第一篇：聯(lián)想培訓(xùn)管理制度

培訓(xùn)管理制度 1 目的

為配合公司的發(fā)展目標(biāo)，提升人力績(jī)效，提升員工素質(zhì)，增強(qiáng)員工對(duì)本職工作的能力 與對(duì)企業(yè)文化的了解，并有計(jì)劃地充實(shí)其知識(shí)技能，發(fā)揮其潛在能力，建立良好的人際關(guān) 系，進(jìn)而發(fā)揚(yáng)本公司的企業(yè)精神，特制定《培訓(xùn)管理制度》以下簡(jiǎn)稱本制度，作為各級(jí) 人員培訓(xùn)實(shí)施與管理的依據(jù)。2 適用范圍

凡本公司所有員工的各項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃、實(shí)施、督導(dǎo)、考評(píng)以及改善建議等，均依本制度 辦理。3 權(quán)責(zé)劃分

3.1 人事部門權(quán)責(zé) 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.研擬其他人才開發(fā)方案。3.2 各部門權(quán)責(zé) 1.2.3.4.配合部門培訓(xùn)的實(shí)施和效果反饋 5.4 培訓(xùn)管理 4.1 總論

1.培訓(xùn)安排應(yīng)根據(jù)員工崗位職責(zé)，并結(jié)合個(gè)人興趣，在自覺(jué)自愿的基礎(chǔ)上盡量做到合理 公平。

2.凡本公司員工，均有接受相關(guān)培訓(xùn)的權(quán)利與義務(wù)。

3.全公司培訓(xùn)規(guī)劃、制度的訂立與修改，所有培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算、審查與匯總呈報(bào)，以及 培訓(xùn)記錄的登記與資料存檔等相關(guān)培訓(xùn)事宜，以人事部門為主要權(quán)責(zé)單位、各相關(guān)部 門負(fù)有提出改善意見和配合執(zhí)行的權(quán)利與義務(wù)。

4.全公司的培訓(xùn)實(shí)施、效果反饋及評(píng)價(jià)考核等工作以人事部門為主要權(quán)責(zé)單位，并對(duì)全 公司的培訓(xùn)執(zhí)行情況負(fù)督導(dǎo)呈報(bào)的責(zé)任。各部門應(yīng)給予必要的協(xié)助。4.2 培訓(xùn)體系

培訓(xùn)體系包含四個(gè)模塊。4.2.1 新員工入職培訓(xùn) 1：所有新進(jìn)人員。2：協(xié)助新進(jìn)人員盡快適應(yīng)新的工作環(huán)境，順利進(jìn)入工作狀況。3：以周期性的內(nèi)部授課方式進(jìn)行。4：分常規(guī)類和專業(yè)技術(shù)類兩項(xiàng)科目，兩項(xiàng)科目的具體內(nèi)容可根據(jù)任職 崗位的不同進(jìn)行選擇。a)

公司簡(jiǎn)介（包括公司發(fā)展史及企業(yè)文化）

公司制度介紹

產(chǎn)品/業(yè)務(wù)介紹與市場(chǎng)分析

技術(shù)研發(fā)體系現(xiàn)狀與開發(fā)方向

其他 b)

技術(shù)線、市場(chǎng)線的崗位設(shè)計(jì)與工作流程

適合公司習(xí)慣的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)技巧

項(xiàng)目管理流程與強(qiáng)化訓(xùn)練

其他

4.2.2 實(shí)習(xí)生導(dǎo)師制的崗位培訓(xùn) 1：公司招收錄用的應(yīng)屆畢業(yè)生。2：使新員工按照任職崗位的要求，盡快熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容及工作流程。3：“一帶一”或“一帶二”的固定導(dǎo)師責(zé)任制形式。4：包括思想素質(zhì)、企業(yè)文化的教育，專業(yè)知識(shí)技能的訓(xùn)練；及工作疑 難的解決和指導(dǎo)等。4.2.3 內(nèi)部培訓(xùn) 1：全員。2：依靠公司內(nèi)部講師力量，最大效度的利用公司內(nèi)部資源，加強(qiáng)內(nèi)部 的溝通與交流，在公司內(nèi)形成互幫互助的學(xué)習(xí)氛圍，并豐富員工的業(yè)余學(xué)習(xí)生 活。3：在公司內(nèi)部以講座或研討會(huì)、交流會(huì)的形式進(jìn)行。4：涉及公司技術(shù)類、市場(chǎng)類、管理類的多個(gè)方面，及員工感興趣的業(yè) 余知識(shí)、信息等。4.2.4 外部培訓(xùn) 1：全員。2：依靠外部專家力量，提升從業(yè)人員在本職工作上所應(yīng)具備的專業(yè)知 識(shí)、技能技巧，以增進(jìn)各項(xiàng)工作的完成質(zhì)量，提高工作效率。3：參加外部公開課、交流研討會(huì)，或請(qǐng)外部講師在公司內(nèi)部授課。4：可分為三類。

a)常規(guī)實(shí)用性培訓(xùn)——涉及專業(yè)技術(shù)知識(shí)、銷售技巧、管理方法、領(lǐng)導(dǎo)技

b)適合高層領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)—— c)個(gè)人進(jìn)修方面的培訓(xùn)——如MBA、專業(yè)技術(shù)認(rèn)證等。4.3 培訓(xùn)計(jì)劃的擬訂

1.結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展計(jì)劃，以及公司相關(guān)培訓(xùn)的政策、財(cái)務(wù)預(yù)算等，統(tǒng)籌各部門的需求，于每年年初擬訂年度培 訓(xùn)計(jì)劃，并呈報(bào)審核。

2.各部門應(yīng)根據(jù)各自業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定部門培訓(xùn)需求計(jì)劃，并反應(yīng)給人事部門統(tǒng)籌 規(guī)劃。

3.人事部門可根據(jù)實(shí)際情況分解年度培訓(xùn)計(jì)劃，擬訂季度計(jì)劃，編制培訓(xùn)課程清單，并 呈報(bào)。4.4 培訓(xùn)實(shí)施

4.4.1 新員工入職培訓(xùn) 社招人員的培訓(xùn)一般為每半個(gè)月進(jìn)行一次，每次2—4學(xué)時(shí)，盡量安排在業(yè)余時(shí) 間。應(yīng)屆畢業(yè)生的新員工培訓(xùn)在上崗前進(jìn)行，課程則較為全面和深入，培訓(xùn)時(shí)間安排 在工作日內(nèi)，一般為一周左右。每一位新入職的員工，在上崗前或上崗后最長(zhǎng)不超過(guò)十個(gè)工作日之內(nèi)，除特殊情 況外，都必須接受新員工培訓(xùn)。各培訓(xùn)科目由相應(yīng)部門的內(nèi)部講師資格人或負(fù)責(zé)人擔(dān)綱主講，根據(jù)需要還應(yīng)負(fù)責(zé) 考察試卷的編寫和審閱。學(xué)員必須按時(shí)參加培訓(xùn)，嚴(yán)格遵守培訓(xùn)規(guī)范，附錄二的附表1 如有必要，可以筆試的形式考核培訓(xùn)效果，成績(jī)合格者方可順利上崗；不合格者 依具體情況進(jìn)行補(bǔ)修或重試（一般應(yīng)用于對(duì)應(yīng)屆畢業(yè)生的培訓(xùn)）。4.4.2 實(shí)習(xí)生導(dǎo)師制的崗位培訓(xùn) 此培訓(xùn)應(yīng)自新員工培訓(xùn)結(jié)束并通過(guò)考核之日起開始。畢業(yè)生實(shí)習(xí)任務(wù)及其導(dǎo)師由部門經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分配指定，并提前確認(rèn)。3 1 必須是技術(shù)和業(yè)務(wù)骨干，2 具有較深厚的專業(yè)理論知識(shí), 3 4 具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和敬業(yè)精神。

4整理成文并交人事部門相關(guān)人員歸檔。5 1 2 3 4 對(duì)崗位培訓(xùn)效果的評(píng)價(jià)。對(duì)于培訓(xùn)效果進(jìn)行雙向考核，實(shí)習(xí)畢業(yè)生對(duì)導(dǎo)師的反饋意見，由人事部門負(fù)責(zé)收 集、測(cè)評(píng)和存檔，結(jié)合日常工作報(bào)告的情況，由導(dǎo)師及部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，考核結(jié)果在人事部門備案。7 對(duì)導(dǎo)師的考核與其績(jī)效考核掛鉤，依據(jù)考核結(jié)果給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)、懲罰或取消其 資格等。對(duì)畢業(yè)生的考核與轉(zhuǎn)正定級(jí)掛鉤，作為轉(zhuǎn)正考評(píng)的主要參考因素，則由部門負(fù)責(zé)安排延長(zhǎng)崗位培訓(xùn)時(shí)間或調(diào)換崗位。4.4.3 內(nèi)部培訓(xùn) 充分挖掘公司內(nèi)部可用資源，組建內(nèi)部講師團(tuán)隊(duì)。2 不斷充實(shí)和完善內(nèi)部培訓(xùn)課程，形成重點(diǎn)課程的逐漸固定和循環(huán)開設(shè)。4 培訓(xùn)參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守培訓(xùn)規(guī)范。5 根據(jù)課程需要對(duì)學(xué)員進(jìn)行考核，考核結(jié)果將納入員工績(jī)效考核范圍之內(nèi)。4.4.4 外部培訓(xùn) 培訓(xùn)課程的選擇應(yīng)結(jié)合公司的內(nèi)部需求和外部資源，并嚴(yán)格審批權(quán)限。2 參加培訓(xùn)人員的選擇應(yīng)突出目的性、自愿性，結(jié)合各人的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3 培訓(xùn)相關(guān)資料，PPT，必須在人事部門備份存檔。4 `2 在人事部門存檔。

5外出受訓(xùn)學(xué)員則必須以適當(dāng)?shù)姆绞教岢雠嘤?xùn)效果的反饋意見，包括對(duì)培訓(xùn)課程、講師、及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的整體水平的評(píng)價(jià)等，各部門相關(guān)人員應(yīng)以適當(dāng)?shù)姆绞娇疾鞂W(xué)員接受培訓(xùn)的效果，必要時(shí)可做長(zhǎng)期追 蹤，人事部門負(fù)責(zé)督促、跟進(jìn)和記錄的工作。4.5 培訓(xùn)管理 4.5.1 費(fèi)用管理

由人事部門依據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃對(duì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)做統(tǒng)一預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際實(shí)施情況定期調(diào)整。

培訓(xùn)費(fèi)用的審批權(quán)限限制在部門經(jīng)理及以上。3 作為報(bào)銷憑證的附件。

人事部門負(fù)責(zé)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)生前進(jìn)行審核，培訓(xùn)審批表》上需有審核確認(rèn)的簽字，否則視此表為不完整。

人事部門應(yīng)每半年做一次培訓(xùn)投資分析并呈報(bào)。4.5.2 出勤管理

所有培訓(xùn)一經(jīng)報(bào)名確認(rèn)，受訓(xùn)人員須提前做好安排，除特殊原因外，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)參加。

凡在公司內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)課（包括外部講師的內(nèi)部集訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)講座及各種內(nèi) 部研討會(huì)、交流會(huì)等），參加人員必須嚴(yán)格遵守培訓(xùn)規(guī)范，課前簽到，由專人負(fù)責(zé) 的一個(gè)參考因素。

業(yè)余時(shí)間參加培訓(xùn)，不以加班論。4.5.3 培訓(xùn)評(píng)估

對(duì)授課的評(píng)估，包括對(duì)外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的課程內(nèi)容、講師、效果等的評(píng)估，及對(duì)內(nèi) 部講師的課程內(nèi)容、準(zhǔn)備情況、講授技巧等的評(píng)估。

對(duì)學(xué)員的評(píng)估，主要通過(guò)課后考核的方式檢查學(xué)員的接受程度和效果。4.5.4 培訓(xùn)記錄及總結(jié)報(bào)告

建立相關(guān)外部培訓(xùn)資源的詳細(xì)信息紀(jì)錄，以便尋找更優(yōu)惠的高質(zhì)量課程。其他

本制度由人事部門制定、修改并解釋。6 附件 2 3 4

第二篇：培訓(xùn)聯(lián)想

培訓(xùn)聯(lián)想

任 力

聯(lián)想集團(tuán)總裁柳傳志基本上不再負(fù)責(zé)聯(lián)想的具體業(yè)務(wù)，主要把握戰(zhàn)略方向，很少兼任他職，但是要兼任聯(lián)想管理學(xué)院院長(zhǎng)。

