第一篇：項目支出預算資金的安排使用情況審計方案

（一）項目支出預算資金審核工作的目標

依據相關文件規定，結合招標方的具體要求，完成必要的項目綜合情況分析等方面的核查并進行深度數據統計分析評審，對指定單位的項目支出預算資金情況進行審核，并為項目管理提出合理化建議。通過對項目支出預算資金審核，旨在促進預算單位的預算管理水平，提高預算編制工作的科學性、準確性和透明度；促進預算單位按照國家法律法合理安排支出，優化資源配置，提高資金使用效益；增強單位預算的計劃性和嚴肅性，提高決算編制的質量和財務管理水平。

（二）項目支出預算資金審核工作的法律、法規依據

1、《中華人民共和國預算法》；

2、《中華人民共和國預算法實施條例》；

3、《中華人民共和國注冊會計師法》；

4、《北京市預算監督條例》；

5、《關于修訂<北京市市級項目支出預算管理辦法>的通知》

6、《中國注冊會計師執業準則》；

7、《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》；

8、其他相關法律、法規。

（三）項目支出預算資金審核工作的重點內容

1、項目申報是否符合政府工作重點、部門工作任務和單位發展規劃；

2、項目申報理由是否充分、申報程序是否規范、項目申報類別是否準確、是否按要求規范、細化填報，申報預算是否合理，所附相關材料是否齊全、規范，績效考評項目是否按照有關要求填報，涉及政府采購的項目是否按照政府采購的有關要求填報；

3、各項支出費用的標準是否符合行業平均標準或國家和地方各個相關標準、是否符合市場平均價格標準、是否有重復申報的項目等；

4、財政補貼資金成本測算及支出標準定額的測定；

5、項目支出預算資金評審的組織與管理、決算流程及決算金額的合理性。

（四）項目支出預算資金審核工作的實施策略

為了能優質、高效地完成本次審核任務，我們根據指定單位項目的實際情況，確定審核策略為：主要證實法與較低的控制風險估計水平法相結合。

1、前期準備階段：

1)編制工作方案，成立審核工作組。對招標方指定單位項目在進行事前調查和了解基礎上，編制項目支出預算資金審核工作方案和成立審核工作組。2)通過與招標方的充分溝通，結合預算管理的相關規定文件要求，確定具體審計方法。

3)前期資料準備和溝通。根據項目實際情況，結合本次項目項目支出預算資金審核的內容和范圍，擬定須項目單位須準備的資料清單，并提交項目單位進行前期資料準備，同時通報有關審核工作程序要求配合的事項。

4)工作組人員的動員和培訓。針對項目支出預算資金審核工作方案，對工作組進行前期培訓，傳達有關的文件精神和具體工作要求，介紹審核工作的目標、任務和要求。

2、開展項目支出預算資金審核工作階段：

1)組織項目支出預算資金審核工作方案的實施，并對項目支出預算資金審核工作組進行工作計劃細化，包括人員分工、時間進度控制等。

2)通過聽取介紹、查閱資料、審核會計電子信息、抽查憑證、盤查資產和向有關部門、單位及人員調查等方法，獲取充分適當合法有效的審計證據，并做好審計記錄和審計工作底稿；

3)按業務性質劃分審計重點。根據審計對象的實際情況，確定自己的審計重點及相應的審計策略，確保審計工作高質、高效完成。

4)我們將與招標方建立有效的溝通工作機制，確保工作的順利開展： ①定期溝通制度：我們定期（具體按照招標方要求執行）將項目支出預算資金審核的工作情況通過電子郵件、電話、傳真或書面形式進行匯報。內容主要包括工作組的工作進度，工作中遇到的問題及需要相關單位或部門協調的事項。

②建立固定聯系人制度：我們將明確項目支出預算資金審核工作的總負責人和工作組的項目負責人，以確保工作溝通渠道的順暢。

③重大問題請示報告制度：工作組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向招標方提交。

5)根據被審單位審計特點和實際情況，如必要時，邀請所外專家進行咨詢。6)嚴格執行本所制訂的質量管理措施和進度控制措施，確保項目按時高質量的完成。

3、分析總結階段：

1）審核工作組對審計調查記錄和審計工作底稿進行分類整理，完成必要的項目綜合情況分析并進行深度數據統計分析評審后，出具核查報告和工作總結初稿。2）將核查報告和工作總結初稿與招標方等相關部門進行意見交換，對報告內容或疑問進行充分的溝通。

3）按時正式的出具項目支出預算資金核查報告和工作總結，并為項目管理提出合理化建議。

（五）項目支出預算資金審核工作質量管理措施

1、挑選精兵強將組成工作組。我們將組織本所的專業經驗豐富、責任心強人員組成審計工作組，嚴格按照審核計劃和程序開展工作，并隨時與招標方匯報業務開展進度，定期組織業務會議，接受招標方的業務監督。

2、按照本所審核工作的常規質量控制程序進行業務質量管理：

1）現場督導：由經驗豐富的注冊會計師組成督導小組，對每個層次的工作進行適當的指導監督和檢查以保證所執行的工作滿足相關質量標準的要求。2）現場監控：設立現場質量控制負責人，并由其進行現場總體復核，對工作組的工作結果進行總體分析，從多方面獲取證據服務于審計工作，以確保審核工作中的重要部分均已得到了注意并實施了相關的審核程序。

3）定期會議制度：定期召開小組工作會議，匯總現場工作中的重點問題并根據情況要求追加相關的審核程序；

4）咨詢：必要時，邀請所外專家參加相關審核工作會議，匯總專家意見； 5）工作底稿三級復核制：

① 詳細復核：項目負責人進行詳細復核項目支出預算資金審核工作底稿，包括審核程序執行的正確性、證據收集的完整性、數據分析的準確性、審核結論表述無誤以及事項解釋的清楚性的正確性等；

② 總體復核：由主管部門負責人對報告的總體情況進行檢查和復核，并對其認為可能存在的問題對項目負責人提出質疑，在獲得滿意的答復并確認審

核風險控制在可接受程度以內的情況下才予以通過；

③ 重點復核：本機構負責人處理和解決審核中所發現的重大問題、檢查重要審核領域和問題的工作底稿、檢查詳細復核和總體復核人的工作，并對審核總結情況和報告階段的工作進行控制。

3、除上述常規質量控制措施外，我們會針對被審項目的特點和實際情況，特別補充制定相關質量保證措施，以保證本項目在規定時間內高質量的完成。

（六）關鍵問題解決方法

1、工作組人員必須具備一定的政治素質和高度的責任感，發現審核中的疑難問題或不愿配合的項目單位，要不急不躁，耐心的進行溝通、協調，盡最大努力尋找解決方案；

2、對存在的疑難問題或關鍵問題，根據本所的內部管理要求進行逐級上報、匯總，由總負責人召集相關人員開會研究，必要時邀請所外具有相關專業知識的專家與會。

3、在確認必要時，應按照建立的重大問題請示報告制度與招標方進行及時溝通，聽取各方意見，尋求解決途徑。

4、強化對現場工作小組人員自身思想與業務水平的督導，盡量不將問題上交，圓滿出色完成招標方委托的任務。

（七）工作進度控制和保密措施

1、工作進度的控制措施

1)審核工作前期與招標方進行充分的溝通、討論，了解項目的工作量大小，時間要求，質量要求及其他特殊性要求。根據項目具體情況進行人員配置，配備充足的資深的專業人員，并取得招標方的認可，從人員上保證審核工作的按時完成。

2)針對性的編制項目支出預算資金審核工作時間計劃，并取得招標方的認可。落實審計工作前期、審核實施階段的時間安排，各級復核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質按量的完成工作任務。項目負責人要保證與招標方的溝通，隨時接受有關通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標方匯報，聽取指導意見。

