第一篇：銀行會計事后監督辦法[范文模版]

會計事后監督辦法

第一章 總則

第一條 為加強內部控制，提高會計核算質量，保障資金安全，根據《中國人民銀行會計制度》等規章，制定本辦法。

第二條 會計事后監督，是指專門人員按照規定的程序和方法，對會計營業部門處理完成的各項會計核算業務進行全面復審檢驗。

人民銀行各級機構的各項會計業務必須進行事后監督。

第三條 會計事后監督應堅持以下原則：

（一）事后監督工作獨立于會計核算部門，事后監督人員獨立于會計核算人員。

（二）在全面復審的基礎上進行重點監督。

（三）及時、高效、持續監督。

第四條 實施會計事后監督，應依據人民銀行的會計規章制度，審查會計業務的合法性、會計處理的合規性、核算結果的準確性和會計信息的真實性。

第五條 會計事后監督可根據實際情況，采取集中監督和分散監督兩種方式。

集中監督是管轄行對轄屬機構會計業務的監督，分散監督是各分支行對本行會計業務的監督。實行會計集中核算的機構應采取集中監督方式；其他機構可實行集中監督，也可實行分散監督。

第六條 各分行、營業管理部、中心支行，應設立會計事后監督中心，并按照內部控制的原則合理設置崗位；縣級支行應配備獨立于會計核算人員的事后監督人員。

設立會計事后監督中心應報上級行的人事部門批準。

第七條 會計管理部門負責事后監督工作的管理，并督促事后監督人員履行職責。

第二章 事后監督內容

第八條 對會計憑證的監督主要包括：

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準確，使用是否正確，對轉關系是否正常，資金來源、用途是否異常，是否超出有效期。

（二）印章、密押是否完備，使用是否正確。

（三）自制憑證的編制依據和內容是否真實，授權和審批手續是否合規。

（四）資金匯劃憑證及聯行報單等是否真實有效。

（五）需通過計算產生憑證金額的，計算結果是否準確。

（六）各類會計憑證（或清單）與核算系統錄入數據是否一致。

（七）憑證與附件是否完整、對應。

（八）采用會計集中核算系統進行賬務處理的，記賬憑證（或清單）與原始憑證是否匹配核對一致。

第九條 對會計賬務的監督主要包括：

（一）賬務處理是否及時、準確。

（二）科目和賬戶的使用是否正確。

（三）總分賬務核對是否相符。

（四）賬卡核對是否相符。

（五）重要會計事項的審批、授權和處理是否合規。

（六）有關科目的掛賬及核銷是否正常合理。

（七）相關賬務數據間的對應關系是否正確。

第十條 對內外對賬的監督主要包括：

（一）與開戶單位是否定期對賬。

（二）往來款項的轉賬是否及時；對賬是否及時，未達賬項是否正常合理。

第十一條 對會計報表的監督主要包括：賬表數據是否相符，各表間的相關數據能否勾稽一致，各會計期間的數據是否銜接。第十二條 對會計核算系統的監督主要包括：

（一）系統運行參數和賬務數據參數設置的改變是否正常。

（二）系統操作人員的權限設置是否符合規定。

（三）系統賬務數據是否正確，變化是否正常。

（四）系統日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規定。第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目和過渡性科目的核算應作為事后監督的重點。

第三章 事后監督方法和程序

第十四條 會計事后監督實行人工監督與計算機監督相結合。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，并與流水賬清單進行勾對，逐項閱讀計算機系統日志，檢查日志記載是否正常，核對賬表，以及審查其他需要監督的事項。

計算機監督，是指在會計事后監督系統植入會計核算系統有關參數，將會計憑證重點要素錄入會計事后監督系統，與會計核算系統提供的數據信息進行核對。

第十五條 會計事后監督遵循以下程序：

（一）被監督單位應于每營業日上午，將上一營業日會計核算資料送達事后監督人員。實行集中監督且交通不便的，經管轄行批準，送達時間可適當延長。

（二）事后監督人員收到被監督單位送交的資料后，應立即實施監督，當日的監督工作應當日完成。

（三）全部事后監督工作完成后，由事后監督人員將人工監督記錄的審查情況輸入會計事后監督系統的差錯統計中，由會計事后監督系統整理人工監督和計算機監督的有關數據，輸出監督結果，登記和整理事后監督日志。監督主管根據監督系統輸出的監督結果，簽發“會計事后監督差錯通知單”（見附式

