第一篇：積極穩妥地推進鐵路運輸企業主輔分離的幾點思考.

積極穩妥地推進鐵路運輸企業主輔分離的幾點思考

摘 要：提出從鐵路運輸企業的實際情況出發，以精干發展主業、放開做強輔業、提高企業核心競爭力為目標，以產權制度改革為核心，以進行資產重組、明晰產權為基礎，進行員工身份置換，將非運輸經營單位改造為獨立的市場主體。同時指出，企業要取得地方政府的理解與支持，統籌兼顧各方面利益，以人為本，適時解決隨時出現的各種問題，圓滿完成主輔分離任務。

關鍵詞：鐵路 運輸 企業 主輔分離

黨的“十六大”指出，國有企業是我國國民經濟的支柱，要深化國有企業改革，大力推進企業的體制、技術和管理創新；按照現代企業制度的要求，國有大中型企業繼續實行規范的公司制改革，完善法人治理結構。鐵路運輸企業實行主輔分離，正是順應了時代的發展潮流，為企業進行規范的公司制改造鋪平道路。主輔分離應遵循的原則

理解主輔分離的內涵，把握主輔分離的方向。以精干發展主業、放開做強輔業、提高企業核心競爭力為目標，以產權制度改革為核心，以進行資產重組、明晰產權為基礎，將非運輸經營單位改造為獨立的市場主體，與運輸主業實施分離。

主輔分離要考慮有利于加快新建企業的發展，促進企業組織結構、資產結構、人員結構的優化。

正確處理改革、發展、穩定的關系，充分考慮企業、職工和社會的承受能力，整體規劃，分步實施，確保穩定。

實施改制分流要依法進行，規范操作，堅持“公開、公平、公正”的原則，維護國家、企業及職工的合法權益，防止國有資產流失。

主輔分離的基本程序

國有企業主輔分離是一項革命性的工作，必須順利、穩妥地開展。鐵路運輸企業主輔分離，應征得主管部門或上級單位同意。企業首先要對主輔分離的基本程序有一個總體的把握。

成立改制組織。企業應設立主輔分離辦公室(委員會、籌備組等)，全面負責與改制有關的各項工作，其成員由本單位領導班子成員和得力的有關專業人員組成。同時，盡可能由企業的上級主管部門派駐指導組或工作組，對企業改制進行指導或組織實施。

產權界定。產權界定是改制中的一項基礎性工作，是對企業現有的財產權進行甄別和確認，確定分離后各企業的財產權。

資產評估。委托具備國家承認資質的無利害關系的機構進行。

形成改制文件。改制方案是改制操作的核心。在產權界定與資產評估階段，甚至早在改制領導機構成立之初，即應著手起草。

職工代表大會通過。必須由職工代表大會通過，有時可能不是一次通過。

申請與辦理報批手續。改制方案形成后，需要報上級或有關部門批準。

實施全體員工的身份置換。

進行變更登記等相關工作。

主輔分離工作影響多方現實利益，牽涉面廣，程序復雜，容易引起各方面的矛盾和問題。因此，在進行主輔分離的過程中，要全面考慮，統籌兼顧。

主輔分離要著重抓好的幾個關鍵問題

3．1 主輔分離方案要經職工代表大會通過

主輔分離、企業改制作為企業的一項重大決策，涉及員工的切身利益，應該做好相應的宣傳發動工作。按照廠務公開的要求，改制方案必須通過廠務公開，廣泛聽取員工意見，并提交職代會審議。職工代表大會擁有決定權和否決權，未經職代會審議不得實施。要切實維護職工的合法權益，得到職工的理解，保證分離順利進行。

3．2 員工身份置換

主輔分離，就是要將運營主業和輔業的資產、人員分開，屬于社會的職能轉向社會，屬于政府的職能移交政府。企業改制勢必打破舊觀念的束縛，從而在管理體制、人員結構、社會關系上產生深遠的影響。這必然引起職工對企業依賴關系的變化，這就需要順利地進行員工身份置換。身份置換，是指通過給予一定的經濟補償，將企業員工的終生“企業人”關系置換為與企業間市場化的勞動關系，解除員工與企業的相互依賴關系。

員工身份置換的提出，是總結了近20年國有企業改革沉痛教訓的結果，是我國在探索國有企業改革道路上一次重要的思想飛躍。20年的國有企業改制留給人們的教訓很多，其中很突出的一點就是缺乏員工特別是老職工的支持，甚至形成了政府及上級機關大力推動改制，而廣大員工卻極力反對的令人尷尬的局面。究其根本，并非所謂“國有企業工人觀念落后”，而是以往的國有企業改制缺乏對員工的保障，特別是普遍忽略了員工身份的轉換問題，從而形成了許多不徹底的改制，造成了許多遺留問題。

鐵路分離企業的職工身份置換，對于國家而言，本質意義在于通過贖買的方式解除其對員工的“無限責任”；對員工而言，接受身份置換，本質意義在于通過接受一定的經濟補償，解除對企業的依賴性勞動關系，放棄原來由政府承擔的就業保障，獲得更獨立的勞動人格。

運輸企業可以根據《關于國有大中型企業主輔分離輔業改制分流安置富余人員的實施辦法》(國經貿企改[2002]859號)的規定，利用原企業的非主業資產、閑置資產多渠道分流安置企業富余人員，創辦面向市場、獨立核算、自負盈虧的法人經濟實體。為此，主輔分離企業應做好宣傳工作，特別是對員工經濟補償的依據、補償金額的計算、富余人員的安置等內容進行廣泛的、有效的宣傳。同時，企業應對離退休人員、員工遺屬等妥善安置。

3．3 取得各級政府的理解和支持

鐵路運輸行業企業辦社會問題突出，社會負擔沉重。社會上也有人習慣地認為鐵路企業辦社會天經地義，如有的地區沒有鐵路中小學，職工子女上地方小學初中還要額外收錢；有職工在住宅物業管理、醫療等方面的要求，還有希望企業包辦的傾向。鐵路運輸企業不但擁有自己的醫院、中小學校、療養院，還承辦著公安、檢察院、法院等機構。這些本應由政府和社會承擔的職能由企業來負擔，龐大的隊伍、臃腫的機構，給鐵路運輸企業的改革和發展套上了沉重的鎖鏈。只有進行徹底的主輔分離，才能保證鐵路運輸企業擺脫重負、輕裝上陣，為經濟發展提供有力的運能保障。但是，主輔分離必然帶來經濟負擔的轉移，帶來當地某些行業競爭的新壓力。分離出的企業要開展經營，需要辦理各種手續和特許，必須通過宣傳、咨詢、交流等方式，取得各級政府的理解和支持，必要時適度付費。

3．4 確定分離方案

對于服務型單位和多種經營企業，可以分別情況使之走向社會，獲得獨立。

企業自辦的中小學?？梢哉ㄖ埔平唤o當地政府，鐵路子女與其他子女可以平等地就讀當地各個學校。

企業自辦的醫院，要遵循《關于城鎮醫藥衛生體制改革的指導意見》的原則，并與城鎮職工醫療保險制度改革相結合，實施分離。符合當地衛生規劃的企業自辦醫院，可以從企業直接分離出去，將醫院的資產、人員整建制移交當地政府；改制企業的醫院也可以實行與其他事業單位聯合辦醫，組建獨立的法人單位。衛生所可以停辦或并入醫院，也可以嘗試辦藥店或者托老服務機構。

企業自辦的后勤服務機構要盡快由福利型轉為經營型，由封閉型轉為開放型，形成獨立的法人單位。改制企業也可以將不具備條件的后勤服務機構設立為具有獨立法人資格的子公司，母公司按照出資比例對子公司進行監督，并逐步實現國有股的完全退出。

多種經營企業的改制，要根據企業規模和經營項目不同而采取不同的方法進行。多種經營企業中，與市場接軌的旅游、餐飲、廣告等服務企業和生產、貿易企業，實行改制，獨立經營；為運輸業提供專用產品的企業，大的整建制改制，小的組成聯合體逐步獨立；運輸代理企業合并擴大，形成網絡化，獨立承擔風險和收益。

總之，分離出的企業要轉變為脫離運輸主業的獨立商品供應商或者服務商，要獲得在社會廣大市場中的競爭力。在這里需要說明的是，分離以后不排除它們以平等供應商或者服務商的身份成為運輸主業的商業伙伴，何況它們在為運輸主業服務方面還有某些優勢。

3．5 科學界定產權

科學界定產權可以有效防止國有資產流失。企業的改制方案一經批準，立即需要開展國有資產的產權界定和資產評估工作。

產權，是一個被廣泛使用，在理論界尚未有一個統一認識的重要經濟學概念。在產權界定行為中，產權是指對財產的所有權以及與之相關的其他財產權(如經營權、使用權等)，但不包括債權。

企業改制中的產權界定，是確認企業資產的產權歸屬，明確各類產權主體行使權力的財產范圍及管理權限的法律行為。產權界定的內容包括：界定企業產權中哪些資產歸國家所有，界定由資產所有權派生出來的其他權力歸誰所有。

產權界定應當堅持“誰投資誰擁有產權”的原則，在具體的界定工作中應當公平地保護各有關主體的合法利益。既要保護國家作為出資人的利益，也要保護企業其他出資人的利益。

國有企業的資產，不論是國家直接投資，還是企業通過經營行為所獲得的增值，均歸國家所有。具體內容如下：代表國家實施投資行為的部門或機構以貨幣資金、實物或國有土地使用權、知識產權等無形資產向企業投資而形成的國家資本金，界定為國有資產；以其他國有企業或事業單位提供擔保，完全使用借貸資金創辦的國有企業，其收益積累的凈資產，界定為國有資產；國有企業運用國家資本金及借貸資金而形成的稅后利潤，經國家批準留給企業轉為投資的部分，以及從稅后利潤中提取的公積金、公益金及未分配利潤等，界定為國有資產；國有企業在施行《企業財務通則》、《企業會計準則》之前從利潤中提取的職工福利基金、職工獎勵基金，之后使用公益金購建的集體福利設施而增加的所有者權益，界定為國有資產；國有企業中黨、團、工會、婦聯等組織占用企業的財產，界定為國有資產；國有企業接受捐贈形成的資產，界定為國有資產。

產權界定之后，要按照法定程序進行資產評估。

在界定企業輔業資產范圍時，要以精干而不削弱主業、放開而不滅失輔業、提高企業核心競爭力為目標，合理確定企業輔業資產。實施改制分流的輔業資產應主要是與主體企業主營業務關聯不密切，有一定生存發展潛力的業務單位及相應資產。把利于面向社會的非主業資產、閑置資產中的有效資產，從運輸主業中分離出來，創辦面向市場、獨立核算、自負盈虧的法人經濟實體。近幾年來的資產清查已經給這項工作打下一定基礎，在實施主輔分離時，還要進一步籌劃、測算，達到優化的目的。剝離資產要充分考慮分離出的單位獲得資產的有效性，不能讓新建單位形成資產負擔。因為試點企業分離出的新單位，經濟狀況的變化很可能快于主業單位，對后續工作和穩定影響很大。