3)安排足夠的時間用于后期溝通。在審核工作的后期，可能發現了項目存在的若干問題，需要協調相關部門進行確認并解決。特別是與招標方、項目單位之間的溝通，確保工作的證據收集、重大問題解決方案、結論認定等得到一致確認，保證審計工作按時完成。

4)保證留有一定的時間用于審核結論審查。審核結論審查是中介機構進行質量控制的最后一道關口，我們要對工作的重點領域等進行仔細核對，保證審核工作的最終順利完成。

2、保密措施

1)我們為保證保密工作的順利開展，以機構負責人牽頭成立保密工作組，組員由檔案管理專職人員、項目管理人員和項目主管領導組成，并為檔案管理配備專用的檔案室，由項目負責人兼任保密責任人。

2)項目未完成時，項目相關資料由項目負責人負責保管，工作組人員不得對其它部門及外單位人員透露任何內容及細節；

3)對項目參與的所有人員進行保密宣傳教育，并簽訂保密協議，確保保密工作的施行；

4)檔案管理人員不得將秘密文件帶回家中或帶上出入公共場所，相關人員不準隨意談論、泄露秘密事項、不準私人打印、復印、抄錄文件內容、不得將朋友、他人帶入檔案室，不得外傳、外借相關資料。

5)起草、打印、復印秘密文字資料時由專人負責，其它人不得隨意查看； 6)打印過的廢紙和校對底稿應及時清理、銷毀；

7)司法機關、國家有關部門依照法律和其他有關規定需要查閱業務檔案的，必須持有正式介紹信，經所領導批準后方可查閱。

8)如出現泄密事件，應立即上報機構負責人，做到秘密不得擴散，同時嚴查相關人員的責任。

第二篇：資金預算方案（模版）

贏在校園·大學生創業計劃大賽

資金預算方案

一．前期準備：

1、宣傳：

迎新報紙：元；

傳單：8000*0.1=800元

條幅：4*100=400元

海報：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

展板：3*200=600元

2、前期培訓：

場地使用費：2*300=600元

指導老師：1000元

3、資料費

參賽手冊300元

報名表200元

合計：500元

4、開幕式：

場地使用費：2*300=600元

現場用品（包括條幅）：200元

請嘉賓：1000元

5．組隊沙龍：400元

共計：6630 +報紙（）

二．中期工作：

1、宣傳：

條幅：4*100=400元

海報：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

2．復賽培訓：場地使用費： 300元

現場用品（包括條幅）：200元請嘉賓：1000元

3．組隊沙龍：400元

4．企業家家講座：場地使用費： 300元

現場用品（包括條幅）：200元請嘉賓：3000元

5．專家講座：場地使用費：300元

現場用品（包括條幅）：200元請嘉賓：1000元

6、老師中期評審：1000元

共計：8830元

三．后期工作：1.宣傳：

條幅：4*100=400元

海報：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

2、參賽團隊評審答辯：場地使用費：2*300=600元

請評委：1500元

答辯現場用品：200元頒獎：一等獎： 1 *200=200元

二等獎：2*150=300元三等獎： 3 *100=300元共計：4030 +頒獎費用

四．校級比賽經費共計6330+8830+4030=19190

第三篇：預算審計方案

預算方案

為實現酒店精細化管理，加強酒店全面預算管理是必不可少的環節。酒店預算的量化指標可作為酒店各項控制與業績考核的依據，經過分解落實的預算規劃目標與個人業績考評結合起來，是衡量經營管理者工作好壞的尺度，是作為獎勤罰懶、評估優劣的準則。根據我個人對舜和酒店業務的了解，預算的制訂及落實應做好如下工作：

一、集團成立專門的預算管理部門

隨著集團業務逐年發展壯大，集團有必要成立專門的預算管理部門對各公司預算的制訂及執行情況進行監督。

1、預算管理部門的主要任務

（1）、制訂預算編制方案，使各部門充分了解集團下達的任務和經營方針和政策，從酒店整體出發來協調和審查各店預算的編制，并將審定的預算方案報集團領導審批。

（2）、解決各個方面因編制預算所出現的矛盾。（3）、經常檢查預算執行情況，促使各有關方面協調一致地完成預算規定的目標和任務。

（4）、審查上決算，分析上預算執行過程中出現的差異及其原因，提出獎懲意見報集團領導批準后執行。

（5）、進行業績評價。

此外，預算管理部門還具體負責組織各項預算的討論、修改、報批，通報分析預算的執行情況。各店相應地成立由經營骨干參加的預算小組，負責本店預算的編制和執行工作，做到事前監督、事中控制。

2、集團根據自身經營特點及管理的需要制訂預算指標，主要考核指標有：

（1）、收入指標：

各店總收入、各經營項目收入、各經營項目收入所占總收入的比重等；

客房出租率、平均房價、入住均價等；

餐廳上座率，人均消費，酒水飲料比率、接待人次等。（2）、成本指標：各店總成本、各經營項目成本、各經營項目成本所占總成本的比重。

綜合毛利率、各經營項目毛利率等。

（3）、費用指標：各店總費用及具體明細項目的量化指標。

各能耗比、人工成本所占收入比重。（4）、利潤指標：各店營業利潤、凈利潤

二、預算的編制

1、編制上報階段：每年10月份，銷售部門根據酒店本年經營情況和下一經濟形勢的初步預測，提出下一

經營分析報告和銷售預測目標，并以此作為酒店制定下年預算的最重要基礎性文件和支持依據。各分店根據往年及當年1-3季度的經營情況，預計當年全年各指標的完成情況，結合銷售部門預測目標，擬訂下年預算并上報集團預算管理部門。

2、匯總平衡階段：預算管理部門對各店報來的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，對不符合集團總體經營管理目標的預算提出初步調整意見后，反饋給各店予以修正。在此階段，預算管理部門應同各店反復協商、反復平衡，并就修改原因及必要性作出充分解釋。對修正后的預算匯總后報集團領導審核。總預算經審批后，預算管理部門對各店下達預算指標。

3、下達執行階段：各店根據集團下達的預算指標按部門、季度、月份層層分解，并將分解情況報集團預算管理部門。

三、預算執行的監督及考核

1、集團預算管理部門對各店分解情況進行匯總，對預算執行情況進行深入的、定量的分析，找出主客觀原因并在每月的經營分析會上進行通報，提出糾正預算偏差的建議，必要時（至少在預算執行一季度以后）建議并經領導同意調整個別預算方案。

2、年初下發經集團領導批準通過的預算方案的同時，下發以預算指標考核為主、其他指標考核為輔的考核管理辦法，根據酒店自身條件或特點，預算指標的考核可以按月或季度進行考核，或部分指標按月考核，部分指標按季度考核。為提高員工責任意識，可實行全員績效考核，部分與員工沒有直接關系的指標(如毛利率、平均房價等)可只考核管理員人，根據預算執行情況和考核指標兌現獎懲。預算是對各部門進行工作業績考核的較合適的標準，若預算不與考核掛鉤，就會造成預算的編制與執行相脫離，使預算失去應有的權威性和嚴肅性。

另外，單憑經濟指標考核很難使各項工作都達到預期效果，這就要有其他的輔助考核辦法來完善，如增加對服務質量的考核（如對銷售人員考核對客戶的回訪情況），或制定考核辦法時對一些費用只罰不獎，來防止一些部門為節省開支，而對于應該開支的項目不開支、少開支或以次充好現象的發生，讓考核真正成為獎勤罰懶的手段。

3、預算管理部門定期對各店預算指標完成情況進行檢查監督，每月進行匯總分析上報集團領導。

第四篇：北京市市級項目支出預算申請

北京市財政局關于修訂《北京市市級項目支出預算管理辦法》的通知

京財預〔2010〕1956號

北京市財政局關于修訂《北京市市級項目支出預算管理辦法》的通知

市級國家機關、事業單位和團體組織：

為進一步規范項目支出預算管理，結合執行中各單位的反饋意見，現將修訂后的《北京市市級項目支出預算管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

