第一篇：集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)（共）

關(guān)于集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)分析與防控措施

現(xiàn)階段我國(guó)集體企業(yè)仍然是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，它的發(fā)展和壯大不僅為社會(huì)提供大量就業(yè)機(jī)會(huì)，還為國(guó)家增加稅費(fèi)收入，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但由于我局集體企業(yè)多以電力設(shè)備生產(chǎn)、安裝、調(diào)試為主要業(yè)務(wù)，面向市場(chǎng)獲取效益成為主要經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源。正因如此作為集體企業(yè)就需要順應(yīng)市場(chǎng)的變化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律以及防控經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這一問(wèn)題的研究也是對(duì)集體企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和借鑒作用的，下面就幾點(diǎn)具體的集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)與防控措施談一談看法。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

風(fēng)險(xiǎn)分析：從目前來(lái)看我們所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。而部分企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面帶有較大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。具體表現(xiàn)在（1）對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。（2）是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)制度，缺乏

有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。（3）是重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

防控措施：首先是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)會(huì)人員法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高運(yùn)用法律解決財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。其次是要加強(qiáng)應(yīng)收帳款的監(jiān)督和檢查，建立起適合本單位的應(yīng)收帳款管理的長(zhǎng)效機(jī)制。（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)日常對(duì)應(yīng)收帳款的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)報(bào)告應(yīng)收帳款情況，控制應(yīng)收帳款規(guī)模；（2）定期召開(kāi)有主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)管理人員、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員參加的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及應(yīng)收帳款情況分析會(huì)，對(duì)合同的履行、資金回收、存在的風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行研究，提出應(yīng)對(duì)措施。

（3）制定應(yīng)收帳款的催收、簽認(rèn)、資料保管等具體操作規(guī)范，保全證據(jù)，完善法律手續(xù)；（4）把應(yīng)收帳款作為考核企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理人員業(yè)績(jī)的主要內(nèi)容，并與相關(guān)人員的工資、績(jī)效掛鉤，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)管理人員的積極性；從而形成應(yīng)收帳款管理、回收的長(zhǎng)效機(jī)制，有利有節(jié)的開(kāi)展工作。

二、招投標(biāo)、合同風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

風(fēng)險(xiǎn)分析：由于電力安裝市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，電力施工企業(yè)、社會(huì)隊(duì)伍在爭(zhēng)奪有限市場(chǎng)份額的同時(shí)，無(wú)形中就將整個(gè)市場(chǎng)帶入無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的地步，導(dǎo)致許多建筑施工企業(yè)為了與社會(huì)施工隊(duì)伍爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，在承攬工程時(shí)出現(xiàn)了壓價(jià)投

標(biāo)、串標(biāo)、買(mǎi)標(biāo)、圍標(biāo)等現(xiàn)象，有的甚至為了承攬到工程業(yè)務(wù)不惜重金進(jìn)行請(qǐng)客送禮、掛靠其他單位的情況，從而給日后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)埋下隱患。主要表現(xiàn)為（1）合同評(píng)審不嚴(yán)格，甚至不進(jìn)行評(píng)審，使得許多業(yè)主方有空可鉆，做文字游戲、訂霸王條款等，給日后的合同履行甚至是訴訟留下隱患；（2）過(guò)渡壓價(jià)，導(dǎo)致進(jìn)場(chǎng)施工后連接不斷的出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，給企業(yè)造成損失。（3）合同條款不清、資料不全。例如施工過(guò)程中為不得罪業(yè)主方，有的施工企業(yè)會(huì)憑業(yè)主口頭通知增加合同外工程量，并礙于面子沒(méi)有及時(shí)辦理相關(guān)簽證，導(dǎo)致施工結(jié)算時(shí)業(yè)主方不認(rèn)賬，最終給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

防控措施：由于施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在上述風(fēng)險(xiǎn)及隱患，因此作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、合同管理部門(mén)以及審算部門(mén)都應(yīng)該認(rèn)真履行職責(zé)。（1）施工企業(yè)要熟悉和掌握工程施工前后的有關(guān)法律法規(guī)。（2）認(rèn)真作好防范工作，在承接工程項(xiàng)目前應(yīng)認(rèn)真做好調(diào)查研究，分析項(xiàng)目的可行性，企業(yè)管理者應(yīng)組織各部門(mén)進(jìn)行合同評(píng)審，提出糾正和預(yù)防措施。（3）要全面研究和分析招投標(biāo)文件，正確理解招投標(biāo)文件盒業(yè)主意圖及要求，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，減少簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)。（4）在簽訂完整施工合同的同時(shí)，一定要組織經(jīng)營(yíng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、合同管理部門(mén)以、審算部門(mén)以及辦公室對(duì)合同的相關(guān)條款、會(huì)議紀(jì)要、招標(biāo)文件及相關(guān)的補(bǔ)充條款進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)修正不合理或霸王條款，對(duì)合同條

款要拾遺補(bǔ)缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)存在。（5）隨時(shí)掌握當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格的動(dòng)態(tài)，報(bào)價(jià)要準(zhǔn)確合理，考慮要全面，特別是可調(diào)價(jià)格要隨時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格要素，及時(shí)調(diào)整合同價(jià)格。（6）加強(qiáng)整個(gè)工程中德履約管理，定期組織分析不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目要有程序進(jìn)行強(qiáng)化分析，及時(shí)進(jìn)行工程決算。

三、人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

風(fēng)險(xiǎn)分析：從目前集體企業(yè)的人力資源管理上看主要風(fēng)險(xiǎn)有以下幾點(diǎn)：（1）從組織結(jié)構(gòu)上來(lái)看，有部分集體企業(yè)仍然未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的人力資源管理部門(mén)，人力資源管理缺乏系統(tǒng)、有效管理；（2）激勵(lì)機(jī)制不足，績(jī)效評(píng)估機(jī)制亟需完善，對(duì)員工的考核還僅僅是停留在以企業(yè)目標(biāo)完成程度和執(zhí)行上級(jí)任務(wù)的效率作為考核的標(biāo)準(zhǔn)的層面上，缺少有效地溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；評(píng)估方法選擇不夠全面和不能適應(yīng)本企業(yè)等問(wèn)題。造成績(jī)效評(píng)估的作用并沒(méi)有很好的發(fā)揮。（3）薪酬福利管理的科學(xué)性及結(jié)構(gòu)的科學(xué)性有待提高.防控措施：面對(duì)快速變換的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境，國(guó)有集體企業(yè)的所有者和高層管理者也必須積極轉(zhuǎn)變思維，順應(yīng)潮流，調(diào)整自身和企業(yè)員工對(duì)人力資源管理的認(rèn)識(shí)。因此，針對(duì)集體企業(yè)人力資源管理中存在的問(wèn)題，可以考慮采取以下方法加以解決。（1）企業(yè)管理者要努力著手完善人力資源管理體系。首先要充分發(fā)揮員工的主動(dòng)性和內(nèi)在潛能，使員工的知識(shí)、技能最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。其次，要以戰(zhàn)略發(fā)展的眼光使用人才，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，制定一系列人才的培訓(xùn)、激勵(lì)、使用機(jī)制，避免短視效應(yīng)和盲目性。

