第一篇：《石油石化行業內部控制操作指南》試題答案

關于參照實施石油石化行業內部控制操作指南的通知

策劃：和瑞芳 編劇：黃小衛

一、單選題

1、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業內部控制只需要關注重要業務事項和高風險領域

B.石油石化行業內部控制應當在全面控制的基礎上

C.資本支出、工程招標、物資采購、產品銷售是石油石化行業必須重點關注的業務流程

D.對容易發生舞弊的關鍵業務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施 【您的答案】A [正確]

2、內部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現的是內部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則 【正確答案】A

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業應當在公司制的基礎上建立管理措施

B.企業應當建立統一授權的集團化管理體制

C.企業應當建立權責統一的集團化管理體制

D.企業應當建立逐級負責的集團化管理體制

【您的答案】B [正確]

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業制定規章制度確保管理人員的技能素質滿足要求

B.企業通過內部報刊、有線電視、網絡等媒體發布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業應當注重對經營管理者的培養，提高管理者素質

D.企業只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續培養 【您的答案】D [正確]

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【您的答案】A [正確]

6、下列關于企業確定人員編制的說法中，最準確的是（）。

A.應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制 B.應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位

C.應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制

D.應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制 【您的答案】A [正確]

7、下列關于企業編制企業發展戰略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業通過對內外部環境、內部條件和發展前景的估量和分析，編制中長期業務發展規劃

B.企業編制年度預算，對預算經營年度的經營目標及相應管理措施做出預期安排

C.年度計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業應當通過內部各層級會議將發展規劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產品質量控制方面的措施的是（）。

A.增強產品質量意識

B.規范操作流程

C.加強售后服務

D.堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D

9、下列關于企業文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業應建立具有風險意識的企業文化，將風險管理文化建設融入企業文化建設全過程

B.企業高級管理人員在建立良好的企業文化中發揮主導和表率作用

C.企業普通員工應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用

D.企業文化評估，應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況 【正確答案】C

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益 【正確答案】D

二、多選題

1、內部控制的參與者包括（）。

A.企業董事會

B.監事會

C.經理層

D.全體員工 【正確答案】ABCD

2、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，正確的有（）。

A.內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督

B.石油石化行業必須遵守內部控制的要求，機構間互相牽制 C.石油石化行業可以由某個機構或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業必須事權統一 【您的答案】ABD [正確]

3、內部控制制度應包容企業原有管理制度，并將業務制度加以流程化、信息化、規范化。下列相關說法中，正確的有（）。

A.優良的做法制度化

B.科學的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業管理的規范化 【您的答案】ABCD [正確]

4、內部控制的五要素包括（）。

A.內部環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內部監督 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發展戰略制定的因素包括（）。

A.國內外市場需求變化

B.行業及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平

D.自身優勢與劣勢

【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執行

C.執行與監督檢查

D.現金收支與登記庫存現金明細賬 【您的答案】ABC [正確]

7、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業道德規范相符。下列相關說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調查

C.候選人的工作經驗

D.候選人的家庭背景 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業社會責任的關注要點的有（）。

A.安全生產方面

B.產品質量控制方面

C.環境保護與資源節約方面 D.促進就業和員工權益保護方面 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環境保護與資源節約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區、員工、業務合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關方的關注點和訴求

D.積極履行對各利益相關方的責任 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（【正確答案】錯

2、《石油石化行業內部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。答案對 [正確]

3、內部控制的靈魂是制度，內部控制的依據是牽制。（）【正確答案】錯

4、內部控制是一個靜態的過程。（）【您的答案】錯 [正確]

5、內控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內部控制意識。（）【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的。【您的答案】對 [正確]

7、企業對發現的員工的違規行為及時進行制止，并按有關規章制度要求進行處理。（）

【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業道德規范的遵從納入員工評價標準。

【正確答案】對

9、企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退。【您的答案】錯 [正確]

10、董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用。

【您的答案】對 [正確]