聯(lián)想認(rèn)為，企業(yè)有血型，符合這個(gè)血型的人，成為聯(lián)想的員工；不符合這個(gè)血型的人，聯(lián)想與之無(wú)緣。聯(lián)想管理學(xué)院就是培養(yǎng)出具有聯(lián)想血型的人。聯(lián)想需要三種血型的人：能獨(dú)立做一攤事情的人；能夠帶領(lǐng)一幫人做事情的人；能審時(shí)度勢(shì)，一眼看到底的領(lǐng)軍人物。

聯(lián)想的培訓(xùn)架構(gòu)

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第三篇：聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度

聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度

第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則

一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。

八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然作為會(huì)計(jì)，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二部分 預(yù)算管理

一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

（一）預(yù)算部署。

集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下＋＋全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

（二）組織保障。

各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

（三）編報(bào)范圍。

集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

（四）編報(bào)方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

（五）預(yù)算審批。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預(yù)算控制。

各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。

3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

第二部分 預(yù)算管理

二、預(yù)算內(nèi)容。

（一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

2、成本預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。（2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。（3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

3、期間費(fèi)用預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）（3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列）（4）集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

4、資本預(yù)算

（1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添臵預(yù)算表。（2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。（3）集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。

（二）各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣（管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說(shuō)明及要求。

1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

（2）對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。（3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

（4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

（6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。

（7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。（8）對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

（9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80％，剩余20％列入其他項(xiàng)目。

（2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

（3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。（5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。（1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。（2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

（3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。（4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。（1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。（2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。（4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

（1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。（2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。（4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添臵預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添臵情況。

新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。

第三部分 資金管理

一、資金籌集制度

（一）資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債（經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

（二）資金需要量預(yù)測(cè)：

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

（三）籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／360

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

二、資金使用管理。

集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

（一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月（本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

3、為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過(guò)100萬(wàn)元／次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元／次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表 付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計(jì)填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過(guò)合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

3、分公司資金來(lái)源渠道。（1）集團(tuán)公司投入。

（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。（3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。（4）吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。（5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

（1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50％，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

第四部分 對(duì)外投資管理

1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。

2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。

3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

第五部分 采購(gòu)商務(wù)（接受訂單－申請(qǐng)編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫(kù)）

一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。

1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。

3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

二、采購(gòu)審批規(guī)定。

1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu)）均需要填寫采購(gòu)定單。

2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危⑸蠄?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

（1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨，由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu)，確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

（2）集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

三、接受采購(gòu)訂單流程。

1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

2、采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

（2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。（3）在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

（4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

2、國(guó)內(nèi)在途意義。

（1）為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

國(guó)內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。

3、國(guó)內(nèi)在途目的。

（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

（2）對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認(rèn)。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

第五部分 采購(gòu)商務(wù)

5、在途商品管理。

分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

6、國(guó)內(nèi)操作流程。

（1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

（2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

（3）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

（4）財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。（5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

（6）對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場(chǎng)。

（7）對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

（8）對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

（9）生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量＋以銷未提＝統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

（1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺(tái)銷售庫(kù)數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進(jìn)行核對(duì)后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫(kù)，包括銷售單號(hào)、銷售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

（2）入庫(kù)數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

8、核對(duì)依據(jù)：以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

9、國(guó)外在途商品管理。（1）定義。

〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。（2）意義。

〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作，側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

第五部分 采購(gòu)商務(wù)

10、具體物控工作流程。

（1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息，獲取在途數(shù)據(jù)。（2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

〈4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。〈5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中，針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。（3）貨物抵庫(kù)，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫(kù)單。

實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單 實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開制 銷售小票 和內(nèi)容相對(duì)應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單 辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。

〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單，在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單；一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。（4）單據(jù)查詢流程。

（5）報(bào)表預(yù)覽、打印流程。（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。（7）分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

（1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

〈3〉以銷售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

（2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

12、代運(yùn)商品：索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

（1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫(kù)手續(xù)。

（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫(kù)。

13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。（1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

（2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類）。

按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

（1）分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。（2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

第五部分 采購(gòu)商務(wù)

六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。

（一）商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。商品到貨是庫(kù)房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

1、接貨規(guī)定：分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

2、操作流程。

（1）采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

（2）商品抵達(dá)指定庫(kù)房后，采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

（3）商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫部門、庫(kù)別、到貨日期，在裝箱單號(hào)處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫 入庫(kù)單 備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

（5）商品到庫(kù)當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫(kù)手續(xù)，填寫《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

（6）采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。（3）數(shù)量不正確。（4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)，第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

（二）商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。

1、入庫(kù)目的。

（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

（3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

2、入庫(kù)操作辦法。

（1）商品驗(yàn)收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫(kù)單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào)，無(wú)誤后及時(shí)填寫《商品入庫(kù)單》。（2）入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫(kù)別、入庫(kù)日期。

〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號(hào)、數(shù)量、名稱、金額。〈4〉填寫《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號(hào)。

〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

（3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。（5）填寫好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對(duì)，到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后，并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后，方能生效。入庫(kù)單不得涂改。（6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《商品入庫(kù)單》。

（7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

（1）有涂改痕跡，項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚，不完全。（2）缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。（3）商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。（5）《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。

第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

5、入庫(kù)核算：商品、材料入庫(kù)后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

第五部分 采購(gòu)商務(wù)

（三）外購(gòu)商品管理。

1、外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

2、操作流程。

（1）采購(gòu)商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購(gòu)前，應(yīng)填寫 請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

（3）采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購(gòu)專用 欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

（4）一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

（5）特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

（6）凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋 貨收訖 章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

（7）銷售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫(kù)金額，確保有合理毛利。

（8）一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。

（9）必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專人辦理采購(gòu)、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。（10）外購(gòu)商品不允許做欠款銷售。

（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

（12）一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫(kù)單與銷售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

（13）所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7％，特殊情況需報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)。

（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。

（四）暫存商品管理。

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

（1）接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。

（2）由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放臵庫(kù)房里商品。

（5）待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在 商品采購(gòu) 賬戶余額內(nèi)。

2、規(guī)定。

（1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)臵庫(kù)區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。（2）進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫《暫存入庫(kù)單》，領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫《暫存出庫(kù)單》。

（3）對(duì)于暫存庫(kù)貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。

（4）對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

（5）單據(jù)格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

（五）購(gòu)入商品計(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買價(jià)＋買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)＋途中合理?yè)p耗＋關(guān)稅估價(jià)。

1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨：其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄。

2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。

3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。（1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容：原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

（2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫(kù)單，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶。

6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫不含稅價(jià)。

第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第六部分 應(yīng)付賬款管理

一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

（一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。

1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

（1）各部門采購(gòu)貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。（2）采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

4、公司各部門對(duì)外采購(gòu)付款，100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。（1）入庫(kù)單。

（2）采購(gòu)合同或訂單、銷貨合同。（3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。

8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

（二）預(yù)付賬款核算。

預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)付賬款 的管理，及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬，對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期（三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

專項(xiàng)支出（如批量購(gòu)臵家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購(gòu)、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。

1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫(kù)存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對(duì)外溝通。

2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號(hào)管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

5、庫(kù)房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

7、庫(kù)存物控：庫(kù)存及庫(kù)房管理，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫(kù)房發(fā)貨員登記出庫(kù)商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購(gòu)商務(wù)進(jìn)行庫(kù)存商品信息反饋及溝通。

二、存貨管理概述。

（一）存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。

2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購(gòu)入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

（二）存貨管理目的。

1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

三、采購(gòu)商務(wù)。

1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)交貨。（1）采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。（2）采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

（3）采購(gòu)商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

（4）采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

（5）采購(gòu)商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。（6）采購(gòu)商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

（8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)。

（9）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購(gòu)商務(wù)必須到倉(cāng)庫(kù)檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。（10）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫(kù)單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)或指定地點(diǎn)提取商品。

（1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

（2）采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對(duì)選購(gòu)品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián) 入庫(kù)收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用 托收承付 或 委托收款 辦理貨款結(jié)算。（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將 發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單 等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同 發(fā)貨單副本 及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián) 入庫(kù)收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)商 結(jié)算憑證 及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

四、物控商務(wù)。

（一）庫(kù)房保管工作意義。

公司庫(kù)房是儲(chǔ)存和保管各類商品和器材場(chǎng)所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫(kù)房商品保管工作，對(duì)于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫(kù)存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

（二）庫(kù)房保管工作任務(wù)。從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

1、嚴(yán)格把好入庫(kù)驗(yàn)收關(guān)，確保入庫(kù)商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

2、搞好在庫(kù)商品保管工作，壓縮庫(kù)存積壓、提供庫(kù)存信息。

3、做好商品出庫(kù)工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

4、加強(qiáng)庫(kù)房安全工作。

5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

（三）商品借用、歸還、報(bào)廢管理。〈一〉商品領(lǐng)用出庫(kù)管理。

1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

（1）規(guī)定。

〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫(kù)單》。

〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。（2）領(lǐng)用出庫(kù)管理。

〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫(kù)單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫(kù)房辦理領(lǐng)用。〈2〉《商品出庫(kù)單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋 貨已付訖 章和人名章。

〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品使用。〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。（3）《商品出庫(kù)單》票據(jù)格式。

第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

2、其他領(lǐng)用。（1）贈(zèng)送出庫(kù)。

〈1〉審批權(quán)限：贈(zèng)送出庫(kù)商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

〈2〉單據(jù)使用說(shuō)明：贈(zèng)送商品出庫(kù)采用《商品出庫(kù)單》或零價(jià)銷售小票方式。（2）索賠出庫(kù)。

〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購(gòu)入商品索賠。自行外購(gòu)商品索賠。〈2〉使用單據(jù)及說(shuō)明：索賠出庫(kù)填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。〈3〉索賠手續(xù)。

A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫(kù)單，并重新辦理入庫(kù)手續(xù)。

D、對(duì)于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

（3）調(diào)撥出庫(kù)：不同庫(kù)別之間商品轉(zhuǎn)移。

〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章。〈2〉調(diào)撥單格式。

3、低值易耗品支出。

（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。（4）低值易耗品購(gòu)買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

〈1〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。

〈2〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

〈3〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

（5）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

（6）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

2、借用原則： 前賬不清，后賬不借。（1）集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

（2）有銷售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

（4）持借用單到庫(kù)房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫(kù)房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(qǐng)（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

3、借用手續(xù)。（1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫(kù)別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫時(shí)間段。

（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋 貨已付訖 章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號(hào)，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

4、借用商品管理。

（1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對(duì)借用商品進(jìn)行核實(shí)。（2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對(duì)于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續(xù)。

5、借用管理規(guī)定。

（1）對(duì)于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。（3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說(shuō)明。

第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據(jù)頂物。（2）用實(shí)物歸還。

3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

（1）借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

（2）銷售歸還在辦理時(shí)必須持相對(duì)應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫(kù)別、日期、原借用單據(jù)NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。

（4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋 貨已收訖 章和人名章。

（5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫(kù)別即為商品所屬部門。（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號(hào)。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 〈四〉維修備件管理。

1、備件來(lái)源。

（1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。（2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購(gòu)維修配件。

2、管理原則。

（1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫(kù)、專人負(fù)責(zé)管理。

（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購(gòu)計(jì)劃，辦理各種備件入庫(kù)。（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。（4）非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。（5）不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

3、備件入、出庫(kù)管理。（1）入庫(kù)。

〈1〉依據(jù)需求，制訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購(gòu)，由商務(wù)人員辦理入庫(kù)手續(xù)。〈2〉有各種途徑。

A、外購(gòu)備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫(kù)手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專用外購(gòu)編號(hào)。B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫(kù)價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。（2）出庫(kù)。

〈1〉由維修人員填寫出庫(kù)單據(jù)，單據(jù)注明編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后辦理出庫(kù)手續(xù)。〈2〉領(lǐng)用出庫(kù)：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫(kù)單》。〈3〉銷售出庫(kù)：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

〈4〉借用出庫(kù)：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因 維修。

（3）維修歸還各種情況。

〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫(kù)房。

〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對(duì)實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫 備件出庫(kù)單，將壞件退回庫(kù)房．

〈4〉不歸還實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫《備件出庫(kù)單》。（4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過(guò)庫(kù)房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫(kù)房，庫(kù)房對(duì)錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

