第一篇：工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理

劉楚華

財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)來說就是研究企業(yè)對(duì)資金的籌集、計(jì)劃、使用和分配，采取項(xiàng)目法施工的施工企業(yè)所屬工程項(xiàng)目部，與工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)車間有著相似之處，并不具備企業(yè)法人資格，其財(cái)務(wù)管理有其局限性，但工程項(xiàng)目是施工企業(yè)為生存和發(fā)展而獲取利潤(rùn)的主要來源，因此項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)著重研究資金的籌集和如何控制合理使用，確保現(xiàn)金的最大凈流入量，也就是取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。下面是中港二航局潤(rùn)揚(yáng)大橋C1標(biāo)項(xiàng)目部為提高經(jīng)濟(jì)效益而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的具體做法：

一、資金的籌集

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)需要啟動(dòng)資金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的過程中，必須及時(shí)回收資金，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難時(shí)，也需要一定資金的補(bǔ)充，工程項(xiàng)目的資金來源主要是動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款和工程進(jìn)度款，其次是勞務(wù)分包，材料采購(gòu)招標(biāo)過程中收取的各項(xiàng)保證金及暫扣的尾款、延付款，最后是在生產(chǎn)過程中取得的利潤(rùn)。

1、啟動(dòng)資金

潤(rùn)揚(yáng)大橋是交通部和江蘇省政府主要領(lǐng)導(dǎo)直接關(guān)注和關(guān)心的國(guó)家重點(diǎn)工程，資金來源充足，在施工合同規(guī)定首期支付動(dòng)員預(yù)付款為合同總價(jià)15％的70％，條件是向業(yè)主提供等額銀行動(dòng)員預(yù)付款保函，待施工單位主要人員和施工設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后再付合同總價(jià)的15％的30％的動(dòng)員預(yù)付款。項(xiàng)目部拿到施工合同后，積極與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，利用銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，采取全額反擔(dān)保、資料傳真后補(bǔ)原件的方法，在揚(yáng)州建行辦理了2775萬(wàn)元?jiǎng)訂T預(yù)付款保函，及時(shí)收到了與保函相同金額的啟動(dòng)資金。本項(xiàng)目的動(dòng)員預(yù)付款與其他項(xiàng)目所不同的一是比例大，如有的項(xiàng)目為5％，有的為10％；二是不扣除暫定金，按合同總價(jià)的15％；三是開始扣回預(yù)付款的時(shí)間較長(zhǎng)，完成工程總造價(jià)的30％以后開始扣回。

2、資金回收

施工合同簽訂后，公司組織成立項(xiàng)目部，并組織人員、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)籌建臨時(shí)設(shè)施，購(gòu)買主體工程所需和施工措施所需的各種材料，按工程施工圖紙精心組織施工，逐步形成主體或臨時(shí)工程形象進(jìn)度，根據(jù)合同每 1

月25日前申報(bào)當(dāng)月的工程進(jìn)度，并申請(qǐng)中期支付，所報(bào)出的報(bào)表先由監(jiān)理工程師簽字，然后轉(zhuǎn)交指揮部工程部、計(jì)劃部、總指揮審查簽字后付款，合同規(guī)定的付款期限是21天。本項(xiàng)目中期支付的特點(diǎn)：一是付款期限較長(zhǎng)，審查簽字的部門多，如果哪個(gè)部門經(jīng)辦人正巧出差，拖的時(shí)間會(huì)更長(zhǎng)，為防止延付時(shí)間過長(zhǎng)，項(xiàng)目部采取的措施是跟蹤報(bào)表到了哪個(gè)部門的方法，代為傳遞，這樣確保了中期支付款的及時(shí)支付；二是中期支付不足50萬(wàn)元不予計(jì)量，順延至下月支付；三是工程質(zhì)量保證金在工程進(jìn)展到50％之前扣足，每期按工程價(jià)款的10％扣留，扣至合同價(jià)款的5％為止；四是每期按2％扣留優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)金，待單項(xiàng)工程的質(zhì)量等級(jí)評(píng)定后確定該單位優(yōu)價(jià)金是否返還并給予優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)獎(jiǎng)，限額是2％。

3、借款

在工程進(jìn)展到30％以后，業(yè)主開始以中期支付款的30％加速扣回動(dòng)員預(yù)付款，在工程進(jìn)行到30－50％期間，每月的中期支付款只有工作量的58％，有時(shí)上月完成工作量所收工程款不足以備料或完成當(dāng)月的工作量所需資金，每當(dāng)此時(shí)，項(xiàng)目部就向業(yè)主申請(qǐng)支付材料預(yù)付款，合同規(guī)定，業(yè)主僅支付尚未完工項(xiàng)目所備材料款（憑發(fā)票復(fù)印件）的70％，并在未來3個(gè)月內(nèi)扣完，我們堅(jiān)持一邊被扣，一邊繼續(xù)申請(qǐng)后續(xù)材料預(yù)付款，這種借款不需支付利息，無籌資成本，有利于我們的資金周轉(zhuǎn)。

4、其他資金來源

本項(xiàng)目的其他資金來源包括勞務(wù)、材料供應(yīng)的投標(biāo)履約保證金、勞務(wù)、材料應(yīng)付款及扣留的質(zhì)保金，另外還有工程本身實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。本項(xiàng)目由于政治影響大，資金有保障，想?yún)⑴c大橋建設(shè)和供應(yīng)材料的企業(yè)單位或個(gè)體戶多，但項(xiàng)目部堅(jiān)持采取招投標(biāo)方式確定勞務(wù)和材料供應(yīng)商，并堅(jiān)持在交標(biāo)書前交付1－5萬(wàn)元的投標(biāo)保證金，中標(biāo)后再交付2－10萬(wàn)元的履約保證金。實(shí)踐證明，這樣做不僅可以約束分包單位和供應(yīng)商認(rèn)真履行合同和投標(biāo)文件的承諾，同時(shí)也解決了項(xiàng)目部暫時(shí)的資金不足，本項(xiàng)目部開工至結(jié)束各項(xiàng)保證金一般保持在60萬(wàn)元左右，在勞務(wù)、材料供應(yīng)中明確了結(jié)算付款期限以及質(zhì)保金的比例和付款時(shí)間，勞務(wù)協(xié)作合同每月結(jié)付80％，完工后結(jié)算，材料供應(yīng)的結(jié)算期為1－6個(gè)月，質(zhì)保金的比例根據(jù)項(xiàng)目不同分別為5％或10％，扣留時(shí)間為半年或壹年，這幾項(xiàng)資金施工期間一般在200至500萬(wàn)之間。以上幾項(xiàng)資金來源在資金周轉(zhuǎn)中起到了一定的作用，尤其在施工后期更顯重要。當(dāng)工程項(xiàng)目所實(shí)

2現(xiàn)的利潤(rùn)（含上級(jí)管理費(fèi)）大于5％（質(zhì)保金的比例）時(shí)，所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)可作為生產(chǎn)資金的補(bǔ)充，反之就是占用了資金，在工程后期就需要上級(jí)主管單位投入資金來完成合同規(guī)定的工程內(nèi)容。

二、資金的使用

項(xiàng)目部的資金使用就是由資金變存貨、在建工程、形象進(jìn)度，再通過收取進(jìn)度款變現(xiàn)，如此循環(huán)反復(fù)的投入產(chǎn)出過程，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理應(yīng)從如何使資金在每一個(gè)過程中增值，也就是成本費(fèi)用控制，怎樣盡量多地用后一個(gè)過程的資金支付前一個(gè)過程的投入，也就是減少存貨的數(shù)量，這就是提高資金的使用效率。

