第一篇：行政事業單位內部控制制度設計操作指南[最終版]

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共5小題，每小題10分，共50分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.自行評標采購方式中原則上采用的評標方法是（B）。A．綜合評分法 B．最低價法 C．抽簽法 D．詢價 A B

C

D

答案解析：自行采購評標原則上采用最低價法，確需采取其他三種方法的，由各采購單位集體研究決定。

2.行政事業單位資產管理的中心是（C）。A．資產采購 B．資產配置 C．資產預算 D．資產使用 A B

C

D

答案解析：強調保證資產的安全和有效，就要加強行政事業單位以預算為中心的資產管理。3.下列不屬于政府采購計劃實施中價格預算確定的控制措施的是（D）。

A．采購需求部門應設置專人專崗對專業性較強的采購需求價格聘請第三方評估機構進行價格估算

B．采購需求部門應設置專人專崗對其他專業性不強的采購需求價格向第三方機構進行詢價 C．采購需求部門應設置專人專崗搜集現有的行業標準，并對采購需求價格進行套算 D．采購需求部門應設置專人專崗根據以往的采購經驗對采購需求價格進行估算 A B

C

D

答案解析：D選項中根據以往的采購經驗估算出的價格可能存在不公允的情形，故錯誤。4.下列不屬于合同控制的主要手段的是（B）。A．審查 B．履行 C．監督 D．控制 A B

C

D

答案解析：B選項是合同控制的內容，而非手段。5.下列不屬于預算執行一般途徑的是（B）。A．直接報銷 B．先報銷后申請 C．政府采購執行 D．執行申請 A B

C

D

答案解析：預算執行一般包括三種途徑：直接報銷、政府采購執行、執行申請（內部采購執行）。

二、判斷題

1.政府審計部門通過內部控制評價報告對單位政府審計承擔最終的責任。（√）案解析：以上說法正確。2.風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對四個環節。（√）答案解析：以上說法正確。

3.各采購單位應當在采購預算指標批準范圍內，按季度組織本單位采購計劃編制工作。（√）答案解析：以上說法正確。

4.信息技術是一把雙刃劍，在有助于單位科學決策、加強管理、堵塞漏洞、降低風險的同時也會帶來相關風險。（√）答案解析：以上說法正確。

5.執行“收支兩條線”管理規定時，對于金額較小的收入報批領導審批后可直接用于支出。（×）

答案解析：收入控制時，要嚴格執行“收支兩條線”管理規定，確保按照法定項目和標準及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分收入。

第二篇：行政事業單位內部控制制度設計操作指南

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建立行政事業單位內部控制的最基本原則是（）。A．規范管理制度及標準 B．權力制衡 C．集體決策

D．加大行政監察力度 A B C

D

答案解析：內部控制的最基本原則是權力制衡,防止腐敗。2.下列不屬于行政事業單位收支管理層級的是（）。A．單位內部審批 B．報上級單位備案 C．報上級單位審批 D．報財政部門審批 A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級上主要分為單位內部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。

3.建立行政事業單位內部控制制度的核心是（）。A．全面提升單位綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費 A B C

D

答案解析：建立內控制度的核心是全面提升單位綜合管理水平，一個單位內控制度的好壞反映了單位的綜合管理水平。

4.單位票據的保管期限一般是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 A B C

D

答案解析：單位票據的保管期限一般為5年，對超過法定保管期限的，可以組織銷毀。5.行政事業單位內部控制的核心控制措施是（）。A．預算控制 B．執行控制 C．業務流程控制 D．資金控制 A B C

D

答案解析：行政事業單位內部控制的核心控制措施就是通過業務流程的管控實現內部控制的目標，提升單位的管理水平，防范舞弊和腐敗的滋生。

6.行政事業單位內部控制規范的主要制定者和發布者是（）。A．政府 B．財政部門 C．審計部門 D．單位 A B C

D

答案解析：財政部門是行政事業單位內部控制規范的主要制定者和發布者，各級財政部門是行政事業單位內部控制的直接外部管理者。7.《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日 A B C