（一）、（二）），通知被監督單位。

（四）被監督單位應在收到“會計事后監督差錯通知單”后的兩個工作日內，對差錯進行確認和改正，并在“會計事后監督差錯通知單”上注明更正情況，送交事后監督人員。

（五）事后監督人員收到被監督單位返回的更正信息，經核查無誤后歸檔備查。

第四章 事后監督人員

第十六條 會計事后監督人員應具備以下條件：

（一）堅持原則，忠于職守，認真負責。

（二）熟悉政策法規和業務規章制度，掌握會計核算系統操作方法及賬務核查技巧，具備較強的業務操作技能和分析問題、解決問題的能力。

（三）從事會計核算工作三年以上，未發生重大差錯，無違規記錄。

第十七條 會計事后監督人員享有以下權利：

（一）要求被監督單位提供必要的會計資料；

（二）向被監督單位提出限期改正的要求；

（三）直接向行長和上級行會計部門報告發現的重大差錯和事故。

第十八條 會計事后監督人員不得有下列行為：

（一）參與會計核算業務的處理；

（二）代替被監督單位更改差錯；

（三）累積批量處理被監督單位送交的會計資料；

（四）延誤報告發現重大差錯和事故的時間。

第十九條 會計事后監督人員必須按照規定的監督范圍、內容和方法，嚴格細致地核對憑證和賬務，詳細記錄“會計事后監督日志”，及時報告發現的重大差錯和事故。

第五章 事后監督的管理

第二十條 會計事后監督資料的傳遞必須由專人辦理，嚴格交接手續。第二十一條 上級行應定期或不定期地檢查轄屬會計事后監督工作，督促下級行會計事后監督部門認真及時完成各項工作。

第二十二條 會計事后監督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質獎勵。會計事后監督工作不力、嚴重失職、發現問題故意隱瞞不報、袒護責任人、造成資金損失的，要按規定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責任。第二十三條 完成事后監督后，有關會計資料按以下原則進行保管：

（一）實行集中監督的，由會計事后監督中心集中保管，被監督單位可通過其辦理查閱；

（二）實行分散監督的，應作為本行會計檔案進行保管。

第二十四條 會計事后監督產生的會計檔案，應嚴格按照中國人民銀行會計檔案的有關規定管理。

第六章 附則

第二十五條 本辦法由總行解釋。各分行、營業管理部和省會（首府）城市中心支行可根據本辦法制定相應的實施細則，并報總行備案。

第二十六條 本辦法自發布之日起施行。附式一：

會計事后監督差錯通知單

行名：

核算數據日期：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜

編號

｜

｜ 差錯類型｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 原業務內容｜

｜ ｜

｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 錯誤內容 ｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 記賬員

｜

｜ 復核員 ｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜正確業務內容｜

｜ ｜

｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

以下由被監督單位手工填寫

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ 更正結果 ｜

｜ ｜

｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜經辦員｜

｜營業主管｜

｜ 更正日期｜

｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

監督主管：

監督員：

監督日期：

打印日期：

說明：

1．此通知單由使用“中央銀行會計事后監督系統”的單位使用。

2．“會計事后監督差錯通知單”一式三聯：

第一聯 事后監督留存

第二聯 差錯更正（或沖正）憑證附件

第三聯 被監督單位留存

第二篇：中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

【發布單位】中國人民銀行 【發布文號】

【發布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為加強國庫內部控制，保障國庫資金安全，提高國庫會計核算質量，根據《國庫會計管理規定（試行）》、《中國人民銀行事后監督中心工作規程》等規章，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于對國庫會計核算業務實施的事后監督。

第三條第三條 國庫會計事后監督，是指專門人員按照規定的程序和方法，對已處理完成的國庫會計核算業務進行復審和檢驗。

各級國庫的會計核算業務必須進行事后監督。

第四條第四條 國庫會計事后監督應堅持以下原則：

（一）事后監督獨立于會計核算，事后監督人員不得參與會計賬務處理。

（二）在全面復核的基礎上，對國庫資金的安全性進行重點監督。

（三）及時、高效、持續監督。

第五條第五條 國庫會計事后監督應依據相關法規、制度，審查會計業務的合法性、合規性、準確性、完整性。

第六條第六條 已成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由事后監督中心辦理，國庫部門不再設置事后監督崗，但要加強會計復核，加大對預算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業務的監督力度，保證國庫各項預算收支業務合法、合規；事后監督中心應根據本辦法，對國庫會計核算業務的賬務處理實施監督。未成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由國庫部門自行辦理。

第二章 事后監督內容

第七條第七條 資金清算業務的監督

（一）支付系統往來業務

1、支付系統往賬發報依據是否真實、有效，其合計金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發報報文與發報依據是否一致；

2、退回業務是否真實，手續是否齊全；

3、掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理。

（二）同城票據交換業務

1、票據交換提出的金額、收款人、收款賬號與撥款、退庫等原始憑證的相關要素是否相符；退票業務處理是否符合規定；

2、票據交換暫收、暫付業務的內容是否真實，依據是否正確，處理是否及時；

3、提出、提入清單金額與票據交換清算金額是否一致。

（三）國庫內部往來業務

1、國庫內部往來發報依據是否真實、有效；發報報文與發報依據是否一致；

2、退回業務是否真實，手續是否齊全；

3、掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理；

5、國庫內部往來業務是否每日對賬相符。

（四）行庫往來業務

1、行庫往來憑證簽發依據是否真實、有效；

2、是否按照“誰確認、誰填制”的原則簽發行庫往來憑證；

3、行庫往來是否每日對賬。

第八條第八條 會計賬務的監督

（一）會計科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務處理是否及時、準確，做到日清月結。收入的分成、報解、入庫是否及時、準確，有無截留、轉移、挪用；撥款、退庫、更正等是否及時、準確辦理；庫款計息是否及時、正確；相關賬戶間的對應關系是否準確；錯賬沖正是否按規定處理；

