第一篇：集體企業章程

章程

(集體企業章程范文)

第一章總則

第一條 本章程根據《中華人民共和國企業法人登記管理條例》（以下簡稱 《條例》）和國家有關法律、行政法規、政府有關政策制定。

第二條是經批準成立，由投資設立的集體所有制企業，在______ 工商行政管理局登記注冊，住所：。

第三條本企業的宗旨是：發展社會主義市場經濟，努力提高企 業的經濟效益和社會效益，滿足人民不斷增長的物質生活和文化生活 需要。

第四條本企業是獨立企業法人，一切活動遵守國家有關法律、行政法規的規定，依法自主經營，自負盈虧，不受任何機關、團體、個人侵犯或非法干涉。

第二章 經營范圍和經營方式

第五條

式：（以登記機關核定為準）。

第三章 注冊資本、投資者名稱、地址、投資額和投資方

第六條

第七條 本企業的注冊資金為人民幣萬元。投資者名稱為，企業經營范圍：，經營方住所：。投資額萬元，以貨幣形式出資。

第四章 投資者職責

第八條企業的下列事項必須由投資者作出決定：

（一）任免企業法定代表人；

（二）審議批準企業的章程；

（三）審議批準企業的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）企業增加或減少注冊資本；

（五）審議企業轉讓出資和辦理財產轉移手續；

（六）企業的合并、分立、解散、破產和清算；

（七）對企業的財產實施監督管理。

第五章 組織機構及法定代表人

第九條本企業設置如下機

構：。

第十條經理是本企業的法定代表人：。

第十一條本企業法定代表人由投資者任命。

第十二條法定代表人行使下列職權：

（一）決定企業的經營計劃和投資方案；

（二）制定企業的年度財務預算方案決算方案；

（三）制定企業的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制定企業增加或者減少注冊資本的方案；

（五）擬定企業合并、分立、變更、解散的方案；

（六）決定企業內部管理機構的設置；

（七）聘任或者解聘企業副經理、財務負責人及其他管理人員，決定其他管理人員，決定其報酬事項；

（八）主持企業的生產經營管理工作；

（九）制定企業的具體規章。

第六章勞動用工制度

第十三條本企業勞動用工執行國家有關政策規定。在法律規定范圍內，采取符合本企業實際的用工形式。

第十四條本企業貫徹按勞分配原則，實行多勞多得的分配制度。第十五條本企業職工的勞動保護、醫療、養老保險等按國家規定辦理。

第七章財務會計與利潤分配

第十六條企業依照法律、行政法規和財務主管部門的規定，建立財務、會計制度：

（一）應當在每一會計年度終了時制作財務會計報告。

（二）財務會計報告應包括下列財務會計報表及附屬明細表：

（1）資產負負債表；

（2）損益表；

（3）財務狀況變動表；

（4）財務情況說明書；

（5）利潤分配表。

（三）企業分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百份之十作為法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十作為法定公益金。

企業的法定公積金不足以彌補上一年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金和法定公益金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

在從稅后利潤中提取法定公積金后，經投資者批準，可以提取任意公積金。

（四）企業的公積金用于彌補虧損，擴大生產經營或者轉為增加注冊資金。

（五）企業提取的法定公益金用于職工的集體福利。

（六）企業除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。對于企業

資產，不得以任何個人名義開立帳戶存儲。

第八章 破產、解散和清算

第十七條 企業因無償還能力不能清償到期債務的，依法宣告破產。

第十八條 企業有下列情況之一者，宣告解散；

（一）發生嚴重虧損，無力繼續經營者；

（二）因不可抗力而遭受嚴重損失，無法繼續經營者；

（三）因合并或者分立需解散的。

上述任何一種情況發生后，應報經投資者批準解散。

第十九條 企業破產或解散時，企業應提出清算程序、原則，并成立清算機構，依照法律、法規規定程序、事項進行清算。

清算結束后，清算機構應提出清算報告報投資者確認，并向原登記機關辦理注銷登記手續，繳回營業執照、印章。

第九章 章程的修改和解除

第二十條企業章程修改，應報原審批單位批準后，方能生效。由于不可抗力至使章程無法履行或由于企業嚴重虧損，無力繼續經營，報原審批單位批準后，解除本章程。

第十章章程的訂立和生效

第二十一條本章程規定與國家法規政策相抵觸的，以國家法規 政策為準，涉及到企業法人登記注冊事項的，以登記主管機關核定的 為準。

第二十二條本章程于年月日訂立。

本章程自工商行政管理部門核準登記之日起生效。

投資者蓋章：

年月日

第二篇：集體企業章程范本 - 泉州市工商局

集體企業章程范本

＊＊市＊＊建筑工程公司章程

第一章 總 則

第一條為加強和改善企業經營管理，適應改革開放需要，促進企業健康發展，根據《中華人民共和國企業法人登記管理條例》和國家有關法律、法規、規章規定，制定本章程。

第二條本企業名稱為：＊＊市＊＊建筑工程公司。公司住所設在：＊＊市＊＊區＊＊路＊＊號。

第三條 公司經濟性質是集體所有制，經登記主管機關核準登記，是實行獨立核算，自主經營，自負盈虧、獨立承擔民事責任的企業法人。

第四條公司的經營宗旨是：質量第一，用戶至上，信守合同，圓滿服務。

第五條 根據黨在社會主義初級階段的路線，堅持改革、開放、搞活經濟的總方針，貫徹執行國家計劃、法律、法規、規章規定，接受工商、稅務、財政、審計、銀行等有關部門依法進行監督管理。