D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采購實施中，在中標、成交通知發出之日起簽訂政府采購合同的有效期是（）。A．20 B．30 C．40 D．50 A B C

D

答案解析：各采購單位應按要求與中標、成交供應商在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項和中標、成交供應商簽訂書面合同。

9.政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目采用的采購方式是（）A．公開招標采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價采購方式 D．簡易采購程序 A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目，可按簡易采購程序辦理網上協議采購、網上競價或快速采購。

10.預算執行過程中不屬于財務部門的工作職責的是（）。

A．審核預算草案、預算調整方案、具體預算執行申請方案等 B．主持預算管理日常工作 C．提交預算執行報告

D．部署預算編制工作，編制預算、決算草案 A B C

D

答案解析： C 選項屬于業務部門的工作職責。

11.下列不屬于政府采購計劃實施中價格預算確定的控制措施的是（）。

A．采購需求部門應設置專人專崗對專業性較強的采購需求價格聘請第三方評估機構進行價格估算

B．采購需求部門應設置專人專崗對其他專業性不強的采購需求價格向第三方機構進行詢價 C．采購需求部門應設置專人專崗搜集現有的行業標準，并對采購需求價格進行套算 D．采購需求部門應設置專人專崗根據以往的采購經驗對采購需求價格進行估算 A B C

D

答案解析：D選項中根據以往的采購經驗估算出的價格可能存在不公允的情形，故錯誤。12.當前行政事業單位實物資產內部控制的整體風險是（）。A．重資金分配、重資產管理 B．重資金分配、輕資產管理 C．輕資金分配、重資產管理 D．輕資金分配、輕資產管理 A B C

D

答案解析：當前行政事業單位“重資金分配、輕資產管理”的現象依然比較嚴重。13.下列關于行政事業單位內部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內部控制的應用范圍 D．內部牽制是不相容崗位相互分離的核心 A B C

D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。14.下列不屬于單位原始憑證內容審核的風險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經濟業務的摘要是否與原始憑證所反映的業務內容一致 C．沒有審核經濟業務的處理程序和手續是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為 A B C

D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風險點。15.下列不屬于合同后續管理可能存在的風險點的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用 A B C

D

答案解析：A選項屬于合同履行環節可能存在的風險點，而合同履行后續管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于單位實物資產內部控制目標的有（）。A．實物資產取得依據應當充分適當 B．實物資產取得、驗收、使用（領用）、維護、盤點、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰

C．避免實物資產流失或浪費，有效維護實物資產的安全、完整 D．確保實物資產能夠得到合理配置和有效利用 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.行政事業單位內部控制運用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內部授權審批控制 C．歸口控制 D．預算控制 A B C

D

E

答案解析：行政事業單位內部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內部授權審批控制、歸口控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息公開控制和信息技術控制。

3.下列屬于單位決策機制內部控制自我評價內容的有（）。A．風險評估 B．專家論證 C．審核審批 D．集體決策 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.會計控制的二級評價要素有（）。A．財務收支審批和報銷 B．會計憑證填制和傳遞 C．會計賬簿登記

D．財務報告編審和披露 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

5.下列屬于單位建設項目控制目標的有（）。A．合規性目標

B．建設項目的效率與效果

C．財務報告及相關信息的真實準確 D．防范舞弊與預防腐敗風險 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。6.應按《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國招標投標法》有關規定執行的采購項目有（）。

A．集中采購機構采購項目 B．部門集中采購項目

C．自行采購單項或批量金額達到50萬元以上的貨物和服務的項目 D．60萬元以上的工程項目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關于合同審核環節內部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核 B．要建立會審制度

C．認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對做出的審查結果負責，合同控制部門對合同審查的結果負全面責任 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于行政事業單位內部控制外部監管部門的有（）。A．財政部門 B．審計部門

