第一篇:2保險業運營風險
關于中國保險業運營風險研究問題的綜述
摘要:改革開放以來,伴隨著我國經濟的高速發展,我國保險業也獲得了超常規發展,長期被抑制的保險需求得到了一定程度的滿足。但與此同時,保險業快速擴張的表面現象也掩蓋了行業潛在風險,中國保險市場作為典型的新興金融市場,還存在不少問題,主要表現在:行業基礎薄弱;內控風險較為突出;外部風險日益凸顯;保險行業的環境建設與外部監管水平跟不上保險業快速發展的需要。為了鞏固我國保險業已有發展成果,并在此基礎上促進我國保險業“又好又快”發展,實現發展規模擴張和行業發展安全的辯證統一,全面而深入探討我國保險業運營風險狀況勢在必行。
關鍵詞:保險業承保風險投資風險償付風險
一、保險風險研究文獻綜述
(一)保險風險的分類研究
保險運營風險的分類是保險業運營風險分析的基礎,但由于保險以經營風險為業務,因而與保險相關的風險非常龐雜,有關保險風險特別是保險風險分類的結果也不盡相同:如,Babble等(1997)從金融風險的角度將保險業風險分為精算風險、系統風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險等6種;而Kuritzkes等(2002)認為,保險公司面臨的主要風險包括:市場風險、經營風險、信用風險和承保風險。國內學者方面,趙瑾璐和張小霞(2003)認為我國保險業潛在的主要風險包括經營風險、投資風險、道德風險和政策風險等4種;趙宇龍(2005)認為保險業面臨道德風險、償付風險和市場風險等三大潛在系統性風險,因而保險監管應該將保險公司的公司治理、償付能力和市場行為作為監管重點。
(二)承保風險研究
承保環節的風險分析多集中于信息不對稱風險。Roth.schild和stiditz(1976)分析了信息不對稱對保險市場效率的影響:由于保險人不了解投保人在投保之后的行為,投保人在投保后可能故意造成保險事故從而導致賠付率上升,因而存在道德風險;當保險人事前不知道投保人的風險狀況,而高風險個體積極投保的結果會將低風險類型的消費者“驅逐”出保險市場,從而存在逆選擇問題。2005年5月,中國保險學會和中國保險報在北京聯合舉辦了首屆中國保險業誠信建設高峰論壇,國內學者隨后也掀起了有關保險誠信研究的熱潮,如趙尚梅(2005)認為我國保險市場存在嚴重的誠信危機,信息不對稱為其根源之一;由于我國保險業尚處于發展的初級階段且面臨國際同業競爭,倡導建立以政府主導的正規制度來實行約束。陳秉正(2005)利用“囚徒困境”模型分析了保險人、保險代理人和保險消費者存在不誠信的必然性,指出通過合理的機制設計,如建立長期互利關系,加大不誠信的懲治力度,減少信息不對稱等措施來加強誠信建設。
(三)投資風險研究
在投資風險研究方面,Kenney(1967)提出保險公司的投資風險和承保風險之間存在密切關系;Daines等(1968)認為,隨著承保風險的增加,應相應降低投資風險。國內學者方面,劉娜(2005)認為,保險資金的運用監管涉及保險資金運用的寬度和深度兩個方面,可通過擴大保險資金運用范圍、投連險和巨災險證券化等金融創新、保險公司上市等途徑加快保險市場和資本市場的滲透與融合,在提高保險市場效率與償付能力的同時為資本市場創新與繁榮產生積極影響。葉永剛等(2005)提出運用在險值(VaR)方法對投資風險進行度量,用成份在險值(CVaR)來揭示保險資金市場風險的主要構成和投資組合中每類資產的邊際風險。
(四)償付風險研究
有關償付風險的研究主要側重于對保險公司償付能力的研究方面,償付能力即“保險人在各種合理的、可預見的環境下履行所有保險合同所規定義務的能力”(solvency)。有關償付能力及其監管的研究主要包括以下幾個方面:
1.償付能力監管模型(方法)。陳兵(2006)介紹了保險公司償付能力評估的“經濟資本”(Economic Capital)方法及其在保險企業風險管理中的應用;孟生旺(2007)整合了VaR、TailVaR、破產概率和保單持有人預期虧空(EPD)等傳統保險公司風險度量技術,提出了保險公司風險度量和控制的未償率模型。
2.償付能力監管額度。粟芳(2002)提出了一種計算償付能力額度的模型,并實證比較了這種風險理論模型和比率法、破產理論法在計算償付能力額度方面的適用性;趙宇龍(2006)指出了我國非壽險最低償付能力額度標準設置的不足,并依據歐盟標準的理論基礎與邏輯,提出了新的改進方案并實證了其有效性。
3.基于償付能力影響因素的綜合評價。占夢雅(2005)運用主成分分析法對我國非壽險保險公司償付能力指標體系(影響因素)進行了實證分析;封進(2003)用因子分析法實證認為1986年~2000年以來中國壽險經營的償付能力總體呈下降趨勢。
4.保險公司償付能力惡化預測。呂長江(2006)利用MDA模型和Logistic線性回歸模型預測方法對我國保險公司償付能力惡化進行預測研究。
(五)文獻述評與保險運營風險分析框架
從保險風險的分類來看,不同的研究基于不同的側重與視角來展開,缺乏一套統一可行的標準,這一方面說明保險風險的復雜性,另一方面也說明了保險風險的多維性。對承保風險的研究旨在減少信息不對稱風險,在目前中國信用缺失和信用濫用的情況下,無論對于保險人、被保險人還是保險中介而言都具有重要意義。由于保險公司特有的運營模式,保險資金的投資風險不同于基金,也不同于銀行、證券公司等金融機構,保險投資風險與承保風險密切相關,更關系到保險公司的償付能力是否充足;為了兼顧保險資金的安全與收益,保險資金投資組合的構建、運作與風險管理都具有特殊性與復雜性。保險的償付是保險履行分散風險、均攤損失職能的保障,對理論與實務、特別是保險監管具有重要意義;從保險償付能力監管的研究來看,監管模式(模型)的選擇、最低償付額度的確定、償付指標體系的設計和償付能力惡化的預警都應該適應保險業運營環境變化的需求。
對保險企業來說,其業務主要包括三個環節:承保、投資和償付,各個環節的主要業務和經營目標各不相同:承保主要是通過合理渠道和價格提供市場需要的保險產品,以追求規模有效擴張為目的;投資則是在規定的投資范圍和額度前提下,通過投資組合構建與運用追求更高的投資收益;償付環節則通過保證充足的償付能力來保證可預見甚至是巨災風險事件的償付來保證保單持有人的利益。承保是資金運用的基礎,自己承保和資金運用的結果共同決定償付的有效性,三者相互影響和制約。保險業務的風險包括這三個環節經營的內生風險,同時受到外在風險因素,如通脹、利率和匯率變動,資本市場波動等外生風險因素的影響。
