第一篇：工行防范內控風險 保障安全運營

工行防范內控風險 保障安全運營

時間：2013年8月15日

工商銀行濱州鄒平開發區支行重視內部控制管理工作，針對工作實際，不斷完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控管理工作，在規范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用，保障了各項業務的的安全運營。

提高思想認識到位，達成大局共識。該行把抓好內控管理工作作為第一要務，通過對《員工十大違規行為》、《十大風險點》等材料的學習，提高員工對制度的認識，在制度建設上完善自我，在制度執行中約束自我。

嚴抓制度落實到位，堵塞管理漏洞。該行明確分工，落實責任，堅持“合規人人有責”，使內控制度的每條每款都有責任人、實施人，確保制度落實不留空白，責任明確不模糊。

嚴抓監督檢查到位，完善內控機制。該行強化過程監督，特別是防患于未然，將監督的關口前移，對業務中有傾向性的問題及時做出分析、判斷，并提出切實可行的措施和建議。

組織員工培訓到位，規范操作技能。利用晨會、夕會組織學習，增強員工遵紀守法的自覺性，激發遵紀守法的熱情，提高工作中的自律意識。在日常工作中要求員工堅持“抓整改、強內控、零違規”，實現持續穩健經營、快速發展的目標。

來源：人民網

第二篇：銀行柜面內控風險防范

銀行柜面內控風險防范

柜面業務是銀行最基礎的業務，但也最容易發生內控風險。可以說內控風險貫穿于柜臺業務操作風險的各個環節。目前銀行的內控管理分為事前、事中和事后三個層次。從銀行所面臨的風險現實和管理趨勢來看，柜面業務風險管理的目標越來越傾向于事前管理，將風險管理的控制點前移，以最大程度的降低風險帶來的損失。

目前柜面內控風險存在的問題:(一)、由于柜面業務量日趨增多，柜員勞動強度和精神壓力大，多數柜員都是被動地執行相關內控規定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護”的風險意識、不明白執行相關規定和制度的原因以及缺乏責任意識。比如業務憑證需客戶簽字，單位業務出錢需驗印或者日常會計交接等事項，柜員只是機械的執行，為了做而去做，而不去思考為何這樣做，由此也就造成了相應差錯的發生，引發了內控風險。

（二）、隨著本行新業務的不斷出現及新員工的加入，銀行業務數據、業務流程管理的復雜程度也不斷提高，柜員難以把握業務操作中風險控制的重點、難點，難以識別風險控制的重點和難點，即無法有針對性的預防內控風險。

（三）、本行員工大都以年輕員工為主，缺乏銀行從業經驗，對相應的法律知識和合規知識缺乏認識。這也是引發內控風險的一個重要因素。

相應的我從以下四個方面的措施來防范柜面內控風險防范，從員工風險意識、風險態度和風險判斷能力這三個角度改善風險控制的效

能。

一是培育良好積極向上的風險文化氛圍，讓風險意識根植于柜員的心里。利用晨會不斷的進行思想強化和教育，強調風險帶來的巨大的危害性，提高員工對風險的敏感性。將內控風險與柜員長遠的人生規劃和發展聯系起來，使員工不但從表象上更應從思想和情感上真正認同內控風險制度和規定。

二是以業務差錯為切入點，結合業務差錯對相應的內控制度進行深入講解，分析制度執行原因，執行制度的目的，而不是一味的只強調制度，以達到讓柜員知其然也知其所以然。

三是將業務流程中的關鍵風險節點在眾多業務制度之中進行標識和區分，梳理關鍵風險點，明確風險控制措施。以業務操作流程為線索，梳理排查易導致風險損失，或對造成損失有顯著影響的關鍵業務環節中的重要風險點，以顯而易見的方式對員工進行講解，提高員工風險判斷和處理能力。有效引導員工去主動學習，將“工作學習化，學習工作化”落實成日常管理中的常態。

四是加強銀行柜面人員在法律知識和監管合規方面知識的儲備。為有效防范現時和以后可能發生的法律風險和合規風險，加強銀行柜面人員在法律法規和監管合規方面知識的學習和培訓，已是時之所需、勢之使然。在日常管理中將常用的法律法規與日常業務操作相結合，××銀行××支行

