第一篇：困難集體企業醫保

沈陽市關于解決國有破產、困難企業參加醫療保險問題的補充通知

通知 [沈勞社發[2005]38號]

各區、縣（市）勞動和社會保障局、財政局，市直委、辦、局（公司、集團），中央、省駐沈單位：

為積極、穩妥地解決我市破產、困難企業退休人員的醫療保險問題，根據《關于未參保破產、困難企業退休人員參加住院醫療保險統籌有關問題的通知》（沈勞社發[2004]34號）文件精神，按照《關于研究解決破產、困難企業參加醫療保險問題的會議紀要》（2005年第167號）要求,現就關于解決國有破產、困難企業參加醫療保險問題補充通知如下：

一、2001年8月31日前實施醫療保險制度改革前國有破產企業退休人員參保問題

1．破產企業退休人員參加住院醫療保險統籌，原則上由破產企業、主管部門和同級財政各承擔40%。主管部門確無籌資能力的，經認定批準財政可適當增加承擔比例。其余20%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

2．市屬破產企業退休人員辦理參保的相關審批、核定及信息變更等手續，應由原破產操作部門或資產接收單位負責；因機構變動原破產操作部門撒并的，由并入部門負責；區屬破產企業由區政府指定責任部門負責。

二、國有困難企業參保問題

1．市屬國有困難企業2005年底前退休人員參加住院統籌醫療保險，其參保資金由市財政承擔50%，企業和其主管部門承擔30%，其余20%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

2．市轉屬國有困難企業2005年底前退休人員參加住院統籌醫療保險，其參保資金由市財政承擔50%，區財政和企業共同承擔30%，其余20%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

3．區屬國有困難企業2005年底前退休人員參加住院統籌醫療保險，其參保資金由區財政承擔50%，企業及主管部門共同承擔30%，其余20%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

4．國有困難企業可以上年市職工平均工資為基數，一次性為退休人員躉繳10年的住院統籌醫療保險費。

三、各區政府及有關部門要建立責任制，加強領導，高度重視，認真組織，密切配合，確保年內基本上解決國有破產、困難企業參保問題。單獨統籌區、縣（市），參照本通知精神，研究解決其破產、困難企業參保問題。

四、本通知自2005年9月1日起執行。

沈陽市勞動和社會保障局沈陽市財政局

二○○五年八月三十日

關于未參保破產、困難企業退休人員參加住院醫療保險統籌有關問題的通知 [沈勞社發〔2004〕34號]

------各區、縣（市）勞動和社會保障局、財政局，市直委、辦、局（公司、集團），中央、省駐沈單位：

為解決未參保破產、困難企業退休人員參加醫療保險問題，根據省政府《關于進一步推進醫療保險制度改革有關問題的通知》（遼政發〔2002〕35號）精神，結合我市實際，現將市級統籌范圍內未參保破產、困難企業退休人員參加住院醫療保險統籌有關問題通知如下：

一、2001年8月31日前破產企業未參保退休人員參保辦法

按照《沈陽市城鎮職工住院醫療保險統籌管理暫行辦法》（沈勞社發〔2002〕47號）參加住院醫療保險統籌，以上年度市職工平均工資為基數，按5.6％的比例一次性繳納10年的醫療保險費，同時繳納10年的大額補助醫療保險費。參加住院醫療保險統籌所需資金采取配比辦法，即由主管部門（行辦）承擔50％，同級財政配比補助50％。大額補助醫療保險費由退休人員和主管部門（行辦）各承擔一半。財政補助資金來源為國有資產經營收益或土地有償使用收入。主管部門（行辦）一次性繳納醫療保險費確有困難的，可與市醫療保險管理中心簽訂分期繳費協議書，分兩次繳納所承擔的費用。

二、不具備繳費能力未參保困難企業退休人員參保辦法

1.不具備繳納能力的未參保困難企業，可提出退休人員參保申請，經企業主管部門（行辦）同意后，每年由同級財政、勞動等有關部門進行認定核準。

2.經認定核準為困難企業的退休人員，參加住院醫療保險統籌，按規定每年核定一次退休人員人數、繳費金額。參保所需資金采取配比辦法，即由單位或主管部門（行辦）承擔50％，同級財政借款50％，按年繳費。大額補助醫療保險費由退休人員和單位或主管部門（行辦）各承擔一半，按年繳納。

3.核定年度內因退休人員增加所需費用，由單位或主管部門（行辦）全額承擔。

三、參保破產、困難企業退休人員參加醫療保險，從繳納次月起享受醫療保險待遇。企業、主管部門（行辦）應積極籌措參保資金，并按時足額繳納，如不按時、足額繳納，從欠費次月起停止退休人員的醫療保險待遇。

四、本通知自2004年9月1日起執行。

沈陽市勞動和社會保障局沈陽市財政局

沈陽市關于解決集體破產、困難企業退休人員參加醫療保險問題的通知

通知 [沈勞社發[2006]28號]

各區、縣（市）勞動和社會保障局、財政局，市直委、辦、局（公司、集團），中央、省駐沈單位：

為妥善解決我市集體破產、困難企業退休人員的醫療保險問題，根據市政府辦公廳《關于研究解決破產、困難集體企業退休人員醫療保險問題的會議紀要》（2006年第139號）精神，現就市級統籌范圍內集體破產、困難企業退休人員參加住院醫療保險統籌有關問題通知如下：

一、2001年8月31日實施醫療保險制度改革前集體破產企業退休人員參保辦法

1．按照《沈陽市城鎮職工住院醫療保險統籌管理暫行辦法》（沈勞社發[2002]47號）參加住院醫療保險統籌，按上年度市職工平均工資5.6%的比例，一次性繳納10年的住院統籌醫療保險費和大額補助醫療保險費。

2．參加住院醫療保險統籌所需資金，原則上由同級財政承擔30%，破產企業、主管部門承擔40%，其余30%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。大額補助醫療保險費由破產企業（或主管部門）和退休人員各承擔50%。

3．市屬破產企業退休人員辦理參保的相關審批、核定及信息變更等手續，應由原破產操作部門或資產接收單位負責；因機構變動原破產操作部門撒并的，由并入部門負責；區屬破產企業由區政府指定責任部門負責。

二、未參保集體困難企業退休人員參保辦法

1．集體困難企業每年由財政、勞動等有關部門進行認定核準。經認定核準的困難企業退休人員參加住院醫療保險統籌，同時參加大額補助醫療保險。大額補助醫療保險費由企業（或主管部門）和退休人員各承擔50%。

2．市屬及市轉屬困難企業2006年辦理參保手續前退休人員參加住院醫療保險統籌，其參保資金由市財政承擔30%，企業、主管部門承擔40%，其余30%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

3．區屬困難企業2006年辦理參保手續前退休人員參加住院醫療保險統籌，其參保資金由區財政承擔30%，企業、主管部門承擔40%，其余30%部分經市勞動保障、財政部門批準后可緩繳。

4．集體困難企業參保每年核定、繳費，也可一次性為退休人員躉繳10年的住院統籌醫療保險費和大額補助醫療保險費。

三、集體破產、困難企業退休人員申請財政補助及參保程序，原則上按照《關于破產、困難企業退休職工參加住院醫療保險統籌享受財政補助及參保程序的有關問題的通知》（沈財社[2005]361號）操作。

四、各區政府及有關部門要建立責任制，加強領導，高度重視，認真組織，密切配合，確保年內基本上解決集體破產、困難企業參保問題。單獨統籌區、縣（市）要參照本通知精神，研究解決破產、困難企業參保問題。

五、本通知自2006年7月1日起執行。

沈陽市勞動和社會保障局

沈陽市財政局

二OO六年六月十二日

第二篇：集體企業范文

集體企業變更1、2、3、4、申請報告（變更決定書）企業法人變更登記申請書 指定代表或者共同委托代理人的證明 營業執照正副本

符合《企業法人登記管理條例》

集體企業變更法定代表人

1、企業法人變更登記申請書

2、指定代表或者共同委托代理人的證明

3、公司（企業）法定代表人登記表

4、任免書

5、執照正副本

集體企業注銷（不需登報備案，直接注銷）1、2、3、企業注銷登記申請書 指定代表或者共同委托代理人的證明 決定書（企業法人的主管部門（出資人）批準企業法人注銷的文件）