（2）建立特色的人才培訓(xùn)機(jī)制。完善的培訓(xùn)體系對(duì)于提高員工的整體素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有積極的作用。（3）完善激勵(lì)與薪酬制度建立。完善的激勵(lì)與薪酬制度，是在企業(yè)中深入開(kāi)展人力資源管理工作的必要保證，一是以科學(xué)的考核結(jié)果為依據(jù)，形成公平合理的報(bào)酬體系，真正體現(xiàn)薪酬的內(nèi)部公平性。第二，增強(qiáng)對(duì)員工的軟激勵(lì)，注重從情感上而不僅僅是從物質(zhì)上激勵(lì)員工。第三，注重采用靈活多樣的激勵(lì)方式。除基本的物質(zhì)報(bào)酬外，更多的為員工提供良好的培訓(xùn)、人員交流機(jī)會(huì)以及工作環(huán)境等福利措施。

第二篇：集體企業(yè)范文

集體企業(yè)變更1、2、3、4、申請(qǐng)報(bào)告（變更決定書(shū)）企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書(shū) 指定代表或者共同委托代理人的證明 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本

符合《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》

集體企業(yè)變更法定代表人

1、企業(yè)法人變更登記申請(qǐng)書(shū)

2、指定代表或者共同委托代理人的證明

3、公司（企業(yè)）法定代表人登記表

4、任免書(shū)

5、執(zhí)照正副本

集體企業(yè)注銷(xiāo)（不需登報(bào)備案，直接注銷(xiāo)）1、2、3、企業(yè)注銷(xiāo)登記申請(qǐng)書(shū) 指定代表或者共同委托代理人的證明 決定書(shū)（企業(yè)法人的主管部門(mén)（出資人）批準(zhǔn)企業(yè)法人注銷(xiāo)的文件）

4、清理債務(wù)完結(jié)證明

5、執(zhí)照正副本

第三篇：物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制程序

物業(yè)管理有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制程序

物業(yè)管理有限責(zé)任公司發(fā)布

經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)控制程序 目的

為了提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、服務(wù)全過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制，以減少或避免因管理不善而發(fā)生的各種損失。2 適用范圍

適用于公司各部門(mén)、分公司。3 職責(zé)

3.1質(zhì)量管理部為風(fēng)險(xiǎn)防控的歸口管理部門(mén)；

3.2 各部門(mén)、分公司負(fù)責(zé)對(duì)各自工作流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、防范和控制。4 程序

4.1 風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi) 4.1.1勞動(dòng)勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 4.1.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)； 4.1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 4.1.4管理風(fēng)險(xiǎn)； 4.1.5法律風(fēng)險(xiǎn)； 4.1.6其它風(fēng)險(xiǎn)。

4.2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

4.2.1勞動(dòng)勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：因違反國(guó)家勞動(dòng)、勞務(wù)相關(guān)法律法規(guī)產(chǎn)生的人力資源管理等方面的糾紛。主要涉及員工勞動(dòng)合同的簽訂、員工社保和團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)的辦理、員工崗前崗位安全及業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)等風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)：因違反行業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)或公司規(guī)章制度及作業(yè)規(guī)程而產(chǎn)生的服務(wù)、安全等重大質(zhì)量問(wèn)題。主要涉及員工的崗位作業(yè)培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)安全管理，共有設(shè)備設(shè)施運(yùn)行、維護(hù)管理，共有部位的消防安防管理等風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：因違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要涉及物業(yè)管理行業(yè)費(fèi)用收繳風(fēng)險(xiǎn)，替公用事業(yè)費(fèi)用代收代繳存在的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理及資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.4管理風(fēng)險(xiǎn)：因決策失誤或管理不善而造成的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)類(lèi)損失，或發(fā)生安全責(zé)任事故和重大投訴等事件。只要涉及物業(yè)違規(guī)裝飾裝修帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)使用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，管理項(xiàng)目外包存在的風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)管理員工服務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，公共媒體在宣傳報(bào)道中的輿論風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.5法律風(fēng)險(xiǎn)：因法律概念不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要是指在公共安全、人身財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保管方面，有業(yè)主因?qū)ξ飿I(yè)管理安全防范主體的責(zé)任認(rèn)識(shí)不清，誤將本應(yīng)由公安機(jī)關(guān)或業(yè)主自身承擔(dān)的安全防范責(zé)任強(qiáng)加給物業(yè)管理公司，導(dǎo)致物業(yè)管理公司與業(yè)主糾紛增加，從而承擔(dān)為此而產(chǎn)生的額外責(zé)任。

4.2.6其它風(fēng)險(xiǎn)：因重要指標(biāo)偏離預(yù)算計(jì)劃，如成本費(fèi)用超出計(jì)劃、收入利潤(rùn)下降）等原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)業(yè)主或者第三人在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)所遭受的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3風(fēng)險(xiǎn)的防范

4.3.1 勞動(dòng)勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）按照國(guó)家《勞動(dòng)法》規(guī)定的必備條款完善員工勞動(dòng)合同內(nèi)容，并于用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。

2）按照國(guó)家法律規(guī)定按時(shí)給員工辦理社保并繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。3）對(duì)入職員工做好入職培訓(xùn)和安全教育培訓(xùn)，向員工詳細(xì)講解公司各項(xiàng)規(guī)章制度，并由員工簽字確認(rèn)后存入個(gè)人檔案，以便在后期發(fā)生違規(guī)事件或勞動(dòng)爭(zhēng)議后進(jìn)行妥善處理。

4）員工到達(dá)工作崗位后部門(mén)應(yīng)做好崗前業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)并安排入職引導(dǎo)人進(jìn)行一對(duì)一培訓(xùn)。

