作安排）。

九、晚宴預(yù)算：

1、班費總資金：9205

2、酒宴桌數(shù)：5桌*1000元/桌=5000元

3、請?zhí)?0元

4、攝影及刻碟：500元

5、送老師禮物：400元

6、寶葫蘆：2700元

7、應(yīng)急金額：585元

第三篇：迎新生安排及經(jīng)費預(yù)算

迎新生工作接站工作人員安排

及經(jīng)費預(yù)算

迎新車輛共九輛：移動公司租公交八輛加學(xué)校金龍客車 帶隊老師4人： 工作人員93人，其中：

跟車接送人員9人； 校門口迎賓禮儀12人； 校門口測體溫12人;火車站值班人員40人（出站口迎接人員12人，協(xié)助學(xué)生及家長乘車到校12人，夜間接待人員16人）；

汽車總站工作人員8人； 汽車東站工作人員8人； 機動人員4人。

經(jīng)費預(yù)算

誤餐補助：標準每人每天15元（午晚兩餐）補助天數(shù)：2.5天（4日下午，5、6日全天）補助金額：97（人）*2.5（天）*15（元）=3637.5元 接待人員輪休租房間費用：

150（元）*2（間）*2.5（天）=750元 費用總計：4387.5元

第四篇：2011年財政工作計劃收入預(yù)算安排

XX年年財政收入預(yù)算安排

國稅安排

一、個人利息所得稅

二、新增企業(yè)所得稅

去年國稅在房地產(chǎn)上征收新辦企業(yè)所得稅80萬元，今年安排150萬元;縣級部分60萬元。

三、增值稅

鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

按上述原則測算后，取整和個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，主要是道口鎮(zhèn)全額增長25%，達到1575萬元，有河西鋼廠作保證;高平去年完成1700萬元，但目標為XX萬元，今年維持上年目標任務(wù);老店去年目標為340萬元，今年全縣傾力扶持華康，維持340萬元不動;半坡店商貿(mào)公司取消、瓦崗二硫化碳廠關(guān)閉、八里營年底外地協(xié)調(diào)稅50萬元，XX年已取消的公司入38萬元，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)均無像樣的新增長，維持上年完成數(shù)或略增。

地稅安排

一、主要項目

阿深高速

全部收足：應(yīng)征營業(yè)稅 88794.8×3%=2663.84萬元

教育附加 2663.84×3%=79.91萬元

濟東高速

1、資源稅：總土方170萬元，應(yīng)稅總金額85萬元，XX年已征55萬元，XX年年安排30萬元。

307線西延工程：(按初步設(shè)計測算，最后以招標價格為準)，全長43.095公里(對外稱48.429公里，主要是為了批收費站)，建筑安裝工程共計11744萬元(對外稱13196.9萬元)。

其中：一期路基、橋涵、交叉及沿線設(shè)施、施工技術(shù)裝備費，計劃利潤和稅金等3844萬元。二期路面工程：7900萬元。

安排稅收：

1.資源稅：設(shè)計土方74萬方，應(yīng)征資源稅74×0.5=37萬元

新區(qū)道路

滑興中路

大寨、桑村四升三工程

新區(qū)建設(shè)項目

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第五篇：2011年財政工作計劃收入預(yù)算安排

XX年年財政收入預(yù)算安排

國稅安排

一、個人利息所得稅

XX年底銀行儲蓄存款余額44億，比上年同期增長5.8億，增長率為15%，去年儲蓄存款利息稅完成1280萬，今年按15%增長為1280×115%＝1472萬元；存款中活期占17%左右，一年定期占50%左右，其他占33%，個人利息所得稅不但取決于儲蓄存款的增長規(guī)模和速度，也取決于當期消費的活躍程度，主要原因是繳稅環(huán)節(jié)在取款結(jié)息時，不是預(yù)提制，按活期年利率0.72%，定期一年2.52%，半年2.25%，以及現(xiàn)有存款結(jié)構(gòu)和規(guī)模測算，理論上最高值1700萬元，按1500萬元安排較可靠，縣級部分為600萬元。