（三）重要會計事項是否經會計主管審批簽章；

（四）報表的編制是否及時、準確、完整。

第九條第九條 會計憑證的監督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準確，印章使用是否正確，對轉關系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫、更正等原始憑證是否真實有效，使用是否正確，加蓋的印章與預留印鑒核對是否相符；

（三）自制憑證的編制依據和內容是否真實、充分，金額是否正確；

（四）科目日結單記載內容與所屬科目傳票張數、附件張數、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對應一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發放、使用，領入、發放、使用數（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當日有關表外科目傳票附件。

第十條第十條 業務操作的監督

（一）庫款支撥業務

1、財政存款賬戶是否透支；

2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預算收入退付業務

1、退庫依據是否完備，手續是否齊全；

2、有無將退庫款項退給非退庫申請單位或個人。

（三）預算收入更正業務

1、更正理由是否正當，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機關是否提供依據或說明及明細清單；

2、是否經會計主管簽批。

（四）國債業務

1、已兌付的國庫券收款單收據聯與存根聯是否相符；手續是否齊備；是否按規定填寫還本付息清單；是否同時銷記表外科目分戶賬；

2、是否按照“先驗券后劃款”的要求，辦理商業銀行實物國債兌付款項的劃付；

3、已入庫的已兌付國家債券上繳清單與上劃報告表本金是否一致，是否及時登記表外科目分戶賬；

4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時銷記表外科目分戶賬。

第十一條第十一條 賬務核對的監督

（一）與財政、征收機關是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結果；是否與代理銀行及時對賬；

（二）內部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符；

（三）是否換人對賬，記賬、復核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

第十二條第十二條 會計核算系統的監督

（一）系統運行參數和賬務參數的設置、變更是否正確；

（二）系統用戶管理及操作人員的權限設置是否符合規定；

（三）系統日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規定。

第十三條第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目、過渡性科目的核算和資金支付清算、賬務核對，應作為事后監督的重點。

第三章 事后監督方法和程序

第十四條第十四條 國庫會計事后監督實行人工監督與計算機監督相結合。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，審核相關清單，核對賬表，檢查計算機系統日志，以及復審其他需要監督的事項。

計算機監督，是指在事后監督系統中植入會計核算系統有關參數，將會計憑證重點要素錄入事后監督系統，與會計核算系統提供的數據信息進行核對。

第十五條第十五條 事后監督由國庫部門實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。被監督崗位人員應于每日上午將上一日的會計核算資料送達事后監督人員。

（二）進行事后監督。事后監督人員收到會計資料后，應及時實施監督，每日的監督工作應于當日完成。

（三）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“國庫會計事后監督日報表”（見附表1，以下簡稱“事后監督日報表”）。

（四）反饋監督情況。發現差錯的，事后監督人員應按筆逐張填制“事后監督通知書”一式三聯（見附表2，以下簡稱“通知書”），及時送交會計主管簽章確認，由會計主管通知被監督崗位人員，對查詢內容進行確認，對差錯進行更正。更正后，被監督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會計主管簽章確認后，第一聯返回事后監督，第二聯作差錯更正（或沖正）憑證附件，第三聯留存。

（五）整理、裝訂、保管會計資料。已完成事后監督的國庫會計資料，由事后監督人員裝訂成冊，立卷存檔并負責保管。

（六）報告監督情況。事后監督人員應每月向部門領導報告本部門執行國庫制度和核算質量情況。

第十六條第十六條 事后監督由事后監督中心實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。國庫部門應于每日上午，填制 “國庫會計資料交接清單” 一式二聯（見附表3，以下簡稱“交接清單”），將上一日的會計資料送達事后監督中心。總賬、分戶賬按月移交。對需要返回的會計資料，國庫部門應在“交接清單”上注明。

（二）接收會計資料。事后監督中心根據國庫部門填寫的“交接清單”逐項清點無誤后，在“交接清單”上填寫接收時間，加蓋業務公章及接收人名章，將第一聯退回國庫部門，第二聯留存。

（三）進行事后監督。事后監督中心收到國庫部門送交的會計資料后，應及時監督，每日的監督工作應于當日完成。需返回國庫部門的會計資料，應填制“交接清單”一式二聯，于監督工作結束當日送達國庫部門。

（四）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“事后監督工作日志”。

（五）反饋監督信息。事后監督中心對監督中發現的問題，交監督主管審核、簽批后，按筆逐張填制“通知書”一式三聯，及時送達國庫部門。

（六）返回整改信息。國庫部門收到“通知書”后，應限期對問題進行確認和處理，在“通知書”上注明處理結果并由會計主管簽章后，復印一份留存，原件返回事后監督中心。

（七）整理、裝訂、保管國庫會計資料。國庫部門送交的會計資料，由事后監督中心按照國庫會計檔案管理的有關要求，負責整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國庫部門的會計資料，待決算結束后，由國庫部門送事后監督中心歸檔。