第二章組織機構及職權

第六條實行經理負責制。設立經理一名，副經理一至三名，經理由上級行政機關委任經登記主管機關登 1

記注冊，取得企業法人的法定代表人資格，是代表企業行使職權的簽字人，在公司中處于中心地位。對公司的物質文明建設和精神文明負有全面責任。

副經理協助經理工作。在經理暫時不能履行職責時，由經理指定一名副經理代行其職權。

第七條經理享有《全民所有制工業企業廠長條例》規定的全部權限。同時，必須履行條例規定的全部職責。

第八條 公司建立以經理為首的生產經營管理系統。在經理領導下，設立下列管理、生產和分支機構：

1、管理機構：經理辦公室、技術科、質量安全科、財務科、預決算科、材料運輸科。

2、生產機構：第一、二、三工程處，鋼筋、木工、機修車間、生產基地。

3、分支機構：＊＊工程處，建筑器材門市部。上述各機構各負其責，各部門領導對經理負責。

第九條 公司通過職工代表大會，實行民主管理。經理應定期向職工代表大會報告工作，聽取意見，組織實施職工代表大會在其職權范圍內作出的有關決定，負責處理職工代表大會提出應由行政方面處理的提案，接受職工代表大會的監督。

第十條 職工代表大會的工作機構是公司工會委員會。工會和職工代表大會有權依法對企業全部的生產經

營活動進行監督，提出合化建議，維護公司和職工的合法權益，促進生產的發展。

第十一條 職工代表大會具有以下民主權利：

1、聽取和審議經理關于公司經營方針，長遠規劃、計劃、基建基建方案、重大技術改造方案、職工培訓計劃、留用資金分配和使用方案。承包和租賃經營責任制方案的報告，提出意見和建議。

2、審查同意或否決公司工資調整方案、獎金分配方案、勞動保護措施，獎懲辦法及其他重要的規章制度。

3、審議決定職工福利基金使用方案，職工住宅分配方案和其他有關職工生活福利的重大事項。

4、評議、監督公司各級行政領導干部，提出獎懲和任免建議。

5、依法決定選舉或罷免經理，并報政府主管部門批準。

第十二條 職工代表大會應當支持經理依法行使職權，教育職工以主人翁從事勞動，遵紀守法，恪守《全國職工守則》和職業道德，完成生產和工作任務。

第三章生產經營管理

第十三條 本公司為＊＊市屬三級房屋建筑安裝企業，要通過市場競爭，提高工程質量和服務質量，努力創造條件晉升為二級房屋建筑企業。

第十四條 生產經營范圍和經營方式

主營：三級房屋建筑工程和水電空調安裝工程。兼營：鋼筋、木材的加工，建筑機械維修。通過登記主管機關登記注冊，從事生產經營活動，其合法權益受國家法律保護。

第十五條 執行國家有關基本建設建筑安裝工程各項法規條例，做到以質取勝，安全生產。

第十六條 執行《中華人民共和國經濟合同法》，加強合同的管理工作，做到“重合同、守信用”。

第十七條 為了更好的調動職工的社會主義勞動積極性，鼓勵先進。按照國務院頒布的《企業職工獎懲條例》和《企業規章制度》對符合其獎勵條件的職工給予獎勵。

為了嚴肅紀律，保證企業生產經營的順利進行，根據《企業職工獎懲條例》，對違反《企業規章制度》的職工，按其規定給予處分。

第四章 企業資產 利潤分配 勞動報酬

第十八條公司注冊資金總額為＊＊＊萬元，其中固定資產＊＊＊萬元，自有流動資金＊＊萬元。

固定資產及自有流動資金來源于公司歷年積累。

第十九條實行集體所有制財務管理制度正確，正確處理國家、集體、個人三者之間的關系。維護企業財產安全，開展經濟核算，增收節支，努力提高經濟效益。

第二十條 公司年終盈利按照建設銀行的規定和公司職工代表大會通過《企業內部承包經濟責任制》的規定，進行稅后利潤分配。

具體如下：

1、提取流動資金按30%。

2、提取公積金按30%。

3、提取勞動分紅35%。

4、提取經理基金5%。

第二十一條實行以集體所有制固定為主的用工形式，公司實行計時和計件兩種工資制度。即施工員及管理人員，按照國家規定標準等級工資以月或日計算。其他生產工人，按照國家規定建筑施工定額工資以完成工作量計算。

第五章附 則

第二十二條 公司因歇業，被撤銷，宣告破產或其他原因終止營業活動，由企業及主管部門會同有關部門清理債權債務，并出具負責清理債權債務文件或清理債權債務完結證明，在三十日內持有關文件向登記主管機關辦理注銷登記手續。

第二十三條 本章程由經理擴大會議討論制定，公司職工代表大會審議通過，并經企業行政主管部門審查批準，登記主管機關登記注冊，即發生法律效力，公司全體成員都必須嚴格遵守。