執行中如有問題，請及時函告我局。

二○一○年九月十六日

北京市市級項目支出預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范和加強市級項目支出預算管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《北

京市預算監督條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財政局直接發生預算繳款、撥款關系的市級國家機關、事業單位和團體組織（以下簡稱“市級部門”）的項目支出預算管

理。

第三條 項目支出預算是部門預算的組成部分，是市級部門為完成其特定行政工作任務和事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出

計劃。

第四條 項目支出預算管理的基本原則

（一）綜合預算的原則。項目支出預算要體現當年財政撥款、以前結余資金及其他資金等所有資金統籌安排的要求。

（二）科學論證、合理排序的原則。對申報的項目進行充分論證和嚴格審核的基礎上，結合當年財力狀況，按照資金保障優先級次進行排序。

（三）全流程管理原則。要對項目的申報、審核、評審、政府采購、監督、決算和績效評價，實行全流程項目管理。

（四）追蹤問效的原則。市級部門和市財政局對財政預算資金安排項目的執行過程或完成結果進行績效評價，逐步建立項目預算安排與項目執行效

果評價有機聯系的績效評價機制。

第二章 項 目 庫

第五條

項目庫是對項目進行規范化、精細化、程序化管理的業務數據庫系統。項目庫由市財政局統一規劃，統一設計計算機應用軟件，統一制定

項目管理制度、項目申報文本。

第六條 項目庫實行分級管理。按照管理主體，劃分為單位項目庫、部

門項目庫和市級財政項目庫。

（一）單位項目庫：預算單位根據履行職能和事業發展規劃的需要，對本單位建議實施的項目，經科學論證及合理排序后，納入單位項目庫。

（二）部門項目庫：主管部門對預算單位申報項目按照規定進行審核，將符合部門要求的項目納入部門項目庫。

（三）市級財政項目庫：市財政局對主管部門申報項目進行審核、評審后，將符合條件的項目納入市級財政項目庫。

第七條 項目庫中的項目應當按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動

管理。

第八條 市級財政預算安排的市級項目一律納入市級財政項目庫中管

理。

第三章 項目分類

第九條

項目按照資金保障優先次序分為政府已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目、其他項目四種項目類別。

（一）政府已研究確定項目,是指中央及市委市政府研究確定需由財政預算資金重點保障的支出項目。包括中央及市委市政府文件中明確規定市級財政預算安排的項目，以及市委市政府領導明確批示需由市級財政予以安排的項目等。

（二）經常性專項業務費項目,是指市級部門為維持其正常運轉而發生的大型設施、設備、網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項

目。

（三）跨支出項目,是指除政府已研究確定項目和經常性專項業務費項目之外，經市財政局批準并已確定分實施，需在本年繼續安排預算的項目和當年新增的需在本及以后繼續安排預算的項目。

（四）其他項目,是指除前三類支出項目之外，市級部門為完成其職責

需安排的支出項目。

第十條 項目按照支出方向分為機構運行保障經費類項目、事業發展專項計劃類項目、固定資產投資類項目三種項目類型。

（一）機構運行保障經費類項目，是指行政事業單位用于保障其機構正常運轉、完成日常機構履職任務所必需的項目支出。具體包括： 1．機構日常運行保障類項目，是指用于保障其機構自身正常運轉的項目支出。

2．機構專項業務類項目，是指用于完成機構日常履職任務的項目支

出。

（二）事業發展專項計劃類項目，是指行政事業單位用于完成國家和我市制定的各項事業發展規劃、計劃、目標的項目支出。具體包括： 1．經濟發展類項目，是指用于促進經濟發展、調整經濟結構，以及科技與自主創新方向的項目支出。具體包括：

（1）促進經濟發展類項目，是指用于促進經濟發展、調整經濟結構、提高生產力的項目支出。

（2）科技與自主創新類項目，是指用于促進科技進步、提高自主創

新能力的項目支出。

2．保障民生類項目，是指用于解決關系群眾切身利益、改善和保障

民生的項目支出。具體包括：

（1）教育事業類項目，是指用于促進教育事業發展的項目支出。（2）醫療衛生類項目，是指用于促進醫療衛生事業發展、提高醫療

服務水平的項目支出。

（3）文化體育類項目，是指用于促進文化體育事業發展的項目支出。（4）就業與社會保障類項目，是指用于促進就業、提高社會保障水

平的項目支出。

（5）三農類項目，是指用于促進農業、農村、農民發展的項目支出。3．城市管理、服務和城市建設類項目，是指在固定資產投資外，用于城市修繕、改造、環境整治、管理和運行等方面，提升城市服務能力的項

目支出。

4．政權與社會穩定建設類項目,是指行政事業單位用于保障政權建設、促進社會穩定的項目支出。

（三）固定資產投資類項目，是指按照基本建設的管理規定，列入固定資產投資計劃的項目支出計劃。

第四章 項目申報

第十一條 申報項目應當同時具備以下條件：

（一）符合國家有關法律、法規、方針政策規定，以及市委市政府工作

部署；

（二）符合財政資金供給范圍和支持方向；

（三）屬于本部門履行職能和落實事業發展的規劃；

（四）有明確的項目目標、項目實施方案及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。

第十二條 項目申報文本由項目申報書、項目支出預算明細表、項目可行性報告和項目評審報告（專家論證意見）組成。

第十三條 項目申報文本的填報要求

（一）市級部門申報項目時，應按照市財政規定，填報項目申報書并附

相關材料。

（二）項目中預算申請金額為200萬元(含)以上及專業技術復雜的項目，要附項目可行性報告和專家論證意見。

（三）跨支出項目要提供以前批準文件，其中項目計劃和預算金額發生變化的，除填報項目申報文本外，還需重新附相關材料和調整依據。

（四）項目申報時要嚴格按照支出功能分類和支出經濟分類科目填報。

（五）實施政府采購的項目，編制時要按照北京市“政府采購集中采購目錄及標準”的要求和相關采購政策規定，列出具體采購項目、需求數量、資金預算、需求時間，并在項目申報書中予以明確。

（六）實施績效評價的項目，要按照績效評價有關管理辦法的要求提供相關資料，相關內容要在項目申報書中予以明確。

第十四條 項目支出預算中含有資產購置的項目，要根據行政、事業單位國有資產管理的有關規定申報。對有標準限定的，要嚴格按照資產配備

標準進行申報。

第五章 項目審核

第十五條

項目審核的內容主要包括：

（一）申報的項目是否符合規定的申報條件和要求；

（二）項目申報書是否符合規定的填報要求，項目申報理由是否充分，項目申報類別是否準確，項目績效目標是否按照有關要求填報，涉及政府采購的項目是否按照政府采購有關要求填報；所附相關材料依據是否齊全、規

范；

（三）項目申報內容是否真實完整；

（四）項目的規模、支出標準和具體使用方向是否符合規定；

（五）資產購置項目是否執行市財政局制定的配置標準；

（六）項目排序是否合理等。第十六條 市級部門在項目支出控制數內，對本部門的項目進行審核后，對符合條件的項目，經擇優遴選、合理排序后上報市財政局。市財政局

按規定進行審核。

市級部門和市財政局在項目審核環節中，如發現申報項目不符合規定的，可以進行項目調整或將項目退回，并注明項目退回原因及修改建議。

第十七條 市財政局對以下項目進行財政投資評審：

（一）未實行項目支出定額標準化管理且申報金額200萬元以上的項

目；

（二）項目中涉及信息化運行、維護和改造支出的項目；

（三）其他經財政審核認為確有必要送審的項目。

第十八條 市財政局按照相關規定，通過委托第三方對保障民生類項目，城市管理、服務和城市建設類項目等社會關注度高的項目實施項目事前評估。并對項目實施內容的可行性、經費安排的合理性提出評估報告。第十九條 按照提高項目支出管理的科學化精細化水平的要求，市財政逐步實施項目支出定額標準化管理，建立項目支出通用定額標準和專用定