C．紀檢監察部門

D．上級政府部門 A B C

D

E

答案解析：財 政部門作為行政事業單位財政預算和資金的直接監管機構；外部審計部門作為內部審計職能的重要補充；紀檢監察部門重點針對單位內部可能存在的濫用職權、貪污 腐敗等違反黨紀國法的犯罪行為進行立法監督，將內部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關法律建設體系中；故ABC說法均正確。9.下列符合單位銀行對賬制度的有（）。

A．單位按開戶銀行和其他金融機構的名稱和存款種類，分別設置銀行存款日記賬 B．銀行存款日記賬和銀行賬戶至少每月核對一次，并編制銀行存款余額調節表 C．單位出納人員不得從事銀行對賬單獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作 D．審計處指派專門人員，不定期審查單位銀行存款余額和銀行存款相關賬目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對行政事業單位決策機制的描述中正確的有（）。A．行政事業單位決策一般由單位領導班子決定

B．單位領導班子成員由行政、黨委和紀檢的主要領導組成

C．決策前實現信息公開，決策中采用集體討論的形式，決策后也要實行對效率和效果的跟蹤

D．要建立具有可操作性的決策問責制度 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.行政事業單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯簽。（）

對

錯

答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯簽。

2.會計憑證在財務部門內部傳遞時無需建立憑證交接的簽收制度。（）

對

錯

答案解析：為了確保會計憑證的安全和完整，在各個環節中都應指定專人辦理交接手續，做到責任明確，手續完備、嚴密、簡便易行。

3.政府采購貨物、服務或工程的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標方式。（）

對

錯

答案解析：政府采購貨物或服務的項目，單項采購金額達到120萬元以上的，必須采用公開招標方式。政府采購工程公開招標數額標準按照國務院有關規定執行，200萬元以上的工程項目應采用公開招標方式。

4.對應借款報銷，應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應借款報銷，原則上應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。

5.政府采購實行回避制度，凡參與政府采購的人員與投標供應商有利害關系的，均應回避，不得參加該項政府采購工作。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.投資作為重大經濟活動，應在投資可行性論證的基礎上進行民主決策、科學決策。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

7.記賬憑證必須附有原始憑證但無需注明原始憑證的張數。（）

對

錯

答案解析：記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數。8.出納人員必須按照票據的序號簽發支票，不得換本或跳號簽發。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。10.實施動力不足是我國行政事業單位內部控制的特點之一。（）

對

錯

答案解析：我國行政事業單位普遍沒有動力去建立和實施內部控制。11.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。12.擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報上級財政部門審核批準。（）

對

錯

答案解析：擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準。

13.合同策劃環節，年初要制訂投資計劃和成本計劃，年末進行調整，杜絕計劃外支出的現象發生。（）

對

錯

答案解析：為了防止超計劃投資、超成本支出，年初要制訂投資計劃和成本計劃，半年進行一次調整，杜絕計劃外支出的現象發生。

14.單位可以將內部控制職能賦予現有常設機構的內設崗位，同時根據單位決策、執行和監督工作的需要設置非常設機構。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.建設項目已經成為我國行政事業單位重要的腐敗領域之一，不確定性和風險大。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

第三篇：行政事業單位內部控制制度設計操作指南2015答案

限時考試

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列對單位建設項目管理關鍵控制措施的描述中不正確的是（）。A．重大建設項目應當報經單位集體決策批準

B．單位應加強對建設項目設計過程的控制，組織相關部門及專業技術人員對設計方案進行分階段審核

C．單位建設項目都需要編制標底 D．嚴禁不合格工程物資投入工程項目建設

A B C D

答案解析：單位可以根據項目特點決定是否編制標底，故C選項錯誤。2.下列不屬于專家論證制度建立主要原則的是（）。A．獨立性 B．有效性 C．責任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D選項是建立專家論證制度的目標，即對業務或項目的可行性進行分析論證。3.下列不屬于風險評估制度實現形式內容的是（）。

