第一篇：財務預算體系制度

財務預算管理制度

一、目的為滿足我公司現代化管理的需要，合理分配企業資源，結合我公司實際情況，特制定本預算管理制度。

預算管理是利用預算對公司內各單位、各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動。從事前、事中、事后全方位參與公司經營活動。公司可以通過預算來監控策略目標的實施進度，并及時調整促進公司事業計劃的順利完成。

預算體系中明確規定了預算的編制程序、執行、控制、差異分析及調整、考核等與預算有關的各項工作，按照先經營預算、投資預算，后財務預算的流程，規劃出公司在預算期內的經營目標及要實現的經營成果，對公司各部門、各單位的各項指標進行分解、控制、落實、考核。

二、范圍

本制度規定了財務預算編制原則、方法、內容及預算執行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業所屬的各部門一切與生產經營有關的經濟事項。適用于與預算管理有關的所有工作環節，適用于與預算管理有關的所有人員。

三、職責

1財務預算由各職能部門提出業務預算，各分管領導負責對各部門全年業務預算編制及修 訂的審核、批準。公司財務部負責全年預算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預算由總經理批準后執行。各職能部門負責按批準后的財務預算組織公司的生產經營活 動，由公司財務部對財務預算的執行情況組織分析、考核。

2本制度中預算歸屬責任劃分是根據各部門職權劃分的，是一種宏觀管理需要。一項費用 歸屬責任部門是說這個部門對此項費用有管理的權限，有做預算并負責預算分析的義務，應承擔管理責任。有責任找出超支的原因，有責任對此項費用進行總額控制。

3本制度所指的考核項是依據各部門實際花費和職責制訂的。部門要對本部門的考核項負 全部責任，如費用超支將對其考核。

四、具體內容

1、預算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅持效益優先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧;1

1.2堅持積極穩健原則，先急后緩，量入為出，加強財務風險控制；

1.3堅持實事求是的原則，確保體系切實可行；

1.4搞好財務收支綜合平衡，不搞赤字預算；

1.5搞好預算編制前的調查研究工作，加強事中控制，確保預算指標的執行，充分發揮預 算監督職能。

1.6全面預算以銷售預算為起點，以成本費用控制為重點，以資金調控為切入點，以提 高公司經濟效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結合的原則。

2預算體系的組成部分

2.1經營預算

經營預算為公司日常發生的各項基本活動預算。包括銷售收入預算、成本、費用預算等。

2.2投資預算

投資預算是關于固定資產的購置、擴建、改造、更新，資本項目投資運作情況等。包括固定資產預算、項目投資預算等。

2.3 財務預算

財務預算是指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果、財務狀況的預算。包括稅金預算、報表預算等。

3預算編制內容

3.1經營預算

3.1.1銷售收入的預算

3.1.1.1銷售收入預算歸屬責任部門為能發生銷售收入的市場部。

3.1.1.2銷售收入預算責任部門根據公司年度目標責任書，按照本部門負責銷售的各個品 名、規格、型號編制各部門各個月份的銷售量、銷售單價、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預算表》報財務部。

3.1.1.3財務部對各責任部門銷售收入預算進行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預算表》。

3.1.2成本預算

3.1.2.1成本預算歸屬責任部門為能發生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部

門《成本預算表》報財務部。

3.1.2.3財務部對各責任部門成本預算進行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預算表》。

3.1.3費用預算

3.1.3.1費用預算歸屬責任部門為能發生費用的各職能部門

3.1.3.2費用預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制本部 門《部門費用預算表》報財務部。

3.1.3.3財務部對各責任部門費用預算進行歸集、整理、匯總編制《公司費用總預算表》。

3.2投資預算

3.2.1固定資產預算

3.2.1.1固定資產預算歸屬責任部門總經辦。

3.2.1.2固定資產預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制 本部門《部門固定資產預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對總經辦固定資產預算進行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產總預算 表》。

3.2.2項目投資預算

3.2.1.1項目投資預算歸屬責任部門為技術部和設備部。

3.2.1.2項目投資預算責任部門根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照預算要求編制 本部門《部門項目投資預算表》報財務部。

3.2.1.3財務部對各責任部門項目投資預算進行歸集、整理、匯總編制《公司項目投資總預算表》。

3.3財務預算

3.3.1財務預算歸屬責任部門為公司財務部。

3.3.2財務部根據公司年度目標責任書及歷史數據，按照增長比例分析進行編制《公司財務預算表》，并進行歸集、整理、調整編制《公司總財務預算表》。

五、預算管理的組織機構

1為確保預算管理體系有效實施，公司成立預算管理委員會，主要負責擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協 調解決預算編制和執行中的問題，督促公司完成預算目標。