第二篇：2016會計證繼續教育石油石化行業內部控制操作指南答案

一、單選題

1、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，錯誤的是（）。A、石油石化行業內部控制只需要關注重要業務事項和高風險領域 B、石油石化行業內部控制應當在全面控制的基礎上

C、資本支出、工程招標、物資采購、產品銷售是石油石化行業必須重點關注的業務流程 D、對容易發生舞弊的關鍵業務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施 【正確答案】A 【您的答案】

2、內部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現的是內部控制的原則是（）。A、實用性原則 B、合規性原則 C、包容性原則 D、制衡性原則 【正確答案】A 【您的答案】

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。A、企業應當在公司制的基礎上建立管理措施 B、企業應當建立統一授權的集團化管理體制 C、企業應當建立權責統一的集團化管理體制 D、企業應當建立逐級負責的集團化管理體制 【正確答案】B 【您的答案】

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。A、企業制定規章制度確保管理人員的技能素質滿足要求

B、企業通過內部報刊、有線電視、網絡等媒體發布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C、企業應當注重對經營管理者的培養，提高管理者素質 D、企業只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續培養 【正確答案】D 【您的答案】

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A、企業通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B、企業為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C、企業應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通 D、經營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道 【正確答案】A 【您的答案】

6、下列關于企業確定人員編制的說法中，最準確的是（）。A、應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制 B、應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位 C、應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制 D、應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制 【正確答案】A 【您的答案】

7、下列關于企業編制企業發展戰略的說法中，錯誤的是（）。

A、企業通過對內外部環境、內部條件和發展前景的估量和分析，編制中長期業務發展規劃 B、企業編制預算，對預算經營的經營目標及相應管理措施做出預期安排 C、計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D、企業應當通過內部各層級會議將發展規劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工 【正確答案】C 【您的答案】

8、下列不屬于產品質量控制方面的措施的是（）。A、增強產品質量意識 B、規范操作流程 C、加強售后服務 D、堅持實施HSE管理體系 【正確答案】D 【您的答案】

9、下列關于企業文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A、企業應建立具有風險意識的企業文化，將風險管理文化建設融入企業文化建設全過程 B、企業高級管理人員在建立良好的企業文化中發揮主導和表率作用 C、企業普通員工應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用

D、企業文化評估，應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況 【正確答案】C 【您的答案】

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。A、壓力 B、機會 C、自我合理化 D、利益 【正確答案】D 【您的答案】

11、內部控制的參與者不包括（）。A、企業董事會 B、監事會 C、經理層 D、小股東 【正確答案】D 【您的答案】

12、內部控制的五要素不包括（）。A、內部環境 B、風險評估 C、控制活動 D、人事結構 【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，正確的有（）。

A、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督

B、石油石化行業必須遵守內部控制的要求，機構間互相牽制

C、石油石化行業可以由某個機構或個人單獨決定重大決策

D、石油石化行業必須事權統一 【正確答案】ABD 【您的答案】

2、內部控制制度應包容企業原有管理制度，并將業務制度加以流程化、信息化、規范化。下列相關說法中，正確的有（）。A、優良的做法制度化 B、科學的制度流程化 C、合理的流程信息化 D、企業管理的規范化 【正確答案】ABCD 【您的答案】

3、內部控制的五要素包括（）。A、內部環境 B、風險評估 C、控制活動

D、信息與溝通和內部監督 【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、影響公司發展戰略制定的因素包括（）。A、國內外市場需求變化 B、行業及競爭對手狀況 C、可利用的資源水平D、自身優勢與劣勢 【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、下列屬于不相容職務的有（）。A、可行性研究與決策審批 B、決策審批與執行 C、執行與監督檢查

D、現金收支與登記庫存現金明細賬 【正確答案】ABC 【您的答案】

6、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業道德規范相符。下列相關說法中，正確的有（）。A、有德有才、破格重用 B、有德無才、培養使用 C、有才無德、限制錄用 D、無德無才、堅決不用 【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。A、對頻繁更換工作和職業背景相差很大的候選人要仔細核查 B、雇傭政策要包括對犯罪記錄的調查 C、候選人的工作經驗 D、候選人的家庭背景 【正確答案】AB 【您的答案】