二、新增企業(yè)所得稅

去年國稅在房地產(chǎn)上征收新辦企業(yè)所得稅80萬元，今年安排150萬元；縣級部分60萬元。

三、增值稅

鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年全額完成5539萬元，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收2768萬元，商貿(mào)公司、外地代開票、外地引進和協(xié)調(diào)累計2771萬元，正常征收部分按25%的增速增長，主要是地稅按20%增長，國稅無論在征收手段和稅源上都好于地稅；不穩(wěn)定部分按10%增長，主要是考慮商貿(mào)公司一是業(yè)務(wù)不穩(wěn)定；二是政策上打擦邊球，隨時被省國稅局監(jiān)控就有可能被取消，并且有的已經(jīng)取消；三是考慮收入質(zhì)量，不愿把增長過多寄托于這一塊；四是考慮任務(wù)，不增長大盤無法計劃。

按上述原則測算后，取整和個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，主要是道口鎮(zhèn)全額增長25%，達到1575萬元，有河西鋼廠作保證；高平去年完成1700萬元，但目標為XX萬元，今年維持上年目標任務(wù)； 老店去年目標為340萬元，今年全縣傾力扶持華康，維持340萬元不動；半坡店商貿(mào)公司取消、瓦崗二硫化碳廠關(guān)閉、八里營年底外地協(xié)調(diào)稅50萬元，XX年已取消的公司入38萬元，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)均無像樣的新增長，維持上年完成數(shù)或略增。

國稅三項收入合計安排3215萬元，比上年預(yù)算增34.8％，比上年決算增21.05％。

地稅安排

一、主要項目

阿深高速

全長42.131公里，合同總金額91231.7萬元，其中一期58122萬元，二期工程33109.7萬元，扣除工程監(jiān)理費522.6萬元，三個增值稅一般納稅人工程款1914.3萬元，工程應(yīng)稅總金額88794.8萬元。

全部收足：應(yīng)征營業(yè)稅 88794.8×3%=2663.84萬元

城建稅 2663.84×1%=26.63萬元

教育附加 2663.84×3%=79.91萬元

從XX年以來，已征：營業(yè)稅XX年1000萬元，XX年277萬元，XX年1221.72萬元，共計2498.72萬元。

XX年年安排營業(yè)稅： 2663.84—2498.72=165.12萬元。相應(yīng)安排城建稅1.65萬元，教育附加4.95萬元。

濟東高速

1、資源稅：總土方170萬元，應(yīng)稅總金額85萬元，XX年已征55萬元，XX年年安排30萬元。

2、營業(yè)稅：總長度14.281公里，一期合同總金額19314萬元。目前二期招標尚未結(jié)束，與阿深相比，由于都是雙向六車道，二期估計工程金額11192萬元（14.281/42.131×33019=11192萬元）。兩期應(yīng)稅工程總金額30506萬元。應(yīng)繳營業(yè)稅總額30506×3%=915.18萬元

XX年已征營業(yè)稅233.98萬元，還剩915.18－233.99＝681.19萬元，城建、教育附加相應(yīng)安排。

307線西延工程：（按初步設(shè)計測算，最后以招標價格為準），全長43.095公里（對外稱48.429公里，主要是為了批收費站），建筑安裝工程共計11744萬元（對外稱13196.9萬元）。

其中：一期路基、橋涵、交叉及沿線設(shè)施、施工技術(shù)裝備費，計劃利潤和稅金等3844萬元。二期路面工程：7900萬元。

安排稅收：

1.資源稅：設(shè)計土方74萬方，應(yīng)征資源稅74×0.5=37萬元

2.營業(yè)稅：一期3844萬元×3%＝115.32萬元，城建、教附隨征。

二期工程7900萬元×3%=237萬元。據(jù)公路局預(yù)測XX年年5月份各項批文弄齊，然后招商、征地、做前期工作，根據(jù)近年可比較的工程的工期估計，最快今年安排稅收假設(shè)按土方上齊，一期工程完成50%的程度推測。XX年年所安排資源稅按30萬元（保守安排），一期工程營業(yè)稅總額115.32萬元，按50％的工程建設(shè)，為57.66萬元。

