第一篇：審計整改工作存在的問題及對策分析

審計整改工作存在的問題及對策分析

摘要：審計整改是審計工作的關鍵環節，同時也是最容易被忽視的環節，如何做好審計整改工作，提高審計整改落實率，鞏固整改成果，逐漸成為相關部門一項重要的工作任務。本文首先描述了審計整改工作的定義與內涵，其次分析了審計整改過程中存在的問題，最后針對提高審計整改落實率提出了相關的對策與建議。

關鍵詞：審計問題；審計整改；問題與對策

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）015-000-01

2014年審計署對于中石油、中國煙草等國有企業發布了2012年度財務收支審計結果公告，顯示出國有企業在會計核算、工程項目、投資、內部管理方面都存在數項問題。國有企業的內部問題仍然存在，屢審屢犯，審計整改也越來越受到相關部門的關注。如何做好審計整改工作，提高審計整改落實率，鞏固整改成果，逐漸成為相關部門一項重要的議題。

一、審計整改的定義和內涵

審計整改是指單位在經過審計部門審計之后，根據審計報告提出的決定或意見，對于違法違規問題進行糾正和改進，對審計部門提出的審計意見予以貫徹落實，進而提高管理水平的行為。審計整改狀況是最終衡量審計工作的效果的根本，是審計工作最終的目標。可見，審計整改對于審計工作的效果的實現、被審計單位自身的發展都起著關鍵性的作用。

二、審計整改過程中存在的問題

多年以來，國有企業的審計整改一直是審計工作的薄弱環節，存在許多問題。主要問題如下：

（一）重審輕改，整改意識薄弱

從我國國有企業的現狀可以看出，被審計單位普遍存在重審輕改的態度問題，對于加強審計整改的意識非常薄弱，沒有將審計整改看作審計的最終目的和重要環節。許多被審計單位由于害怕審計過程中出現紕漏，在審計部門進行審計之前都非常慎重。然而一旦審計結束后，被審計單位的各級工作人員就開始出現懈怠態度，對于審計暴露的問題，也沒有想辦法去進行整頓和改正，而是任其發展，或者僅是走一個形式，進行表面上的調整，使審計工作無法真正轉化為成果[1]。

（二）整改力度不夠，整改不徹底

許多被審計單位，如國有企業，由于企業規模大，發展時間長，存在一些歷史遺留問題。對于這些問題，即使審計部門在審計過程中發現了問題，但由于這些問題形成的原因復雜、存在時間長、與職工利益嚴重矛盾等因素，只有通過一些顛覆性的改革和強硬的方式才能改善和解決。而被審計單位在能夠實現平穩運作的情況下，往往很難有進行顛覆性改革的動力，最終導致許多被審計單位審計整改的不徹底、不深入、表面化，蜻蜓點水，致使審計整改落實率低，整改成果無法得到有效鞏固。

（三）整改方式不科學，機制不完善

由于審計部門由于對于被審計單位的歷史發展和人事管理等情況了解程度有限，往往也很難提出具有針對性的切實可行的解決方案。因此，被審計單位內部管理人員才是依據審計結果提出審計整改方案的合適人選。而在審計整改過程中被審計單位及其工作人員往往又缺乏主動性，表現出對于審計部門的過度依賴，且整改過程中的配合度低，導致審計整改方式缺乏合理性與科學性，無法取得預期的整改效果[2]。

與此同時，目前相關部門和企業內部尚未形成規范統一有效的審計整改工作的運行機制和考核辦法，導致各層級無法很好配合，審計整改工作無法全面、系統的進行，且對于整改工作的進展狀況無法有效考核和監督。

三、加強審計整改工作的對策

（一）著力強化審計整改工作的重要性

被審計單位應著眼長遠，不要只關注眼前利益，不考慮長遠發展。理解審計工作的根本內涵，在此基礎上強化審計整改工作的重要性，使內部各級工作人員轉化觀念，真正理解審計整改在審計工作中的關鍵地位，全程積極配合審計工作人員對于企業審計整改行動，認真反思審計工作人員對于企業提出的問題與建議，并通過具體的行動進行反饋，提高審計整改率，保證審計整改工作順暢并朝著正確的方向推進，實現審計成果的有效轉化。

（二）努力完善審計整改工作機制

審計整改是一個長期的、復雜的、系統的過程，不是單靠個別力量或憑借一段時間的努力就可以實現的，需要企業內部多方力量的相互配合、共同長期努力才能有所改善。只有完善審計整改機制，加強審計整改的聯動性、系統性，才能對于審計整改工作進行全面的規劃、任務分配、考核監督，提高審計整改工作的效率，在進行審計整改的過程中不斷完善加強，使審計整改工作進一步深化。例如，企業應完善審計整改問責制、審計整改考核制度、強化審計整改監督制度，明確整改權責、完善獎懲機制和反饋機制，使審計整改工作有章可循、有責可追，減少或避免審計整改工作無法跟蹤、評價、落實的問題出現，形成以問責促整改、以整改促發展的循環機制，保證審計整改工作順利、全面的展開。