（四）商品在庫(kù)管理。

商品在庫(kù)保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫(kù)容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品（分庫(kù)房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲(chǔ)存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫(kù)房面積等條件、確定每一庫(kù)房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位臵 按圖索引。有利于提高庫(kù)房面積利用率，調(diào)劑倉(cāng)容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫(kù)效率。（1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。（2）按商品類別劃分。（3）按商品輕重大小劃分。（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)。科學(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫(kù)方便。采用 四四定位法 即庫(kù)房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位臵，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫(kù)房管理規(guī)范化要求。

（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫(kù)房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤點(diǎn)和是否符合庫(kù)房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用 五五碼放法 相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

3、日常在庫(kù)商品管理：貫徹 以防為主、防治結(jié)合 原則，加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

（1）根據(jù)庫(kù)房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

（2）根據(jù)商品 先進(jìn)先出 原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

（3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫(kù)房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。（5）經(jīng)常對(duì)商品進(jìn)行 三勤 即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

（6）搞好庫(kù)房?jī)?nèi)衛(wèi)生，做好 三防 工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。（7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫(kù)存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

（9）長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

4、立體庫(kù)房：庫(kù)房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗(yàn)檢測(cè)）、辦公區(qū)、存儲(chǔ)區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲(chǔ)區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫(kù)頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

立體倉(cāng)庫(kù)采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉(cāng)庫(kù)管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫(kù)位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國(guó)各分公司的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。（1）用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

（2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化作業(yè)。

（3）所有工作按照RF（無(wú)線掃描設(shè)備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據(jù)。收貨崗人員把所需收貨采購(gòu)訂單號(hào)輸入手中無(wú)線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號(hào)、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號(hào)條碼、物料號(hào)條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫(kù)內(nèi)操作崗人員就能按照無(wú)線手持設(shè)備顯示的指定位臵，進(jìn)行貨物入庫(kù)上架操作，并對(duì)貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

（五）存貨積壓管理。

1、原則：對(duì)于庫(kù)存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對(duì)分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

（1）未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤(rùn)，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

（2）已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。（3）凡在庫(kù)超過(guò)三個(gè)月庫(kù)存商品（包括借用），根據(jù)在庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

在庫(kù)一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫(kù)存金額10％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。在庫(kù)兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫(kù)存金額25％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。在庫(kù)三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫(kù)存金額45％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。在庫(kù)四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫(kù)存金額70％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。在庫(kù)五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫(kù)存金額100％提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

3、有關(guān)積壓商品處理。

（1）對(duì)于積壓庫(kù)存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？

〈1〉對(duì)于市場(chǎng)上有一定競(jìng)爭(zhēng)條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

（2）對(duì)于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門備案。

（六）單據(jù)和卡片管理。

商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫(kù)流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫(kù)房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫商品垛卡是庫(kù)房管理重要環(huán)節(jié)。

1、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位臵處，時(shí)間必須填寫真實(shí)入、出庫(kù)時(shí)間，憑證單號(hào) 填寫單據(jù)種類、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)＝上期實(shí)存＋本期入庫(kù)－本期出庫(kù)

2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

3、填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位臵，并注意保存避免丟失。

5、每張垛卡填滿后須按照商品編號(hào)收集歸檔。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

（七）商品盤點(diǎn)管理制度。

由于庫(kù)房存儲(chǔ)商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫(kù)存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

1、盤點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

（1）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

（2）日動(dòng)碰：每日商品出庫(kù)后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫(kù)動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫(kù)存較大主要商品進(jìn)行 日動(dòng)碰點(diǎn) 即賬與實(shí)物核對(duì)，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)／整數(shù)（件、臺(tái)、箱）對(duì)余數(shù)。并且打印 儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬差異表 無(wú)誤后，打印每日庫(kù)存日?qǐng)?bào)。

（3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫(kù)存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問(wèn)題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒(méi)有盤點(diǎn)實(shí)物儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對(duì)差異。

（4）旬盤點(diǎn)：每旬儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)所保管全部庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（5）月對(duì)賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)月底盤點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對(duì)分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

（6）通過(guò)監(jiān)控，庫(kù)存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

2、在核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。（2）與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。（3）未按規(guī)范操作流程操作。（4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

3、盤盈、盤虧處理。

清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。（1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

（2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

（3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

（4）所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（八）正確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

1、報(bào)表管理。

（1）報(bào)表種類：分為儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。

〈1〉儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表：庫(kù)存日?qǐng)?bào)、庫(kù)存旬報(bào)、庫(kù)存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

〈2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫(kù)商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫(kù)存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫(kù)存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫(kù)情況匯總表。

〈3〉說(shuō)明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。（2）報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

〈1〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日?qǐng)?bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。

2、數(shù)據(jù)管理。

（1）原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國(guó)各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

（2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、成本庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。

3、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。

（九）倉(cāng)庫(kù)安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

庫(kù)房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫(kù)房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫(kù)房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

1、以 預(yù)防為主、防消結(jié)合 方針，加強(qiáng)庫(kù)房防火防盜工作。庫(kù)房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫(kù)房，嚴(yán)禁在庫(kù)區(qū)內(nèi)吸煙，庫(kù)房?jī)?nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫(kù)房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會(huì)使用滅火器材。

3、庫(kù)房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫(kù)房管理人員進(jìn)入庫(kù)房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫(kù)房時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

4、庫(kù)房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

1、客戶上門自提。

（1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包括倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等）。

（2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

（3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉(cāng)庫(kù)提貨。

（4）客戶到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

（5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。（6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購(gòu)貨單位，作為客戶已取貨憑證。

2、市內(nèi)送貨上門。

（1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)送貨。

（2）銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉(cāng)庫(kù)或其指定地點(diǎn)。

（5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)待客戶驗(yàn)收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

3、發(fā)貨市外、外地。

（1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。（2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。

（3）銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。（5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

（6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

（7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單 記賬聯(lián) 及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。（8）如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

（9）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

4、直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。（1）集團(tuán)公司派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。（2）商品發(fā)運(yùn)后，采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制 直運(yùn)商品收發(fā)貨單 寄給客戶。（3）供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。（4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

5、直接轉(zhuǎn)貨。

（1）與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。（2）現(xiàn)場(chǎng)立即分貨。

〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)分貨。

〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。〈4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。〈5〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配車輛分貨。

〈6〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單 記賬聯(lián) 及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。（3）如分貨時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

（4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉(cāng)庫(kù)不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

（1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫(kù)，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

（5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)趩螕?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

（6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。（7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。

（8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過(guò)錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

1、業(yè)務(wù)流程。

（1）票據(jù)審核流程。（2）票據(jù)錄入流程。

（3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

（4）核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。（5）隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。（6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。（7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。（8）盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

2、交接對(duì)象。

（1）對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗（2）對(duì)外：財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先 轉(zhuǎn)單 即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。（1）入庫(kù)單。

〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià)，數(shù)量＊單價(jià)＝總金額。

〈3〉沖紅時(shí)，入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì)，加蓋更改價(jià)格專用章。（2）外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷售單。

〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷售小票內(nèi)容要一致。〈2〉銷售小票金額要大于入庫(kù)單金額。〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

〈5〉不許欠款銷售，不許實(shí)物退貨。（3）商品出庫(kù)單。〈1〉凡是可以填寫商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品，2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫(kù)。

〈4〉高價(jià)值類商品出庫(kù)，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。（4）樣品借用單。

〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

（5）樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。〈1〉借用單號(hào)相同。

〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。〈4〉還貨人與借用人相符。

（6）退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、人名 章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋 退貨專用章 和 人名章。

2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。（2）每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

（3）每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

4、信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤點(diǎn)工作重要性及方法）。

為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

1、每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》。（1）對(duì)日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤點(diǎn)結(jié)果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

（2）統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷與積壓，為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

2、旬、月盤點(diǎn)工作。

每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

1、商務(wù)交接。

（1）統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

（2）每日根據(jù)各庫(kù)別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開出商品調(diào)撥單，以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

（3）資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

（4）商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

（1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

（2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù)）

（4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

（5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。

2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤點(diǎn)工作。

4、每月26－29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

七、商品編碼管理、審核、傳遞。

1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

2、編碼作用。（1）統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時(shí)依據(jù)。〈3〉財(cái)務(wù)核算依據(jù)。（2）服務(wù)。

〈1〉對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。

〈2〉對(duì)外：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷售業(yè)務(wù)部門、資金商務(wù)收款臺(tái)、其它崗位。

3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。

（1）商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，所涉及部門。（2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。

4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。

（1）商品分為主營(yíng)商品和外購(gòu)商品兩類。

〈1〉主營(yíng)商品：指在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)入的商品。〈2〉外購(gòu)商品：從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購(gòu)入的商品。

（2）主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫，編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定，主營(yíng)商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致，各銷售業(yè)務(wù)部門設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請(qǐng)及維護(hù)事宜。

（3）分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購(gòu)商品在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須先由采購(gòu)商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫。

（4）為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一，各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過(guò)程序更新編碼庫(kù)。商品編碼庫(kù)添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁其他人員自行開庫(kù)添加和修改。

（5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時(shí)從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫(kù)接收新增商品編碼庫(kù)并及時(shí)送到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址，為其提供商品編碼庫(kù)，對(duì)未上網(wǎng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印商品編碼表，以書面形式通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員。

（6）對(duì)于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法從商品編碼庫(kù)中取得商品編號(hào)，各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)須向分公司各銷售業(yè)務(wù)部門詢問(wèn)編碼，由商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行增加。

（7）編碼是唯一地確定一種商品，故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門編號(hào)中。部門編號(hào)可以是需要單獨(dú)核算的最低級(jí)別部門，也可以是銷售業(yè)務(wù)部門編號(hào)。（8）商務(wù)部必須做到與集團(tuán)公司商品編碼和規(guī)格名稱一致，每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門，必須保持商品名稱和規(guī)格及型號(hào)與其商品編碼唯一對(duì)應(yīng)。

5、集團(tuán)公司商品編碼規(guī)則：按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫(kù)別編號(hào)統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司將對(duì)庫(kù)別編號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，經(jīng)商務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同研究，規(guī)定執(zhí)行方案。

（1）所有商品編碼一律采用八位ASCII字符。

第一位代表定義部門，第二、三、四位共同構(gòu)成商品類別號(hào)用于按類別統(tǒng)計(jì)商品銷售和庫(kù)存情況，從第五到第八位由各銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)小類別順序自行定義。（2）外購(gòu)商品編碼使用 0 開頭，后七位按編碼規(guī)則編制即 OXXXXXXX，第一位 0 代表外購(gòu)商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道，第四、五、六位代表商品類別，第七、八位自定義。

（3）集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)編號(hào)規(guī)定：庫(kù)別編號(hào)由4位數(shù)字符號(hào)構(gòu)成，設(shè)定*Ｉ、*ＩＩ、*ＩＩＩ、*ＩＶ。

（4）前2位標(biāo)識(shí)庫(kù)所在的物理地點(diǎn)，代表倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)定（地點(diǎn)用英文字母），后兩位代表物資屬性。

（5）集團(tuán)公司庫(kù)別設(shè)臵：為保證商品流通順暢，實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化，辦理人員須按照庫(kù)別要求填寫單據(jù)。〈1〉物資屬性：商品－01。〈2〉倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn)：某倉(cāng)庫(kù)－01。

〈3〉商品種類：從其他倉(cāng)庫(kù)調(diào)入所有的商品以及外購(gòu)商品（序號(hào)、商品編號(hào)、商品名稱、實(shí)存數(shù)量）。

（6）商品分為不同的屬性，庫(kù)別用一位數(shù)字代表。

0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他（含材料）、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。（7）第ＩＩＩ位表示庫(kù)存狀態(tài)，現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。

0空狀態(tài)、1待修、2報(bào)廢、3索賠、4無(wú)、5備件、6無(wú)、7借用、8暫存。（8）第ＩＶ位表示庫(kù)存類別，現(xiàn)有類別規(guī)定。

0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。（9）各分公司及其所屬單位在申請(qǐng)?jiān)黾訋?kù)別時(shí)，應(yīng)先向商務(wù)部提出申請(qǐng)，說(shuō)明新建庫(kù)別所在地、庫(kù)存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途，商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫(kù)別編號(hào)。

第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說(shuō)明。

商品編碼是物資管理電算化重要手段，是財(cái)務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除，必須向集團(tuán)公司總部請(qǐng)示后，由總部與財(cái)務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。

（1）核對(duì)結(jié)存數(shù)：各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗核對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品結(jié)存數(shù)量，確保結(jié)存數(shù)量無(wú)誤。

（備注：結(jié)存數(shù)量＝庫(kù)房實(shí)存＋商品借用數(shù)量）

（2）錯(cuò)誤編號(hào)的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)（例：某部門借用商品中有錯(cuò)誤編號(hào)，準(zhǔn)備更改正確編號(hào)）。