4、清理債務完結證明

5、執照正副本

第三篇：醫保工作中存在的困難和問題

醫保工作中存在的困難和問題

醫保工作中存在的困難和問題近兩年來，縣醫保中心在縣委、縣政府的領導下，在各級各部門的大力配合下，做了大量卓有成效的工作，但由于受現行醫療體制、政府財政狀況以及其它各方面因素的影響，也存在一定的困難和問題。

（一）職工參與統籌面較小，社會化程度不高

按基本醫療保險“全面覆蓋”的要求，基本醫療保險的參保對象將從財政供給人員、國有企業職工、集體企業職工向城鎮個體工商業者、城鎮居民、最后拓展到農村群眾，但就目前我縣基本醫療保險參與統籌的情況來看，財政供給人員全部參與醫保統籌，上劃單位和國有企業人員參保比例為56.8%，縣煙草公司和供電公司直接沒有參與。全縣沒有一家集體企業參與基本醫療保險統籌，城鎮個體工商業者、城鎮居民和農村群眾就更不用說。由于參與統籌面較窄，基本醫療保險統籌金的抗支付風險能力較弱，社會共同參與、共同監管的基本醫療保險體系難以形成，從而進一步影響醫保的社會化服務水平和社會保障作用的充分發揮。

（二）多種原因導致公共財政實現基本保障支付風險加大

一是職工老齡化問題進一步凸現，參保人員中危重病人逐年增加，職工住院費用進一步加大，尤其是退休人員住院人數增多、住院費用加大，2005年住院人數中，退休人員住院人數超過住院人員總數的40%，住院發生費用和報銷的費用則超過50%；二是醫院職工部分工資依靠自找，受利益驅使導致無病查病、小病大治的情況仍然一定程度存在；三是同類藥品五花八門，政府對藥品價格難以實現宏觀管理；四是對參保人員監督不力，導致利用醫?？ㄟM行掛靠或冒名住院看病的情況一定程度存在，按照現行醫保政策的規定，屬于職工醫保個人賬戶只能是參保對象本人使用，但如果監督不力，一張醫保卡全家都可以住院看病的話，財政對醫保支付的風險狀況顯而易見；五是藥品流通環節的利益分割，轉化為財政對醫保統籌的支付風險；六是醫保工作管理各環節人、財、物的投入也轉化為財政的支付風險。正是由于以上幾種原因，職工個人出了錢，報銷比例也降低了，但財政對醫療保障的支付卻依然居高不下，按3%配套，財政每年要拿出720萬元，按5%配套則每年要支付近1200萬元，而醫保啟動以前每年公費醫療報銷費用不到400萬元，與醫保啟動前的公費醫療相比，財政負擔有增無減。

（三）醫保用藥價格偏高，醫院藥品價格和市場藥品價格混亂，難以保障參保職工的合法利益

此次民主評議，調研組選擇40種醫保和非醫保常規用藥進行了抽樣對比調查，具有完全可比性的十一種。通過對比，多數醫保定點藥店藥品價格比平價藥房藥品價格高30%以上，最高的懸殊20倍，如50粒裝的哈藥總廠生產的阿莫西林膠囊，平價藥房的價格僅為每盒4元5角，但到了醫保藥店價格則是每盒9元，而到了醫院則變成了每盒15元7角；免可球蛋白平價藥房的售價僅為每支3元5角，但到了醫院則成了每支21元；輸液用的環丙沙星針劑在普通藥店售價每支為1元6角，但到了醫院則變成了每支16元。一些所謂的新、奇、特藥的藥品價差則更大，而且同一種藥在不同的醫保購藥點和醫院價格不統一，同一定點單位醫保消費與普通消費價格也不統一，導致藥品價格混亂。出現這種藥價差異的原因主要有以下幾個方面：一是同類藥品生產廠地太多，批號太多，劑量標準不一，進藥渠道不一，導致藥品價格失控；二是醫藥不分的醫療體制，部分醫生就藥處方而不是就病處方，導致一些所謂新特藥價格居高不下；三是醫院職工部分工資依靠自找，藥品價格剔除流通環節價格因素外，還要進入醫院的運行成本，這也是導致藥品價格上漲和看病貴的主要原因之一；四是藥品流通環節缺乏公平、公正、透明的市場競爭機制；五是藥品種類繁多，物價局、衛生局、藥品監督局等部門對醫藥監督管理職能交叉，導致醫藥監督管理存在盲區；六是定點醫療機構把醫保的基本設施投入轉化為廣大參保對象的消費成本，從而導致在同一個機構同樣的藥出現醫保劃價與個人自費不同的價格。

(四)住院報銷比例太低，參保人員不堪重負

2005年全年參與基本醫療保險職工住院人數為477人，發生住院費用為461萬元，但報銷費用僅為226萬元，報銷比例只是48.6%，2006年1月至9月報銷比例雖有所上升，但報銷比例仍不足57%。某鄉鎮一男教師住院花去3000多元，經過多方周折才報銷51元，按他的說法是反賠了本。某鄉鎮一女教師，跑幾趟才找著領導簽字住院，住院花去1800多元，但只報銷了幾十元錢。退休人員公費醫療時報銷比例多在90%以上，但實行醫保后報銷比例多在60%以下。一退休干部住院花費2100多元，只報銷了770元，報銷比例不足40%；另一退休干部做喉癌切除術，花去48000多元，但只報銷了22000元。導致住院報銷比例偏低的原因主要有以下幾個方面：一是由于縣級財政緊張，財政統籌屬于低標準配套，按國家規定財政配套部分為職工工資的5%至8%，但我縣在剛啟動醫保時，財政配套僅為3%，由于配套比例低，考慮到支付風險問題，設定的報銷比例總體偏低。二是不管在職人員和退休人員住院，醫院都要收取一定數額的“起付金”，醫保條例中這種規定的初衷，是限制小病大看、小病住院，但對于真正得病需要住院的人來說，卻是增加了個人負擔的比重。三是主治醫生對醫保用藥目錄不熟悉，非目錄類藥用得較多，導致個人承擔費用增加。四是個別醫生熱衷于所謂新藥的使用，而多數新藥都沒有進入醫保用藥目錄（我縣啟動醫保時所用的醫保用藥目錄是1998年版的，很多新藥顯然不在目錄之列），個人負擔部分自然增加。2006年開始使用2005年版的醫保目錄，這一問題得到初步緩解，報銷比例有所上升，但就是這個新目錄中許多所謂新藥也沒有列入，有的藥僅改了一下藥名價格就升幾倍，所以新醫保用藥目錄也只能在短期內適用。五是住院檢查費、護理費及其它雜費項目繁多，這些費用中很多是不能報銷或者報銷比例很低的，所以個人承擔的費用也就增加了。六是很多大病患者不熟悉醫保政策，不知道用基本醫療保險、大病統籌保險、職工醫療互助三級賠付的方法來彌補個人承擔的費用。