（三）竭力加強溝通，合力形成長效機制

被審計單位在審計整改的過程中，應增強主動性，積極與審計部門進行溝通，被審計單位管理人員應結合企業實際情況，與審計工作人員協商討論，制定相關的審計整改方案，保證審計整改方案的科學性、合理性、有效性、可行性。使審計整改方案既能實現預期目標，又能得到企業內部工作人員普遍認可與接受，積極配合實施。同時在審核整改的過程中，被審計單位也要與審計部門積極配合，實現內外監督，跟蹤檢查，逐漸提高被審計單位的審計整改水平，讓審計整改工作走上軌道，形成長效機制，最終實現審計整改工作的全面落實和整改成果的進一步鞏固，推進被審計單位的可持續發展。

四、總結

多年以來，國有企業的審計整改一直是審計工作的薄弱環節，存在許多問題。如何做好審計整改工作，提高審計整改落實率，鞏固整改成果，逐漸成為依法治國，依法治企的一項重要的工作。本文針對審計整改過程中存在重審輕改、整改力度不夠、整改方式不科學等問題，提出了從觀念上強化審計整改工作的重要性、完善審計整改機制、加強被審計單位與審計部門的溝通的對策與建議。

參考文獻：

[1]王秀芳.審計結果跟蹤檢查與整改探析[J].生產力研究，2013（8）.[2]趙光源.抓好審計整改提升監督效能[J].工業審計與會計，2011（3）.

第二篇：淺析當前審計整改存在的問題及對策

淺析當前審計整改存在的問題及對策

一、當前審計現狀

隨著市場改革的不斷深入，會計人員面臨的經濟事項也越來越復雜，為了規范經營行為，促進單位依法辦事，審計部門近年來加大了審計監管力度，深入開展了預算、資金、收入、建設項目、經濟責任、經費使用、專項治理等方面的審計工作，發現和通報了一大批財務管理的問題。涉及企業日常管理的方方面面，覆蓋面包含了各行各業。

二、審計問題存在的內在原因

（一）內控制度不健全。

近幾年，各單位都建立或補充了自己的內部會計控制制度，但是從整體內部控制管理方面來說卻還存在制度不夠健全，制定標準不高，和單位實際結合不密切，缺乏科學性和可操作性等特點，譬如： 2010年審計通報的關于合同管理的問題，一些單位沒有合同管理辦法，一些單位合同管理辦法可操作性差，給單位造成潛在的損失。

（二）內控制度執行不力。

分析近年審計問題：虛列、推遲或超標列支費用、賬外資產、變相購置資產等等，都是由于內控制度執行不力。從當前來看，一些單位經營活動有章不循、弄虛作假現象比比皆是，致使財務內控制度得不到有效落實，內控制度 的剛性作用得不到發揮，從而在單位產生了這樣或那樣的違紀和腐敗現象。

（三）監督檢查、考核獎懲力度不夠。

從審計發現的問題來看，許多都是由于監督、檢查不力造成的，究其原因主要是各職能部門辦理業務時部門之間、崗位之間缺乏必要的溝通和相互監督，致使環節互控流于形式。同時，一些獎懲制度由于考核機制的不健全，以及獎勵資金的來源限制，致使通過獎懲落實監督的機制被大大削弱。

（四）會計基礎工作不規范。

會計基礎工作是建立規范的會計工作秩序，堵塞財務漏洞，提高會計工作水平的重要保證，但從審計檢查的問題來看，隨意使用會計科目，推遲確認或超標準列支成本，資金結算不規范，任意偽造、變造虛假的會計憑證等問題依然存在。這些問題，不僅削弱了會計基礎工作，而且影響了會計工作秩序的正常運行和會計職能作用的有效發揮。

（五）財會人員業務素質低，紀律觀念淡薄。財務人員業務素質和政治素質的高低直接影響財務核算的準確和財務監督的力度。分析審計發現的問題，一些是由于會計人員業務素質低，不能辨別經濟活動真偽，不能應用會計知識進行準確核算導致的，一些是由于會計人 員職業素質差，面對不正之風不敢堅持原則，甚至與參與亂紀行為造成的。

三、被審計單位對審計部門查出問題的整改存在的幾種錯誤傾向

在實際工作中，被審計單位對審計檢查普遍存在是來“挑刺”的錯誤認識，存在怕把問題暴漏給審計人員的錯誤心態，因此對審計發現問題的整改存在幾種傾向：

1.避重就輕，消極整改。被審計單位對審計問題的整改往往采取避重就輕、敷衍了事、大事化小等方法；或者主觀上有意識地進行“選擇性整改”，對容易整改的問題，比如加強內部管理的建議往往被接受，而涉及自身利益的問題，如追回損失、糾正以前發生的問題等，往往態度就變得消極。