A．要成立風險評估工作小組，并保證其權威性、獨立性和及時性

B．要建立經濟活動風險定期評估機制，全面、系統、客觀地評估經濟活動中存在的風險 C．至少每一年進行一次風險評估

D．當單位業務環境、經濟活動規模、復雜程度等發生重大變化時應及時進行風險重估

A B C D

答案解析：風險評估工作小組屬于風險評估制度的實施主體。4.下列不屬于單位資產界定要素的是（）。A．單位占有、使用的 B．在法律上確認為國家所有 C．有實物形態

D．能以貨幣計量

A B C D

答案解析：行政事業單位的資產是指由行政事業單位占有、使用的，在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱,不具有實物形態的無形資產也屬于單位資產。5.下列不屬于單位原始憑證內容審核的風險點的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經濟業務的摘要是否與原始憑證所反映的業務內容一致 C．沒有審核經濟業務的處理程序和手續是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進行舞弊的行為

A B C D

答案解析：A選項屬于單位原始憑證形式審核的風險點。6.下列對合同結算環節內部控制措施的描述中不正確的是（）。A．財會部門應當在審核合同條款后辦理結算業務

B．未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒絕付款，并及時向單位有關負責人報告

C．付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業務主管領導、總會計師和總經理在申請付款審批單上的簽字，無需蓋合同審核專用章

D．財務結算系統與合同控制信息系統應實現數據對接

A B C D

答案解析：付款必須有承辦部門負責人、項目負責人、業務主管領導、總會計師和總經理在申請付款審批單上的簽字，同時要加蓋合同審核專用章，故C選項錯誤。7.《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起施行。8.下列對單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。A．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章 B．嚴格禁止開具蓋有公章的介紹信 C．嚴格國庫（專戶）專用章及名章使用管理 D．印鑒章管理人員要嚴格審核需要加蓋印鑒章的業務

A B C D

答案解析：B選項應為“嚴格禁止開具蓋有公章的空白介紹信”。9.當前行政事業單位實物資產內部控制的整體風險是（）。A．重資金分配、重資產管理 B．重資金分配、輕資產管理 C．輕資金分配、重資產管理 D．輕資金分配、輕資產管理

A B C D

答案解析：當前行政事業單位“重資金分配、輕資產管理”的現象依然比較嚴重。10.下列對合同控制評價要素的描述中不正確的是（）。A．經濟合同的財務管理必須與預算指標批復進行銜接

B．對于影響重大、涉及專業技術較強或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判

C．對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照單位合同管理規定進行審查

D．合同歸口管理部門應加強合同登記管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔

A B C D

答案解析：對于合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

11.下列不屬于預算審核主體的是（）。A．單位預算決策機構 B．財務部門 C．歸口統籌部門

D．預算部門

A B C D

答案解析：預算審核主體為歸口統籌部門、財務部門、單位預算決策機構,故D選項錯誤。12.下列不屬于資金支付管理環節的是（）。A．借款管理 B．報銷管理 C．付款與核算管理 D．決算管理

A B C D

答案解析：決算管理屬于決算與考評階段的管理環節，不屬于資金支付環節。13.下列關于行政事業單位內部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內部控制的應用范圍 D．內部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。14.《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于單位的（）。A．經營活動 B．投資活動 C．籌資活動

D．經濟活動

A B C D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)經濟活動的內部控制。

15.下列不屬于內部授權審批控制制度的是（）。A．分級審批 B．分額度審批 C．逐項審批

D．歸口審批

A B C D

答案解析： 內部授權審批控制對審批的權限和級別進行規定，包括分級審批、分額度審批、逐項審批三種方式

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內部控制評價報告包含的內容有（）。A．內部控制總體評價 B．內部控制效果分析 C．內部控制缺陷分析