〈1〉查詢打印出所有錯(cuò)誤編號(hào)的商品的借用記錄。

〈2〉按記錄填寫樣品歸還單（由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字）注：商品編號(hào)填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致（此單據(jù)調(diào)賬前錄入）〈3〉填寫樣品借用單（由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字）注：商品編號(hào)填寫正確編號(hào)，其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致（此單據(jù)調(diào)賬后錄入）〈4〉調(diào)賬前先把原實(shí)存數(shù)和借用數(shù)做記錄，以便查詢。

（3）進(jìn)行調(diào)賬：將確認(rèn)無(wú)誤的商品進(jìn)行編號(hào)的調(diào)整，填寫商品調(diào)賬單。（例：某部門商品中有錯(cuò)誤編號(hào)，準(zhǔn)備更改正確編號(hào)）〈1〉調(diào)出部門和調(diào)入部門編號(hào)：某部門 〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫錯(cuò)誤編號(hào)

〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量（實(shí)存＋借用）〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫正確編號(hào)

〈5〉請(qǐng)?jiān)趥渥⑻幱韶?cái)務(wù)會(huì)計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員雙方簽字。

（4）單據(jù)錄入：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單，并將票據(jù)傳遞財(cái)務(wù)部。

〈1〉有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品先錄入歸還單。

為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，屏幕應(yīng)顯示為無(wú)滿足條件的記錄。

〈2〉錄入調(diào)賬單（在程序中的調(diào)撥單處錄入）

為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趲?kù)存查詢處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，庫(kù)存數(shù)應(yīng)為0，對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)的實(shí)存數(shù)。〈3〉錄入借用單。

為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)商品的租賃數(shù)量。

〈4〉沒(méi)有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品直接錄入調(diào)賬單。

（5）打印出正確編號(hào)的商品的借用記錄，交給借用人確認(rèn)，在還租賃時(shí)應(yīng)按正確的商品編號(hào)填寫。

（6）對(duì)商品編號(hào)進(jìn)行更改的商品需以書面形式通知財(cái)務(wù)部和商務(wù)部，以保證不再有錯(cuò)誤的商品編號(hào)出現(xiàn)。

（7）更改工作請(qǐng)務(wù)必在結(jié)賬前完成，并保證按時(shí)完成數(shù)據(jù)傳遞工作。（8）商品編碼修改和刪除的規(guī)定：

凡財(cái)政或會(huì)計(jì)內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生（存在入庫(kù)和銷售記錄或有實(shí)物）的商品，不能修改編碼，更不能刪除編碼。（9）特殊情況，必須由采購(gòu)商務(wù)填寫《編碼變更通知單》，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部同意后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填寫《商品調(diào)賬（調(diào)撥）單》進(jìn)行處理。

八、月末結(jié)賬（關(guān)于月末結(jié)賬時(shí)間的再次確定）

為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時(shí)間，以確保月末結(jié)賬時(shí)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問(wèn)題作出規(guī)定。

1、月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月＊＊日＊＊點(diǎn)，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日，結(jié)賬日＊＊點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳票。

2、因?yàn)闃O特殊原因，結(jié)賬之后仍需補(bǔ)錄票據(jù)，一定要把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期改為當(dāng)月＊＊日后再錄入票據(jù)，確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為＊＊日。

3、在接收財(cái)務(wù)成本無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，請(qǐng)確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期為＊＊日，如不是，請(qǐng)改為＊＊日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開始錄入下月新票據(jù)時(shí)，系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。

4、如個(gè)別分公司＊＊日即可結(jié)轉(zhuǎn)，請(qǐng)當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù)，于次日再開始錄入。

第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

九、財(cái)產(chǎn)清查。

（一）物資清理要求。

1、關(guān)于存貨確認(rèn)。（1）庫(kù)存商品。

〈1〉盤點(diǎn)時(shí)，依據(jù)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員的實(shí)物報(bào)表進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，清理小組與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。

〈2〉出現(xiàn)賬實(shí)不符情況時(shí)，先查明原因，如確無(wú)法查明原因，應(yīng)按實(shí)際庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。

〈3〉盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫，并將損壞、常年積壓貨物列出清單，經(jīng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后，按不同狀況進(jìn)入不同的庫(kù)別庫(kù)進(jìn)行管理。

〈4〉商品報(bào)廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，經(jīng)上級(jí)主管部門審批后，方可報(bào)廢統(tǒng)一處理。

〈5〉盤點(diǎn)后的庫(kù)存報(bào)表應(yīng)按其在庫(kù)時(shí)間段（1個(gè)月－6個(gè)月及半年以上）分別列出，并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫(kù)別，分別進(jìn)行管理。

〈6〉統(tǒng)計(jì)賬的實(shí)存數(shù)量與實(shí)物不符的，應(yīng)按確認(rèn)的庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。〈7〉庫(kù)存實(shí)物中有計(jì)量單位與集團(tuán)公司總部不一致商品，應(yīng)以集團(tuán)公司總部計(jì)量單位為準(zhǔn)登記存實(shí)有數(shù)量，并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。

（8）盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫(kù)存商品，應(yīng)登記在盤點(diǎn)報(bào)表的附表，并作為暫存庫(kù)的庫(kù)存進(jìn)行入賬，領(lǐng)出時(shí)應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù)，并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。（2）借用商品：

〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫(kù)進(jìn)行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。

〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤點(diǎn)前打印借用明細(xì)清單，清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點(diǎn)，并有借用人簽字確認(rèn)。

〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內(nèi)部（在用戶或合作單位），應(yīng)有對(duì)方單位出示的借用合同（或借用證明）。（3）已銷未提商品：

〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷未提貨物盡快提走。

〈2〉如特殊尿因不能提貨的，應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案，未登記備案的，清理后不予提貨。

〈3〉月結(jié)前的已銷未提貨物應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提貨，過(guò)期銷售小票視為作廢。〈4〉月結(jié)后的銷售小票一個(gè)月內(nèi)提貨有效（以票據(jù)填寫日期為準(zhǔn)），過(guò)期作廢。（4）按照流程工作后應(yīng)完成工作。

〈1〉報(bào)出報(bào)表，要求清查小組成員（審計(jì)、財(cái)務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部）簽字。〈2〉報(bào)表中所列的積壓、報(bào)廢商品，按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處理。（5）具體的流程：

〈1〉處理時(shí)，應(yīng)按照集團(tuán)公司總部處理積壓、報(bào)廢流程進(jìn)行公開招標(biāo)，并以招標(biāo)中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標(biāo)過(guò)程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門負(fù)責(zé)人、競(jìng)標(biāo)單位共同參加。

〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開招標(biāo)的公正性，并在審核積壓處理報(bào)表后簽署商務(wù)部審核意見。

2、關(guān)于資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）確認(rèn)。

（1）資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、低耗）編碼與集團(tuán)公司總部編碼一致。（2）清理時(shí)，落實(shí)歸屬部門及責(zé)任人，并建賬立卡；

（3）資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，資產(chǎn)匯總報(bào)表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

（4）未被認(rèn)領(lǐng)或同時(shí)認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn)，由分公司總經(jīng)理裁決，但必須落實(shí)到責(zé)任人。

（二）商務(wù)部分賬要求。

1、關(guān)于編碼。（1）商品編碼。

〈1〉商品編碼應(yīng)與集團(tuán)公司總部銷售業(yè)務(wù)部門商品編碼一致、計(jì)量單位一致。〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門庫(kù)存中如有外購(gòu)商品存貨的處理辦法。

〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，但不是從總公司進(jìn)貨外購(gòu)商品，應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行（財(cái)務(wù)與庫(kù)存）賬物調(diào)整。

〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購(gòu)部門，并盡快銷售。

〈5〉從清理日起，分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在外購(gòu)時(shí)，不允許有沉積庫(kù)存，同時(shí)，按照總公司有關(guān)外購(gòu)編碼規(guī)定執(zhí)行。（2）庫(kù)別編碼：

〈1〉按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編制的 集團(tuán)公司庫(kù)別庫(kù) 進(jìn)行統(tǒng)一操作。

〈2〉新增庫(kù)別時(shí)，應(yīng)與集團(tuán)公司商務(wù)部進(jìn)行申報(bào)，并按統(tǒng)一庫(kù)別進(jìn)行操作。（3）部門編碼與人員編碼：

〈1〉按照集團(tuán)統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。

〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團(tuán)公司總部各銷售業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)部門，并有相應(yīng)的部門代號(hào)。

2、關(guān)于存貨管理：

（1）各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。（2）存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。（3）關(guān)于分賬。

〈1〉按照各銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)存儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)賬的分賬工作（新舊部門、新舊庫(kù)別、新舊商品編碼、新舊BMQ）。

〈2〉同時(shí)，借用庫(kù)、入庫(kù)單庫(kù)也按照新銷售業(yè)務(wù)部門、新庫(kù)別代號(hào)、新商品編號(hào)進(jìn)行切換。

〈3〉分賬后，打印初始借用、入庫(kù)及部門報(bào)表庫(kù)，并經(jīng)過(guò)分公司總經(jīng)理、各銷售業(yè)務(wù)部門、商務(wù)部及清理小組組長(zhǎng)及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。（4）傳送數(shù)據(jù)的要求：

〈1〉分公司自清理小組清查完畢，按照要求打印報(bào)表之日起，每日上午10點(diǎn)前應(yīng)將前一天庫(kù)存數(shù)據(jù)向集團(tuán)公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。

〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫(kù)存數(shù)據(jù)后，對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，并作為考核依據(jù)。

第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

十、庫(kù)存分析報(bào)告。

1、綜合分析能提供指標(biāo)。（1）存貨周轉(zhuǎn)情況。（2）積壓情況。

（3）商品在途數(shù)量與周期等各項(xiàng)綜合指標(biāo)。（4）資產(chǎn)回收期與使用狀況。

（5）借用與銷售、借用與庫(kù)存比例關(guān)系。（6）其他報(bào)警信息。

2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。

（1）從部分到整體地對(duì)存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，能夠使決策層及時(shí)了解銷售趨勢(shì)變化，同時(shí)使銷售業(yè)務(wù)部門能夠掌握存貨各種信息。

（2）存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)積壓時(shí)間段進(jìn)行分析，主要是對(duì)將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷售業(yè)務(wù)部門通報(bào)，引起其高度重視。（3）對(duì)于在途數(shù)量與周期控制，是站在公司的立場(chǎng)上，縱觀并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節(jié)是否暢通，并對(duì)其進(jìn)行最佳效果控制，以期達(dá)到最小的損失。（4）對(duì)于資產(chǎn)分析，從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析，同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng)，立足于公司實(shí)際運(yùn)作，對(duì)其使用合理性作出預(yù)見和總結(jié)分析。

（5）借用對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，它既是提高工作效率必不可少手段之一，同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟(jì)損失隱患，因此對(duì)于借用分析與跟蹤，對(duì)于存貨分析是重要指標(biāo)之一。

3、存貨控制目的。

（1）存貨合理控制，能夠減少公司財(cái)產(chǎn)損失。（2）存貨合理控制，能夠加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金流運(yùn)作。（3）存貨控制，是保障數(shù)據(jù)真實(shí)性必要手段。

（4）對(duì)于存貨控制，其關(guān)鍵是把物管活，要流通、要周轉(zhuǎn)。

4、違規(guī)認(rèn)定與處理。

（1）各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)和儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作，做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

（2）對(duì)于違反規(guī)定公司與個(gè)人，與該分公司和個(gè)人業(yè)績(jī)考核掛鉤。

第九部分 資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。

（一）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過(guò)一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)二年，才作為固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)分類。

按用途劃分：房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

二、固定資產(chǎn)增臵管理制度。

1、固定資產(chǎn)增臵原則。

（1）各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。

（2）各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)臵固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

（3）年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均折舊額編制本年添臵固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

（4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

（5）新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。

2、固定資產(chǎn)購(gòu)臵借款及報(bào)銷手續(xù)。

集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度（如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé)）并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù) 固定資產(chǎn)辦理單 進(jìn)行報(bào)銷。

3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

（1）各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

（2）各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。（3）各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫(kù)房領(lǐng)取，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

（1）年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。（2）內(nèi)購(gòu)臵時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。

（3）經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

5、辦理手續(xù)。

（1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。

（2）由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。（3）《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋 貨已付訖 章和人名章。

（4）在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。

（5）固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。

第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。

6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理

7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。

（1）計(jì)價(jià)：購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià)；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。