3．6 資產處置

主輔分離工作，既涉及運營單位非運營性資產的剝離，也涉及非經營性單位資產的剝離。前者使得剝離后的企業進行專業化經營，后者使得企業放下“辦社會”的沉重包袱。

改制企業要對資產進行優化組合，對無效或低效資產進行處置。資產處置的基本內容包括核銷不良資產、國有凈資產扣除、產權(股權)轉讓。

企業改制時，下列情況的資產經財政部門批準可以核銷：通過危房鑒定，確需于1年內拆除的廠房(辦公用房等)；經過企業主管部門進行技術鑒定，超過使用年限，且長期閑置不能利用的設備和技術含量低、不能進入正常生產的設備；經查有賬無物或沒有使用價值的原材料、在產品、產成品；債務人破產、死亡以及3年(含)以上確定無法收回的應收款；財政部門認為其他需要核銷的資產。上述擬核銷的資產損失應按財政部門的有關規定報送相關證明材料。確定核銷的應收賬款債權移交到當地國有債權追索辦公室，實物資產移交到當地國有資產經營服務中心。

待處理財產損失、產成品損失、遞延資產中的潛虧掛帳和逾期3年的應收賬款，在改制企業財務賬上的處理按照盈余公積金、資本公積金和資本金的順序沖減。

改制企業改制前的工資基金、獎勵基金、部分福利基金和應發未發的工資以及欠發的工資、欠發的生活費，應以適當的方式償還給職工或作價入股。

企業依照國家有關規定支付解除勞動合同的職工的經濟補償金，以及未移交社會保險機構管理的職工一次性交付的社會保險費，可以從改建企業凈資產中扣除或者以改建企業剝離資產的出售收入優先支付。企業支付的經濟補償金應當以當地縣級以上人民政府的有關規定為準，沒有規定標準的，按照勞動部《違反和解除勞動關系的經濟補償辦法》(勞部發[1994]481號)規定的標準執行。

內退、工傷、因病轉勞保、精神病患者等人員的基本生活費和社會保險基金可以作為計提費用，由改制后的企業按期支付。

學校分離，學校的資產整體無償劃撥。分離后學校的辦學經費可采取企業與財政共同分擔、逐年過渡的辦法解決。地方政府和企業協商確定經費負擔比例，在3-5年的過渡期內，企業負擔的經費比例逐年遞減。醫院的分離與學?；鞠嗤?。

進行主輔分離，是鐵路實現跨越式發展的基礎和前提。主輔分離是一件十分復雜和繁瑣的工作，只有制定了科學合理的推進方案，廣泛地進行宣傳和教育，妥善地安置相關人員，科學地進行資產處置，才能使這項改革順利進行。要以人為本，統籌兼顧，全面考慮各方面利益，適時解決隨時出現的各種問題，圓滿完成主輔分離任務，為鐵路進一步的深化改革打下堅實的基礎。

第二篇：實施企業主輔分離

實施企業主輔分離

促進發展方式轉變

——關于我市加快實施企業主輔分離的調查與思考

企業主輔分離作為優化產業結構，促進轉型升級，擴大服務業總量，提升地方財力的重要路徑，全國都在聚焦，并漸成燎原之勢。省政府明確提出鼓勵企業分離發展服務業，常州市把推進企業主輔分離作為服務業重點工作，并出臺了具體政策措施。下面就如何抓住用好共同的機遇，深入推進我市企業主輔分離，結合我市產業實際情況，談幾點自己粗淺的看法，與大家一起探討。

一、我市企業主輔分離工作的現狀

2010年6月，常州市下發了《關于開展企業非核心業務分離發展生產性服務業試點工作的政策意見》，正式啟動企業主輔分離工作。在執行常州市的統一部署中，我市深入調研，大膽破題，學習借鑒其他地區的試點經驗，進行了有益的嘗試和探索。

（一）因企制宜。市地稅局會同相關鎮（區）和部門，梳理、排定了首批主輔分離企業名單，實行一企一策、分類指導，幫助企業制定個性化實施方案，選擇合適的分離發展模式。針對原材料購進、產品銷售兩頭在外的工業企業，分離成立獨立的運輸公司，繳納營業稅。盤固水泥集團有限公司分離成立常州宏毅運輸服務有限公司，今年1-3月份實現營業收入246.7萬元，新增入庫稅款14.5萬元，其中營業稅7.4萬元。針對具有設計、研發能力的企業，分離成立獨立的設計研發公司，繳納營業稅。金壇 1 金能集團有限公司分離成立金壇天源電力設計有限公司，主要從事電力系統規劃設計業務，去年實現營業收入388萬元，新增入庫稅款60萬元，其中營業稅19.4萬元；今年1-3月份實現營業收入2.8萬元，新增入庫稅款2.5萬元，其中營業稅0.14萬元。

（二）跟蹤服務。相關部門和鎮（區）積極深入擬分離企業，了解掌握生產經營狀況，加強服務，幫助企業解決實際困難。2010年10月21日，金壇市祥盛精制鈣化有限公司分離成立金壇祥盛運輸有限公司，提出辦理運輸證有困難，相關部門通過協調，次日就得到解決。今年1-3月份，金壇祥盛運輸有限公司實現營業收入203.3萬元，新增入庫稅款16萬元，其中營業稅6.1萬元

（三）提升質效。全市成立企業主輔分離工作小組，召開專題會議進行部署，建立獎懲機制增強對鎮（區）的考核，制定優惠政策加強對企業的引導，推動分離工作的開展。一是將分離任務分解到各鎮（區），并明確完成情況與“科學發展、爭先進位”農村經濟綜合考核掛鉤，與各鎮（區）黨政領導考核獎懲掛鉤。二是對整體轉型或分離后設立的具有獨立企業法人資格的服務業企業，由財政部門給予補助，用于扶持企業發展，鼓勵企業分離輔業。截止今年3月份，我市已成功分離11家企業，累計實現營業收入847.7萬元，新增入庫稅款89.5萬元，其中營業稅33.39萬元。

二、我市企業主輔分離工作存在的問題

雖然我市企業主輔分離工作進展的較快，取得了一定的成 2 績，也產生了積極的影響，但是與預期相比，與周邊地區相比，無論分離企業的規模，還是分離涉及的領域，都存在一定的差距。細細探究，既有共性原因，又有個性問題。

（一）政策、稅收因素。一是制造業享有各種各樣的稅收優惠政策，如高新技術企業按15%稅率征收企業所得稅等相關政策。若高新技術企業將研發、設計分離成立新的研發設計公司，企業一方面擔心新設企業能否認定為高新技術企業；另一方面又擔心母體企業還能否保留高新技術企業資質，企業心中沒底。二是工業企業存在產品銷售與貨物運輸混合業務的，產品銷售貨款往往是產品銷售收入和貨物運輸收入混合在一起結算。現在，企業實行主輔分離，需要將產品銷售收入與貨物運輸收入分別核算、分別納稅，就會減少客戶的增值稅抵扣，會影響分離進程。

（二）企業方面問題。一是企業主輔分離的積極性不高。全市去年完成6家企業主輔分離，今年一季度完成5家，與全市350家左右的規模工業企業相比，所占比例太少。并且已完成分離的11家企業中，截至目前僅有4家發生業務，繳納營業稅，一些企業可能是為了分離而“分離”。二是企業分離出來的業務層次偏低。從已分離和正在進行分離工作的企業來看，分離出來的業務主要是銷售貨物的運輸，其他類型的業務分離較少，特別是高科技含量、高附加值的科技研發、技術推廣等業務還沒有。三是實施主輔分離的企業規模偏小。截至目前，已經分離或正在進行分離工作的企業除億晶光電、盤固水泥、健爾康外，其他規 3 模都較小。主輔分離需要企業有一定人力、物力的投入，“另立門戶”麻煩不說，還增加運行成本。對年銷售收入只有幾百萬甚至幾十萬的中小企業，即使分離成功，其服務業營業額也是微乎其微。

三、關于我市推進企業主輔分離工作的幾點建議

從目前推進的成效來看，企業對生產性服務業主輔分離雖然有各種疑慮，但也體現了一定的興趣和意向。應充分利用當前產業結構轉型調整的機會，遵循“政府引導、企業主體、各方協作、上下聯動”的原則，學習和借鑒其它地區有益經驗，漸次推進我市生產性服務業主輔分離工作。

（一）轉變思路，勇于探索，大膽創新分離模式。主輔分離是一個分離、融合、發展的綜合過程，不是簡單地將企業“一分為二”。主輔分離的目的在于發展生產性服務業，因此我們不一定要緊盯著企業分離出去多少業務，而更關鍵的是要落腳于如何發展生產性服務業。一是引導有條件的企業分離輔業。鼓勵條件成熟的企業成立具有法人資格的子公司，承接原公司業務，同時通過融合社會業務，為其他生產性企業提供服務。二是推進企業聯合分離輔業。鼓勵產業結構相似或需求相同的企業聯合成立新的生產性服務企業，將原企業的輔業分離出來。三是引進服務性企業助推分離。引進、介紹一批大型、專業的服務企業給工業企業，直接將工業企業的輔業承包、分包出去，在工業與服務業之間建立橋梁，促進工業與服務業的互動發展。

（二）科學排查，拓寬范圍，提升分離業務層次。推進企業主輔分離工作不能急躁冒進，片面追求數量，最重要的是保證分離的質量和效果。應立足金壇產業結構實際情況，結合我市工業企業現狀和產業發展層次，認真排查符合金壇服務業發展方向的重點領域、重點行業，并排出具體企業名單，制定切實可行的分離階段目標和具體實施方案。一是集中排查存在混合銷售或兼營業務且輔業收入占比較高的重點行業。如重點對我市的混凝土、鋼鐵鑄造、水泥建材、裝備制造等行業企業進行認真排查，積極引導企業分離設立現代物流企業；重點對供電、燃氣和自來水等壟斷行業企業進行認真排查，積極引導企業分離成立專業的服務、維修企業。二是集中排查科技含量較高或具備研發、設計能力的企業。如重點對我市光伏、高端裝備制造、醫藥化工等行業企業進行認真排查，積極引導企業分離設立研發、檢測中心；重點對紡織服裝行業企業進行認真排查，積極引導企業分離設立設計中心。三是集中排查年營業收入或納稅額度較大的企業。其業務涵蓋面廣，經營多元化，覆蓋研發、生產、銷售、服務等一整條產業鏈的企業。如重點對年營業收入在1億元以上的規模以上工業企業進行認真排查，積極引導企業開展分離。

（三）明確職責，大力宣傳，營造良好分離氛圍。一是對鄉鎮，嚴格屬地責任。實行企業主輔分離所在鄉鎮屬地管理。在鄉鎮屬地責任的落實上，要態度鮮明地提出，對條件成熟的企業，搞是“一刀切”，不搞是特例，做到成熟一家、輔導一家，分離 5 一家、壯大一家。二是對部門，理順分離實質。企業主輔分離，是將加工制造業中的生產服務業分離出來，將營業稅從包含增值稅和營業稅的混合業務中合法地分離出來，不是將工業改為服務業，更不是將增值稅人為調整成營業稅，其實質是還產業和相關稅收的本來面貌，是一個由“混”到“清”的過程。因此，相關部門不能因為本部門收入的減少而對分離工作進行人為的干擾。三是對企業，加強宣傳輔導。通過開辟專欄、組織專題報告會或企業家研修班等方式，輔導政策，宣傳企業主輔分離成功案例，讓事實說話，消除企業對非核心業務分離的認知模糊，引導企業自覺參與。

（四）全程跟蹤，貼心服務，主動參與分離過程。在主輔分離不同階段，為企業提供全方位優質服務。一是在企業分離前，當好企業“參謀”。一企一策、因企制宜，逐戶深入調研，了解企業生產流程和管理節點，指導幫助各企業制定科學合理的分離方案。二是在企業分離中，當好企業“保姆”。建立綠色通道，在市場準入、登記注冊、資質認證、開票納稅等環節，主動上門服務，簡化流程手續，減免相關規費。建立市領導聯系掛鉤制度，協調解決矛盾問題，確保企業分離工作順利實施。三是在企業分離后，當好企業“顧問”。建立分離企業“回頭看”制度，關注企業后續經營和培育提升，及時解決企業運行中存在的困難和問題，防止出現“回潮”現象。