(五)醫保啟動較晚，整體推進步伐緩慢

鎮雄縣是全國最后一家啟動醫保的縣，由于啟動較晚，啟動的基礎條件薄弱，工作中以下問題在所難免：一是雖然搭建了機構，但人員依靠臨時抽調組合，醫保是一項復雜的系統工作，新抽調人員一時難以適應醫保工作的要求；二是我縣基本醫療保險點多面廣戰線長，醫保中心工作人員相對較少，監控環節力量比較薄弱，在管理和服務方面都存在一定的盲區；三是醫?；A設施建設滯后，醫保信息網底建設緩慢，二十八個鄉鎮中正常啟動基本醫療保險的只有三個；四是醫保定點單位業務水平參差不齊，服務水平有待進一步提高；五是由于財政配套比例較低，只能是低標準啟動，可能是考慮到財政的支付風險問題，條例的制定相對保守，報銷比例偏低，導致“兩低一高”現象存在，即：財政配套基數低、個人住院報銷比例低、財政配套用于醫保的統籌基金滾存基數高（配套一年基本上可運行三年），由于“兩低一高”現象的存在，公共財政對基本醫療保險的統籌未能較好地發揮應有的社會保障作用；六是財政配套資金尤其是個人自籌基金到帳相對遲緩，有的單位甚至直接不交。個人自籌基金到帳遲緩一方面是因為醫保中心工作人員較少，工作量太大，另一方面是參與醫保單位職工自籌部分扣繳形式不一，在征繳形式上，有的單位如鄉鎮醫院和學校采取的是年終一次性扣繳，縣直參保對象由財政代扣，鄉鎮又是由地稅部門代扣。由于征繳形式不一，在一定程度上確實影響了基本醫療保險的正常運作。

(六)現行醫保中一些限定條件，影響醫保工作的健康運行

一是醫保用藥目錄和一些其它可報銷項目制定周期太長，2005年前一直沿用的是1998年制定的標準，直到2006年才開始啟用新的醫保用藥目錄，現在醫藥科技的發展日新月異，而報銷目錄一定就是多年，顯然不符合科學的醫療發展觀，導致基本醫療保險的發展步伐跟不上醫藥、醫技的發展步伐；二是全國的醫保都設置一定程度上的住院“起付金”，這種費用的設置基本上按照城鎮居民當年人均可支配收入的10%設置，這種設置對限制小病住院確實起到了一定的作用，但這種設置受利益的驅使，給醫院小病大看提供了可乘之機，因為住院與否不在職工個人的意見，而取決于醫院醫生的建議，這樣一來，一些醫院為了讓參保職工到醫院花費到“起付金”標準以上，不需要住院的也要求參保對象住院，所以一個小感冒看上幾千元的例子屢見不鮮；三是國家對甲、乙類藥品劃分不盡合理。一些醫生最常用的常規退熱、消炎藥，卻被劃為乙類藥品；一些列為甲類的抗生素，醫生聽都沒有聽說；醫生比較熟悉的一些抗生素卻被劃為乙類。價格便宜的國產麻醉藥也分出了甲、乙類，同一廠家生產的同類藥品，口服型和針劑被劃為不同的報銷類別，不利于醫生因人施藥，及時治療；四是不同梯次的報銷比例不同，鼓勵病人向高梯次邁進，有些病人病都看好了，為了增加報銷比例抓藥也抓到上一個高比例的報銷梯次。五是對鄉鎮醫院限定住院金額為不超過3000元，因為這個限定一些鄉鎮醫院就可以處理的病人只得轉往縣級以上醫院治療，一些慢性疾病得不到有效的治療。已經參與的醫院反映醫保經營情況還不夠運行成本，沒有參加的醫院總體持觀望態度，使得鄉鎮醫院沒有參與醫保的積極性。

(七)具體操作有諸多不便

一是報帳、轉院手續煩瑣。住院必須經過單位領導批準，在城區的還相對方便，但對鄉下的教師和醫生要到縣城找局領導簽字后住院確實很難。報帳要經過初審、復審、審批三關，對因無法確診的患者要求轉院的，還要求本人提出申請后經主治醫生、醫務科、醫?？?、醫保中心批準后方可轉出。二是結帳程序不便于快捷操作?，F有的醫保出院費結算程序讓操作人員無法做到快捷方便。據調查，每個病人結帳最快的要40分鐘，復雜的要半天時間。三是對參加醫保的病人硬性規定診療地點，不利于患者及時治療。比如一個可以享受醫保的參保對象，工作和居住地是鄉鎮，因為該鄉鎮沒有啟動醫保，該職工突然得了急性病，如果非要到醫保指定醫院才能住院，顯然偏離實際。

(八)醫保指定醫療單位工作難度加大，多數醫院對啟動基本醫療保險積極性不高

表面上看，醫保啟動最大受益者是醫院，但醫療改革給患者提供了看病時“貨比三家”的條件，對醫療單位(醫院)來說，則面臨很大的挑戰。特別是在醫保配套服務方面，給醫療單位增加了一定的負擔與難度。一是經濟負擔增加。一個普通的醫保定點醫院，實行醫保至少專門增設一個科室，新增一定數量的工作人員，除新增人員經費外，每月還要增加與醫保中心的電腦聯網費近150元。二是工作量增加。實行醫保后，從醫生到一般工作人員在加強業務學習的同時，還需加強醫保知識的學習。藥品、特檢、特治、一次性醫用材料、腹腔鏡手術費、服務設施等有1000多個品種或項目都需要不同人員掌握，最多的一個項目需分類三次。這些都在一定程度上增加了醫療單位的工作量。三是擴大醫保就診網點難度較大。一萬多元一臺的讀卡機以及每月上百元的網絡使用費在很大程度上制約了就診網點的鋪開，而且醫保網絡管理在農行、電信、市醫保中心之間出現推諉扯皮，導致網絡服務不正常，調研組調研三個啟動醫保服務的鄉鎮，三個鄉鎮曾因網絡問題終止了醫保服務一個月左右。正是基于這些原因，我縣大部分鄉鎮醫院未啟動醫保服務，部分鄉鎮買了機器、簽了協議也沒有啟動。

就我縣啟動醫保服務的三個縣級醫院來看，南方醫院剛啟動，基本上沒有發生醫保經營額。縣醫院在醫保啟動投入方面注入資金80萬元，醫保經營額只占經營總額的6.6%。中醫院投入醫保啟動金4.5萬元，醫保經營額只占整個經營額的2%，鄉鎮醫院的醫保收入更少。

與醫院相比，醫保購藥點在醫保方面的經營占總經營額的比例也不大，定點藥店對醫保服務的積極性不高。

(九)基本醫療保險宣傳的力度、深度和廣度不夠

醫保工作條例只發到單位，調研和走訪的過程中，基本上所有單位都沒有組織對醫保工作條例進行系統學習和宣傳，參保人員對醫保工作條例的知曉率很低，通過發放的調查問卷顯示，基本了解醫保政策的人不足30%，甚至有的連單位領導對醫保工作也不熟悉，醫保工作已經啟動了近兩年，但到如今仍有十多個鄉鎮和部門未到醫保中心核定參保人數，有的單位發生了人事變動也不向醫保中心申報，給醫保工作的正常開展造成了一定困難。由于對醫保知識宣傳力度和廣度不夠，使許多參保人員不了解在新制度下如何看病就醫，不知道如何維護自己的基本權利。如：有的參保病人不知道個人帳戶怎樣使用、不了解什么是“起付金”，以及分段自付等知識，由于不熟悉醫保運行程序甚至經常造成醫保中心、醫療機構與病人之間的不理解和摩擦，在一定程度上影響了醫療保險改革工作的開展。

(十)相關制度改革銜接配套程度不夠

醫療保險制度改革與衛生體制和藥品流通體制的改革，是相互促進、相輔相成的系統工程，醫療保險制度改革有賴于衛生體制和藥品流通體制的配套改革。目前，衛生體制和藥品流通體制改革的滯后，給醫療保險制度的改革帶來不同程度的困難。