第二十四條 本章程有關事項如與與登記主管機關核發的《營業執照》相抵觸，以《營業執照》為準。

第二五條 本章程如有不盡事宜或者由于公司情況變化，需要修改補充的，按第二十三條進行修改補充。

企業主管部門：（蓋章）

＊＊市＊＊建筑工程公司

＊＊法定代表人：（簽字）

200Ｘ年ＸＸ月ＸＸ日

第三篇：集體企業范文

集體企業變更1、2、3、4、申請報告（變更決定書）企業法人變更登記申請書 指定代表或者共同委托代理人的證明 營業執照正副本

符合《企業法人登記管理條例》

集體企業變更法定代表人

1、企業法人變更登記申請書

2、指定代表或者共同委托代理人的證明

3、公司（企業）法定代表人登記表

4、任免書

5、執照正副本

集體企業注銷（不需登報備案，直接注銷）1、2、3、企業注銷登記申請書 指定代表或者共同委托代理人的證明 決定書（企業法人的主管部門（出資人）批準企業法人注銷的文件）

4、清理債務完結證明

5、執照正副本

第四篇：集體企業財務制度

淺議鐵路集體企業財務內部控制制度建設

中圖分類號：f275 文獻標識：a 文章編號：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 鐵路集體企業是黨的十一屆三中全會以后，為安置鐵路職

工返城知青及待業子女，由鐵路運輸企業主辦和扶持，實行獨立核

算、自負盈虧的集體所有制經濟組織。鐵路集體經濟是特殊歷史階

段形成的過渡性產物，隨著時間的推移，它將逐步萎縮直至消亡。

目前，全鐵路有近3000家集體企業，約25萬集體職工。雖然當前

鐵路集體企業面臨小、散、弱的狀況，但要保證這樣一支仍將存在且存在時間長達十幾年的隊伍平穩過渡，仍需我們堅持不懈地加強

鐵路集體企業管理，保證職工隊伍穩定，方能確保全鐵路運輸生產

和諧發展。而依據目前鐵路集體企業管理現狀，加強鐵路集體企業

財務監管，建設合理的財務內部控制制度已成為鐵路集體企業勢在必行的第一要務。本文就當前鐵路集體企業財務內部控制工作存在的問題、原因及對策進行探討。

關鍵詞 鐵路集體企業 財務內控制度 建設

一、當前鐵路集體企業財務內部控制工作存在的問題

1、企業資產缺乏有效管理

一是部分企業對各種資產的購置沒有預算，隨機性強，沒有監督

機制。二是部分企業應收款項長期不按規定進行清理。三是資產清

查、盤點沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確。四是個別企篇二：企業內部財務管理制度設計

企業內部財務管理制度設計

摘要：隨著我國市場經濟體制的不斷深入，企業在財務管理方面發生了巨大的轉變，現在不僅是大型企業，對中小企業也開始實行企業內部財務制度。本文就企業內部財務制度的設計，談一點體會。

關鍵詞：財務制度；設計；研究

一、企業內部財務制度綜述

（一）我國財務制度的變遷。我國有社會主義特色的財務制度是從新中國成立后逐步建立起來的，發展至今發生了一系列變化。在經濟體制經歷了從計劃經濟向社會主義市場經濟轉換的漫長過程中，政府扮演了初級行動集團的角色。企業也從只注重物質產品的生產轉向重視市場需求，講求經濟效益。可見，我國企業財務制度的變遷更多的是與制度制定主體相關，制定主體的不同引起制度變遷動力和來源的不同，這就造成制度選擇不同的方式和路徑變遷。

（二）現行財務制度體系。企業內部財務制度是一個系統，其內容是多方面的。可按管理的環節、對象、職能等標準劃分為不同的制度體系：

1、按管理的環節分為財務結算與計劃制度、財務考核與評價制度、財務控制與分析制度、財務監督與檢查制度；

2、按管理的對象可分為財務管理體制、資產管理制度、成本費用管理制度、資本金管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度；

3、按管理的職能分為內部決策制度、內部委托受托責任制度、內部控制制度和內部結算制度。

（三）企業內部財務制度的內涵。企業內部財務制度，通常被解釋為規范企業內部各有關方面的財務行為、處理相互間財務關系的制度安排，它對企業理財活動起著重要的約束、推動、促進和導向作用。國內財務學界通常將企業內部財務控制等同于企業財務管理制度，并從企業財務管理的角度將企業內部財務制度進行分類，如將其分為財務收支管理制度、成本管理制度、資產管理制度、費用報銷制度等。

（四）國家規定的財務制度和企業內部財務制度。國家規定的財務制度也稱國家統一財務制度，在社會主義經濟制度下，國家作為生產資料的所有者，為了保護國有資產、約束企業財務活動和財務關系，有必要以國有資產所有者的身份統一制定財務制度，作為企業組織財務活動、處理財務關系的依據。按照國家管理經濟的傳統，且由中國目前經濟法規的現狀所決定，國家統一制定的財務制度除了適用于國有企業外，也適用于集體企業、私營企業、外商投資企業等其他經濟組織。

企業內部財務制度是以國家統一的財務制度為依據，同時充分考慮企業內部的生產經營特點以及管理要求。一般應當包括成本管理制度、利潤管理制度、資金管理制度。其中，資金管理制度主要包括資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度、資金指標的分解、歸口分級管理辦法；成本管理制度包括成本降低指標以及分解、成本開支范圍和開支標準、費用審批權限等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（五）企業內部財務制度的特點。企業內部財務制度與其他層次的財務制度不同，它具有以下特點：其一，具體確定財務管理與內部責任單位的相互銜接關系，包括責任中心的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等；其二，具體擇定企業的財務戰略與財務政策，明確企業財務管理的內容、方法；其三，具體規定財務規劃與財務評價的方法和程序；其四，具體界定內部財務主體的范圍，即明確企業內部財務管理的級次、企業內部各經營單位之間及其與企業財務部門的關系，以及企業與聯營單位、投資與被投資單位、內部承包單位的財務管理關系；其五，具體劃定內部財務管理的崗位，明確相應責任。