額標準體系。

第六章 項目排序和滾動管理

第二十條 項目排序原則。預算單位、主管部門和市財政局按照資金保

障優先次序對項目進行排序。

第二十一條 項目排序方式。預算單位、主管部門和市財政局按照項目排序原則，根據項目重要性在項目庫中進行排序。

第二十二條 項目庫實行滾動管理。市級部門要按照部門預算編制規程的要求，從上已批復項目中，確定下預算需繼續安排的跨支出項目。在編報跨支出項目預算時，項目的名稱和使用方向不得變動，將項目滾動轉入以后項目庫，并與下新增項目一并申請項目支出預

算。

第七章 項目支出預算核定和項目實施

第二十三條 市財政局根據國家有關法律、法規、方針政策，市委市政府工作重點和市級部門履行職能、事業發展目標，審核項目預算，并根據財力狀況和項目排序，結合部門收入來源和以前項目資金結余情況以及績效評價結果，統籌安排項目支出預算，列入市級部門預算。第二十四條 市財政局對市級部門報送的部門預算進行審核匯總，形成市級預算草案，上報市政府審定。經市人民代表大會批準后，依法批復部

門預算。

第二十五條 市級部門要按照批復的項目支出預算組織項目的實施，并督促項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算。

第二十六條 項目支出預算一經批復，部門和項目單位不得自行調整。預算在執行過程中，因項目發生終止、撤銷、變更等情況，相關項目部門應當按照規定的程序報批，并進行預算調整。

第二十七條

市財政局對列入部門預算的經常性專項業務費項目，應當明確項目的支出范圍，并會同市級部門分類制定專門的管理辦法。第二十八條

按照規定屬于政府采購的項目，應當編入政府采購預算，并按照政府采購的有關規定執行。

第二十九條 項目完成后，項目單位應及時組織驗收和總結，并將項目完成情況和資金使用情況逐級匯總報市財政局。

第三十條 市級部門和市財政局應按照結余資金管理的有關規定，加強對項目支出結余資金的管理，統籌安排使用財政資金，提高財政資金使用效

益。

第八章 機動經費管理

第三十一條 機動經費是為解決部門在預算執行過程中的新增支出需求，減少預算執行中的調整而設立的專項經費。

第三十二條

機動經費實行項目預算管理，主管部門在年初部門預算中按照不高于整體預算控制數5%的比例安排機動經費，機動經費的具體比例由部門在上報預算時商市財政局確定。

第三十三條 機動經費原則上在主管部門設立使用，主管部門確認基層單位有必要設立的，也可在年初部門預算中參照上述比例安排，但一個部門的機動經費總額不能突破部門整體預算控制數5%的限額。

第三十四條 機動經費主要用于解決在預算執行中中央及市委市政府確定新增的、臨時的、緊急的項目，也可調劑用于編制內增人、增編等增加的基本支出，但不得擅自用于提高個人待遇，不得自行用于彌補現有機

構和人員的公用經費缺口。

第三十五條 機動經費動用實行備案制，各部門在預算執行中及時向財政部門備案。預算執行中確需調整使用單位、科目的按照項目調整程序報批。

第九章 項目的績效評價和監督檢查

第三十六條 對預算安排實施績效評價項目，由市財政局或市級部門按照有關績效評價的管理辦法組織實施績效評價工作。第三十七條 市財政局和市級部門要將項目完成情況、決算情況和績效評價結果，作為加強項目管理及編制以后項目支出預算的重要依據。

第三十八條 市財政局對項目的實施過程和完成情況進行監督檢查。對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的，要依據國務院《財政違法行為

處罰處分條例》進行處理。

第十章 附 則

第三十九條 納入部門預算的固定資產投資類項目按照國家和本辦法的有關規定進行管理。

第四十條 按照有關規定申請財政專項補助資金的企業，執行本辦法有

關項目申報規定。第四十一條 本辦法由市財政局負責解釋。

第四十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。北京市財政局《關于修訂〈北京市市級項目支出預算管理辦法〉的通知》(京財預[2006]1576號)和《關于印發<市級部門預算機動經費使用管理暫行辦法>的通知》（京財

預[2009]1950號）同時廢止。

第五篇：預算執行審計方案

預算執行審計方案

篇一：財政預算執行審計實施方案（2446字）

20XX市本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作，嚴格履行財政審計的監督職責，根據《中華人民共和國審計法》和《安徽省預算執行情況審計監督暫行辦法》，結合我市實際及局20XX財政預算執行審計方案制定審計小組實施方案。

一、審計目標

20XX年財政“同級審”工作目標是：堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，以促進落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標。積極探索財政審計大格局，進一步推動公共財政體系的建立，從體制機制層面分析原因，提出加強管理、進一步深化財政管理制度改革的意見和建議，為**經濟發展服務。

二、審計對象和范圍

1、審計對象：本級預算執行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。開發區和園區審計對象包括：開發區管委會、建投公司、河瀝園區、港口生態園區。部門預算執行審計對象包括：市住建委、交通局、發改委、科技局、規劃局、旅游局、商務局和藥監局。

2、審計范圍：市本級20XX預算執行和其他財政財務收支情況進行審計，必要時可向前后追溯和延伸。

三、審計時間和人員安排

審計組由八名同志組成，**任組長，負責全面組織協調工作。王黎任主審，成員有**組成。審計分二個階段：

（一）春節前階段。

審計組于20XX年12月10日到各被審計單位開展審前調查工作，年底前完成調查工作并明確各部門的審計重點，20XX年1 月10日組成四組同時進點開展對四部門預算執行進行審計，春節前完成實施階段工作，三個審計小組分工如下：

1、審計一組。**負責對藥監局的審計，**任主審。

2、審計二組。**負責對商務局的審計，**任主審。

3、審計三組。**負責對旅游局和商務局的審計，**任旅游局主審，**任商務局主審。

（二）春節后階段。

20XX年2月21日分成二個組同時開展對市本級預算執行和部門預算執行進行審計。

1、市本級預算執行、開發區和港口工業園區審計組。由**組成，**任本級預算執行審計組和港口園區主審，并負責對大預算的審計；**任開發區審計組主審，并負責對國投公司、政府債務、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負責對專項資金和開發區各部門的審計。

2、部門預算執行審計組。由**三人組成，**負責對住建委和科技局的審計，**負責對交通局和發改委的審計。

6月10日前完成各自項目的審計分報告，6月底完成審計結果報告的草擬工作，7月10日前完成審計報告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報，然后經市政府授權提交市人大常委會審議。

四、審計重點內容

(一)、本級預算執行審計的主要內容。

1、對財政預算執行的審計。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關注科技、教育、衛生、社會保障等普惠制資金的規模、比重。二要圍繞公共財政的民本性開展審計，關注公共利益，關注人民群眾的福祉，關注與群眾利益密切相關的專項資金的審計。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。20XX財政預算執行情況審計主要涉及市財政局內設科室有：預算科、行財科、社保科、農財科、經建科等五個科室及市農村局、非稅局（含國資科）、農發局等三個單位。

2、對國投公司的審計。重點摸清政府債務情況，分析債務結構層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項目計劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務風險的合理性建議。

目。

4、對政府非稅收入的審計。重點審查政府非稅收入管理部門及預算單位各項非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產管理是否符合規定、處置是否規范合法、有償使用收入是否繳入財政。