2預算委員會成員由公司總經理、各分管副總組成，下設三個小組。

預算編制小組，成員：財務部協同各部門。

監督、控制小組，成員：財務部、分管副總、總經理。

考核小組，成員：財務部、總經理。

財務部為公司預算日常事務管理部門。

六、預算的編制基礎和考核時間

6.1各部門依據下一年度公司目標責任書和歷史數據編制年度預算。

6.2各部門按照預算管理體系要求，在規定時間內提報相關預算資料，由預算管理委員會 審核后編制，具體編制時間：每年11-12月份。

6.3各部門預算在12月5前完成并報送到財務部。

6.4各報表預算在12月底報總經理審批。

6.5財務預算經總經理批準后從次年1月1日起執行。

七、預算的執行

7.1預算的執行是預算體系的重要環節，也是預算管理體系有效實施的核心。對加強成本、費用控制、嚴肅內部考核、完善預算體系、使預算管理體系真正發揮管理作用。

7.2由財務部每月對預算完成情況進行對比和匯總，結果總經理批準后進行考核。

八、預算的調整公司正式下達財務預算后，一般不予調整。預算執行部門在執行中由于市場環境、經 營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預執行結果產生重大偏差的（偏離原預算20%以上)，可以調整預算。調整預算，應由預算執行部門逐級向公司領導出據書面報告，闡述預算執行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算的調整幅度，上報到預算管理委員會。預算管理委員會應當對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核、分析，集中編制 企業年度財務預算調整方案，提交總經理審議批準，然后下達執行。對于預算執行單位提出的預算調整事項，公司進行決策時，一般應當遵循以下要求：

4.1預算調整事項不能偏離企業發展戰略和年度財務預算目標；

4.2預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；

4.3預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵 性差異方面。

8.4.4部門預算差異未調整前，按照公司原訂預算執行，預算調整批準后不進行以前月份 的追溯調整。

九、預算的分析

1財務預算管理委員會根據財務預算執行情況，每月由預算委員會召開財務預算執行部 門分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在的問題，糾正財務預算的執行偏差。

2開展財務預算執行分析，預算委員會應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

3針對財務預算的執行偏差，預算委員會應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的 解決措施或建議，提交總經理研究決定。

4財務預算年度終了，公司內部預算執行責任部門將編寫書面財務預算執行報告，應經本 部門負責人、分管領導批準后，報預算委員會議通過，預算委員會匯總后形成財務預算執行情況報告提交給總經理。

六 預算執行與暫行考核辦法

1預算執行規定

1.1禮品、招待費屬于硬性指標，超支停止報銷。部門特殊情況需報銷的需分管副總審批，計入分管副總的預算。

1.2公司所有部門納入公司預算管理體系。所有部門和個人按本制度相關規定執行并進行考核。

2預算暫行考核辦法

2.1財務部為預算管理體系的考核部門，財務部將依據財務預算管理體系各項指標確定各部門的考核指標?？己酥笜吮砀窳硇邢掳l。

2.2預算考核選擇罰款加績效考核打分雙項辦法。預算績效考核評分占年終總評分的10分（具體分值待定）。

2.2.1考核打分：對于各部門（包括副總、總經理）考核項目年度費用超支的負責人按費用每超支預算1%扣減部門負責人績效評分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對于各部門（包括副、總經理）考核項目年度費用節約的負責人按費用每節約預算1%增加部門

負責人績效評分1分，但累計加分以5分為限。

2.2.2罰款：對于各部門考核項目年度費用超支的負責人按超支額20%但不低于500元承擔罰款責任，分管此部門的副總承擔超支額10%但不低于500元的罰款責任。對于副總、總經理考核項目[管轄部門]年度費用超支按超支額20%但不低于2000元承擔罰款責任。

2.2.3考核以年終數據為準，將與年初費用預算結合調整后預算進行分析。因公司戰略調整、業務增加、市場變化等外在不可控原因造成費用超支的，經總經理批準后不進行考核。另外年初有預算實際未發生的情況不屬于預算節支，考核時將剔出此因素。

2.3考核特別規定

2.3.1對于計劃外、預算外調整，屬于公司戰略規劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對相關部門進行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責任的對相關人員根據情況處于100-1000元的罰款，并根據情況對部門負責人扣減績效評分1-5分。

2.3.2各有關部門編制預算數額與實際嚴重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對負責審核的負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。

2.3.3在預算執行過程中，不能按時提報數據，不按要求提報預算分析報告，對預算工作不配合，經指正仍不改正的將對責任部門負責人一次性處罰1000元,并對部門負責人扣減績效評分5分。對預算工作積極配合，對公司預算提供合理化建議并被采納將對相關部門負責人根據具體情況報董事長批準后加績效評分1-5分，但累計加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經總經理批準后轉交人力資源部直接在當月工資發放中扣除。關于對責任人的預算績效扣分合計以扣完10分為限，預算績效考核加分合計以加5分為限，預算績效評分直接計入年底績效總分中。