(十一)行業工作作風需要進一步改進，服務水平、服務質量有待進一步提高

行業作風的好壞，體現一項工作開展的成敗。當前基本醫療保險工作中普遍反映的問題，除了政策因素、體制因素、財力不濟等原因之外，行業工作作風一定程度上也影響基本醫療保險工作的健康推進。一是個別醫保中心工作人員服務意識還待于進一步增強，客觀上講，醫保中心人員較少，工作量大，工作中難以面面俱到，但個別工作人員面對參保對象的咨詢，缺乏耐心細致的宣傳引導和思想工作，從而導致參保對象和醫保中心之間思想上的摩擦和工作上的隔閡；二是參保對象在住院過程中，處方中的可報銷部分和不可報銷部分透明度不高，參保對象的醫療保障權益得不到應有的保障；三是受利益的驅使，個別醫生在看病時的醫療建議和醫療檢查偏離患者住院看病的實際，如大量非醫保目錄新藥的使用、動輒全身檢查和一些特殊理療、特殊護理等導致參保對象個人承擔費用的增加；四是主治醫生、醫保登記窗口、藥房之間溝通協調較差，給患者帶來不便；五是極個別定點藥店利用刷卡之便，截取參保對象個人帳戶上的專用基金，部分參保對象反映個人基金帳上的金額無故減少，還有藥品包裝量不足，甚至還有藥房工作人員擅自提高藥價等；六是在刷卡購藥中，定點藥店之間存在不正當競爭，存在以目錄外藥換目錄內藥，以卡刷化妝品、日用品、炊具等，甚至據反映有以卡刷現金的，醫保個人帳戶沒有發揮醫療保障作用。

(十二)部門之間協調作用發揮不夠

一是醫保起步較晚，部門之間職能還沒有完全理順，按職能醫?；鹩傻胤蕉悇站终骼U，財政負責對醫保資金的使用監管，醫保中心只是服務機構，但現在的情況是多數工作都由醫保中心一肩挑，由于醫保中心人員本身就很少，既要監管又要服務，導致兩方面工作都出現薄弱環節；二是藥品監督局、物價局、監察局、審計局等部門對藥品流通環節監督管理力度不夠，導致藥品流通環節秩序混亂；三是參保部門對基本醫療保險理解、支持不夠，積極性不高，多數部門處于被動參與，一些福利較好的單位如電力公司、煙草公司等則直接不愿參與，給基本醫療保險的整體推進造成一定的難度；四是大病統籌、職工醫療互助等基本醫療保險的配套項目啟動步伐遲緩，不利于基本醫療保險資源的有效整合；五是社會各界對基本醫療保險普遍持負面態度，通過發放征求意見表反映的情況，不滿意率達到48%以上，沒有形成有利于基本醫療保險全面鋪開的外部環境。

（十三）醫保個人帳戶透明度不高，個人帳戶作用未能較好發揮

一是將基金配套到參保對象個人帳戶沒有相對固定的時間，職工對個人帳戶上的基金流動過程難以了解，該到帳的錢到還是沒到，是單位的問題還是醫保中心的問題，都不知道。二是信息網絡建設相對滯后，參保對象個人帳戶的資金狀況看不見收支的過程，一方面參保對象對個人帳戶上的資金情況持懷疑態度，同時也給一些中間環節以可乘之機。三是多數鄉鎮沒有醫?！皟啥ā睓C構，鄉鎮參保對象要到縣城才能刷卡消費，省、市兩級“兩定”機構又沒有完全實現聯網，在省、市定居的退休職工則更不方便，不得不借出差之機或者托人一次性消費，醫?；鹞大w現其醫療保障作用。四是刷卡購藥價格高出現金購藥價格15%以上，不少參保對象對卡的使用持觀望態度。

（十四）醫?；A設施薄弱，難以保證醫保工作的正常開展

一是醫保中心雖為正科級單位，但仍掛靠縣人事和勞動社會保障局，沒有相對獨立的工作保障如交通等基礎設施，而醫保工作又是一項點多面廣戰線長的工作，尤其是對上級聯網和縣內鄉鎮定點醫院實施有效的監督、服務職能等工作開展相對不便；二是信息網底建設脆弱，目前只有三個鄉鎮開展醫保服務，而且也是時斷時續，縣內醫保服務網絡平臺沒有建立，醫保工作開展相對比較緩慢，市醫保中心對網絡建設是要錢、要權，但在服務環節上則是互相推諉扯皮，服務水平和服務質量難以向高水平層次邁進；三是中心工作人員較少，實現全方位的管理和服務難度較大，昭通市醫保中心服務參保對象為14000人，工作人員為22人，而鎮雄縣醫保中心服務參保對象為18000人，醫保中心工作人員僅有8人。而且鎮雄更多的醫保參保對象在農村，僅憑現有的工作人員，在擴大覆蓋、強化監督、完善服務方面顯得力不從心

對醫保工作的建議

醫療保險是一項龐大的系統工程，關系到廣大職工群眾的切身利益，涉及到社會的方方面面，需要我們在實踐中不斷探索和完善。為此，根據走訪座談及調研情況，結合國內國際的一些醫保實踐，提出以下建議。

(一)完善政策體系，加快醫改進程

1、建立由醫保經辦機構、醫療機構、參保單位、參保人代表等組成的聽證會制度，使醫保政策的制定與實施更加透明，更符合社會發展的實際和最廣大人民群眾的根本利益。

2、以有效降低參保對象個人承擔費用、方便參保對象、便于基本醫療保險操作為切入點，抓緊搞好現行醫保條例的修訂工作，使條例更具有針對性和可操作性。

3、加快醫療、藥品改革步伐，使醫保、醫療、藥品三套改革同步推進、互相促進。國家已經由衛生部門牽頭形成了十一個部委參加的醫療體制改革領導小組，新的醫改方案有望于明年出臺，同時，云南省將在五十二個縣開展農村新型合作醫療試點的基礎上，于2007年新增財政預算3億元全面啟動農村新型合作醫療工作，我縣應超前思考，做好改革的前期準備工作。

4、認真學習其它地方的基本醫療保險實踐，適時調整醫保實施細則，逐步建立科學、合理的基本醫療保險運行體系，使醫療保險工作走上制度化、規范化軌道。

5、完善藥品采購制度，遏制藥品流通環節的不正之風。

6、建立健全醫保、醫療、藥品監管體系和長效機制，促進基本醫療保險工作的健康運行。

(二)堅持“廣覆蓋”原則，擴大醫保覆蓋面

7、切實加強基本醫療保險工作的宣傳力度，努力做到應保盡保，變消極參保為積極參保，提高基本醫療保險的社會化程度。

8、明確擴面責任，由政府出面與醫保工作人員簽訂擴面任務書、責任狀等辦法，采取強有力的手段推動擴面工作。

9、將擴面的重點轉向非公有制企業及其從業人員，吸引個體勞動者主動參保。

10、認真研究解決并軌職工、國有、集體企業下崗職工的醫保接續問題，做到不斷保、不停保。

(三)以實現基本保障為目標，加大基本醫療保險的統籌管理力度

11、提高財政統籌的配套比例，切實解決個人帳戶基金太少，住院報銷比例太低的問題。

12、建立社會捐贈機制，利用社會慈善捐贈和企業贊助等辦法來擴大醫?；鸬姆e累。

13、建立醫保監管機制，確保醫保基金的安全使用。醫保經辦單位和相關部門要充分認識醫保工作的重要性，通力合作，加強對醫?；鹗绽U、使用的監管。在各項基金以收定支的原則下，分別建立醫療保險統籌基金、個人帳戶、大病互助基金帳戶。各項基金收支分別記帳，并按政策規定劃定各項基金的支付范圍，分別核算，?？顚Ｓ?，不相互擠占，保證基金安全有效運行。對醫?；鸬氖绽U和使用要力求做到底數清、責任明，杜絕擠占、挪用現象。

14、建立和完善特殊病種和困難群體醫療保證金制度，緩解特殊病種病人無力墊付醫療費用的實際困難。

(四)管好“兩定”機構，切實降低參保對象個人承擔費用

15、在同一轄區內統一“兩定”機構藥品價格，嚴厲打擊刷卡消費中的不正當競爭行為，營造公平、透明的醫保環境。

16、建立對定點醫院、定點藥店的考核機制，如民意調查末位淘汰制、投訴調查暫停營業制等監管機制，促使各定點機構加強內部管理，提高服務質量。

17、穩步推進專家審核、問診制度，規范醫患雙方就醫就診行為，減少不合理醫藥醫療費用。

18、實行義務社會監督員制度，對醫、患、保三方實施全方位實時監督，發現問題隨時通報，限時整改，嚴厲查處。

19、完善大病統籌、職工醫療互助制度，切實降低患者個人承擔費用，充分發揮基本醫療保險的社會保障作用。

20、大病統籌和職工醫療互助與基本醫療保險實行歸口管理，取消門坎費，改定額管理為總額管理，確定個人承擔費用的最高比例或不同病種的最大基數（此為江蘇無錫市醫保模式），緩解參保對象醫療費用的個人承受壓力。