新區(qū)道路

新區(qū)8條路，投資總額8262.5萬元。應(yīng)征營業(yè)稅247.87萬元，所得稅136.33萬元，城建稅12.4萬元。教育附加8.74萬元；難題是所得稅，華通路橋（碗國端）工程占工程投資5950萬元，其應(yīng)納所得稅98.2萬元。年前初步接觸，地稅分局調(diào)查其有外出施工證明，按規(guī)定所得稅不在我縣繳納。建議縣財政或新區(qū)在結(jié)算時強力扣繳，如果能夠全部交到我縣，新區(qū)道路稅收：營業(yè)稅247.87+所得稅136.33+城建稅12.39=396.59萬元。扣除：大三路XX年已交43萬元，人民南路XX年已交21.6萬元，43+21.6=64.6萬元。

XX年年可安排營業(yè)稅247.87—64.6=183.27萬元。

滑興中路

全長1920米，合同價格738.25萬元。應(yīng)征營業(yè)稅738.25×3%=22.1萬元，城建稅、教育附加隨征。

大寨、桑村四升三工程

全長15公里，投資每公里55萬元，共計825萬元，其中上級每公里撥25－30萬元，其余自籌，應(yīng)征營業(yè)額總額825萬元×3%=24.25萬元，所得稅13.6萬元，城建、教育附加隨征，為保險起見，對上級資金安排，按每公里30萬元，總投資450萬元安排稅收，根據(jù)實際投資額據(jù)實征收，測算營業(yè)稅13.5萬元，所得稅7.43萬元，城建、教育附加隨征。

新區(qū)建設(shè)項目

據(jù)排查，新區(qū)共有27個項目，理論上測算應(yīng)征營業(yè)稅879萬元，所得稅484萬元，城建稅44萬元，教育附加26萬元，共計1433萬元。由于一是新區(qū)項目多數(shù)進展情況不可預(yù)測，二是投資多為墊資，三是企業(yè)建廠投資方本身投資在建設(shè)期資金緊張，四是所得稅是否能在我縣交納尚不可確定，諸多因素變數(shù)較大，XX年年安排預(yù)算時，按營業(yè)稅實現(xiàn)30％、為263萬元，所得稅實現(xiàn)20％、為92萬元，城建稅隨營業(yè)稅征收、為13萬元，合計稅收安排372萬元，縣級部分314萬元。

城區(qū)房地產(chǎn)

縣直：財政預(yù)計總額應(yīng)收880萬元，稅務(wù)預(yù)計應(yīng)為570萬元，扣除前二年應(yīng)征的379萬元，財政部門認為，遺留還有501萬元，按稅務(wù)部門測算還有190萬元，數(shù)據(jù)差距較大，主要是投資額認定有差距，稅種認定有差距，同時我們測算的較足，但不管怎么說，應(yīng)在190萬元以上。