二、承保風險分析
(一)保險產品分析
1.產品同質化明顯。從保險市場現存的產品結構來看,各家保險公司并無實質性差異,產品創新力度有待加強。各保險公司在推出新產品時,往往根據同業的銷售情況來判斷市場需求,進而模仿跟進,這勢必造成嚴重的產品同質化,并進而造成市場的過度競爭。
2.產品結構不合理。《中國保險市場發展報告(2008)》中有關保費收入的比例構成凸顯了我國保險結構存在的問題:就財產險而言,2007年財產險業務原保險保費收入1 997.74億元,其中機動車輛保險原保險保費收人為1 484.28億元,同比增長33.98%,占財產險業務的比例為74.3%;而交強險原保險保費收入536.69億元,占機動車輛保險原保險保費收入的比例為36.2%,同比增長145.3%。
就壽險而言,2007年壽險公司原保險保費收入4 948.97億元,其中萬能險原保險保費收入845.69億元,同比增長113.44%,占壽險保費收入的17.09%,占比上升7.31個百分點;投連險原保險保費收入393.83億元,同比增長558.37%,占壽險業務保費收入的7.96%,占比上升6.48個百分點。由此可見,對財產險和壽險而言,業務增長與構成對交強險和投資型險種過于倚重,產品結構單一。
3.投連險蘊含投資風險。源于2007年資本市場的強勁表現,投連險銷售形式火爆。前面數據顯示連投險保費收入占壽險業務保費收入將近8%,在個別外資保險公司占比甚至達到80%以上。由于連投險的銷售與收益與資本市場密切相關,因而風險較大2002年爆發的“投連險**”緣于資本市場急轉直下,并引發了各地退保潮以及此后投連險市場數年的低迷。
4.農業險、巨災險和責任險比例過低。2007年的“豬肉危機”表明了我國農業保險發展水平低下,據相關資料顯示,我國每年農險保費收入不到農業產值的2%,賠付不到農業災害損失的5%;而在2008年春節期間的冰凍災害中,盡管保險公司賠付近20億元(多為車險賠付),但仍然不及1 500億元直接損失的2%(發達國家和發展中國家分別達到36%和5%);另據統計,2007年全國責任險保費收入只有66.6億元,占財產險業務比重3.3%,而國際平均水平則高達16%。
(二)保險費率分析
1.壽險保險費率的管制使傳統壽險產品得不到市場認可。壽險保單的平均久期是15年,1999年6月以前,壽險保單的定價利率普遍高達6%一8%,但隨后央行逐步下調銀行利率導致“利差損”產生。1999年6月以后,定價利率被保監會限制為最高不得超過2.5%,政策性管制使得“利差損”由此轉變為“利差益”,整個中國壽險行業也扭虧為盈。但伴隨著2007年以來銀行利率的多次上調,傳統保單和分紅險等儲蓄型壽險產品的實際收率甚至低于同期銀行利率,這種產品自然會得不到市場認可,再加上資本市場2007年火爆,壽險公司主推連投險和萬能險等具有投資功能的產品來迎合市場需求成為當然的選擇。由前面的分析可知,這種壽險產品營銷策略實為一種“兩難”抉擇,具有較大的風險。總體而言,壽險行業的定價風險源于銀行利率和資本市場變動,受市場風險傳導影響較大。
2.財產保險費率的相對放開與市場的過渡競爭。在貼產險市場的某些領域,由于保費費率相對開放,部分地區音分險種甚至出現了不計成本的過度競爭行為,如,某些競每激烈地區的企財險和建安險費率降至萬分之幾,在國際市揚上已不能順利分保,行業的財務風險逐年上升。
(三)營銷渠道分析
中國消費者協會公布的《2007年全國消協組織受理投訴情況統計報告》中顯示,我國2007年的保險投訴為1 767件,比2006年增長4.8%。其中,涉及保險產品誤導銷售即為保險投訴相對集中的問題之一。有關保險營銷渠道風險的主要表現:
1.營銷中介濫用渠道權力。就目前保險公司展業的途徑而言,主要通過保險中介來實現。由于保險中介把持了保險營銷渠道,在和保險公司的談判中處于強勢地位,因而少數不良中介往往抬高營銷成本報價,從而加大保險公司的費用支出。
2.通過誤導消費者來實現保險產品銷售。由于投保人對保險產品知識缺乏,再加上保險合同往往具有繁雜的條款,因而投保人在投保時往往“不知所措”,而一些保險代理人會利用這種信息不對稱來實施對消費者的誤導,如將分紅險稱為理財產品,“疏漏”保險手續與證據導致保險理賠無法實現等。
3.銀保合作存在一定的弊端。如由于銀行具有渠道優勢,因而抬高手續費報價,代銷人員甚至還根據業績收取額外手續費。
三、投資風險分析
(一)我國保險資金運用寬度與深度的相關規定
1.股權投資。根據保監會相關規定,保險公司上一年資產中不超過20%的資金可以投資于權益類產品,其中直接投資和間接投資上限均為10%,如果將因投連險帶來的權益類投資資金一并計算,完全有可能超出20%上限;另據規定,保險資金入市的比例由原有的5%調至10%,同時取消“禁止投資于上年漲幅超過100%股票”的限制。
2.海外投資。2007年7月發布的《保險資金境外投資管理暫行辦法》打開了保險資金投資海外的大門,截至目前為止,共有21家保險公司獲得了QDII資格,其投資限額為保險公司上年末總資產的15%。
3.基礎建設投資。平安資產管理有限公司牽頭保險企業集體出資約160億元,占京滬高速鐵路股份有限公司總股份的13.93%,成為僅次于鐵道部的第二大股東;根據2008年兩會相關議題,2008年將繼續加強保險資金運用監管,同時要擴大基礎設施投資和私人股權投資試點。
4.中小保險機構委托入市開閘。《保險資產管理公司第三方理財業務試點管理辦法》出臺,中小保險公司通過委托投資方式進入股票市場成為可能,目前已有民安保險等18家中小型保險公司可“借道”資產管理公司投資股票。
(二)我國保險資金運用的實際情況