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第三篇：淺談商業銀行會計內控風險防范

淺談商業銀行會計內控風

險防范

摘要隨著新會計準則的實施、金融產品的多元化和電子信息技術的廣泛應用銀行面臨的風險更為復雜會計操作風險已成為銀行經營管理的主要風險之一會計內控風險管理將擺在突出的位臵針對商業銀行會計內控的主要風險應采取有效措施主要從以下幾方面強化管理以全面風險管理為目標健全會計內控制度體系；以風險管理責任制的實施為重點完善會計風險控制流程；以改革考評考核辦法為契機提升會計內控風險管理水平；以人員管理為根本提高會計制度的執行力

關鍵詞商業銀行；會計內控；風險管理

隨著新會計準則的實施、金融產品的多元化和電子信息技術的廣泛應用銀行面臨的風險更為復雜其中會計內控管理工作涉及會計業務管理與操作的各個環節是銀行基礎管理工作的重要內容因此會計操作風險已成為銀行經營管理的主要風險之一會計內控風險管理將擺在突出的位臵

一、目前商業銀行會計內控管理現狀及主要風險

1.制度執行不到位導致關鍵風險點失控一是對重要環節和重點業務控制不足風險和隱患難以排除二是對重點人員、重點時段監控不力案件隱患時刻存在三是有效對賬不足主要是對賬管理不規范有針對性的“突擊對賬”力度不夠

2.會計崗位制約執行乏力授權管理流于形式一是會計崗位制約的效力不足會計崗位設臵缺乏應有的互相制約和牽制造成一些人員違規、違紀甚至貪污挪用銀行資金給銀行帶來風險二是未明確授權批準的范圍、層次、責任和授權批準的程序使一些會計人員在執行授權制度時沒有嚴格按照先審查后授權的要求形成違規授權使授權管理制度難以取到應有的控制作用形成較大的安全隱患

3.會計人員管理不到位業務操作不規范現象普遍存在一是會計主管履行監督管理職責不到位工作質量下降同時未實行責權利相結合的管理體制致使會計主管的工作缺乏主動性二是業務操作不規范屢查屢犯現象較多一些會計人員跟

不上業務發展的需要精通全面業務和熟悉新業務的人少有的會計人員不遵守職業道德標準或工作責任心不強缺乏愛崗敬業意識操作行為不規范三是重點崗位強制休假、輪崗制度尚未有效執行有的基層營業單位重要崗位人員長時間未進行輪換有的強制休假也只是流于形式使得某些長期積累的違規或案件沒得到及時發現和堵截加之對基層人員缺乏正確的思想引導人員排查力度不夠形成一定的風險隱患

4.系統對部分會計業務有效控制不足產生系統風險由于業務操作系統對有些風險點業務自動控制覆蓋面不全增大了“人控”的難度隨著電子和網絡技術的發展銀行的操作平臺也發生了根本性的變化但由于系統的疏漏和技術支持的相對不足產生操作風險的危害性加大

二、商業銀行會計內控風險產生的主要原因

1.部門崗位職責定位不清會計內控監督乏力基層行會計部門的管理者既要負責日常會計管理工作又要負責會計業務的風險監督這不僅導致本行行政領導對會計工作的干預影響會計工作的質量及獨立性甚至某些基層行會受本部門小

集體利益的驅使有章不循、有法不依使制度、法規、監督措施形同虛設久而久之使會計工作抵御風險的能力越來越差

2.存在“重經營、輕管理”的現象一是部分單位領導更多注重業務擴張和客戶需求相對忽視風險控制和內部管理一味地為了目標任務的完成單純地追求業務指標在效率和內控的選擇上普遍存在效率偏好而不是內控優先二是未將會計內控管理納入領導干部業績考評和績效考核中業績考評往往只停留在對存貸款增長比例、不良資產的下降幅度和清收比例、中間業務收入增加比例上而未對會計內控風險管理質量進行量化并納入績效考評體系中

3.重事后檢查監督輕事前、事中監管一是重事后管理輕事前防范部分行領導和會計管理部門看重的往往是對已發生或已存在的風險采取事后的管理處罰措施試圖以嚴厲的處罰遏制風險的出現而對事前的防范和事件的控制措施則關注較少二是重會計操作人員管理輕管理層管理人員管理三是重個案查處輕全面分析往往是為查案而查案很少研究案件發生暴露的一些共性問題從而造成手段并不高明的同類案件屢次發生