2.認識有誤區，造成整改不徹底。被審計單位對一些屬于體制機制范疇的不規范、不完善、不合理的問題，也難以整改到位，認為各單位的情況差不多，有的甚至問題更為嚴重，自己只是“不幸”罷了，存在相互攀比的思想，認識不清，整改不到位。

3.整改就事論事，邊改邊犯。由于對審計問題認識不清，被動接受，因此整改往往就事論事，不能深入查找問題的根源，做到標本兼治，從根本上解決存在的問題，甚至有些問題屢查屢犯，邊改邊犯。

四、被審計單位應正確認識和理解各類審計的作用。1.被審計單位應正確認識審計檢查，積極落實整改。被審計單位應正確理解審計檢查的問題，利用審計檢查和問題整改的契機，提高人員規范經營的意識，深入剖析問題根源，完善制度，強化管理，通過審計檢查整改不斷提高經營管理水平。

2.各單位應從審計通報問題吸取教訓，自我修正。他山之石可以攻玉，各單位通過對通報的問題對照分析，查找自身存在的不足，汲取別人的經驗教訓，做到“有則改之，無則加勉”，不斷提高自身規范經營管理水平。

3.抓點帶面，舉一反三，積極做好杜絕審計問題的長效機制。各單位應正確理解審計問題整改，避免整改問題就事論事，深刻理解堵塞漏洞是只是治表之方，建章立制，完善機制，規范管理才是治本之策，通過對問題的整改抓點帶面，舉一反三，完善制度，強化管理，建立起規范管理的長效機制。

五、認真分析問題根源，扎實落實審計問題整改，建立規范經營的長效機制

被審計單位對審計檢查和通報的問題應積極對待，求本溯源，標本兼治，努力健全和完善經營管理制度，不斷提高自己的經營管理水平。

1.結合單位實際，制定完善可行的內部控制制度。內 部控制制度是保證會計信息質量的內在動力,也是企業規范經營，提高管理水平的基本要求。各單位應以會計業務流程為主線，找出流程中的關鍵點，制定完善相應的會計控制制度，制度要充分體現經濟活動的組織、制約、信息溝通、監督、考核和調節功能。內控制度必須要緊密結合單位實際，要具有較強的可操作性。同時要根據政策變化、生產管理要求變化定期或不定期進行評估修正,提高內控制度的有效性,從而充分發揮內部控制在日常和全過程控制的作用。同時內控制度要盡量明確相關人員的職責和權限、工作規程，減少人為因素,以便于監督考核。

2.要嚴格內控制度，強化資金監管力度。審計存在的問題，究其根源還是相關人員無視財經紀律、不落實內控制度、疏于監管，而考核、處罰又不到位造成的。一些問題年年審、年年犯，得不到根本的糾正，一些內控制度在執行時常常被弱化，這充分暴露了我們在執行財經紀律方面還有一些不容忽視的薄弱環節，特別是在責任追究方面力度還不夠大，失之于寬、失之于軟，懲戒和警示作用發揮的不夠好。因此要保證財經紀律和財務內控制度的嚴肅性，必須加大違紀、違規的查處力度，以嚴明的紀律保證財經秩序規范有序。

3.建立科學的決策程序,降低財務管理風險。科學規范的決策程序是企業內部控制的重要組成部分，制定和執 行正確有序的決策程序是企業降低財務風險的有效途徑。各單位應結合本單位實際制定規范嚴密的物資采購、資產管理、資金收付、資產處置等內部控制制度，堅持大額支出、大的經濟事項集體討論，落實合理可行的集體決策程序，根據需要廣泛聽取職工和大家意見，把握好決策，從決策的源頭確保經營的規范。

4.深入做好預算管理控制。預算控制就是要求各項經濟活動按照計劃執行，減少人為因素和經濟活動的隨意性。科學嚴密的預算控制不僅可以充分維護財務管理秩序，降低財務支付風險，而且可以充分發揮管理控制潛力，及時發現經營管理問題，嚴格控制支出。同時，詳細具體的財務預算、生產預算還可使各部門不得擅自虛報支出，從而對舞弊行為起到遏制作用。因此各單位應進一步研究健全全面預算管理制度，充分發揮預算控制作用。

5.認真抓好會計基礎工作，實施有效會計監督。如上分析原因，許多審計問題都是由于會計基礎工作不規范造成的。因此，會計基礎工作是建立規范的會計工作秩序，堵塞財務漏洞，提高會計工作水平的重要保證。各單位應在會計工作中嚴格執行會計核算的一般規定，確保會計核算真實、準確、完整、合法。要把會計監督與會計核算有機結合起來，會計核算要在會計監督下進行，會計監督要貫穿與會計核算和單位全部經濟活動之中，通過有效的會 計監督，維護財經紀律和經濟秩序，夯實會計基礎工作，使單位的經營管理工作得到健康穩定發展。