1、存貨管理

在施工單位，存貨包括庫(kù)存材料和在建工程，庫(kù)存材料是指尚未用于工程施工而在倉(cāng)庫(kù)或者堆場(chǎng)上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象進(jìn)度或砼強(qiáng)度尚未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的形象進(jìn)度，項(xiàng)目部為使存貨占用資金降低到最低限度，采取的主要措施是存貨轉(zhuǎn)嫁，具體做法是：通過大宗材料供應(yīng)招標(biāo)確定供應(yīng)單位，在供應(yīng)合同中規(guī)定砂、石料按攪拌站的砼及配合比計(jì)量，一個(gè)月結(jié)算一次，在供應(yīng)商堆場(chǎng)庫(kù)存料不計(jì)，這樣砂、石料的庫(kù)存為零，水泥、外加劑、鋼材的結(jié)算期也是1－2月，結(jié)算時(shí)基本上已用于工程上去了，庫(kù)存也基本上保持為零，其他零星材料也是急用時(shí)再買，庫(kù)存量極少，在整個(gè)工程的施工中僅在建工程占用了少量的資金，一般為平均月工作量的20％約100萬(wàn)元。

2、成本費(fèi)用控制

為了使工程獲得較高經(jīng)濟(jì)效益，使資金在運(yùn)動(dòng)中不斷增值，除優(yōu)化施工方案，采用經(jīng)濟(jì)科學(xué)的施工措施，連續(xù)作業(yè)加快進(jìn)度節(jié)省固定費(fèi)用之外，成本費(fèi)用的控制也非常重要。

（1）人工費(fèi)：?jiǎn)雾?xiàng)工程勞務(wù)全部通過公司勞務(wù)公司進(jìn)行招標(biāo)，項(xiàng)目部無臨時(shí)工，另因工作需要?jiǎng)趧?wù)時(shí)在勞務(wù)隊(duì)伍中借用，按25元／8小時(shí)計(jì)算，單項(xiàng)工程勞務(wù)合同規(guī)定工期，工期提前采取激勵(lì)政策，對(duì)整個(gè)工期提前起到了較大作用，工資含量按公司下達(dá)的6.5％的含量指標(biāo)總體控制，并確保略有節(jié)余，由于控制得力，在公司多數(shù)項(xiàng)目人工費(fèi)虧損的情況下，本項(xiàng)目人工費(fèi)略有盈余。

（2）材料費(fèi)：材料費(fèi)占工程成本的比重較大，一般在60％左右，3材料費(fèi)節(jié)約往往是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要來源，因此，項(xiàng)目部十分重視降低材料成本。首先充分利用買方市場(chǎng)及本工程政治影響的優(yōu)勢(shì)全面采取招標(biāo)方式確定供應(yīng)商，在確保材料質(zhì)量的前提下，盡量壓低價(jià)格；其次是注重減少材料的損耗量及量差，如砂、石料、水泥按攪拌站記載的砼方量及配合比加適量合理的損耗計(jì)量，在砼拌出之前的損耗量很小，又如鋼材采取定尺供應(yīng)，采取檢尺與過磅相結(jié)合的原則計(jì)量，定尺是根據(jù)工程的需要而定，所以量差和損耗量極小；三是充分利用廢舊材料，如臨時(shí)碼頭、橫梁及鋼箱梁支撐絕大多數(shù)是從荊州大橋運(yùn)來的舊料，陸上附墩的鋼護(hù)筒是由主墩平臺(tái)鋼板卷制的，使用過后改制支撐鋼管，邊跨0＃塊支撐基礎(chǔ)采用主墩割下來無法再利用的鋼護(hù)筒等。

（3）機(jī)械費(fèi)：本工程的施工大部分在水上，陸上還有兩個(gè)附墩，所用施工設(shè)備多，而且水下鉆孔的間隔時(shí)間長(zhǎng)，上部結(jié)構(gòu)的鋼筋及模板安裝的時(shí)間也長(zhǎng)，使砼設(shè)備及為之服務(wù)的船舶停置時(shí)間較長(zhǎng)，機(jī)械費(fèi)的虧損似乎在所難免，項(xiàng)目部為使機(jī)械費(fèi)降低到最小程度，采取的措施一是針對(duì)設(shè)備停置時(shí)間的長(zhǎng)短確定不同的租金；二是采用多種租賃形式相結(jié)合的辦法，如公司內(nèi)部有的內(nèi)租，公司設(shè)備調(diào)劑不過來而經(jīng)常性使用的融資租賃，短期使用的采取經(jīng)營(yíng)性租賃；三是加快工程進(jìn)度，提高設(shè)備利用率；四是及時(shí)清退不需用的設(shè)備，采取臨時(shí)租用和長(zhǎng)短期租用相結(jié)合。經(jīng)過以上有效措施，在不影響工程進(jìn)度的情況下，有效地降低了機(jī)械費(fèi)用。

（4）稅費(fèi)繳納：按章納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，工程項(xiàng)目涉及到的主要稅費(fèi)種類有營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等，根據(jù)工程項(xiàng)目所在地的不同，所繳納的某些稅費(fèi)不盡相同，有的項(xiàng)目在不同時(shí)期可能還有調(diào)整，這就要求會(huì)計(jì)人員熟練地掌握國(guó)家的稅法知識(shí)以及隨時(shí)了解地方相關(guān)稅務(wù)政策和地方收費(fèi)政策的變動(dòng)等。目前我國(guó)有的稅種征收并不嚴(yán)格，有的稅種的稅率具有一定的彈性，如印花稅應(yīng)由簽訂合同的雙方在合同簽訂地點(diǎn)各自繳納，項(xiàng)目部不是合同的主體，不應(yīng)有繳納的義務(wù)，又如城建稅的稅法規(guī)定稅率為1－7％，是由納稅人所在地還是納稅所在地來確定時(shí)有爭(zhēng)論，我項(xiàng)目部利用城建稅的征收目的是維護(hù)城市建設(shè)，我部工程雖在建制鎮(zhèn)，但工程地點(diǎn)在長(zhǎng)江上，已繳納港務(wù)費(fèi)、航養(yǎng)費(fèi)等，工程招標(biāo)時(shí)是按1%考慮的為由堅(jiān)持按1%交納。對(duì)于外加工構(gòu)件、單項(xiàng)工程分包等，只要是在現(xiàn)場(chǎng)制作或在現(xiàn)場(chǎng)可以制

4作的分包工程，其營(yíng)業(yè)稅等都應(yīng)由總包單位統(tǒng)一交納,分包單位必須在同一稅務(wù)局開具發(fā)票，避免重復(fù)交納無法抵扣。

三、資金的分配與效益

業(yè)主為了確保潤(rùn)揚(yáng)大橋的建設(shè)資金，在簽訂工程承包合同時(shí)就與承包商及其開戶銀行三方簽訂了資金監(jiān)管協(xié)議，除上交規(guī)定的上級(jí)管理費(fèi)和合同規(guī)定的設(shè)備使用費(fèi)外，其他超過10萬(wàn)元的支出必須要有合同和發(fā)票，承包商每月向開戶行提供必須的付款依據(jù)，由開戶行書面向業(yè)主報(bào)材料。項(xiàng)目部為了充分發(fā)揮資金的使用效益，不搞本位主義，合理控制使用，使資金在循環(huán)過程中不斷增值。

1、外緊內(nèi)松

本項(xiàng)目部對(duì)外單位的分包工程款、材料款、及設(shè)備使用費(fèi)把關(guān)很嚴(yán)，無預(yù)付款，應(yīng)付款堅(jiān)決按合同規(guī)定的期限，有的還可以合理延付一段時(shí)間，但對(duì)內(nèi)部單位卻特別寬松，如基礎(chǔ)公司、安裝分公司、裕溪口分公司等單位往往提前支付款項(xiàng)，甚至合同剛簽訂，尚未動(dòng)工就支付全部款項(xiàng)，給兄弟單位多次解決燃眉之急。

2、上交款項(xiàng)

工程項(xiàng)目是公司利潤(rùn)和資金的主要來源，積極按規(guī)定上交公司各種款項(xiàng)是項(xiàng)目部的義務(wù)。潤(rùn)揚(yáng)項(xiàng)目部在整個(gè)工程施工期間，為認(rèn)真履行這一義務(wù)，急公司之所急，除按時(shí)交納公司養(yǎng)老金、住房公積金、風(fēng)險(xiǎn)金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等外，盡可能及時(shí)上交公司管理費(fèi)。