8、下列屬于企業社會責任的關注要點的有（）。A、安全生產方面 B、產品質量控制方面 C、環境保護與資源節約方面 D、促進就業和員工權益保護方面 【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、下列屬于環境保護與資源節約方面的管理措施的有（）。A、主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B、與項目所在地政府、社區、員工、業務合作伙伴等開展多層次多角度交流 C、深入了解利益相關方的關注點和訴求 D、積極履行對各利益相關方的責任 【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、《石油石化行業內部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、內部控制的靈魂是制度，內部控制的依據是牽制。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

4、內部控制是一個靜態的過程。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、內控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內部控制意識。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

7、企業對發現的員工的違規行為及時進行制止，并按有關規章制度要求進行處理。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業道德規范的遵從納入員工評價標準。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

9、企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

10、董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

第三篇：關于參照實施石油石化行業內部控制操作指南的通知練習題

一、單選題

1、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，錯誤的是（）。

A.石油石化行業內部控制只需要關注重要業務事項和高風險領域

B.石油石化行業內部控制應當在全面控制的基礎上

C.資本支出、工程招標、物資采購、產品銷售是石油石化行業必須重點關注的業務流程

D.對容易發生舞弊的關鍵業務流程和崗位，需制定嚴密的控制措施

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、內部控制不能為控制而控制，應當注重實用性與可操作性。這句話體現的是內部控制的原則是（）。

A.實用性原則

B.合規性原則

C.包容性原則

D.制衡性原則

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、下列關于組織架構的管理措施的說法中，錯誤的是（）。

A.企業應當在公司制的基礎上建立管理措施

B.企業應當建立統一授權的集團化管理體制

C.企業應當建立權責統一的集團化管理體制

D.企業應當建立逐級負責的集團化管理體制

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

4、下列關于關鍵管理人員的管理說法中，錯誤的是（）。

A.企業制定規章制度確保管理人員的技能素質滿足要求

B.企業通過內部報刊、有線電視、網絡等媒體發布公告或召開會議等方式，增加選拔任用的透明度

C.企業應當注重對經營管理者的培養，提高管理者素質

D.企業只要招聘了符合標準的人才，就不需要對其進行后續培養 A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、下列關于匯報機制的說法中，錯誤的是（）。

A.企業通過分級管理的組織架構和員工崗位職責描述對匯報關系進行清晰的定義。任何情況下不得越級請示、報告工作

B.企業為員工向管理層反映問題和建議提供多種渠道，如員工代表大會制度、座談會、接待日

C.企業應當注重高層管理人員之間的溝通，建立相應的溝通和交流渠道并確保其暢通

D.經營活動的管理人員要有與相關的高級管理人員進行溝通和交流的通暢渠道

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

6、下列關于企業確定人員編制的說法中，最準確的是（）。

A.應當先定任務、定職責、定崗位，后定編制

B.應當先定編制，再定任務、定職責、定崗位

C.應當限定崗位，再定任務、定職責、定編制

D.應當限定職責，再定崗位、定任務、定編制

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

7、下列關于企業編制企業發展戰略的說法中，錯誤的是（）。

A.企業通過對內外部環境、內部條件和發展前景的估量和分析，編制中長期業務發展規劃

B.企業編制預算，對預算經營的經營目標及相應管理措施做出預期安排

C.計劃和預算由相關部門匯總并綜合平衡后，報董事長審批

D.企業應當通過內部各層級會議將發展規劃和計劃及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于產品質量控制方面的措施的是（）。