6.提高會計人員綜合素質。會計人員素質的高低直接影響了會計核算的質量和財務監管的力度。分析歷年來審計問題，科目使用混亂，會計計量、確認隨意，不遵守核算制度，不堅持原則，許多都是因為會計人員業務素質不高，政治素質差造成，因此提高財務人員素質是減少和預防審計問題的重要環節。日常應注意培養會計人員以下素質：

（1）培養會計人員較高的法制觀念，這是會計人員的基本素質。

（2）培養會計人員良好的職業道德，這是會計人員生存和發展的前提。

（3）培養會計人員較高的業務素質和綜合能力，這是對會計人員落實會計職能的基本要求。

（4）培養會計人員較高的風險管理能力。

總之，隨著當前鐵路的不斷改革發展，會計人員面臨的經濟事項會越來越復雜，這就要求會計人員一方面要通過不斷的理論學習掌握新業務知識，另一方面要通過正確對待對各類檢查、審計通報問題，通過對審計檢查問題的研究分析吸取教訓、積累實踐經驗，從而將理論與實踐有機結合起來，不斷探索新的管理方法，不斷提高經營管理 水平，以更好的適應企業改革發展需要。

作者：武進林

第三篇：淺談當前審計整改存在的問題及對策

淺談當前審計整改存在的問題及對策

淺談當前審計整改存在的問題及對策

落實審計決定，強化審計整改，一方面，是各級政府、各有關部門和單位推進依法行政的具體體現，對維護正常的財經秩序、加強廉政建設、促進經濟社會又好又快發展具有重要作用。另一方面是審計監督效果的直接體現，是評價審計工作執法效果的重要標準。但在實際審計工作中，往往存在“屢審屢犯”、“重審計輕整改”等現象，嚴重影響了審計的權威。

一、當審計整改存在的主要困難及問題

一是對審計整改重要性認識不足。一方面，一些審計人員存在“一審了之、一罰了之”的觀念，在提出審計整改建議時，不深入分析問題產生的原因，很難從彌補政策漏洞方面提出可操作性強、有針對性的意見建議。另一方面，一些被審計單位沒能正確認識審計查錯糾弊，防范風險的功用，沒能把審計整改作為堵塞漏洞、提高管理的重要途徑，而是對審計有抵觸情緒，導致對審計整改應付了事的現象時有發生。

二是整改責任追究法規制度不健全。國家《審計準則》僅僅賦予審計機關調查了解、定期審計、跟蹤審計等以審計促整改的工作職責。而對被審計單位整改不作為、慢作為的責任追究法規制度則很健全，一些單位拒絕整改、拖延整改的現象比比皆是。

三是多部門聯動促整改的合力未充分發揮。現實中一項問題的整改往往涉及到多個部門，需要多個部門的配合和積極行動才能促使問題的解決。但是，目前雖然各地建立了人大審計、紀檢監察、組織人事、財政國資等部門聯合督促審計整改的聯動機制，但運行還不順暢，合力沒能充分發揮，主要還是審計一家在唱獨角戲，其他部門更多的還是處于旁觀或者書面協助的階段，未能有效全程參與整改工作。

二、強化審計整工作的重要意義和作用

一是可以倒逼提升審計質量。審計查出的問題只有事實清楚、定性準確、引用法規恰當才能讓被審計單位心服口服，只有提出有針對性、可操作性的審計建議，才能更好地抓好審計整改。因此，審計人員只有嚴把審計質量關，做到嚴謹細致、一絲不茍，把每一個取證都做成鐵證，使每一個審計建議都切實可行，才能夯實審計整改工作基礎。

二是可以促進完善制度，防范風險。審計的根本目的不是查問題，而是堵塞漏洞、完善制度，從體制機制上解決問題，杜絕隱患。通過建立完善審計整改落實機制，可以有效促進對涉及體制機制性的問題促使相關部門建章立制、完善法律法規，發揮審計免疫系統功能。

三、強化審計整改工作的意見和建議

一是建立健全審計整改責任追究體系。建立健全審計整改責任追究制度和責任追究體系，明確審計整改責任部門和單位，對規定時限內整改不到位的部門負責人實行責任追究，納入各單位和領導干部目標責任考核范圍，并將審計整改落實情況作為領導干部任免選拔的重要參考依據。

二是強化審計整改工作合力。結合審計整改責任追究制度和體系，建立起黨委政府、紀檢監察、組織人事、財政、審計、國資等有關部門共同組成的審計整改聯動機制，針對審計發現問題明確職責、分工協作、聯合促使審計整改落到實處。同時，審計機關要嚴格落實審計整改情況回訪和檢查核實制度，對審計發現問題建立整改情況臺賬，定期檢查并督促相關單位及時整改問題，規范管理。

三是加大審計整改情況公開力度。建立審計結果及審計整改情況公告公開制度，通過網絡、報紙等媒體對審計結果和整改情況進行公告公開，接受社會公眾的監督和評議，促使被審計單位自身主動整改，健全完善制度，主動適應和接受監督，充分發揮審計監督和輿論監督的雙重功效。