4.會計監管人員素質不高制約了會計內控監督效能 的有效發揮會計電算化和金融業務創新的不斷擴展對銀行會計風險控制制度提出了新的挑戰對會計監管人員綜合素質提出了更高要求而現有會計監督人員大多專業水平不高、年齡偏大對新業務操作把握不準會計監督實踐能力相對較弱在會計監管實務中缺乏識別和防范風險的能力沒有形成正確的風險管理理念和操作性強的風險管理方法

5.員工培訓不到位柜員風險防范意識淡薄一是部分員工長期得不到培訓加之自學的自覺性不強導致業務素質相對偏低工作質量不高會計人員隊伍缺乏足夠的業務技能和專業知識與新的會計管理要求存在較大的差距二是對會計職業的責任感不強部分基層員工反映長期缺乏領導關心責任多、利益少要求多、關心少責權利不對等三是道德風險隱患大一些單位員工長期缺乏職業道德教育不具備良好的職業操守職業歸屬感不強存在道德風險隱患在受到不良社會風氣的影響時案件隱患加大

三、強化商業銀行會計內控風險管理的措施及對策

(一)以全面風險管理為目標健全會計內控制度體系

1.設計會計操作風險管理的組織體系商業銀行應按照決策、執行、監督反饋三個系統相互制衡的原則進行會計操作風險管理和內部控制組織體系的設臵其中會計內部監督系統應當分層次建立在基層營業機構應當建立實時控制的事中監督系統在上級會計管理機構應當建立針對基層柜臺業務的事后監督機制并建立各項會計業務風險評價、會計內控的檢查評價與對違規違章行為的處罰制度

2.全面梳理和整合各項會計規章制度提高制度執行的有效性針對會計規章制度多、新制度又不斷出臺的情況為保持內控體系的有效性要從管理、監督、操作三個層面將柜面業務流程從繁多的制度中提煉出來對各項業務環節標明注意事項和進行風險提示同時按內控原則對現有制度進行整合在系統整合業務規章的基礎上優化業務制度的運作方式根據業務流程建立系統化、層次化的制度文件框架為實現經營管理過程的程序化、規范化和系統化奠定基礎要對新制度的出臺實施動態更新隨著新業務品種不斷推出和對現有內控制度的不斷完善有的舊規章制度已不再適應新業務和新規則的要求必須對規章制度進行不斷補充、更新、完善

3.正確嚴格執行制度維護制度的權威性和嚴肅性一

是領導干部要成為制度執行的表率不能以拓展業務和營銷客戶為由授意或準允下屬在辦理業務時違規操作只有領導干部牢固樹立制度至上的意識真正做到依法、按章辦事才能有效地防范風險二是制度面前人人平等任何人在辦理業務時都應以制度加以約束要將所有的經營活動都臵于制度監控之下以規章制度來指揮、控制各項業務的運行三是在制度執行過程中要加強信息溝通及時傳導上級行的精神及時反饋下級行的執行情況和制度執行的效果4.強化會計內控風險點的監控提高制度執行的可靠性一是實現對風險進行事前防范、事中控制、事后監督的動態管理機制首先臨柜人員按照會計制度規定受理審查會計憑證做到逐筆把關、逐筆辦理、逐筆復核嚴把柜面業務的事前審核關其次強化網點會計主任的事中監督關會計主管對當日重要會計業務、關鍵業務環節進行重點檢查將臨柜人員實際工作中的操作行為作為檢查重點實現風險事中監控再次抓實會計主管部門和會計監管員的再監督關定期或不定期地對全轄會計業務進行全面檢查輔導和非現場監督把好事前防范和事后監督兩個環節通過實現全程監控及時控制前臺人員因違章操作帶來的風險隱患從源頭上加強內控、防范風險從制度上和機制上加強內部管理、規范會計行為二是以風險管理為核心通過會計監控系統對操作風險的識別、衡量和控制把風險點的控制納入會計主管和監管員的日常監督中在全面衡量各環節的風險度的基礎上對高風險和風

險多發的業務、時間、環節、人群予以重點關注制定風險控制措施建設風險隔離墻三是建立風險測量預警機制將風險造成的損失控制在可接受的范圍內

(二)以風險管理責任制的實施為重點完善會計風險控制流程

1.全面落實操作風險管理責任制一是逐級簽訂會計內控責任書明確責任追究鏈條使風險防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤形成各級行一把手負總責分管行長直接負責各業務主管部門具體抓一線員工積極參與的大防范工作格局二是按照各級管理操作人員的崗位職責強化對違規和案件的問責制對因失職、瀆職及不作為等各種行為造成風險或損失的要嚴格追究有關人員責任三是加大對檢查發現問題整改力度建立問題臺賬落實責任人逐條逐項整改落實到位四是對違規、違紀及違法人員要移交相關部門按黨紀、政紀和法律嚴格責任追究