4.3.2 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）特種設(shè)備、特殊作業(yè)人員應(yīng)持國(guó)家認(rèn)可的上崗證方可作業(yè)。2）部門(mén)應(yīng)對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行各項(xiàng)操作流程、規(guī)章制度培訓(xùn)，考核合格后方可上崗。

3）按照作業(yè)文件按時(shí)做好共用設(shè)備設(shè)施的日常運(yùn)行、監(jiān)視、維修、保養(yǎng)，同時(shí)做好書(shū)面和現(xiàn)場(chǎng)施工記錄，并對(duì)特種設(shè)備、壓力容器按照國(guó)家規(guī)定做好校驗(yàn)、監(jiān)測(cè)。4.3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）加強(qiáng)員工服務(wù)意識(shí)培訓(xùn)，妥善處理好與業(yè)主的關(guān)系。2）妥善處理好與市政公用事業(yè)單位及專(zhuān)業(yè)公司的管理。

3）提高財(cái)務(wù)人員及收費(fèi)人員工作積極性、主動(dòng)性做好日常資金的管理。

4.3.4管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）加強(qiáng)裝飾裝修管理法規(guī)知識(shí)的宣傳，監(jiān)管業(yè)主裝修的整個(gè)過(guò)程； 2）對(duì)于使用中容易發(fā)生損害的設(shè)施設(shè)備的區(qū)域，應(yīng)建有相應(yīng)的監(jiān)控設(shè)備，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和錄像，定期存儲(chǔ)。

3）通過(guò)業(yè)主規(guī)約、宣傳欄等形式向業(yè)主宣傳物業(yè)管理的有關(guān)政策、法規(guī)，幫助業(yè)主樹(shù)立正確的物業(yè)管理責(zé)任意識(shí)。

4）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，建設(shè)一支盡職盡責(zé)、服務(wù)優(yōu)良的員工隊(duì)伍。5）在勞動(dòng)合同中，應(yīng)明確員工對(duì)違反規(guī)章制度的行為要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，從而加強(qiáng)員工的責(zé)任感。4.3.5法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）在管理區(qū)域內(nèi)通過(guò)宣傳欄等多種形式，向廣大業(yè)主進(jìn)行物業(yè)管理法律法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)主對(duì)物業(yè)管理安全防范主體責(zé)任的認(rèn)識(shí)。

2）合同簽訂時(shí)，應(yīng)注意合同生效要件、條款是否違法、權(quán)利義務(wù)約定是否明確，是否最大程度保障我方的利益應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)所簽合同的履行情況定期進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有違約風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)及時(shí)反饋質(zhì)量管理部進(jìn)行處理或通過(guò)訴訟途徑及時(shí)解決，以免延誤訴訟時(shí)效，導(dǎo)致合法權(quán)利的喪失。

4.3.6其它風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

1）購(gòu)買(mǎi)相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)，以分擔(dān)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或聘請(qǐng)企業(yè)的法律顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)運(yùn)作中的種種法律問(wèn)題及時(shí)解決。

2）做好現(xiàn)場(chǎng)的管理，同時(shí)提高員工積極面對(duì)突發(fā)事件和損害的問(wèn)題，做好應(yīng)對(duì)措施。

公司各部門(mén)、分公司根據(jù)本部門(mén)在物業(yè)服務(wù)全過(guò)程中所承接的職能、職責(zé)，對(duì)其中各環(huán)節(jié)逐項(xiàng)分析可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出防控措施（見(jiàn)附件）。各部門(mén)應(yīng)不斷完善控制和防范本部門(mén)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)量體系文件。4.4事故的處置

4.4.1質(zhì)量管理部應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)檢查工作，每月對(duì)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，記錄并納入月檢報(bào)告），對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)溝通、匯報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行糾偏，降低風(fēng)險(xiǎn)，減少和避免各類(lèi)損失的發(fā)生。4.4.2發(fā)生以下風(fēng)險(xiǎn)事故按4.5處罰

A：預(yù)計(jì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成20萬(wàn)元以上損失的（但還未實(shí)際造成損失的）：

1、合同違規(guī)、違約；

2、工作自檢中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)問(wèn)題；

3、發(fā)現(xiàn)重大安全隱患；

4、發(fā)生勞動(dòng)勞務(wù)糾紛；

5、可能會(huì)逾期還貸；

6、因資金問(wèn)題不能正常支付；

7、各部門(mén)“風(fēng)險(xiǎn)防控匯總表”所列其它風(fēng)險(xiǎn)等。

B：發(fā)生損失或嚴(yán)重違反有關(guān)規(guī)定的：

1、出現(xiàn)賠償，承擔(dān)違約責(zé)任的；

2、資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)等出現(xiàn)管理原因損壞、損失等；

3、勞動(dòng)糾紛賠償；

4、安全事故責(zé)任（財(cái)產(chǎn)等出現(xiàn)被盜、被搶?zhuān)a(chǎn)事故、交通事故、消防事故、大型群體性活動(dòng)安全責(zé)任事故等；

5、逾期還貸造成罰息；

6、管理不負(fù)責(zé)任造成損失的；

7、出現(xiàn)重大投訴及群體事件；

8、對(duì)地產(chǎn)公司、物業(yè)公司造名譽(yù)等造成損失；

9、違反法律法規(guī)及公司相關(guān)管理規(guī)定；

10、其它違反法律、法規(guī)、公司管理規(guī)定的事件。

4.5處罰規(guī)定

4.5.1 各部門(mén)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故，發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和質(zhì)量管理部報(bào)告，同時(shí)采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。如未能采取有效措施減少損失或未及時(shí)報(bào)備，在檢查中發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)，扣除部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)月績(jī)效考核分20分，在本部門(mén)計(jì)劃任務(wù)書(shū)考核時(shí)扣除5分，可累計(jì)計(jì)算。4.5.2 已造成損失的部門(mén)，按以下辦法處罰：

1）損失金額在2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）以上，5萬(wàn)元以?xún)?nèi)，扣部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)月績(jī)效考核分20分，扣除部門(mén)考核分5分；

2）損失金額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，10萬(wàn)元以?xún)?nèi)，扣部門(mén)負(fù)責(zé)人當(dāng)月績(jī)效考核分50分，扣除部門(mén)考核分10分；

3）損失金額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上，20萬(wàn)元以?xún)?nèi)，或發(fā)生1-2人責(zé)任重傷，扣部門(mén)負(fù)責(zé)人三個(gè)月績(jī)效考核分，扣除部門(mén)考核分50分；