A.增強產品質量意識

B.規范操作流程

C.加強售后服務

D.堅持實施HSE管理體系

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、下列關于企業文化建設與評估的說法中，錯誤的是（）。

A.企業應建立具有風險意識的企業文化，將風險管理文化建設融入企業文化建設全過程

B.企業高級管理人員在建立良好的企業文化中發揮主導和表率作用

C.企業普通員工應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用

D.企業文化評估，應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況

A B C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（）。

A.壓力

B.機會

C.自我合理化

D.利益

A B C

D

【正確答案】D 【您的答案】D[正確]

二、多選題

1、內部控制的參與者包括（）。

A.企業董事會

B.監事會

C.經理層

D.全體員工

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、下列關于石油石化行業內部控制的說法中，正確的有（）。

A.內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督

B.石油石化行業必須遵守內部控制的要求，機構間互相牽制 C.石油石化行業可以由某個機構或個人單獨決定重大決策 D.石油石化行業必須事權統一

A B C

D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

3、內部控制制度應包容企業原有管理制度，并將業務制度加以流程化、信息化、規范化。下列相關說法中，正確的有（）。

A.優良的做法制度化

B.科學的制度流程化

C.合理的流程信息化

D.企業管理的規范化

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]

4、內部控制的五要素包括（）。

A.內部環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通和內部監督

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、影響公司發展戰略制定的因素包括（）。

A.國內外市場需求變化

B.行業及競爭對手狀況

C.可利用的資源水平 D.自身優勢與劣勢

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、下列屬于不相容職務的有（）。

A.可行性研究與決策審批

B.決策審批與執行

C.執行與監督檢查

D.現金收支與登記庫存現金明細賬

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]

7、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業道德規范相符。下列相關說法中，正確的有（）。

A.有德有才、破格重用

B.有德無才、培養使用

C.有才無德、限制錄用

D.無德無才、堅決不用

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、核查候選人的背景，特別要考慮公司不能接受的行為或活動，具體包括（）。

A.對頻繁更換工作和職業背景相差很大的候選人要仔細核查

B.雇傭政策要包括對犯罪記錄的調查

C.候選人的工作經驗

D.候選人的家庭背景

A B C

D

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

9、下列屬于企業社會責任的關注要點的有（）。A.安全生產方面

B.產品質量控制方面

C.環境保護與資源節約方面

D.促進就業和員工權益保護方面

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、下列屬于環境保護與資源節約方面的管理措施的有（）。

A.主動與政府部門溝通，了解國家能源政策

B.與項目所在地政府、社區、員工、業務合作伙伴等開展多層次多角度交流

C.深入了解利益相關方的關注點和訴求

D.積極履行對各利益相關方的責任

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、《石油石化行業內部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、內部控制的靈魂是制度，內部控制的依據是牽制。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

4、內部控制是一個靜態的過程。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、內控管理機構應加強宣傳培訓督導工作，從高層領導到基層員工，都要樹立內部控制意識。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息，說明確立的匯報機制是有效的。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業對發現的員工的違規行為及時進行制止，并按有關規章制度要求進行處理。（對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、人力資源政策與相應的道德標準一致，應將職業道德規范的遵從納入員工評價標準。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應當直接將其辭退。（）

對錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]）

10、董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和模范作用。（）

對錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第四篇：行政事業單位內部控制制度設計操作指南

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建立行政事業單位內部控制的最基本原則是（）。A．規范管理制度及標準 B．權力制衡 C．集體決策

D．加大行政監察力度 A B C

D

答案解析：內部控制的最基本原則是權力制衡,防止腐敗。2.下列不屬于行政事業單位收支管理層級的是（）。A．單位內部審批 B．報上級單位備案 C．報上級單位審批 D．報財政部門審批 A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級上主要分為單位內部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。

3.建立行政事業單位內部控制制度的核心是（）。A．全面提升單位綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費 A B C

D

答案解析：建立內控制度的核心是全面提升單位綜合管理水平，一個單位內控制度的好壞反映了單位的綜合管理水平。

4.單位票據的保管期限一般是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 A B C

D

答案解析：單位票據的保管期限一般為5年，對超過法定保管期限的，可以組織銷毀。5.行政事業單位內部控制的核心控制措施是（）。A．預算控制 B．執行控制 C．業務流程控制 D．資金控制 A B C