國庫部門需要調閱會計檔案時，應履行檔案調閱手續，事后監督中心應及時提供。根據業務處理要求必須在會計檔案上簽注處理意見或結果的，事后監督中心應予配合。

（八）重大情況報告。事后監督中心發現重大違法、違規情況，應立即向行領導報告。

第四章 事后監督人員

第十七條第十七條 國庫會計事后監督工作必須由政治思想過硬，原則性強，工作認真負責，熟悉財稅、金融等政策法規，掌握國庫會計核算系統操作及賬務核查技巧，具有一定國庫會計檢查和分析問題能力的人員擔任。

第十八條第十八條 監督過程中，事后監督人員有權就業務處理情況詢問會計核算人員，或要求會計核算人員提供有關會計資料。

第十九條第十九條 事后監督人員必須按照規定的監督內容、程序和方法開展工作，每日詳細記錄事后監督日報表或事后監督工作日志，并就發現的問題及時向部門領導報告。對于發現的重大差錯或事故可以直接向本行領導報告。

第二十條第二十條 事后監督人員不得有下列行為：

（一）參與國庫會計核算業務的處理；

（二）代替會計核算人員更改差錯；

（三）累積處理事后監督業務；

（四）隱瞞、延誤報告發現的重大差錯和事故。

第五章 事后監督的管理

第二十一條第二十一條 國庫會計事后監督資料的傳遞必須嚴格履行交接手續。

第二十二條第二十二條 上級國庫部門應定期或不定期地對轄屬國庫會計事后監督工作檢查指導，促進事后監督工作順利進行。

第二十三條第二十三條 事后監督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質獎勵；事后監督工作不力、嚴重失職，發現問題故意隱瞞不報，袒護責任人，造成資金損失的，要按規定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責任。

第六章 附 則

第二十四條第二十四條 本辦法由總行負責解釋。各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據本辦法制定補充規定，并報總行備案。

第二十五條第二十五條 代理國庫的事后監督工作，由代理行（社）參照本辦法進行。

第二十六條第二十六條 本辦法自印發之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

中國人民銀行國庫會計事后監督辦法

第一章 總則

第二章 事后監督內容

第三章 事后監督方法和程序

第四章 事后監督人員

第五章 事后監督的管理

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為加強國庫內部控制，保障國庫資金安全，提高國庫會計核算質量，根據《國庫會計管理規定（試行）》、《中國人民銀行事后監督中心工作規程》等規章，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于對國庫會計核算業務實施的事后監督。

第三條 國庫會計事后監督，是指專門人員按照規定的程序和方法，對已處理完成的國庫會計核算業務進行復審和檢驗。

各級國庫的會計核算業務必須進行事后監督。

第四條 國庫會計事后監督應堅持以下原則：

（一）事后監督獨立于會計核算，事后監督人員不得參與會計賬務處理。

（二）在全面復核的基礎上，對國庫資金的安全性進行重點監督。

（三）及時、高效、持續監督。

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第五條 國庫會計事后監督應依據相關法規、制度，審查會計業務的合法性、合規性、準確性、完整性。

第六條 已成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由事后監督中心辦理，國庫部門不再設置事后監督崗，但要加強會計復核，加大對預算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業務的監督力度，保證國庫各項預算收支業務合法、合規；事后監督中心應根據本辦法，對國庫會計核算業務的賬務處理實施監督。未成立事后監督中心的分支行，國庫會計核算業務的事后監督由國庫部門自行辦理。

第二章 事后監督內容

第七條 資金清算業務的監督

（一）支付系統往來業務

1.支付系統往賬發報依據是否真實、有效，其合計金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發報報文與發報依據是否一致；

2.退回業務是否真實，手續是否齊全；

3.掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4.查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理。

（二）同城票據交換業務

1.票據交換提出的金額、收款人、收款賬號與撥款、退庫等原始憑證的相關要素是否相符；退票業務處理是否符合規定；

2.票據交換暫收、暫付業務的內容是否真實，依據是否正確，處理是否及時；

3.提出、提入清單金額與票據交換清算金額是否一致。

（三）國庫內部往來業務

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1.國庫內部往來發報依據是否真實、有效；發報報文與發報依據是否一致；

2.退回業務是否真實，手續是否齊全；

3.掛賬、解掛業務處理的依據是否真實，處理是否及時；

4.查詢、查復業務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理；

5.國庫內部往來業務是否每日對賬相符。

（四）行庫往來業務

1.行庫往來憑證簽發依據是否真實、有效；

2.是否按照“誰確認、誰填制”的原則簽發行庫往來憑證；

3.行庫往來是否每日對賬。

第八條 會計賬務的監督

（一）會計科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務處理是否及時、準確，做到日清月結。收入的分成、報解、入庫是否及時、準確，有無截留、轉移、挪用；撥款、退庫、更正等是否及時、準確辦理；庫款計息是否及時、正確；相關賬戶間的對應關系是否準確；錯賬沖正是否按規定處理；

（三）重要會計事項是否經會計主管審批簽章；

（四）報表的編制是否及時、準確、完整。

第九條 會計憑證的監督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準確，印章使用是否正確，對轉關系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

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（二）繳款、撥款、退庫、更正等原始憑證是否真實有效，使用是否正確，加蓋的印章與預留印鑒核對是否相符；