第四篇：防汛工作存在問題分析及對策

武陟一局防汛工作存在問題分析及對策

我局所轄堤防位于黃河中下游結合部，黃沁河交匯處，上接博愛縣境，下連原陽縣界，堤防長度60.058公里，是國家防總明確的確保堤段。其中黃河大堤長21.963公里，詹店鐵路口閘1座，黃河老田庵控導工程1處，北圍堤護灘工程1處，防洪壩7道，黃河灘區有13個自然村，居住23000人，有耕地9.83萬畝。沁河大堤長38.095公里，涵閘6座，險工9處，防洪壩8道。

一、根據防汛工作新形勢的要求，我局防汛工作存在以下主要問題：

1、存在麻痹思想

多年來未出現過大的險情和大的洪水，因此出現年年防汛不見訊的局面，盡管我們防汛工作者天天說防汛工作如何重要，但是從上到下都存在有一定的麻痹思想，這種麻痹思想不是靠一句話兩句話就能驚醒大家的，這種思想對于我們現在的防汛工作是極為不利的，一旦出現大的險情或大的洪水就會使大家感覺一時手足無措。

2、在新形勢下，外出人員多，群防隊伍不能落實到位

群防隊伍是黃河防汛的基礎力量，是巡堤壩查險的主力軍，也是防汛搶險取得勝利的重要保證。近幾年來，由于務工經商外出較多，群防隊伍中存在有名無人、量大人少的現象。

3、白馬泉堤段座落在禹河故道上，若遇超標準洪水還可能發生大量的管涌險情。

4、我局所轄范圍內黃河灘區有兩個鄉13個自然村，23000余人需遷安救護，一旦發生較大洪水，灘區群眾撤離既給我縣防汛工作帶來了很大壓力，也給廣大群眾的生命財產安全帶來嚴重威脅。

5、詹店鐵路口閘是危閘，2007年7月，對T型梁進行了拆除。目前，該閘的改建工作還未完成。

6、沁河堤防設防標準僅為20年一遇，設防標準低、臨背懸差大，成為地上懸河，一旦出現問題，對整個華北人民群眾的生命財產安全構成威脅。遇特大洪水，黃河將向沁河倒灌，若黃沁河并漲，沁河洪水下泄不暢，將嚴重威脅堤防安全。

7、沁河南王大堤樁號49+910處出現橫河，形成“S”型彎，大溜頂沖49+910~50+167處，河槽距堤腳最遠處38m，最近處24m，如2003年連續出現洪峰，造成小流量坐彎現象可能造成平工段出險。

8、沁河大凡堤段為歷史老口門，屬省局險點，從1818年～1947年的129年間，該險段范圍曾十次決口，堤基多沙，口門處為純沙基礎。

9、沁河木城退水閘是1座險閘，該閘設計標準低，施工質量差，滲徑不足，閘身破裂，啟閉機缺損，絲杠彎曲，閘槽傾斜，82年大洪水時閘房蟄傾，閘板漏水嚴重，不能滿足工程防洪需要，屬委編險閘，是沁河防洪的一大憂患，亟待改建。

二、針對上述存在問題，我們進行了認真總結分析，采取如下對策：

1、按照防汛搶險的要求落實好各級行政首長和有關部門的防汛

責任制，各防汛成員單位主要領導為防汛行政責任人，防洪工程重點防守險點險段、堤防工程以及涵閘等重點部位都要分別落實到各級行政責任人；各級行政首長要了解管轄區內的防洪工程情況，熟悉掌握防洪預案，加大對防汛工作的督查力度，及時解決防汛工作中的困難和問題，做到主動出擊，靠前指揮，科學決策，全力搶險；各級行政首長要加強對防汛搶險現場指揮調度和《防洪預案》、《搶險方案》的學習，要進行現場指揮調度的實戰演練；加大宣傳力度，充分利用廣播、電視、張貼標語等形式，廣泛宣傳《水法》、《防洪法》、《黃河防汛條例》等，增強人民群眾的防洪意識；加大防汛督查力度，對各級防汛組織以及群防隊伍的組建進行全面督查，使廣大群眾的防洪意識得到提高。

2、縣局接合當地沿黃鄉鎮政府部門聯合對現有群防隊伍、亦工亦農搶險隊進行深入調查，重新登記造冊，對外出不能保證防汛搶險所需的人員，不再列入防汛隊伍名單，真正做到群防隊伍數量和人員一一對應，實實在在，確保洪水到來拉得出，用得上。

專業搶險隊是黃河防汛搶險的主力軍，我們全力以赴加強專業隊伍建設。一是要加大專業隊伍的培訓力度，通過考核，找出不足，總結經驗，使專業隊伍真正掌握防汛搶險技能，在抗大洪、搶大險中成為中堅力量，發揮主力軍作用。二是充分發揮機械化搶險設備的作用，對機械手培訓，提高機械搶險操作水平，機械化搶險水平的高低決定著搶險的勝敗。根據實際搶險情況，給縣局應有計劃地配備裝載機設備，以備搶險所需。三是嚴格防汛紀律，專業隊伍應