D

答案解析：行政事業單位內部控制的核心控制措施就是通過業務流程的管控實現內部控制的目標，提升單位的管理水平，防范舞弊和腐敗的滋生。

6.行政事業單位內部控制規范的主要制定者和發布者是（）。A．政府 B．財政部門 C．審計部門 D．單位 A B C

D

答案解析：財政部門是行政事業單位內部控制規范的主要制定者和發布者，各級財政部門是行政事業單位內部控制的直接外部管理者。7.《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日 A B C

D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采購實施中，在中標、成交通知發出之日起簽訂政府采購合同的有效期是（）。A．20 B．30 C．40 D．50 A B C

D

答案解析：各采購單位應按要求與中標、成交供應商在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項和中標、成交供應商簽訂書面合同。

9.政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目采用的采購方式是（）A．公開招標采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價采購方式 D．簡易采購程序 A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目，可按簡易采購程序辦理網上協議采購、網上競價或快速采購。

10.預算執行過程中不屬于財務部門的工作職責的是（）。

A．審核預算草案、預算調整方案、具體預算執行申請方案等 B．主持預算管理日常工作 C．提交預算執行報告

D．部署預算編制工作，編制預算、決算草案 A B C

D

答案解析： C 選項屬于業務部門的工作職責。

11.下列不屬于政府采購計劃實施中價格預算確定的控制措施的是（）。

A．采購需求部門應設置專人專崗對專業性較強的采購需求價格聘請第三方評估機構進行價格估算

B．采購需求部門應設置專人專崗對其他專業性不強的采購需求價格向第三方機構進行詢價 C．采購需求部門應設置專人專崗搜集現有的行業標準，并對采購需求價格進行套算 D．采購需求部門應設置專人專崗根據以往的采購經驗對采購需求價格進行估算 A B C

D

答案解析：D選項中根據以往的采購經驗估算出的價格可能存在不公允的情形，故錯誤。12.當前行政事業單位實物資產內部控制的整體風險是（）。A．重資金分配、重資產管理 B．重資金分配、輕資產管理 C．輕資金分配、重資產管理 D．輕資金分配、輕資產管理 A B C

D

答案解析：當前行政事業單位“重資金分配、輕資產管理”的現象依然比較嚴重。13.下列關于行政事業單位內部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內部控制的應用范圍 D．內部牽制是不相容崗位相互分離的核心 A B C

D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。14.下列不屬于單位原始憑證內容審核的風險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經濟業務的摘要是否與原始憑證所反映的業務內容一致 C．沒有審核經濟業務的處理程序和手續是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為 A B C

D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風險點。15.下列不屬于合同后續管理可能存在的風險點的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用 A B C

D

答案解析：A選項屬于合同履行環節可能存在的風險點，而合同履行后續管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于單位實物資產內部控制目標的有（）。A．實物資產取得依據應當充分適當 B．實物資產取得、驗收、使用（領用）、維護、盤點、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰

C．避免實物資產流失或浪費，有效維護實物資產的安全、完整 D．確保實物資產能夠得到合理配置和有效利用 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.行政事業單位內部控制運用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內部授權審批控制 C．歸口控制 D．預算控制 A B C

D

E

答案解析：行政事業單位內部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內部授權審批控制、歸口控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息公開控制和信息技術控制。

3.下列屬于單位決策機制內部控制自我評價內容的有（）。A．風險評估 B．專家論證 C．審核審批 D．集體決策 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.會計控制的二級評價要素有（）。A．財務收支審批和報銷 B．會計憑證填制和傳遞 C．會計賬簿登記

D．財務報告編審和披露 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

5.下列屬于單位建設項目控制目標的有（）。A．合規性目標

B．建設項目的效率與效果

C．財務報告及相關信息的真實準確 D．防范舞弊與預防腐敗風險 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。6.應按《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法》有關規定執行的采購項目有（）。