（三）自制憑證的編制依據和內容是否真實、充分，金額是否正確；

（四）科目日結單記載內容與所屬科目傳票張數、附件張數、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對應一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發放、使用，領入、發放、使用數（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當日有關表外科目傳票附件。

第十條 業務操作的監督

（一）庫款支撥業務

1.財政存款賬戶是否透支；

2.代理銀行的清算是否超額度。

（二）預算收入退付業務

1.退庫依據是否完備，手續是否齊全；

2.有無將退庫款項退給非退庫申請單位或個人。

（三）預算收入更正業務

1.更正理由是否正當，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機關是否提供依據或說明及明細清單；

2.是否經會計主管簽批。

（四）國債業務

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1.已兌付的國庫券收款單收據聯與存根聯是否相符；手續是否齊備；是否按規定填寫還本付息清單；是否同時銷記表外科目分戶賬；

2.是否按照“先驗券后劃款”的要求，辦理商業銀行實物國債兌付款項的劃付；

3.已入庫的已兌付國家債券上繳清單與上劃報告表本金是否一致，是否及時登記表外科目分戶賬；

4.清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時銷記表外科目分戶賬。

第十一條 賬務核對的監督

（一）與財政、征收機關是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結果；是否與代理銀行及時對賬；

（二）內部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據等相符；

（三）是否換人對賬，記賬、復核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

第十二條 會計核算系統的監督

（一）系統運行參數和賬務參數的設置、變更是否正確；

（二）系統用戶管理及操作人員的權限設置是否符合規定；

（三）系統日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規定。

第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目、過渡性科目的核算和資金支付清算、賬務核對，應作為事后監督的重點。

第三章 事后監督方法和程序

第十四條 國庫會計事后監督實行人工監督與計算機監督相結合。

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人工監督，是指逐張審查業務憑證，審核相關清單，核對賬表，檢查計算機系統日志，以及復審其他需要監督的事項。

計算機監督，是指在事后監督系統中植入會計核算系統有關參數，將會計憑證重點要素錄入事后監督系統，與會計核算系統提供的數據信息進行核對。

第十五條 事后監督由國庫部門實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。被監督崗位人員應于每日上午將上一日的會計核算資料送達事后監督人員。

（二）進行事后監督。事后監督人員收到會計資料后，應及時實施監督，每日的監督工作應于當日完成。

（三）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“國庫會計事后監督日報表”（見附表1，以下簡稱“事后監督日報表”）。

（四）反饋監督情況。發現差錯的，事后監督人員應按筆逐張填制“事后監督通知書”一式三聯（見附表2，以下簡稱“通知書”），及時送交會計主管簽章確認，由會計主管通知被監督崗位人員，對查詢內容進行確認，對差錯進行更正。更正后，被監督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會計主管簽章確認后，第一聯返回事后監督，第二聯作差錯更正（或沖正）憑證附件，第三聯留存。

（五）整理、裝訂、保管會計資料。已完成事后監督的國庫會計資料，由事后監督人員裝訂成冊，立卷存檔并負責保管。

（六）報告監督情況。事后監督人員應每月向部門領導報告本部門執行國庫制度和核算質量情況。

第十六條 事后監督由事后監督中心實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。國庫部門應于每日上午，填制“國庫會計資料交接清單”一式二聯（見附表3，以下簡稱“交接清單”），將上一日的會計資料送達

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事后監督中心。總賬、分戶賬按月移交。對需要返回的會計資料，國庫部門應在“交接清單”上注明。

（二）接收會計資料。事后監督中心根據國庫部門填寫的“交接清單”逐項清點無誤后，在“交接清單”上填寫接收時間，加蓋業務公章及接收人名章，將第一聯退回國庫部門，第二聯留存。

（三）進行事后監督。事后監督中心收到國庫部門送交的會計資料后，應及時監督，每日的監督工作應于當日完成。需返回國庫部門的會計資料，應填制“交接清單”一式二聯，于監督工作結束當日送達國庫部門。

（四）記載監督事項。事后監督人員應及時記載“事后監督工作日志”。

（五）反饋監督信息。事后監督中心對監督中發現的問題，交監督主管審核、簽批后，按筆逐張填制“通知書”一式三聯，及時送達國庫部門。

（六）返回整改信息。國庫部門收到“通知書”后，應限期對問題進行確認和處理，在“通知書”上注明處理結果并由會計主管簽章后，復印一份留存，原件返回事后監督中心。

（七）整理、裝訂、保管國庫會計資料。國庫部門送交的會計資料，由事后監督中心按照國庫會計檔案管理的有關要求，負責整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國庫部門的會計資料，待決算結束后，由國庫部門送事后監督中心歸檔。

國庫部門需要調閱會計檔案時，應履行檔案調閱手續，事后監督中心應及時提供。根據業務處理要求必須在會計檔案上簽注處理意見或結果的，事后監督中心應予配合。

（八）重大情況報告。事后監督中心發現重大違法、違規情況，應立即向行領導報告。

第四章 事后監督人員

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第十七條 國庫會計事后監督工作必須由政治思想過硬，原則性強，工作認真負責，熟悉財稅、金融等政策法規，掌握國庫會計核算系統操作及賬務核查技巧，具有一定國庫會計檢查和分析問題能力的人員擔任。