據《中國保險市場發展報告(2008)》相關數據顯示,截至2007年底,保險資金運用余額為26 721.94億元,較年初增長37.2%。從保險資金運用渠道來看:銀行存款6 516.26億元,較年初增長5.38%,占資金運用余額的比例為24.39%,占比較年初下滑7.35%;債券11 752.79億元,較年初增長23.78%,占比43.98%,占比下滑4.76%;證券投資基金2 530.46億元,較年初增長85.35%,占比9.47%,占比上升2.46%;股票(股權)4 715.63億元,較年初增長140.23%,占比17.65%,占比上升7.57%。
(三)投資風險分析
保險公司的新增收入中80%左右與資本市場有關,但資本市場波動很大,蘊含著極大的投資風險;與國外保險公司投資渠道和比例相比,我國保險業投資債券比例偏小,股票、基金所占比例偏大④;海外投資蘊含著投資風險和匯率風險。
四、償付風險分析
保監會主席吳定富在2008年全國保險工作會議上指出,“目前占市場份額主體的保險公司償付能力均非常充足,長期困擾保險業的償付能力不足和利差損問題已基本得到解決。”但由于保險公司的償付能力受制于承保和投資環節,而由上述分析可知,我國保險業承保風險和投資風險仍然存在且較為突出,因而償付能力風險仍然存在。
償付環節風險還源自保險詐騙的存在。有資料顯示,歐美發達國家的保險賠付總額中有15%一30%為投保人或被保險人以詐騙形式獲得,個別的險種的詐騙賠付率甚至高達30%一50%。另據人保財險廣東分公司估計,該公司2005年賠付總額中15%以上與保險詐騙有關;華安保險武漢分公司認為,因保險詐騙產生的賠付目前已占到賠付總額的30%⑨。據江蘇保監局不完全統計,2006年江蘇省發現涉嫌車險詐騙案件1 900件,涉嫌詐騙金額1 860萬元,全省因機動車險詐騙損失高達2億元㈣。
中國保監會于2003年3月24日頒布了“1號令”,即“保險公司償付能力額度及監管指標管理規定”,對財產保險公司和人身保險公司的最低償付能力額度和償付能力監管指標做了規定。其中,有關最低償付能力額度分別照搬歐盟1973年標準(財產險)和歐盟1979年的標準(人身險),即“償付能力0”標準;而償付能力監管指標體系則以NAIC的IRIS為基礎構建。由前述文獻綜述可知,粟芳(2002)和趙宇龍(2006)等學者的研究均表明,我國保險業償付能力監管的最低額度與初始準備金的設置存在一定缺陷。
五、結論
保險業高速發展也掩蓋了行業潛在的運營風險,我國保險業面臨的運營風險可歸結為三方面:
1.承保風險。主要表現在:產品同質化、產品結構不盡合理、某些險種如連投險發展過快而另外一些市場稀缺的險種如農業險、巨災險和責任險發展不足;壽險行業的費率管制盡管有利于化解保險公司“利差損”的歷史難題,但使消費者利益受損,也不利于保險業長期發展。對產險業而言,則存在過渡競爭并隱含著較大的財務風險;就營銷渠道而言,存在營銷中介濫用渠道權力、保險代理或中介利用信息不對稱來誤導消費者等弊端。
2.投資風險。2007年我國保險資金運用額度與效率均取得了歷史性突破,但從其增長模式來看,80%新增收益與資本市場有關,蘊含較大投資風險;從投資渠道與比例來看,與其他發展中國家和地區,如韓國和臺灣相比,我國保險資金在銀行存款和債券等兼顧安全與流動性的資產方面配備比例較低;隨著宏觀經濟調控與資本市場風光不再,保險資金的投資風險必將進一步凸顯。
3.償付風險。由于保險公司的償付能力受制于承保和投資環節,我國保險業承保風險和投資風險仍然存在且較為突出,因而償付能力風險仍然存在。
參考文獻:
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第二篇:保險業非法集資風險排查工作方案
為有效防范金融風險,維護正常的經濟金融秩序和社會穩定,根據《關于開展全省非法集資風險排查工作的通知》(贛府廳明〔20xx〕175號)精神,結合我省保險業的實際情況,制定本工作方案。
一、工作目標
堅持“打防并舉、綜合治理、標本兼治”的工作方針,通過開展風險排查,全面摸清我省保險業非法集資活動的基本情況,建立定期風險排查和信息上報機制,加大非法集資風險處置工作力度,防范化解風險隱患,維護正常的經濟金融秩序和社會穩定。
二、組織領導
成立江西保監局打擊和處置非法集資工作領導小組。
組長:陳靜
成員:李慶明、熊偉、周清、鄔賢、郭旭紅、吳小程、李小鋒、劉勛
領導小組辦公室設在稽查處,辦公室主任由劉勛兼任。
全省各保險公司成立相應機構負責該項工作組織領導。
三、排查內容
嚴格對照非法集資的12種主要表現形式和8類涉嫌非法集資廣告(見附件)進行排查。對已發案件要逐案摸清風險狀況,對群眾舉報和監管中發現的非法集資線索要逐條調查核實。通過全面排查和重點排查,摸清案件數量、區域分布、發案特點、主要方式、風險狀況、危害后果和處置情況,提出處置預案。
四、時間進度和步驟
第一階段:方案準備階段(20xx年9月底--10月14日)。結合全省保險業實際情況,制定風險排查工作方案。
第二階段:公司自查階段(20xx年10月15日--10月25日)。各保險公司結合自身實際,制定本公司風險排查方案,落實排查責任,明確排查任務和要求,認真抓好組織實施,摸清涉嫌非法集資的方式、金額和參與人數等情況,并形成自查報告,在10月25日前與本公司領導小組名單一并上報江西保監局。
第三階段:評估總結階段(20xx年10月26日-10月31日)。江西保監局對各保險公司自查報告進行審核評估,視情況對部分保險公司進行抽查,并形成全省保險業非法集資風險排查總結報告。
五、工作要求
(一)高度重視,精心組織。此次非法集資風險排查工作涉及面廣、政策性強、時間短、任務重,全省保險業要高度重視,精心組織,周密部署、密切協作,認真抓好各項工作的落實,確保非法集資活動風險排查工作順利開展,取得明顯成效。
(二)突出重點,講究方法。針對我省部分區域民間融資活躍的現狀,要講究工作方法,把握政策界線和工作尺度,突出重點,抓住典型,有的放矢,增強工作的主動性和針對性。同時要密切注意維護行業和地區的穩定,避免因排查不當而引發不穩定事件的發生。
(三)建立機制,加強報送。各保險公司要建立健全定期非法集資風險排查和信息上報機制,全面把握排查工作進展情況,遇有重要情況要及時上報。
聯系人:羅昕
電話:0791-86387309
傳真:0791-86387076
附件:
1.非法集資活動的12種主要表現形式 2.8類涉嫌非法集資廣告