道口鎮(zhèn)：道口鎮(zhèn)情況于縣直一樣，財政部門認為還有1000萬元以上，地稅部門認為只剩168萬元，需進一步核對數(shù)據(jù)和政策。

城關(guān)：城關(guān)方面總的分歧不大，財政測算認為遺留還有186萬元。

二、縣鄉(xiāng)面上安

鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

1、綜合地稅部門統(tǒng)計和財政部門調(diào)查的一次性因素，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收中基本可參考的一次性因素，鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年實際完成分成穩(wěn)定征收和一次性征收兩部分，穩(wěn)定征收部分主要是工商個體戶、企業(yè)和穩(wěn)定的行業(yè)，下一步重點應(yīng)該調(diào)整稅負、加強征管以及正常的經(jīng)濟發(fā)展來支撐增長，按20％平均增長速度計算；一次性稅源為修路、建橋、建房等小項目稅收，很難區(qū)分是否屬真正的一次性，考慮經(jīng)濟發(fā)展、投資擴大、上級加大農(nóng)村建設(shè)力度支持等因素，鄉(xiāng)鎮(zhèn)所謂的一次性因素還會有，無非是有的項目尚未下達，有的稅源尚未排查，有的怕追加任務(wù)匯報時有所隱瞞，這部分按10％的速度增長，盡管對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)考慮不一定十分周全，但作為整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)級來說，應(yīng)該是完全可以的，兩項合計作為XX年年任務(wù)。

2、對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)略作調(diào)整，其中城關(guān)、小鋪、王莊主要是磚瓦窯業(yè)的因素，這個行業(yè)肯定會有減收，但主要取決上級取締黏土磚的力度，減收程度不好預(yù)計，今年安排比去年略增或持平。

縣直：

1、正常稅收按20％的速度增長，主要靠房地產(chǎn)和新的項目支撐，縣直的壓力不輕。

2、金融保險營業(yè)稅去年完成325萬元，其增長主要取決于金融單位放貸規(guī)模和速度的增長，很難預(yù)料，以目前金融貸款的態(tài)勢，今年安排350萬元，增長8％

3、土地使用稅去年全額完成82萬元，縣鄉(xiāng)各半。今年全額安排100萬元，縣鄉(xiāng)各50萬元。

地稅全額和縣級的形成

1、（1）鄉(xiāng)鎮(zhèn)去年征收企業(yè)所得稅624萬元，個人所得稅804萬元，合計1428萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)剔除公路建設(shè)因素后完成3172萬元，占比例為45％，今年安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)3556萬元，按45％的比例，兩項所得稅應(yīng)為1600萬元，考慮到道口、城關(guān)等遺留的所得稅占比重大，XX年年按所得稅占48％，應(yīng)為1706萬元（3556萬元×48%），因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)正常安排總額為3556萬元，縣級為2533萬元.（2）安排公路建設(shè)和交通貨運稅收1398萬元，縣級1393萬元。

2、縣直去年全額1952萬元（不含金融保險），其中所得稅369萬元，占20％，今年按22％預(yù)計，兩項所得稅為2304萬元×22%＝506萬元，縣直縣級部分為2304－506×60%＝XX萬元。

3、新區(qū)

（1）新區(qū)道路安排全額332萬元，縣級250萬元。

（2）新區(qū)建設(shè)項目全額372萬元，縣級314萬元。

地稅全額安排8362萬元，縣級為6890萬元，比上年預(yù)算增19％，比上年決算增12.95％。用于彌補去年一次性入庫1800萬元的措施有：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)公路建設(shè)安排989萬元；二是老廟交通貨運企業(yè)安排404萬元；三是新區(qū)道路安排250萬元；四是新區(qū)建設(shè)項目安排314萬元，合計1597萬元。

財政部門安排

1、耕地占用稅去年預(yù)算200萬元，決算完成241萬元，今年安排300萬元。

2、契稅去年預(yù)算500萬元，決算完成648萬元，今年安排550萬元。

3、罰沒收入行政性收費去年預(yù)算3600萬元，決算完成6332萬元，今年安排4000萬元。

4、教育費附加去年預(yù)算225萬元，決算完成261萬元，今年安排280萬元。

5、排污費收入去年預(yù)算150萬元，決算完成151萬元，今年安排180萬元。

按以上安排測算，全縣一般預(yù)算收入為15415萬元，增長比例見附表。國、地兩稅總額為10105萬元，占收入比重為66％，加上財政部門稅收850萬元后為10995萬元，稅收占收入比重為71％。