（2）核算：無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

第九部分 資產(chǎn)管理

三、固定資產(chǎn)折舊。

1、計(jì)提折舊范圍。

公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

2、折舊方法：固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。

四、固定資產(chǎn)更新、更換、報(bào)廢及清理。

按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)銷售。

1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫 固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。

2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。

六、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

七、資產(chǎn)管理原則。

1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。

2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬（有程序入電子賬，無(wú)程序做手工賬）

3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

八、資產(chǎn)管理流程。

根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。

1、額度管理流程。

2、領(lǐng)用流程。

3、請(qǐng)購(gòu)流程。

4、轉(zhuǎn)讓流程。

5、月末清查。

九、資產(chǎn)管理工作流程說(shuō)明。

1、資產(chǎn)額度管理流程。

2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

3、資產(chǎn)清查流程。

4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產(chǎn)制度完善流程。

9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。

10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。

11、分公司資產(chǎn)清查流程。

第十部分 銷售商務(wù)管理

一、銷售收入定義和分類。

（一）銷售收入定義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)等而取得收入。

（二）銷售收入分類。

1、按構(gòu)成分類。

（1）產(chǎn)品銷售收入：公司生產(chǎn)產(chǎn)品收入。

（2）商品銷售收入：公司代理銷售商品以及國(guó)內(nèi)廠商商品收入。

（3）技術(shù)服務(wù)收入：維修服務(wù)收入、培訓(xùn)用戶培訓(xùn)費(fèi)收入等其他技術(shù)性收入。（4）其他業(yè)務(wù)收入：材料銷售、無(wú)形資產(chǎn)銷售、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等收入。

2、按收款方式分類。（1）現(xiàn)金收入。

（2）銀行收入（支票、匯票等）。

（3）轉(zhuǎn)賬收入（預(yù)收貨款、欠款銷售）

3、按購(gòu)買對(duì)象劃分

（1）集團(tuán)外部銷售：銷往集團(tuán)以外銷售收入。

（2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司之間銷售，包括總部與分公司、分公司之間銷售。（3）公司內(nèi)部銷售：某一對(duì)外核算主體內(nèi)部各核算部門之間 銷售。內(nèi)部核算部門：實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算公司出內(nèi)部 資產(chǎn)負(fù)債表 部門，不含該部門下小部門之間銷售。

二、銷售收入確認(rèn)。

（一）財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)對(duì)外核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。

l、采用現(xiàn)金結(jié)算方式，在開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

2、采用支票、匯票結(jié)算方式，在開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

3、采用預(yù)收款結(jié)算方式，自開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

4、采用欠款銷售方式，自開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；但合同或協(xié)議規(guī)定分期收款按合同規(guī)定收款期確認(rèn)收入。

（二）內(nèi)部考核核算（涉及稅務(wù)問(wèn)題）。〈一〉收入現(xiàn)金管理（涉及稅務(wù)問(wèn)題）。〈二〉收入支票、匯票管理（涉及稅務(wù)問(wèn)題）。〈三〉預(yù)收貨款管理（涉及稅務(wù)問(wèn)題）。

（三）商品銷售業(yè)務(wù)程序。

1、客戶上門自提。

2、市內(nèi)送貨上門。

3、發(fā)貨市外、外地。

4、直運(yùn)商品銷售。

（1）集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。（2）直接轉(zhuǎn)貨。

（四）商品銷售運(yùn)作流程。

1、由客戶向銷售商務(wù)發(fā)出請(qǐng)購(gòu)訂單，銷售商務(wù)接受銷售訂單。

2、銷售商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門確認(rèn)分貨原則。

3、銷售商務(wù)向客戶反饋銷售訂單確認(rèn)情況，與客戶溝通等。

4、銷售商務(wù)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)部門政策開出銷售清單。

5、銷售商務(wù)到銷售業(yè)務(wù)部門審批清單。

6、銷售商務(wù)根據(jù)審批后清單，數(shù)控開出銷售小票。

7、銷售商務(wù)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，計(jì)算不含稅價(jià)。

8、本公司銷貨清單即客戶進(jìn)貨清單。

第一聯(lián)、附存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、客戶記賬使用，第三聯(lián)、附記賬聯(lián)、公司記賬使用，第四聯(lián)、附抵扣聯(lián)、客戶交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十部分 銷售商務(wù)管理

（五）商品銷售出庫(kù)管理。

商品出庫(kù)業(yè)務(wù)是商務(wù)部門為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)直接環(huán)節(jié)，是倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)結(jié)束。商品出庫(kù)工作好壞，直接影響公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，需要保證儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員準(zhǔn)確及時(shí)地把商品發(fā)出，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)，保證客戶滿意。因此，搞好商品出庫(kù)工作有著十分重要意義。

1、貫徹 先進(jìn)先出 原則，按入庫(kù)時(shí)間順序，先入庫(kù)商品先出庫(kù)，確保在庫(kù)商品質(zhì)量完好，對(duì)有保修期、索賠期規(guī)定商品更應(yīng)在保管期限內(nèi)出庫(kù)，以免造成不必要損失。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核《商品銷售單》正確性、完整性，出庫(kù)憑證和手續(xù)必須符合公司商務(wù)部物資管理制度要求。

2、銷售出庫(kù)規(guī)定。（1）一切銷售活動(dòng)均須開具銷售小票，各銷售商務(wù)開據(jù)銷售小票時(shí)應(yīng)先查詢儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)提供庫(kù)存報(bào)表進(jìn)行數(shù)量、編碼核實(shí)無(wú)誤后再開銷售小票，不允許以白條和口頭方式提貨。

（2）開具《銷售單》人員必須是集團(tuán)公司正式員工，只有人員編號(hào)的員工（正式或簽約受控特聘員工）才有權(quán)開具銷售小票。

（3）銷售商務(wù)員必須將《銷售單》各項(xiàng)內(nèi)容打印和填寫完楚，清楚準(zhǔn)確，按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。

（4）銷售小票有條件用票據(jù)打印機(jī)打印，目前無(wú)條件機(jī)打可用手填，必須各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整，禁止涂改，資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無(wú)誤后加蓋收款章及人名章，如果有涂改或項(xiàng)目書寫不清楚，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員有權(quán)拒絕發(fā)貨。（5）未到貨商品必須與正常入庫(kù)商品分別開具銷售小票。

（6）提貨商品是否屬于尚未辦理入庫(kù)手續(xù)，未辦理入庫(kù)手續(xù)商品不得提前提貨即不能未辦理入庫(kù)手續(xù)就出庫(kù)，各分公司調(diào)貨銷售必須出、入庫(kù)手續(xù)同時(shí)辦理。（7）銷售票在收款臺(tái)加蓋 貨款收訖 章和 收款員名 章后一個(gè)月內(nèi)提貨有效。過(guò)期已銷未提小票必須由總經(jīng)理審批方可提貨，最長(zhǎng)有效期一個(gè)月。（8）欠款銷售必須填寫《欠款結(jié)算單》，由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字審批方能生效。（9）以支票付款結(jié)賬，必須三日后方能提貨，如不滿足提貨時(shí)間要求，必須有審批人簽字或特殊情況有總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批。（10）商品編號(hào)和名稱與集團(tuán)公司相-致。（11）填寫商品項(xiàng)數(shù)不能超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

3、提貨管理。

（1）商品提貨時(shí)，必須是公司正式人員。客戶自提時(shí)，如公司正式人員不能親自提貨，必須以書面形式寫委托書，委托書內(nèi)容要注明提貨單位、提貨時(shí)間、商品名稱有規(guī)格、數(shù)量。委托人簽字并加蓋部門章，并與提貨內(nèi)容相一致，客戶方可持委托書和對(duì)應(yīng)出庫(kù)憑證到庫(kù)房辦理提貨。

（2）銷售人員拿銷售小票，到庫(kù)房提貨時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員必須逐項(xiàng)審核銷售小票的內(nèi)容，傳真FAX件和原件核對(duì)，填寫放行條，小票填寫嚴(yán)禁涂改。

（3）銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理必須審核銷售人資格，銷售價(jià)格，付款方式，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能到資金商務(wù)收款臺(tái)交款。

（4）資金商務(wù)收款員審核小票填寫是否正確，審核手續(xù)是否齊全，以支票、匯票結(jié)算堅(jiān)持款到付貨原則，資金商務(wù)收款員要認(rèn)真查驗(yàn)持票人身份證，并登記其號(hào)碼和聯(lián)系電話，在小票上加蓋 支票結(jié)算，三日后提貨 章。（5）銷售人員開好銷售小票辦理完交款后，必須及時(shí)持銷售小票到庫(kù)房提貨（當(dāng)月發(fā)生必須在本月25日前辦理）對(duì)暫時(shí)無(wú)貨或暫不提貨商品，銷售部門應(yīng)暫不開據(jù)銷售小票。

（6）凡是已到貨但未辦理入庫(kù)手續(xù)商品，為了財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，暫不辦理提貨業(yè)務(wù)。有特殊情況，由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后可以持小票辦理提貨業(yè)務(wù)，但必須經(jīng)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員核準(zhǔn)后方可辦理提貨業(yè)務(wù)。

（7）以匯款方式結(jié)算，不能以傳真件作為結(jié)算憑證。應(yīng)按欠款銷售處理。（8）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)出庫(kù)憑證內(nèi)容，如商品編號(hào)、品名規(guī)格、數(shù)量等，每項(xiàng)與該商品編號(hào)對(duì)應(yīng)實(shí)物、垛卡核對(duì)，出庫(kù)點(diǎn)驗(yàn)、核對(duì)削減商品垛卡。

（9）商品出庫(kù)必須本著 出庫(kù)復(fù)核制 原則，即一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)出庫(kù)，另一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)復(fù)核，這樣能減少差錯(cuò)事故出現(xiàn)，出庫(kù)后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)向提貨人員認(rèn)真交接，待提貨人員清點(diǎn)核對(duì)認(rèn)可后，才可進(jìn)行下一項(xiàng)保管業(yè)務(wù)。

（10）蓋章（貨已收、貨已付、私章）分單（儲(chǔ)運(yùn)聯(lián)留存，統(tǒng)計(jì)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)）

（11）每天及時(shí)接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗商品編碼，確保票據(jù)及時(shí)錄入電腦登賬、對(duì)數(shù)、出報(bào)表，每日定時(shí)將錄入完票據(jù)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行傳遞（每天至少二至三次）記錄各部門單據(jù)登記部，由雙方簽字并保存，配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)核對(duì)差異。

第十部分 銷售商務(wù)管理

4、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)貨前審核內(nèi)容，符合規(guī)定，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋 貨付訖 章和人名章后方可發(fā)貨。

（1）小票有否資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章。（2）票據(jù)填寫是否正確。

（3）提貨日期是否在1個(gè)月內(nèi)。

（4）如為支票付款，提貨日期是否在收款臺(tái)簽章3日后。（5）所提貨物是否有庫(kù)存并已辦理入庫(kù)手續(xù)。

5、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)現(xiàn)和遇到錯(cuò)誤情況，不予辦理。（1）有涂改痕跡，項(xiàng)目和內(nèi)容不清楚，不完全。（2）沒(méi)有財(cái)務(wù)章，資金商務(wù)員簽字。

（3）沒(méi)有銷售商務(wù)員和業(yè)務(wù)員及總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。（4）《銷售單》開具之日起，超過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算月。（5）以打白條和口頭方式要求提貨。

6、《商品銷售單》格式及使用說(shuō)明。

（1）第一聯(lián)、資金商務(wù)收款聯(lián)，出納記賬、存查。

（2）第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)聯(lián)，憑此聯(lián)提貨、提貨時(shí)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。（3）第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)，提貨時(shí)交此聯(lián)、由商務(wù)統(tǒng)計(jì)錄入。

（4）第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)聯(lián)，提貨時(shí)交此聯(lián)、由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)提貨。

（5）第五聯(lián)、銷售商務(wù)存查聯(lián)。

7、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)按日及時(shí)將小票其余聯(lián)次傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。

8、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員將審核后銷售小票及時(shí)上機(jī)勾對(duì)，并將財(cái)務(wù)聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)人員崗。

9、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員及時(shí)登記垛卡，并及時(shí)錄入銷售小票。

（六）欠款銷售管理。

1、凡欠款銷售必須有部門經(jīng)理或授權(quán)人簽字，并且必須與用戶單位（集團(tuán)內(nèi)銷售除外）簽訂銷售合同書或收取 期票，合同書要加蓋單位合同章或者經(jīng)持有用戶單位蓋有公章授權(quán)委托書經(jīng)辦人簽字。