3.非法集資風險排查工作量統計表
4.非法集資風險排查統計報告表
第三篇:運營風險控制制度
******管理有限公司 全面風險管理制度
第一章 總則
第一條 為加強******管理有限公司(簡稱“公司”)合規與風險管理,建立健全有效的合規與風險管理體系,根據《中華人民共和國公司法》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》、《******管理有限公司章程》,制定本制度。
第二條 公司合規與風險管理的原則在于促進自有業務與基金業務的健康發展,防范和化解公司業務經營過程中的各項風險,以實現基金投資者與公司股東利益的最大化。
公司合規與風險管理的目標在于合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進公司的可持續發展。
第三條 企業文化是企業所遵循的價值觀、信念和準則,風險管理文化則是金融機構企業文化的核心組成部分。公司應當加強風險管理文化建設,注重風控理念與風險管理文化氛圍的培育。
第四條 公司應當建立合規與風險管理培訓制度,定期舉辦合規與風險管理培訓,以培育員工的合規與風控理念,熟悉法律法規和公司的制度流程。合規與風險管理培訓的內容包括但不限于合規培訓、新員工合規培訓、風險案例分析等。第五條 公司員工應當遵守法律法規和公司規章制度,遵守基本的職業道德和行為準則,嚴守合規底線。公司員工應當依照公司規定和行業慣例收受禮品,公司禁止任何形式的商業賄賂。
第二章 風險管理策略與工具
第六條 風險管理策略是根據公司發展戰略所制定的全面風險管理的總體策略。風險管理策略為公司發展戰略服務,以保證公司經營目標的實現。
公司根據發展戰略及實際業務經營情況,確定風險偏好、風險承受度以及風險管理的有效性標準,選擇符合公司實際情況的風險管理工具,并確定風險管理所需的人力和財力資源的配置。
第七條
公司根據具體的業務類型和戰略規劃,建立符合公司實際情況及業務發展方向的風險管理技術與方法。
根據人力資源、財務資源等風險管理資源配置情況,風險控制部逐步探索建立健全包括但不限于如下風險管理工具:
(一)信用風險評級體系(含主體評級及債項評級);
(二)壓力測試與敏感性分析方法;
(三)風險的量化與績效分析方法;
(四)權益類投資的估值方法;
(五)基金組合投資與集中度風險管理體系;
(六)操作風險管理體系。
第八條 公司經營管理層根據經營發展情況,可以每年向董事會提交由風險控制部編制的全面風險管理報告,就上一公 司合規與風險管理工作進行全面評估,并提出本關于合規與風險管理的工作規劃。
第九條 公司建立合規與風險績效考核制度,就全體員工進行合規與風險管理績效考核,合規與風險績效考核納入員工績效考核范疇。
風險控制部不定期組織舉行合規測試,以促進公司員工加強對法律法規、監管政策以及公司規章制度的學習。合規測試成績是合規與風險績效考核的重要內容。
第三章 全面風險管理體系 第一節 風險管理組織體系
第十條
建立健全有效的風險管理組織體系。風險管理組織體系的第一層級為董事會及項目投資決策委員會,第二層級為經營管理層,第三層級為風險控制部,第四層級為其他職能部門及各業務單元。
第十一條 董事會對公司的合規與風險管理承擔最終責任。根據公司經營發展情況,董事會可下設合規和風險委員會。合規與風險委員會是董事會下設的合規與風險管理的專門議事機構,其職責權限包括:
(一)監督檢查公司經營活動的合法合規性;
(二)審查經營管理層提交的公司全面風險管理報告,提出整改意見,督促改進;
(三)審查重大風險管理解決方案及重大決策的風險評估報 告;
(四)審查風險管理制度、政策;
(五)根據公司決策體系,對重大項目作出合規和風險評估;
(六)其他相關工作。
第十二條 董事會下設投資決策委員會,負責根據董事會的授權對公司受托管理的基金進行項目投資、被投資項目的經營管理和投資退出交易進行審議,對整個基金的投資、收購、出售、轉讓等董事會授權事項作出決議。
第十三條 公司經營管理層由公司總經理、副總經理、部門總經理和副總經理組成,負責根據董事會的授權批準具體的風險管理制度和流程,負責處置具體的風險事件。
第十四條 項目投資決策委員會主任委員為公司董事長,委員由公司經營管理層組成,負責審議表決公司自有資金投資、基金設立及基金資產投資等事項,按照規定的權限審議和決策。
第十五條 風險控制部是公司風險管理的職能部門。風險控制部的職責范圍包括:業務審批與風險管理、合規管理、投后管理與風險監測、內部審計等職能。
風險控制部和綜合管理部應當就風險控制部具體職責、崗位設置、人員配置、績效考核以及其他部門事務管理制定相應的制度。
第十六條 合規與風險管理貫穿于公司的各個層面和各個部門,投資業務部、計劃財務部和綜合管理部等是公司合規與風 險管理工作的重要組成部門。
第二節 風險管理流程體系
第十七條 公司應建立健全有效的風險管理全流程體系,為各項業務發展提供流程支持。投資業務部、風險控制部、計劃財務部以及綜合管理部應當根據各部門職責,制定相應的業務/事務流程,在全流程體系中履行各自的風險管理職責。
第十八條 公司應當建立自有業務與基金業務風險的事前防范、事中防范和事后防范等三道防線,投資業務部與風險控制部應當在盡職調查(事前)、項目審批(事中)、投后管理與風險監測(事后)、稽核審計(事后)等方面履行各自職責。
第十九條 合規與風險管理的識別與評估流程包括風險識別、評估、監控、報告、對策以及考核。風險控制部按照上述流程對公司日常經營及業務風險進行識別與評估。
第二十條 公司應當根據業務發展、職能部門人事及財務資源配置等情況,及時制定包括但不限于如下業務風險管理流程:
(一)項目立項審批流程;
(二)法律文件審批流程;
(三)投資劃款審批流程;
(四)面簽核保流程;
(五)投后管理與風險事件報告流程。
第三節 風險管理制度體系
第二十一條 公司應建立健全有效的風險管理制度體系,為 公司業務發展提供制度支持,并保證各項制度得以有效執行。
投資業務部、風險控制部、計劃財務部以及綜合管理部應當根據各自的部門職責,制定相應的管理制度,形成合理有效的制度體系;公司所有制度都應經風險控制部簽審,并由綜合管理部印發。