2.對風險管理的流程進行優化和改進一是針對具體業務制定會計操作流程時應充分關注可能存在的風險點并采取有效的控制措施突出風險提示列出業務流程環節操作風險點、風險級別、控制目標、控制措施、控制崗位便于業務和

管理人員清楚地知道各項工作所面臨的風險和崗位控制職責有針對性地對風險進行控制形成操作風險損失與流程的映射關系為操作風險管理提供較好的基礎二是優化業務流程時明確關鍵控制環節有針對性地加強流程中的控制措施在流程控制的基礎上對流程中的操作風險與合規風險進行全面排查對風險可能造成的后果和程度進行風險分析與判斷并制訂控制目標和控制措施三是建立嚴密完整的會計分級授權體系對不同重要程度的業務進行不同層次的業務授權通過崗位設臵、賬務核對、監督檢查等手段對會計業務的處理過程實施有效控制確保向管理層提供的會計信息充分、準確、及時

3.強化監管職責創新監管手段積極探索創造條件逐步建立在線監控與視頻監控相結合、常規檢查與專項檢查相結合、業務監管與柜員表現觀察相結合的監管模式一是抓好對網點會計主管和監管員的管理督促會計主管和監管員認真落實監管職責增強監管工作責任感和使命感進一步加大監管工作力度和頻度二是把握監管重點注重結果與過程的監管重視預警信息的及時處臵與分析將在線監控與現場監管有機地結合起來三是不斷完善監管手段充分發揮有關業務系統的監督預警作用優化風險模型提高對柜臺業務風險的非現場監控能力

(三)以改革考評考核辦法為契機提升會計內控風險管理水平

1.創新會計考核機制一是對會計監管人員實行工作質量綜合考評實行差別檔次的經濟獎勵措施將責任心強、業務精通的業務骨干不斷充實到一線監管隊伍中來二是注重柜員工作質量考核建立柜員工作質量登記制度并將柜員工作質量考核的執行情況作為網點會計主管和監管員履職是否到位的重要指標

2.把會計風險管理納入到績效考核一是將會計內控管理和案件防范納入全行經營目標責任制考核從績效考核方面引導各級行關注會計風險防范實現業務發展、風險控制和效益增長的有機統一二是建立會計內控風險評價制度充分利用內控評價結果將內部控制綜合評價結果納入對各行的考評體系中與其績效考核、評先表彰、工資分配等合理掛鉤與主要負責人的晉升、政績考評等個人利益緊密結合起來促使內控優先的意識深入人心三是完善獎勵機制提高會計主管、監管員的待遇將會計主管、監管員的經濟收入納入業務管理類人員序列進行薪酬考核以增強其責任感和榮譽感

(四)以人員管理為根本提高會計制度的執行力

1.培育會計內控文化切實提高全員風險管理意識要從根本上防范風險關鍵在于在商業銀行建立良好的內部控制文化提高員工的合規操作意識形成自覺主動依法經營的普遍氛圍這是治本之策銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想強調思想溝通和情感交流員工相互支持相互激勵形成內部凝聚力在這種文化氛圍中員工的積極性被充分調動會計內部控制成為銀行員工自愿的行為員工自我控制、自我管理、自覺地按照規范行事成為一種潛移默化的習慣和文化共同努力實現銀行內部控制的目標要推進合規風險管理的制度、機制、文化、隊伍建設通過綜合治理和長期培育使“合規有益、違規有害”成為廣大員工共同認可的理念

2.加大培訓教育力度增強員工執行制度的自覺性要開展好對業務知識、操作技能、操作規范的培訓工作提高會計人員的執行力要搞好階梯培訓工作制定一套詳細、科學的員工培訓計劃做到早計劃、早安排使培訓工作制度化要開展各種形式的內控風險教育采取集中分層次培訓和分散培訓、邊檢查、邊輔導、按月點評通報、集中整治等方式增強針對性和實效性教育和引導員工增強執行制度的自覺性和堅定性要有計劃、有組織地開展合規教育活動加大法律法規、內部規章制度、職業道德和典型案例的宣傳教育力度做到經常性