D．內部控制完善的對策建議

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

2.單位預算控制的層級管理形式有（）。A．標準統一 B．歸口統籌 C．集體決策

D．分級執行

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

3.單位風險評估實施環節中應重點關注的風險有（）。

A．內部管理制度不健全，業務流程不明晰，導致經濟活動不合法、不合規 B．內部管理制度執行不到位，管控不力 C．內部控制關鍵崗位工作人員管理不善 D．預算編制不科學，執行不合規

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

4.行政事業單位監督機制包含的監督機構有（）。A．單位內部審計 B．單位紀檢監察部門 C．上級主管部門

D．外部獨立審計機構

A B C D E

答案解析：D選項不屬于行政事業單位監督機制的范疇。5.下列屬于收支管理內部控制目標的有（）。A．法律法規的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務報告及相關信息的真實可靠 D．防范舞弊風險

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

6.下列對單位內部控制設計有效性的描述中正確的有（）。

A．對于財務報告目標來講，內部控制設計的有效性表現為所設計的相關內部控制能夠規范會計行為，保證會計資料的正確性、可靠性，防止、發現并糾正財務報告的重大錯報 B．對于資產安全目標而言，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證國家財產的安全與完整，防止國有資產流失

C．對于合規目標來說，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證行政事業單位遵循國家相關法律法規，確保國家相關規章制度能夠得到有效貫徹和落實 D．對于公共服務目標而言，內部控制設計的有效性表現為所設計的內部控制能夠合理保證行政事業單位經濟活動的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。7.風險應對的基本策略有（）。A．風險規避 B．風險降低 C．風險分擔

D．風險承受

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于單位合同談判環節可能存在的風險點的有（）。A．談判經驗不足而導致單位利益受損

B．缺乏技術、法律和財務知識的支撐而導致單位利益受損 C．對可能存在的不符合國家產業政策和法律法規要求事項的忽略 D．泄露本單位談判策略，導致單位在談判中處于不利地位

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.建立行政事業單位內部控制制度的意義有（）。

A．全面提升行政事業單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對內部控制自我評價結果處理的描述中正確地有（）。

A．財政監督機構負責擬訂財政監督制度，牽頭擬訂并組織實施監督計劃，并對預算管理機構履行日常監督職責進行再監督

B．預算管理機構要向財政監督機構抄送文件，開放必要的數據端口，支持配合財政監督機構開展專項監督檢查、落實處理處罰決定

C．紀檢監察部門應根據行政事業單位內部控制評價報告檢查國家行政機關在遵守與執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題

D．紀委和監察部門對行政事業單位內部控制的監督還要充分采用社會監督的方式，適時適度公布單位內部控制評價報告，發動社會公眾積極參與

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.單位對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

2.各預算單位應貫徹“先有預算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴格執行經批復的預算，強化預算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

3.黨委、紀檢和監察制度的監管對象均是黨組織和黨員。（）

對

錯

答案解析：黨委和紀檢的監管對象是黨組織和黨員，監察的監管對象是國家行政機關和國家公務人員。

4.對應借款報銷，應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。（）

對

錯

答案解析：對應借款報銷，原則上應在借款額度范圍內報銷，不得超借款額度報銷。5.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。

6.單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由財務負責人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由合同負責人審核。

7.內部授權審批控制要建立“三重一大” 事項決策審批機制和會簽制度。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

8.出納人員必須按照票據的序號簽發支票，不得換本或跳號簽發。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

9.內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內部控制設計的動態調整性和內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的重點。

10.購買依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、服務和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。11.行政事業單位只需要根據權責對等原則建立分級授權審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權審核審批制度外，單位應建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

12.固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商。（）

對

錯

答案解析：對于一般固定資產采購，應由資產管理部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。13.行政事業單位執行機制既要有縱向控制，也要有橫向牽制。（）

對

錯

答案解析：執行過程中不僅要有基于等級關系的縱向控制，還要有基于平行流程的橫向牽制。14.會計賬簿登記時不能采用刮擦、挖補、涂抹或用“消字靈”更改字跡。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.單位的重大合同可以拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。（）