A．集中采購機構采購項目 B．部門集中采購項目

C．自行采購單項或批量金額達到50萬元以上的貨物和服務的項目 D．60萬元以上的工程項目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關于合同審核環節內部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核 B．要建立會審制度

C．認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對做出的審查結果負責，合同控制部門對合同審查的結果負全面責任 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于行政事業單位內部控制外部監管部門的有（）。A．財政部門 B．審計部門

C．紀檢監察部門

D．上級政府部門 A B C

D

E

答案解析：財 政部門作為行政事業單位財政預算和資金的直接監管機構；外部審計部門作為內部審計職能的重要補充；紀檢監察部門重點針對單位內部可能存在的濫用職權、貪污 腐敗等違反黨紀國法的犯罪行為進行立法監督，將內部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關法律建設體系中；故ABC說法均正確。9.下列符合單位銀行對賬制度的有（）。

A．單位按開戶銀行和其他金融機構的名稱和存款種類，分別設置銀行存款日記賬 B．銀行存款日記賬和銀行賬戶至少每月核對一次，并編制銀行存款余額調節表 C．單位出納人員不得從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作 D．審計處指派專門人員，不定期審查單位銀行存款余額和銀行存款相關賬目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對行政事業單位決策機制的描述中正確的有（）。A．行政事業單位決策一般由單位領導班子決定

B．單位領導班子成員由行政、黨委和紀檢的主要領導組成

C．決策前實現信息公開，決策中采用集體討論的形式，決策后也要實行對效率和效果的跟蹤

D．要建立具有可操作性的決策問責制度 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.行政事業單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯簽。（）

對

錯

答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯簽。

2.會計憑證在財務部門內部傳遞時無需建立憑證交接的簽收制度。（）

對

錯

答案解析：為了確保會計憑證的安全和完整，在各個環節中都應指定專人辦理交接手續，做到責任明確，手續完備、嚴密、簡便易行。

3.政府采購貨物、服務或工程的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標方式。（）

對

錯

答案解析：政府采購貨物或服務的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標方式。政府采購工程公開招標數額標準按照國務院有關規定執行，200萬元以上的工程項目應采用公開招標方式。

4.對應借款報銷，應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應借款報銷，原則上應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。

5.政府采購實行回避制度，凡參與政府采購的人員與投標供應商有利害關系的，均應回避，不得參加該項政府采購工作。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.投資作為重大經濟活動，應在投資可行性論證的基礎上進行民主決策、科學決策。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

7.記賬憑證必須附有原始憑證但無需注明原始憑證的張數。（）

對

錯

答案解析：記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數。8.出納人員必須按照票據的序號簽發支票，不得換本或跳號簽發。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。10.實施動力不足是我國行政事業單位內部控制的特點之一。（）

對

錯

答案解析：我國行政事業單位普遍沒有動力去建立和實施內部控制。11.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。12.擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報上級財政部門審核批準。（）

對

錯

答案解析：擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準。

13.合同策劃環節，年初要制訂投資計劃和成本計劃，年末進行調整，杜絕計劃外支出的現象發生。（）

對

錯

答案解析：為了防止超計劃投資、超成本支出，年初要制訂投資計劃和成本計劃，半年進行一次調整，杜絕計劃外支出的現象發生。

14.單位可以將內部控制職能賦予現有常設機構的內設崗位，同時根據單位決策、執行和監督工作的需要設置非常設機構。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.建設項目已經成為我國行政事業單位重要的腐敗領域之一，不確定性和風險大。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

第五篇：行政事業單位內部控制制度設計操作指南2015答案

限時考試

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列對單位建設項目管理關鍵控制措施的描述中不正確的是（）。A．重大建設項目應當報經單位集體決策批準