以軍事化訓練，提高專業隊伍的整體素質。

汛前演習是加強防汛隊伍建設，提高抗洪搶險的實戰能力的保障，也是確保黃河安全度汛的可靠保障。部隊是抗洪搶險的突擊力量，防汛演習應與駐地部隊、武警聯合舉行。對專業隊伍和群防隊伍進行實戰演習，是提高防汛隊伍搶險實戰技能的有效途徑；對縣防指成員進行摸擬演習，是提高各級指揮人員的指揮水平的有效措施；對群防隊伍和亦工亦農搶險隊進行緊急集結演練，是檢驗群防隊伍落實情況和自帶工具情況的有效辦法。

3、進一步完善《武陟縣黃沁河防洪預案》，強化隊伍，并加強宣傳、培訓和演練，讓所有責任人、對應崗位人員能熟悉掌握并熟練執行各類預案，同時強化隊伍建設，有針對性地組織和培訓好群眾性搶險隊伍，確保一旦發生緊急情況，迅速啟動預案，有組織地搶險救災。

4、進一步修改《灘區遷安救護預案》。落實遷安救護卡，六月份以前縣民政局結合嘉應觀鄉、詹店鎮兩鄉防指對發放的遷安救護明白卡進行檢查落實和補充，使灘區群眾遷移安置到哪里，走哪條路，過哪座橋，達到家喻戶曉，人人明白。遷移戶與安置方戶主名單交縣防汛指揮部保存備查。落實漂浮救護工具，由我縣交通局對轄區內船只、救生設備和漂浮救護工具進行登記造冊，以備遷安救護中調用。灘區居民要準備必要的救生漂浮工具，如門板等。確定撤退路線，為了保證我縣灘區撤退群眾有組織、有計劃、有先后順序地遷移到對口村莊，汛前由縣遷安救護指揮部組織交通局、公路局和各鄉鎮遷安村莊，共同確定撤退路線，保障道路暢通。各遷移村必須在鄉鎮防指辦和交警

部門的統一指揮下，按規定的遷安路線出村，上大堤，向安置村撤退。落實遷安救護通道，遷安群眾全部為陸路遷移。如果一旦需要水路遷移，嘉應觀鄉兩個村的三條路口，和總長1000余米的四道防洪壩滿足航運通道要求；詹店鎮各村的上堤路口和橫穿灘區的老107道路滿足船只靠岸的航道要求。必要時，可根據遷安需要由各鄉鎮砍伐掉堤防防浪林，以確保遷安船只靠岸。

5、在詹店鐵路口閘改建完成前，完善《武陟詹店鐵路口閘橋應急度汛防洪預案》，焦作市防汛指揮部必須在接到上級圍堵命令，在指定時間內完成鐵路停車，切斷電氣化高壓輸電電纜，清渣、斷軌、圍堵等任務。具體分工為：鄭州鐵路分局在2小時內負責切斷電纜、鋼軌、扒凈道渣等工作，武陟第一河務局負責技術指導及夜間照明，儲備編織袋6000條，土工布300m2，詹店鎮人民政府根據洪水情況，負責組織300人的護閘搶險隊和駐焦部隊300人待命，詹店鎮備土1500m3，并負責組織搶險機械。當接到搶堵命令后各有關單位按照上述時間完成搶堵任務。

6、遵照“安全第一、常備不懈、以防為主，全力搶險”的防汛方針，在目前的設防標準下，為確保堤防險點、險段安全度汛，各級政府必須建立健全以行政首長負責制為主的各項責任制，制訂出具體的防守搶護措施，要動員全社會的力量，采取專業隊伍與群防隊伍相結合，軍民聯防的辦法，積極行動，落實安全度汛措施。各險點、險段所在地的鄉(鎮)政府，應會同有關部門，對險點、險段工程安全度

汛問題進行詳細排查，一旦發生險情，在加強人防的基礎上，采取有效的工程技術措施進行搶險，確保沁河堤防安全。

7、近年來，小董鄉沁河左堤樁號49+910—50+167處河勢發生變化，出現橫河，形成“S”型彎。當武陟站發生1000—1500m3/s洪水時，大流頂沖該段灘岸，極易引起塌灘，危及堤防安全，造成平工段出現重大險情。在上述洪水到來之前加強觀測，熟悉南王不利河勢搶險預案，一旦發現大溜頂沖該段堤防立即報告防汛辦公室，同時開始搶護。如果險情較大，通知專業搶險隊和部隊參戰，確保沁河堤防安全。