（六）企業內部財務制度的功能。企業內部財務制度是現代企業制度不可或缺的一項內容，是為企業經營管理服務的。作為約束人與人之間關系的行為規則，財務制度具有以下功能：一是提供激勵，即提高激勵約束機構的兼容程度，形成持續性的、制度化的激勵機制。內部財務制度可以把個人的經濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯系起來，最大限度地對各項活動的創新者給予激勵和獎懲；二是降低費用，即降低財務管理行為中的交易成本，使經濟行為人對自己的行為產生合理穩定的預期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；三是保障合作，即為實現合作創造條件，保障合作的順利進行。內部財務制度能夠給人們提供有關行為約束的信息，規范理財活動中人與人之間的相互關系。

二、企業內部財務制度的意義

（一）企業內部財務制度的必要性。企業內部財務制度是市場經濟條件下企業財務工作的新任務，企業只有設計內部財務制度，才能實現自主理財、科學理財，使企業在市場競爭中立于不敗之地；也才能合法理財，使政府的宏觀調控落到實處。

（二）企業內部財務制度制定的依據。企業內部財務制度制定是指以國家相關的財稅法規為依據，用系統控制的技術和方法，將企業內部理財活動的組織機構、財務戰略與政策、業務流程、內部控制等規范化、文件化，進而據以指導和處理理財工作的過程。從一般意義上講，應包括理論依據和實踐依據兩個方面。就理論依據而言，除包括現代財務理論，還包括馬克思主義哲學以及系統論、信息論和控制論的現代理論和技術等，它們能夠為制度設計提供理論和一般方法指導，確保制度設計正確、有效，充分體現科學化、民主化要求。實踐依據主要是體現客觀條件的要求：

1、國家財稅法規以及經濟發展狀況是企業設計內部財務制度的基本依據；

2、企業的生產經營特點和管理要求是財務制度設計的前提和基礎；

3、企業的根本利益和財務管理目標是財務制度設計的出發點和歸宿；

4、企業財務人員的業務素質和財務管理的技術手段是財務制度設計不可忽視的重要因素；

5、系統的調查研究和科學分析是財務制度設計的中心環節。

三、現階段企業內部財務制度存在的問題

（一）企業內部財務管理制度在制定及實施中存在的問題。一是企業沒有制定內部財務管理制度。一些企業領導及會計人員還存在著“以國家財政部門制定的會計制度完全代替企業內部財務制度”的認識，至今未制定企業自身內部財務管理制度。二是企業內部財務管理

制度內容不完整。如企業財務部門以及其他各部門在財務管理工作中的職責不明確；對企業內部成本管理工作、資金籌措等內容涉及甚少，使企業的財務管理制度處在“星星點點”、支離破碎的局面中，財務管理工作難以正常開展。三是企業內部的財務管理制度與實踐活動不符。有的企業雖然定有內部財務管理制度，但這個制度顯然不是企業財會人員自行制定的，難以使財務管理制度完全到位。四是企業內部財務管理制度內容陳舊，從而使制度落后于企業管理的要求，使制度成為“擺設”。

（二）貫徹實施財務管理制度應注重的問題

1、要充分認識制定企業內部財務管理制度的必要性。在市場經濟體制下，國家不再為企業制定具體的財務制度，而只對企業的財務管理制度指出一個宏觀的指導性意見，即“企業財務通則”，同時還要求企業自行制定內部財務管理制度用以規范自身的財務行為。因此，企業制定一套完整的內部財務管理制度，能充分保證財務管理工作更好地參與企業內部經營管理，使財務管理工作滲透到企業內部管理活動的各個部門和各個環節，真正形成以財務管理為中心的企業內部管理機制。既有利于財務管理工作更好地發揮職能作用，也更有利于加強與改善企業內部管理，帶動其他各項企業管理活動全面開展，提高資產的使用效果，防止資產的損失和浪費，提高企業的經濟效益。實踐證明，哪個企業能建立健全并嚴格執行了單位內部財務管理制度，哪個單位的財務會計工作就比較扎實，這個單位的財會工作在企業經營管理中就能有效發揮作用。因此，企業領導應該充分認識制定企業內部財務管理制度的必要性，糾正不當認識，認真制定本單位的內部財務管理制度。

2、要正確處理內部財務管理制度與內部會計管理的關系。目前，在一些企業中的領導及財會人員中存在有“以國家財政部門制定的會計制度或企業內部的會計制度或企業內部的會計管理制度替代企業內部財務管理制度”的認識，使企業內部財務管理制度工作出現了誤區，從而影響了企業內部財務管理制度制定工作的正常開展。財務與會計有時可以混用，如一個人的工作在財務科，而干的是會計工作；搞財務工作的人員的職稱是會計師，等等。但在理論上及具體職責分工來看，財務與會計是有嚴格區分的，財務工作是管理活動，如開展資金籌措，處理財務關系等；而會計是核算與監督，即“確認、計量、記錄、報告”，其工作要求正如《會計法》第一條上指出的：“加強財務管理，開展會計核算。”作為內部管理制度，財務制度與會計制度也是既密切聯系，又各不相同。在計劃經濟體制下，往往實行的是“大財務，小會計”，即先有財務制度，后有會計制度。對許多概念、名稱、范圍的確定與劃分，都是由會計制度跟著財務制度走的。在市場經濟體制下，會計與財務逐漸分離，許多原來屬于財務范疇的內容也逐步回歸到會計的范疇內了，如“確認”問題。對許多會計要素的概念、范圍的確認與劃分，也是先由會計制度提出后，再由財務制度隨之而行。兩個制度中對許多內容可以由重疊表述，但并不等于會計制度就可以代替財務制度了。而內部財務管理制度與內部會計管理制度在企業中仍同樣重要，不可替代。它們必然成為企業財會工作的兩大翅膀，缺一不可，互相緊密相連，相得益彰。因此，企業在制定內部會計管理制度的同時，必須認真制定內部財務管理制度并認真實施，不得隨意輕視或否定。