3、資金的其他效益

在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，任何企業(yè)或個(gè)人無不考慮資金的回收期和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的問題，資金充裕和雄厚在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)占有明顯的優(yōu)勢(shì)，協(xié)作工程付款及時(shí)可以享受優(yōu)惠，材料供應(yīng)以現(xiàn)金購(gòu)買可以享受現(xiàn)金折扣，本項(xiàng)目的勞務(wù)協(xié)作、材料采購(gòu)與設(shè)備租賃費(fèi)價(jià)格均較低與資金信譽(yù)良好不無關(guān)系，這也是本項(xiàng)目獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益的主要原因之一。

四、資金流量計(jì)劃與成本分析

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)報(bào)表因素不全，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析意義不大。項(xiàng)目部所關(guān)注的是現(xiàn)金是否短缺，目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，因此，堅(jiān)持編制現(xiàn)金流量計(jì)劃表和進(jìn)行成本分析是非常必要的。我部一直以來

5就是根據(jù)季度施工生產(chǎn)計(jì)劃和有關(guān)總承包、分包、材料供應(yīng)、設(shè)備使用等合同定期編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，然后根據(jù)現(xiàn)金的凈流入量確定結(jié)余資金的計(jì)劃安排，如近期鋼材價(jià)格平衡，預(yù)計(jì)不會(huì)漲價(jià)，就將資金定期存入銀行，如預(yù)測(cè)鋼材可能漲價(jià)就加大庫(kù)存量。對(duì)工程成本分析，我部也相當(dāng)重視，堅(jiān)持每月經(jīng)常性的一般分析，每個(gè)季度定期進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)單項(xiàng)工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)性分析，經(jīng)過分析，使我們隨時(shí)了解工程的盈虧情況，與目標(biāo)成本相比做到心中有底，經(jīng)過分析，我們可以了解技術(shù)革新和優(yōu)化施工方案的成果在經(jīng)濟(jì)效益上的體現(xiàn)，激勵(lì)和鞭策我們不斷開展技術(shù)革新活動(dòng)。經(jīng)過分析，有利于我們確定設(shè)計(jì)變更、修改、增加工程數(shù)量、調(diào)差等的索賠目標(biāo)。經(jīng)過分析，我們可以了解到本工程盈在哪里，虧在哪里，以及盈虧的主客觀原因，給我們以后的施工積累降本增效的經(jīng)驗(yàn)，也可以給今后的招投標(biāo)工作提供一些可用的參考資料。

第二篇：工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

光伏電站建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是指從項(xiàng)目接受到項(xiàng)目完工這一施工生產(chǎn)過程至工程保修期結(jié)束后的財(cái)務(wù)管理。為加強(qiáng)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理, 實(shí)施有效的成本控制, 提高資金使用效益,做到項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理科學(xué)、細(xì)化、過程控制，特?cái)M定我公司光伏電站建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)。

一、工程項(xiàng)目實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算

每個(gè)工程項(xiàng)目都有其相對(duì)獨(dú)立的資金流動(dòng),工程成本的發(fā)生、工程價(jià)款的結(jié)算, 都能夠按項(xiàng)目進(jìn)行可靠地歸集和確認(rèn), 完全能夠獨(dú)立考察其成本效益情況。我公司財(cái)務(wù)部采取按施工項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制。在條件許可的情況下, 項(xiàng)目部成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu), 配備財(cái)會(huì)人員, 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派, 項(xiàng)目經(jīng)理不得自行調(diào)換。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

二、工程項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)算管理

在獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制下, 工程資金回收與使用建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制, 進(jìn)行成本控制。通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核、規(guī)范資金使用。

1、資金需求預(yù)算編制：在項(xiàng)目開工之前, 依據(jù)項(xiàng)目工程預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)等原始資料,選擇最優(yōu)施工方案, 按照工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出類別、支出時(shí)間、支出數(shù)額編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算。

2、合理的資金計(jì)劃安排：以工程規(guī)模確定項(xiàng)目部人員編制, 根據(jù)施工進(jìn)展情況對(duì)作業(yè)人員實(shí)行動(dòng)態(tài)管理, 適時(shí)安排人員進(jìn)退場(chǎng)，減少不必要的人力浪費(fèi);以工程進(jìn)度安排材料機(jī)械采購(gòu)、租賃、使用和保養(yǎng), 保證材料、機(jī)械的利用率, 避免浪費(fèi), 減少中轉(zhuǎn), 節(jié)省采購(gòu)資金成本, 為充分籌措、適時(shí)投入資金提供基本依據(jù)。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化時(shí), 應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金需求預(yù)算。

3、資金的批準(zhǔn)與撥付：施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡, 然后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并撥付。

4、資金執(zhí)行過程的控制：項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算, 增強(qiáng)計(jì)劃性, 減少資金浪費(fèi)和損失;在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下, 提高資金使用效益, 減少資金的占用, 提高資金周轉(zhuǎn)率。

5、執(zhí)行過程及結(jié)果的反饋： 資金預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)行階段性地匯報(bào)制度，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)定期（按月）反饋項(xiàng)目資金使用執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行匯總，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)主管部門匯報(bào)。

三、工程項(xiàng)目成本核算與控制

1、工程成本核算內(nèi)容

工程成本是由人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包工程支出組成。其中,“其他直接費(fèi)用”包括臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、施工工具費(fèi)、項(xiàng)目設(shè)備與物資的進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)。間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，項(xiàng)目部按實(shí)際核算需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目組織會(huì)計(jì)核算。

2、成本費(fèi)用的計(jì)劃與控制

項(xiàng)目部接到施工任務(wù)之后，按照收入與支出類別, 制定成本費(fèi)用計(jì)劃表, 作為對(duì)成本控制、分析和考核的重要依據(jù)。對(duì)于直接費(fèi)支出主要運(yùn)用定額控制；對(duì)于間接費(fèi)支出主要采用包干控制；杜絕各種非生產(chǎn)性經(jīng)費(fèi)開支, 如電話費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的浪費(fèi)。

3、項(xiàng)目部材料、物資管理

大宗材料物資及設(shè)備采購(gòu)須按公司規(guī)定由公司統(tǒng)一組織集中采購(gòu)，項(xiàng)目部無權(quán)采購(gòu)。對(duì)于零星材料，項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)。物資采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)應(yīng)按公司材料管理規(guī)定組織相關(guān)部門及人員進(jìn)行驗(yàn)收并辦理入庫(kù)；工程領(lǐng)用時(shí)按材料管理制度辦理相關(guān)出庫(kù)手續(xù)，杜絕在物資采購(gòu)、設(shè)備材料使用中管理混亂。

4、項(xiàng)目部的資金、物資使用審批控制

項(xiàng)目部的資金、物資使用實(shí)行使用部門申請(qǐng)，分管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批制度。未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理終批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不得報(bào)銷入賬,對(duì)于大額支出按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)報(bào)至公司財(cái)務(wù)部審批后方可執(zhí)行。

5、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算報(bào)表

項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期（按月）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映項(xiàng)目成本費(fèi)用的發(fā)生情況及各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第三篇：局管工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法

10.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，理順項(xiàng)目財(cái)務(wù)關(guān)系，強(qiáng)化資金調(diào)控，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)集團(tuán)公司《企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法》，制定本辦法。

第一條集團(tuán)公司工程（項(xiàng)目）指揮部（以下簡(jiǎn)稱指揮部），是集團(tuán)公司的派出機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理體制上，是集團(tuán)公司本級(jí)分帳核算單位，由集團(tuán)公司授予財(cái)務(wù)管理權(quán)限。按照“資金分帳，費(fèi)用切塊，源頭分流，雙向負(fù)責(zé)”的原則，集團(tuán)公司項(xiàng)目指揮部在資金上，是集團(tuán)公司的分帳單位，在資金按集團(tuán)公司與項(xiàng)目比例分流后，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目資金的撥付、調(diào)度和結(jié)算以及代扣代交集團(tuán)公司貨幣資金及時(shí)足額的上交；在費(fèi)用上，是集團(tuán)公司的切塊單位，負(fù)責(zé)切塊費(fèi)用的審批和指揮部管理費(fèi)用的收支。