B．單位應加強對建設項目設計過程的控制，組織相關部門及專業技術人員對設計方案進行分階段審核

C．單位建設項目都需要編制標底 D．嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設

A B C D

答案解析：單位可以根據項目特點決定是否編制標底，故C選項錯誤。2.下列不屬于專家論證制度建立主要原則的是（）。A．獨立性 B．有效性 C．責任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D選項是建立專家論證制度的目標，即對業務或項目的可行性進行分析論證。3.下列不屬于風險評估制度實現形式內容的是（）。

A．要成立風險評估工作小組，并保證其權威性、獨立性和及時性

B．要建立經濟活動風險定期評估機制，全面、系統、客觀地評估經濟活動中存在的風險 C．至少每一年進行一次風險評估

D．當單位業務環境、經濟活動規模、復雜程度等發生重大變化時應及時進行風險重估

A B C D

答案解析：風險評估工作小組屬于風險評估制度的實施主體。4.下列不屬于單位資產界定要素的是（）。A．單位占有、使用的 B．在法律上確認為國家所有 C．有實物形態

D．能以貨幣計量

A B C D

答案解析：行政事業單位的資產是指由行政事業單位占有、使用的，在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱,不具有實物形態的無形資產也屬于單位資產。5.下列不屬于單位原始憑證內容審核的風險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經濟業務的摘要是否與原始憑證所反映的業務內容一致 C．沒有審核經濟業務的處理程序和手續是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為

A B C D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風險點。6.下列對合同結算環節內部控制措施的描述中不正確的是（）。A．財會部門應當在審核合同條款后辦理結算業務

B．未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒絕付款，并及時向單位有關負責人報告

C．付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業務主管領導、總會計師和總經理在申請付款審批單上的簽字，無需蓋合同審核專用章

D．財務結算系統與合同控制信息系統應實現數據對接

A B C D

答案解析：付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業務主管領導、總會計師和總經理在申請付款審批單上的簽字，同時要加蓋合同審核專用章，故C選項錯誤。7.《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起施行。8.下列對單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。A．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章 B．嚴格禁止開具蓋有公章的介紹信 C．嚴格國庫（專戶）專用章及名章使用管理 D．印鑒章管理人員要嚴格審核需要加蓋印鑒章的業務

A B C D

答案解析：B選項應為“嚴格禁止開具蓋有公章的空白介紹信”。9.當前行政事業單位實物資產內部控制的整體風險是（）。A．重資金分配、重資產管理 B．重資金分配、輕資產管理 C．輕資金分配、重資產管理 D．輕資金分配、輕資產管理

A B C D

答案解析：當前行政事業單位“重資金分配、輕資產管理”的現象依然比較嚴重。10.下列對合同控制評價要素的描述中不正確的是（）。A．經濟合同的財務管理必須與預算指標批復進行銜接

B．對于影響重大、涉及專業技術較強或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判

C．對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照單位合同管理規定進行審查

D．合同歸口管理部門應加強合同登記管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔

A B C D

答案解析：對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

11.下列不屬于預算審核主體的是（）。A．單位預算決策機構 B．財務部門 C．歸口統籌部門

D．預算部門

A B C D

答案解析：預算審核主體為歸口統籌部門、財務部門、單位預算決策機構,故D選項錯誤。12.下列不屬于資金支付管理環節的是（）。A．借款管理 B．報銷管理 C．付款與核算管理 D．決算管理

A B C D

答案解析：決算管理屬于決算與考評階段的管理環節，不屬于資金支付環節。13.下列關于行政事業單位內部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內部控制的應用范圍 D．內部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。14.《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于單位的（）。A．經營活動 B．投資活動 C．籌資活動

D．經濟活動

A B C D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)經濟活動的內部控制。

15.下列不屬于內部授權審批控制制度的是（）。A．分級審批 B．分額度審批 C．逐項審批

D．歸口審批

A B C D

答案解析： 內部授權審批控制對審批的權限和級別進行規定，包括分級審批、分額度審批、逐項審批三種方式

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內部控制評價報告包含的內容有（）。A．內部控制總體評價 B．內部控制效果分析 C．內部控制缺陷分析