(五)加強醫保隊伍和基礎設施建設，改進醫保服務質量

21、調整充實醫保中心工作力量，確保醫保工作的正常開展。

22、加強醫保中心工作人員、醫療機構和定點藥店醫保服務人員業務培訓工作，努力提高服務質量和服務水平。

23、加強醫保信息網底建設，強化對“兩定”機構的監控，方便鄉鎮轄區參保對象的看病住院。

24、完善醫保個案追究制度，嚴厲打擊醫保行業的不正之風。

25、強化醫保軟件建設，規范和簡化審批報銷流程，縮短報銷周期，解決患者報銷難的問題。

26、拓展醫保服務網點，建議逐步吸納社區衛生服務站為醫保門診定點醫療機構，這樣既緩解了醫院壓力，節省了醫療開支，又方便了參?；颊呔徒歪t。

27、加強醫保信息網絡建設，加快醫保電子政務建設步伐，完善醫保信息網絡平臺，為參保對象提供知情服務和透明服務。

28、著力改善醫保中心交通、辦公等基礎設施條件，強化醫保中心的服務能力建設。

(六)全面統籌兼顧，努力使基本醫療保險工作向縱深推進

29、進一步明確和強化醫保中心、衛生局、藥品監督管理局、發展改革局、財政局、地方稅務局等基本醫療保險相關部門以及醫保參與統籌單位的職能和責任，充分發揮部門在推動基本醫療保險工作中的聯動作用。

30、適當調高鄉鎮醫院住院限額，建議從3000元調為6000元，并完善醫保網絡服務，增強鄉鎮醫院參與醫保服務的主動性和積極性。

31、醫保藥店的設立向鄉鎮推進，方便廣大基層參保對象個人醫保消費。

32、引入競爭機制，鼓勵有條件的民營醫院進入醫保定點，為廣大參保對象提供貨比三家的服務，進一步緩解醫、患、保三方的矛盾。

33、建議政府出面，進一步理順醫保網絡建設、管理和服務的關系，責成全縣所有鄉鎮衛生院必須全部進入醫保服務，解決基層廣大參保對象看病難的問題。

34、按照基本保險“全面覆蓋”的要求，建立和完善財政供給人員、國有企業職工必須全部參與醫保統籌的強制性政策措施，并穩步推動醫保向集體企業、個體工商業者、城鎮居民、廣大農村群眾方向縱深推進。

35、按照醫?！盎颈Ｕ稀钡囊?，圍繞住院報銷比例、醫保藥品價格、特殊病患個人承受能力、財政統籌金的支付風險等方面因素，建立和完善醫保運行分析機制，增強政府在醫保的投入、管理和服務方面的基本保障能力。

36、開設政府“零利潤”指定藥房和醫院，引導醫保“兩定”機構的健康有序運行，營造良好的醫保服務環境和服務氛圍。針對群眾反映強烈的醫保藥價偏高問題，建議由政府出面開設“零利潤”醫保專用藥店。目前，這類非盈利性的藥店在沈陽、大連、青島等很多城市都已開設，如大連市政府與美羅、海王兩大藥品集團聯合開設了200個“零利潤”連鎖藥店，全市低保戶可憑低保證享受優惠購藥政策。也可以學習和借鑒國外經驗，由政府指定部分醫院為“零利潤”醫保專門醫院，為參保群眾提供基本的醫療服務。

37、加大大病補充醫療保險、職工醫療互助的宣傳工作，增強對大病患者基本醫療保險賠付、大病補充醫療保險賠付、職工醫療互助賠付三級賠付能力，有效降低財政統籌的支付風險和大病患者個人承擔比例。

38、完善醫保巡回監督、檢查制度，規范醫保運行行為。

39、積極爭取新型農村合作醫療試點工作，引導基本醫療保險向社區和廣大農村穩步推進。

40、積極探索職工基本醫療保險的貨幣化政策，根據不同年齡由財政或單位直接量化到個人工資中，并不斷完善商業醫療保險制度，逐步形成社會保障與個人保障相結合、商業醫療保險為補充的基本醫療保險體系（美國模式）。守合同、重信用”單位。2012年，指導招商引資企業簽約234戶次、創建各級守重企業54戶次

第四篇：集體企業財務制度

淺議鐵路集體企業財務內部控制制度建設

中圖分類號：f275 文獻標識：a 文章編號：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 鐵路集體企業是黨的十一屆三中全會以后，為安置鐵路職

工返城知青及待業子女，由鐵路運輸企業主辦和扶持，實行獨立核

算、自負盈虧的集體所有制經濟組織。鐵路集體經濟是特殊歷史階

段形成的過渡性產物，隨著時間的推移，它將逐步萎縮直至消亡。

目前，全鐵路有近3000家集體企業，約25萬集體職工。雖然當前

鐵路集體企業面臨小、散、弱的狀況，但要保證這樣一支仍將存在且存在時間長達十幾年的隊伍平穩過渡，仍需我們堅持不懈地加強

鐵路集體企業管理，保證職工隊伍穩定，方能確保全鐵路運輸生產

和諧發展。而依據目前鐵路集體企業管理現狀，加強鐵路集體企業

財務監管，建設合理的財務內部控制制度已成為鐵路集體企業勢在必行的第一要務。本文就當前鐵路集體企業財務內部控制工作存在的問題、原因及對策進行探討。

關鍵詞 鐵路集體企業 財務內控制度 建設

一、當前鐵路集體企業財務內部控制工作存在的問題

1、企業資產缺乏有效管理

一是部分企業對各種資產的購置沒有預算，隨機性強，沒有監督

機制。二是部分企業應收款項長期不按規定進行清理。三是資產清

查、盤點沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確。四是個別企篇二：企業內部財務管理制度設計

企業內部財務管理制度設計

摘要：隨著我國市場經濟體制的不斷深入，企業在財務管理方面發生了巨大的轉變，現在不僅是大型企業，對中小企業也開始實行企業內部財務制度。本文就企業內部財務制度的設計，談一點體會。

關鍵詞：財務制度；設計；研究

一、企業內部財務制度綜述

（一）我國財務制度的變遷。我國有社會主義特色的財務制度是從新中國成立后逐步建立起來的，發展至今發生了一系列變化。在經濟體制經歷了從計劃經濟向社會主義市場經濟轉換的漫長過程中，政府扮演了初級行動集團的角色。企業也從只注重物質產品的生產轉向重視市場需求，講求經濟效益?？梢?，我國企業財務制度的變遷更多的是與制度制定主體相關，制定主體的不同引起制度變遷動力和來源的不同，這就造成制度選擇不同的方式和路徑變遷。

（二）現行財務制度體系。企業內部財務制度是一個系統，其內容是多方面的。可按管理的環節、對象、職能等標準劃分為不同的制度體系：

1、按管理的環節分為財務結算與計劃制度、財務考核與評價制度、財務控制與分析制度、財務監督與檢查制度；

2、按管理的對象可分為財務管理體制、資產管理制度、成本費用管理制度、資本金管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度；

3、按管理的職能分為內部決策制度、內部委托受托責任制度、內部控制制度和內部結算制度。

（三）企業內部財務制度的內涵。企業內部財務制度，通常被解釋為規范企業內部各有關方面的財務行為、處理相互間財務關系的制度安排，它對企業理財活動起著重要的約束、推動、促進和導向作用。國內財務學界通常將企業內部財務控制等同于企業財務管理制度，并從企業財務管理的角度將企業內部財務制度進行分類，如將其分為財務收支管理制度、成本管理制度、資產管理制度、費用報銷制度等。