公司應跟蹤最新法律法規和監管動態,編制并定期更新法律法規和公司制度匯編,以供公司員工系統學習和掌握法律法規、監管政策以及公司各類規章制度。
第二十二條 公司應當根據發展戰略和業務拓展情況,制定投資項目盡職調查、投后管理指引,以及權益類和債權類業務投資的評審指引,以此引導和規范自營業務和基金業務的發展,切實防范業務風險。
第二十三條
公司應當根據中國人民銀行反洗錢相關規定,分別制定反洗錢基本制度、大額交易與可疑交易報告制度、客戶身份識別及資料保存制度等,履行公司的反洗錢職責,防范不法分子通過投資基金進行洗錢活動。
第二十四條
公司應建立信息披露制度,依照法律法規和監管政策,就公司經營、基金運營以及其他需要披露的事項,依法履行向監管部門報告或者向基金投資者披露的義務。負責信息披露的部門及人員應當保證所披露信息的及時性、真實性、準確性和完整性。
第四章 內部控制與審計 第二十五條 公司各業務流程所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
公司員工不得擔任兩個或兩個以上存在利益沖突的崗位,投資業務部與風險控制部等存在利益沖突的部門負責人不得由同一人擔任。
第二十六條 公司應建立關聯交易管理制度,公司的關聯交易應當遵循法律法規和監管政策,并應按照公允的市場價格進行,重大關聯交易應報董事會審議。
公司應當主動避免可能導致利益沖突的關聯交易,不得存在損害基金投資者利益或者顯失公平的關聯交易。
第二十七條 公司應建立常規授權與特別授權制度,明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應在授權范圍內行使職權和承擔責任,嚴禁超越權限從事經營管理活動。
第二十八條 公司應建立自有業務與基金業務的控制機制,公司自有資產與基金資產的經營管理應嚴格分離,禁止自有資產和基金資產之間的不當交易,切實維護投資者的合法利益。
第二十九條 公司應當建立財務會計系統、信息技術系統以及人力資源系統的控制機制,具體控制制度由財務、IT以及人力資源部門負責。
第三十條 公司可以根據經營發展情況定期進行內部審計,以對內部控制有效性進行全面評價,出具內部控制評價報告;根 據內部控制評價報告所揭示的內部控制缺陷,提出有效的內部控制缺陷整改措施。
第五章 附則
第三十一條 本制度未盡事宜,依照法律法規和監管政策、公司章程以及其他規范性文件規定執行。
第三十二條 本制度由風險控制部負責解釋。第三十三條 本制度自發布之日起施行。
第四篇:21 業務運營風險
業務運營風險
一、單項選擇題
1、本行員工提供本人賬戶,協助客戶將其網上放款資金轉回客戶賬戶內的這種行為屬于()。
A、違規出租、出借員工本人賬戶(卡)代客戶辦理業務 B、不良的業務或市場行為 C、未經授權的行為 D、代客保管或代辦業務 答案 A
2、以下哪個指標為營業機構風險管理的總括指標,直接反映特定營業機構被業務運營風險沖擊的程度。()A、風險暴露水平B、內部風險暴露水平C、外部風險暴露水平D、可控風險暴露水平答案 A
3、以下關于綜合業務系統權限卡管理的描述錯誤的有。()A、業務人員權限卡的密碼應不定期更換,更換間隔時間最長不得超過15天
B、柜員因崗位變動、學習休假等原因引起的暫時離崗10天(含)以上的,需申請將權限卡改為待啟用狀態
C、柜員因休假、學習等原因離崗而處于待啟用狀態的權限卡,由持卡人獨立上鎖(或本人簽章密封)后集中在網點保險柜(箱)內進行 保管
D、以上三點描述都不正確 答案 D
4、按《個人存款賬戶實名制規定》,下列關于實名制證件的講法中正確且最全面的是。()
A、居住在境內的中國公民,為居民身份證、臨時居民身份證、戶口簿、護照
B、居住在境內的16周歲以下的中國公民,為居民身份證、臨時居民身份證、戶口簿、護照
C、居住在境內的中國公民,為居民身份證、臨時居民身份證、戶口簿
D、居住在境內的16周歲以下的中國公民,為戶口簿 答案 C
5、柜員辦理業務過程中發現操作錯誤后,為掩蓋其錯誤操作行為,未按規定的反交易流程進行賬務處理,有意采取其他方式調整錯誤賬項的,依照《員工違規行為處理規定》第八十一條,給予()。A、解除勞動合同 B、記大過至撤職處分 C、警告至記過處分 D、違規積分 答案 C
6、節假日辦理對公收款業務使用非營業時間使用交易碼為()。A、2026 B、2100 C、2020 D、2021 答案 A
7、各部門根據本部門人員離職申請,向信息科技部門申請提供離職人員近一個時期至少為()個月的外發郵件、硬盤檢查性掃描、U盤拷貝記錄、互聯網訪問日志、客戶端離線上網掃描等檢查信息。A、1 B、2 C、3 D、4 答案 C
8、營業網點柜面業務異常的表現形式中,非正常查詢或修改客戶信息屬于()。
A、客戶信息或賬務信息異常 B、業務操作異常 C、員工或客戶行為異常 D、外部反映異常 答案 B
9、為強化賬戶開立風險管理,營銷部門應切實組織開展(),賬戶受理和審批部門應嚴格按照規定要求審查營銷部門賬戶開立、變更意見,落實開戶()制度,確保開戶資料、信息真實、完整、合規。
A、盡職調查 集中審批 B、客戶營銷 分工合作 C、客戶營銷 分級審批 D、盡職調查 分工審批 答案 A
10、自動柜員機掌管密碼人員臨時變更或工作調動時,下面說法正確 的是()。
A、接管人員必須在3日內更換保險柜密碼。
B、必須辦理定向交接(掌管鑰匙人員不能接管密碼)手續并及時更改密碼。
C、接管人員必須在2日內更換保險柜密碼。D、為了簡化手續,交接時可以不用登記相關登記簿 答案 B
11、以下說法錯誤的是()
A、銀行內部員工不得代理客戶保管各類空白重要憑證 B、上門服務人員可代理客戶進行對賬結果的確認 C、簽發轉賬銀行匯票一律不得填寫代理付款行名稱
D、在同一票據交換區域內可以使用支票,票據交換區域以外的異地也可以使用支票 答案 B
12、自動柜員機密碼保管人員須不定期更換密碼,每()至少更換一次。A、季 B、月 C、15天 D、半年 答案 A
13、因人員變動、臨時離崗、學習休假、崗位變動等原因引起的暫時 離崗()以上情況,要于變動當日(最遲2日內)在《業務人員信息調整申請表》中填明原因,經業務主管批準,權限卡改為待啟用狀態。A、1天 B、3天 C、5天 D、7天 答案 B