（五）落實政策，健全機制，形成分離推進合力。一是嚴格 6 執行政策。去年我市出臺了《關于開展企業非核心業務分離發展生產性服務業試點工作的政策意見》，文件中的優惠政策要不折不扣地兌現，并在政策把握上要能寬則寬，切實發揮扶持政策的驅動作用。二是建立源頭跟進機制。將主輔分離工作置于企業新辦之初，對招商引資和重大項目建設，在項目論證或籌建期間，積極主動跟進，在項目建設前期落實主輔分離。三是建立吐故納新機制。密切關注主輔分離過程中面臨的新情況、新問題，定期研究會商，通報工作情況，總結成功經驗，適時完善修改政策措施，保持政策措施的實效性、針對性、可操作性，確保分離速度和效益。

第三篇：積極穩妥地推進稅源專業化管理

勇于探索 開拓創新 積極穩妥地推進稅源專業化管理

同志們：

這次全國稅收征管和科技工作會議，是在中國共產黨成立九十周年之際，在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是積極穩妥地推進稅源專業化管理，主要任務是總結近兩年來稅源專業化管理試點工作，明確稅源專業化管理工作的方向和目標，部署當前和今后一個時期稅源專業化管理工作。受總局黨組委托，我講四點意見。

一、積極探索，稅源專業化管理試點工作初見成效 我國稅務機關自上世紀80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革，1997年確立了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，在征管模式中增加了“強化管理”的內容，制定并實行了稅收管理員制度和納稅評估辦法，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用。2008年，總局機關成立了大企業管理司，開始探索對大企業實施專業化管理。2009年,針對稅源管理面臨的新形勢和新問題，總局提出了信息管稅的新思路。在基層初步探索的基礎上，召開東部和中西部片會，研究提出了稅源專業化管理的設想，并在部分省市開始試點。按照肖捷局長在2009年全國稅務工作會議上提出的“積極探索稅源專業化管理新模式”的要求，2010年，在總結各地探索試 點經驗的基礎上，總局印發了《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，明確了稅源專業化管理的指導思想、基本原則、主要內容和試點工作的具體要求，決定在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業化管理試點工作，非總局指定試點單位可根據指導意見自行試點。2010年總局年中會將建立以稅源專業化管理為主要內容的征管新格局寫進規劃綱要。肖捷局長在2010年底全國稅務工作會議上將“積極推進稅源專業化管理”作為“十二五”時期和今年的主要工作，提出了明確要求。今年，總局成立了由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業化管理工作領導小組，強化對稅源專業化管理工作的組織領導，研究審核了安徽省國稅局上報的稅源專業化管理方案?？偩诌€印發了《稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度》，研究起草了《納稅評估管理辦法》（修訂稿）。

各地對稅源專業化管理試點工作高度重視，總局指定的8個試點單位以及江蘇地稅、河北國稅等非指定試點單位都按照總局的要求，積極開展試點工作，取得了初步成效。

（一）創新管理理念，加強組織領導

各地采取多種形式，大力宣傳促進稅法遵從、稅收風險管理、信息管稅等先進管理理念，統一系統上下的思想。全國稅務系統省級國地稅單位中，普遍成立了征管狀況監控分析工作領導小組和工作小組，以先進管理理念為指導，結合自身實際，制定工作計劃，加強組織領導，富有成效地進行了稅源專業化管理試點探索。安徽國稅從轉變領導機關的思想觀念和管理模式抓起，在全系統內進行了廣泛的宣傳動員，在深刻理解和認識稅源專業化管理的基本理念和要求的 基礎上，要求在稅源管理工作上做實省局、做精市局、做?？h局。安徽地稅積極創造條件開展稅源專業化管理試點，以稅收風險管理為導向，重點開展納稅評估，并建立了相應的制度、流程和機制。江蘇國稅針對稅源專業化管理需要上下聯動、分工協作的特點，首先從轉變省局機關的稅源管理理念做起，建立了風險管理運行機制和管理團隊，全面推進試點工作的開展。江蘇地稅召開全系統稅源專業化管理改革推進會議，總結試點經驗，分析矛盾、問題，研究總體思路，在無錫、南通等五市試點的基礎上，部署在全省深入推進稅源專業化管理改革工作。青島國稅將“有利于提高征管質量與效率、有利于優化納稅服務、有利于強化對執法行為的監督制約”作為實踐和檢驗稅源專業化管理的基本原則和標準，在全系統實施稅源專業化管理。廣東國稅選擇重點地區、重點事項探索了稅源分類分級管理的多種模式，編制了重點行業的風險管理指引，進行了電子檔案、知識管理等信息化系統的試點。遼寧國稅積極開展稅源管理專業化試點，構建了以風險為導向、以風險分析為核心、以提高納稅人稅法遵從度為目標的風險分析預警、應對反饋機制。

（二）完善征管流程，突出納稅評估

各地按照先進管理理念，完善征管程序，在推進稅源專業化管理中，強化納稅評估。以建立行業評估模型為抓手，有效提高了稅源管理的質量和效率。安徽國稅開展了行業“建模找點”工作，在33個重點行業建立了評估模型，找準了行業的涉稅風險及管理薄弱環節，增強了風險應對的針對性。江蘇國稅將納稅人依申請的調查審批事項簡化、前臵到辦稅服務廳，強化稅源管理部門的納稅評估職能。江蘇地 稅印發了《稅收風險管理暫行辦法》，圍繞風險識別、排序、應對等環節，進一步優化征管業務流程。福建地稅通過數據分析工作機構，對征管數據進行集約式專業化處理，強化納稅評估的初步審核。河南國稅按照納稅評估的主要環節，建立了相應的工作流程，實現了各層級、各部門間有序的信息傳導、業務互動。河北國稅調整省、市、縣局機構職能，成立征管風險分析監控指揮中心，明確數據分析、風險識別、風險等級排序、風險應對任務分配下達、征管質量監控職能。

（三）科學分類稅源，優化征管資源配置

各地將科學分類稅源作為稅源專業化管理的重要基礎，科學確定納稅人的分類，并以此為依據優化征管資源配臵，調整稅源管理部門和稅收管理員職責。安徽國稅按照規模將納稅人分為重點稅源和中小稅源，對同一管理層級的納稅人再按行業和特殊事項進行分類，在此基礎上，借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”和“刑警”劃分方式，將稅源管理職責重新劃分和歸類為事務性、監控性、查處性三類，稅收管理員由固定管戶轉向分類管事。青島國稅根據稅源分類管理的需要，在基層局重點推行了“集中辦理納稅人發起的涉稅事項、集中審批核查、集中戶籍管理、集中評估重點稅源、集中按行業與特定業務評估一般稅源、集中風險分析應對”等辦法，以集約化推進專業化。廣東地稅在區縣范圍內打破屬地管理，分設重點和一般稅源管理局，對重點稅源實行跨區域集中式的專業化管理；對一般稅源實行屬地管理，稅管員由管戶轉為管事。山東地稅根據城鄉、行業等不同情況，合理確定稅源分類的標準，有針對性地采取分規模、分行業或兩者適當組合的稅源分類方式。江蘇地稅下發了《關于市、縣地稅局派出機構設臵及職責配臵的意見》，合理設臵征收服務、風險評估、基礎管理、稅務稽查等專業化管理機構；稅源管理實現從單兵管戶到團隊管事的轉變。上海稅務局設立專業納稅評估分局，負責組織實施全市重點稅源企業的納稅評估和反避稅工作，并為全市納稅評估提供風險分析預警。陜西地稅將各級直屬分局轉變為重點稅源分局，成立了大企業管理分局和行業管理分局。

（四）加強信息化支撐，完善運行機制

各地在稅源專業化管理試點中，認真落實信息管稅工作思路，強化信息化對專業化的支撐，許多單位結合當地稅源管理實際建立風險預警指標和評估模型，試點運行了網絡發票系統；并建立和完善稅源專業化管理運行機制，加強了專業化人才隊伍的建設。安徽國稅把信息技術應用作為改革傳統稅源管理方式的手段，加強業務與技術的融合，建立統一的稅收數據倉庫，搭建全省稅源監控分析平臺，實現“數據—信息—管理”的轉換，為稅源專業化管理提供有力支撐。江蘇國稅基于風險管理理念，開發并運用一體化稅源管理平臺,建立風險特征指標390多個，在省級實現風險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應對任務統一下達，在地市級集中優秀人才形成團隊實施風險應對。山東國稅按照信息管稅的要求和稅源專業化管理的需要，依托稅收預警評估系統，建立了縱橫結合、內外協作的稅源專業化管理運行機制。湖北國稅積極落實信息管稅，開發應用數據質量管理系統，對綜合征管軟件基礎信息進行實時監控與發布，探索建立多方式、多途徑獲取第三方涉稅信息的共享機制。陜西國稅創新與外部門的合作方式，由電信運營商承擔網絡發票納稅人 開票系統開發及運維支持，免費供納稅人使用，國稅部門獲取網絡發票信息加強稅源管理。山東青島、東營市地稅依托地理信息系統技術，將城鎮土地使用稅稅源信息與全國第二次土地調查的地籍信息進行比對，全面掌控了本地區城鎮土地使用稅的稅源，實現了土地 “無縫隙”、“全覆蓋”管理，形成了“以地控稅”的創新做法，并取得了良好的效果。江蘇、浙江、上海、寧波等四地國、地稅局圍繞強化稅源監控、實施信息管稅，初步建立了跨區域國地稅部門之間的信息交換聯動機制，以信息共享的方式加強非正常戶異地協作等管理，取得明顯成效。

各單位通過推進稅源專業化管理，普遍樹立和貫徹了先進管理理念，大膽探索了專業化、信息化稅源管理方式，強化了以納稅評估為重點的風險管理，初步形成了縱向聯動、橫向互動、內外協作的運行機制，培養和鍛煉了專業化人才和隊伍，提高了征管質量和效率。以上成績的取得，是各單位黨組高度重視、有關部門密切協作、廣大稅務干部勇于探索、團結拼搏的結果；工作在稅收征管科技一線的稅務干部開拓創新、無私奉獻，付出了大量的心血和辛勤汗水。在此，我代表總局黨組向廣大稅務干部尤其是稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，稅源專業化管理還處于試點階段，當前工作中還存在一些矛盾和問題，主要表現在：一是對稅源專業化管理的認識不統一。少數單位對促進遵從、風險管理、信息管稅等先進管理理念宣傳、教育不夠，對推進稅源專業化管理的方向、目標、任務、方式、方法尚未形成共識。二是試點工作發展不平衡。各地 推進稅源專業化管理試點的進展不一，各試點單位在認識、目標、組織、方式、方法、進展等方面差異較大，可供全國推廣的相對成熟的運行模式尚在探索中。三是信息管稅落實不夠到位。稅收征管數據管理機制不夠健全，數據的完整性、準確性、及時性仍存在問題；第三方信息獲取明顯不足；涉稅信息的分析利用深度不夠，預警指標和評估模型系統化、標準化程度不高。四是稅源專業化管理的制度、體制、機制不夠完善。相關機構職責交叉，多頭下達稅源管理任務的現象依然存在；對跨區域經營、總分機構模式的企業集團尚未找到有效的稅源管理方法；征管資源配臵方式不適應稅源專業化管理要求，稅收管理員職責亟待改革完善；納稅評估程序不夠規范，在部分地區存在稅收檢查過多過濫的現象；征管考核評價機制不夠科學；稅務行政審批制度改革有待深化，基層、納稅人程序性負擔仍然較重；稅源專業化管理實施的相關制度有待完善；稅源管理專業化人才培養和激勵機制亟需建立。對于這些問題，我們必須高度重視，在實踐中逐步解決。