5、對地稅局征管的審計。延伸調查2個基層稅務所檢查基層稅收增長緩慢的原因。

6、對國庫的審計。檢查國庫辦理本級預算收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實性；重點檢查有無違反預算管理和財政法規的退庫、轉移預算資金等問題。

7、對開發區、河瀝園區和港口園區的審計。重點檢查開發區、河瀝園區和港口園區預算安排及執行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設資金、補償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補償、土地出讓、工程建設等情況延伸審計一至二個相關村、組。

(二)、對本級各部門預算執行審計的主要內容

1、部門向所屬單位批復預算和預算變化執行。

2、有預算收入上繳任務的部門、單位上繳預算資金情況。

3、預算支出執行情況。

4、預算支出的事業成果和資金使用效益。

5、預算資金管理制度的建立和執行情況。

6、重點檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點審計工程建設及項目資金等分配、管理和使用情況；發改委重點審計項目收費和鐵路辦項目資金等管理、使用情況；規劃局重點審計規劃項目資金使用情況；旅游局重點審計項目專項資金管理、使用情況；科技局重點科技專項資金分配、管理、使用情況；商務局重點審計農貿市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監局重點審計預算執行等情況。

五、工作要求

（一）堅持“圍繞中心，突出重點”的原則。審計組成員要根據審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負責項目的審計實施方案，突出審計重點和工作目標，堅持在真實性、合法性基礎上突出效益審計。

（二）嚴格遵守審計紀律，保守審計工作秘密。要嚴格執行審計人員審計工作紀律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實事求是、客觀公正，并嚴格保守工作秘密。

（三）創新審計方法，開展計算機審計。今年我們要積極開展計算機輔助審計，選擇市本級、開發區、地稅和金庫作為計算機審計，由**負責，通過開展計算機審計來促進、鍛煉和提高審計人員的計算機審計能力。

（四）做好審計提煉，提升工作成果。針對審計中發現的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領導匯報，為市政府決策諫言獻策。

20XX年2月14日 篇二：預算執行審計工作方案（4717字）

20XX年審計計劃安排，為做好縣本級預算執行審計工作，根據《審計機關審計方案準則》的規定，制定本工作方案。

一、指導思想

20XX年縣級預算執行審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，牢固樹立科學審計理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅持“揭露問題、規范管理、促進改革、提高績效”的總體思路，以規范預算管理，推動財稅體制改革，促進建立公共財政體系，保障財政安全和提高財政績效水平為目標。按照審計工作“二十字” 方針，認真履行審計職責，繼續加強對重大違法違規問題和經濟犯罪案件的揭露與查處，不斷改進審計方式方法，不斷提升審計質量和水平，在更高起點、更高層面上發揮審計“免疫系統”功能，當好公共財政“衛士”，為我縣經濟社會又好又快發展服務。

二、審計工作目標

以縣人大批準的20XX縣本級預算為主線，以財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計為基礎，以加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配、提高財政資金使用效益為目標，圍繞領導關心、社會關注的熱點、難點問題，對重點部門、重點資金和重點項目進行審計和審計調查。擴大一級預算單位的審計覆蓋面，延伸審計二、三級預算單位；以縣本級預算執行審計為重點，關注各項財政支出改革政策、措施落實情況，關注財政資金的分配管理情況，關注是否存在重大違法違規問題，關注財政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環節中存在的問題，嚴肅查處各類違法違規、損失浪費、資金使用效益低下問題，促進完善財政財務管理體制、管理制度和制度運行機制，促進規范預算執行，提高財政資金使用效益，完善公共財政體系，促進公共服務均等化，充分發揮審計保障國家經濟社會運行“免疫系統”的功能。

三、審計范圍

主要是對20XX縣本級財政預算執行及其他財政收支情況進行審計，必要時將追溯相關或延伸審計有關單位。

四、審計對象

（一）縣財政局組織實施的20XX縣本級財政收支預算執行和其他財政收支情況審計。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計。

（三）縣林業局與縣衛生局經濟責任審計（審計內容包含20XX年預算執行和其他財政收支審計）。

（四）對政府投資建設的相關基本建設項目進行審計。

五、審計的主要內容與重點

（一）縣財政局具體組織預算執行情況的審計

以促進落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、維護財政安全、推動建立完整的政府預算體系、提高財政資金使用效益為目標，重點對預算管理、資金分配及預算執行過程的合規、合法性和財政資金的安全性進行審計，主要內容包括：

1、預算的編制、批復、調整是否合法、合規。

2、收入預算執行。重點審計預算收入是否及時納入當期核算，有無為完成預算收入任務而虛增收入，或將本期收入納入下期而隱瞞預算收入；應納入預算管理的行政性收費、罰沒收入是否全額納入預算管理，有無越權減免、帳外存放等問題。特別關注土地出讓金、國有產權轉讓、國有資產出讓與收益等非稅性收入，有無應收未收、體外循環問題。

3、支出預算執行。重點檢查財政預算撥款是否按預算、按計劃、按進度撥付，有無超預算、超進度撥款問題；檢查財政部門預留的各項待下達支出落實情況，有無擅自調劑使用、未及時下撥到有關單位和項目；檢查財政各項預算支出追加追減事項是否合理，追加理由依據是否充足，核批手續是否符合政策規定和有關管理要求，有無存在撥人情款和假公濟私行為；檢查上級財政下達的各項?？?，是否按規定用途及時落實到有關單位和項目，有無挪作它用的問題。

4、應納入財政預算和非稅收入管理的資金是否按規定及時繳庫。

5、對國庫集中支付及收支兩條線管理等財政改革制度執行情況進行審計監督。

6、對財政部門內部控制制度進行檢查，重點關注內控制度是否健全和嚴格執行。

7、根據審計實施情況，對部分預算執行單位和資金進行重點延伸審計。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計

圍繞促進依法治稅，強化征管和服務，堵塞漏洞和增收節支工作，20XX年對地稅局稅收征收管理審計的主要內容是：

1.稅收收入計劃完成情況。檢查稅收計劃和各項指標的完成情況。審計地稅部門是否依照法律法規的規定，及時、足額征收各項稅金。

2.稅收政策執行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規減免稅，是否存在有稅不征和征收“過頭稅”，以及混級混庫等情況，檢查代征代扣手續費的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運行情況。審查各項稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項內控制度是否健全、有效，有無存在漏洞，檢查稅收稽查執法質量和稅收征管信息管理系統運行情況。

4.稅務部門代開發票管理情況。主要檢查地稅部門代開發票的依據是否齊全、內部控制制度是否完善、經濟事項是否真實，應征收的稅款是否按規定征收。重點檢查有無因稅務部門管理制度不健全，而為相關單位通過以虛假緊急事項代開發票套取資金建立“小金庫”提供方便的問題。

（三）縣本級部門預算執行及其他財政收支情況審計

以揭示和反映普遍性、規律性問題，促進深化部門預算改革和加強財政預算管理，提高部門預算執行審計的整體質量和效果為目標，重點揭示部門預算與執行的主要差異和形成原因，審查預算變化依據是否充分，并對部門決算編報的真實性、準確性、完整性發表總體意見；揭示預算執行中基本支出與項目支出相互混淆，導致基本支出標準不統一、決算編報不真實、不完整的情況；揭示“會議費”與“三公經費”不夠規范與細化等問題。重點關注以下內容：

1．預算編制情況。一是審查財政撥款收入、非稅收入等預算編制是否完整、真實。二是審查基本支出、項目支出、政府性基金支出預算編制是否明細、真實、合規。三是審查20XX年末賬面結余資金是否全部納入20XX年預算。

2．預算批復及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無未按規定及時批復預算，未經批準自行調整預算，預算資金分配不及時，違規撥付預算資金，截留、挪用預算資金，截留應當下撥的預算資金等。