第十八條 監督過程中，事后監督人員有權就業務處理情況詢問會計核算人員，或要求會計核算人員提供有關會計資料。

第十九條 事后監督人員必須按照規定的監督內容、程序和方法開展工作，每日詳細記錄事后監督日報表或事后監督工作日志，并就發現的問題及時向部門領導報告。對于發現的重大差錯或事故可以直接向本行領導報告。

第二十條 事后監督人員不得有下列行為：

（一）參與國庫會計核算業務的處理；

（二）代替會計核算人員更改差錯；

（三）累積處理事后監督業務；

（四）隱瞞、延誤報告發現的重大差錯和事故。

第五章 事后監督的管理

第二十一條 國庫會計事后監督資料的傳遞必須嚴格履行交接手續。

第二十二條 上級國庫部門應定期或不定期地對轄屬國庫會計事后監督工作檢查指導，促進事后監督工作順利進行。

第二十三條 事后監督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質獎勵；事后監督工作不力、嚴重失職，發現問題故意隱瞞不報，袒護責任人，造成資金損失的，要按規定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責任。

第六章 附則

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第二十四條 本辦法由總行負責解釋。各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據本辦法制定補充規定，并報總行備案。

第二十五條 代理國庫的事后監督工作，由代理行（社）參照本辦法進行。

第二十六條 本辦法自印發之日起施行。

附表1

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國庫會計事后監督日報表

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賬務日期： 年 月 日

編號：

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監督內容

監督結果

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發起往賬依據

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資金清算業務處理手續

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資金清算業務查詢查復與對賬

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會計科目與賬戶使用

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賬務處理

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報表編制

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重要會計事項

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憑證審核

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科目日結單審核

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重要空白憑證

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退庫與更正

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國債兌付

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掛賬、解掛

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賬務核對

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會計核算系統

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錄入數據借方合計：

核算系統借方合計：

差額：

數據信息核對

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錄入數據貸方合計：

核算系統貸方合計：

差額：

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部門主管：

監督員：

制表日期：

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附表2

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事后監督通知書

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被監督單位：

編號：

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核算日期：

記賬員：

復核員：

原業務內容

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查詢內容

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以下由被監督單位填寫

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日期：

經辦員：

業務主管：

處理結果

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監督主管：

監督員：

監督日期：

（業務公章）

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注：“事后監督通知書”一式三聯

第一聯事后監督（中心）留存；

第二聯差錯更正（或沖正）憑證附件；

第三聯事后監督由國庫部門實施的，被監督崗位留存本聯；由事后監

督中心實施的，被監督單位會計主管簽章后將本聯返還事后監督中心。

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附表3

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國庫會計資料交接清單

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年 月 日

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會計資料名稱

數量

會計資料日期

是否需要返回

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移交單位：

接收單位：

移交人：

接收人：

移交時間：

接收時間：

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注：本清單一式二聯

第一聯國庫部門留存

第二聯事后監督中心留存

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第四篇：銀行事后監督

銀行事后監督

主要工作有：

1、審查各儲蓄所（柜）報表的各項業務憑證的內容是否合法、完整、真實、準確，將各儲蓄科目傳票的借、貸方發生額與營業匯總日報表上的各儲蓄科目的借、貸發生額相核對，零存整取和活期存款還應加計各變動戶存款余額與營業匯總日報表核對。

2、核打其它科目傳票借、貸方發生額與營業匯總日報表其它欄借、貸發生額欄核對。

3、核打定、活期傳票的利息付出數與利息支出科目副聯傳票付出利息數相核對。

4、審核空白重要憑證，有價單證數是否與營業日報表上的收、付數相符。

5、審查掛失，儲蓄異地托收業務的處理手續是否符合有關規定。

6、根據昨日營業匯總日報表的各儲蓄余額，戶數，現金，庫存重要空白憑證的今日結存與當日營業匯總日報表的各昨日存欄相銜接核對，審核營業日報表是否四欄軋平，當日各存欄是否正確，傳票累計數是否相符。

7、如發現差錯及時逐筆登記并通知總監督和有關所（柜）進行更正

在建設影像事后監督系統的同時，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現場完成掃描錄入工作。同時，利用系統自動生成統計報表，實現對人員的考核。

蘇州農行事后監督系統實現以前臺業務操作和數據為依據，通過掃描、OCR識別、重點監督，流水分析等先進的信息處理方式實現事后監督，不僅減輕后督人員工作量并增大監督范圍，還利用差錯處理自動化更好地落實監督結果，同時為了加強歷史檔案的管理和使用，將歷史的業務檔案進行掃描處理，獲取電子影像及相關索引信息，完成歷史檔案的數字化。

事后監督系統 系統概述

隨著國內銀行會計一體化改革推廣進程的不斷加快，銀行業務綜合化處理水平發生了質的變化，現有純手工的事后監督方式，只能對憑證進行復審，不能充分發揮其在防弊糾錯、規范行為、保證資金安全等方面的重要作用，已不能適應國內銀行業務發展的需要。