2、凡涉及到有關(guān)工程方面業(yè)務(wù)，必須簽訂銷售合同，并明細(xì)各項(xiàng)條款內(nèi)容。

3、銷售合同書必須符合商務(wù)部制定《集團(tuán)公司合同管理辦法》。

4、凡外購(gòu)商品一律不允許做欠款銷售（行業(yè)用戶配售商品除外）。

5、同一客戶購(gòu)買不同部門定義商品時(shí)，辦理欠款銷售手續(xù)要按定義部門、經(jīng)辦人分別填寫 欠款銷售結(jié)算單 經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

6、經(jīng)辦人持總經(jīng)理簽字 商品銷售單 和 欠款銷售結(jié)算單 到資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無(wú)誤后蓋章，再到庫(kù)房提貨。

7、凡辦理欠款銷售應(yīng)給用戶 發(fā)票 暫留財(cái)務(wù)部（集團(tuán)公司內(nèi)銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一分發(fā)郵寄）待用戶貨款全額收到后，銷售人員持 欠款銷售結(jié)算單 第三聯(lián)到財(cái)務(wù)領(lǐng)走發(fā)票。國(guó)稅局規(guī)定，增值稅發(fā)票未按規(guī)定時(shí)間（兩個(gè)月）取得不予抵扣稅款，因此客戶應(yīng)盡快付清貨款，以便及時(shí)領(lǐng)走發(fā)票。用戶因不及時(shí)付款而造成不能抵扣，而要求財(cái)務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。

8、業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已經(jīng)辦理，但未收到貨款欠款銷售及時(shí)催收。

第十部分 銷售商務(wù)管理

（七）銷售退回管理：客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合規(guī)定要求，或其他某種特殊原因而將已購(gòu)商品退回我公司。

1、原則。

（1）凡是代用戶外購(gòu)商品，庫(kù)房一律不允許辦理沖紅和退貨。如原供應(yīng)商同意退貨，方可辦理給用戶退貨手續(xù)。

（2）售出超過(guò)一個(gè)月，因質(zhì)量問(wèn)題或非質(zhì)量問(wèn)題需要退貨，原則上不予辦理。特殊情況必須由產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批后方予辦理退貨手續(xù)。

（3）在商品售出一個(gè)月內(nèi)確因質(zhì)量等原因，為開拓市場(chǎng)保護(hù)用戶利益，由銷售業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員填寫退貨報(bào)告單，必須有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字，經(jīng)技術(shù)人員對(duì)商品進(jìn)行檢驗(yàn)證實(shí)確有質(zhì)量問(wèn)題，按照財(cái)務(wù)部門和商務(wù)部有關(guān)規(guī)定辦理退貨手續(xù)（流程說(shuō)明）。

〈1〉銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)原銷售小票填開沖紅清單或小票，由資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打沖紅小票，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)員持總經(jīng)理簽字機(jī)打沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)和退庫(kù)商品到庫(kù)房辦理退庫(kù)手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)按商務(wù)部規(guī)定驗(yàn)收商品并核查。主管在各聯(lián)沖紅小票蓋 退貨收訖 章并簽字，在發(fā)票蓋 作廢 章。

〈3〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字蓋章沖紅小票、原銷售小票和原增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)或稅務(wù)部門開具退貨證明，到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。資金商務(wù)收款臺(tái)復(fù)核有關(guān)票據(jù)后，開具沖紅發(fā)票。

〈4〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到財(cái)務(wù)部門出納崗或者預(yù)收崗辦理退款手續(xù)。

（4）內(nèi)部核算銷售業(yè)務(wù)部門之間交叉銷售后形成退貨，需經(jīng)商品定義部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，方可辦理退庫(kù)手續(xù)。

（5）公司降價(jià)處理商品，售出后概不退貨。

2、已提貨商品退貨步驟。

（1）銷售人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打或手填沖紅小票，在沖紅《銷售單》上填寫原銷售單號(hào)和銷售時(shí)間其格式及聯(lián)次同正常銷售小票。銷售人員持經(jīng)總經(jīng)理審批后沖紅小票到庫(kù)房辦理手續(xù)。

（2）退庫(kù)前應(yīng)由技術(shù)部門主管經(jīng)理對(duì)退庫(kù)商品進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫檢驗(yàn)報(bào)告并封箱。對(duì)退回商品，維修技術(shù)員鑒定后填寫《商品鑒定單》，單據(jù)上有授權(quán)人，檢驗(yàn)人簽字。

（3）銷售人持總經(jīng)理簽字沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)、購(gòu)貨發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告及實(shí)物一并到庫(kù)房辦理退庫(kù)手續(xù)。

（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核沖紅小票，是否有總經(jīng)理簽字，確認(rèn)商品是否為本公司售出商品，是否有技術(shù)部門檢驗(yàn)報(bào)告。不能退回原銷售單，需要先重新開沖紅銷售單后，再開正確銷售單，核對(duì)單據(jù)和貨物。

（5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員確認(rèn)符合手續(xù)后，在原銷售小票存根聯(lián)蓋 已退貨 章，在沖紅小票蓋 退貨收訖 及人名章，發(fā)票蓋 已作廢 章。經(jīng)過(guò)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)核實(shí)后，業(yè)務(wù)員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將包裝箱封好。

（6）業(yè)務(wù)辦理人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)后必須當(dāng)天將單據(jù)傳給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員。

（7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將貨物入庫(kù)，與其他商品分開碼放，同時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將沖紅小票的財(cái)務(wù)聯(lián)和統(tǒng)計(jì)聯(lián)傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。（8）《沖紅銷售單》聯(lián)次同銷售單，商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗審核票據(jù)并錄入。

（9）銷售人持儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員簽字沖紅小票，原銷售小票，原增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。（10）資金商務(wù)收款臺(tái)審核有關(guān)票據(jù)是否齊全，方可開具紅發(fā)票。（11）銷售人員持資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到出納崗辦理退款手續(xù)。出納崗審核沖紅小票是否有收款臺(tái)蓋章，才辦理退款業(yè)務(wù)。

3、已提貨，需要變更客戶名稱。

在沖紅小票及新開藍(lán)小票上加蓋 換票 章及資金商務(wù)收款員人名章，資金商務(wù)收款臺(tái)將蓋過(guò)此章小票傳遞給商務(wù)部統(tǒng)計(jì)員。

4、未提貨商品的退貨。

銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)持原銷售小票中三聯(lián)（提貨聯(lián)、統(tǒng)計(jì)聯(lián)、存查聯(lián)）到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理而不再經(jīng)庫(kù)房驗(yàn)收。即開一沖紅銷售小票沖原來(lái)蘭銷售小票，沖紅銷售小票及蘭銷售小票上都加蓋 換票 章后，再開新蘭小票資金商務(wù)收款臺(tái)應(yīng)將紅蘭對(duì)沖小票傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬備查。銷售退回同時(shí)購(gòu)貨，退貨單位與客戶名稱必須一致。

5、換貨情況。

（1）商品編碼，售出價(jià)格相同。

〈1〉一次拆箱不合格商品由維修部人員驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章，庫(kù)房負(fù)責(zé)換貨。〈2〉不屬于此情況，一律經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，方能換貨。（2）商品編碼相同、售出價(jià)格不同或售價(jià)相同、編碼不同。

總經(jīng)理簽字認(rèn)可，并由技術(shù)檢驗(yàn)部門驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章后，開具紅蘭銷售小票，調(diào)整商品編碼和銷售差價(jià)，方可到庫(kù)房換貨。

（3）編碼不同、售價(jià)不同：經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，采用正常退貨，正常銷售方式處理。

6、已銷未提管理。

（1）原則：商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每天接收資金商務(wù)收款臺(tái)銷售數(shù)據(jù)，并依據(jù)紅、蘭小票核減已銷未提庫(kù)。

（2）已銷未提商品管理。

〈1〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗對(duì)已銷未提庫(kù)應(yīng)經(jīng)常維護(hù)，保證操作正確，及時(shí)對(duì)數(shù)，確保實(shí)物仍在庫(kù)房和已銷未提庫(kù)真實(shí)性。

〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月打印已銷未提清單上報(bào)總經(jīng)理。

〈3〉對(duì)超過(guò)半年未提商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)與業(yè)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，提出處理意見，上報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行清理。同時(shí)將清理結(jié)果及明細(xì)表上報(bào)分公司管理部門、商務(wù)部、財(cái)務(wù)部備案。

第十部分 銷售商務(wù)管理

（八）銷售折扣與折讓 〈一〉銷售折扣：為鼓勵(lì)客戶多購(gòu)和盡快付款，從應(yīng)付貨款中支付一定比例金額。銷售折讓：客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合要求，但商品不作退回，而要求在價(jià)格上給予某些折讓（即退部分貨款）。〈二〉銷售折扣與折讓。

1、辦理銷售折扣折讓時(shí)，應(yīng)持 銷售折扣折讓 小票連同銷售小票一起到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理預(yù)留折扣折讓手續(xù)。

2、銷售折扣使用，需憑藍(lán) 銷售折扣折讓 小票辦理沖紅，若要購(gòu)貨，則開具藍(lán)銷售小票，如果繼續(xù)有余款，再以藍(lán) 銷售折扣折讓 形式留存，資金商務(wù)收款臺(tái)不再開具發(fā)票。

3、轉(zhuǎn)出銷售折扣折讓必須在貨款收妥后才可辦理。

4、預(yù)留折扣折讓有效期為開票后半年，過(guò)期部分不得再購(gòu)貨或轉(zhuǎn)款，經(jīng)辦人應(yīng)持銷售小票到財(cái)務(wù)部辦理增加部門利潤(rùn)手續(xù)

三、銷售收入核算與統(tǒng)計(jì)。

（一）對(duì)外核算。

1、各核算單位應(yīng)加強(qiáng)銷售收入管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，按銷售構(gòu)成分類方式、核算部門等設(shè)定會(huì)計(jì)科目，按日將銷售小票錄入，返填銷售庫(kù)，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后打印銷售日?qǐng)?bào)。

2、收入核算崗按日接收資金商務(wù)收款臺(tái)傳送銷售數(shù)據(jù)，并與日?qǐng)?bào)、發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)收款方式生成記賬憑證，打印整理完憑證后送交會(huì)計(jì)復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，記賬。

3、銷售收入按月歸集、結(jié)轉(zhuǎn)。

（二）內(nèi)部核算。

各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理需要實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算，真實(shí)計(jì)算反映各核算部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提供考核評(píng)價(jià)依據(jù)。

1、部門間內(nèi)銷會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（1）因外銷引起內(nèi)銷：對(duì)外銷售過(guò)程中開票人所屬部門與定義商品部門不一致而引起內(nèi)銷。

（2）因領(lǐng)用引起內(nèi)銷：公司內(nèi)部因領(lǐng)用物品或固定資產(chǎn)而該商品定義部門與領(lǐng)用部門不一致形成內(nèi)銷。

（3）因部門間商品調(diào)撥而引起內(nèi)銷。

2、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格確定：根據(jù)不同事項(xiàng)可選擇不同方法確定，經(jīng)營(yíng)單位在一個(gè)財(cái)政內(nèi)不再變動(dòng)。

（1）成本價(jià)：即按該商品月末計(jì)算平均單價(jià)作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。

（2）成本加成：即在成本價(jià)基礎(chǔ)上加上一定比例作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。（3）協(xié)商價(jià)：即內(nèi)部購(gòu)銷雙方協(xié)商確定結(jié)算價(jià)。

3、內(nèi)銷、內(nèi)購(gòu)流程。

各部之間內(nèi)銷、內(nèi)購(gòu)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和內(nèi)銷部門提供清單，由內(nèi)銷部門填列齊結(jié)算價(jià)格、金額后返換回財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，內(nèi)部結(jié)算價(jià)應(yīng)含增值稅。

4、公司銷貨收入如不開銷貨發(fā)票，則不能通過(guò)銀行結(jié)算，收取現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶，如有可能則補(bǔ)開發(fā)票。

（三）銷售收入統(tǒng)計(jì)。

公司銷售收入實(shí)行日、周、月報(bào)統(tǒng)計(jì)制度，各經(jīng)營(yíng)單位按期將銷售收入按部門、類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，詳細(xì)反映各類產(chǎn)品、商品銷量、金額和毛利狀況。統(tǒng)計(jì)報(bào)表按分公司系統(tǒng)匯總，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中上報(bào)。

第十一部分 銷售成本管理

一、銷售成本管理原則與規(guī)定。

（一）原則：銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須遵循原則。

1、真實(shí)性：銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須堅(jiān)持真實(shí)性原則。