14、下列操作不屬于柜員嚴禁辦理的事項是()。A、臨時離柜簽退終端畫面
B、午間停止營業沒有上繳超限現額現金 C、單人向分行領取業務印章 D、手工簽發機用存單(折)答案 A
15、自動柜員機保險柜鑰匙非加鈔時間應做到()。A、隨身攜帶
B、放入柜員抽屜加鎖保管 C、放入鐵皮柜
D、完成加鈔工作后必須入庫(或保險箱)保管 答案 D
16、崗位輪換必須在監交人員監督下辦理交接手續。()對交接工作負全面責任,如事后發現交接不清追究交接雙方人員責任外,應負連帶責任。A、網點管理人員 B、業務主辦 C、監交人員 D、業務主管 答案 C
17、柜員辦理業務過程中發現操作錯誤后,為掩蓋其錯誤操作行為,未按規定的反交易流程進行賬務處理,有意采取其他方式調整錯誤賬項的,是指哪種行為:()A、錯賬沖正 B、規避反交易 C、先存后取 D、提取現金 答案 B
18、為加強對業務運行風險和質量的管理,各行應建立現場與()相結合的監督檢查機制。A、賬務查詢 B、非現場 C、現金核對 D、問卷調查 答案 B
19、每次自動柜員機裝填現鈔前應進行軋賬處理,裝鈔后對外營業前,必須進行()測試,測試無誤后方可投入使用。A、實地轉賬 B、異地轉賬 C、實地吐鈔 D、聯機查詢 答案 C
20、對憑證允許更改的事項必須由()簽章確認。A、收款人 B、出票人 C、原記載人 D、經辦人 答案 C
21、運行管理的風險管理職能,指對業務核算過程和業務運行流程中的()進行管理與控制。A、市場風險 B、信用風險 C、系統風險 D、操作風險 答案 D
22、自動柜員機保險柜鑰匙和密碼須雙人分別保管、()。A、雙線傳遞 B、單線傳遞 C、交叉傳遞 D、定向傳遞 答案 B
二、多項選擇題
1、對員工違規行為的處理種類包括:()。上述處理方式可以 獨立使用,也可以合并使用。
A、違規積分 B、批評教育 C、取消行內專業資格 D、日常處理和行政處分 答案 ABCD
2、涉及()造成的風險事件,對業務操作人員免予責任認定。A、制度因素 B、操作因素 C、客戶因素 D、系統因素 E、執行因素 答案 CD
3、柜員自辦業務的形式包括:()A、柜員為其名下賬戶辦理各項業務 B、柜員查詢其名下賬戶情況 C、柜員為其親屬辦理業務 D、授權柜員為其名下賬戶業務授權 答案 ABD
4、違反業務運營風險監控、分級管理規定,有下列行為之一,給予違規積分、批評教育或核減績效收入;情節較重或造成不良后果的,給予警告至記過處分;情節嚴重或造成嚴重后果的,給予記大過至撤職處分;情節較重造成嚴重后果或情節嚴重造成不良后果的,同時解除勞動合同。()
A、未盡職履行業務運營風險事件的監測、識別、核查、確認、報告與整改的 B、對發現的準風險事件,直接與事件涉及人員聯系、通報信息 C、未在規定時間內提供監控數據的
D、未及時對核查發現的業務運營風險采取管理措施的 E、其他違反業務運營監控、分級管理規定的 答案 ACDE
5、規避反交易的手法主要包括:()。
A、逆向記賬 B、說服客戶協助 C、差額補記 D、拆分交易 E、化整為零 答案 ABC
6、分行()為信息安全管理的牽頭部門,共同組成信息安全管理工作協調小組,負責組織推進本機構信息安全管理,督促落實各項信息安全管理要求。
A、內控合規部 B、技術支持中心 C、運行按理部 D、辦公室 答案 ABD
7、對賬人員應與()人員嚴格分離 A、記帳柜員 B、客戶經理 C、上門結算服務人員 D、其他外勤人員 答案 ABCD
8、加強快捷發卡機業務管理,應遵遁“雙人操作”原則,即雙人辦理實物借記卡的()等工作,認真履行操作和復核職責。A、加裝 B、更換卡箱 C、發放 D、回收作廢卡 答案 ABCD
9、柜面業務異常情況是指營業網點辦理業務過程中或從其他渠道獲悉的()等可能引發或形成重大差錯事故、內部案件、外部詐騙事件的現象。
A、客戶信息或賬務信息異常 B、業務操作異常 C、外部反映異常 D、員工或客戶行為異常 答案 ABCD
10、柜面業務異常情況處臵應遵循以下()原則。A、及時性 B、分級處臵 C、有效控制 D、保密性原則 答案 BCD
11、柜員在出售空白重要憑證時不得兼辦()等業務 A、賬戶密碼的預留 B、賬戶密碼的重臵 C、電子銀行開戶 D、證書發放 答案 AB
12、請選出總行關于個人金融業務的嚴禁條款()A、柜員為本人辦理業務
B、柜員暫時為客戶保管存單(折、卡、有價單證)C、營業時間內擅自離開營業網點 D、單人保管和使用營業網點大門鑰匙 答案 ABCD
13、銀行會計人員不得越權代理客戶辦理下列事項:()A、代為填寫應由客戶填寫的會計憑證
B、代理客戶購買、傳遞、保管各類空白重要憑證 C、代理客戶進行對賬結果確認
D、代理客戶辦理銀行承兌匯票及票據貼現業務 答案 ABCD
14、下列說法正確的是:()
A、支付密碼錯誤的支付憑證,銀行應視同簽章與預留簽章不符處理 B、柜員可根據業務需要隨時增、刪客戶資料
C、為做好服務,柜員可代理客戶辦理各類單位銀行結算賬戶的變更 D、每日中午休息或臨時離崗時,經辦柜員必須將所經管的印鑒卡片放在保險柜中加鎖保管 答案 AD
15、對員工違規行為的處理種類包括:()A、違規積分 B、批評教育 C、取消行內專業資格 D、日常處理和行政處分。答案 ABCD
16、代理業務的核算要求有()A、代理業務遵守“銀行不墊款”的原則
B、代收業務“先收后付”、代付業務“先存后支”
C、嚴格按有關金融法規和協議進行資金清算,正確使用會計科目 D、按規定收取代理手續費 答案 ABCD
17、業務主管要負責對各級檢查機構提出的問題以及監督中心下發的查詢、差錯等問題進行()A、督促 B、落實 C、整改 D、罰款 答案 ABC
18、各級機構負責人不得()業務核算人員違法違規辦理核算業務或其他事項。
A、授意 B、阻止 C、指使 D、強令 答案 ABCD
19、()不得為客戶代購、保管和傳送各類空白重要憑證。A、柜員 B、客戶經理 C、業務主管 D、行長 答案 ABCD 20、下列情況屬ATM操作管理中風險點的有:()A、不同券別的現金混裝在同一鈔箱內 B、ATM鑰匙和密碼雙人分別保管
C、現金調繳雙人調款,雙人武裝押運和運鈔車接送