對

錯

答案解析：拆分合同是合同策劃環節的主要風險點，是故意規避合同控制的一種做法。

第四篇：2015會計繼續教育行政事業單位內部控制制度設計操作指南

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.政府支出功能分類中設置類科目的具體標準是（）。A．職能 B．行業 C．活動 D．資金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項三級。其中，類級科目主要包括一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育等十七大類。2.《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施的時間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事業單位內部控制規范（試行）》自2014年1月1日起施行。3.單位的預算決策機構是（）。A．財政、上級部門 B．單位領導辦公會議 C．單位財務部門 D．預算單位

A B C

D

答案解析：單位領導辦公會議是單位預算決策機構。4.下列不屬于單位會計控制具體目標的是（）。A．規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整 B．提高會計核算質量，提升會計從業人員水平

C．堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整

D．確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹執行

A B C

D

答案解析：B選項不屬于單位會計控制的具體目標。

5.下列不屬于單位內部控制評價報告單位內部使用者的是（）。A．領導班子 B．內部審計部門 C．紀檢監察部門 D．內控執行部門

A B C

D

答案解析：行政事業單位內部控制評價報告在單位內部的使用者主要是行政事業單位領導班子、內部審計部門和紀律監察部門等。

6.下列關于行政事業單位內部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業單位應當在各級單位實行集體決策審批制度 B．預算管理體系要以預算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴格控制IT技術在內部控制的應用范圍 D．內部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C

D

答案解析：信息技術控制是IT技術在內部控制的應用，方法的擴展和范圍的延伸。7.下列不屬于合同后續管理可能存在的風險點的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用

A B C

D

答案解析：A選項屬于合同履行環節可能存在的風險點，而合同履行后續管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

8.行政事業單位內部控制最基本的目標是（）。A．合理保證單位經濟活動合法合規 B．合理保證單位資產安全和使用有效 C．合理保證單位財務信息真實完整 D．提高公共服務的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事業單位經濟活動必須在法律法規允許的范圍內進行，嚴禁違法違規行為的發生，這是行政事業單位內部控制最基本的目標，也是其他目標存在的前提和基礎。9.行政事業單位資產管理的中心是（）。A．資產采購 B．資產配置 C．資產預算 D．資產使用 A B C

D

答案解析：強調保證資產的安全和有效，就要加強行政事業單位以預算為中心的資產管理。10.下列不屬于行政事業單位決策機制內容的是（）。A．合理的決策議事制度 B．詳盡的決策記錄制度 C．可操作性的決策問責制度 D．不相容崗位相分離

A B C

D

答案解析：D選項是執行機制的主要內容。

11.政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目采用的采購方式是（）A．公開招標采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價采購方式 D．簡易采購程序

A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項目中已實行協議供應（供貨）的項目，可按簡易采購程序辦理網上協議采購、網上競價或快速采購。12.下列不屬于支出事項執行方式的是（）。A．政府集中采購執行 B．固定資產采購執行 C．經費申請執行 D．單位自行執行

A B C

D

答案解析：支出事項的執行方式在預算內部批復時予以明確，分為政府集中采購執行、內部采購執行、經費申請執行和單位自行執行四種。13.下列對單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。

A．一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單

B．無論采用哪一種編號方法，都應該按月順序編號，即每月都從1號編起，順序編至月末 C．摘要應與原始憑證內容一致

D．只涉及現金和銀行存款之間收入或付出的經濟業務，應填制付款憑證及收款憑證

A B C

D

答案解析：只涉及現金和銀行存款之間收入或付出的經濟業務，應以付款業務為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重復，故D選項錯誤。14.下列不屬于行政事業單位收支管理層級的是（）。A．單位內部審批 B．報上級單位備案 C．報上級單位審批 D．報財政部門審批

A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級上主要分為單位內部審批、報上級單位備案和報上級單位審批三個級次。