教育與階段性教育并重剖析近年來發生的違法違紀違規案件總結經驗教訓表彰遵紀守法先進典型

3.強化問題整改和信息交流營造會計合規環境要狠抓問題整改達到整改一個、教育一片的效果對現有會計內控問題的大力整改要成為當前商業銀行一項重要的工作要進一步建立健全問題整改的保障機制加大后續跟蹤檢查力度促使問題整改到位有效解決屢查屢犯的問題要利用現有的典型案例教育全行員工在思想觀念上樹立有錯必改、有責必究的導向起到應有的警示作用要建立完善的信息交流與反饋渠道確保會計內部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正創造全體員工充分了解且能認真履行職責的內部控制環境

4.提升各個層次的內控執行力一是提高領導決策能力領導決策能力是執行力的前提在實行決策前應當多作調查研究充分聽取基層和群眾的意見并盡量把各種可能存在的風險因素都預測好確保決策的科學性二是強化管理人員的執行力業務主管部門要切實履行好自律監管職責要對照自律監管的要求認真做好事前、事中和事后的監管工作突出對重點業務、重點環節、重點崗位、重點時段的控制與防范監管內容要全面工作要扎實防止出現空檔三是增強操作人員的執行力通過綜合發揮合規教育、制度約束、經濟激勵等方面的作用

使一線操作人員對會計內控由主要依靠外部約束轉為更多地依靠內部自覺并對內部控制方式、方法與手段形成整體認知從而增強操作人員會計內控的執行力

第四篇：突出風險防范嚴格內控管理

突出風險防范 嚴格內控管理

——會計主管在全

我于1990年參加農行工作，1992年起先后擔任分理處、營業部的主辦會計、會計主管。自工作以來特別是擔任基層網點會計主管以來，我憑著強烈的事業心、責任感和良好的敬業精神、嚴謹的工作作風，努力履行崗位職責，干好本職工作，在完成領導交辦工作任務的同時，所在單位的會計基礎管理水平穩步提高，實現無案件、無事故。2006年,我所在單位XX縣支行XX分理處被省分行授予會計基礎管理工作“三鐵”單位，我本人也多次受到省市縣行的表彰。

一、加強學習，重抓技能提高。近年來，通過上級行一系列的合規文化教育活動，我能不斷提高自身的思想道德水準，牢固確立 “立足本職，獻身農行”的思想信念，加深對敬業愛崗意識的理解，并自覺將規范操作融入工作之中。做好會計主管工作，沒有過硬的業務本領是不行的。特別是在新形勢下的會計監管，會計主管沒有過硬的業務知識是很難勝任的。新形勢下業務品種增多，網絡不斷擴大，智能犯罪增加，金融新產品發展迅速，給內控工作帶來了許多新的問題。要想做好內部管理工作，不僅要愛崗敬業，更重要的要有真才實學，掌握扎實的業務知識和理論功底，做到懂業務、精業務、能監管。工作學習中我注重實戰效果，對每一項新業務在柜面推廣前，對新業務進行充分的研究和實踐，在學深學透的基礎上對柜面人員進行輔導，使其盡快掌握操作要領和管理要求，并合理規避風險。目前我行營業部柜面開展的業務品種，我都較為熟悉，對柜員不懂不理解不會操作的問題，我都能實施有效指導和及時幫助，既保證了柜面服務不間斷不脫節，又能及時發現柜員在業務處理方面存在的問題并迅速糾正，從而不斷提高工作質量，確保一方平安。中間業務憑證管理不同ABIS憑證管理，相對而言復雜些，平時部分柜員接觸較少，實際工作遇到時，常常會束手無策，無法正常對外辦理業務。而營業部是全行對外服務的窗口，如因不懂不會而拒辦業務，勢必影響農行的社會形象。為此，我專門利用一個晚上進行業務學習輔導，從庫房中間業務票據調入---庫房中間業務票據調入在途轉正常---柜員領入中間業務票據---柜員領入在途中間業務票據，強調柜員嚴格規范處理中間業務票據的重要性，重申違規操作的危害性，使每位柜員都能熟悉此項工作，一旦崗位輪換，完全能熟練辦理該類業務。對待特殊性的業務，平時我能精業求精。近兩年，銀行承兌匯票貼現業務日益壯大，出票、貼現、承兌已成為農業銀行正常業務。然而，解除質押的銀行承兌匯票辦理委托收款的手續卻不是人人熟知的。許多同志都知道票據背書必須連續，但是中國人民銀行關于完善票據制度有關問題的通知中規定：票據質押應作成背書，主債務履行完畢，票據解除質押時，被背書人應以單純交付的方式將質押票據退還背書人。票據到期后，持票人按支付結算制度的有關規定行使票據權利。這表明此時的背書人：質押貸款行，無需背書蓋章。7月份，我們就遇到這樣的事。江蘇匯源集團在我行用銀票質押貸款300萬元，但很快就歸還了此筆貸款，票據到期時單位申請辦理了委托收款。但對方中興實業銀行南京分行玄武支行拒付，理由為背書不連續，票據質押行未作背書。我們據理力爭，并將有關文件傳真到對方行，最后對方行向我行賠理道歉并劃來此款。我們維護了本行客戶的權益，并得到了客戶對我們的信任和尊敬，通過這件事以后，銀企的關系更密切了。