二、認清形勢，把握稅源專業化管理的總體思路近年來，各級稅務機關扎實做好稅源管理各項工作，努力提高征管質量和效率，在服務科學發展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內形勢的發展變化，稅源管理面臨著新的挑戰和考驗，我們必須認清形勢，堅定信心，明確思路，積極應對，穩步推進稅源專業化管理工作。

（一）深刻認識社會管理形勢發展對稅源管理提出的新要求。近年來，黨中央提出了加強和創新社會管理，提高社會管理科學化水平的要求。社會管理，說到底是對人的管理 和服務。在稅收征管領域貫徹落實中央的要求，重點體現為對納稅人的管理與服務。稅源專業化管理是在稅收征管領域落實創新社會管理要求的具體體現。稅務機關必須適應納稅人規模數量、組織結構、經營方式、核算方式、利益訴求的發展變化，完善稅收征管法律制度體系，規范稅收征管程序，進一步明確征納雙方的權利、義務；重視納稅人相關信息的獲取和應用，提高稅源管理的質量和效率；根據納稅人的類型特點，實施稅源管理與服務的專業化分工；進一步優化服務，公正執法，公平稅負，促進遵從，進而促進征納關系的和諧，為創新社會管理的大局服務。

（二）深刻認識經濟活動日趨復雜對稅源管理提出的新挑戰。隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，勞動力、資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨地區、跨國界擴張轉移，經濟規模和經濟結構快速發展變化。作為市場主體的納稅人數量、組織結構、經營與核算方式等發生了重大變化。2001年我國辦理了稅務登記的納稅人為1500多萬；2010年為2600多萬，增加了1100萬，增長達75%，年均增長率為5.8%；其中企業戶數939萬，個體經營戶數1635萬。企業集團大幅增加，經濟主體跨國、跨區域、跨行業相互滲透，稅源國際化趨勢愈加明顯；企業核算和稅務處理日趨電子化、團隊化、專業化；稅收籌劃、避稅手段層出不窮。面對經濟發展和納稅人的變化，稅務干部的數量10年來基本持平，2010年全國稅務干部為75.5萬人，僅比2001年增長1.07%；基層一線征管人數共計46萬，其中稅收管理員27.7萬，占總人數的37%；全國人均管戶接近100戶，有些地區甚至超過1000戶；部分稅務干部素質難以 適應形勢、任務的變化。經濟的跨國化與稅收管理的屬國化、經濟活動的跨區域化與稅源管理的屬地化之間的矛盾日益突出，尤其是傳統的稅收管理員屬地劃片管戶的稅源管理方式，已難以適應經濟形勢的變化。

（三）深刻認識當代信息技術革命對稅源管理帶來的新影響。智慧地球、互聯網、物聯網、云計算等發展掀起新一輪信息技術革命，深刻影響著人類的生產生活方式。企業經營和管理電子化、智能化趨勢日益明顯，規模龐大、結構復雜的金融電子交易和電子商務不斷增長。征納雙方信息不對稱狀況日益加劇，稅源管理面臨高度的復雜性和諸多不確定性，傳統的人海戰術、以票控稅等稅源管理方式已難以適應信息社會迅猛發展的現實。一方面，稅收征管數據已逐步實現省局、總局集中，信息技術也提供了高效處理信息的手段；另一方面，相當一部分基層稅收管理員仍依靠個體、手工等傳統方式實施稅源管理，信息應用水平較低。信息化的迅猛發展對稅源管理提出了嚴峻挑戰，也為創新稅源管理方法提供了機遇。

（四）深刻認識國際稅收管理大趨勢對稅源管理帶來的新啟示。隨著公共服務、公共管理理念在政府管理活動中的實踐運用，許多發達國家將上述理念引入稅收管理，普遍將促進稅法遵從作為稅務機關的使命和目標；引入風險管理理念，建立稅收風險管理流程，并探索由事后風險管理向事前風險管理發展；將納稅評估納入稅收征管基本程序，并作為稅源管理、促進遵從的重要手段；建立稅務機關獲取涉稅信息的法律制度，并建設現代化的稅收信息管理系統；實行稅源分類管理，建立按納稅人類型設臵、適應風險管理的組織 機構、人力資源保障機制和專業化人才培養機制。國際稅收征管理念、經驗的不斷創新和發展，要求我們及時把握國際稅收征管發展趨勢，緊密結合我國實際，認真學習借鑒有益經驗，不斷提高稅源控管能力。

今年年初，肖捷局長在第4次局長辦公會聽取征管科技司關于稅源專業化管理與征管狀況監控分析工作匯報時指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。稅收征管的理念、方式等都應與時俱進，以適應納稅人需求、科技進步和時代發展的需要。要繼續鼓勵各地大膽探索實踐，認真總結有關省份稅源專業化管理的有效做法和成功經驗。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關鍵環節，梳理出若干專題，結合“十二五”稅收規劃，研究提出新征管制度安排的具體意見，為建立新的征管模式做好前期準備。

根據形勢發展的要求，結合稅收工作實際，當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路是：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。各級稅務機關要按照這個思路積極穩妥地推行稅源專業化管理，為創新稅收征管模式奠定基礎。

正確理解這一總體思路，要把握好以下要點： 稅收征管的根本目標是促進稅法遵從。稅源管理作為稅收征管的重要內容，必須服務、服從于這一根本目標。稅源專業化管理就是要通過創新理念、制度、體制、機制，優化資源配臵，依托先進的信息化手段，進一步促進稅法遵從。要促進稅法遵從，稅務機關不可能把征管資源平均用于每個納稅人，只能把有限的征管資源優先用于風險高的納稅人和領域，對不同風險的納稅人采取不同的風險應對措施。為此，必須按照制定規劃、風險識別、風險排序、風險應對和績效評價等流程實施風險管理。

要將風險管理的理念、流程貫徹到稅源專業化管理中，就要重點做好納稅評估工作。納稅評估是對納稅人納稅申報情況合法性和合理性的審核評價，是稅源管理的主要行政行為，也是稅務稽查的重要基礎，當前又是稅源管理的“短板”，必須作為稅源專業化管理的重點工作認真抓好。

要使以納稅評估為重點的風險管理更有針對性、實效性，就必須按規模、行業、國際稅收等特定業務對納稅人進行科學分類，并根據納稅人的類型特點，將稅源管理職責在稅務機關的不同層級、不同部門、不同崗位間進行科學分配，以提高管理質效。

實施稅源的分類分級管理必須以信息管稅為依托。由于經濟全球化和跨區域化的發展，征納雙方信息不對稱問題日益突出，要推進稅源的分類分級管理，就必須依托信息化手段，實施信息管稅。

要保障稅源專業化管理工作的健康有效運行，還必須完善稅收征管法律制度，優化組織架構和人力資源配臵，健全縱橫聯動、內外協作的運行機制，建立完善的稅源專業化管理體系。

三、突出重點，積極穩妥推進稅源專業化管理 要在認真總結試點經驗的基礎上，在全國范圍積極穩妥地推進稅源專業化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）以風險管理為導向，實施稅源分類分級管理 實施稅源專業化管理，必須建立并實施以風險管理為導向的管理流程，主要包括制定風險規劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考核等環節。過去，稅源管理質效不高的一個重要原因，就是稅源管理的任務主要由基層稅務機關和稅收管理員承擔。這次稅源專業化管理的一個重大改變，就是在稅務登記、受理申報、稅款入庫級次等屬地管理不變的前提下，從總局到縣局的各級領導機關，都要承擔稅源管理的職責。尤其是總局和省局要在做好稅收風險管理戰略規劃的同時，下功夫搞好風險的分析識別、等級排序、應對任務的統一下達、本級應對任務的實施和績效考核；還要結合風險管理實際，對各層級、各部門現有稅源管理職能進行整合、調整，以指導和推動基層稅源專業化管理的開展。一是調整、明確風險信息采集部門職責?？偩趾褪【謶烧鞴芸萍疾块T牽頭制定納稅人納稅申報信息和第三方信息管理的規劃、制度以及采集的口徑、標準及規程，并推動第三方信息的獲??；市以下應由辦稅服務部門主要負責采集納稅人基礎信息，風險應對部門在實施應對工作中采集納稅人的生產經營等動態信息和相應的第三方信息。二是調整、明確風險分析監控部門職責?？偩?、省局的各相關部門按職責對涉稅信息進行風險分析識別，由征管科技部門按稅務機關和納稅人統一歸集風險信息，進行風險等級排序，統一下達風險應對任務，并進行過程監控和績效考核。市以下要明確由征管科技部門牽頭或設臵風險監控管理部門，負責風險信息分析識別的匯總、等級排序、應對任務的整合下達和績效考核。三是調整、明確風 險應對部門職責。總局、省局的大企業、反避稅管理部門和稽查局直接負責本級所轄大企業的風險應對任務；市以下由稅源管理、大企業管理、稽查等部門分別承擔風險應對任務；針對當前納稅評估這一“短板”，應將稅源管理部門現在主要承擔的調查審批、催報催繳和稅收預測等日常事務管理職能，調整為按納稅人規模、行業和特定業務等類型進行專業化納稅評估。

要根據各類納稅人的不同特點，有針對性地實施專業化管理。大企業管理是推進稅源專業化管理的重要內容和突破口。針對大企業具有跨國界、跨地區經營，行業跨度大，內部結構和財務核算體系復雜等特點，按照屬地入庫、統一管理的原則，抓緊開展試點工作，加快探索符合我國國情的大企業稅源專業化管理模式?？偩侄c聯系企業的風險管理工作應按照總局下發的《大企業稅收服務和管理規程》實施。針對中小企業普遍具有生產經營不穩定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，實施行業、特定類型等差別化管理。針對個體工商戶規模較小，稅源分散，經營不穩定，賬簿不健全等特點，按照有利稅源控管和方便納稅的原則，強化基礎信息采集和稅收定額管理，推進協稅護稅。針對非居民管理稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。同時，要有針對性地加大對高收入行業和個人的個人所得稅管理。

（二）規范征管程序，突出納稅評估的重要作用

稅收征管法第五條規定，稅務機關必須“依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款”。納稅評估既是法律賦予稅務機關的職責，也是國際稅收管理的通行做法。納稅評估是稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為；其涵蓋了風險分析識別、風險等級排序以及部分風險應對任務，是稅源專業化管理的重點?！都{稅評估管理辦法》雖然試行多年，但納稅評估仍是當前稅源管理的“短板”，作為一個重要征管程序，仍需要進一步完善和規范?？偩衷谏钊胝{研的基礎上，修訂了納稅評估辦法，這次也發給大家征求意見。

納稅評估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實地核查等環節。初步審核，主要是稅務機關采取人機結合的方法，分析識別納稅人納稅申報的風險點，按戶歸集風險、確定風險等級，并采取相應應對措施。包括對未發現風險的納稅人，終止評估；對低風險的納稅人，采取納稅輔導、風險提示等方式督促其修正申報；對較高風險的納稅人確定為案頭審核對象向下一環節移送。因征管信息主要集中在省局和總局，對重點稅源的風險分析識別、等級排序等初步審核工作主要應由省局、總局實施，但不能代替市局以下對所轄納稅人納稅申報的初步審核工作。案頭審核，主要是對初步審核轉來的納稅人，運用相關的涉稅信息分析納稅申報中的疑點，采取通訊調查或者約談等方式予以核實處理。包括對未發現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；納稅人認可存在不繳、少繳稅款問題的，作出補繳稅款或補充申報處理；發現納稅人有疑點且無法排除的，轉入實地核查。實地核查，主要是對案頭審核轉來的納稅人，采取稅務檢查的手段作出核實處理。包括未發現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；對于一般的違法行為，依法作出稅務處理；發現納稅人有偷、逃、騙、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法處理。