15.下列不屬于政府采購的采購方式的是（）。A．公開招標 B．邀標 C．合作型談判 D．單一來源

A B C

D

答案解析：政府采購的采購方式主要包括公開招標、邀標、競爭性談判、單一來源和詢價五種方式。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于收支管理內部控制目標的有（）。A．法律法規的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財務報告及相關信息的真實可靠 D．防范舞弊風險

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.下列屬于行政事業單位內部控制外部監管部門的有（）。A．財政部門 B．審計部門 C．紀檢監察部門 D．上級政府部門

A B C

D

E

答案解析：財政部門作為行政事業單位財政預算和資金的直接監管機構；外部審計部門作為內部審計職能的重要補充；紀檢監察部門重點針對單位內部可能存在的濫用職權、貪污腐敗等違反黨紀國法的犯罪行為進行立法監督，將內部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關法律建設體系中；故ABC說法均正確。3.下列屬于單位會計控制業務流程的有（）。A．會計業務審核環節 B．會計憑證填制和傳遞環節 C．會計賬簿登記環節 D．財務報告編審和披露環節

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列屬于預算批復階段主要風險點的有（）。

A．單位是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法 B．是否設置專人專崗對內部預算批復進行管理

C．內部預算批復是否將以前的業務支出金額和本的業務工作計劃作為依據 D．當實際支出超過預算批復指標額度后是否建立預算指標追加機制

A B C

D

E

答案解析： 以上說法均正確。

行政事業單位內部控制建設和實施過程中應當遵循的原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應性原則

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

6.行政事業單位內部控制自我評價報告的使用者有（）。A．上級主管部門 B．有關監管部門 C．其他利益相關者 D．中介機構

A B C

D

E

答案解析：行政事業單位內部控制自我評價對外報告的使用者包括上級主管部門、有關監管部門、其他利益相關者、中介機構和研究機構等。7.建立行政事業單位內部控制制度的意義有（）。A．全面提升行政事業單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權力預防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列對單位內部批復要求的描述中正確的有（）。

A．單位要根據經批復的預算，分解預算指標，落實管理責任

B．單位財務部門應將內部預算批復至具體的指標名稱和具體內容，并嚴格按照預算批復用途，在允許開支范圍內明確具體經濟科目

C．對于采用歸口管理方式編制的預算事項，應批復至指定的歸口統籌部門，并由歸口部門統籌分解

D．單位預算內部批復時，財務部門應按收支管理辦法明確各事項的預算執行方式和支出類型

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.行政事業單位內部控制運用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內部授權審批控制 C．歸口控制 D．預算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事業單位內部控制主要可以運用以下九種方法：不相容職位分離、內部授權審批控制、歸口控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息公開控制和信息技術控制。

10.下列關于合同審核環節內部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核 B．要建立會審制度

C．認真分析研究，慎重對待審核意見，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對做出的審查結果負責，合同控制部門對合同審查的結果負全面責任

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應設置專門機構與崗位對特殊事項的歸口和審批管理進行組織和審批。（）

對 錯

答案解析：以上說法正確。2.行政事業單位只需要根據權責對等原則建立分級授權審核審批制度。（）

對

錯

答案解析：除分級授權審核審批制度外，單位應建立“三重一大”事項決策審批機制和會簽制度。

3.各預算單位應貫徹“先有預算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴格執行經批復的預算，強化預算的約束力。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

4.內部控制的設計適當性是指內部控制的設計是否與行政事業單位自身的經營特點、復雜程度以及風險管理要求相匹配。（）

對

錯

答案解析：內部控制的設計適當性，既指內部控制的設計是否與行政事業單位自身的經營特點、復雜程度以及風險管理要求相匹配，也指內部控制的設計是否具有環境適應性，能夠依外部環境和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點與控制措施。

5.財政部門、行政單位應當加強國有資產管理和監督，將事前監督、事中監督、事后監督相結合。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