2、對(duì)應(yīng)性：銷售成本與銷售內(nèi)容要保持對(duì)應(yīng)。

3、一致性：銷售成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)方法要保持一致。

（二）規(guī)定：各經(jīng)營(yíng)核算公司在銷售成本計(jì)算時(shí)要認(rèn)真檢查成本單價(jià)計(jì)算正確性，在此基礎(chǔ)正確計(jì)算銷售成本，任何公司、部門和個(gè)人均不得人為調(diào)節(jié)成本。對(duì)除技術(shù)性差錯(cuò)以外成本調(diào)整必須附有說(shuō)明或調(diào)賬依據(jù)，對(duì)無(wú)依據(jù)或雖有依據(jù)但理由不充分調(diào)整成本現(xiàn)象將予責(zé)任人限期改正、通報(bào)批評(píng)直至經(jīng)濟(jì)處罰處理。

二、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

（一）銷售成本單價(jià)確定方法。

1、月末移動(dòng)加權(quán)平均法：

適用于有正常商品編號(hào)商品銷售成本單價(jià)確定。一般每月末計(jì)算一次，成本核算人員應(yīng)對(duì)計(jì)算完單價(jià)進(jìn)行認(rèn)真檢查，保證單價(jià)正確無(wú)誤。

2、個(gè)別認(rèn)定法：適用于外購(gòu)商品單價(jià)確定。

3、估價(jià)法：適用于已銷未入庫(kù)商品銷售成本價(jià)確定。對(duì)因特殊原因形成已銷未入庫(kù)商品月末要估價(jià)，以估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，估價(jià)由業(yè)務(wù)員提供，財(cái)務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。

（二）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機(jī)器自動(dòng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)行手工記賬單位可分批計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。

2、對(duì)于總部返還價(jià)格保護(hù)等配件成本要堅(jiān)持配比原則，既可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額沖減當(dāng)期成本，也可按當(dāng)期存銷比例分?jǐn)偭腥氤杀荆粋€(gè)財(cái)政內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)方法要一致，存貨中相應(yīng)編號(hào)月末結(jié)存價(jià)值不得大于零。

第十二部分 應(yīng)收賬管理

一、銷售收款和其他收款。

（一）銷貨收款。

1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷貨款，現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等，必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求，審查其有效性、真實(shí)性，當(dāng)即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫 銀行進(jìn)賬單，于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。

2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營(yíng)公司，按收款部門將款項(xiàng)額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。

3、各部門銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù)，必須符合《票據(jù)法》規(guī)定

（二）其它收款。

1、財(cái)務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票，應(yīng)及時(shí)送存銀行，進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、若能確認(rèn)受益部門，應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款，不能確定部門款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶，待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。

二、預(yù)收賬款管理。

1、財(cái)務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項(xiàng)，必須及時(shí)存儲(chǔ)、進(jìn)行賬務(wù)處理，于款項(xiàng)到賬日發(fā)放 銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款。

2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)臵會(huì)計(jì)科目核算，也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時(shí)要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列，借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款，貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目，選定后一般一年內(nèi)不再變動(dòng)。

3、各級(jí)對(duì)外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整，必須持原客戶財(cái)務(wù)部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明（轉(zhuǎn)回原匯款單位除外，外地客戶用傳真件亦可），經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后，填寫集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書，由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出（個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金）。特殊情況，可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明，轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號(hào)、轉(zhuǎn)出金額，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后，由財(cái)務(wù)部辦理。

第十二部分 應(yīng)收賬管理

三、應(yīng)收賬款管理。

1、辦理原則。

（1）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售，必須簽訂銷售合同（每月將合同交財(cái)務(wù)部辦理貼花）并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。

（2）各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外辦理欠款銷售，原則上必須簽訂銷售合同，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后，方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押，方可對(duì)外辦理欠款銷售。

（3）期票 有效期為：同城支票自交易日起最長(zhǎng)10天（含節(jié)假日），匯票自交易日起最長(zhǎng)3個(gè)月（含節(jié)假日）。各部門收取 期票 要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行裕沙黾{專人保管，按約定期限送存銀行，保證款項(xiàng)按期入賬。

（4）未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、應(yīng)收賬款回款與核銷（催款核欠流程）。各公司收回欠款要按時(shí)入賬，并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門，銷售業(yè)務(wù)部門接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門內(nèi)部銀行存款，持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。

（1）辦理欠款：資金商務(wù)接到欠款訂單，必須有銷售業(yè)務(wù)部門審批或政策方可辦理。

（2）催收欠款：資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款，定期報(bào)給銷售業(yè)務(wù)部門，并向客戶催收貨款。

（3）客戶還款：客戶還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真，資金商務(wù)據(jù)此到財(cái)務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。

3、應(yīng)收賬款管理與催收。

（1）各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，按月發(fā)布超期欠款狀況，編制欠款賬齡分析表，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施，責(zé)任到人盡快收回欠款，避免形成壞賬。（2）集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對(duì)賬制度，按月編制 往來(lái)對(duì)賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對(duì)賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄，應(yīng)付單位在自收到對(duì)賬單5日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí)，并在下月內(nèi)予以解決。對(duì)調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財(cái)務(wù)部協(xié)助解決。

（3）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門均應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金，以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司，內(nèi)部核算部門應(yīng)收賬款狀況，督促欠款回收，便于內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。（4）財(cái)務(wù)對(duì)外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國(guó)家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金，待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。

（5）內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個(gè)賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差，再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積，作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金，抵減考核部門責(zé)任利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備金按月提取，由往來(lái)賬核算員負(fù)責(zé)操作。

（6）凡掛賬超過(guò)半年（不含六個(gè)月）應(yīng)收賬款均視同長(zhǎng)期欠款，開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的，按照合同規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)合同期按方法和比例開始計(jì)提。

（7）根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)短，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。應(yīng)收賬款賬齡6－8個(gè)月（不含8個(gè)月），計(jì)提比例為50％。應(yīng)收賬款賬齡8－10個(gè)月（不含10個(gè)月），計(jì)提比例為70％。應(yīng)收賬款賬齡10－12個(gè)月（不含12個(gè)月），計(jì)提比例為90％。應(yīng)收賬款賬齡一年以上，計(jì)提比例為100％。

4、壞賬審批與處理。

各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬，必須提供相應(yīng)書面證據(jù)，報(bào)主管部門（銷售業(yè)務(wù)部門報(bào)分公司總經(jīng)理，分公司報(bào)分公司管理部門）提出處理意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，方可做銷賬處理。

四、應(yīng)收票據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算程序。

因銷售取得銀行承兌匯票，應(yīng)按欠款銷售方式辦理，財(cái)務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，設(shè)立專門賬戶予以核算和管理。

五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。

1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款（含住院押金）堅(jiān)持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部處理。

2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。

3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類，并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。

4、其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收，月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)總經(jīng)理，傳送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，對(duì)超過(guò)一個(gè)月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前，應(yīng)對(duì)其借款進(jìn)行清理，未進(jìn)行清理或者清理不利造成損失由總經(jīng)理或批準(zhǔn)人負(fù)責(zé)賠償。

第十三部分 出納收款管理

一、貨幣資金管理原則。貨幣資金：各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

1、因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)，有人員編號(hào)員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號(hào)員工）。

2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。

3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結(jié)。

4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財(cái)務(wù)審核手續(xù)。

二、現(xiàn)金管理。

（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。

2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。

3、結(jié)算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開支。

4、護(hù)照簽證費(fèi)。

5、專門用途備用金。

6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。

7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

（四）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。

（五）現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。

1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。

2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。（1）費(fèi)用類。（2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。（3）采購(gòu)付款。（4）往來(lái)結(jié)算。（5）對(duì)外投資。

3、報(bào)銷（報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等）。

公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)（國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章，財(cái)局專用章，相關(guān)憑證號(hào)，開單方財(cái)務(wù)專用章）

4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過(guò)2000元以上需提前一天預(yù)約。

（1）按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說(shuō)明，由經(jīng)理簽字。（2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。

5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。

6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。

7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。

8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷，并交清尾款。

9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。

10、超過(guò)規(guī)定期限有借款不報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。

11、丟失車票、發(fā)票者，報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說(shuō)明，集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后，只給予報(bào)銷70％，個(gè)人承擔(dān)30％。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章，可全額報(bào)銷，但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50％罰款。

（六）建立內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。

第十三部分 出納收款管理

三、銀行存款管理。

（一）銀行賬號(hào)管理。

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。

2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)（不含納稅專用賬號(hào)），必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。

3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

4、實(shí)行內(nèi)部核算公司，財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào)，用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。

6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。

（二）印章管理。

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。

2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

（三）銀行票據(jù)管理：集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。

1、支票。

（1）請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。

（2）對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封￥。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（10日以上）支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50％。（3）10萬(wàn)元以下金額借款，可以開具限額支票。（4）10萬(wàn)以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額（支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外）。

（5）空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對(duì)外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。

（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。

2、銀行匯票：對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

（1）各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

（2）各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存 期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。

（3）各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票，由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

（四）借款、報(bào)銷規(guī)定。

1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng)，不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者，-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。

2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬，支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過(guò)期未報(bào)賬名單，通知借款人報(bào)賬，對(duì)過(guò)期不報(bào)而無(wú)書面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說(shuō)明）

（五）賬、表管理。

1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。

2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》，上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》，用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。

4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過(guò)期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。第十三部分 出納收款管理

四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

（一）外幣管理。

1、各經(jīng)營(yíng)公司部門取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號(hào)，與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)，由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。

3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。

4、匯率：一般情況下，按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算，遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整，由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。

5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。

（二）商業(yè)匯票。

各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)辦理兌付事宜。

（三）有價(jià)證券。

各公司購(gòu)入有價(jià)證券，財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券等，不得隨意購(gòu)買其他有價(jià)證券。

（四）信用卡管理。

1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。

（1）公司董事會(huì)成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬(wàn)元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。（3）銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。（4）集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。

2、申請(qǐng)持卡審批。

（1）董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批，其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng)，需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請(qǐng)表格，交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。

3、持卡管理。

（1）持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要，到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)注入適量資金，一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元（開戶時(shí)按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑臵。

（2）持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。

（3）持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，使財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門同銀行信用卡部門對(duì)賬工作。

（4）持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失，因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí)，由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（5）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。（6）持卡人關(guān)系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。

（7）持卡人不按要求辦理，經(jīng)指出不予改正，財(cái)務(wù)部可提出建議報(bào)總裁辦和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，終止持卡人持卡資格。

第十四部分 費(fèi)用分配管理

一、費(fèi)用管理原則。

1、本著節(jié)約開支原則，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用管理。

2、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額控制，實(shí)行預(yù)算管理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。

4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權(quán)限分級(jí)：部門級(jí)簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會(huì)同簽字權(quán)限。

5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。

二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。

1、貨物運(yùn)輸費(fèi)：購(gòu)進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對(duì)外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。

2、廣告費(fèi)：影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會(huì)費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。

（1）收回代墊廣告費(fèi)（從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款，為廣告費(fèi)支出抵減）（2）凡屬?gòu)V告費(fèi)用開支無(wú)論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi)，經(jīng)營(yíng)公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。

（3）廣告宣傳費(fèi)開支，年初需編制廣告宣傳計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。

（4）未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)，應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門審批，審批后送財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后 廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)開支預(yù)算表，按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。

（5）集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi)，采取專款專用原則進(jìn)行核算、管理，借款、報(bào)銷時(shí)必須說(shuō)明用途。

（6）廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。

3、咨詢、訴訟費(fèi)。

（1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，同時(shí)將情況說(shuō)明報(bào)送集團(tuán)公司備案。

（2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批；單筆咨詢費(fèi)在2000元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。

（3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。（4）所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷，通過(guò)支票、匯款方式付款。

4、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長(zhǎng)話費(fèi)、傳真費(fèi)、BP機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。

（1）一般郵電費(fèi)，由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。（2）BP機(jī)服務(wù)費(fèi)，由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。（3）網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)（如Intnet），列入預(yù)算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。

（4）移動(dòng)電話購(gòu)臵前必須經(jīng)上級(jí)主管部門審批，費(fèi)用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元／部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批后方可報(bào)銷。

（5）接受捐贈(zèng)手機(jī)，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增臵手續(xù)后，才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。

5、外埠差旅費(fèi)。

（1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。（2）出差到其他地區(qū)。

（3）單人住宿，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50％。（4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。（5）住宿費(fèi)用超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分一律自理。