第二條各指揮部均應(yīng)設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)會(huì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部委派，在行政上受項(xiàng)目長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)。在財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)度等方面要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，服從集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排調(diào)度，認(rèn)真履行各項(xiàng)財(cái)會(huì)職責(zé)、權(quán)限。如不能履行職責(zé)，在征求項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)意見后，可調(diào)整、撤換項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員。

第三條各指揮部按規(guī)定在指揮部駐地銀行開設(shè)一個(gè)工程結(jié)算帳戶。實(shí)行資金的源頭分流，即各指揮部都應(yīng)當(dāng)在收到每筆預(yù)撥工程款、工程結(jié)算款、工程備料款時(shí)（不含稅金、征地拆遷費(fèi)及永安設(shè)備款），當(dāng)即用電匯或票匯從銀行賬戶按代扣代交規(guī)定比例和項(xiàng)目部已完工程應(yīng)交集團(tuán)公司利潤(rùn)及費(fèi)用的貨幣資金；留用的資金，形成源頭分流。代扣代交集團(tuán)公司貨幣資金和項(xiàng)目部已完工程應(yīng)交集團(tuán)公司收益及費(fèi)用的比例按集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。

各指揮部按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)交和代扣代交集團(tuán)公司貨幣資金，應(yīng)按季通過銀行清交，并同時(shí)轉(zhuǎn)抵代扣代交所屬單位往來帳。

各指揮部欠交集團(tuán)公司應(yīng)交及代扣代交貨幣資金，集團(tuán)公司按季通過銀行計(jì)收資金占用費(fèi)。應(yīng)計(jì)交的資金占用費(fèi)各指揮部不得拒付。支付的資金占用費(fèi)在該項(xiàng)目“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下核算。

集團(tuán)公司與各指揮部在資金分帳后，相互占用資金時(shí)，應(yīng)通過銀行及時(shí)結(jié)算，并應(yīng)計(jì)算資金占用費(fèi)。各指揮部對(duì)資金管理實(shí)行“雙向負(fù)責(zé)”。即：對(duì)上負(fù)責(zé)按期完成應(yīng)上交貨幣資金任務(wù)；對(duì)下負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目資金的計(jì)劃、調(diào)度、使用、管理。

第四條集團(tuán)公司各工程指揮部經(jīng)費(fèi)開支主要包括日常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)兩 ２７５

部份。具體經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目與管理、核算按集團(tuán)公司《工程指揮部經(jīng)費(fèi)管理辦法》（原局財(cái)［2001］134號(hào)）執(zhí)行。

第五條集團(tuán)公司對(duì)各指揮部實(shí)行人員獎(jiǎng)金（含崗位津貼）與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的辦法。項(xiàng)目指揮部人員工資、津貼、福利待遇、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)金（效益工資）從項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)的節(jié)余中分配。項(xiàng)目經(jīng)理備用費(fèi)無節(jié)余的不得發(fā)放效益工資。

效益工資的發(fā)放要體現(xiàn)效益與貢獻(xiàn)的原則，增加透明度，制止重復(fù)領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)象。并按規(guī)定做好代扣代交個(gè)人所得稅工作。

第六條各指揮部對(duì)分包單位工程價(jià)款的撥付與結(jié)算，采用先預(yù)付后結(jié)算的方法。即每月5日內(nèi)根據(jù)計(jì)劃部門下達(dá)的月（季）施工計(jì)劃按月分次撥付50％的工資獎(jiǎng)金、零星材料、當(dāng)?shù)夭牧嫌每睢Ｔ拢荆┠?yàn)工計(jì)價(jià)（或估價(jià)）扣除預(yù)撥款、領(lǐng)用材料款、預(yù)留尾工款、應(yīng)上交款后，在一個(gè)月（或季末一個(gè)月）內(nèi)通過銀行清算撥付。

第七條各指揮部除報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批同意，可購(gòu)置固定資產(chǎn)外，不承辦所屬單位借貸業(yè)務(wù)，不辦理財(cái)務(wù)擔(dān)保事項(xiàng)，不準(zhǔn)搞資本性投資。所屬單位投標(biāo)所需銀行擔(dān)保函或保證金等，一律由各單位自行承辦，需要臨時(shí)借款的可向集團(tuán)公司資金結(jié)算中心提出申請(qǐng)，按規(guī)定審批后辦理。

第八條實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)表“雙向負(fù)責(zé)制”。即各指揮部所屬分包單位的月份財(cái)務(wù)（資金）快報(bào)由項(xiàng)目指揮部匯總上報(bào)，季、財(cái)務(wù)決算報(bào)表按各分包單位現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制上報(bào)，并抄送集團(tuán)公司項(xiàng)目指揮部。

各指揮部應(yīng)安集團(tuán)公司規(guī)定要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)編報(bào)月、季、財(cái)務(wù)（資金）報(bào)表和及有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，并認(rèn)真編寫分析說明。任何單位或個(gè)人不得免報(bào)或不報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)公司對(duì)指揮部財(cái)務(wù)（資金）報(bào)表實(shí)行考評(píng)制度，考評(píng)情況將定期通報(bào)。

第九條為放活經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化監(jiān)管，防止失誤，減少損失，認(rèn)真考評(píng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)績(jī)，各指揮部應(yīng)建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度和指揮部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向集團(tuán)公司派出機(jī)構(gòu)述職匯報(bào)制度，并認(rèn)真組織實(shí)施。

第十條集團(tuán)公司對(duì)指揮部完成主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況實(shí)行定期考核辦法，主要考核指揮部年完成產(chǎn)值、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、上交資金、回收工程款等幾項(xiàng)主要指標(biāo)完成情況，考核結(jié)果作為評(píng)獎(jiǎng)表彰主要依據(jù)，考核情況將定期通報(bào)。

第十一條開展責(zé)任成本管理與核算。各指揮部應(yīng)按照集團(tuán)公司《工程項(xiàng)目

成本管理操作指南》要求，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任成本核算、考核、兌現(xiàn)辦法。認(rèn)真組織和督導(dǎo)本項(xiàng)目?jī)?nèi)所屬單位責(zé)任成本核算工作，真正達(dá)到全員、全面、全過程控制。

第十二條嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)合同管理。要按照集團(tuán)公司《合同管理暫行規(guī)定》的要求，建立嚴(yán)格的合同立項(xiàng)、審查、訂立、審批、執(zhí)行、考核等管理制度。

第十三條要加強(qiáng)外部勞務(wù)分包工程用款管理，嚴(yán)格按集團(tuán)公司《外部勞務(wù)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，對(duì)外部勞務(wù)工程用款及預(yù)付材料款（含供應(yīng)材料）的支付與結(jié)算，進(jìn)行嚴(yán)格控制。

第十四條各指揮部所管工程項(xiàng)目應(yīng)納稅費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，做到不漏、不重、不錯(cuò)，依法納稅。

第十五條 各指揮部應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)（財(cái)產(chǎn)）的決算和移交，并做好各項(xiàng)意外事項(xiàng)的賠償及調(diào)概補(bǔ)差工作。

第十六條各指揮部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理有效籌措資金，認(rèn)真組織催收工程拖欠款，及時(shí)足額完成各項(xiàng)上交任務(wù)，積極償還欠（借）集團(tuán)公司款項(xiàng)，確保集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)任務(wù)的完成。認(rèn)真開展經(jīng)濟(jì)核算，努力降低工程成本，不斷完善和改進(jìn)指揮部財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，為企業(yè)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

第十七條各指揮部確需自行制定的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。

第十八條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，其他有關(guān)問題仍按集團(tuán)公司現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