為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強納稅評估，可將調查審批等納稅人依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，有條件的地方也可依法將調查審批、政策調研、報表填報、催報催繳、稅收預測、個體定稅等日常管理事項簡化、前移到辦稅服務部門的后臺；稅源管理部門則應把主要精力用于納稅評估的案頭審核和實地核查工作，并處理好納稅評估與納稅服務、稅務稽查和法律救濟等征管環節的關系。

（三）強化信息管稅，為專業化管理提供支撐 信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。各級要切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。要健全數據管理標準，必須從采集、錄入、審核、監控、運用等環節入手，理清數據邏輯關系，統一數據指標口徑，加快完善數據質量管理長效機制；要強化數據管理意識，克服消極等待的觀念，積極主動地采集第三方信息；通過數據的深入應用，及時發現解決數據質量問題；稅收風險預警指標和評估模型是稅源專業化管理的重要抓手，要舉全國稅務系統之力，做好國民經濟主要涉稅行業（產品）評估模型的研究、制定；要逐步建立全國稅務系統統一的不良記錄納稅人信息查詢庫，收錄欠稅欠票走逃戶、受到稅收 行政處罰、欠稅、違反發票管理辦法等不良記錄的納稅人的相關信息；要完善數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢。在各省國、地稅局進行網絡發票試點的基礎上，要完善網絡發票業務和技術標準方案，擴大試點范圍，深化網絡發票數據的采集、應用，做好與金稅三期工程網絡發票項目的銜接。要認真落實肖局長 “絕不能讓新的信息系統去適應傳統的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統” 的指示，大力推進金稅三期工程建設，推動與有關部門的信息共享，促進信息管稅的落實。這次會議還印發了國民經濟主要涉稅行業（產品）評估模型的研究、制定規劃，也請大家提出寶貴意見。

（四）優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍 實行稅源專業化管理，傳統的稅收管理員劃片管戶的管理方式將逐漸為專業化、信息化管理方式所替代，必然會引起現有稅源管理流程、方法、分工的重大變化，必然會涉及征管資源的重新配臵。各單位要按照積極穩妥的原則，在現有機構框架下，根據稅源專業化管理的要求，調整、優化機構職責和人員崗責；確需調整機構設臵和人員編制的，要以審慎原則，按程序報批?？偩痔岢觯谧ズ矛F有8個省市試點工作的基礎上，選擇安徽、江蘇省國稅局、江蘇省地稅局以及青島市國稅局，實施不同模式的試點，總結經驗，探索規律。各地要根據經濟發展水平、稅源結構和信息化支撐等狀況，按照上述要求，因地制宜，積極穩妥地開展試點。

要根據稅源專業化管理的需要，加強專業化人才隊伍建設。要強化分類培訓，注重專業崗位技能的培養和提高。要建立納稅評估和行業管理專家團隊，加強對納稅評估人才的 選拔和培養，建立專業評估師隊伍，提高評估質量。要建立評價激勵機制，探索建立稅收管理員能級制度，并根據能力標準和工作業績，建立各類專業人才庫，在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創造條件。努力打造一支緊跟國際稅收管理發展趨勢，擁有先進管理理念，精通稅收經濟分析、納稅評估、反避稅、稅務稽查等技能的高素質專業人才隊伍。

（五）完善法律制度，健全運行機制

總局將根據稅收征管內外部形勢、任務的變化，加快征管法的修訂，為完善征管程序、規范納稅評估、獲取第三方信息等提供法律支撐；同時根據稅源專業化管理的實踐，進一步修訂完善納稅評估、稅收管理員、稅務登記以及征管數據管理等配套制度。

要建立“縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環節的統籌與協調;要在稅務系統各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環的稅收風險管理流程，形成立體化的稅源管理運行機制，要密切國、地稅部門之間的協作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研、納稅評估和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。各地還要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協調，建立第三方信息共享機制，完善協稅護稅體系。

各地要在總局的統一部署下，結合稅源專業化管理的試點，創新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。加強與有關高等院校、科研單位的合作，研發稅收風險評估和稅收流失率測算模型，從執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量 考核評價指標體系；研究建立稅收誠信體系；探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進稅源專業化管理的有效推行。

四、狠抓落實，確保取得實效

各級稅務機關尤其是領導干部要從落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的高度，充分認識推進稅源專業化管理工作的重要意義，下功夫抓好工作落實。

（一）統一思想，加強領導。推進稅源專業化管理，勢在必行，意義深遠。各級稅務機關務必高度重視，要將此項工作列入重要議事日程，認真研究，加強領導。各級稅源與征管狀況監控分析一體化工作領導小組，負責對稅源專業化管理工作的統籌指導和協調。稅源專業化管理涉及稅務機關內部機構和人員的職責、權力的重新調整和劃分，在某種意義上是一種自我革命，必然會影響人們的思想，要加大宣傳教育力度，轉變思想觀念，在全系統形成共識；要認真細致做好思想工作，保持隊伍思想穩定。要制定本地區推進稅源專業化管理工作的具體方案，明確和落實各部門的職責。要加強監督檢查，及時發現和解決問題，切實提高稅源專業化管理實效。

（二）大膽實踐，勇于創新。創新是科學發展不竭的動力。我國地域廣闊，經濟、社會發展水平各異，東中西部、城市、農村稅源狀況差異較大，稅源專業化管理模式不能搞一刀切。各級稅務機關要按照總局確定的總體思路，緊密結合自身實際，大膽開展稅源專業化管理試點探索，努力創新管理方法；試點工作中，國稅、地稅要加強協同，以利對納 18 稅人的服務和管理；要及時總結、交流試點經驗，指導基層工作的開展。

（三）穩妥推進，務求實效。稅源專業化管理涉及面廣，工作復雜，目前正處在推進試點階段。各地應堅持先試點、經審批、再推廣的原則，有計劃、有準備地搞好試點工作，切忌一哄而上，務求取得實實在在的效果。稅源專業化管理的實踐必然涉及整個征管模式的變革。總局黨組確定，明年年中全國稅務局長會議重點研究稅收征管工作，并已部署從創新稅收管理理念，實施專業化、信息化管理方式，健全體制、機制等方面，分若干專題開展調研。稅源管理是稅收征管的核心內容，稅源專業化管理試點實際上就是創新征管模式的前提和突破口。希望大家扎實搞好試點，創造新鮮經驗，為完善征管模式做出努力。

同志們，積極穩妥推進稅源專業化管理工作，意義重大，任務艱巨。讓我們深入貫徹落實科學發展觀，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，按照專業化和信息化管理的要求，齊心協力，扎實工作，為實現稅收事業科學發展做出新的貢獻。

第四篇：關于推進國有煤炭企業主輔分離輔業改制工作的思考

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關于推進國有煤炭企業主輔分離輔業改制工作的思考

作者：胡波業 李 光

來源：《科學與管理》2006年第05期

摘要：積極推進主輔分離輔業改制分流安置富余人員工作，是促進國有企業改革的重大舉措，也是國家為促進就業、減少失業采取的一項宏觀就業政策。做好主輔分離輔業改制工作，不僅有利于精干和加強主業，增強國有企業的市場競爭力，也有利于分流安置富余人員，實現富余人員從崗位到崗位的平穩轉移。本文就這一問題，談談個人的幾點認識和體會。關鍵詞：煤炭企業 主輔分離 輔業改制 思考

目前，國有大中型企業主輔分離輔業改制工作正在向縱深發展，這是新形勢新任務的要求，也是實現主業與輔業“雙贏”、企業與員工“雙贏”的重大舉措和必然選擇。兗礦集團有限公司作為全國特大型煤炭企業，主輔分離，輔業改制工作也已經進入了關鍵時期?，F就國有煤炭企業的改制工作談幾點個人認識和體會。

一、國有煤炭企業主輔分離輔業改制的現狀分析

國有煤炭企業主業在做強做大過程中，逐漸形成了一批生產服務、生活服務和多種經營企業。就兗礦集團有限公司來講，這類單位的構成比較復雜，資產過億，人員上萬，規模大小不一，產品種類成百上千，經營狀況有好有壞。從煤炭工業長遠發展規劃和企業制訂的“十一五”發展規劃看，都把結構調整作為推進企業發展的主線。這樣，隨著產業結構調整的深入推進，一大批和主業關聯度不大的企業、資產、人員將逐步分離。其實，從煤炭工業“礦井大型化、企業集團化、產業鏈條化”發展趨勢看，主業的范圍事實上已經突破采礦業，如兗礦集團有限公司制定了“煤炭、煤電鋁、煤化工”三大產業鏈戰略目標，并將其確定為集團公司的主業，對此類產業給予重點支持，加快打造核心競爭力，因此，實施輔業改制要與當前企業戰略規劃、結構調整相結合，以產權結構調整促產業結構調整與企業戰略發展，根據實際合理確定分離改制范圍，對那些不屬于戰略環節的，本著產權多元化、國退民進原則，果斷進行戰略收縮，實現國有資產逐漸退出。

二、推進主輔分離輔業改制工作，必須明確一個總方向

主輔分離輔業改制是一項政治性、政策性、原則性都很強的工作，更是落實科學發展觀、促進企業健康持續發展的“希望工程”。搞好這項工作必須有一個總方向，這個總方向就是實現主業與輔業雙贏、企業與員工雙贏，通過改制，使主業做強，輔業煥發生機，職工獲得實惠。因此，我們必須澄清兩個認識：

1、必須認識到主輔分離輔業改制不是為了甩包袱、減負擔，而是既要精干主業、做強主業，又要利用“三類資產”創辦面向市場、獨立核算、自負盈虧的法人經濟實體，多渠道分流安置企業富余人員和破產企業職工；不是為了斷絕員工的財路，而是要合法處理不良資產，用“三類資產”為職工開拓更為寬廣的致富之路。

2、必須認識到企業本是全體職工共同創業的成果，現在實施分離改制，如果不能實現“兩個雙贏”，那么主業因占有優質資源而使企業得以發展、職工得以實惠，而分離改制后的輔業卻存活不下去，這是十分不公平的，也不是分離改制的根本動機，必然導致輔業回過頭來找原主體企業“算賬”，主業也不可能專心做強做大。因此，推進主輔分離輔業改制，必須把工作的著眼點和落腳點定位在主業與輔業雙贏、企業與員工雙贏這個總體目標上。

三、推進主輔分離輔業改制工作。必須堅持四項原則

推進主輔分離輔業改制工作，可以說是國有煤炭企業改革發展史上的一次根本性變革，是對計劃經濟時期沉淀下來的陳舊觀念和“企業辦社會”模式的重大挑戰，也是對企業管理素質和員工心里素質的一次綜合檢驗和測試。要成功實施主輔分離輔業改制，必須堅持以下四項原則：

1、正確處理改革、發展和穩定關系的原則。實施主輔分離輔業改制，要緊密結合企業自身實際，充分考慮企業、職工和社會的承受能力，在國家宏觀調控政策的指導下，整體規劃，分步實施，不搞“一刀切”，根據不同企業實際，應用不同的改制模式，成熟一個，改制一個，確保實現平穩改制。