（6）長(zhǎng)途（累計(jì)往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運(yùn)貨物，按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。（7）因公出國(guó)按臨時(shí)出國(guó)及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

（8）屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額，多出部分用借款單借出，回國(guó)后用境外票據(jù)報(bào)銷。

6、運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。

（1）報(bào)銷出租車票必須填寫 出租車票報(bào)銷登記表，必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對(duì)其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報(bào)銷單后。（2）出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月不予報(bào)銷，報(bào)銷登記表 內(nèi)容填列不詳，不予報(bào)銷。

（3）各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批（長(zhǎng)期租包車要簽定協(xié)議），報(bào)集團(tuán)公司備案。（4）貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。（5）汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。

7、辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。

（1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。（2）1000元以下辦公費(fèi)用，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。（3）1000元以上辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。

（4）超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由各經(jīng)營(yíng)單位事先報(bào)送增加辦公費(fèi)預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

（5）所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購(gòu)買名稱或清單。

第十四部分 費(fèi)用分配管理

8、業(yè)務(wù)往來(lái)費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。

（1）客戶費(fèi)用：為客戶拿來(lái)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。

（2）凡報(bào)銷招待、禮品費(fèi)，需填寫 招待、禮品費(fèi)支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。

（3）一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。（4）一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。

（5）一次招待、禮品費(fèi)在2000元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。

（6）一次招待、禮品費(fèi)在2000元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。

（7）為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過(guò)100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

（8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請(qǐng)客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)20元／人次（報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。

（10）禮品領(lǐng)取以及購(gòu)入報(bào)銷，必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單；大宗禮品購(gòu)入要附有入庫(kù)清單，并設(shè)專人管理。

9、會(huì)議費(fèi)：自行組織會(huì)議、參加外單位會(huì)議、公司會(huì)議室使用費(fèi)。（1）自行組織的各類會(huì)議費(fèi)用，應(yīng)事先報(bào)會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。

（2）外出參加會(huì)議，須持會(huì)議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

10、勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。

勞務(wù)費(fèi)支出必須填列 勞務(wù)費(fèi)支出憑單 按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。

11、修理費(fèi)。

（1）設(shè)備修理費(fèi)。

（2）房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。（3）房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。

（4）商品修理費(fèi)：各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。（5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

（6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報(bào)銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報(bào)銷。

（7）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。

12、貨物保管費(fèi)：內(nèi)部分配數(shù)、其它。（1）倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用：支付貨物倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用。

（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：為貨倉(cāng)保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。

13、內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。（1）分配用車費(fèi)。

（2）車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。

（3）內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。

14、各種稅費(fèi)：除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

15、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價(jià)準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。

公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，上級(jí)主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對(duì)外核算執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會(huì)計(jì)核算考評(píng)。

第十四部分 費(fèi)用分配管理

三、員工福利費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。

（一）醫(yī)藥費(fèi)管理。〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。

正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi)，必須填寫報(bào)銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室（經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專人）簽字后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票（扣除自已部分）金額80％報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包結(jié)束前報(bào)銷完畢，超過(guò)承包不予報(bào)銷。長(zhǎng)期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50％。〈二〉員工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。

1、員工住院費(fèi)在5000元／次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。

2、員工住院費(fèi)在5000元／次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。

3、員工出院后應(yīng)及時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報(bào)銷單（單位可經(jīng)辦公室專人簽批），由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)入賬。

4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。

5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80％，個(gè)人負(fù)擔(dān)20％。

（二）困難補(bǔ)助，喪葬補(bǔ)貼管理。

員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼，需填寫支出憑證，由各級(jí)人事部門審批。

（三）員工工作餐費(fèi)管理。

1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財(cái)務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。

2、各經(jīng)營(yíng)公司要?jiǎng)?chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，在福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用，年末做納稅調(diào)整。

（四）員工福利費(fèi)提取。

1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來(lái)源，除按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

2、各部門及員工各項(xiàng)福利費(fèi)支付，必須經(jīng)人事部門審批，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。

第十五部分 稅務(wù)管理

一、增值稅管理。

（一）增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。

1、各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)增值稅管理。

2、增值稅：國(guó)家對(duì)在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人，就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行稅款抵扣制。

3、計(jì)稅原理：對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17％、13％和0三檔，本公司適用情況。（1）銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17％。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17％。

（3）銷售或進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志等資料，稅率為13％。（4）出口商品或貨物，稅率為0，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外。

5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5％。

6、按增值稅征管方式不同劃分。

（1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。（2）一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17％或13％稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5％征收率計(jì)算增值稅。（3）小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。〈1〉年銷售額規(guī)模。〈2〉會(huì)計(jì)核算是否健全。

7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。

8、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算方法。

應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝銷售額＊稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)＊扣除率

（二）增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅管理。

1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。

第四篇：聯(lián)想高爾夫培訓(xùn)總結(jié)

聯(lián)想高爾夫培訓(xùn)總結(jié)

快樂(lè)上課，快樂(lè)學(xué)習(xí)

----參加聯(lián)想“教學(xué)高爾夫”培訓(xùn)有感

為期三天的聯(lián)想“教學(xué)高爾夫”培訓(xùn)不知不覺(jué)就結(jié)束了，從未有過(guò)的充實(shí)的三天。這三天里，我學(xué)習(xí)了怎么做一個(gè)快樂(lè)的人，一個(gè)快樂(lè)的老師，一個(gè)快樂(lè)的學(xué)習(xí)者。讓自己快樂(lè)是美德，讓別人快樂(lè)是功德，張老師這句話深深的印在了我的腦海里，一想到自己有可能功德無(wú)量，變成一個(gè)偉大的人就激動(dòng)不已。短短的三天時(shí)間里，顛覆了以往我一直堅(jiān)信的很多東西，產(chǎn)生了許多思想上的碰撞，短短的三天時(shí)間里，我們分秒必爭(zhēng)，恨不得把老師講的每一個(gè)字都記下來(lái)。老實(shí)說(shuō)，長(zhǎng)這么大還沒(méi)這么認(rèn)真學(xué)習(xí)過(guò)呢。

可以說(shuō)張老師的課從頭到尾都貫徹著快樂(lè)的主題，雖然知識(shí)點(diǎn)比較多，理論的東西也比較枯燥，但是張老師通過(guò)各種教學(xué)方法讓我們都跟著他的腳步走，過(guò)程中還充滿了歡聲笑語(yǔ)。張老師一會(huì)八卦自己，一會(huì)講故事，隨時(shí)吸引我們的注意力，完全就沒(méi)時(shí)間走神啊。然后張老師還用了很多教學(xué)的實(shí)例給我們拆課，如何做學(xué)生喜歡的老師，如何設(shè)計(jì)學(xué)生喜歡的課堂，如何進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)等。我們才發(fā)現(xiàn)，原來(lái)他自己的課堂上就充斥著這些教學(xué)理念及先進(jìn)教學(xué)方法的應(yīng)用。在這之前，我相信很多老師都不相信那些先進(jìn)的教學(xué)理念和教學(xué)方法可以應(yīng)用在自己的課堂以及和學(xué)生的相處上。培訓(xùn)之前一定都是抱著去混三天日子的心情去的，可是，張老師給我們帶來(lái)了驚喜，聽完他的課以后，我們都躍躍欲試，一方面不想課程這么快就結(jié)束，一方面又希望快點(diǎn)結(jié)束，我們要去實(shí)戰(zhàn)，所有人都期望著改變，期望跟學(xué)生更好的相處，期望自己給別人帶來(lái)快樂(lè)，期望做一個(gè)學(xué)生喜歡的老師。

不是學(xué)習(xí)沒(méi)有用，不是知識(shí)沒(méi)有用，而是你沒(méi)有用，所以你沒(méi)用。這句話給我留下了深刻的印象，這次培訓(xùn)后我們都開始反思，這句話適用于每一個(gè)人，知識(shí)是無(wú)限的，我們需要終身學(xué)習(xí)，那些用知識(shí)和學(xué)習(xí)沒(méi)用來(lái)當(dāng)借口不繼續(xù)學(xué)習(xí)的人更加需要反思。教學(xué)是一個(gè)溝通，領(lǐng)導(dǎo)和帶團(tuán)隊(duì)的過(guò)程，怎么和學(xué)生溝通，怎么帶領(lǐng)一個(gè)團(tuán)隊(duì)這些都是老師在教學(xué)的過(guò)程中會(huì)遇到的問(wèn)題，尤其是像我這樣的年輕教師，對(duì)于這些問(wèn)題更是一頭霧水。所以在張老師講溝通技巧和帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)的方法時(shí)，我真的感觸特別深，張老師指出來(lái)的很多問(wèn)題都是我在與人溝通過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，但是在參加培訓(xùn)之前我自己都沒(méi)有察覺(jué)。這次的培訓(xùn)不只有先

進(jìn)的教學(xué)理念、教學(xué)方法和溝通技巧，還有豐富的活動(dòng)，比如你說(shuō)我猜，變形蟲活動(dòng)等，在活動(dòng)過(guò)程中我對(duì)人與人之間的溝通有了更加深刻的認(rèn)識(shí)，張老師的課傳授的知識(shí)總是能讓人印象深刻，想忘也忘不了，實(shí)在是太神奇了。

總之，這次培訓(xùn)的最大的感觸就是快樂(lè)的上課，快樂(lè)的學(xué)習(xí)，講快樂(lè)進(jìn)行到底！2016年4月12日

第五篇：聯(lián)想班主任培訓(xùn)心得體會(huì)

8月25-28日四天時(shí)間，我們興寧技校很多班主任都參加了由翟瑋玉老師主講的“聯(lián)想—班主任團(tuán)隊(duì)管理研修班”的培訓(xùn)，通過(guò)此次培訓(xùn)很多老師都感覺(jué)收獲挺大的，體會(huì)也很深刻，其中翟老師的講課方式非常生動(dòng)活波，是很值得我們學(xué)習(xí)的，在小故事中道出大道理、小案例中隱藏大學(xué)問(wèn)、小游戲中蘊(yùn)涵班級(jí)管理的大智慧，教會(huì)我們?nèi)绾胃玫馁p識(shí)學(xué)生和管理班級(jí)。參加了本次培訓(xùn)之后，我也覺(jué)得在做學(xué)生思想工作的理論和技巧方面、班級(jí)管理方面的路是很長(zhǎng)很遠(yuǎn)的，正所謂路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索。下面從幾個(gè)方面簡(jiǎn)單談?wù)劚敬闻嘤?xùn)的個(gè)人心得體會(huì)。

第一，教師是以一種生命去影響另一種生命。

教師是以一種生命去影響另一種生命，這句話很平凡，但是道出了教師的重要性，也對(duì)教師這一職業(yè)提出了更高的要求，它要求教師必須是一個(gè)優(yōu)秀的人，一個(gè)身心健康的人，一個(gè)積極陽(yáng)光的人，只有這樣的人才能做成一個(gè)有價(jià)值的老師，才能教育好學(xué)生。也只有這樣的生命才足以影響出另一個(gè)優(yōu)秀的生命。人生沒(méi)有回程票，學(xué)生也不是我們的產(chǎn)品，產(chǎn)品如果不合格，我們可以重做，但是，如果學(xué)生不合格了，那么等待他及他家人的將有可能是毀滅性的一生。所以廣大教師應(yīng)該不斷加強(qiáng)個(gè)人修養(yǎng)，不斷修正自己的人生觀，世界觀、價(jià)值觀，用中華民族博大的傳統(tǒng)文化區(qū)涵養(yǎng)滋潤(rùn)自己，從而去教育感染學(xué)生。

第二，問(wèn)題就是機(jī)會(huì)。

每個(gè)人在工作中都要被各種各樣的問(wèn)題所困擾，而面對(duì)問(wèn)題，很多人的本能就是抱怨、逃避，但逃避就能夠解決問(wèn)題么？肯定是不可能的，只有敢于面對(duì)才能解決問(wèn)題。只要敢于面對(duì)，就將有助于你分析問(wèn)題，并且找出自己的不足，揚(yáng)長(zhǎng)避短，學(xué)人所長(zhǎng)，使問(wèn)題更完美地解決，從而將問(wèn)題變成機(jī)會(huì)。只有這樣，我們才能夠成長(zhǎng)，才能從被動(dòng)工作到主動(dòng)工作，從平凡到優(yōu)秀，從問(wèn)題中找到工作的樂(lè)趣，不間斷地自我思考和重新定位，堅(jiān)持不懈地去探索和追求，才能贏得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，保持職業(yè)生涯之樹常青。

第三，有時(shí)候，殘缺也是一種完美

第四，溝通三文治