3．預算支出情況。按照財政批復的預算，一是審查基本支出是否合規，有無擴大支出范圍、提高開支標準、虛列支出、未經批準調整基本支出預算等。二是審查項目支出是否合規，有無未按規定執行項目支出預算，有無擠占挪用項目資金。三是審查當年經費支出，關注會議費、“三公經費”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關項目的收費依據，收費許可證規定的收費標準、范圍，是否存在亂收費等。二是抽查收費票據和繳款憑證，審查收入是否嚴格執行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財政。三是審查各項收入是否真實、完整，有無賬外賬、有無隱瞞、轉移收入或將收入掛往來賬等。

5.部門財政財務管理內控情況。一是關注部門預算管理、資金使用、會計核算、資產管理等內部控制制度是否健全；二是關注各項制度在決策和執行過程中是否到位、有效；三是關注財政財務管理、會計核算等基礎工作是否扎實、規范。

（四）經濟責任審計。根據《將樂縣領導干部任期經濟責任審計工作方案》規定組織實施。

（五）政府投資的基建項目審計。主要審查項目建設程序是否合法合規，是否落實項目法人制、招投標制、監理制、合同管理制；審查項目資金來源是否合法，資金是否落實，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規，有無侵占、挪用等問題；審查設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準的問題；審查工程價款結算的真實性、合法性，有無將不合法的費用擠入待攤費用，建設單位是否嚴格按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集，單位工程成本是否準確；審查施工單位有無非法轉包工程，工程價款結算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計決定與審計報告的落實和整改情況

對上審計查出問題的糾正和整改情況進行跟綜檢查，要根據審計決定逐條落實。對未落實審計決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對審計報告提出的問題和建議被審計單位是否已經糾正和采納。要評價和反映被審計單位針對審計建議制定的各項規章制度的運行情況和成效。

六、審計的組織、分工與時間安排

（一）審計組織 20XX年縣本級預算執行審計工作，實行“統一領導、統一方案、統一實施、統一調度”的原則。各業務股室全員參加，按審計程序組織實施。

（二）審計分工

1.縣財政局組織實施的20XX縣本級財政收支預算執行和其他財政收支審計由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業局經濟責任審計（含20XX年預算執行和其他財政收支審計內容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計（劉懷寧主審）、縣衛生局經濟責任審計（含20XX年預算執行和其他財政收支審計內容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關政府投資項目審計由政府投資審計中心組織完成（具體項目另行安排）。

5、“兩個報告”由陳敏負責起草完成。

（三）時間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計組組織學習與審計事項相關的法律法規與業務知識。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計組按照項目分工，開展審前調查工作，摸清全面情況，確定審計重點，并按照項目分工，根據審前調查情況，制定審計實施方案，組織項目實施審計，于 4月25日前向陳敏提交對外審計報告。政府投資審計中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結的相關項目審計綜合報告。

3.第三階段，陳敏根據各審計組提交的審計報告與中心提交的綜合報告進行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財政預算執行情況的審計結果報告與審計工作報告同時提交局機關，由局機關組織召開局務會討論審理“兩個報告”后，將“兩個報告”同時上報縣人民政府審定。

七、審計工作要求

（一）統一思想，增強全局意識。預算執行審計是《審計法》賦予審計機關的重要職責，是國家審計永恒的主題。預算執行審計作為整個審計工作的重中之重，政策性強、內容復雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強全局意識，服從大局，齊心協力，扎實有效的開展工作。要精心組織，及時溝通，配合連動，真正形成一個既有分工、又有合作的整體，實現預算執行審計的“一體化”，不斷提高審計成效，推動今年的預算執行審計工作達到一個新的高度。

（二）搞好審前調查，編制操作性較強的審計實施方案。各審計組要開展深入細致的審前調查，在把握總體的基礎上，結合部門自身特點，摸清容易出現問題的項目、資金和財務管理中的薄弱環節，準確把握審計重點，找準重點抽查單位，制定切實可行的審計實施方案。審計實施方案要做到：審計目標明確、審計重點突出、分工詳細合理、時間安排周密、審計方法適用。

（三）規范實施，把握重點，確保質量。一是要嚴格執行審計署6號令等有關規定，規范審計行為，切實提高審計項目質量和文書質量。二是要認真學習和把握工作方案中確定的重點審計內容，做到全面審計、突出重點。三是對每個部門單位的審計，要緊緊圍繞預算執行，搞好與財政財務收支、經濟責任審計的有機結合，確保審深審透審全，確保審計質量。

（四）強化成果意識，提高預算執行審計工作的宏觀效能。要按照“發現問題，規范管理，促進改革”的總體要求，在查處違規違紀行為的同時，注重發現影響改革深化和預算執行的突出問題，進行綜合分析，加大從制度、機制、管理上分析研究問題的力度，提出促進完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的成效。

（五）嚴格遵守審計紀律。審計人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅定理想信念，增強紀律觀念和法制觀念，嚴格遵守廉政紀律，嚴格要求、嚴格管理、嚴格監督，自覺維護好審計機關的良好形象，保質保量地完成好今年的預算執行審計工作任務。篇三：預算執行及其他財政收支審計工作方案（3783字）

賦予的審計職責，組織開展好20XX縣級預算執行審計工作，根據我局審計項目計劃安排及《國家審計準則》的要求，結合我縣實際制定本工作方案。

一、工作目標

20XX縣級預算執行審計工作以規范預算管理、提高財政績效水平為目標。一是服務經濟社會發展大局，加強對民生資金的審計監督，關注宏觀調控政策落實情況和投入資金的使用監督，注重從體制、機制、制度層面和政策執行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進提高財政資金使用效益，有效發揮審計“免疫系統”的功能。二是緊扣預算執行這一主題，以預算執行為主線，以政府性資金為主要內容，財政專項資金為重點，加強對財政資金分配、使用和管理情況的監督，強化預算約束，深化審計內容，反映縣級預算資金分配、預算執行、預算調整和財政改期進程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發揮審計監督的建設性作用，保障財政資金依法有效使用。

二、項目安排和分工

（一）項目安排：

1、對縣財政局20XX具體預算執行情況進行審計。

2、縣地稅局20XX稅收預算執行情況進行審計。

3、縣衛生局、縣農業局等預算執行部門管理使用財政資金的情況進行審計。

4、縣農村中小學布局調整情況專項審計調查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項目審計情況匯總。

6、社會保障資金審計（利用本級全國社保資金審計成果）。

（二）組織分工

第一組：負責對縣財政局20XX年預算執行情況審計，并負責編寫《審計結果報告》與《審計工作報告》。

組長：廖加寶、陳敏。

第二組：負責縣地稅局與縣衛生局20XX年預算執行情況審計。組長：郭天玉、廖建華。

第三組：負責縣農村中小學布局調整專項審計調查與縣農業局20XX年預算執行情況審計。

組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計中心負責匯總20XX年至20XX年6月政府投資項目審計情況。

組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計重點和內容

（一）財政部門的重點審計內容。

1、縣級預算收支規模，對一般預算、基金預算和預算外資金及財政掌管的其它全部政府性資金進行摸底調查。重點檢查稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、轉移性收入等規定的預算收入是否全部列入預算收入“盤子”；預算外收入清理、清繳情況的監督檢查，對照《福建省財政廳轉發財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（閩財預[20XX]154號）的規定要求，檢查財政部門是否將按預算外資金管理的收入及時全面納入一般預算和政府性基金預算管理，有無按規定組織各部門做好預算外收入的清理、清繳工作；國有資產投資或其他長期投資收益情況；政府債務規模和構成來源。通過審查縣級預算、財政決算，對比分析檢查縣本級財政預算收支完成情況，以及收支結構情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現狀。

2、預算收入和真實、完整。通過對縣本級財政預算外資金賬戶和專戶及財政掌管的政府性資金的審計，檢查縣級財政部門是否將應納入預算管理的各項收入及時足額繳入國庫，檢查是否存在通過預算外賬戶調節或隱瞞預算收入等問題，有無存在游離于財政預算管理監督之外的政府性收入等問題，影響縣級財政預算收入的真實性和完整性。