對(duì)于給公司造成30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）以上損失，或出 現(xiàn)其它嚴(yán)重違反法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定的，除扣除部門(mén)當(dāng)年計(jì)劃任務(wù)書(shū)考核分?jǐn)?shù)處，視具體情況，對(duì)相關(guān)責(zé)任人做出相應(yīng)處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，即可責(zé)令責(zé)任人賠償相應(yīng)損失，給予免職，解除勞動(dòng)合同等處理。

必要時(shí)將追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

4.5.3必要時(shí)，對(duì)在各項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的、或各部門(mén)預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的、或已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、嚴(yán)重程度、處理方案不確定時(shí)，公司可組成臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，共同對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論、評(píng)價(jià)和確認(rèn)，臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組成員為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人和質(zhì)量管理部。必要時(shí)包括公司總經(jīng)理。

4.5.4 風(fēng)險(xiǎn)檢查報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是每年管理評(píng)審的輸入。5支持性文件

5.1經(jīng)發(fā)物業(yè)質(zhì)量管理體系文件

5.2經(jīng)發(fā)物業(yè)公司、各部門(mén)、分公司計(jì)劃任務(wù)書(shū)

第四篇：豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理八大風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理八大風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

一、豬場(chǎng)遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.豬群疾病風(fēng)險(xiǎn)

這種因疾病因素對(duì)豬場(chǎng)產(chǎn)生的影響有兩類(lèi)：一是生豬在養(yǎng)殖過(guò)程中或運(yùn)輸途中發(fā)生疾病造成的影響，主要包括：大規(guī)模的疫情將導(dǎo)致大量豬只的死亡，帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失;疫情會(huì)給豬場(chǎng)的生產(chǎn)帶來(lái)持續(xù)性的影響，凈化過(guò)程將使豬場(chǎng)的生產(chǎn)效率降低，生產(chǎn)成本增加，進(jìn)而降低效益，內(nèi)部疫情發(fā)生將使豬場(chǎng)的貨源減少，造成收入減少，效益下降。二是生豬養(yǎng)殖行業(yè)暴發(fā)大規(guī)模疫病或出現(xiàn)安全事件造成的影響，主要包括：生豬養(yǎng)殖行業(yè)暴發(fā)大規(guī)模疫病將使本場(chǎng)暴發(fā)疫病的可能性隨之增大，給豬場(chǎng)帶來(lái)巨大的防疫壓力，并增加在防疫上的投入，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本提高;生豬養(yǎng)殖行業(yè)出現(xiàn)安全事件或某個(gè)區(qū)域暴發(fā)疫病，將會(huì)導(dǎo)致全體消費(fèi)者的心理恐慌，降低相關(guān)產(chǎn)品的總需求量，直接影響豬場(chǎng)的產(chǎn)品銷(xiāo)售，給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)?yè)p失。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)即困市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通脹或通縮、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力下降、原材料供應(yīng)等變化導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降的可能性。對(duì)于國(guó)內(nèi)生豬市場(chǎng)，由于市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，生豬存欄大量增加，導(dǎo)致飼料價(jià)格上漲，生豬價(jià)格下跌。外銷(xiāo)生豬存在著銷(xiāo)售市場(chǎng)飽和的風(fēng)險(xiǎn)。

3.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)即因豬場(chǎng)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開(kāi)發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，品種陳舊或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致?lián)p失的可能性。豬場(chǎng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)主要來(lái)源于生豬產(chǎn)品，并且產(chǎn)品品種單一，存在產(chǎn)品相對(duì)集中的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)種豬場(chǎng)而言，由于待售種豬的品質(zhì)退化、產(chǎn)仔率不高.存在銷(xiāo)售市場(chǎng)萎縮的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)商品豬場(chǎng)而肓，由于豬肉品質(zhì)不好，不適合消費(fèi)者口味，并且藥物殘留和違禁使用飼料添加劑的問(wèn)題沒(méi)有得到有效控制.出現(xiàn)豬肉安全問(wèn)題，導(dǎo)致生豬銷(xiāo)售不暢。

4.經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)即由于豬場(chǎng)內(nèi)部管理混亂、內(nèi)控制度不健全、財(cái)務(wù)狀況惡化、資產(chǎn)沉淀等造成重大損失的可能性。豬場(chǎng)內(nèi)部管理混亂、內(nèi)控制度不健全會(huì)導(dǎo)致防疫措施不能落實(shí)。暴發(fā)疫病造成生豬死亡的風(fēng)險(xiǎn);飼養(yǎng)管理不到位，造成飼料浪費(fèi)、生豬生長(zhǎng)緩慢、生豬死亡率增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn);原材料、獸藥及低質(zhì)易耗品采購(gòu)價(jià)格不合理，庫(kù)存超額，使用浪費(fèi)，造成豬場(chǎng)生產(chǎn)成本增加的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)差旅、用車(chē)、招待、辦公費(fèi)、產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用等非生產(chǎn)性費(fèi)用不能有效控制，造成豬場(chǎng)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加的風(fēng)險(xiǎn)。豬場(chǎng)的應(yīng)收款較多，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致豬場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)。但隨著我國(guó)加入WT0，豬場(chǎng)在管理、營(yíng)銷(xiāo)等方面將面臨跨國(guó)公司的挑戰(zhàn)，需要與國(guó)際慣例和通行做法相銜接;如果豬場(chǎng)不能根據(jù)這些變化進(jìn)一步健全、完善管理制度。可能會(huì)影響豬場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展。

5.投資及決策風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)即因投資不當(dāng)或失誤等原因造成豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益下降。投資資本下跌.甚至使豬場(chǎng)投產(chǎn)之日即虧損或倒閉之時(shí)的可能性;決策風(fēng)險(xiǎn)即由于決策不民主、不科學(xué)等原因造成決策失誤、導(dǎo)致豬場(chǎng)重大損失的可能性。如果在生豬行情高潮期盲目投資辦新場(chǎng)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，會(huì)產(chǎn)生因市場(chǎng)飽和、豬價(jià)大幅下跌的風(fēng)險(xiǎn);投資選址不當(dāng)，生豬養(yǎng)殖受自然條件及周邊衛(wèi)生環(huán)境的影響較大，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)生豬品種是否更新?lián)Q代、擴(kuò)大或縮小生產(chǎn)規(guī)模等決策不當(dāng).會(huì)對(duì)豬場(chǎng)效益產(chǎn)生直接影響。