第十九條本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：工程項(xiàng)目

工程項(xiàng)目建議書范文

內(nèi)蒙古巴彥淖爾市烏拉特中旗烏加河鎮(zhèn)聯(lián)榮村自治區(qū)級(jí)土地整理示范項(xiàng)目建議書 目 錄

1、項(xiàng)目概況

2、編制依據(jù)

3、項(xiàng)目區(qū)概況

4、項(xiàng)目分析

5、項(xiàng)目規(guī)劃方案及建設(shè)內(nèi)容

6、投資估算

7、項(xiàng)目組織管理實(shí)施

8、效益分析

9、體會(huì)及建議

烏拉特中旗烏加河鎮(zhèn)聯(lián)榮村自治區(qū)級(jí)土地整理示范項(xiàng)目 1 項(xiàng)目概況

1.1項(xiàng)目提出的原因、建設(shè)的必要性和意義

巴市河套灌區(qū)具有水資源豐富、光熱充足、土地肥沃、地勢(shì)平坦的優(yōu)越條件，是全區(qū)乃至全國(guó)的重要農(nóng)業(yè)生產(chǎn)區(qū)。但由于過去灌溉制度及土地利用結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的粗放式經(jīng)營(yíng)，使農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)遭到破壞。一是土壤次生鹽漬化現(xiàn)象日趨嚴(yán)重；二是風(fēng)蝕沙化程度逐步加劇。近年來，通過世行貸款，興修農(nóng)田水利骨干工程，灌排配套，嚴(yán)格控制引黃量，使河套灌區(qū)的地下水位明顯下降，土壤次生鹽漬化有了顯著的改觀。發(fā)展節(jié)水灌溉，改善生態(tài)環(huán)境，提高耕地質(zhì)量，是發(fā)展河套灌區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的最佳途徑。因此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》的規(guī)定，本著加強(qiáng)土地管理，保護(hù)和開發(fā)土地資源，合理利用土地，切實(shí)保護(hù)耕地的原則，通過土地整理，實(shí)現(xiàn)渠（井）路、林、田、電配套，達(dá)到增加耕地、改善生態(tài)環(huán)境和提高耕地質(zhì)量的目的。

1.2項(xiàng)目簡(jiǎn)介 1.2.1項(xiàng)目類型

項(xiàng)目區(qū)位于河套灌區(qū),其自然資源和社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況都具有明顯的代表性。實(shí)施該項(xiàng)目，不但使當(dāng)?shù)厝罕娛芤妫覟橹苓叺貐^(qū)及整個(gè)河套灌區(qū)起到示范作用。因此，擬報(bào)自治區(qū)投資土地整理示范項(xiàng)目。

1.2.2項(xiàng)目性質(zhì)

本項(xiàng)目擬報(bào)自治區(qū)投資土地整理項(xiàng)目。1.2.3項(xiàng)目范圍

項(xiàng)目區(qū)位于烏中旗烏加河鎮(zhèn)西部的聯(lián)榮村，東至郝村，西至后旗呼和大壩，南至舊烏加河渠，北至聯(lián)榮渠。1.2.4項(xiàng)目規(guī)模

項(xiàng)目區(qū)轄地總面積334公頃，集中連片呈長(zhǎng)方形分布。項(xiàng)目總投資507.58萬(wàn)元，平均每公頃投資1.52萬(wàn)元。

1.2.5項(xiàng)目工期

本項(xiàng)目的建設(shè)資金到位以后，從開工建設(shè)到項(xiàng)目竣工，需二年時(shí)間。1.2.6項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)

項(xiàng)目建成以后，總整理面積334公頃。其中改造中低產(chǎn)田290公頃，占總面積的86.6%；新增耕地面積65公頃，新增耕地率19.5%；人工造林面積達(dá)到26公頃，森林覆蓋率達(dá)到7.7%以上，有效起到抗風(fēng)蝕的作用，使目前脆弱的生態(tài)系統(tǒng)得到保護(hù)和改善。項(xiàng)目區(qū)建成后，渠、路、林、田、井、電得到全面配套，同步建設(shè)，整體推進(jìn)，使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件從根本上得到改善，并營(yíng)造一個(gè)增效、增收、安定、團(tuán)結(jié)的社會(huì)環(huán)境。

2編制依據(jù)

（1）《中華人民共和國(guó)土地管理法》

（2）《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》（3）《基本農(nóng)田保護(hù)條例》

（4）《國(guó)家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目管理暫行辦法》

（5）《土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金管理暫行辦法》

（6）《關(guān)于組織申報(bào)國(guó)家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目有關(guān)問題的通知》

（7）《巴彥淖爾市土地開發(fā)整理規(guī)劃》

（8）《烏拉特中旗土地開發(fā)整理規(guī)劃》

（9）《烏拉特中旗土地利用總體規(guī)劃》

（10）《烏加河鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃》

（11）水利建筑工程定額及其它相關(guān)文件、資料 3項(xiàng)目區(qū)概況 3.1自然條件 3.1.1地理位置

項(xiàng)目區(qū)位于烏加河鎮(zhèn)西部的聯(lián)榮村,地理坐標(biāo)為:東徑107°55′49″----107°55′51″、北緯41°17′34″----41°17′35″。

3.1.2地形地貌

項(xiàng)目區(qū)屬黃河沖積平原和山洪沖積扇接壤地帶，地勢(shì)由北向南傾斜，地面坡降為1/5000--1/6000，地面海拔高程1028米。區(qū)內(nèi)土地，土層深厚，存在土壤次生鹽漬化現(xiàn)象，通過土地整理后，這些土地均可用于發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

3.1.3水文地質(zhì)

據(jù)內(nèi)蒙古水文地質(zhì)隊(duì)和烏中旗水務(wù)局水文地質(zhì)資料表明，該地區(qū)地質(zhì)構(gòu)造形成于侏羅紀(jì)晚期的斷陷盆地，由于構(gòu)造上的長(zhǎng)期深陷，構(gòu)成了地下水的聚集帶。含水層厚度達(dá)120--160米，單井出水量80m3/h。含水導(dǎo)主要以細(xì)砂、中砂為主，地下水儲(chǔ)量大，水質(zhì)好。礦化度為0.5--1.0克/升，鹽度小天 1.2，地下水能夠用于農(nóng)業(yè)灌溉和人畜飲用。

3.1.4氣候

項(xiàng)目區(qū)位于河套平原北緣，具有顯著的大陸性氣候，冬季寒冷而漫長(zhǎng)，夏季炎熱而短促，降雨量少而集中，蒸發(fā)強(qiáng)烈。年平均蒸發(fā)量在2200--2400mm之間，平均降雨量177mm，且主要集中在7--9月份，與農(nóng)作物生產(chǎn)期不同步。屬無灌溉無農(nóng)業(yè)的區(qū)域。

3.1.5植被

項(xiàng)目區(qū)植被類型較為單純，植被覆蓋度較小，生物量低。主要植被物種有紅柳、白刺、沙蒿、堿蔥等植物。

3.1.6土壤

因受黃河沖積和山洪沖積的影響，項(xiàng)目區(qū)屬非地帶性隱育性土壤。有灌淤土、鹽土二個(gè)土類。土體構(gòu)型多為粘土與壤土（包括粉沙輕壤）相間分布，土層厚度均在1米以上，可滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需求。

3.2自然資源 3.2.1光熱資源

日照：年平均日照時(shí)數(shù)3225小時(shí)。

太陽(yáng)輻射：累年平均太陽(yáng)輻射能153.13千卡。

氣溫：年平均氣溫6.9℃，7月平均氣溫23.4℃，1月平均氣溫-11.8℃。積溫：大于0℃積溫3522℃。

無霜期：無霜期為97天--151天，平均無霜期為130天。3.2.2水資源

項(xiàng)目區(qū)可供水量主要由大氣降水、引黃灌溉和地下水三部分組成。其中大氣降水的多年平均值為177mm，而且多集中在7--9月份。歷時(shí)短，強(qiáng)度大，與作物的需水期、需水量不同步，很難有效利用。隨著引黃灌溉量的減少和控制，完全依靠引黃灌溉已不能滿足項(xiàng)目區(qū)的用水需求。因此，本項(xiàng)目重點(diǎn)考慮地下水資源的開發(fā)與利用。

