第一篇：各市級公司全面預算管理模塊草案編制流程

各市級公司全面預算管理模塊草案編制流程

1、省公司根據國家局下達的指標向各市級公司下發預算編制意見。

2、各市級公司預算辦根據省公司下達的預算編制意見，進行上年數據的對標情況分析，并對本年預算情況進行動態對標測算，然后向市級公司預算管理委員會提交本年預算指標及對標建議。

3、各市級公司預算管理委員會根據省公司下發的預算編制意見及市級公司預算辦提交的建議，確定本公司預算指標，并在預算辦與歸口部門的配合下將預算指標分解到各部門及分公司(注：對于分公司的各個部門，市級公司將預算指標分解到各分公司，分公司再將指標分解到分公司的各個部門)。

4、各部門及分公司按市級公司下達的預算指標進行詳細討論與分析后進行預算的編制，并由使用部門領導進行審核，然后提交給歸口部門審核。

5、歸口部門對各部門及分公司上報的預算指標進行歸口審核（對于有錯誤和不符合要求的數據，請退回重編）。

6、各歸口將本歸口內所有部門及分公司上報的預算全部歸口審核完畢后，對本歸口預算進行匯總，然后提交給預算辦。

7、預算辦將各歸口預算進行匯總后與預算目標進行對比與對標分析，并向各歸口反饋意見，然后將預算數據提交給預算管理委員會審核，預算數據經預算管理委員會審核通過后，預算辦在全面預算管理模塊中對各歸口的匯總預算數據進行審核（注：此處為預算辦在系統中代預算管理委員會執行此操作）。

8、各市級公司預算管理委員會完成本公司預算的審核后，市級公司預算辦將相應預算數據上報省公司。

9、省公司預算辦將各市級公司上報的預算數據進行匯總與分析，并進行初步審核。

10、對于初步審核通過的數據，省公司預算辦將相應數據按省公司歸口管理要求發送給省公司各歸口管理部門，各歸口管理部門對各市級公司預算數據及全省匯總的本歸口數據進行審核，并將審核結果反饋給預算辦。

11、預算辦將各歸口管理部門審核通過后的各公司預算數據及全省匯總數據提交省公司預算管理委員會審核,并根據委員會的要求向各市級公司反饋相關意見。

第二篇：全面預算管理

輸煤運行班組

措施：

1、嚴格執行崗位工藝指標、安全指標及操作規程，保證設備經濟運行。

2、服從調度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強崗位設備巡檢，發現問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設備。

目標：

1、消除設備隱患，安全運行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經濟運行，節約用電，降低能源消耗。

3、降低設備維修率，減少費用的發生。

4、達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機班組

措施：

1、嚴格執行各項操作規程，規范操作。

2、加強設備維護保養工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認真執行調度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。

4、滿足生產需求，減少設備運行時間。

目標：

1、設備無隱患，安全生產無事故。

2、降低設備維修率，減少費用的發生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設備，達到節能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度生產指令，不得將車輛駛出作業區域及廠區。

3、認真執行車輛檢修制度，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費用。

2、降低車輛配件消耗費用。

3、保證生產用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到合理預算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強車輛維護保養工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執行調度指令，嚴禁公車私用。

3、認真執行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進行車輛保養。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛使用周期，降低維修費用。

2、減少車輛配件的更換，降低費用。

3、保證生產用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預算管理方針、目標

方針：全面預算管理，主要是強化車間內部控制，優化資源配置，降低各項成本費用。不斷提高經濟效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產、節能降耗等方面工作。結合車間實際情況，制定全面預算管理方案。

每月月初，車間成本核算負責人根據上級下達的月綜合成本費用的各項計劃指標，并結合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標落實到負責人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當家理財”的理念，達到全面預算管理的。

第三篇：全面預算管理

全面預算管理中的HR策略

全面的預算管理是企業內部管理的重大變革行為，其實質是以財務預算為切入口，涉及企業戰略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預算管理特點：

1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業未來發展的規劃，從而保持戰略意圖和士氣，統一行動，最終提高執行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。

所有業務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執行不同的預算考核指標。

成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業內部變革，集團內各層面人員保持思想統一。最大限度避免出現員工或部門抵制和不配合現象。

步驟：

1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。

2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）

3.與軟件開發機構和專業工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調試。（一個月）

4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。

5.PDCA

運用預算管理系統，強化對包括人力資源系統在內的集團各子系統的監控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結合，幫助企業開拓更廣闊的市場。

第四篇：全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理在有效規劃和銜接未來、實施戰略、合理安排資源、完善管理機制、協調各部門工作、考評業績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能力是企業經營管理能力的重要方面，要提高我國企業的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業做大做強、走向世界的必由之路和必經之路。