D．內部控制完善的對策建議

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

2.單位預算控制的層級管理形式有（）。A．標準統一 B．歸口統籌 C．集體決策

D．分級執行

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

3.單位風險評估實施環節中應重點關注的風險有（）。

A．內部管理制度不健全，業務流程不明晰，導致經濟活動不合法、不合規 B．內部管理制度執行不到位，管控不力 C．內部控制關鍵崗位工作人員管理不善 D．預算編制不科學，執行不合規

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

4.行政事業單位監督機制包含的監督機構有（）。A．單位內部審計 B．單位紀檢監察部門 C．上級主管部門

D．外部獨立審計機構

A B C D E

答案解析：D選項不屬于行政事業單位監督機制的范疇。5.下列屬于收支管理內部控制目標的有（）。A．法律法規的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務報告及相關信息的真實可靠 D．防范舞弊風險

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

6.下列對單位內部控制設計有效性的描述中正確的有（）。

A．對于財務報告目標來講，內部控制設計的有效性表現為所設計的相關內部控制能夠規范會計行為，保證會計資料的正確性、可靠性，防止、發現并糾正財務報告的重大錯報 B．對于資產安全目標而言，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證國家財產的安全與完整，防止國有資產流失

C．對于合規目標來說，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證行政事業單位遵循國家相關法律法規，確保國家相關規章制度能夠得到有效貫徹和落實 D．對于公共服務目標而言，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證行政事業單位經濟活動的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。7.風險應對的基本策略有（）。A．風險規避 B．風險降低 C．風險分擔

D．風險承受

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于單位合同談判環節可能存在的風險點的有（）。A．談判經驗不足而導致單位利益受損

B．缺乏技術、法律和財務知識的支撐而導致單位利益受損 C．對可能存在的不符合國家產業政策和法律法規要求事項的忽略 D．泄露本單位談判策略，導致單位在談判中處于不利地位

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.建立行政事業單位內部控制制度的意義有（）。

A．全面提升行政事業單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對內部控制自我評價結果處理的描述中正確地有（）。

A．財政監督機構負責擬訂財政監督制度，牽頭擬訂并組織實施監督計劃，并對預算管理機構履行日常監督職責進行再監督

B．預算管理機構要向財政監督機構抄送文件，開放必要的數據端口，支持配合財政監督機構開展專項監督檢查、落實處理處罰決定

C．紀檢監察部門應根據行政事業單位內部控制評價報告檢查國家行政機關在遵守與執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題

D．紀委和監察部門對行政事業單位內部控制的監督還要充分采用社會監督的方式，適時適度公布單位內部控制評價報告，發動社會公眾積極參與

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.單位對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

2.各預算單位應貫徹“先有預算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴格執行經批復的預算，強化預算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

3.黨委、紀檢和監察制度的監管對象均是黨組織和黨員。（）

對

錯

答案解析：黨委和紀檢的監管對象是黨組織和黨員，監察的監管對象是國家行政機關和國家公務人員。

4.對應借款報銷，應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應借款報銷，原則上應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。5.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。

6.單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由財務負責人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由合同負責人審核。

7.內部授權審批控制要建立“三重一大” 事項決策審批機制和會簽制度。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

8.出納人員必須按照票據的序號簽發支票，不得換本或跳號簽發。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內部控制設計的動態調整性和內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的重點。

10.購買依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、服務和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。11.行政事業單位只需要根據權責對等原則建立分級授權審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權審核審批制度外，單位應建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

12.固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。13.行政事業單位執行機制既要有縱向控制，也要有橫向牽制。（）

對

錯

答案解析：執行過程中不僅要有基于等級關系的縱向控制，還要有基于平行流程的橫向牽制。14.會計賬簿登記時不能采用刮擦、挖補、涂抹或用“消字靈”更改字跡。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.單位的重大合同可以拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。（）

對

錯

答案解析：拆分合同是合同策劃環節的主要風險點，是故意規避合同控制的一種做法。