十一、附則本制度由財務部起草并負責修訂、解釋。原與本制度相違背的規定和制度同時廢止。本制度自批準下發后開始執行。

第二篇：淺析現代財務預算體系

淺析現代財務預算體系

作者:葛晉萍 時間:08-01-09 08:40:49 點擊:234 收藏

一、我國目前財務預算體系的漏洞

1.目前財務預算體系的局限性。從財務預算編制來看,實際工作中以固定期限編制的財務預算為主,這難以適應日常經營工作中不斷出現的實際情況。編制財務預算的財務人員并不直接參與具體的經營管理工作,從事經營工作的管理人員對財務預算工作了解不夠,執行過程中往往易出現偏差。從財務預算體系發揮作用來看,財務預算僅對企業的決策提供參考作用,對直接影響經營效益的日常工作難以發揮其指導作用。

2.財務預算執行結果分析膚淺。大多數企業對于財務預算的執行結果往往是將其與制定的財務預算做一下比較,簡單計算完成率、節約率等,存在分析比較膚淺、不夠深入的問題,并沒有在為什么發生節約和超支上做文章,分析原因,尋找差距,解決問題。

3.財務預算剛性不足。財務預算的考核方面普遍存在剛性不足的問題?？己说膭傂圆蛔惴从吃谪攧疹A算的執行情況與經濟責任制掛鉤的力度不夠,同時,如果要發生超支的行為,一般申請調整財務預算。然而,財務預算的任意調整,會導致下達的財務預算不夠嚴肅。

二、我國目前財務預算體系漏洞原因

1.企業的財務預算管理觀念未轉變。很多企業實施財務預算管理僅僅限于編制財務計劃或資金收支計劃,對財務預算管理的認識存在許多誤區。比如,有的企業認為財務計劃就是財務預算,對計劃與預算的概念混淆不清。由于認識高度不夠,導致許多企業實施財務預算管理在力度上、重視程度上都比較欠缺?；蛘?即便樹立正確的財務預算管理觀念,但在實施財務預算管理過程中,重編制、輕執行、輕管理,缺乏有效的考核和激勵措施的現象比比皆是,導致科學的財務預算管理流于形式。

2.企業的財務預算管理制度不完善。已實行財務預算管理的企業普遍沒有一個完整的預算管理制度,只是在每年編制財務預算時,以財務部門(或計劃部門)的名義下發一個預算編制工作通知,以此作為編制預算的依據。這樣,就使得財務預算這項系統管理工程,沒有一個具有權威性的科學規章制度來加以規范,使得預算管理人員沒有一個可供遵循的章程,從而影響預算管理機制的有效運行。

3.企業財務預算管理組織機構不健全。實行預算管理的企業普遍沒有設立專門的財務預算管理機構。有關財務預算工作,有的企業由財務部門兼任,有的企業由計劃部門兼任,致使財務預算管理中所出現的一些矛盾和沖突,沒有一個權威機構來進行協調和仲裁,從而造成財務預算管理出現漏洞。

三、構建我國現代財務預算體系應注意的問題

在財政部的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》中,對企業與財務預算管理的權責作了明確的規定:“企業應當建立財務預算報告制度,要求各預算執行單位定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,企業財務管理部門以及財務預算委員會應當責成有關預算執行單位查找原因,提出改進經營管

理的措施和建議”;“企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,及時向預算執行單位、企業財務預算委員會以至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息,促進企業完成財務預算目標”,企業集團的財務管理就充當了這個特殊的“監控”角色。

財務預算管理的基本內容明確表述為:“預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。企業財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所做的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算”;“企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃,以業務預算、資本預算為基礎,以經營利潤為目標,以現金流為核心進行編制,并主要以財務報表形式予以充分反映”。財務預算管理的特征是:風險自抗、權力制衡、以人為本等。下面以《指導意見》為準繩,探討構建我國現代財務預算管理體系應注意的幾個相關問題。

1.編制財務預算的過程中,要保證參與的廣泛性。在預算的編制過程中應盡量吸收預算的執行者參加。從基層開始,自下而上逐級結合,并且把職工的經濟責任和經濟效益結合起來,從而調動他們的積極性。只有這樣才能較好地得到預算執行者的支持,提高他們完成預算目標和任務的主動性,使預算達到預期效果。

2.財務預算的編制要堅持以現金流量為中心。現金流量對企業財務預算提供更有價值的信息。一方面,現金流量既是企業生產經營活動的命脈,又是企業財務活動的中心內容,也是財務狀況變動的最直接表現和最佳計量。另一方面,現金流量與企業生存發展息息相關,代表著企業綜合購買力和支付能力?，F金充足的企業,容易受到投資人和債權人的青睞而迅速發展。