6.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)即豬場(chǎng)對(duì)管理人員任用不當(dāng)，無(wú)充分授權(quán)或精英人才流失，無(wú)合格員工或員工集體辭職造成損失的可能性。有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的管理人才和熟練操作水平的工人對(duì)豬場(chǎng)的發(fā)展至關(guān)重要。如果豬場(chǎng)地處不發(fā)達(dá)地區(qū)，交通、環(huán)境不理想難于吸引人才;飼養(yǎng)員的文化水平低，對(duì)新技術(shù)的理解、接受和應(yīng)用能力差。會(huì)削弱豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮;長(zhǎng)時(shí)間的封閉管理，信息閉塞。會(huì)導(dǎo)致員工情緒不穩(wěn)，影響工作效率;豬場(chǎng)缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，員工的工資待遇水平不高，制約了員工生產(chǎn)積極性的發(fā)揮。

7.環(huán)境、自然災(zāi)害度安全風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)即自然環(huán)境的變化或社會(huì)公共環(huán)境的突然變化(如非典等)，導(dǎo)致豬場(chǎng)人財(cái)物損失或預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落空的可能性;自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)即因自然環(huán)境惡化如地震、洪水、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)等造成豬場(chǎng)損失的可能性;安全風(fēng)險(xiǎn)即因安全意識(shí)淡漠、缺乏安全保障措施等原因而造成豬場(chǎng)重大人員或財(cái)產(chǎn)損失的可能性。環(huán)境、自然災(zāi)害及安全風(fēng)險(xiǎn)都是豬場(chǎng)不能忽視的問(wèn)題。

8.政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)即因政府法律、法規(guī)、政策、管理體制、規(guī)劃的變動(dòng)，稅收、利率的變化或行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治，造成損害的可能性。

上述風(fēng)險(xiǎn)并非豬場(chǎng)可能遇到的全部風(fēng)險(xiǎn)。也不是說(shuō)豬場(chǎng)在同一時(shí)間就一定會(huì)面臨上述所有風(fēng)險(xiǎn)，但遇一風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。就可以使豬場(chǎng)遭受到傷害，嚴(yán)重的可使豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)遭受很大的損失，甚至遭受滅頂之災(zāi)。企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)始終相伴，風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)又是一個(gè)矛盾統(tǒng)一體，高風(fēng)險(xiǎn)往往也意味著高回報(bào)，這就要求豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者既要有敢于擔(dān)當(dāng)?shù)挠職猓陲L(fēng)險(xiǎn)中搶抓機(jī)會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)中創(chuàng)造利潤(rùn)，化風(fēng)險(xiǎn)為利潤(rùn);又要有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，管理風(fēng)險(xiǎn)的智慧，駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

第五篇：集體企業(yè)財(cái)務(wù)制度

淺議鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：f275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：a 文章編號(hào)：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 鐵路集體企業(yè)是黨的十一屆三中全會(huì)以后，為安置鐵路職

工返城知青及待業(yè)子女，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)主辦和扶持，實(shí)行獨(dú)立核

算、自負(fù)盈虧的集體所有制經(jīng)濟(jì)組織。鐵路集體經(jīng)濟(jì)是特殊歷史階

段形成的過(guò)渡性產(chǎn)物，隨著時(shí)間的推移，它將逐步萎縮直至消亡。

目前，全鐵路有近3000家集體企業(yè)，約25萬(wàn)集體職工。雖然當(dāng)前

鐵路集體企業(yè)面臨小、散、弱的狀況，但要保證這樣一支仍將存在且存在時(shí)間長(zhǎng)達(dá)十幾年的隊(duì)伍平穩(wěn)過(guò)渡，仍需我們堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)

鐵路集體企業(yè)管理，保證職工隊(duì)伍穩(wěn)定，方能確保全鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)

和諧發(fā)展。而依據(jù)目前鐵路集體企業(yè)管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)鐵路集體企業(yè)

財(cái)務(wù)監(jiān)管，建設(shè)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已成為鐵路集體企業(yè)勢(shì)在必行的第一要?jiǎng)?wù)。本文就當(dāng)前鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 鐵路集體企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 建設(shè)

一、當(dāng)前鐵路集體企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題

1、企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效管理

一是部分企業(yè)對(duì)各種資產(chǎn)的購(gòu)置沒(méi)有預(yù)算，隨機(jī)性強(qiáng)，沒(méi)有監(jiān)督

機(jī)制。二是部分企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期不按規(guī)定進(jìn)行清理。三是資產(chǎn)清

查、盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確。四是個(gè)別企篇二：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)在不僅是大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)也開(kāi)始實(shí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。本文就企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)，談一點(diǎn)體會(huì)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)；研究

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度綜述

（一）我國(guó)財(cái)務(wù)制度的變遷。我國(guó)有社會(huì)主義特色的財(cái)務(wù)制度是從新中國(guó)成立后逐步建立起來(lái)的，發(fā)展至今發(fā)生了一系列變化。在經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)歷了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的漫長(zhǎng)過(guò)程中，政府扮演了初級(jí)行動(dòng)集團(tuán)的角色。企業(yè)也從只注重物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)轉(zhuǎn)向重視市場(chǎng)需求，講求經(jīng)濟(jì)效益。可見(jiàn)，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的變遷更多的是與制度制定主體相關(guān)，制定主體的不同引起制度變遷動(dòng)力和來(lái)源的不同，這就造成制度選擇不同的方式和路徑變遷。

（二）現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度體系。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是一個(gè)系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。可按管理的環(huán)節(jié)、對(duì)象、職能等標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的制度體系：

1、按管理的環(huán)節(jié)分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度；

2、按管理的對(duì)象可分為財(cái)務(wù)管理體制、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、資本金管理制度、收入利潤(rùn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度；

3、按管理的職能分為內(nèi)部決策制度、內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的內(nèi)涵。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，通常被解釋為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)行為、處理相互間財(cái)務(wù)關(guān)系的制度安排，它對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)起著重要的約束、推動(dòng)、促進(jìn)和導(dǎo)向作用。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)學(xué)界通常將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制等同于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行分類(lèi)，如將其分為財(cái)務(wù)收支管理制度、成本管理制度、資產(chǎn)管理制度、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度等。

（四）國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度也稱(chēng)國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度下，國(guó)家作為生產(chǎn)資料的所有者，為了保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)、約束企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，有必要以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)制度，作為企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的依據(jù)。按照國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，且由中國(guó)目前經(jīng)濟(jì)法規(guī)的現(xiàn)狀所決定，國(guó)家統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度除了適用于國(guó)有企業(yè)外，也適用于集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等其他經(jīng)濟(jì)組織。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是以國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，同時(shí)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理要求。一般應(yīng)當(dāng)包括成本管理制度、利潤(rùn)管理制度、資金管理制度。其中，資金管理制度主要包括資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度、資金指標(biāo)的分解、歸口分級(jí)管理辦法；成本管理制度包括成本降低指標(biāo)以及分解、成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限等；利潤(rùn)管理制度主要包括利潤(rùn)分配程序、利潤(rùn)分配原則、股利政策等。