項(xiàng)目區(qū)地下水資源量主要由側(cè)向補(bǔ)給量、降雨入滲量和陰山高平原潛流補(bǔ)給量構(gòu)成。經(jīng)分析計(jì)算，項(xiàng)目區(qū)地下水可供水量，干旱年為324.2×104m3，平水年321.7 ×104m3。項(xiàng)目實(shí)施后，項(xiàng)目區(qū)干旱年的需水量小于供水量。且干旱年可采地下水資源量有120 ×104m3余量。平水年有168×104 m3 余量，完全可滿足發(fā)展井灌的用水需求。

3.2.3生物資源

項(xiàng)目區(qū)的生物資源主要由農(nóng)作物資源和動(dòng)物資源組成。其中農(nóng)作物資源主要有小麥、玉米、向日葵等。動(dòng)物資源主要有野兔、野雞。

3.3社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件

項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)有農(nóng)業(yè)人口830人，人均土地面積9畝。其中人均耕地6.5畝，2005年人均收入為2957元。

3.4土地利用現(xiàn)狀

項(xiàng)目區(qū)有效控制面積334公頃，現(xiàn)有耕地225公頃，鹽堿地79公頃，溝渠路占地30公頃。各類土地呈不規(guī)則的鑲嵌分布。

3.5項(xiàng)目區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施狀況 3.5.1排灌系統(tǒng)骨干設(shè)施狀況

項(xiàng)目區(qū)南側(cè)有舊烏加河渠,北側(cè)有聯(lián)榮渠，水利骨干設(shè)施基本配套完成。3.5.2交通狀況

固查公路從項(xiàng)目區(qū)北端穿過，具有靠近交通干線的地理優(yōu)勢(shì)。但項(xiàng)目區(qū)內(nèi)的交通設(shè)施十分簡(jiǎn)陋，只有部分自然農(nóng)路，農(nóng)田運(yùn)輸十分不便。

3.5.3林網(wǎng)建設(shè)狀況

過去由于土壤鹽漬化較為嚴(yán)重，農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施不配套，未實(shí)施成規(guī)模的林網(wǎng)建設(shè)。3.5.4電力設(shè)施狀況

通過農(nóng)網(wǎng)改造，電力骨干基礎(chǔ)設(shè)施已初具規(guī)模。現(xiàn)高壓線路已架設(shè)至項(xiàng)目區(qū)北部，可為項(xiàng)目區(qū)提供可靠的動(dòng)力保證。4項(xiàng)目分析

4.1項(xiàng)目的合法性分析

本項(xiàng)目是以土地整理為主要內(nèi)容的建設(shè)工程,通過土地整理可使基礎(chǔ)設(shè)施配套,改善生態(tài)環(huán)境,提高耕地質(zhì)量,符合國(guó)家西部大開發(fā)的有關(guān)政策,符合《土地管理法》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是土地利用總體規(guī)劃和土地開發(fā)整理規(guī)劃的具體實(shí)施。

4.1.1土地利用總體規(guī)劃對(duì)項(xiàng)目的要求 按照烏拉特中旗、烏加河鎮(zhèn)兩級(jí)土地利用總體規(guī)劃的要求，該項(xiàng)目區(qū)為耕地?cái)U(kuò)展區(qū)。在加強(qiáng)生態(tài)建設(shè)的基礎(chǔ)上，實(shí)行渠（井）路、林、田、電配套，將未利用土地轉(zhuǎn)變?yōu)楦兀?duì)原有耕地實(shí)施改造，提高耕地質(zhì)量。

4.1.2土地開發(fā)整理專項(xiàng)規(guī)劃對(duì)項(xiàng)目的要求

該項(xiàng)目已列入烏拉特中旗土地開發(fā)整理規(guī)劃，并符合規(guī)劃的具體要求。4.1.3其它法律、法規(guī)對(duì)項(xiàng)目的要求

該項(xiàng)目符合《土地管理法》等有關(guān)土地管理的規(guī)定，并將管理后的耕地，按照《基本農(nóng)田保護(hù)條例》的規(guī)定，劃入基本農(nóng)田。通過土地整理實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施配套，達(dá)到提高耕地質(zhì)量和增加耕地的目的。4.2項(xiàng)目區(qū)新增耕地潛力分析

該項(xiàng)目區(qū)具有地勢(shì)平坦,土層深厚、土地適宜性強(qiáng)，光熱資源豐富，地下水資源充足的優(yōu)勢(shì)。因土壤鹽漬化和基礎(chǔ)設(shè)施不配套，嚴(yán)重制約土地資源的有效利用。通過土地整理，實(shí)現(xiàn)渠（井）、路、林、田、電配套，改善生產(chǎn)條件和生態(tài)環(huán)境，增加耕地和提高耕地質(zhì)量是完全可以實(shí)現(xiàn)的。4.3項(xiàng)目區(qū)土地利用限制因素

項(xiàng)目區(qū)地處河套灌區(qū)北緣，土壤鹽漬化和基礎(chǔ)設(shè)施不配套，是土地利用的主要限制因素。因此，項(xiàng)目區(qū)實(shí)行井黃雙灌，實(shí)施節(jié)水灌溉，既可解決引黃灌溉的缺水問題，又可降低地下水位達(dá)到脫鹽的目的。通過實(shí)施土地整理，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施配套，克服限制因素對(duì)土地利用的影響。4.4公眾參與分析

本項(xiàng)目的實(shí)施，完全符合當(dāng)?shù)厝罕姷囊庠浮Ｒ蝽?xiàng)目區(qū)生產(chǎn)條件落后，經(jīng)濟(jì)效益低，直接影響到當(dāng)?shù)厝罕姷慕?jīng)濟(jì)收入和生活水平。所以，當(dāng)?shù)厝罕娂鼻信瓮恋卣眄?xiàng)目盡早實(shí)施，改變生產(chǎn)條件，盡快全面進(jìn)入小康社會(huì)。5項(xiàng)目規(guī)劃方案及建設(shè)內(nèi)容 5.1規(guī)劃原則

1、堅(jiān)持力求增加耕地面積和提高耕地質(zhì)量，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的原則。

2、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境，力爭(zhēng)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益相統(tǒng)一，促進(jìn)土地資源的可持續(xù)利用的原則。

3、堅(jiān)持實(shí)施土地整理，適度開發(fā)未利用土地的原則。

4、采用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)手段，力求達(dá)到高效農(nóng)業(yè)、綠色農(nóng)業(yè)和生態(tài)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化標(biāo)準(zhǔn)。5.2項(xiàng)目規(guī)劃方案與總平面布置 5.2.1土地利用規(guī)劃

項(xiàng)目區(qū)總控制面積334公頃，其中現(xiàn)有耕地225公頃，鹽堿地79公頃，溝渠、農(nóng)路30公頃。通過土地整理，耕地可達(dá)290公頃，林地26公頃。具體規(guī)劃指標(biāo)詳見下表。項(xiàng)目區(qū)規(guī)劃主要地類面積變化對(duì)照表 單位：公頃

5.2.2水利規(guī)劃 全面實(shí)行井黃雙灌，可降低地下水位，達(dá)到地表土壤脫鹽的目的。5.2.3林網(wǎng)規(guī)劃

項(xiàng)目區(qū)新增造林面積26公頃，使森林覆蓋率達(dá)到7.8%，造林品種以農(nóng)田防護(hù)林為主，輔以小量經(jīng)濟(jì)林。項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)防林采用大網(wǎng)絡(luò)的的林帶模式，沿道路布設(shè)，考慮不影響作物正常生長(zhǎng)，在東西向道路兩側(cè)設(shè)置主林帶；以利澆水和改善景觀。