2.結合戰略。戰略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰略是企業的長遠發展規劃，是企業發展的綱領性文件，企業的其他事項，包括預算在內都應當服從和服務于戰略。從另一方面看，全面預算管理是規劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結合才會符合企業的發展方向，才會分階段、有步驟地促進企業實現戰略目標。如果企業的預算不結合戰略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應現實。企業的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰略相結合，又要立足于現實，不可好高騖遠。這就要求企業在實施預算管理時對企業的現狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時應堅持可持續發展的指導思想，結合本企業實際情況，做到切實可行，留有適當余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求企業全體員工共同參與預算的編制、執行、分析、調整、考核和獎罰等全過程。當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。一般來說，企業全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰略目標的結合項目，比如房地產企業要實現可持續發展的戰略目標，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重點，從預算編制到執行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業務和項目，比如企業的銷售收入、基建、改建和擴建等事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業效益和效率的業務和項目，比如新產品、新技術、新工藝的研發，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業很多資源，但其結果可能會對企業的效益和工作效率產生重大影響，在實施全面預算管理時一樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統計等方法適當簡化預算的編制。執行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業的全面預算管理落實到位。縱觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。企業管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內容包括：

1.診斷與評估預算管理現狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業預算的執行、分析、調整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業務對接的事前規劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業集團的實戰型專家團隊。融智天專注于全面預算管理領域10多年，不斷追求完善與創新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業建立執行團隊和提高執行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數有過大型企業財務管理工作經歷，專業能力強、實戰經驗豐富，作為擁有大型企業全面預算管理實戰經驗的專家團隊在國內同行中是十分少見的。

2.具有實施企業全面預算管理項目的成功經驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發投資集團、天津企商科技、蘭花科創、東方糧油集團等企業成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企業需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰略順利落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十五步法”更是將企業現狀、戰略、目標、計劃、績效等諸多因素有效結合；清單預算法的提出彌補了國內企業無有效方法的空白。

第五篇：醫院全面預算管理的流程及強化措施

醫院全面預算管理的流程及強化措施

摘要：近年來我國醫改取得了較好的成效。但隨著當前市場經濟體制不斷完善和成熟，醫院被推向了市場，同時面臨著激烈的競爭壓力，為了能夠在運營過程中實現成本節約，全面提升自身的競爭力，醫院則需要強化實施全面預算管理，實現對成本的有效控制，確保醫院經濟效益的提升，并更好的推進醫院的健康、穩定發展。文中分析了醫院全面預算管理的流程，并進一步對醫院全面預算管理的強化措施進行了具體的闡述。

關鍵詞：醫院 全面預算管理 流程 成本控制 強化措施

近年來我國加大了對醫療體制改革的力度，醫療水平有了大幅度的提升。但在當前激烈的市場競爭環境下，醫院加快了市場化發展步伐。醫院要想取得更快更好的發展，則需要加強成本管理，這樣不僅有利于醫院經濟效益的提高，而且還能夠提升醫療技術水平。特別是醫院通過實施全面預算管理，可以實現對醫院各項經濟活動的有效管控，這不僅有利于提高醫院的服務水平，而且對醫院的穩健發展奠定了良好的基礎。

一、醫院預算管理的流程

（一）醫院全面預算的編制

醫院在進行預算編制時由于會涉及到較多的部門，在這些部門中，其中預算管理委員會由職工代表大會直接管理，其相關職能經授權由醫院辦公委員會履行。而財務科室及審計科室等這些與經濟相關的科室則隸屬于預算管理辦公室。另外，預算編制時還會涉及到職能科室，即指總務科、科研科及人事科等部門。當前醫院加強了預算管理，而且建立起與醫院自身情況相適應的全面預算管理流程。在具體全面預算管理流程建立過程中，需要以醫院的實際情況為主，同時還要參考相關的數據，進一步量化總控指標，并將其向相關的科室下達，具體工作的開展需要以實際的資源配置、相關指標及病人需求為依據。另外，相關科室還要根據自身的工作量來進行預算編制，最后相關數據由預算管理辦公室進行匯總和審核，等各項指標平衡后，則再編制預算報表，并上報給預算管理委員會，審核完成后才能下達預算。

（二）醫院全面預算的執行

預算下達后即具有特殊的約束力。即醫院所有部門都需要以預算為基本導向開展工作，對于預算的數據和預算不能隨意改動和調整。實際工作中，預算軟件與醫院財務系統等有效結合，對醫院各項活動具有較強的約束力，有效的降低了醫院各項經濟活動中一些問題的產生。而且通過預算軟件系統能夠有效的控制項目的執行進度。預算管理辦公室需要對預算執行情況進行掌握，及時針對預算執行過程中存在的問題進行分析，并采取具有針對性的措施對存在的問題進行解決。