二、加強教育，重抓思想規范。內控管理的重點是業務操作、核算質量、風險點、風險源等內容，但關鍵是管人，而管人就是管思想。業務處理是否按章辦事，是否操作規范，完全由人的思想決定，因此，做好內控監管，思想教育必須先行。在每次的業務學習會上，我都要進行合規經營宣傳教育，通過案例分析學習教育，宣傳“思想道德的防線越不得，規章制度的警戒線松不得，法律法規的高壓線觸不得”的思想，提倡“指示服從合規，信任不忘合規，習慣讓位合規”，提高員工規范操作意識，使員工自覺樹立合規經營理念，真正變“要我規范”為“我要規范”。

三、加強監管，重抓風險防范。實施會計主管委派制后，會計主管的職責發生了重要變化，其主要職責就是監管。客觀的講一線監管工作不可能面面俱到，實際工作中要嚴格區分風險隱患突出問題和規范化方面的一般性不足，我將主要精力集中在檢查事關風險隱患的環節上，采取靜態查賬和動態觀察、現場檢查與非現場核對相結合的監管方法，保證所在單位風險防范能力和會計核算質量穩步提高。日常工作中，我始終堅持把計算機系統進入、密碼管理、重要空白憑證管理、崗位制約、賬務核對等內容作為每次檢查監管的必查項目，把儲蓄掛失業務、聯行業務、大額資金進出等特殊業務作為內控的業務重點，要求后臺人員嚴把授權關、復核關，并對此實行連續性的有效監管。通過檢查，對柜員日常行為進行有效約束，使其強行入軌，規范業務行為。2006年交流到阜城分理處后，我能履行好財會監管的崗位職責，加大檢查監管力度，迅速摸清家底，理出風險點。針對按季計息利率執行、大額現金報備、網上銀行操作、款箱雙鎖、假日交接存在的問題逐一整改，在實施實時監管時，及時發現解決問題。通過全體同志的共同努力，2006年，該處被農總行授予三鐵單位。在日常檢查監管時，本著一崗多職的要求，注意增加監管工作內容。經常了解柜面人員的思想動態和家庭狀況等情況，不斷擴大監管覆蓋面。對極少數外交頻繁、參與經商、家庭不和等人員，做到心中有數，特別加以關注。對其經辦的業務，實時監督，嚴格控制，嚴加管理，在人員許可的情況下，還取消其系統操作權限，實施短期強制休假，防患于未然。與此同時，堅持每日監控錄像回放制度，消滅不合規操作。監控錄像既是實時錄入柜員辦理業務情況的工具，更是事后監管柜員操作的有效武器。俗話說口說無憑，錄像使口說無憑變得有案可稽。柜員操作是否合規，回放錄像就一目了然。我經常性地組織柜員通過回放錄像進行操作點評，從中發現問題找出癥結并加以解決。通過調閱柜員上下班錄像，就可以清楚地知道：平時事后復核人員在現金軋把核對、重要憑證核對上是否正常，主管授權有無遮掩，現金箱雙鎖管理是否正常。通過錄像回放，可以發現中午營業期間安全保衛是否符合要求，中午柜員相互授權時有無自授權現象，現金存取款時授權人有無清點大數，柜員有無違反優質文明服務要求和客戶發生糾紛等，及時發現問題，適時解決問題，切實防患于未然。在日常監管時，我始終堅持每日審查核對余額日計表，從不間斷。會計主管事多，營業部會計主管事更多。客觀上，我不可能將每天的傳票都看一遍，但每天通過審查上日余額日計表，從中看出業務正常與否，有無異常科目，是完全有可能的，也是完全有必要的。剛到阜城分理處時，我第一次審查日計表就發現，小額支付應付結算款項66612科目掛賬2000元。我便查看上日未處理來賬，顯示沒有符合的記錄。于是我將當月的日計表拿出來查找，結果發現，早在10天前就已經掛賬，于是當即就進行了有關的賬務處理。我十分重視每日審查余額日計表工作，是因為我深深地感受到開展此項工作給我日常監管帶來的好處。2006年3月，營業部正常提留應付息。第二天，我象往日一樣審查日計表，這一看不要緊，可嚇了我一大跳，應付息收入和利息支出收付發生額高達千萬，我立即意識到不好了，錯賬了。我趕緊找出傳票，原來是金額大小數，柜員多輸了兩個0，主管也多看了兩個0，彼此彼此！下班后我找當事人談話，進行了嚴厲地批評，并每人罰款200元。