3、制定企業內部財務管理制度要全面、系統、完整。企業在成立注冊時，一般都定有諸多基本制度并要向有關行政主管部門進行登記備案。這些基本制度中往往已包含有部分有關財務管理的內容。為此，企業的一些領導就認為企業已經有了財務管理制度，再沒有必要去制定內部財務管理制度了。這種認識也是對內部財務管理制度的誤解。如果不及時糾正，必然會影響企業內部財務管理制度的建立與完善。內部財務管理制度包括的內容很廣泛，主要包括企業內部財務管理體制的確定與劃分，各種資金的管理以及資產、成本與費用、銷售、債權和債務、利潤的管理；還包括融資、投資、在建工程的管理等，對于有的企業還應有特殊的內容和特殊項目的管理，如上市公司中要涉及董事會、股東大會關于財務管理的職權，在農業企業中的對家庭農場的財務管理，等等。因此，在制定內部財務管理制度時，一定要全面、系統、完整，要包括企業內部的涉及財務管理活動的每個部門、每個形態、每個環節。

4、不斷完善和及時修訂財務制度。一個好的制度，要經過多次反復才能基本完成。同時，它必須在實踐中得到驗證。社會的政治經濟環境在不斷發展和變化，企業的經營狀況和管理要求也在不斷發展、不斷完善，使企業的財務管理制度要不斷滿足國家財經政策的要求和企業經營管理的需要。因此，企業要不斷修改、補充財務管理制度。企業還要在制度制定時留有適當“接口”，以滿足修改補充的需要。

5、對財務制度要結合整改，認真落實。在制度完成之后，就要認真抓緊落實。必要時要對企業員工進行培訓，認真學習制度條文，切實貫徹落實。任何一個好的制度，既要結合實際，又要認真落實。不能認真落實的制度，制定得再好也是沒用的。只要領導重視內部財務管理制度的制定和實施工作，企業上下一條心，大家都來為提高企業的管理水平做出努力，企業的內部財務管理制度的落實工作一定能實現。

四、企業內部財務制度設計的目標及原則

（一）企業內部財務制度設計的目標。企業內部財務制度設計的目標是企業設計內部財務制度所要達到的預期目的，它對于整個設計工作具有導向作用。企業內部財務制度設計的目標受制于內部財務制度目標。從實質上看，內部財務制度目標是企業財務管理中主觀愿望與客觀規律、內部條件與外部環境、現實與未來、管理者與所有者和債權人、內部各部門之間、內部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現；而內部財務制度設計的目標就是將這些矛盾相互統一、均衡的結果在觀念上的一種創造性表現。企業內部財務制度設計的一般目標可簡單歸結為：設計適應企業自身特點和管理要求的內部財務制度，用以規范內部財務行為、處理內部財務關系。

（二）企業內部財務制度設計的原則。財務制度設計是財務管理的一項基本建設，其質量直接影響財務功能的發揮，因此在設計時，必須以一定的原則做指導。

1、財務管理與財務規律相結合的原則。一方面財務管理活動貫穿于企業經營管理的全過程，它管理的各個方面是有機聯系、共同制約和共同影響的，其對象具有系統性的特征；另一方面財務管理要受到客觀條件和客觀規律的制約。因此，財務制度的設計應注意財務管理的系統性和規律性，用系統的觀點來考察財務活動，是財務制度體現財務管理者的意志、愿望、目的和動機，并與特定的社會經濟條件有機結合，使財務管理者能充分認識、掌握財務規律。

2、適應企業特點和要求的原則。企業財務制度設計既要遵循國家的相關規定，又要充分考慮企業本身的生產經營特點和管理要求，使其具有較強的可操作性。特別是國家賦予企業的理財自主權，企業應在其財務制度中具體化，凡是可由企業進行選擇的財務事項，企業應根據國家統一規定并結合企業自身的生產規模、經營方式、組成形式等方面的實際情況做出具體規定。應特別指出的是，在設計企業財務制度時，切記照抄照搬。由于各企業的生產經營規模、經營范圍、生產經營過程和管理要求等方面存在差異，各企業的財務制度不能通用，只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點，設計的企業財務制度必然適應性弱、指導性差，甚至會將企業的財務工作人員引入歧途，導致事倍功半。

3、權、責、利相結合的原則。企業財務活動涉及面寬，對企業生產經營活動影響大，企業財務活動組織得是否合理，財務關系處理得是否得當，直接關系到企業的發展和經濟效益的提高。因此，財務制度的設計要體現財務管理權、責、利的結合，即首先要適應企業內部管理權限劃分、并按照現行財務責任的情況給予應有的物質利益。