（三）醫院全面預算的調整

醫院預算執行過程中，一旦內外部情況發生變化，或是執行過程中出現意外情況，則需要及時對原有全面預算進行調整，確保預算能夠滿足實際變化的需求。對于需要調整的部分需要上報給預算管理部門，批準后才能進行調整。在具體調整過程中以全面調整和部分調整為主。在全面調整工作中，操作要嚴格按照編制流程。部分調整則主要要針對部門的實際情況和需求進行。當前醫院預算執行過程中，局部調整情況十分常見。

二、加強醫院全面預算管理實施的措施

（一）明確醫院全面管理的理念，加強戰略規劃引領

當前醫院發展過程中，需要通過實施全面預算管理來完善醫療質量。因此在當前醫院運營過程中，需要明確醫院全面管理的理念，并將醫院發展戰略與全面預算有效結合，強化戰略規劃引領，制定全面預算管理實施計劃，并對各部門職責進行明確，確保全面預算能夠實施到位。醫院全面預算管理的實施，需要在全員中進行宣傳一貫徹，使全體人員都能夠對全面預算準確定位和正確認識，從而為全面預算的實施提供重要的保障。

（二）完善醫院全面預算管理制度體系

醫院全面預算管理的實施，需要以制度作為保障，因此在建立健全全面預算管理制度體系，實現對預算編制、預算執行和預算考核等環節的有效控制，進一步增強制度的約束力，為醫院全面預算管理工作的實施創造良好的條件。這就需要在實際工作中，醫院要通過完善預算管理制度，并明確規定與預算相關的事宜，全面提升醫院的預算管理水平。醫院還要針對實際情況來編制科學合理的預算實施細則，為預算管理的具體操作提供指導，更好的促進全面預算管理各項工作有序開展。同時還要制定相關的管理方法和措施，嚴格約束和規范各項費用支出。這樣通過構建完善的全面預算管理制度體系后，醫院預算工作開展過程中才能有章可循，實現醫院現有資源的優化配置，提升醫院資金的使用效益，為醫院預算管理的規范性和有效性的實現創造良好的條件。

（三）加強過程控制與風險管理

在全面預算管理實施過程中，需要進一步強調全面預算管理的權威性，把控好全面預算變更事項審批關，為全面預算管理約束作用的實現奠定良好的基礎。同時還要完善全面的預算評價監督機制，建立科學合理的全面預算監管評價指標，確保全面預算執行水平的提升，通過重點加強績效考核，全面提升醫院員工對績效管理參與的積極性，加快推動全面預算管理工作的順利開展，這不僅能夠降低成預算風險，而且對推動醫院的健康、持續發展具有積極的作用。

（四）提高醫院全面預算編制質量

在醫院全面預算編制過程中，輔導模式對內外部環境進行深入分析，即醫院財務狀況、科室設置及人員編制、技術設備及制度、國家宏觀經濟政策、同行業情況等進行分析，并做為全面預算編制的依據。同時財務部門還要進一步核實影響收支的相關因素，參考發展計劃、開支定額及物價等來制定醫療成本預算，明確對收支目標進行確定，全面提升醫院全面預算的編制質量。制定的醫院預算目標要具體落實過程中要進行分解和細化，具體到各部門及每一個，通過對收支目標的層層分解來確保預算目標的實現。

（五）構建醫院全面預算考評機制

在構建預算考評指標體系過程中，可以引入平衡計分卡原理，基于財務、患者、內部流程和學習與成長等四個維度來對醫院經營業績進行衡量。即考核評價指標需要對醫院經濟效益和病人負擔、醫療服務滿意度、醫院內部流程運行效率、醫院核心競爭力及持續發展能力等進行全面反映。而且在全面預算考核過程中，需要將考評結果與職工薪酬進行掛鉤，以此來充分的調動全員參與預算管理的積極性。在具體預算考核過程中，需要以各責任科室作為具體考核對象，計算出預算數和實際發生數，以此來對科室進行綜合評分，進一步對科室預算執行情況進行全面掌握。對于評分中表現優秀的預算責任科室，則需要給予相應的獎勵，不合格的科室則要給予一定的懲處。

三、結束語

在當前市場經濟環境下，醫院為了能夠更好的提升自身的競爭力，在激烈的市場競爭中占據優勢，則需要進一步強化全面預算管理和成本控制。在具體實踐工作中，需要通過與醫院自身的特點及實際情況有效結合，以此來推進全面預算的實施，嚴格全面預算的流程，全面提高成本控制的能力，以便于全面預算管理能?蚋?好的發揮其最大效能，促進醫院的更快更好發展，使醫院能夠更好的為患者提供優質的醫療服務。