D、裝鈔前未進行軋賬處理,裝鈔后對外營業前,未進行實地吐鈔測 試 答案 AD
21、下列()屬于違規操作。
A、超越權限自行記載賬務
B、泄露客戶的資料 C、采用電話方式加押核押
D、單人辦理客戶賬戶開立 E、管庫員兼做記賬工作 答案 ABCDE
22、現金軋賬應堅持哪些控制措施()A、網點負責人逐柜員核對現金。
B、通過“1134收錢箱”交易收取并核對柜員上繳錢箱,確定柜員錢箱余額在限額以內。
C、1147查詢打印網點現金日結單,與網點現金業務發生額核對,并核對“當前在途調入、調出金額”是否與網點日終上繳調出金額一致,并核查實物。
D、使用“2318保管本行及客戶貴重物品”交易貴重物品明細核對。E、次日使用“1323現金賬務核對登記簿”進行賬賬核對。答案 BCDE
三、判斷題
1、自動存取款機現金庫存查庫只能單獨進行,不可與ATM專管員、出納員加取鈔、清點核對庫存同時進行 答案 錯
2、對在責任認定過程中,被認定人對風險事件報告的內容有疑義的,可提出復議。()答案 對
3、對公受托支付貸款放款后,原則上應在放款后下一工作日支付給符合合同約定用途的支付對象。()答案 對
4、權限卡嚴禁隨意擺放或轉交他人使用,除撤并網點特殊規定外,嚴禁出現一人多卡及串用、混用權限卡的情況。()答案 對
5、通過集中處理平臺辦理的業務,未收取手續費的,應在憑證上注明“未收手續費”,由省行業務處理中心集中收費,避免漏收。()答案 錯
6、在崗從事理財業務營銷的員工,可以從事柜員崗位工作。()答案 錯
7、“中轉機”是指在客戶端移動存儲安全管理工作中,具備通過移動存儲介質進行明文數據交換權限的計算機設備。()答案 對
8、我行信息及信息使用按照“誰主管、誰負責”,“誰使用、誰負責”的原則開展相關工作。()答案 對
9、我行規定員工不得在辦公客戶端上長時間開設共享目錄,使用完畢后應盡快關閉共享目錄。()
答案 對
10、提前解除行政處分的限制時間不得少于規定執行限制期限的一半。()答案 對
11、銀行員工可代理客戶辦理預留印鑒的變更、掛失和保管。()答案 錯
12、為提高業務處理效率,柜員應在空白重要憑證上預先加蓋印章備用。()答案 錯
13、出售空白重要憑證柜員不得兼辦賬戶密碼的預留、重臵等業務及支付密碼系統的操作。()答案 對
14、由客戶填寫的會計憑證,銀行工作人員可代其填寫。()答案 錯
15、會計憑證應在本行內部進行傳遞,也可由客戶代為傳遞。()答案 錯
16、銀行員工可代理客戶辦理預留印鑒的變更、掛失和保管。()答案 錯
17、客戶先前提交的身份證件或者身份證明文件已過有效期的,客戶沒有在合理期限內更新且沒有提出合理理由的,金融機構應中止為客戶辦理業務。()答案 對
18、柜員之間不得擅自調劑空白重要憑證,必須經業務主管審核同意后在憑證請領單(登記簿)上審批并進行授權。監督柜員雙方當面逐份清點。()答案 對
19、自動柜員機保險柜鑰匙和密碼須雙人分別保管、交叉傳遞,電子柜鑰匙可兼管,并做好記錄。()答案 錯
20、經客戶口頭同意,銀行內部員工可以代理客戶補蓋票據或憑證上的簽章、填制憑證()答案 錯
21、銀行工作人員違反現金管理條例規定,徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的,應當根據情節輕重,給予行政處分和經濟處罰;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任()答案 對
22、嚴禁在營業間保險柜內存放個人物品()答案 對
23、柜面受理賬號與戶名不相符的憑證或票據時,以賬號為準進行賬務處理()答案 錯
一、單項選擇題
答案
1、A
2、A
3、D
4、C
5、C
6、A
7、C
8、B
9、A
10、B
11、B
12、A13、B14、A
15、D16、C17、B18、B19、C 20、C
21、D
22、二、多項選擇題
答案
1、ABCD
2、CD
3、ABD
4、ACDE
5、ABC
6、ABD
7、ABCD
8、ABCD
9、ABCD
10、BCD
11、AB
12、ABCD
13、ABCD
14、AD
15、ABCD
16、ABCD
17、ABC
18、ABCD
19、ABCD 20、AD
21、ABCDE
22、BCDE
三、判斷題
答案
1、錯
2、對
3、對
4、對
5、錯
6、錯
7、對
8、對
9、對
10、對
11、錯
12、錯
13、對
14、錯
15、錯
16、錯
17、對
18、對
19、錯 20、錯
21、對
22、對
23、錯
第五篇:銀行運營管理風險分析
目前會計一線,風險監管日趨重視,自律監管及各項檢查重復、頻繁,檢查頻率過高,浪費人力、財力、物力,牽涉基層精力,人為增加基層壓力,且檢查效果不夠顯著,不少還是走過場。筆者以為,防范風險不在于檢查次數多少,關鍵是在于檢查質量、糾錯效果、違規、違紀的威懾力度、風險控制能力。現階段,我行擬強化臨柜業務風險管理,結合農行股份制改造,再造會計監管工作流程。
(一)強化會計主管、會計監管員、事后監督員的隊伍建設。要提高三支隊伍的政治、業務素質,關鍵在于改變目前會計主管不加培訓,應急上崗;事后監督員人員老化,業務素質偏低;會計監管員重檢查、輕輔導,忙應付(ARMS系統核銷)、少總結的現狀。新提拔使用的會計主管、會計監管員、事后監督員,上崗前擬進行資格考試及培訓,會計主管、會計監管員除有一定的業務技能外,還要考察個人的政治思想品德、業務素質,首先要有強烈的工作責任心,其次還要有一定的業務理論基礎和寫作技能,善于總結經驗,調研風險性問題,探討解決問題的方法,以便全行推廣。