4、原則性與靈活性相結合的原則。在市場經濟條件下，國家為了確保整個國民經濟的持續、高速、協調發展，并為每個企業不斷發展創造良好、公平的競爭環境，必須制定相應的宏觀財經法規政策。這些財經法規政策，既體現了社會主義市場經濟發展的方向，又反映了宏觀上對市場經營管理的要求。置身于市場經濟大環境之中的企業管理，屬于宏觀管理調控的微觀管理，而作為企業管理重要組成部分的企業財務管理，理所當然地要在國家財經法規政策的指導下進行。因此，國家的財經法規政策是企業必須遵守的原則和規定，也是企業制定財務制度的制約和導向因素之一，所以企業在制定財務制度時必須堅持其原則性。但企業人、財、物、信息各因素，供、產、銷各過程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環節，交錯形成多個變量，綜合發揮作用，因此財務制度設計要根據其目標、任務、理財環境、人員素質的高低等因素的變動而具有靈活性。

5、穩定性和變動性相結合的原則。一般來說，制度要具有穩定性和連續性，不能朝令夕改。但它有一個更重要更突出的特征就是要由實踐來檢驗，凡被實踐證明正確的，就必須堅持，就具有穩定性和連續性；凡被實踐證明不能實施的，就必須修訂甚至摒棄，不能籠統的看待穩定性和連續性。

6、效益性原則。財務制度設計的目的就是規范財務行為，保證財務目標的實現，但不能因規范財務行為就不講運行質量和工作效率，而應該滿足財務管理要求的前提條件下使財務制度設計更簡潔明了，更具有操作性。為此，在進行財務制度設計時要考慮其設計和運行成本與效益的關系，實現成本與效益的最佳結合。為了提高運行效率，在設計財務制度時，要考慮現代科學技術的方法和手段，以節約運行成本，取得更佳的效益。

五、企業內部財務制度的設計篇三：集體資產管理制度

集體資產管理制度

1、抓好農村集體資產（含林木、土地、水面、建筑屋、設備、家具用具）產權管理，做好資產的估價與價值重估以及界定所有權工作，摸清“家底”。建立農村集體資產管理檔案，建立健全產權登記和產權變更審核制度、臺帳制度。

2、財務人員要建立財產物資明細帳，并按規定進行核算，每年至少進行一次清理盤點，并按規定程序處理盈虧，保證賬實相符。

3、加強管理，對集體財產物資實行專人專管，確保集體財產保值增值。

4、加強集體資產的經營管理，資產轉讓、租賃、承包、入股等要實行民主決策，公開招投標，簽訂合同，強化兌現。

財務公開制度

1、財務公開形式。財務公開在群眾集中聚居地帶、群眾方便閱讀的地方設置公開欄，堅持每季公開一次。凡涉及村民切身利益的事項及村級財務公開制度重大事項都必須向村民公開。對于村民反映強烈、迫切要求公布的專項財務帳目或事項，應及時單獨公開，不受公布次數限制，公布內容必須逐項逐筆，重要的財務活動應及時逐項逐筆公開。

①村級財務收支情況，村集體債權債務情況。

②稅費改革政策，村內“一事一議”籌資籌勞情況。

③各項惠農補貼、退耕還林款物兌現，以及國家其他補貼農民、資助村集體政策的落實情況。

④優撫、救災救濟款物的發放及低保對象上報或取消情況。⑤村干部工作目標執行和村干部報酬情況。

⑥其他需要公開的重要事項。

3、公開墻由各村報帳員管理，嚴禁隨意亂涂亂畫，保持公開內容的有效保存時間。財務公開欄或公開墻旁邊要設置意見箱，鑰匙由民主理財小組組長保管，每月開啟一次，收集到的意見或建

議要及時反饋給村兩委（村支委和村民委員會），村兩委要及時妥善處理和解決群眾提出的問題。

4、財務公開后接受群眾監督，民主理財小組收集意見，中心進行核實審計，及時核對調整，并向群眾反饋處理意見和結果，一時難以解決暫時作出解釋。不得對提出和反映問題的群眾進行壓制或打擊報復。

5、明確財務公開職責。無正當理由，村報賬員連續兩次公開或公開內容虛假不全對責任人給予批評教育并給予一定的經濟處罰。

財務管理制度

1、村級財務按照區政府有關文件實行委托鄉鎮財務管理服務中心代管方式。村級在資金收支報賬時，必須按規定程序通過民主理財小組審核簽章村分管財務領導認可方能入賬，實行民主監督管理。所有村民小組一律實行“組賬村管”。

2、村報賬員的職責：

①按財務管理制度的規定，設置賬薄，正確進行會計業務核算，加強現金管理，做到結賬及時，報帳清楚，核算規范。

②帶頭廉潔奉公，勇于拒絕不合理或開支不合格的項目，自覺接受理財小組和上級主管部門的審計，監督和指導。

③按照統一規定的時間、形式、內容，搞好“村級會計委托代理”的報帳工作，并負責財務公開。

④負責村內各項經濟、戶籍統計，及有關檔案的保管工作。

3、規范資金管理行為，確保村級收入及時足額進帳、核算。①村級在向農戶收取各類有償服務費及向外單位收取各類捐助和收取代辦各種款項時，必須使用上級主管部門統一印制的收據，收據要專人保管，實行領用登記。用完消號制度，收款收據應由出納員負責開具，如遇收取款項較多，數量較大，確需要有關人員協助進行的，所收款項及所使用收據，必須在此筆業務完成5日內交出納員（報帳員）辦理交接手續，不準出現多人收錢、多人管錢、多人花錢的現象。