3、預算執行的時效和效益。重點對一般預算支出中的農林水事務支出、醫療衛生支出、教育支出等三項重點項目支出安排和資金撥付使用情況。通過對縣本級財政預算支出和重點支出撥付情況的審計，分析預算執行的進度和效率，檢查是否存在預算進度慢，預算資金年末集中撥付，或為完成支出任務年末將預算資金轉入財政專戶等情況，影響預算執行的效果和財政資金的使用效益。

4、預算執行結果及資金平衡審計。主要審計預算收支平衡和資金平衡情況，關注財政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實，有無虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來科目隱瞞收支造成結余不實的問題。

5、預算外資金管理及收支結構審計。主要對預算外資金的使用和管理情況進行審計，了解預算外資金的種類、規模，審計是否存在將預算內資金轉到預算外、應作預算收入的行政事業性收費未納入預算管理、未按規定將預算外資金繳存財政專戶等問題，推進預算外資金管理逐步向預算管理轉變。

6、延伸審計國有投資管理公司。主要核實國有資產投資及其收益分配情況，對投資效益不高、多年沒有收益的投資項目進行重點分析，提出規范管理的意見建議。

（二）部門預算執行情況審計。安排審計農業、衛生等兩部門預算執行及其專項資金分配、管理、使用情況。一是審查各項收入是否及時入賬，有無隱瞞收入和設置賬外賬的問題；各項支出是否真實、合法，有無虛列支出和轉移資金的問題；二是審查預算外資金是否嚴格實行“收支兩條線”管理，有無坐收坐支問題；三是審查行政事業性收費和罰沒款項是否符合政府政策規定，有無巧立名目，提高標準亂收費；罰沒票據的管理是否符合規定，有無違規使用票據的問題。四是檢查專項資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項資金總量與收付及結余等基本情況，重點檢查專項資金管理制度是否建立健全，是否嚴格執行現行制度；資金分配的各個環節和有關內容是否科學、合理，資金是否按時撥付到文件規定的使用單位；有無隱瞞截留專項收入，專項支出是否按計劃和預算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用專項資金等問題；專項資金的使用是否取得較好的社會效益和經濟效益等。通過審計，如實反映各預算單位在預算執行過程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進意見建議，促進相關單位加強管理，合理使用財政資金，提高財政資金的使用效益。

（三）對縣地稅局的審計

以稅收完成情況的真實性為基礎，重點審計以下內容：

1、稅收計劃完成及稅收政策執行情況。主要檢查稅務部門在稅收計劃執行過程中是否存在人為調節收入不征、、少征稅款或征收“過頭稅”行為，有無混淆入庫級次，影響20XX財政收入真實性的行為；是否存在稅收政策執行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務完成情況的基礎上，對收入結構進行分析，了解地稅部門為應對金融危機影響在落實稅收政策、加強財源建設、完善征管措施等方面采取的主要應對措施，掌握目前稅收征管質量情況。重點選擇會計師事務所、資產評估事務所，小額貸款公司、擔保公司、招投標公司等行業稅收征管情況審計調查，揭示征管過程中存在的漏洞和問題。主要通過本期實際完成數與本期計劃數相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無為完成計劃任務而預征稅款的問題，對應征的稅款是否做到應收盡收，有無人為調節稅收任務的問題。

（四）縣農村中小學布局調整情況專項審計調查。通過審計，提高農村中小學布局局調整的科學性和規范性，推進義務教育均衡發展政策落實，推動農村教育事業發展。

（五）對政府投資項目的基建審計。主要審查項目建設程序是否合法合規，是否落實項目法人制、招投標制、監理制、合同管理制；審查項目資金來源是否合法，資金是否落實，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規，有無侵占、挪用等問題；審查設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準的問題；審查工程價款結算的真實性、合法性，有無將不合法的費用擠入待攤費用，建設單位是否嚴格按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集，單位工程成本是否準確；審查施工單位有無非法轉包工程，工程價款結算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領工程款等問題。

（六）社會保障資金審計。按審計署工作方案執行。

（七）繼續跟蹤檢查20XX年審計查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級預算執行審計查出問題的整改情況經人大審議后，對審計查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應結合20XX年本級預算執行審計繼續開展跟蹤檢查，由原股室或審計組在20XX年7月5日前完成，報送財金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規范。承擔“同級審”任務的股室要認真組織學習，深刻領會工作方案意圖及要求，并將其工作目標、工作重點以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實做好20XX縣本級預算執行審計工作。

（一）加強實施方案制定工作。相關股室在充分領會工作方案立意的基礎上，要做好審前調查工作，制定針對性、可操作性強的審計實施方案。實施方案要提出審計要實現的目標，每一分項目的審計重點、內容和方式方法等。

（二）改進審計方式方法，進一步規范審計行為。嚴格執行審計署8號令規定，嚴格規范審計具體行政行為。

（三）充分發揮審計建設性作用。各審計項目要把握問題的本質和規律，進行深入的分析，從預算資金分配和使用兩個環節反映突出問題，查找產生問題的原因，從制度上、體制上、機制上提出審計意見和建議，提升審計報告的質量和水平。認真撰寫、提煉審計報告，做到內容敘述清楚、定性準確，提出針對性強、可操作的意見和建議。

（四）按進度及時完成任務。各審計組針對第一個審計項目應在4月26日前完成審前調查，4月30日前提出審計實施方案，5月2日前正式進點審計。7月5日前提交本組項目審計對外報告。撰寫“兩個報告”責任人應于7月20日前完成《審計結果報告》與《審計工作報告》編寫與上報工作。

篇四：同級財政預算執行審計工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規定，為認真做好尼勒克縣20XX本級預算執行審計工作，按上級審計機關統一部署，結合我縣實際情況，制定如下審計工作方案。

一、指導思想和工作目標

20XX縣級預算執行審計工作的指導思想是：以科學發展觀為指導，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進深化財稅體制改革，推進公共財政體系建設和提高財政資金使用效益為目標，切實加強對財政資金收支的監督，進一步加大對重點部門、重點專項資金和重點項目的審計力度，為推進依法行政，完善財政管理制度、規范財政收支行為，促進我縣經濟社會又好又快發展，充分發揮審計保障國家經濟運行的“免疫系統”建設性功能。

20XX縣本級預算執行審計工作按照“揭示問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全”的工作思路，確定的目標為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經濟工作中心和領導重視、群眾關心、社會關注的熱點、難點問題開展審計。二是突出重點領域、重點部門、重點資金的審計監督。三是在部門預算執行方面，重點審查部門預算編制、預算執行、追加預算以及預算管理情況實施審計，針對查出的問題，深入分析原因，提出規范管理的意見。

二、審計范圍

20XX縣本級預算執行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計報告和審計決定整改落實情況。

三、審計對象

尼勒克縣財政局、地方稅務局、人民銀行尼勒克縣支庫，重點問題延伸到各有關鄉（鎮）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關部門及機構、有關企業。

附預算執行審計單位：縣衛生局（延伸2所鄉衛生院）、縣教育局（義教辦、項目辦、延伸2所學校）、縣農業局（延伸種子站、農經局、推廣站、農廣校、鄉企局、能源辦、）、縣民政局、縣統計局、縣人大常委會辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設局、縣科技局（“科技三項費用”專項審計）、縣發改委

四、審計內容及重點

（一）財政部門的審計

1、財政改革措施落實情況。主要是檢查財政部門推行部門預算、政府采購、國庫集中支付以及“收支兩條線”等各項改革措施落實情況，重點審查資金計劃、招投標情況，資金撥付程序是否合規，內控制度是否健全有效，執行結果是否有效。