（五）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的特點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與其他層次的財(cái)務(wù)制度不同，它具有以下特點(diǎn)：其一，具體確定財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等；其二，具體擇定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法；其三，具體規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法和程序；其四，具體界定內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營(yíng)單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系；其五，具體劃定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，明確相應(yīng)責(zé)任。

（六）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的功能。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財(cái)務(wù)制度具有以下功能：一是提供激勵(lì)，即提高激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵(lì)機(jī)制。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性勞動(dòng)，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)和獎(jiǎng)懲；二是降低費(fèi)用，即降低財(cái)務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性，抑制腐敗行為；三是保障合作，即為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財(cái)活動(dòng)中人與人之間的相互關(guān)系。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的意義

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能實(shí)現(xiàn)自主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地；也才能合法理財(cái)，使政府的宏觀調(diào)控落到實(shí)處。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定是指以國(guó)家相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財(cái)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進(jìn)而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財(cái)工作的過(guò)程。從一般意義上講，應(yīng)包括理論依據(jù)和實(shí)踐依據(jù)兩個(gè)方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論，還包括馬克思主義哲學(xué)以及系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)代理論和技術(shù)等，它們能夠?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計(jì)正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。實(shí)踐依據(jù)主要是體現(xiàn)客觀條件的要求：

1、國(guó)家財(cái)稅法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)；

2、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；

3、企業(yè)的根本利益和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；

4、企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不可忽視的重要因素；

5、系統(tǒng)的調(diào)查研究和科學(xué)分析是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)。

三、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度在制定及實(shí)施中存在的問(wèn)題。一是企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)人員還存在著“以國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定的會(huì)計(jì)制度完全代替企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度”的認(rèn)識(shí)，至今未制定企業(yè)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

制度內(nèi)容不完整。如企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)以及其他各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理工作中的職責(zé)不明確；對(duì)企業(yè)內(nèi)部成本管理工作、資金籌措等內(nèi)容涉及甚少，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度處在“星星點(diǎn)點(diǎn)”、支離破碎的局面中，財(cái)務(wù)管理工作難以正常開(kāi)展。三是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)踐活動(dòng)不符。有的企業(yè)雖然定有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但這個(gè)制度顯然不是企業(yè)財(cái)會(huì)人員自行制定的，難以使財(cái)務(wù)管理制度完全到位。四是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容陳舊，從而使制度落后于企業(yè)管理的要求，使制度成為“擺設(shè)”。

（二）貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注重的問(wèn)題

1、要充分認(rèn)識(shí)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家不再為企業(yè)制定具體的財(cái)務(wù)制度，而只對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度指出一個(gè)宏觀的指導(dǎo)性意見(jiàn)，即“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”，同時(shí)還要求企業(yè)自行制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度用以規(guī)范自身的財(cái)務(wù)行為。因此，企業(yè)制定一套完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，能充分保證財(cái)務(wù)管理工作更好地參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，使財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)，真正形成以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制。既有利于財(cái)務(wù)管理工作更好地發(fā)揮職能作用，也更有利于加強(qiáng)與改善企業(yè)內(nèi)部管理，帶動(dòng)其他各項(xiàng)企業(yè)管理活動(dòng)全面開(kāi)展，提高資產(chǎn)的使用效果，防止資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)踐證明，哪個(gè)企業(yè)能建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行了單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，哪個(gè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作就比較扎實(shí)，這個(gè)單位的財(cái)會(huì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就能有效發(fā)揮作用。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的必要性，糾正不當(dāng)認(rèn)識(shí)，認(rèn)真制定本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

2、要正確處理內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的關(guān)系。目前，在一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員中存在有“以國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定的會(huì)計(jì)制度或企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度或企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理制度替代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度”的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度工作出現(xiàn)了誤區(qū)，從而影響了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定工作的正常開(kāi)展。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)有時(shí)可以混用，如一個(gè)人的工作在財(cái)務(wù)科，而干的是會(huì)計(jì)工作；搞財(cái)務(wù)工作的人員的職稱(chēng)是會(huì)計(jì)師，等等。但在理論上及具體職責(zé)分工來(lái)看，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是有嚴(yán)格區(qū)分的，財(cái)務(wù)工作是管理活動(dòng)，如開(kāi)展資金籌措，處理財(cái)務(wù)關(guān)系等；而會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督，即“確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告”，其工作要求正如《會(huì)計(jì)法》第一條上指出的：“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。”作為內(nèi)部管理制度，財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)制度也是既密切聯(lián)系，又各不相同。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，往往實(shí)行的是“大財(cái)務(wù)，小會(huì)計(jì)”，即先有財(cái)務(wù)制度，后有會(huì)計(jì)制度。對(duì)許多概念、名稱(chēng)、范圍的確定與劃分，都是由會(huì)計(jì)制度跟著財(cái)務(wù)制度走的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)逐漸分離，許多原來(lái)屬于財(cái)務(wù)范疇的內(nèi)容也逐步回歸到會(huì)計(jì)的范疇內(nèi)了，如“確認(rèn)”問(wèn)題。對(duì)許多會(huì)計(jì)要素的概念、范圍的確認(rèn)與劃分，也是先由會(huì)計(jì)制度提出后，再由財(cái)務(wù)制度隨之而行。兩個(gè)制度中對(duì)許多內(nèi)容可以由重疊表述，但并不等于會(huì)計(jì)制度就可以代替財(cái)務(wù)制度了。而內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度在企業(yè)中仍同樣重要，不可替代。它們必然成為企業(yè)財(cái)會(huì)工作的兩大翅膀，缺一不可，互相緊密相連，相得益彰。因此，企業(yè)在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的同時(shí)，必須認(rèn)真制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并認(rèn)真實(shí)施，不得隨意輕視或否定。