（四）國家規定的財務制度和企業內部財務制度。國家規定的財務制度也稱國家統一財務制度，在社會主義經濟制度下，國家作為生產資料的所有者，為了保護國有資產、約束企業財務活動和財務關系，有必要以國有資產所有者的身份統一制定財務制度，作為企業組織財務活動、處理財務關系的依據。按照國家管理經濟的傳統，且由中國目前經濟法規的現狀所決定，國家統一制定的財務制度除了適用于國有企業外，也適用于集體企業、私營企業、外商投資企業等其他經濟組織。

企業內部財務制度是以國家統一的財務制度為依據，同時充分考慮企業內部的生產經營特點以及管理要求。一般應當包括成本管理制度、利潤管理制度、資金管理制度。其中，資金管理制度主要包括資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度、資金指標的分解、歸口分級管理辦法；成本管理制度包括成本降低指標以及分解、成本開支范圍和開支標準、費用審批權限等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（五）企業內部財務制度的特點。企業內部財務制度與其他層次的財務制度不同，它具有以下特點：其一，具體確定財務管理與內部責任單位的相互銜接關系，包括責任中心的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等；其二，具體擇定企業的財務戰略與財務政策，明確企業財務管理的內容、方法；其三，具體規定財務規劃與財務評價的方法和程序；其四，具體界定內部財務主體的范圍，即明確企業內部財務管理的級次、企業內部各經營單位之間及其與企業財務部門的關系，以及企業與聯營單位、投資與被投資單位、內部承包單位的財務管理關系；其五，具體劃定內部財務管理的崗位，明確相應責任。

（六）企業內部財務制度的功能。企業內部財務制度是現代企業制度不可或缺的一項內容，是為企業經營管理服務的。作為約束人與人之間關系的行為規則，財務制度具有以下功能：一是提供激勵，即提高激勵約束機構的兼容程度，形成持續性的、制度化的激勵機制。內部財務制度可以把個人的經濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯系起來，最大限度地對各項活動的創新者給予激勵和獎懲；二是降低費用，即降低財務管理行為中的交易成本，使經濟行為人對自己的行為產生合理穩定的預期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；三是保障合作，即為實現合作創造條件，保障合作的順利進行。內部財務制度能夠給人們提供有關行為約束的信息，規范理財活動中人與人之間的相互關系。

二、企業內部財務制度的意義

（一）企業內部財務制度的必要性。企業內部財務制度是市場經濟條件下企業財務工作的新任務，企業只有設計內部財務制度，才能實現自主理財、科學理財，使企業在市場競爭中立于不敗之地；也才能合法理財，使政府的宏觀調控落到實處。

（二）企業內部財務制度制定的依據。企業內部財務制度制定是指以國家相關的財稅法規為依據，用系統控制的技術和方法，將企業內部理財活動的組織機構、財務戰略與政策、業務流程、內部控制等規范化、文件化，進而據以指導和處理理財工作的過程。從一般意義上講，應包括理論依據和實踐依據兩個方面。就理論依據而言，除包括現代財務理論，還包括馬克思主義哲學以及系統論、信息論和控制論的現代理論和技術等，它們能夠為制度設計提供理論和一般方法指導，確保制度設計正確、有效，充分體現科學化、民主化要求。實踐依據主要是體現客觀條件的要求：

1、國家財稅法規以及經濟發展狀況是企業設計內部財務制度的基本依據；

2、企業的生產經營特點和管理要求是財務制度設計的前提和基礎；

3、企業的根本利益和財務管理目標是財務制度設計的出發點和歸宿；

4、企業財務人員的業務素質和財務管理的技術手段是財務制度設計不可忽視的重要因素；

5、系統的調查研究和科學分析是財務制度設計的中心環節。

三、現階段企業內部財務制度存在的問題

（一）企業內部財務管理制度在制定及實施中存在的問題。一是企業沒有制定內部財務管理制度。一些企業領導及會計人員還存在著“以國家財政部門制定的會計制度完全代替企業內部財務制度”的認識，至今未制定企業自身內部財務管理制度。二是企業內部財務管理

制度內容不完整。如企業財務部門以及其他各部門在財務管理工作中的職責不明確；對企業內部成本管理工作、資金籌措等內容涉及甚少，使企業的財務管理制度處在“星星點點”、支離破碎的局面中，財務管理工作難以正常開展。三是企業內部的財務管理制度與實踐活動不符。有的企業雖然定有內部財務管理制度，但這個制度顯然不是企業財會人員自行制定的，難以使財務管理制度完全到位。四是企業內部財務管理制度內容陳舊，從而使制度落后于企業管理的要求，使制度成為“擺設”。

（二）貫徹實施財務管理制度應注重的問題

1、要充分認識制定企業內部財務管理制度的必要性。在市場經濟體制下，國家不再為企業制定具體的財務制度，而只對企業的財務管理制度指出一個宏觀的指導性意見，即“企業財務通則”，同時還要求企業自行制定內部財務管理制度用以規范自身的財務行為。因此，企業制定一套完整的內部財務管理制度，能充分保證財務管理工作更好地參與企業內部經營管理，使財務管理工作滲透到企業內部管理活動的各個部門和各個環節，真正形成以財務管理為中心的企業內部管理機制。既有利于財務管理工作更好地發揮職能作用，也更有利于加強與改善企業內部管理，帶動其他各項企業管理活動全面開展，提高資產的使用效果，防止資產的損失和浪費，提高企業的經濟效益。實踐證明，哪個企業能建立健全并嚴格執行了單位內部財務管理制度，哪個單位的財務會計工作就比較扎實，這個單位的財會工作在企業經營管理中就能有效發揮作用。因此，企業領導應該充分認識制定企業內部財務管理制度的必要性，糾正不當認識，認真制定本單位的內部財務管理制度。

2、要正確處理內部財務管理制度與內部會計管理的關系。目前，在一些企業中的領導及財會人員中存在有“以國家財政部門制定的會計制度或企業內部的會計制度或企業內部的會計管理制度替代企業內部財務管理制度”的認識，使企業內部財務管理制度工作出現了誤區，從而影響了企業內部財務管理制度制定工作的正常開展。財務與會計有時可以混用，如一個人的工作在財務科，而干的是會計工作；搞財務工作的人員的職稱是會計師，等等。但在理論上及具體職責分工來看，財務與會計是有嚴格區分的，財務工作是管理活動，如開展資金籌措，處理財務關系等；而會計是核算與監督，即“確認、計量、記錄、報告”，其工作要求正如《會計法》第一條上指出的：“加強財務管理，開展會計核算?！弊鳛閮炔抗芾碇贫龋攧罩贫扰c會計制度也是既密切聯系，又各不相同。在計劃經濟體制下，往往實行的是“大財務，小會計”，即先有財務制度，后有會計制度。對許多概念、名稱、范圍的確定與劃分，都是由會計制度跟著財務制度走的。在市場經濟體制下，會計與財務逐漸分離，許多原來屬于財務范疇的內容也逐步回歸到會計的范疇內了，如“確認”問題。對許多會計要素的概念、范圍的確認與劃分，也是先由會計制度提出后，再由財務制度隨之而行。兩個制度中對許多內容可以由重疊表述，但并不等于會計制度就可以代替財務制度了。而內部財務管理制度與內部會計管理制度在企業中仍同樣重要，不可替代。它們必然成為企業財會工作的兩大翅膀，缺一不可，互相緊密相連，相得益彰。因此，企業在制定內部會計管理制度的同時，必須認真制定內部財務管理制度并認真實施，不得隨意輕視或否定。