6.財務收支審批制度必須堅持權責對等的原則。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

7.只要經過建設單位決策部門審批，建設項目就可以進入實施階段。（）

對

錯

答案解析：單位的建設項目立項環節必要時要報政府部門審批。8.采購領導小組的組長應由采購實施機構的領導任組長。（）

對

錯

答案解析：單位應設立采購領導小組，由分管財務工作的領導任組長。

9.行政事業單位也可以委托專業的中介機構實施內部控制自我評價，但內部控制自我評價報告的責任仍然應由行政事業單位自身承擔。（）

對

錯 答案解析：以上說法正確。

10.保險柜可由出納人員或財務負責人開啟使用。（）

對

錯

答案解析：保險柜只能由出納人員開啟使用。

11.行政事業單位需要對所有投資項目決策實行集體審議聯簽。（）

對

錯

答案解析：重大投資項目決策實行集體審議聯簽。

12.單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由財務負責人審核。（）

對

錯

答案解析：單位應設立經濟合同管理的牽頭單位或者負責人，在單位領導審批之前須由合同負責人審核。

13.內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的唯一重點。（）

對

錯

答案解析：內部控制設計的動態調整性和內部控制執行的有效性是我國行政事業單位內部控制自我評價的重點。

14.購買依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、服務和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

15.事業單位的財政補助收入事業單位從上級財政部門取得的各類財政撥款。（）

對

錯

答案解析：事業單位的財政補助收入事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

第五篇：淺談行政事業單位內部控制制度

淺談行政事業單位內部控制制度

作者：馬明霞

摘要：行政事業單位的內部控制制度是為了進一步提高行政事業單位內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態和動態兩個方面。

關鍵詞: 行政事業單位

內控制度

一、行政事業單位的內部控制制度是為了進一步提高行政事業單位內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設而制定的。是指單位為了實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態和動態兩個方面。

從靜態上講，內部控制是行政事業單位為了防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統，該系統由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等要素組成，具體體現為各項內部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。從動態上講，內控控制是通過制定制度、實施措施和執行程序，為實現控制目標的自我約束和規范的過程。而且，內部控制還是一個循環往復，不斷優化完善的過程，行政事業單位應當針對內部監督檢查和自我評價發現問題，對相關的制度、措施和程序進行持續調整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應性情況、新問題，在經濟活動風險管控中持續發揮積極作用。

二、內部控制目標是行政事業單位建立和實施內部控制所要達到的目的。總體上講，內部控制目標和單位的總體目標相一致，但由于行政事業單位內部控制的控制客體是單位的經濟活動，所以內部控制目標也體現出經濟屬性。行政事業單位的內部控制的目標包括五個方面：一是合理保證單位經濟活動合法合規；二是保證單位資產安全和使用有效；三是保證單位財務信息真實完整；四是有效防范舞弊和防范腐敗；五是提高公共服務的效率和效果。

1、合理保證單位經濟活動合法合規。行政事業單位的經濟活動合法合規是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經濟活動合理合法是行政事業單位內部控制最基本的目標。通過制定制度、實施措施和執行程序，合理保證行政事業單位的經濟活動在法律法規允許的范圍內進行，符合有關預算管理、財政國庫管理、資產管理、建設項目管理、會計管理等方面的法律法規和相關規定，避免違法違規行為的發生。

2、合理保證單位資產安全和使用有效，國家隊對行政事業單位資產的管理，堅持所有權和使用權相分離的原則，實行國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用的管理體制。資產是行政事業單位正常運轉的物質基礎和財力保證，資產不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產生不利影響。行政事業單位的資產存在被挪用、貪污、盜竊、違規處置的風險，有的單位還存在大量的帳外資產，因此必須落實資產的管理責任，加強資產的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產的完整。在合理保證資產安全的同時，還應確保資產得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產損失浪費、使用效率低下是行政事業單位資產管理中突出的問題，行政事業單位有必要加強內部控制。