5.2.4道路規(guī)劃

為了便于交通運(yùn)輸，項(xiàng)目區(qū)設(shè)主干路、田間路。項(xiàng)目區(qū)需增設(shè)南北走向主干路3條，東西走向主干路3條，路基寬8米，路面寬6.5米，高出地面0.5米，總長(zhǎng)20公里。田間路48條，路基寬5米，路面寬4米，高出地面0.3米,總長(zhǎng)25公里。

5.2.5田塊規(guī)劃

以渠、溝、路為框架，將項(xiàng)目區(qū)分割成南北走向的條塊52塊，每塊南北長(zhǎng)100米，東西寬50米。為了提高水利用率，實(shí)行小畦灌溉。既畦寬4米，畦長(zhǎng)50米。

5.3項(xiàng)目建設(shè)的主要工程 5.3.1田間土地整理工程

根據(jù)項(xiàng)目區(qū)地形、地物的實(shí)際情況，采取局部平整法，并按照挖填土方工程量最小或挖填平衡的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，部分地塊進(jìn)行客土改造，以利畦田灌溉和園田化種植。具體工程量：機(jī)械平整土地334公頃，土方25萬(wàn)m3；機(jī)械打堰2100條，機(jī)械深翻土地334公頃；客土改造0.9萬(wàn)方。

5.3.2土壤改良工程

項(xiàng)目區(qū)的土壤養(yǎng)分除鉀以外，其余含量都較低，需增施有機(jī)肥進(jìn)行土壤改良。改良耕地面積234公頃。

（1）采用畦田灌溉，減少灌水定額，有效降低地下水位。通過淋溶使土地脫鹽。

（2）提高土壤肥力水平。增施有機(jī)肥，采取根茬肥田，過腹還田等措施，逐步將綠肥納入輪作制度，推廣套種，抓好深耕、深松等工程措施，并依據(jù)作物需肥性能，實(shí)現(xiàn)配方施肥保持土壤養(yǎng)分平衡。

5.3.3農(nóng)田水利工程

以實(shí)施水利規(guī)劃為主體，實(shí)行井黃雙灌。工程主要包括：開挖斗渠2km，開挖農(nóng)渠3.5km,開挖毛渠15km全部實(shí)行襯砌,打配套機(jī)電井16眼，井深80m，混凝土管井筒，單井出水量每小時(shí)80立方米，埋設(shè)低壓管道26km。

5.3.4電力設(shè)施工程

低壓線7.05km，架設(shè)變壓器5座，100KVA變臺(tái)5座。5.3.5田間道路工程 主干路完成土方6萬(wàn)立方米，田間路完成4.5萬(wàn)立方米，干路輔沙1.6萬(wàn)立方米。

5.3.6農(nóng)防林工程

營(yíng)造防護(hù)林帶25km，其中主林帶15km，副林帶10km，植樹5萬(wàn)株。6投資估算及資金籌措 6.1投資估算依據(jù)

本投資估算主要是依據(jù)《水利水電工程預(yù)算依據(jù)》《建筑安裝工程預(yù)算定額》，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際而進(jìn)行的。

6.2投資估算：507.58萬(wàn)元。6.3資金籌措

項(xiàng)目自治區(qū)投資450萬(wàn)元，地方投工投勞57.58萬(wàn)元。7項(xiàng)目組織實(shí)施管理 7.1組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)設(shè)置

根據(jù)項(xiàng)目區(qū)實(shí)際情況，為了保證項(xiàng)目工程的順利實(shí)施，必須成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室。主要負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員參與項(xiàng)目論證，工程設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、與資金、物資使用監(jiān)督、檢查以及有關(guān)事宜的決策協(xié)調(diào)工作。

7.2工程建設(shè)管理 7.2.1建立法人負(fù)責(zé)制度

項(xiàng)目實(shí)施的承擔(dān)單位為項(xiàng)目法人，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并實(shí)行終身追究制度。

7.2.2實(shí)行公開招、投標(biāo)制度

項(xiàng)目正式批準(zhǔn)以后，在工程開工之前，須面向社會(huì)公開招標(biāo)。并根據(jù)各類項(xiàng)目的工程性質(zhì)、工程進(jìn)度安排要求等編制標(biāo)書，招標(biāo)要按國(guó)家規(guī)定的正式程序進(jìn)行，增加操作透明度。

7.2.3建立工程監(jiān)理制度

業(yè)主、施工企業(yè)和監(jiān)理是工程建設(shè)的三個(gè)相互制約的環(huán)節(jié)。監(jiān)理人作為中介機(jī)構(gòu)，對(duì)業(yè)主和施工方進(jìn)行全面監(jiān)督，保證工程質(zhì)量和項(xiàng)目管理的規(guī)范化。

7.2.4實(shí)行合同化管理

標(biāo)書、投標(biāo)文件是項(xiàng)目實(shí)施合同的組成部分，無論項(xiàng)目工程實(shí)施及工程監(jiān)理均采取合同制管理，增強(qiáng)透明度。

7.3財(cái)務(wù)管理 執(zhí)行《國(guó)家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)專設(shè)帳戶、專款專用、建章立制、規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)，實(shí)行財(cái)務(wù)管理達(dá)到帳據(jù)、帳物、帳款相符，努力做到增收節(jié)支，財(cái)務(wù)要定期審計(jì)。

8效益分析 8.1社會(huì)效益

（1）項(xiàng)目的實(shí)施有利于本地區(qū)耕地總量動(dòng)態(tài)平衡戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目完成后，可新增耕地65公頃；新增耕地率19.5%，改造中低產(chǎn)田225公頃，可使290 公頃的鹽堿地及中低產(chǎn)田變成優(yōu)質(zhì)的穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)田、使每公頃增加農(nóng)作物產(chǎn)量在3500kg以上，這對(duì)貫徹執(zhí)行《土地管理法》，實(shí)現(xiàn)耕地總量動(dòng)態(tài)平衡起到保證作用。

（2）項(xiàng)目區(qū)土地整理項(xiàng)目的實(shí)施，可吸納部分剩余勞動(dòng)力，為當(dāng)?shù)厝罕娊饫Ш蛣趧?dòng)力轉(zhuǎn)移提供了就業(yè)機(jī)會(huì)，有效地減輕了就業(yè)壓力，有利于當(dāng)?shù)厣鐣?huì)的穩(wěn)定。

（3）實(shí)施農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化的戰(zhàn)略，建立綠色農(nóng)業(yè)基地，增強(qiáng)了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，以促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)振興和快速發(fā)展。

8.2生態(tài)效益

通過對(duì)項(xiàng)目區(qū)進(jìn)行綜合性整理，合理規(guī)劃，統(tǒng)一布局，使其農(nóng)、林、水、路一體化，發(fā)展節(jié)水灌溉，提高土地生產(chǎn)力，加快了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改良和防治土壤鹽漬化，使項(xiàng)目區(qū)植被率大幅提高。既可起到防風(fēng)固土的作用，同時(shí)有利于改善區(qū)域小氣候和農(nóng)作物的生長(zhǎng)發(fā)育，使區(qū)域生態(tài)環(huán)境得到明顯改觀，為項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。改善了生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)和保持各農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)間的良性循環(huán)，最大限度的為人民生產(chǎn)、生活提供良好的環(huán)境，為國(guó)家實(shí)施西部開發(fā)戰(zhàn)略打下良好基礎(chǔ)。

8.3經(jīng)濟(jì)效益

根據(jù)項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)布局和規(guī)模，按照產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格及動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算，項(xiàng)目完成后，每年增加糧食總產(chǎn)量達(dá)251萬(wàn)公斤，年增加收益172萬(wàn)元，投資收益率為34%，投資回收期為3年。

9體會(huì)與建議

本項(xiàng)目經(jīng)分析論證，該項(xiàng)目符合國(guó)家土地開發(fā)整理的產(chǎn)業(yè)政策，符合國(guó)家西部開發(fā)的戰(zhàn)略構(gòu)想。項(xiàng)目建成以后，可為國(guó)家增加耕地65公頃，同時(shí)可使290公頃原有低產(chǎn)田得到進(jìn)一步改造，項(xiàng)目有良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)條件優(yōu)越，見效快，投資回報(bào)率高，而且符合國(guó)家西部大開發(fā)產(chǎn)業(yè)投資方向。