②嚴禁村干部坐支資金，村內各種收入資金必須先進帳、后開支，遵守備用金制度，不允許坐收坐支。

③加強村級征占土地資金的管理，村級對取得的占地費和土地補償費要按照鄂政發[2005]11號文件精神嚴格管理，嚴格控制，必須實行專戶儲存，專項管理，民主理財小組要加強對占地費、補償費的使用的監督，凡動用這些資金時必須經村民代表會議或村民會議討論通過。

④搞好往來款項的登記結算管理，按化債要求確保村級化債信息的真實準確完整，嚴禁新增債務，嚴禁盲目舉債舉辦事業或搞建設。

4、財務開支實行一支筆審批。（日常一次性開支標準及審批權限由各鄉（鎮、辦）根據本地實際自行確定）

5、嚴格費用開支管理，規范發放標準。從嚴控制交通費、通訊費管理，核定控制標準定額發放到人，嚴格控制“非行政性”招待，限額控制招待費開支，除正常的業務招待外，一律禁止用公款吃、請，按照鄉鎮黨委、政府確定的標準發放村干部工資、獎金、補貼以及交納村干部養老保險。

6、嚴格財務手續。報賬員須定期到“中心”報賬，報賬票據必須有憑證名稱、填制日期、用途、經辦人、證明人、審批人、理財小組簽章等方可入賬報銷。因出差借款必須手續完備，出差返回七日內向報賬員結清借款。

7、集體固定資產實行登記管理，每年一次核對清查。

第五篇：集體企業清產核資工作方案

集體企業清產核資工作方案

按照上級公司集體企業清產核資工作的通知要求，為扎實做好貫徹落實工作，促進集體企業規范管理，制訂本方案。

一、清產核資的范圍

本次集體企業清產核資的范圍主要包括下屬有限責任公司。

二、清產核資的任務

1.全面核實集體企業數量，掌握集體企業基本情況。2.理清集體企業產權關系。3.核實集體企業從業人員狀況。

4.全面核實集體企業的資產狀況和財務狀況，理清重要資產的權屬關系、對外投資、擔保情況，清查核實各項資產損失情況，并按照公司制度進行處理。

5.推進集體企業執行企業會計準則，規范會計核算。6.根據清產核資結果完善集體企業管理制度。

三、清產核資的依據

（一）遵循參照的法規和規定

1.《國有企業清產核資辦法》（國資委令[2003]第1號）2.《關于印發〈國有企業資產損失認定工作規則〉的通知》（國資評價[2003]72號）

3.《國有企業清產核資工作規程》(國資評價[2003]73號)4.《關于印發〈國有企業清產核資經濟鑒證工作規則〉的通知》（國資評價[2003]78號）

5.《企業財產損失財務處理暫行辦法》（財企[2003]233號）6．國資委下發的《清產核資工作問題解答(一)、(二)和(三)》等相關解答

7.《企業會計準則-基本準則》和38項具體會計準則 8.《中華人民共和國注冊會計師法》

四、清產核資工作內容

本次清產核資基準日為2009年12月31日。工作內容如下： 1.建立基本信息庫

根據集體企業清產核資范圍，逐個登記集體企業基本信息，地（市）縣各級主辦單位建立集體企業信息庫。

2.理清產權關系

以地（市）縣各級主辦單位為登記單元，建立集體企業投資關系框圖，逐戶登記集體企業資本結構等相關信息，全面核實股東狀況。

3.核實從業人員狀況

對集體企業從業人員進行全面的核對和清理，登記全民職工、集體職工和直接聘用人員的基本信息，掌握集體企業從業人員基本情況，重點核實集體職工的勞動合同和檔案管理情況。

4.賬務清理 對企業的銀行賬戶、會計核算科目、庫存現金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，保證企業賬賬相符、賬證相符，促進企業賬務的全面、準確和真實。

5.資產清查

對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在資產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。

6.權屬界定

權屬界定旨在規范不同產權主體之間的產權關系。各單位在賬務清理、資產清查等工作的基礎上，應積極明確、落實各項資產（特別是土地和房產）的權屬情況，對產權歸屬不清或者有爭議的資產，應專題匯總，統一上報。

7.損溢認定

在資產清查工作的基礎上，對各項損溢證明資料按損溢項目逐項進行整理，由各主辦單位清產核資辦公室對清理出的資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、認定，并經地市集體資產監督管理委員會審批后，報省集體資產管理委員會審核，履行內部決策程序后，按照國家有關規定，進行相應的處理。

8.準則轉換 未執行企業會計準則的集體企業以《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》等相關規定為依據，對基準日賬面數進行新準則轉換工作。按照企業會計準則足額計提減值準備，補提的減值準備作為本次清產核資中產生的“預計損失”。涉及減值準備的重要科目有：長期股權投資、持有至到期投資、以成本模式進行后續計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、應收款項、存貨、工程物資、委托貸款等。

9.完善制度

在清產核資的基礎上，針對清產核資工作中暴露出來的資產及財務管理等方面的問題，結合執行企業會計準則的要求，建立健全各項管理制度，鞏固清產核資工作成果，防止前清后亂。