3、制定企業內部財務管理制度要全面、系統、完整。企業在成立注冊時，一般都定有諸多基本制度并要向有關行政主管部門進行登記備案。這些基本制度中往往已包含有部分有關財務管理的內容。為此，企業的一些領導就認為企業已經有了財務管理制度，再沒有必要去制定內部財務管理制度了。這種認識也是對內部財務管理制度的誤解。如果不及時糾正，必然會影響企業內部財務管理制度的建立與完善。內部財務管理制度包括的內容很廣泛，主要包括企業內部財務管理體制的確定與劃分，各種資金的管理以及資產、成本與費用、銷售、債權和債務、利潤的管理；還包括融資、投資、在建工程的管理等，對于有的企業還應有特殊的內容和特殊項目的管理，如上市公司中要涉及董事會、股東大會關于財務管理的職權，在農業企業中的對家庭農場的財務管理，等等。因此，在制定內部財務管理制度時，一定要全面、系統、完整，要包括企業內部的涉及財務管理活動的每個部門、每個形態、每個環節。

4、不斷完善和及時修訂財務制度。一個好的制度，要經過多次反復才能基本完成。同時，它必須在實踐中得到驗證。社會的政治經濟環境在不斷發展和變化，企業的經營狀況和管理要求也在不斷發展、不斷完善，使企業的財務管理制度要不斷滿足國家財經政策的要求和企業經營管理的需要。因此，企業要不斷修改、補充財務管理制度。企業還要在制度制定時留有適當“接口”，以滿足修改補充的需要。

5、對財務制度要結合整改，認真落實。在制度完成之后，就要認真抓緊落實。必要時要對企業員工進行培訓，認真學習制度條文，切實貫徹落實。任何一個好的制度，既要結合實際，又要認真落實。不能認真落實的制度，制定得再好也是沒用的。只要領導重視內部財務管理制度的制定和實施工作，企業上下一條心，大家都來為提高企業的管理水平做出努力，企業的內部財務管理制度的落實工作一定能實現。

四、企業內部財務制度設計的目標及原則

（一）企業內部財務制度設計的目標。企業內部財務制度設計的目標是企業設計內部財務制度所要達到的預期目的，它對于整個設計工作具有導向作用。企業內部財務制度設計的目標受制于內部財務制度目標。從實質上看，內部財務制度目標是企業財務管理中主觀愿望與客觀規律、內部條件與外部環境、現實與未來、管理者與所有者和債權人、內部各部門之間、內部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現；而內部財務制度設計的目標就是將這些矛盾相互統一、均衡的結果在觀念上的一種創造性表現。企業內部財務制度設計的一般目標可簡單歸結為：設計適應企業自身特點和管理要求的內部財務制度，用以規范內部財務行為、處理內部財務關系。

（二）企業內部財務制度設計的原則。財務制度設計是財務管理的一項基本建設，其質量直接影響財務功能的發揮，因此在設計時，必須以一定的原則做指導。

1、財務管理與財務規律相結合的原則。一方面財務管理活動貫穿于企業經營管理的全過程，它管理的各個方面是有機聯系、共同制約和共同影響的，其對象具有系統性的特征；另一方面財務管理要受到客觀條件和客觀規律的制約。因此，財務制度的設計應注意財務管理的系統性和規律性，用系統的觀點來考察財務活動，是財務制度體現財務管理者的意志、愿望、目的和動機，并與特定的社會經濟條件有機結合，使財務管理者能充分認識、掌握財務規律。

2、適應企業特點和要求的原則。企業財務制度設計既要遵循國家的相關規定，又要充分考慮企業本身的生產經營特點和管理要求，使其具有較強的可操作性。特別是國家賦予企業的理財自主權，企業應在其財務制度中具體化，凡是可由企業進行選擇的財務事項，企業應根據國家統一規定并結合企業自身的生產規模、經營方式、組成形式等方面的實際情況做出具體規定。應特別指出的是，在設計企業財務制度時，切記照抄照搬。由于各企業的生產經營規模、經營范圍、生產經營過程和管理要求等方面存在差異，各企業的財務制度不能通用，只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點，設計的企業財務制度必然適應性弱、指導性差，甚至會將企業的財務工作人員引入歧途，導致事倍功半。

3、權、責、利相結合的原則。企業財務活動涉及面寬，對企業生產經營活動影響大，企業財務活動組織得是否合理，財務關系處理得是否得當，直接關系到企業的發展和經濟效益的提高。因此，財務制度的設計要體現財務管理權、責、利的結合，即首先要適應企業內部管理權限劃分、并按照現行財務責任的情況給予應有的物質利益。

4、原則性與靈活性相結合的原則。在市場經濟條件下，國家為了確保整個國民經濟的持續、高速、協調發展，并為每個企業不斷發展創造良好、公平的競爭環境，必須制定相應的宏觀財經法規政策。這些財經法規政策，既體現了社會主義市場經濟發展的方向，又反映了宏觀上對市場經營管理的要求。置身于市場經濟大環境之中的企業管理，屬于宏觀管理調控的微觀管理，而作為企業管理重要組成部分的企業財務管理，理所當然地要在國家財經法規政策的指導下進行。因此，國家的財經法規政策是企業必須遵守的原則和規定，也是企業制定財務制度的制約和導向因素之一，所以企業在制定財務制度時必須堅持其原則性。但企業人、財、物、信息各因素，供、產、銷各過程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環節，交錯形成多個變量，綜合發揮作用，因此財務制度設計要根據其目標、任務、理財環境、人員素質的高低等因素的變動而具有靈活性。

5、穩定性和變動性相結合的原則。一般來說，制度要具有穩定性和連續性，不能朝令夕改。但它有一個更重要更突出的特征就是要由實踐來檢驗，凡被實踐證明正確的，就必須堅持，就具有穩定性和連續性；凡被實踐證明不能實施的，就必須修訂甚至摒棄，不能籠統的看待穩定性和連續性。

6、效益性原則。財務制度設計的目的就是規范財務行為，保證財務目標的實現，但不能因規范財務行為就不講運行質量和工作效率，而應該滿足財務管理要求的前提條件下使財務制度設計更簡潔明了，更具有操作性。為此，在進行財務制度設計時要考慮其設計和運行成本與效益的關系，實現成本與效益的最佳結合。為了提高運行效率，在設計財務制度時，要考慮現代科學技術的方法和手段，以節約運行成本，取得更佳的效益。

五、企業內部財務制度的設計篇三：集體資產管理制度

集體資產管理制度

1、抓好農村集體資產（含林木、土地、水面、建筑屋、設備、家具用具）產權管理，做好資產的估價與價值重估以及界定所有權工作，摸清“家底”。建立農村集體資產管理檔案，建立健全產權登記和產權變更審核制度、臺帳制度。

2、財務人員要建立財產物資明細帳，并按規定進行核算，每年至少進行一次清理盤點，并按規定程序處理盈虧，保證賬實相符。

3、加強管理，對集體財產物資實行專人專管，確保集體財產保值增值。

4、加強集體資產的經營管理，資產轉讓、租賃、承包、入股等要實行民主決策，公開招投標，簽訂合同，強化兌現。

財務公開制度

1、財務公開形式。財務公開在群眾集中聚居地帶、群眾方便閱讀的地方設置公開欄，堅持每季公開一次。凡涉及村民切身利益的事項及村級財務公開制度重大事項都必須向村民公開。對于村民反映強烈、迫切要求公布的專項財務帳目或事項，應及時單獨公開，不受公布次數限制，公布內容必須逐項逐筆，重要的財務活動應及時逐項逐筆公開。

①村級財務收支情況，村集體債權債務情況。

②稅費改革政策，村內“一事一議”籌資籌勞情況。

③各項惠農補貼、退耕還林款物兌現，以及國家其他補貼農民、資助村集體政策的落實情況。

④優撫、救災救濟款物的發放及低保對象上報或取消情況。⑤村干部工作目標執行和村干部報酬情況。

⑥其他需要公開的重要事項。

3、公開墻由各村報帳員管理，嚴禁隨意亂涂亂畫，保持公開內容的有效保存時間。財務公開欄或公開墻旁邊要設置意見箱，鑰匙由民主理財小組組長保管，每月開啟一次，收集到的意見或建