為改變目前純手工事后監督的落后局面，有效地管理和方便地調閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監督并及時發現業務工作方面的風險，信雅達公司十多年一直致力于銀行監督系統的研究與開發，以適應銀行監督管理要求，建立一套適應銀行內控管理要求、自動化程度高、擴展性強的監督系統。系統實現由人工查看紙質傳票的傳統事后監督方式向計算機系統輔助監督電子傳票的現代事后監督方式的轉變，從全面操作風險管理的理念出發，以風險控制理論為依據，利用專用工具對業務數據進行分析和檢測，實現事后監督由業務復審向風險管理和質量控制的戰略轉型，構建事后監督和內部審計相互結合、相互支撐的現代化操作風險防控體系。系統業務流程

通過對業務憑證的影像掃描、影像處理、OCR識別、人工處理、重點監督的處理過程，通過自動識別與人工錄入相結合的方式，在完成流水監督、重點交易憑證和流水的重點審查的同時，建立了憑證影像的精確索引，實現了電子化檔案規范化管理，方便檔案的查詢。

以交易流水、賬戶信息、業務系統其他業務數據以及已建立精確索引的憑證影像作為數據分析平臺的數據源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內部賬戶交易、信貸業務、賬戶管理、賬務核對的稽核要點以及人民銀行反洗錢報表要求建立風險預警模型，實現電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監控、業務系統內部以及多個業務系統間的賬務數據核對，完善和加強管理和監督機制，有效防范操作風險。

以前沒有上票據交換系統時,銀行收到的票據非本行開戶的,本行沒有此票據單位的印鑒卡,所以無法核對印鑒并解付,需要提出交換(行內的參加行內交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來得本行開戶的票據,提來后核對印鑒,并根據進帳單上載明的收款帳號付款

但是,現在人民銀行統一上了票據交換系統,建立了電子印鑒庫,本行收到的他行票據也可以解付了

第五篇：銀行事后監督實施細則

中國人民銀行事后監督中心工作規程

第一章總則

第一條為明確事后監督中心職責，規范事后監督中心工作，制定本規程。

第二條本規程適用于人民銀行地市中心支行以上機構（含）的事后監督中心。

第三條本規程所稱事后監督是指按照規定的程序和方法，對會計（營業）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業務進行復審和檢驗。

第四條事后監督中心應把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，防范資金風險和其他風險。事后監督中心的基本職責是：

（一）審核業務處理依據是否合法有效，賬務處理手續是否符合制度規定，會計核算結果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業務部門的會計核算質量，發現、糾正會計核算過程中的差錯和問題；

（三）及時反映違規、違紀行為，對規章制度的制訂和執行提出意見和建議。

第五條事后監督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監督中心獨立于各業務部門，事后監督人員獨立于會計核算人員；

（二）連續性原則。事后監督應做到每日進行，保持連續性；

（三）及時性原則。及時實施事后監督，及時反饋監督結果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發行和金銀等各項核算業務實施事后監督；

（五）重點性原則。在全面復核的基礎上，以防范資金風險為重點進行監督。

第六條實施事后監督必須依據人民銀行會計財務、支付結算、聯行、國庫、貨幣發行等業務的規章制度。

第七條事后監督可根據實際情況，實行集中監督或分散監督。

集中監督是管轄行事后監督中心對全轄會計核算業務集中實施的監督，分散監督是事后監督中心對本級行各項核算業務的監督。實行會計業務集中核算的機構應采取集中監督模式。

第八條事后監督采取人工監督和計算機監督相結合的方法。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，逐項閱讀計算機系統日志，并與有關賬表、清單進行勾對完成事后監督的方式。

計算機監督，是指在事后監督系統中植入業務核算系統有關參數，將憑證重點要素錄入事后監督系統，與業務核算系統提供的賬務數據進行比對完成事后監督的方式。

第九條事后監督中心接受上級行會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門的業務指導；接受內審部門的監督檢查。

第十條事后監督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監督中心的行長不再分管會計、支付結算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章 事后監督機構和人員

第十一條各分行、營業管理部、中心支行應成立獨立的事后監督中心，對已完成的核算業務實行事后監督。

第十二條事后監督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設置崗位，并根據業務量大小配備足夠的事后監督人員。

第十三條事后監督中心設置事后監督中心主管崗、綜合崗、會計核算業務監督崗、國庫核算業務監督崗、貨幣發行核算業務監督崗等基本崗位。

（一）事后監督中心主管崗負責事后監督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職

責，完成各項事后監督任務；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務工作，并按會計檔案管理有關規定保管、調閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發行核算業務監督崗分別負責對相關部門處理完成的會計核算業務的合法性、合規性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關的政策法規及各項業務規章制度，具有檢查和分析問題的能力;

（三）具備較高的業務水平，較豐富的實際工作經驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關會計核算工作3年以上，具備會計從業資格，未發生過重大業務差錯，無不良記錄。

第十六條事后監督人員享有以下權利：

（一）要求被監督單位提供必要的會計資料，對有關會計事項和問題作出解釋；

（二）對監督過程中發現的核算差錯，向被監督單位提出限期整改的要求；

（三）對監督過程中發現的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；

（四）提出完善會計管理和內部控制的措施、建議。

第十七條事后監督人員不得有下列行為：

（一）不及時或不按操作規程實施事后監督；

（二）代替被監督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；

（四）向無關人員泄露事后監督的有關內容。

第三章 事后監督的內容

第十八條會計核算業務的監督內容

（一）監督范圍：存款準備金、現金、再貸款、再貼現、公開市場操作、支付結算、聯行往來、同城票據交換、固定資產、金銀、財務收支、內部資金、表外等業務的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數設置和使用情況。