五、清產核資的時間安排

本次集體企業清產核資分五個階段完成：方案制定階段、組織實施階段、培訓動員階段、上報審核備案階段、總結完善階段。

（一）方案制定階段（2010年7月12日）制定集體企業清產核資工作方案，報省公司。

成立集體企業清產核資工作領導小組，組織領導集體企業清產核資工作；領導小組下設清產核資工作辦公室，辦公室設在公司財務資產部；同時，設立專項工作組，分別負責清產核資、人員核實和監察審計等專項工作。具體人員組成和職責如下：

1.集體企業清產核資工作領導小組 組 長： 副組長：

成 員：

主要職責：

（1）.貫徹落實省公司有關集體企業清產核資工作要求；（2）.審定公司集體企業清產核資工作方案；

（3）.審議決策公司系統集體企業清產核資重大事項。2.集體企業清產核資工作辦公室 主 任： 副主任：

成 員：

主要職責：

（1）.負責組織落實集體企業清產核資工作，就工作進展情況向領導小組匯報；

（2）.負責組織集體企業清產核資結果的審核、分析和總結，并提交領導小組審議；

（3）.負責組織協調各專業工作組開展工作。3.集體企業清產核資各專項工作組（1）.清產核資工作組 主要職責： 負責前期專項培訓、賬務清理、準則轉換及損溢認定等工作的組織、監督和指導，對清產核資相關報表和材料進行匯總、分析和總結。

（2）.人力資源工作組 主要職責：

負責前期專項培訓，對集體企業從業人員核實工作進行組織、監督和指導，對相關報表和材料進行匯總、分析和總結。

（3）.審計工作組 主要職責：

負責前期專項培訓，對清產核資結果進行專項審計的組織、監督和指導，并出具《清產核資專項審計報告》。

（4）.綜合協調工作組 主要職責：

負責清產核資工作的整體牽頭協調，編制集體企業清產核資工作方案，對集體企業基本情況相關報表和材料進行匯總、分析、總結和上報，及時了解和掌握工作進展情況，對清產核資工作報告及有關重大事項進行匯總分析，經集體企業清產核資辦公室審核討論后，形成報告提交領導小組審議。

（二）培訓動員階段（預計2010年7月10日前）1.印發集體企業清產核資工作方案，相關單位成立集體企業清產核資工作組織領導和辦事機構。2.按照省公司統一部署，確定集體企業清產核資基礎工作表、清產核資報表，應用軟件，設置運算公式、稽核公式等。

3.組織集體企業清產核資相關人員的政策、業務和技術培訓。4.地（市）縣各級主辦單位制定集體企業清產核資具體實施方案，組織有關人員學習集體企業清產核資文件，開展集體企業清產核資宣傳、動員工作，完成本單位的部署工作。

（三）組織實施階段（2010年8月10日以前）

1.各主辦單位和集體企業依據公司總體工作方案和本單位清產核資實施方案開展賬務清理、資產清查、人員核實等工作。

2.集體企業編報清產核資工作基礎表、清產核資報表、清產核資工作報告。對于主多分開方案中明確由集體企業收購的多經企業,可直接采納審計和評估結果。

3.集體企業收集整理資產盤盈、資產損失和資金掛賬備查材料。

4.由內部或中介審計機構開展專項審計，并出具專項審計報告。

（四）上報審核備案階段（2010年8月25日以前）1.各集體企業將資產損失、資金掛賬和預計損失等清產核資工作結果及處理建議上報主辦單位清產核資辦公室審核、認定，清產核資辦公室將匯總、審核、認定的清產核資結果報本單位集體資產監督管理委員會審批。2.地市（縣）層面各主辦單位將清產核資結果上報集體資產監督管理委員會審批，審批后將清產核資結果上報省公司。

3.地（市）層面各主辦單位應當向集體企業清產核資辦公室提交以下材料：

清產核資工作報告、清產核資工作基礎表、清產核資報表、審計機構專項審計報告等材料。

（五）總結完善階段（2010年9月30日以前）

1.各集體企業根據國家有關規定，按照集體資產監督管理委員會要求，履行必要程序后進行賬務處理。

2.在清產核資的基礎上，完善各項內控制度。

六、清產核資工作要求

1.清產核資工作中清查出的資金掛賬，應理清掛賬原因，對潛虧、潛盈、存貨高留低轉、應攤未攤費用、應提未提費用等會計差錯，按照企業會計準則要求，重大前期差錯追溯調整，數額較小差錯直接計入當期損益；清查出的資產損失，區分盤虧、毀損、報廢、盤盈等事項，按照企業會計準則的要求，重大前期差錯及固定資產盤盈調整期初數，其他事項計入當期損益；預計損失補提的資產減值準備，作為重大前期差錯調整期初數；對于特殊的資金掛賬、資產損失賬務處理應向公司集體企業清產核資辦公室作專題匯報。

2.各集體企業要按照要求，提供損失認定所需的資料和線索，對清查出的各項資產損失，要取得合法證據。3.各單位對清出的核銷依據不充分的各項資產損失和不良往來掛帳，應認真清理、分類排隊、查明原因，根據企業實際情況，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，提出處理意見；經批準核銷的，要建立“賬銷案存”管理制度，組織力量或成立專門機構積極清理和追索，避免資產流失；對損溢的處理要符合國家政策法規，要盡量爭取稅收優惠政策。

4.各主辦單位紀檢監察部門要針對清產核資過程中發現的管理方面的突出問題及薄弱環節，督促有關部門做好原因分析、措施制定、整改落實工作，規范管理；要嚴肅查處清產核資中發現的造成集體資產流失的違規違紀問題。