3、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要全面、系統(tǒng)、完整。企業(yè)在成立注冊(cè)時(shí)，一般都定有諸多基本制度并要向有關(guān)行政主管部門(mén)進(jìn)行登記備案。這些基本制度中往往已包含有部分有關(guān)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。為此，企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)就認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)有了財(cái)務(wù)管理制度，再?zèng)]有必要去制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度了。這種認(rèn)識(shí)也是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的誤解。如果不及時(shí)糾正，必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度包括的內(nèi)容很廣泛，主要包括企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的確定與劃分，各種資金的管理以及資產(chǎn)、成本與費(fèi)用、銷(xiāo)售、債權(quán)和債務(wù)、利潤(rùn)的管理；還包括融資、投資、在建工程的管理等，對(duì)于有的企業(yè)還應(yīng)有特殊的內(nèi)容和特殊項(xiàng)目的管理，如上市公司中要涉及董事會(huì)、股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職權(quán)，在農(nóng)業(yè)企業(yè)中的對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理，等等。因此，在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，一定要全面、系統(tǒng)、完整，要包括企業(yè)內(nèi)部的涉及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的每個(gè)部門(mén)、每個(gè)形態(tài)、每個(gè)環(huán)節(jié)。

4、不斷完善和及時(shí)修訂財(cái)務(wù)制度。一個(gè)好的制度，要經(jīng)過(guò)多次反復(fù)才能基本完成。同時(shí)，它必須在實(shí)踐中得到驗(yàn)證。社會(huì)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷發(fā)展和變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理要求也在不斷發(fā)展、不斷完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度要不斷滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的要求和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。因此，企業(yè)要不斷修改、補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)還要在制度制定時(shí)留有適當(dāng)“接口”，以滿(mǎn)足修改補(bǔ)充的需要。

5、對(duì)財(cái)務(wù)制度要結(jié)合整改，認(rèn)真落實(shí)。在制度完成之后，就要認(rèn)真抓緊落實(shí)。必要時(shí)要對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度條文，切實(shí)貫徹落實(shí)。任何一個(gè)好的制度，既要結(jié)合實(shí)際，又要認(rèn)真落實(shí)。不能認(rèn)真落實(shí)的制度，制定得再好也是沒(méi)用的。只要領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定和實(shí)施工作，企業(yè)上下一條心，大家都來(lái)為提高企業(yè)的管理水平做出努力，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)工作一定能實(shí)現(xiàn)。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)及原則

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所要達(dá)到的預(yù)期目的，它對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)受制于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律、內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實(shí)與未來(lái)、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門(mén)之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般目標(biāo)可簡(jiǎn)單歸結(jié)為：設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，用以規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則。財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本建設(shè)，其質(zhì)量直接影響財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮，因此在設(shè)計(jì)時(shí)，必須以一定的原則做指導(dǎo)。

1、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)規(guī)律相結(jié)合的原則。一方面財(cái)務(wù)管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，它管理的各個(gè)方面是有機(jī)聯(lián)系、共同制約和共同影響的，其對(duì)象具有系統(tǒng)性的特征；另一方面財(cái)務(wù)管理要受到客觀條件和客觀規(guī)律的制約。因此，財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)注意財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性，用系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)考察財(cái)務(wù)活動(dòng)，是財(cái)務(wù)制度體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理者的意志、愿望、目的和動(dòng)機(jī)，并與特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件有機(jī)結(jié)合，使財(cái)務(wù)管理者能充分認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)規(guī)律。

2、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和要求的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)既要遵循國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，企業(yè)應(yīng)在其財(cái)務(wù)制度中具體化，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組成形式等方面的實(shí)際情況做出具體規(guī)定。應(yīng)特別指出的是，在設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，切記照抄照搬。由于各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和管理要求等方面存在差異，各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不能通用，只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿。如果不注意這一點(diǎn)，設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度必然適應(yīng)性弱、指導(dǎo)性差，甚至?xí)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)工作人員引入歧途，導(dǎo)致事倍功半。

3、權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及面寬，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響大，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織得是否合理，財(cái)務(wù)關(guān)系處理得是否得當(dāng)，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，即首先要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限劃分、并按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。

4、原則性與靈活性相結(jié)合的原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家為了確保整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、高速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為每個(gè)企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，必須制定相應(yīng)的宏觀財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。這些財(cái)經(jīng)法規(guī)政策，既體現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，又反映了宏觀上對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的要求。置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之中的企業(yè)管理，屬于宏觀管理調(diào)控的微觀管理，而作為企業(yè)管理重要組成部分的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，理所當(dāng)然地要在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的指導(dǎo)下進(jìn)行。因此，國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵守的原則和規(guī)定，也是企業(yè)制定財(cái)務(wù)制度的制約和導(dǎo)向因素之一，所以企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須堅(jiān)持其原則性。但企業(yè)人、財(cái)、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷(xiāo)各過(guò)程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環(huán)節(jié)，交錯(cuò)形成多個(gè)變量，綜合發(fā)揮作用，因此財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)要根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財(cái)環(huán)境、人員素質(zhì)的高低等因素的變動(dòng)而具有靈活性。

5、穩(wěn)定性和變動(dòng)性相結(jié)合的原則。一般來(lái)說(shuō)，制度要具有穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。但它有一個(gè)更重要更突出的特征就是要由實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)，凡被實(shí)踐證明正確的，就必須堅(jiān)持，就具有穩(wěn)定性和連續(xù)性；凡被實(shí)踐證明不能實(shí)施的，就必須修訂甚至摒棄，不能籠統(tǒng)的看待穩(wěn)定性和連續(xù)性。

6、效益性原則。財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目的就是規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但不能因規(guī)范財(cái)務(wù)行為就不講運(yùn)行質(zhì)量和工作效率，而應(yīng)該滿(mǎn)足財(cái)務(wù)管理要求的前提條件下使財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)更簡(jiǎn)潔明了，更具有操作性。為此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮其設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。為了提高運(yùn)行效率，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要考慮現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的方法和手段，以節(jié)約運(yùn)行成本，取得更佳的效益。

五、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)篇三：集體資產(chǎn)管理制度

集體資產(chǎn)管理制度

1、抓好農(nóng)村集體資產(chǎn)（含林木、土地、水面、建筑屋、設(shè)備、家具用具）產(chǎn)權(quán)管理，做好資產(chǎn)的估價(jià)與價(jià)值重估以及界定所有權(quán)工作，摸清“家底”。建立農(nóng)村集體資產(chǎn)管理檔案，建立健全產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)變更審核制度、臺(tái)帳制度。

2、財(cái)務(wù)人員要建立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，并按規(guī)定進(jìn)行核算，每年至少進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，并按規(guī)定程序處理盈虧，保證賬實(shí)相符。

3、加強(qiáng)管理，對(duì)集體財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，確保集體財(cái)產(chǎn)保值增值。