2、依法進行，規范操作的原則。實施改制分流要與企業的結構調整、改制重組和做強做大主業相結合，必須符合國家產業政策，且有利于加快企業發展，促進企業資產結構、組織結構和人員結構的優化調整，要維護好國家、企業及職工的合法權益，防止國有資產流失和逃廢銀行債務。特別是要學好用好國家政策，嚴格按照法定程序規范操作。

3、發展和市場導向原則。要牢固樹立“發展是第一要務”的思想，按照科學發展觀的要求來推進主輔分離輔業改制工作，做到做強主業，激活輔業。為此，要按照產權重組以產業為載體和導向、產業重組以產品為載體和導向、產品重組以市場為載體和導向、市場以顧客現實和潛在需求為載體和導向的要求來思考、設計和實施主輔分離改制工作。

4、產權制度與用工制度改革同步進行原則。要在進行產權置換的同時進行職工身份置換，實施主輔分離改制分流，必須“兩個置換”同步進行，建立起一個面向市場、面向社會的完全獨立的經濟實體。

四、推進主輔分離輔業改制工作。必須理順三個關系

理順三個關系，就是要解決好企業的產權關系、勞動關系和隸屬關系，這是保證主輔分離輔業改制分流效果的關鍵。

一是要理順分離企業的產權關系。對于改制分流的輔業單位，要改革國有產權的實現形式，通過吸收各類非國有投資，變過去的單一投資主體為多元化投資主體，建立以產權清晰為基本特征的現代企業制度和規范的法人治理結構，成為一個合格的市場競爭主體。輔業改制可以選擇兩種形式，一種是繼續保持國有控股地位，一種是非國有控股或其他非國有的企業組織形式。具體選擇哪種形式要根據企業實際來定，有條件的輔業單位，可以直接改制為非國有控股的公司制企業或其他非國有的企業形式；對于暫時還不完全具備條件，或者職工在觀念上還難以承受的改制單位，可先改為國有控股的企業，待條件成熟后，再進一步改制為非國有的形式。

二是要理順分離企業員工的勞動關系。資源配置市場化要求人力資源的配置必須市場化。根據有關政策規定，對改制企業員工可采取變更勞動關系或者解除勞動關系兩種處置辦法。對分流安置到非國有企業中的人員，原主體企業要依法與其解除勞動合同，并支付相應的經濟補償金；對干繼續保持國有法人控股性質的改制企業，分流安置的人員也要與原主體企業變更勞動關系，并與新企業重新簽訂勞動合同。

三是要理順改制分離企業與原主體企業的隸屬關系。在原國有企業內部，主體企業與輔業之間，往往不是按資產關系進行管理，而是按行政隸屬關系進行管理。通過輔業改制，要徹底改變這種傳統的、落后的、不符合經濟規律的管理方式，建立以資產關系為紐帶的母子公司的管理模式，原主體企業與改制企業是法人之間的關系，是出資人與企業之間的關系，不再具有行政隸屬關系，特別是對那些已經實現了產權主體多元化、并已在當地重新注冊了的改制企業，這一點必須明確。

五、推進主輔分離輔業改制工作，必須注意解決四個難題

實施主輔分離輔業改制，既是思想上的一次深刻變革，也是挑戰企業管理模式的一次全新的革命，成功與否，直接關系到企業的長遠發展，關系到企業員工的切身利益。聯系當前國有煤炭企業的實際，必須注意解決好以下四個難題：

1、解決好觀念轉變的難題。思想是行動的先導和指南，國有煤炭企業在改革改制方面，由于起步較晚，思想基礎、工作基礎都比較薄弱，工作難度很大，必須確立“三分改制，七分思想”的工作原則。就當前的國有煤炭企業主輔分離輔業改制而言，它不僅是體制、機制轉換，更重要的是觀念的轉換，這是一個傳統因素與現代因素雜然并存、共起作用的時期。只有樹立了正確的思想觀念，才能使改制工作順利推進，否則，就會誘發各種不穩定因素。在改制工作中，必須始終把職工群眾的利益放在首位。要充分認識到無論機制怎么轉、體制怎么變，職工群眾利益至上的原則不能變。改制實施方案只有既符合國家政策，又符合群眾的意愿，才能實現“和諧改制”。

2、解決好身份置換的難題。解除國企職工身份，職工最擔心的是三個問題：分流以后有無活干，有無工作崗位的保障；分流以后有無生育、工傷、養老、醫療等保險；自己得到多少補償。因此，解決身份置換的難題，應注意以下五個問題：一是身份置換與資產置換同步進

行，妥善安排職工出路；二是明確進入改制企業勞動關系處理方式；三是充分利用國家政策，主輔業共同解決補償金等問題；四是為職工做好社保接續。原主體企業要按規定妥善處理拖欠職工的集資款、工資和欠繳社會保險費等債務問題。改制企業要及時為職工接續養老、失業、醫療等各項社會保險關系；五是通過協商，采取適宜方式妥善處理自謀職業、掛名、長期放假、長期外借、因私出國、長期病假、長期學習、女工哺育假期等特殊群體人員的身份置換問題。

3、解決好新企業與原主體企業關系處理的難題。國有煤炭企業的輔業單位大多與主體企業有著緊密的聯系，對于主體企業來講，改制不是一改了之，而要站在改制企業長遠發展的高度，正確處理好兩者的關系。一是要結合改制單位的實際，制定相關的配套政策，體現“扶上馬，送一程”的原則，確保改制企業的正常運營；二是要為改制后的企業提供一個公平的市場環境，為改制企業的發展提供良好的條件；三是要幫助改制單位理清發展思路，通過改制激發企業活力。主輔分離輔業改制后，主業輔業仍是一個相互之間緊密聯系的整體。主業的發展離不開輔業，輔業的發展離不開主業，雖然行政隸屬關系改變了，但業務往來、相互幫助、相互依存、共同發展的關系是永遠改變不了的。

第五篇：電網企業主輔分離改革宣傳提綱

關于轉發《電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組宣傳提

綱》的通知

各直屬黨委（工委、總支），集團公司所屬各單位、集團各成員企業：

日前，國務院國資委印發了《電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組宣傳提綱》，現轉發你們，請各單位按此精神做好相關工作，確保企業改革、發展、穩定。

一、認真貫徹落實文件精神。

此次改革重組，是黨中央、國務院的重要戰略部署，是推進中央企業布局結構調整的重要舉措，是由國家主導，在國務院國資委等中央部委直接領導下進行的一次自上而下的重要改革。此次改革重組，不僅有利于促進我國電力工業發展，有利于適應電力市場變化的需要，有利于提高我國電力建設領域綜合競爭力，有利于統籌解決電力輔業企業的歷史遺留問題，也為葛洲壩集團的發展提供了更為廣闊的舞臺。各單位要結合本企業實際，多形式、多渠道做好文件精神的學習貫徹工作，有網站的分子公司要將《宣傳提綱》放在網站頭條。要把改革重組的精神傳達到每個基層黨組織和班組，讓每個干部職工都清楚了解改革的必要性和重要性。集團公司將印發文件精神解讀宣傳材料，屆時請各單位一并傳達給職工群眾。

二、耐心細致做好職工思想工作。

各單位要充分發揮基層組織的作用，主動及時掌握職工思想動態，深入細致地做好思想工作，把廣大干部職工的思想統一到黨中央的決策部署上來。要講究工作方式方法，耐心疏導，入情入理，提高宣傳教育效果。

三、切實解決職工的實際困難。

各單位要認真做好職工來信來訪工作，積極梳理排查職工反映的熱點難點問題，分門別類做好化解工作，切實為職工解決實際困難。要通過行之有效方法，堅定廣大干部職工信心，理解改革，支持改革，共同維護集團團結穩定的大局，為改革重組創造良好的條件。附件：電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組宣傳提綱

中共中國葛洲壩集團公司委員會

二○一一年五月十三日

附件：

電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組宣傳提綱

電力工業是國民經濟和社會發展的重要基礎性行業。2002年電力體制改革以來，我國電力工業快速發展，成績顯著，為國民經濟持續快速發展提供了堅實保障，廣大電力干部職工為此作出了重要貢獻。隨著經濟社會的發展，電力行業面臨一些新情況和新問題，需要進一步深化改革。黨中央、國務院對此高度重視。經過認真研究，廣泛聽取各方面意見，決定實施電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組（以下簡稱電網主輔分離改革重組）。

一、充分認識電網主輔分離改革重組的重大意義

這次電網主輔分離改革重組，根據《國務院關于印發電力體制改革方案的通知》（國發?2002?5號）等文件精神，采取將國家電網公司、南方電網公司省級（區域）電網企業所屬勘測設計企業、火電施工企業、水電施工企業和修造企業等輔業單位成建制剝離，與四家中央電力設計施工企業的重組調整相結合的辦法，統籌考慮，組建兩家實力相當、布局合理、設計施工業務一

體化的綜合性電力建設集團。

一是有利于促進我國電力工業發展。2002年以來，我國電力體制改革取得重大進展，政企分開、廠網分開基本實現，電力體制改革取得階段性成果。在目前我國經濟持續快速發展，電力需求不斷增長的大背景下，實施電網主輔分離改革重組，組建規模更大、資源更集中、優勢更明顯、產業鏈更合理、綜合實力更強的電力建設隊伍，更好地適應我國電力工業結構調整和產業升級的需要，進一步提升電力建設水平，促進電力工業的健康發展。

二是有利于適應電力市場變化的需要。在推動低碳經濟和新能源發展的新形勢下，我國能源結構和電力建設市場將發生重大變化。實施改革重組，有利于電力設計施工企業充分利用現有資源，優化調整業務結構，加快技術創新和產業轉型，積極適應新形勢發展需求，提高企業市場應變能力和抗風險能力。

三是有利于提高我國電力建設領域綜合競爭力。國際上知名工程建設公司大多是綜合性集團公司，不僅有很強的設計能力，還有很強的施工組織能力。中央企業中，從事鐵路建設、交通建設、冶金建設以及化學工程的企業，也都是集設計、施工一體化的建設集團。通過分離重組，實現設計與施工企業整合，可有效促進優化設計、施工技術升級，技術交流與融合，大大增強企業綜合競爭實力和開拓國際市場的能力，加快實現“走出去”戰略。四是有利于統籌解決電力輔業企業的歷史遺留問題。電力系統輔業單位數量眾多，隊伍龐大，企業負擔沉重，各種歷史遺留問題較多，解決難度較大。通過改革重組，統籌考慮電網輔業單位和四家中央電力設計施工企業，協調平衡有關各方利益，逐步

解決歷史遺留問題。

二、電力設計施工企業近年改革發展取得顯著成效，為電網主輔分離改革重組創造了良好條件

2002年電力體制改革以來，電力設計施工企業改革發展取得較大成績，為實施電網主輔分離改革重組積累了寶貴經驗，奠定了良好基礎。近年來，電力設計施工企業搶抓機遇、深化改革、強化管理、開拓經營，企業得到較快發展。一是按照國資委的要求，深化企業內部改革，加快推進現代企業制度建設，市場化程度進一步提高，企業管理能力和水平不斷增強。二是大力實施“科技興企”戰略，圍繞三峽工程、溪洛渡工程、向家壩工程、南水北調工程、高效清潔燃煤發電工程、核電工程、西電東送工程、特高壓交直流輸變電工程等一大批國家重點工程開展科技攻關和技術創新，攻克了一系列世界級的技術難題，企業核心能力不斷提升。三是積極推進產業結構調整，在鞏固傳統電力建設市場優勢地位的同時，大力進軍鐵路、公路、港口、機場等非電領域，非電市場份額不斷擴大，企業抗風險能力明顯增強。四是認真貫徹落實中央“走出去”方針，充分發揮比較優勢，實施國際化戰略，經營范圍已達50多個國家和地區。從四家中央電力設計施工企業2010年經營情況看，總資產達2117億元、營業收入1605億元、利潤88億元，分別是2002年的7倍、8倍和44倍，企業綜合實力大大增強。