四、加強督查，重抓整改提高。防范化解金融風險，確保金融平安一方，就必須用科學的監管方法，做到既要敢抓，又要會管。敢抓就是要嚴格執法，無私敢管，在作風上一身正氣，在方法上客觀公正；會管就是在查處中既堅持制度，也實行經濟處罰。每一次檢查，我都要開出整改通知書，對存在問題較多的員工，在員工會議上適時通報，講清問題的來龍去脈，分析存在問題原因及可能引發的后果，提出整改建議和要求，同時還按年初制定的考核辦法考核兌現，對照計分辦法進行計分。對執行制度起色不大的人員，經常性地跟蹤，重點幫扶，確保所在單位不再出現同類問題。

在會計主管工作崗位上，我雖履行了應盡的責任，發揮了應有的作用，取得了一點點成績，但與領導的要求比，與員工的期盼，與先進的同志比，還存有一定差距。今后工作中，我將繼續努力學習，不斷提高自己的政治業務素質和管理水平，以做好風險防范和內部監管為己任，以踏實的工作作風和嚴謹的工作態度，強化內控管理，嚴格風險防范，為全行的加快有效發展爭作新的貢獻。

第五篇：加強風險防范健全內控制度（最終版）

加強風險防范 健全內控制度

國內、國際金融形勢競爭格局發生深刻的變革，中國儲蓄銀行由經營專一的吸收儲戶存款的金融機構，逐步向銀行業的對公業務與資產業務轉行，郵儲銀行系統自身管理體制欠缺，制度建設尚不完善，管理不到位，資金案件的發生，造成社會的負面影響。因此，加強內部控制和風險防范是郵儲銀行的改革需要，也是快速發展的必然要求，更是監管部門對郵儲銀行業務的迫切要求。

一、如何對風險防范，須做到以下幾點：

1、加強思想政治和法制教育，把好用人關。要從治本入手，掌握職工思想動態，有針對性的開展政治和法紀教育，切實提高員工政治素質，對關鍵性人員必須進行經常性教育、考察，從個人道德素質、人際交往情況，嚴格規范重要崗位和敏感環節，工作人員八小時外的行為，建立相應的行為失范監察制度，同時執行崗位輪換制度，防患于未然。

2、加強郵儲企業的內部操作風險管理，狠抓制度落實。完善業務制度，使各工序相對獨立，嚴格執行，設立普通柜員、綜合柜員，支局長三級權限，“印、押、證”分別管理，嚴格執行代理授制度的落實，消除防范盲區。加強內部憑證管理，對空白憑證的請領，嚴格執行市局憑證管理要求，嚴禁憑證跳號使用，作廢憑證應及時上交，并注明原因，經審核后上報。按規定嚴禁空白憑證留夜，大額現金不得留存，嚴格執行ATM加鈔雙人復核制度，庫包車雙人交接制度。

3、建立異常情況報告制度。發現儲匯資金異常、用戶存取大額現金，應進行身份核實制度，憑證真偽的檢驗，加強五萬元以上的預約制度，20萬元以上的機內處理登記，50萬元以上報市局審核后辦理，注重對ATM現金長短款的登記，上報并及時核對機印記錄，查出資金的多少原因進行及時沖正。對交易長短款，落實沖正業務管理，實行授權機制，嚴防案件發生。