3.在編制財務預算時,根據企業的實際情況,要合理安排財務結構,加強對財務杠桿的利用。財務人員依據公司業務情況安排企業資金運用,并在風險與收益之間做出選擇的時候,要結合企業的實際情況來安排企業財務結構。比如,如果企業近期沒有到期的負債、且盈利狀況和現金流動狀況均較好,這時可以考慮適當提高公司負債比率,充分利用財務杠桿的作用;反之,若近期到期負債較多,編制財務預算時應減少或延遲支出,加強應收賬款的清理和回收。

4.為使財務預算切實可行,在編制預算時要處理好財務預算的嚴肅性和靈活性的關系。財務預算是根據企業的長期經營目標,科學合理地規劃、預計及測算未來的經營成果、現金流量增減變化、利潤指標等,在計劃的制定過程中,一般都要經過企業上下全體員工參與討論和制定。它既是全體員工智慧的凝聚,也是大家共同意愿的表達活動。因此,財務預算一經制定,除非例外情況發生,其嚴肅性必須得到維護。但是由于市場經濟紛繁多變,企業在編制預算時所預計的業務量與預算期結束時所實際達到的業務量往往存在差異。為控制企業經營活動,保證企業經營目標的實現,預算計劃還要保持一定的靈活性。

5.在編制財務預算時,要嚴格遵守市場規律。一個好的預算不僅有利于企業價值最大化目標的實現,而且這個預算必須是切實可行的。要做成一個切實可行的好預算,就必須對市場情況了如指掌。當然,如果能夠將企業的營銷理念、競爭策略以及企業內部各項資產運作程度、運作效率等因素綜合考慮,科學判斷有關經濟指針及資料的增減變動趨勢,在此基礎上,再去著手制定財務預算,我們有理由相信這樣的預算才是一份真正優秀的預算。

第三篇：財務預算制度

財務預算制度

第一條：為進一步規范公司費用開支，更好地掌握開支情況，并結合公司的具體情況，特制定本規定。第二條:將公司開支歸納為二大類：

第一大類：大宗款項，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料費用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等； 固定資產：指機器設備、運輸設備、辦公設備等； 備品備件：指工具、工裝機物料及相關維修改造； 交際用品：指禮品、香煙、水果等；

辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計算器、筆等； 基建費用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等； 營業外支出：指罰款、賠償、捐贈等；

宣傳費用：指組織活動、廣告、電視宣傳，印刷等； 第二大類：零星開支，包括：

1、個人費用：指個人發生的差旅費用、電信費、公關費、補貼等；

2、3、借支：指臨時借支；

其他：指除以上二類外的零星開支等。

第三條：付款程序1、2、各部門每周五上午下班前報下周用款計劃給財務部； 用款計劃需經所屬部門經理審核簽字；

3、4、財務部會同各部門經理編制付款計劃報總經理批準； 出納根據預算計劃支付款項。

第四條：本制度未盡事宜，可以補充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權歸董事長。第六條：本制度自發布日起開始執行。

備用金管理制度

1.目的：為了加強部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度

2.使用范圍：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

4.本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。5.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。5.備用金借款和報銷手續

工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經部門經理簽字同意，再由財務經理簽字批準后，方可到財務部辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

借款人員完成業務后應在三日內到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，在辦理完審批手續后，再將“報銷

單”返回財務部，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

備用金管理如離職或工作崗位變動應及時辦理備用金清算手續，否則不預辦理相關手續。6.備用金的管理

因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款

第四篇：Cn-umrzl財務預算制度

、.~ ① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務預算制度總則

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，以達到增收節支，實現企業價值最大化。

一、財務預算的目的

1、優化公司資產，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內，給予各部門較大的靈活性和自主權。

3、減少費用審批環節，提高工作效率。

4、考核業績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務預算的分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

三、財務預算的組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經理、運營總監，各部門經理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：

1、制定和頒發有關財務預算的制度和政策。

2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3、協調各單位在財務預算中的矛盾。

4、向總經理和運營總監提供預算報告。

5、負責預算執行的監督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監督執行。

總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內容負責，并負責及時上交有關預算表。

四、預算期

月度預算期——每月1日30日或31日

季度預算期——每一季的第一個月的1日至第三個月的30

第五篇：工會財務預算、決算制度

工會財務預算、決算制度

1、根據上級工會的要求，結合本工會工作的計劃，以上實際收入為基礎，按照“量入為出，收支平衡，略有結余”。

2、堅持勤儉節約的原則，體現工會工作的特點，把主要的資金安排在維護職工的權益、開展職工活動、為職工辦實事和不斷提高工會工作的整體水平方面。

3、按照上級工會的要求，做到收支數字準確，內容完整，報送及時。

4、按照規定辦理各項收支業務，及時、足額上繳應繳款項，嚴格執行預算支出。

5、在執行預算過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案

6、嚴格執行財經法規及預算管理原則，杜絕浪費。