三、方案充分考慮了各方利益，體現了國家、企業和職工的意愿

電網主輔分離改革重組方案，歷時多年，是經過深入研究，反復論證形成的。期間，廣泛聽取了各方面的意見和建議。方案兼顧當前和長遠，充分考慮了各方的訴求。

方案采取新設母公司的方式，將四家中央電力設計施工企業和電網公司輔業單位成建制納入新集團，保持原有法人地位不變，盡可能減少改革重組對企業生產經營的影響。方案符合國家產業結構調整和中央企業布局調整的總體要求，有利于優化資源配臵，提升企業市場競爭能力，促進企業可持續發展。通過組建兩家新集團，形成適度競爭格局，有利于降低成本，提高效率，促進電力行業健康發展。

為妥善解決歷史遺留問題，支持新公司發展，方案安排了920萬千瓦發電資產變現收入作為改革成本。

四、新集團具有建設一流企業的環境和條件，發展前景良好

新集團實力和地位顯著增強。兩家新集團總資產和營業收入均超過千億元，集中了我國主要電力建設專家和技術人才，掌握著我國電力建設先進技術，擁有一大批優良裝備，實力大大超過過去任何一家電力建設企業，在行業發展中的影響力和帶動力顯著增強，在中央企業中的地位明顯提升。從發展態勢看，兩家新集團將來有望進入世界500強企業行列。

新集團盈利能力明顯提升。過去，我國電力建設企業行業集中度低，競爭激烈，經濟效益一直處于較低水平。通過一體化重組，新集團將改變過去孤立分割的局面，經營能力和盈利水平將

會得到大幅提升；有利于推行工程總承包，促使設計和施工緊密結合；有利于節省社會投資,提高建設項目的效率和效益。

新集團市場空間將更為廣闊?！笆濉蔽覈娏π枨髮⒗^續保持持續增長的良好趨勢，并將繼續加強基礎設施建設，擴大鐵路、公路、民航、水運網絡，建設一批骨干水利水電工程和重點水利樞紐，繼續推進大江大河治理，繼續推進資源開發，為新集團提供了良好的發展機遇。新集團將進一步拓寬業務，參與大型火電、水電、核電、風電、太陽能發電、生物質能發電、水利、交通等大型基礎設施的投資開發，利用自身研究開發和技術優勢，形成新的業務發展模式，市場空間十分廣闊。

新集團國際經營能力將顯著提高。過去，電力建設企業業務比較單一，國際化經營相對分散。新集團將形成工程設計、咨詢、監理、施工、修造等更加完整的業務鏈，國際化經營與管理能力會大大提升，防范風險能力會顯著提高，將會推動新集團國際化經營能力的整體進步，抓住國家鼓勵和支持“走出去”的歷史機遇,國際化經營將邁出重大步伐。

五、共同維護改革發展的良好局面

此次改革重組涉及面廣、情況復雜，時間緊，任務重，需要一個和諧穩定的環境和局面。各企業要切實加強黨的領導，堅持正確的輿論導向，耐心細致地做好政策解釋和思想政治工作，充分發揮基層黨組織的戰斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，進一步增強廣大干部職工對改革重組的理解和支持，堅定對新公司發展前景的信心。要認真傾聽職工群眾的心聲，關心群眾的實際困

難，維護職工的合法權益。廣大干部職工和離退休老同志要從企業長遠發展大局出發，理解改革，支持改革，共同維護改革發展穩定的良好局面，共同努力把新集團做強做優。

附件：電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組問答

二〇一一年五月8

日

電網企業主輔分離改革

及電力設計、施工企業一體化重組問答

目 錄

1.什么是電網主輔分離改革重組？

2.電網主輔分離改革重組的目的是什么？ 3.電網主輔分離改革重組基本原則是什么？ 4.電網主輔分離改革重組的范圍是什么？ 5.電網主輔分離改革重組方案的要點是什么？ 6.什么是成建制劃轉移交？

7.電網主輔分離改革重組時，干部管理如何移交?

8.電網主輔分離改革重組時，黨、團、工會組織關系及費用結余如何劃轉？

9.電網主輔分離改革重組時，工資結余如何劃轉？

10．電網主輔分離改革重組時，勞動工資和社會保險（五險一金：基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育保險及住房公積金）如何劃轉？

11.電網主輔分離改革重組時，如何解決輔業單位拖欠社會保險費等相關費用問題？如何保障分離企業離退休、待崗、內退、特困及精簡下放等人員的相關福利待遇（包括社會保險、統籌外費用、生活費、醫藥費及補助等）？

12.電網分離輔業單位資產財務劃轉移交的工作原則是什么？ 13.在電網主輔分離改革重組過程中，勞動工資保險、資產和財務工作劃轉移交基準日是哪一天？數據依據是什么？ 14.在電網主輔分離改革重組過程中，電網分離輔業單位的管理權何時移交？

15.電網主輔分離改革重組有哪些支持政策？ 16.什么是920變現資金？ 17.920變現資金將如何使用？

18.電網公司輔業單位的基本狀況是怎樣的？

19.中國電力工程顧問集團公司的基本狀況是怎樣的？ 20.中國水電工程顧問集團公司的基本狀況是怎樣的？ 21.中國水利水電建設集團公司的基本狀況是怎樣的？ 22.中國葛洲壩集團公司的基本狀況是怎樣的？ 23.兩個新集團的規模、資產狀況如何？ 24.兩個新集團由誰管理？注冊地在哪里？

25.兩個新集團對參與重組的單位按什么方式進行管理？ 26.兩個新集團的定位和發展目標是什么？

1.什么是電網主輔分離改革重組？

答：電網主輔分離改革重組即電網企業主輔分離改革及電力設計、施工企業一體化重組的簡稱。是按照國務院5號文件的要求，結合中央企業布局結構調整實際，將國家電網公司、南方電網公司省級（區域）公司所屬輔業單位的分離與中國電力工程顧問集團公司、中國水電工程顧問集團公司、中國水利水電建設集團公司、中國葛洲壩集團公司四家中央電力設計施工企業重組統籌考慮，組建兩家實力相當、布局合理、設計施工業務一體化的綜合性電力建設集團。

2.電網主輔分離改革重組的目的是什么？

答：電網企業主輔分離改革是國務院5號文件明確的一項重要任務，也是繼續深化電力體制改革的一項重要舉措。將電網主輔分離改革與中央企業布局結構調整相結合，實施電網企業主輔分離改革重組，既有利于電網公司集中精力抓好電網主業的運營和發展；又有利于電網輔業單位“輔業”變主業，通過國有資本合理流動、資源優化配臵，全力打造兩家綜合性、具有較強國際競爭力的電力建設集團。

3.電網主輔分離改革重組基本原則是什么？

答：

（一）提高企業競爭力。通過對兩電網企業實施主輔分離和對電力設計、施工企業優化重組，精干電網企業主業，增強電力建設行業龍頭骨干企業規模和實力，提高企業競爭力，11

促進我國電力工業健康發展。

（二）優化資源配臵。新組建的兩個電力建設集團產業鏈相對完整，規模實力大體相當，區域布局基本合理。

（三）成建制整體劃轉。電網企業主輔分離時，同一省級（區域）電網企業的輔業單位成建制劃轉進入同一新組建的集團。

4.電網主輔分離改革重組的范圍是什么？

答：本次分離重組所涉及的企業范圍包括：國家電網公司、南方電網公司中省級（區域）電網企業所屬的勘測設計企業，火電、水電施工企業和電力修造企業；目前國資委監管的中國電力工程顧問集團公司、中國水電工程顧問集團公司、中國水利水電建設集團公司、中國葛洲壩集團公司。

5.電網主輔分離改革重組方案的要點是什么？

答：新組建兩個以項目總承包、工程管理、設計、施工、修造業務為主的綜合性電力建設集團公司。即：將兩電網公司河北、吉林、上海、福建、江西、山東、河南、湖北、海南、重慶、四川、貴州、青海和寧夏等14個?。▍^、市）公司所屬輔業單位和水電建設集團、水電顧問集團重組，組建中國電力建設集團有限公司（暫定名）；將兩電網公司北京、天津、山西、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、湖南、廣東、廣西、云南、陜西、甘肅和新疆等15個省（區、市）公司所屬輔業單位和葛洲壩集團、電力顧問集團重組，組建中國電力工程集團有限公司（暫定名）。①

6.什么是成建制劃轉移交？

答：是指同一網省的輔業單位成建制進入同一電力建設集團。輔業單位所屬分公司、子公司及所辦企業隨主辦單位一并劃轉；輔業單位及所屬企業的人員（含在職、內退、離退休、退職人員）關系一并劃轉。

7.電網主輔分離改革重組時，干部管理如何移交? 答：將干部管理權限移交新集團，提供領導干部名冊、領導干部基本信息表、近期領導班子考察材料、領導干部考察材料，移交干部檔案；提供后備干部名冊、后備干部民主推薦情況、后備干部基本信息表、后備干部考察材料、后備干部廉政鑒定等。

8.電網主輔分離改革重組時，黨、團、工會組織關系及費用結余如何劃轉？

答：按照《中國共產黨章程》、《中國共產主義青年團章程》、《中華人民共和國工會法》及有關規定辦理。

9.電網主輔分離改革重組時，工資結余如何劃轉？

答：對獨立核算的輔業單位結余工資，原則上以該單位上年實際決算數為基礎進行劃轉。

10．電網主輔分離改革重組時，勞動工資和社會保險（五險一金：基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育保險及住房公積金）如何劃轉？

答：由移交雙方按照“人隨資產走”和“屬地化管理”的原則，分離企業職工隨分離企業資產劃轉，勞動工資和社會保險關系與職工一一對應，在核實確認輔業單位職工參保資料的基礎上，經雙方協商一致，“五險一金”向當地社會保險經辦機構申請辦理人員轉出轉入等相關手續。

11.電網主輔分離改革重組時，如何保障輔業單位職工的合法權益？如何保障分離企業離退休、待崗、內退、特困及精簡下放等人員的相關福利待遇（包括社會保險、統籌外費用、生活費、醫藥費及補助等）？

答：在分離重組過程中，新組建的兩個集團公司要切實落實相關政策規定，積極做好職工勞動關系、社會保險關系的轉移、接續工作，妥善處理輔業單位的歷史遺留問題特別是涉及職工切身利益的問題，維護職工合法權益。參與分離重組企業的職工（含待崗、內退人員）的勞動人事關系保持相對穩定，企業要繼續履行與職工簽訂的勞動合同，繼續保障職工的工資、社會保險和福利待遇以及其他合法權益。參與分離重組企業的離退休人員的相關福利待遇（包括社會保險、統籌外費用、生活費、醫藥費及補助等）標準不因本次分離重組而降低。參與分離重組企業的特困及精簡下放等人員的相關待遇和幫扶政策

維持不變。電網主輔分離改革重組成本由預留的920萬千瓦發電資產變現收入支付，優先用于解決參與重組的輔業單位人員安臵費用。

12.電網分離輔業單位資產財務劃轉移交的工作原則是什么？

答：（1）依法合規、規范操作。嚴格執行國家有關法律法規、政策規章、財務政策的相關規定，符合電網主輔分離改革重組方案；（2）實事求是、客觀公正。資產財務移交應尊重歷史、基于現狀，協商確定有關事項；（3）全面徹底、力求不留爭議。資產財務移交過程中，要全面核實基本情況、清理經濟往來事項，避免產生遺留問題。