(二)理順監管順序,重劃會計主管、會計監管員、事后監督員三道防線的職能界限。會計主管受市分行或縣支行向所轄基層營業機構的委派,代表委派行行使監督、服務、指導和協調工作,管理受派機構嚴格執行各項會計規章制度及會計操作規程,正確組織會計核算,防范操作風險。會計主管即是會計核算的組織管理者,又是現場風險控制的監管員,負責受派機構的會計自律監管工作。會計主管作為自律監管者要轉變思路,擺脫日常繁瑣事務的糾纏,變操作型會計主管為管理型會計主管,重點放在受派機構的風險控制上,除處理日常業務授權、審批外,會計主管每季擬安排一次常規自律監管檢查,檢查內容參照中國農業銀行浙江省分行《會計監管工作手冊》除會計主管履職以外的流程;會計監管員是市分行一級從事檢查、監督、輔導轄屬營業機構(包括非營業會計單位)貫徹落實國家金融法律、法規、方針、政策和中國農業銀行各項財務規章制度、辦法,以及檢查監督營業機構崗位設置、勞動組合合理性,內部控制有效性和業務操作規范性、安全性等情況,并對營業機構會計主管履職情況進行監督的工作人員,是會計內控建設的第二道防線,是制度執行與維護、風險防范與執法的監督者;事后監督員的工作是對柜面業務實時監督基礎上的補充,是對臨柜業務的真實性與完整性,業務票據的合法性,會計核算的正確性,業務操作過程規范性的一個全面檢查、監督與評估的過程。事后監督工作實行集中式監督機制,擬建立在縣支行或市分行一級,事后監督中心場所擬配套監控設施,對轄內網點進行全面監控,其監督范圍除臨柜業務外,擬增加對ARMS系統預警信息的核銷,省分行、總行科技部門擬抓緊開發事后監督新系統,改變現有“翻翻傳票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。
(三)結合農行股份制改革,縮短會計監管鏈條,提高會計監管層次,再造會計監管流程。
1、強化會計主管的自律監管職能,提高會計主管的風險監管能力。營業機構要根據業務量的大小,配足會計副主管,承擔和處理一般性的日常事務,協助會計主管工作。會計主管作為代表委派機構行使監督、服務、指導、協調和管理受派機構執行各項會計規章制度及會計操作規程,組織會計核算,防范操作風險的管理者,同時也是控制現場風險的實時監管員,兼負著風險監控的重任。會計主管要轉變觀念,調整角色,改變目前的被動等待狀態,即由主要依靠上級行的來人監管輔導、幫助查找問題,轉化為會計主管主動自找風險隱患、承擔風險監管的角色,負責做好本機構每個季度日常自律監管的事項。同時《會計主管日志》擬增設會計主管自律監管內容,增設會計主管季度自律監管檢查報告,報告一式三份,一份網點留底,一份上報委派行,另一份報送市分行監管中心。
2、縮短會計監管鏈條,提高會計監管層次。由于營業機構常規自律監管工作已由會計主管承擔,且每季要求全面自查一次,會計監管員擬上收到市分行一級,縣級支行不設會計監管員崗位,設想每個市分行成立會計監管中心,會計監管中心實現主任負責制。每個中心,設立若干檢查組,由組長負責日常監管事項,對會計監管中心主任負責。會計監管中心檢查頻率以每半年一次為宜,會計監管人員配備按20-24個營業機構配備一名會計監管員的比例,同時配套相應的管理崗職級,減少監管鏈條,在不削弱風險防范能力的基礎上,減少檢查頻率,節約管理成本,提高監管質量。為避免重復勞動,提高工作效力,會計監管員不再承擔一、二級及三、四級ARMS系統預警信息的核銷工作,ARMS系統預警信息的核銷工作擬由事后監督中心負責,對ARMS預警信息系統的管理督促和檢查,擬列入會計監管員的常規或專項檢查內容,結合會計監控系統,推進內控管理的規范化、標準化。
3、提高事后監督員的隊伍素質,強化事后監督工作的風險監控能力。事后監督中心除要有一定的業務技能外,關鍵是要有強烈的工作責任心。業務素質不在于精,但至少要全面,改變目前部分事后監督人員年齡偏大且業務單一,素質偏低的現狀,當然人老與否不是主要問題,關鍵是業務是否全面、是否精湛。設想開發出事后監督業務流程的新系統,結合OCR光學識別技術和風險預警功能,實現憑證影像錄入識別和流水數據雙線碰對,監督臨柜業務流程,增設ARMS預警信息系統的核銷工作,承擔原由會計監管員核銷的一、二級預警信息及現有全部三、四級的ARMS預警信息系統核銷工作。
4、結合股份制改造,強化臨柜業務風險管理,再造會計監管工作流程。市分行一級作為會計監管工作的中心,要強化職能,充實人員,增強其風險監控的能力。縣支行級會計監管員隊伍擬上收,市分行一級會計監管中心的會計監管員作為會計內控建設的第二道防線,制度執行與維護、風險防范與執法的監督者,人員的選擇除工作責任心、業務技能、寫作技巧之外,關鍵在于監管計劃的制定和實施。市分行成立會計監管中心后,承擔全市所有轄屬營業機構(包括非營業會計單位)的檢查、監督、輔導工作,貫徹落實國家的金融法律、法規、方針和政策,落實中國農業銀行各項財務規章制度和辦法,檢查監督營業機構崗位設置、勞動組合、內部控制、規范操作等情況,并對營業機構的會計主管履職情況進行監督。市分行的檢查以突擊檢查為主,以增強會計監管對違規、違紀事項的威懾力度,其中常規監管的檢查半年一次,但檢查面要達到100%,專項檢查按每個縣級支行抽查20%的比例掌握。市分行會計監管中心擬實施“監管集中,分片負責,職責到位,責任到人”的模式,以片為單位下設若干檢查小組,由組長負責檢查監管工作的具體事項,監管程序、監管內容、要求參照中國農業銀行浙江省分行《會計監管工作手冊》流程,其中《會計監管工作記錄》的常規部分擬重新設計,統一格式。設想將會計主管履職、金庫出納業務管理(含現金箱及限額管理、現金調撥、假幣收繳情況、全面檢查現金箱、憑證箱、代保管抵押物品、權證、質押存單等)、授權管理(每個機構抽查2個柜員,柜員及會計主管授權最少各抽2筆)、碰箱管理(“一日三碰箱”及換人監督盤點制度執行情況、雙人開關錢箱及鑰匙存放情況、憑證清點情況)、銀企對賬簽約率、收回率情況、系統往來賬核對、特殊業務處理、科目使用、賬戶開戶及管理、有關賬賬、賬薄、賬卡余額的核對、各項登記簿的記載、重點風險預警信息抽查、《事后監督情況報告表》中發現問題的核實、上期監管檢查問題的整改等情況,可表式化,提高監管檢查的工作效力。
5、以查促改,以檢查通報為平臺,按照《中國農業銀行員工違反規章制度處理辦法》的規定,加大對員工違規違紀行為的處罰力度,提升監管威懾力,充分發揮會計監管的威懾作用,有效地降低和化解會計操作風險。
當然,會計監管是一項長期的艱巨任務,必須一以貫之,長期堅持。隨著農行股份制的實施,新的會計制度,新的會計核算辦法和操作規程的不斷推出,會計監管工作必將面臨新的考驗。科學的管理是防范風險的鑰匙,只有強化會計主管、會計監管員、事后監督員的三道防線,再造會計監管流程,做到每一項細節都“舉輕若重”,才能達到“舉重若輕”的境