8、堤防在高水位浸泡下，背河堤坡或堤腳易出現滲水、管涌等險情。堤防要加強巡查防守，針對不同的險情，采取相應的辦法，搶早搶小，將險情消滅在萌芽狀態。

9、進一步細化木城退水閘搶護方案，備足防汛料物，防汛搶險要貫徹“安全第一、常備不懈、以防為主、全力搶險”的方針，認真落實以行政首長負責制為核心的各項責任制，服從大局，統一調度，達到責任具體，調度有序，指揮有據，措施落實，臨危不懼，忙而不亂。

木城退水閘防汛搶險物資實行“國家儲備、社會團體儲備和群眾備料相結合”的原則。國家儲備物資由武陟第一河務局負責儲備，地點在河務局中心倉庫，社會備料由武陟縣防指具體落實，根據險情發生情況計算所需料物實施調用。

第五篇：20160215淺談審計整改存在的問題與對策

淺談內部審計整改存在的問題與對策

廣東省佛山市禪城區城市設施開發建設有限公司

何共斌

528000

廣東省佛山市禪城區五峰四路25號八樓城建公司審監室

摘要：審計監督是手段，促進被審計單位切實提高管理水平是目的，審計整改工作是確保審計監督實效的重要抓手，也是維護審計監督權威，實現內部審計價值最大化的關鍵所在。由于各種因素，審計整改落實不到位一向是內部審計工作的瓶頸和難點。本文從企業審計整改實踐出發，分析了企業整改存在的問題，并從源頭分析了產生這些問題的原因，最后提出了解決問題的對策，為有效推進審計整改工作提供了有益的借鑒。

關鍵詞：內部審計 整改 問題 對策

前言：審計整改是被審計單位根據審計意見或建議中提出的企業內部管理不善或存在隱患的地方，通過健全相關制度、配備相應人員、處理有關賬務等手段，完善制度，糾正錯誤做法，控制經營管理中的風險。審計整改是內部審計工作的重要環節，是審計“免疫系統”功能能否發揮作用的最終體現。審計問題整改效果的好壞直接關系到內部審計“監督、檢查、評價、服務”的效能能否真正實現，是評價內部審計工作質量的重要標準。

一、審計整改工作存在的問題

當前，審計部門和企業對審計問題的整改工作越來越重視，但即便如此，整改落實不到位，一些問題也是屢查屢犯，一些經營管理的“習慣性違章”時有發生，審計整改的真正效果不容樂觀。“重審計，輕整改”嚴重影響了內部審計的效能，審計整改過程中存在的問題主要表現在以下幾種形式：

1、認識不夠重視，整改不夠到位。有些企業對審計整改不夠重視，特別是有些企業主要負責人存在這種認識，不把審計整改作為一項重要工作進行安排和布置，直接會影響整個企業的整改效果，具體的部門和經辦人員看到領導是這種態度，對于審計問題整改，那么他們也就會拖拖拉拉，不予配合，敷衍了事，最后不了了之，造成審計問題整改不完全，甚到完成沒有進行整改，審計整改完全沒有達到效果。比如對于企業發生之前的歷史遺留問題的糾正和解決，普遍存在這么一種心態和看法，這是之前發生的，不是我的責任，反正都已經存這么久了，就讓它繼續保持下去的觀念，消極對待問題整改，造成問題永遠是遺留問題，一直無法解決。

2、避重就輕，流于形式。對于審計問題的整改，許多企業只是對具體事項進行了整改和糾正，沒有深入分析存在問題的原因，舉一反三，對照檢查，建立規章制度和規范業務流程來避免同類問題的再次發生，審計整改只顧表象，只是治標，造成一些問題屢查屢犯，習慣性違章，得不到根治。還有一些企業對于審計問題，有選擇性進行整改，避重就輕，對于一些加強企業管理的建議，他們大都欣然接受，但一但涉及到自身利益時，則過分強調客觀原因，表現消極對待，不愿整改，沒有采取有效措施予以糾正，避重就輕，使整改工作流于形式。

3、審計整改落實難，督辦手段不多不硬。內部審計部門作為企業的一個職能部門，層級不高，在落實審計整改過程中也會受到來自各方面的干擾和壓力，有時是上級的直接干預，有時是被審計單位的拖延、說情，都會影響整改工作實效。而且內部審計部門缺乏諸如紀檢、檢察、公安等執法部門所擁有的強制性與威懾性手段，督辦手段不多且不硬，缺乏應有的震懾力，造成部分企業對審計整改不主動、不積極，沒有畏懼之心，造成審計整改督辦效果不佳，許多審計整改工作“雷聲大，雨點小”，雨過地皮濕。