4、完善儲匯各崗位的崗位責任制度，建立責任追究制度。建立風險防范責任制，嚴格考核，以增強儲匯各崗位人員的責任心，防范空存空取案件，嚴禁柜臺內自理辦理任何業務，對那些給國家、企業造成損失的人，依法依規追究責任。

5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通過稽查，嚴格執行國家金融法律法規，規范操作經營行為，有效避免資金風險。正確引導各環節、各崗位存在的隱患，如何整改、如何防范，形成內部相互配合，相互制約的各環節自監督，建立完整的獎罰制度，充分調動員工思想積極向上。

6、加強法制教育，依法合規經營，堅持對職工進行職業道德和法制教育是一項長期的任務。凡易發案件的單位和部門，大多數管理松懈，職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發生。所以要定期開發形式多樣的教育活動，堅持雷打不動，要像抓經營一樣，把安全工作納入計劃之中，把職工應知應會貫穿到工作上。理解對風險進行事前防范，事中控制，事后監督和糾正的動態過程和機制，并持之以恒，健全各種學習制度，規范學習教育標準，積極推行達標活動，堅持不達標者

不上崗制度，并在全員工中普遍應用。人人重學習，講安全，抓防范，嚴格按照各項規章制度辦事，我們郵儲金融安全才有保證，郵儲業務才會得到更大的發展，促進內控制度深入開展。

二、完善郵儲的內控機制，實行制度創新。

1、牢固樹立，穩健經營意識，銀行是金融服務行業，對公業務和資產業務的發展，服務決定以客戶為中心，不能業務為中心，服務成為生存之本，客戶決定命運，服務中介要遵守職業道德與操守。一是要以戰略高度充分認識到完善內控機制是儲蓄機構安全，有序動作的前提和基礎，是防范金融風險的關鍵。二是全面理解內控機制的含義、特點，糾正那種“內控機制就是規章制度”的片面認識，建立起既規范可行又順應郵儲發展規律的郵儲內控機制。三是要正確處理好改革、發展與管理三者之間的關系，實行集約化經營、優化資金結構、積極發展理財業務、個人金融業務、信貸類結構業務，向管理要效益，在穩定中求發展。

2、進一步加強郵儲內控制度建設。（1）讓風險防范滲透到各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門和崗位，統一制定若干業務管理制度及操作規程，從根本上解決制度落實而不流于形式。（2）是要堅持“內控制度優先”的原則，明確各崗位、各部門的責任，制定相互制衡的業務管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改與完善。（3）要抓內控制度的貫穿、落實，建立一套執行制度監督機制，要大膽管理、秉公執法，獎懲分明，不為私情，不能做只有制度沒有標準的形式主義，大力塑造執行制度光榮，違反規章制度可恥的良好氛圍。

3、完善郵儲內控運行機制和權力使用制機制。為實現內控目標“建立和完善”權責分明平衡制約，規章健全，激勵有效運行內部制度，并形成部門自我約束，部門之間相互制約，系統內有效控制的機制。

4、提高管理者經營素質，健全員工內控意識制度，完善用人機制。提高管理者素質，加強監管管理者將內控寓于整個經營管理之中，對內部控制組織框架研究，不斷完善對內部控制的問題認真剖析，從嚴管理，注重對內控文化的培養和優化，并將經營方法管理理念、價值觀深沉影響本單位的內控效果，影響員工的道德行為、思維方式、品行及內控行為，使員工養成遵章守紀、規范操作的自覺性、主動性和積極性，增強對風險和責任意識，克服習慣性違規，消除服從性違規，杜絕無知性違規，制止“變通”性違規，提高員工制度執行意識和合規經營能力。

最終，金融此起彼伏的風險和企業經營模式的轉變，需要注重內部控制與風險防范特征，必須體現“內部控制優先”的原則，充分認識內部控制與風險防范是相互聯系的，相互影響的，只有不斷強化內部控制，積極有效的防范金融風險，才能逐步建成規范、公平、效率高、成本低、有效益價值的資本市場，建立嚴密的內外部金融風險防范監控體系，全面的向銀行綜合經營模式發展，更快更好的推進郵儲金融業務的穩步、健康的發展，奠定堅實的基礎。