2、預算編制情況。主要是檢查預算編制、項目支出編制是否依據充分、科學合理、具體細化；檢查預算編制是否嚴格執行《預算法》，是否堅持確保重點、收支平衡的原則；檢查財政預算編制時間是否充足，是否及時將財政預算草案報送政府和人大常委會審查；檢查一切收支是否全部納入財政預算，是否留有較大的機動預算財力；檢查中央稅收返還收入、上級補助收入等轉移支付資金是否按照規定真實、完整地納入預算管理。

3、預算批復情況。主要是對人大和財政部門向本級財政和各部門批復預算情況和年終調整變化情況進行審計。檢查財政預算批復的及時性，是否在規定期限內批復下級預算部門單位；批復預算是否落實到項目和單位，有無將應列入年初預算的項目，采取預留預算指標和追加預算方式批復預算。核實年終預算調整數，預算調整程序是否合規，有無擅自調整預算行為；檢查上年結轉指標在本年安排使用情況，是否利用科目調劑，擅自改變資金用途；查清當年結余指標形成原因、種類及數量。關注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關規定。

4、預算收入情況。主要是對財政部門非稅性收入的征管情況和預算收入退庫情況進行審計。檢查各項專項收入是否依法計征，足額入庫，有無滯留在各股室不上繳國庫等問題。

5、預算支出情況。主要是對財政部門辦理的本級預算支出進行審計。核實各項支出數同支出列報數依據是否一致；核實財政支持農業、科學、教育事業發展資金的投入情況以及其它支出的主要內容和資金的使用情況；是否按照批準的預算和用款計劃撥款，有無隨意改變支出用途的問題；有無擅自增加對本機關、本系統撥付資金問題等。

6、預算資金平衡情況。主要是對本級預算當年收支平衡是否真實進行審計。核實結轉下年使用的財政資金是否符合決算編審有關規定，是否存在無單位、無項目、無預算的空頭結轉來減少凈結余，影響財政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計

1、稅收政策執行情況。主要是對稅務部門執行國家統一稅收政策情況進行審計。檢查稅務部門是否按依照法律、行政法規規定及時征收稅收；有無越權減免稅收，變相擴大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對稅務部門執行《稅收征管法》及各項具體稅收法律、行政法規和部門規章制度情況進行審計。檢查稅務部門是否依法嚴格征管，有無稅收計劃完成后不征或緩征情況；檢查有無違規擅自開設“稅款過渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經費收支情況。主要是對經費來源的合規、合法性進行審計。檢查地稅部門機關經費預算編制是否全面、準確，是否是將全部經費納入會計統一核算。支出是否符合規定，是否準確，完整，真實代扣了個人所得稅。

（三）國庫的審計

1、辦理預算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點審查執行國家財稅法規、政策情況；推行國庫集中支付制度和罰沒收入配套實行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級集中支付工資和預算資金撥付是否規范，是否存在延遲撥付預算資金的問題。

2、履行監管職責情況。重點檢查國庫在辦理業務過程中，對財政、稅務及經收處的監督、管理是否到位，有無對入庫審核把關不嚴，造成縣級收入混庫；有無違規為征收機關開設過渡賬戶和稅務稽查收入專戶，利用稅款預儲賬戶賬戶調節收入進度，隨意延解預算收入，占壓稅款的問題。

（四）縣級部門單位審計

1、預算執行情況。主要檢查縣財政批復年初預算和追加預算情況，驗證是否存在不合理性和追加預算過多的問題；檢查是否將批復的預算及時足額批復到所屬單位，有無擅自調整預算、隱瞞、截留、轉移財政資金等問題；將預算結果進行對比分析，查找預算編制和執行中的問題。檢查預算內外資金的收繳情況，是否嚴格執行“收支兩條線”制度，有無截留、隱瞞和坐支應繳財政資金，存在私設“小金庫”、“賬外賬”等問題，有無亂收費、亂罰款等問題。

2、經費支出情況。主要檢查預算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點審計日常公用支出是否合規、合法，是否存在挪用、揮霍浪費、弄虛作假等問題。將實際支出結果與預算以及決算數進行對比，分析日常公用支出結構是否合理。

3、專項資金管理使用情況。主要檢查縣財政年初批復的專項公用支出和追加的專項資金撥付、使用情況。重點審計專項資金使用是否合規、合法，查找專項資金有無擠占挪用、資金閑置、損失浪費、國有資產流失等問題。將支出結果與決算數進行對比分析，查找專項資金管理使用中不能發揮效益的問題。

4、財務管理情況。主要檢查是否按照現行行政事業單位財務制度規定，建立健全相關內部控制制度并且有效執行；是否嚴格執行會計集中核算的相關制度；財務賬面反映的各項數據與決算報表反映的各項數據是否一致；對財務報捎的票據是否合規、合法，有無虛假和虛假內容的票據；固定資產管理是否符合有關規定，對購置和捐贈的固定資產是否及時入賬，有無賬外資產。

（五）財政專項資金的審計

檢查重點資金，主要對國債專項資金、農業綜合開發資金、自然災害救災、救濟資金、社會保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補資金、農村醫療補助等重點專項資金的撥付、管理使用情況進行審計。對基本建設支出、農村轉移支付資金、基層政權建設補助資金、城鎮職工最低生活保障資金、城鄉抗震安居工程建設補助資金進行專項調查。

（六）領導干部任期經濟責任審計

1、檢查是否建立、健全各項規章制度（特別是財政財務管理制度），執行是否嚴格有效等。

2、財政財務收支是否真實、合法；非稅收入是否實行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費、弄虛作假行為。

3、檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點審查建設項目資金、轉移支付資金、扶貧救災等涉農資金。

4、檢查各項決策是否科學、民主，是否因決策失當而造成經濟損失。

5、檢查國有資產保值、增值情況；固定資產處置是否符合規定，是否造成國有資產流失等情況，購置是否實行政府采購等。

6、檢查被審計對象審批的各項資金支出、報銷的個人費用是否符合有關規定，是否報銷應由個人承擔的費用及將個人費用轉移到下屬單位報銷，是否非法侵占、使用公有財產等違紀違規行為。

五、組織領導與分工

20XX的預算執行審計在縣人民政府的直接領導下，由縣審計局負責織織成立縣級預算執行審計協調領導小組，由周學敏同志任組長，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長，趙萬良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負責縣本級預算執行審計的具體工作。協調領導小組主要是解決審計實施中遇到的問題，并負責匯總主要情況，提交審計結果及審計工作報告。同時成立財政、地稅、金庫三個審計組：

(一)財政審計組由趙萬良同志擔任審計組長；

（二）稅務審計組由袁彩芳同志擔任審計組長；

（三）國庫審計組由韓月婷同志擔任審計組長； 各組成員統一調配安排。

六、工作要求

（一）增強全局意識，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預算執行審計協調領導小組領導下，統一組織實施、統一調配人員、統一工作步調、統一研究處理、統一匯總報告的“五統一”工作運行模式。集中時間，集中精力、集中力量，精心組織實施，確保高質量地完成審計任務。

（二）突出審計重點，提高工作成效。按照“揭示問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全”財政審計工作思路，既要查處違法違規行為和影響改革深化和預算執行的突出問題，又要注意加強綜合分析，從制度、機制、管理上加大分析研究力度，提出完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的質量。

（三）相關單位要在20XX年1月15日前做好各項審計準備工作。20XX年2月至5月，審計機關對相關單位實施審計并出具審計報告和下達審計決定，向縣人民政府報告審計結果。

（四）全體審計人員要嚴以律已，嚴格執行“六不準 ”審計紀律，實行《廉政執紀公告》制度、廉政紀律反饋制度、審計回訪制度等，自覺維護審計機關的良好形象。

尼勒克縣審計局

二0XX年十二月二十五日