第五篇：財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法

企業(yè)管理是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心的，企業(yè)的生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、銷售管理等都要服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，且都必須以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為核心，保證各項(xiàng)管理之間相互協(xié)調(diào)、相互配套。合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)具備可測(cè)性、可控性、層次性和統(tǒng)一性。因此企業(yè)必須形成一套完善的財(cái)務(wù)管理方法，從各個(gè)方面保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

第一、形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化手段和高水平的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的影響下，企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)都逐步實(shí)現(xiàn)了信息化管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)然也不例外，尤其是對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息都需要實(shí)現(xiàn)電算化管理，通過電算化管理可以對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)、客觀的反饋，并且通過進(jìn)行深入分析，可以有效快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出解決措施，保證企業(yè)生產(chǎn)效益的提高。同時(shí)，信息化管理還要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須形成高水平的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，這支會(huì)計(jì)隊(duì)伍不僅僅需要有現(xiàn)代化的企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)于企業(yè)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、信息管理等各方面都需要有一定的認(rèn)識(shí)，并且能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對(duì)于企業(yè)的籌資決策、投資決策和經(jīng)營(yíng)決策都能夠提出良好的建議，并且對(duì)于企業(yè)中的各項(xiàng)決策能夠通過科學(xué)的方法進(jìn)行嚴(yán)禁的可行性和成本效益分析。

第二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理。

企業(yè)的全面預(yù)算是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等各個(gè)方面進(jìn)行總體預(yù)測(cè)，具體包括開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等各個(gè)方面。因此企業(yè)的全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法。對(duì)于企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容，一是全面預(yù)算管理的編制，由于全面預(yù)算管理包括范圍廣泛，涉及的部門較多，因此企業(yè)全面預(yù)算的編制必須實(shí)行從上到下和從下到上相結(jié)合的編制方法，通過各個(gè)部門之間的溝通，最終確定合理的預(yù)算范圍，并且在編制過程中避免上級(jí)直接決定，下層員工沒有參與的情況發(fā)生。二是全面預(yù)算的執(zhí)行，在實(shí)際的執(zhí)行過程中，按照預(yù)算進(jìn)行，一旦出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況，需要有企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后方可更改。并且企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和實(shí)力的大小，可設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，對(duì)于全面預(yù)算在執(zhí)行過程中的情況進(jìn)行有效監(jiān)督。三是全面預(yù)算管理的反饋。反饋包括兩方面的內(nèi)容，一方面對(duì)于預(yù)算和實(shí)際情況必須進(jìn)行對(duì)比分析，為未來進(jìn)行更加科學(xué)的全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。另一方面要做好對(duì)于預(yù)算執(zhí)行良好的個(gè)人和單位的獎(jiǎng)勵(lì)，以及對(duì)于表現(xiàn)較差的部門和個(gè)人的懲罰工作，提高部門和員工在全面預(yù)算管理中的積極性。同時(shí)，全面預(yù)算管理中必須重點(diǎn)突出成本管理，對(duì)于企業(yè)確定的成本計(jì)劃，在執(zhí)行過程中要進(jìn)行嚴(yán)格檢查，深入監(jiān)督。

第三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)存在機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并且一直存在著低風(fēng)險(xiǎn)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)高收益的困境，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)方面。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要確立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)和基本原則，并且在此基礎(chǔ)上，根絕企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的需要和企業(yè)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的大小、程度等進(jìn)行科學(xué)、充分的分析，并且結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力，通過多方面、多渠道的比較、分析權(quán)衡企業(yè)的可能收益和可能損失，選擇出相對(duì)最佳的方案，達(dá)到企業(yè)收益最大化。同時(shí)，在企業(yè)做出任何決策前，必須形成一系列的防范和保全措施，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也可以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。也就說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做到必須做到對(duì)企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要做出準(zhǔn)確和及時(shí)的測(cè)量。為了達(dá)到這樣的工作效果，企業(yè)內(nèi)部可以建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的損失。

第四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理。

資金管理是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理最傳統(tǒng)的內(nèi)容和方法，資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)增值的根本。企業(yè)的資金管理包括資金的籌集、資金的安排與使用等各個(gè)方面，因此企業(yè)在資金管理時(shí)要做好三個(gè)方面的工作，一是做好企業(yè)的資金總量、借款、還款的籌劃工作，積極參與企業(yè)的投資決策和計(jì)劃，二是舊能的加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，及時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，考核資金的使用效果和使用效率，三是做好資金的安全防范工作等各項(xiàng)工作，確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的正常資金需求和不間斷進(jìn)行。并且在此基礎(chǔ)之上，提出合理使用資金的建議和措施，保證和促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

第五、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門與各部門之間的協(xié)調(diào)工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，與企業(yè)的生產(chǎn)部門、戰(zhàn)略部門、銷售部門等都有直接關(guān)系，因此在財(cái)務(wù)管理時(shí)需要理順企業(yè)財(cái)務(wù)部門與各個(gè)職能部門之間的職權(quán)關(guān)系，明確劃分各個(gè)部門的職能，以及在財(cái)務(wù)管理中需要發(fā)揮的作用。通過各個(gè)部門職能范圍的劃分，形成以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為核心，各個(gè)職能部門相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理體系。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大走向

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)走向多重化

舊經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富的最大化，員工的勞動(dòng)通過領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)，講究以人為本的原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動(dòng)，才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動(dòng)已不再象工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中以可重復(fù)的勞動(dòng)為主，因此，新時(shí)代的企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之中。同時(shí)，對(duì)于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會(huì)公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，是以成本－效益為指導(dǎo)原則，其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)，或是為了獲得營(yíng)業(yè)許可證等，最終為企業(yè)取得高于投入的回報(bào)。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展，而不是對(duì)原有目標(biāo)的全盤否定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)走向多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段先進(jìn)化

新經(jīng)濟(jì)的到來，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，計(jì)算機(jī)技術(shù)，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中。如：MIS（管理信息系統(tǒng)）日益廣泛運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中，它能根據(jù)既定的原則，只要將每筆財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)計(jì)劃等數(shù)據(jù)化后，輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即可利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行常規(guī)決策，并加以實(shí)踐，使財(cái)務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除大部分人為干擾因素，減少管理的隨意性，同時(shí)也可為非常規(guī)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。MIS在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用有助于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和簡(jiǎn)化。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用，如在公司中建立局域網(wǎng)，可以使公司管理人員足不出戶，即可進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，特別是對(duì)于大型集團(tuán)公司，可以通過互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理。當(dāng)然，還有諸如，系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象交叉化

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理，一直較為強(qiáng)調(diào)的是權(quán)責(zé)利分明，是一種直線式管理。隨著新經(jīng)濟(jì)的到來，社會(huì)分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時(shí)知識(shí)具有共享性，所以在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理為了更好適應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間，企業(yè)之間，甚至行業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理邊界是“可以滲透”或“半滲透”的，財(cái)務(wù)管理已不僅是專屬財(cái)務(wù)部門的事，他需要以企業(yè)整體為單位，而不是以簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)部門為單位，這種整體跨越原來的職能單位，它的構(gòu)成可以是橫向職能部門的財(cái)務(wù)組合，也可以是縱向的職能部門的財(cái)務(wù)小團(tuán)體組合，并得到其他各部門之間的協(xié)作； 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象甚至考慮到客戶、供應(yīng)商以及其他與企業(yè)保持利益關(guān)系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企業(yè)財(cái)務(wù)潛能，同時(shí)也能充分利用與自己的相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)弱勢(shì)。

總之，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，公司、組織尤其是大公司，都將在財(cái)務(wù)管理方面投入恰如其分的人、財(cái)、物，以期贏得財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，從而贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。可以斷定，未來?yè)碛谐晒ω?cái)務(wù)管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。