4、加強(qiáng)集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、承包、入股等要實(shí)行民主決策，公開(kāi)招投標(biāo)，簽訂合同，強(qiáng)化兌現(xiàn)。

財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、財(cái)務(wù)公開(kāi)形式。財(cái)務(wù)公開(kāi)在群眾集中聚居地帶、群眾方便閱讀的地方設(shè)置公開(kāi)欄，堅(jiān)持每季公開(kāi)一次。凡涉及村民切身利益的事項(xiàng)及村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度重大事項(xiàng)都必須向村民公開(kāi)。對(duì)于村民反映強(qiáng)烈、迫切要求公布的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)帳目或事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公開(kāi)，不受公布次數(shù)限制，公布內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐筆，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公開(kāi)。

①村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，村集體債權(quán)債務(wù)情況。

②稅費(fèi)改革政策，村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞情況。

③各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼、退耕還林款物兌現(xiàn)，以及國(guó)家其他補(bǔ)貼農(nóng)民、資助村集體政策的落實(shí)情況。

④優(yōu)撫、救災(zāi)救濟(jì)款物的發(fā)放及低保對(duì)象上報(bào)或取消情況。⑤村干部工作目標(biāo)執(zhí)行和村干部報(bào)酬情況。

⑥其他需要公開(kāi)的重要事項(xiàng)。

3、公開(kāi)墻由各村報(bào)帳員管理，嚴(yán)禁隨意亂涂亂畫(huà)，保持公開(kāi)內(nèi)容的有效保存時(shí)間。財(cái)務(wù)公開(kāi)欄或公開(kāi)墻旁邊要設(shè)置意見(jiàn)箱，鑰匙由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)保管，每月開(kāi)啟一次，收集到的意見(jiàn)或建

議要及時(shí)反饋給村兩委（村支委和村民委員會(huì)），村兩委要及時(shí)妥善處理和解決群眾提出的問(wèn)題。

4、財(cái)務(wù)公開(kāi)后接受群眾監(jiān)督，民主理財(cái)小組收集意見(jiàn)，中心進(jìn)行核實(shí)審計(jì)，及時(shí)核對(duì)調(diào)整，并向群眾反饋處理意見(jiàn)和結(jié)果，一時(shí)難以解決暫時(shí)作出解釋。不得對(duì)提出和反映問(wèn)題的群眾進(jìn)行壓制或打擊報(bào)復(fù)。

5、明確財(cái)務(wù)公開(kāi)職責(zé)。無(wú)正當(dāng)理由，村報(bào)賬員連續(xù)兩次公開(kāi)或公開(kāi)內(nèi)容虛假不全對(duì)責(zé)任人給予批評(píng)教育并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

財(cái)務(wù)管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)按照區(qū)政府有關(guān)文件實(shí)行委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心代管方式。村級(jí)在資金收支報(bào)賬時(shí)，必須按規(guī)定程序通過(guò)民主理財(cái)小組審核簽章村分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可方能入賬，實(shí)行民主監(jiān)督管理。所有村民小組一律實(shí)行“組賬村管”。

2、村報(bào)賬員的職責(zé)：

①按財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置賬薄，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做到結(jié)賬及時(shí)，報(bào)帳清楚，核算規(guī)范。

②帶頭廉潔奉公，勇于拒絕不合理或開(kāi)支不合格的項(xiàng)目，自覺(jué)接受理財(cái)小組和上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)，監(jiān)督和指導(dǎo)。

③按照統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間、形式、內(nèi)容，搞好“村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理”的報(bào)帳工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

④負(fù)責(zé)村內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、戶(hù)籍統(tǒng)計(jì)，及有關(guān)檔案的保管工作。

3、規(guī)范資金管理行為，確保村級(jí)收入及時(shí)足額進(jìn)帳、核算。①村級(jí)在向農(nóng)戶(hù)收取各類(lèi)有償服務(wù)費(fèi)及向外單位收取各類(lèi)捐助和收取代辦各種款項(xiàng)時(shí)，必須使用上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)要專(zhuān)人保管，實(shí)行領(lǐng)用登記。用完消號(hào)制度，收款收據(jù)應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)開(kāi)具，如遇收取款項(xiàng)較多，數(shù)量較大，確需要有關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行的，所收款項(xiàng)及所使用收據(jù)，必須在此筆業(yè)務(wù)完成5日內(nèi)交出納員（報(bào)帳員）辦理交接手續(xù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)多人收錢(qián)、多人管錢(qián)、多人花錢(qián)的現(xiàn)象。

②嚴(yán)禁村干部坐支資金，村內(nèi)各種收入資金必須先進(jìn)帳、后開(kāi)支，遵守備用金制度，不允許坐收坐支。

③加強(qiáng)村級(jí)征占土地資金的管理，村級(jí)對(duì)取得的占地費(fèi)和土地補(bǔ)償費(fèi)要按照鄂政發(fā)[2005]11號(hào)文件精神嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制，必須實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，專(zhuān)項(xiàng)管理，民主理財(cái)小組要加強(qiáng)對(duì)占地費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)的使用的監(jiān)督，凡動(dòng)用這些資金時(shí)必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民會(huì)議討論通過(guò)。

④搞好往來(lái)款項(xiàng)的登記結(jié)算管理，按化債要求確保村級(jí)化債信息的真實(shí)準(zhǔn)確完整，嚴(yán)禁新增債務(wù)，嚴(yán)禁盲目舉債舉辦事業(yè)或搞建設(shè)。

4、財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行一支筆審批。（日常一次性開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限由各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦）根據(jù)本地實(shí)際自行確定）

5、嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支管理，規(guī)范發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。從嚴(yán)控制交通費(fèi)、通訊費(fèi)管理，核定控制標(biāo)準(zhǔn)定額發(fā)放到人，嚴(yán)格控制“非行政性”招待，限額控制招待費(fèi)開(kāi)支，除正常的業(yè)務(wù)招待外，一律禁止用公款吃、請(qǐng)，按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府確定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼以及交納村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)。

6、嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)。報(bào)賬員須定期到“中心”報(bào)賬，報(bào)賬票據(jù)必須有憑證名稱(chēng)、填制日期、用途、經(jīng)辦人、證明人、審批人、理財(cái)小組簽章等方可入賬報(bào)銷(xiāo)。因出差借款必須手續(xù)完備，出差返回七日內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清借款。

7、集體固定資產(chǎn)實(shí)行登記管理，每年一次核對(duì)清查。