議要及時反饋給村兩委（村支委和村民委員會），村兩委要及時妥善處理和解決群眾提出的問題。

4、財務公開后接受群眾監督，民主理財小組收集意見，中心進行核實審計，及時核對調整，并向群眾反饋處理意見和結果，一時難以解決暫時作出解釋。不得對提出和反映問題的群眾進行壓制或打擊報復。

5、明確財務公開職責。無正當理由，村報賬員連續兩次公開或公開內容虛假不全對責任人給予批評教育并給予一定的經濟處罰。

財務管理制度

1、村級財務按照區政府有關文件實行委托鄉鎮財務管理服務中心代管方式。村級在資金收支報賬時，必須按規定程序通過民主理財小組審核簽章村分管財務領導認可方能入賬，實行民主監督管理。所有村民小組一律實行“組賬村管”。

2、村報賬員的職責：

①按財務管理制度的規定，設置賬薄，正確進行會計業務核算，加強現金管理，做到結賬及時，報帳清楚，核算規范。

②帶頭廉潔奉公，勇于拒絕不合理或開支不合格的項目，自覺接受理財小組和上級主管部門的審計，監督和指導。

③按照統一規定的時間、形式、內容，搞好“村級會計委托代理”的報帳工作，并負責財務公開。

④負責村內各項經濟、戶籍統計，及有關檔案的保管工作。

3、規范資金管理行為，確保村級收入及時足額進帳、核算。①村級在向農戶收取各類有償服務費及向外單位收取各類捐助和收取代辦各種款項時，必須使用上級主管部門統一印制的收據，收據要專人保管，實行領用登記。用完消號制度，收款收據應由出納員負責開具，如遇收取款項較多，數量較大，確需要有關人員協助進行的，所收款項及所使用收據，必須在此筆業務完成5日內交出納員（報帳員）辦理交接手續，不準出現多人收錢、多人管錢、多人花錢的現象。

②嚴禁村干部坐支資金，村內各種收入資金必須先進帳、后開支，遵守備用金制度，不允許坐收坐支。

③加強村級征占土地資金的管理，村級對取得的占地費和土地補償費要按照鄂政發[2005]11號文件精神嚴格管理，嚴格控制，必須實行專戶儲存，專項管理，民主理財小組要加強對占地費、補償費的使用的監督，凡動用這些資金時必須經村民代表會議或村民會議討論通過。

④搞好往來款項的登記結算管理，按化債要求確保村級化債信息的真實準確完整，嚴禁新增債務，嚴禁盲目舉債舉辦事業或搞建設。

4、財務開支實行一支筆審批。（日常一次性開支標準及審批權限由各鄉（鎮、辦）根據本地實際自行確定）

5、嚴格費用開支管理，規范發放標準。從嚴控制交通費、通訊費管理，核定控制標準定額發放到人，嚴格控制“非行政性”招待，限額控制招待費開支，除正常的業務招待外，一律禁止用公款吃、請，按照鄉鎮黨委、政府確定的標準發放村干部工資、獎金、補貼以及交納村干部養老保險。

6、嚴格財務手續。報賬員須定期到“中心”報賬，報賬票據必須有憑證名稱、填制日期、用途、經辦人、證明人、審批人、理財小組簽章等方可入賬報銷。因出差借款必須手續完備，出差返回七日內向報賬員結清借款。

7、集體固定資產實行登記管理，每年一次核對清查。

第五篇：集體企業章程

章程

(集體企業章程范文)

第一章總則

第一條 本章程根據《中華人民共和國企業法人登記管理條例》（以下簡稱 《條例》）和國家有關法律、行政法規、政府有關政策制定。

第二條是經批準成立，由投資設立的集體所有制企業，在______ 工商行政管理局登記注冊，住所：。

第三條本企業的宗旨是：發展社會主義市場經濟，努力提高企 業的經濟效益和社會效益，滿足人民不斷增長的物質生活和文化生活 需要。

第四條本企業是獨立企業法人，一切活動遵守國家有關法律、行政法規的規定，依法自主經營，自負盈虧，不受任何機關、團體、個人侵犯或非法干涉。

第二章 經營范圍和經營方式

第五條

式：（以登記機關核定為準）。

第三章 注冊資本、投資者名稱、地址、投資額和投資方

第六條

第七條 本企業的注冊資金為人民幣萬元。投資者名稱為，企業經營范圍：，經營方住所：。投資額萬元，以貨幣形式出資。

第四章 投資者職責

第八條企業的下列事項必須由投資者作出決定：

（一）任免企業法定代表人；

（二）審議批準企業的章程；

（三）審議批準企業的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）企業增加或減少注冊資本；

（五）審議企業轉讓出資和辦理財產轉移手續；

（六）企業的合并、分立、解散、破產和清算；

（七）對企業的財產實施監督管理。

第五章 組織機構及法定代表人

第九條本企業設置如下機

構：。

第十條經理是本企業的法定代表人：。

第十一條本企業法定代表人由投資者任命。

第十二條法定代表人行使下列職權：

（一）決定企業的經營計劃和投資方案；

（二）制定企業的財務預算方案決算方案；

（三）制定企業的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制定企業增加或者減少注冊資本的方案；

（五）擬定企業合并、分立、變更、解散的方案；

（六）決定企業內部管理機構的設置；

（七）聘任或者解聘企業副經理、財務負責人及其他管理人員，決定其他管理人員，決定其報酬事項；

（八）主持企業的生產經營管理工作；

（九）制定企業的具體規章。

第六章勞動用工制度

第十三條本企業勞動用工執行國家有關政策規定。在法律規定范圍內，采取符合本企業實際的用工形式。

第十四條本企業貫徹按勞分配原則，實行多勞多得的分配制度。第十五條本企業職工的勞動保護、醫療、養老保險等按國家規定辦理。

第七章財務會計與利潤分配

第十六條企業依照法律、行政法規和財務主管部門的規定，建立財務、會計制度：

（一）應當在每一會計終了時制作財務會計報告。

（二）財務會計報告應包括下列財務會計報表及附屬明細表：

（1）資產負負債表；

（2）損益表；

（3）財務狀況變動表；

（4）財務情況說明書；

（5）利潤分配表。

（三）企業分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百份之十作為法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十作為法定公益金。

企業的法定公積金不足以彌補上一虧損的，在依照前款規定提取法定公積金和法定公益金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

在從稅后利潤中提取法定公積金后，經投資者批準，可以提取任意公積金。

（四）企業的公積金用于彌補虧損，擴大生產經營或者轉為增加注冊資金。

（五）企業提取的法定公益金用于職工的集體福利。

（六）企業除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。對于企業

資產，不得以任何個人名義開立帳戶存儲。

第八章 破產、解散和清算

第十七條 企業因無償還能力不能清償到期債務的，依法宣告破產。

第十八條 企業有下列情況之一者，宣告解散；

（一）發生嚴重虧損，無力繼續經營者；

（二）因不可抗力而遭受嚴重損失，無法繼續經營者；

（三）因合并或者分立需解散的。

上述任何一種情況發生后，應報經投資者批準解散。

第十九條 企業破產或解散時，企業應提出清算程序、原則，并成立清算機構，依照法律、法規規定程序、事項進行清算。

清算結束后，清算機構應提出清算報告報投資者確認，并向原登記機關辦理注銷登記手續，繳回營業執照、印章。

第九章 章程的修改和解除

第二十條企業章程修改，應報原審批單位批準后，方能生效。由于不可抗力至使章程無法履行或由于企業嚴重虧損，無力繼續經營，報原審批單位批準后，解除本章程。

第十章章程的訂立和生效

第二十一條本章程規定與國家法規政策相抵觸的，以國家法規 政策為準，涉及到企業法人登記注冊事項的，以登記主管機關核定的 為準。

第二十二條本章程于年月日訂立。

本章程自工商行政管理部門核準登記之日起生效。

投資者蓋章：

年月日