二、審計整改落實難的原因分析

影響審計整改效果的因素，既有機制體制上的，也有主觀和客觀上的，還有內部審計部門的自身原因，主要有以下幾個方面：

1、思想上對審計整改的重要性認識不足。一些企業領導及干部對審計整改工作不夠重視，主觀認識上存在偏差，不愿意在審計整改工作中給予大力支持，體出在“四個存在”，即：存在對立情緒，認為別的單位情況也差不多，有的甚至情況更嚴重，存在相互攀比的思想；存在整改后丟“面子”、怕影響威性等模糊認識，不愿承認錯誤；存在攏絡人心、撈政績的思想作崇；存在審計整改把各方面搞死，矛盾激化，影響企業的安定團結。對于內部審計人員，也存在早不看見晚看見，犯不著得罪人的思想，沒有嚴格督促企業落實整改。

2、缺乏審計整改的問責機制。審計問題沒有整改到位，對企業和相關責任人員沒有大的影響，缺乏問責機制，沒有相應的考核激勵機制加以約束，導致一些企業拒絕整改、拖延整改、應付了事的現象普遍存在。對問題整不整改、怎么整改、整改到什么程度，主要取決于被審計單位的主要領導的態度；信息透明度差、督辦不力，往往對問題重處罰，輕整改；由于缺乏有力的問責機制，造成審計整改流于形式，企業及責任人員對問題避重就輕，達不到真正的整改效果。

3、審計質量不高，審計整改建議考慮不切實際，可操作性不強。一些審計人員存在“重決定、重結果”的觀念，注重審計問題的判定和審計決定的提出，死搬硬套，在提出審計整改建議時沒有深入分析問題產生的原因，沒有考慮企業的實際情況，缺乏針對性和可操作性，由于一些客觀原因或脫離實際，造成企業無法整改和不愿整改。而且在審計整改過程中，審計人員往往只關注整改結果和整改時間進度，對企業審計整改工作缺乏具體的指導和幫助，審計回訪流于形式，只是蜻蜓點水，工作馬虎。

三、提升內部審計整改有效性的對策

1、加強溝通，提高認識。審計部門要與被審計單位加強溝通，從規范企業經營管理、防范風險為出發點，指出審計存在的問題的危害性和風險程度，并與企業一同分析產生的原因，幫助企業認識審計整改工作的重要性，提高認識，放下思想包袱，正確對待審計整改工作。企業也要將審計整改工作列入重要議事日程，特別是企業主要負責人要高度重視，加強組織領導，落實責任，發揮主觀能動性，主動積極采取切實有效措施，全力支持審計部門依法行使職權，加強檢查督辦，促進審計查出問題的整改落實。

2、加強問責，明確責任。一方面，必須明確企業、部門及人員的整改責任，建立整改臺賬，實行整改銷號，明確整改期限、整改要求。企業主要負責人是落實審計整改第一責任人，涉及的部門也要把審計整改任務明確到個人，對拒絕整改、拖延整改并造成重大影響或損失的要進行問責，從嚴處理，并予以通報。另一方面，將審計整改落實情況納入企業的目標考核、績效考核范圍，并占有一定的權重。將審計整改落實指標與目標考核獎、企業的績效工資掛鉤，對整改落實不到位的按照權重相應扣減其獎勵，輔之以經濟手段促進審計查出問題的整改落實。

3、加強制度，注重實效。審計整改要注重實效，不能只是針對具體事項進行整改和糾正，而要深入分析存在問題的原因，舉一反三，對照檢查，要通過建立規章制度和制定業務流程進行整改，形成長效機制，不僅要治標，還要治本，避免同類問題的再次發生。企業在落實審計整改時，更要注重制度的建設，通過問題的發現，不斷補充和完善各項管理制度，規范業務流程，堵塞漏洞，防范風險，提高企業管理水平，以保障企業健康持續發展。

4、加強聯動，形成合力。要推動以領導重視為基礎，以責任部門為主體，其它部門配合的審計整改聯動機制，統一協調整合內部力量，強化職能部門職責，通過縱向貫通，橫向協同，來實現審計整改。縱向貫通，就是要強化各職能部門的整改作用，明確各職能門的整改責任。橫向協同，就是要建立起審計聯席會議的正常運作機制，加強協調配合，切實承擔起引導、規劃、協調審計整改工作的責職，紀檢監察、組織人事、財務總監、審計部門和被審企業相互協同，共同配合，形成合力，有效落實審計整改工作。

5、加強指導，提高質量。內部審計部門要加強審計整改工作的指導，幫助企業開展問題整改，幫助企業清楚認識到存在的風險和問題，切切實實指導企業開展整改工作，給予具體的整改操作指引和建議。內部審計部門要提高業務水平，進一步提高審計質量，在指出企業存在問題和提出整改建議時，要充分考慮企業實際情況，不能照本宣科，必要時要與被審企業進行溝通，盡量取得被審企業的認同，提出的整改建議要具有可操作性和針對性，保證整改工作的可行性，確保整改工作企業是可以完成的，有成效的。

四、結語

總而言之，審計整改工作是內部審計的一項重要工作，是審計監督價值的最終體現，內部審計部門和企業都要予以重視，找準問題原因，提出切實可行的整改建議，扎扎實實完成好整改工作，保障企業健康發展。

參考文獻

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