13.在電網主輔分離改革重組過程中，勞動工資保險、資產和財務工作劃轉移交基準日是哪一天？數據依據是什么？

答：分離重組企業勞動工資保險、資產和財務工作的移交基準點為2010年12月31日。有關劃轉金額以分離企業經審計的2010財務決算數據為依據。

14.在電網主輔分離改革重組過程中，電網分離輔業單位的管理權何時移交？

答：在新公司掛牌成立之日，電網企業與新公司（籌備組）簽署移交協議，協議中明確規定移交時點，該時點前分離輔業單位由電網公司管理，新公司（籌備組）配合；該時點后分離

輔業單位由新公司（籌備組）管理。

15.電網主輔分離改革重組有哪些支持政策？

答：一是為支持主輔分離改革重組，改革成本由920萬千瓦發電資產變現收入支付；二是支持新組建的兩個集團公司按照有關規定取得工程設計綜合甲級和水利水電、電力施工總承包特級資質；三是兩個顧問集團現承擔的由政府部門委托的電力行業發展規劃、產業發展政策研究及電力項目評估、審查、驗收等任務，重組后仍由兩個顧問集團承擔。四是支持新組建的兩個集團充分發揮自身的設計、施工總承包優勢和行業龍頭骨干企業作用，保持和鞏固行業領先地位，大力開拓國際市場，加快實施“走出去”戰略。

16.什么是920變現資金？

答：920變現資金是920萬千瓦發電資產變現資金的簡稱。按照《國家計委關于國家電力公司發電資產重組劃分方案的批復》（計基礎[2002]2704號）精神，為支持主輔分離重組，改善困難的施工、修造、勘測設計等輔業單位的經濟狀況，劃轉給重組中設立的輔業集團公司（包括區域公司、省公司設立的輔業集團公司）的參股發電資產權益容量為920萬千瓦。2007年，920萬千瓦發電資產完成變現工作，現由財政部設立的專戶進行監管。

17.920變現資金將如何使用？

答：根據國務院批復的電網主輔分離改革重組方案精神，920變現資金將優先用于解決參與重組的輔業單位人員安臵費用（主要是內部退養職工生活費、社會保險費及離退休人員統籌項目外養老金等），剩余資金可用于補充新組建企業資本金。具體由國資委根據國閱27號文件研究提出資金使用和分配意見，經財政部審核并報電力體制改革工作小組審定后，納入財政預算安排使用。

18.電網公司輔業單位的基本狀況是怎樣的？

答：電網公司輔業單位主要包括網省公司層面的電力設計、水火電施工和電力修造企業。這些企業大都是全國解放初期組建成立，伴隨著電力工業發展逐漸成長壯大起來，為中國電力工業發展做出了重大貢獻。2002年電力體制改革后，電網公司輔業單位服從改革大局，堅持科學發展，千方百計解決生存和發展面臨的突出問題，經受住了各種困難和復雜形勢的嚴峻考驗，取得了較好的經營業績。截至2009年底，電網公司輔業單位合計資產總額962.2億元，凈資產162.2億元，職工人數19萬人，離退休職工10.6萬人。2009年實現營業收入1048.3億元，利潤總額6.5億元。

多年來，電網公司輔業單位搶抓市場機遇，開拓創新，強化管理，涌現出了廣東電力設計院、山東核電集團公司、天津電建公司、北京電力設備總廠等行業標桿企業；一批企業積極 17

走出國門，積極開拓海外市場，取得了良好的國際信譽和經濟效益。在工程質量方面，電網公司輔業單位各自獲得了多項如“魯班獎”等省部級獎。在技術進步方面，從20世紀七八十年代的高中壓機組為主，到1992年首批超臨界機組投產，再到2006年首批超超臨界機組投產，標志著我國火力發電技術達到世界一流水平，為我國經濟社會的發展做出了卓越的貢獻。

19.中國電力工程顧問集團公司的基本狀況是怎樣的？

答：中國電力工程顧問集團公司成立于2002年，下屬東北、華東、中南、西北、西南、華北電力設計院，以及電力規劃設計總院和中國電力建設工程咨詢公司等十戶企事業單位。主要從事電力規劃研究、咨詢、評估與工程勘察、設計、服務、工程總承包，電力項目投資與經營及相關專有技術產品開發等業務。2010年，實現營業收入125億元，利潤總額12.8億元，資產總額162億元，凈資產43億元?，F有員工1.2萬人。

公司技術力量雄厚，專業配套齊全，具有豐富的工程實踐經驗和堅實的綜合管理能力。擁有核電常規島、潔凈煤發電、百萬千瓦級超超臨界燃煤機組、空冷機組、特高壓交直流輸變電等勘測設計前沿技術，并具有國內領先優勢。開展了全國電力發展規劃研究，承擔了全國約90%的電力勘測設計行業科研、標準編制任務。承接了十幾個國家的200多項電力工程。連續多年入選ENR（國際工程新聞記錄）“全球150強設計商”行列。在“中國承包商、工程設計企業雙60強”評比中，公司獲“工程設計企業60強”第4位、“總承包營業收入排名”第3名。

20.中國水電工程顧問集團公司的基本狀況是怎樣的？

答：中國水電工程顧問集團公司成立于2002年，下屬北京、華東、中南、西北、成都、貴陽、昆明勘測設計研究院，以及水電水利規劃設計總院、中國水利水電建設工程咨詢公司等企事業單位。主要從事水電和新能源等發電項目的勘測、設計、咨詢、監理、審查、評估、安全鑒定、竣工驗收、施工、項目管理、總承包及相關技術和中介業務，以及河流（河段）水電規劃；水電工程、新能源及相關產業的開發、投資、經營和管理等業務。2010年實現主營業務收入105.1億元、利潤總額18.1億元，資產總額192.2億元，凈資產48.6億元?，F有員工1.1萬人。

公司擁有水電國際一流、風電國內一流的技術優勢。完成和正在開展著我國金沙江、黃河、大渡河等大型河流和一大批中型河流的水電開發規劃、我國千萬千瓦級風電基地規劃、我國80%以上的大中型水電站（包括眾多的世界級工程）和抽水蓄能電站、50%以上的風電項目的勘測設計及相關設計等；承擔了國家水電、風電、抽水蓄能電站發展規劃研究工作；制（修）訂了水電和風電技術標準230余項。集團獲得國家和省部級各類獎517項。被國務院國資委授予“2007～2009年效益進步特別獎”，在2010年國際工程新聞記錄（ENR）150強全球設計企業排名第21位，在中國工程設計企業60強連續多年排名第1位或第2位。

21.中國水利水電建設集團公司的基本狀況是怎樣的？

答：中國水利水電建設集團公司成立于2002年，主營業務為：建筑工程；相關工程技術研究、勘察、設計、服務與專用設備制造；水電投資建設與經營；房地產開發經營。2010年，資產總額1234.65億元，實現營業收入1014.82億元，利潤總額38.17億元。員工總數13萬余人。集團在國內設有28個全資子公司和控參股公司，在全球51個國家和地區設有66個駐外機構，具有國家施工總承包特級企業資質、對外工程承包經營權，被商務部列為國家重點支持發展的大型外經企業。

公司在工程承包方面擁有設計、施工、機電設備制造安裝、咨詢、監理的綜合能力，擁有多個施工總承包、工程設備招標方面的特級或一級資質，擁有進出口權、外派勞務權。在工程技術及項目管理領域，擁有包括院士在內的工程建設專家和一大批科研技術骨干、經營管理人才。近兩年，國際經營收入約占總營業收入的27%，國際經營實現利潤約占利潤總額的60%；投資項目形成的資產總量約占資產總額的33%，對利潤的貢獻已占18%，已初步發展成為集國內外建筑工程承包、能源、房地產、基礎設施、礦產等投資業務協調發展的綜合型集團。

截至2010年底，集團共榮獲“魯班獎”25項，詹天佑土木工程大獎6項，國家優質工程金銀獎共13項。2010年，中國水電集團在全球最大225家國際工程承包商中以總營業額排名第26位，在中國對外承包工程企業中排名第3位，在“中國建筑業百強企業”中排名第5位。

22.中國葛洲壩集團公司的基本狀況是怎樣的？

答： 中國葛洲壩集團公司前身是為興建萬里長江第一壩、在上個世紀七十年代組建的長江葛洲壩工程局。主要經營圍繞建筑工程及相關工程技術研究勘察設計及服務、水電投資建設與經營、房地產開發經營三大主業，現已形成建筑施工、高速公路運營、水泥生產、民用爆破、房地產、金融、水電、煤炭八大經營板塊。2010年集團公司資產總額558.32億元，營業收入370.43億元，利潤總額19.91億元。員工總數約3.68萬人。

集團公司技術水平在國內同行業中處于領先地位，在大江大河截流、筑壩、地下工程、大型機組安裝等眾多領域占領著世界施工技術制高點。憑借獨家承建葛洲壩工程形成的核心競爭優勢，在標志當今世界建筑施工最高水平的三峽工程等一系列世界頂尖級工程中展示了實力。

集團是國家首批56家大型試點企業集團之一，實行國家計劃單列。2007年，實現了主業資產整體上市。集團享有對外工程承包權、對外投融資權、對外經貿權、對外勞務合作權、對外擔保權、外事管理權和國際招標業務權；擁有全國電力建設行業唯一一家財務公司；是電力建設行業唯一的國家級創新型試點企業，22家國家級創新型試點中央企業之一，擁有國家級企業技術中心和博士后科研工作站。葛洲壩集團近5年獲得包括“國家科技進步特等獎”在內的重大科研成果1000多項、國家專利400多項，制訂了36項國際、國家和行業級標準。連續多年入選中國企業500強與全球最大225家國際承包商前100

強。

23.兩個新集團的規模、資產狀況如何？

答：根據2009年經營指標數據，新組建的中國電力建設集團有限公司（暫定名）資產總額1587.4億元，凈資產242.1億元，營業收入1269.7億元，利潤總額44.7億元，職工人數21.8萬人，離退休人員14.4萬人；新組建的中國能源建設集團有限公司（暫定名）資產總額1111.6億元，凈資產208.9億元，營業收入1007.4億元，利潤總額30.7億元，職工人數16.3萬人，離退休人員10.9萬人。兩集團均是集勘測設計，施工和修造為一體的全業務經營集團，為今后參與市場公平競爭、促進企業發展奠定了良好基礎。

24.兩個新集團由誰管理？注冊地在哪里？

答：兩個新集團均由國資委代表國務院履行出資人職責，列入中央企業名單，注冊地為北京。

25.兩個新集團對參與重組的單位按什么方式進行管理？

答：電力顧問集團、水電顧問集團、水電建設集團、葛洲壩集團暫按子企業管理，網省輔業單位暫按業務性質實行事業部制管理。兩個新集團將根據企業發展戰略和市場變化需要，創新管理體制和經營機制，統籌規劃，分步實施，積極推進企業內部整合，加快建立完善現代企業制度，全面提升企業核心競爭能力。

26.兩個新集團的定位和發展目標是什么？

答：按照深化電力體制改革和國有企業改革的要求，通過電力設計、施工、修造企業的優化重組，加快培育我國電力行業建設施工龍頭骨干企業和具有較強國際競爭力的建設集團公司，促進我國電力工業的建設和發展。

注:①經國務院國有資產監督管理委員會同意，并經國家工商行政管理總局預核準，該集團名稱暫定為中國能源建設集團有限公司。