（二）監督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統工作日志，會計核算系統的賬務數據，其他需要監督的會計資料。

第十九條國庫核算業務的監督內容

（一）監督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發行與兌付等業務的會計核算，國庫會計核算系統運行參數和賬務參數的設置、變更等情況。

（二）監督對象：會計憑證及附件，科目日結單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務、海關等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統日志，其他需要監督的會計資料。第二十條貨幣發行核算業務的監督內容

（一）監督范圍：發行基金調撥、殘損人民幣銷毀、商業銀行存取款、發行基金庫存等業務的會計核算。

（二）監督對象：發行基金調撥憑證、發行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發行基金轉賬收付傳票等會計憑證及附件，發行基金明細賬等賬簿，其他需要監督的會計資料。

第四章 事后監督工作程序

第二十一條事后監督中心應于每日上午接收被監督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續。第二十三條事后監督中心接到會計資料后，應立即實施監督，當日的監督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監督人員必須按照規定的監督內容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監督過程中發現的問題，由監督主管人員于當日簽發“事后監督通知書”（見附表2），通知被監督單位。

第二十六條事后監督中心將“事后監督通知書”送達被監督單位后，應要求被監督單位限期查明原因，落實處理結果，并在“事后監督通知書”上注明更正情況，經由被監督單位會計主管簽章后返還事后監督中心。

第二十七條監督工作結束后，有關資料按下列規定處理：

（一）會計（營業）部門的會計資料由事后監督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監督工作結束當日返回國庫部門，待有關核算業務結束后，送事后監督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監督工作結束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。

（四）事后監督產生的文檔資料，由事后監督中心按照檔案管理規定保管。

第五章 事后監督中心的管理

第二十八條事后監督中心應建立健全內部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監督人員在監督過程中，發現重大差錯或事故，必須及時向事后監督中心主管報告，由事后監督中心主管向行長報告。

（二）監督工作情況反饋制度。事后監督中心應定期總結監督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監督單位反饋。

（三）主管授權審批制度。對簽發“事后監督通知書”、修改事后監督系統參數等重要事項應經事后監督中心主管審批或授權審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監督中心內部和外部的傳遞交接手續，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。

（五）崗位責任制度。事后監督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權利和義務。

（六）崗位輪換制度。事后監督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續。第二十九條事后監督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發現問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章 附則

第三十條本規程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據本規

程制定本轄區的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據本規程制定本轄區的國庫會計事后監督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業務主管部門可依據本規程制定有關業務的事后監督辦法或操作規程。第三十三條本規程自印發之日起執行。

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電腦用戶名2009-7-20 11:04:18 121.18.71.* 舉報

隨著強制性產品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內的生產企業已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業的監督，真正做到有CCC標志的產品是質量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業、民眾中的地位。對獲證企業的監督主要包括對企業的質量保證體系的監督（主要為工廠監督檢查）、對企業生產的產品質量的監督（主要為產品的抽樣檢驗）和產品的市場監督（主要為流通領域的監督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質量保證體系是否符合認證機構的要求及該質保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業的質量手冊、程序文件及相關的作業指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構檢查細則的要求，以及企業的各部門人員對所規定的要求是否明確，在具體的生產過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業的生產設施和檢驗設備是否滿足生產和檢驗的要求，是否滿足認證規則的要求。應該說企業的硬件是生產合格產品的必需條件，而企業的軟件是保證生產的產品持續符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業不斷完善生產條件，完善企業的質量保證體系，持續穩定的生產符合標準要求的產品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現行的工廠監督檢查審查時間、監督檢查審查過程、監督檢查結果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監督檢查審查時間。現行CCC監督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業。大多數審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業在軟件和硬件方面進行有效的監督，起不到監督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現行的歐洲認證機構的工廠檢查要求CIG 021相差也不大。一般來說歐洲認證機構的工廠檢查時間為初審6小時，監督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關鍵在于我們現在的監督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調查表、跟蹤檢查細則、行為規范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監督檢查的質量，應簡化審核文字工作的內容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業生產過程中的不足，提高監督檢查的質量。

二、監督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規范表、人日數核算表等和審核無關的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業的質量監督上；其次監督檢查的重點應放在對企業所做質量工作的監督和企業質量保證體系有效性的監督上，因為獲證企業經過初次工廠審核后，應該說其文件、生產條件和檢驗條件已經基本上符合認證機構的要求，因此，應著重審核企業的各種生產、檢

驗記錄是否完全、正確，生產過程是否按企業的工藝要求進行控制，生產人員對生產工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設備是否能夠熟練操作等，管理人員對質保體系是否掌握等。

三、監督檢查結果。現行的檢查結果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權利過大有意為難企業；或者導致有些審核員怕企業提供的糾正材料不完善，難以過關，需第二次的現場驗證而放寬對企業的檢查，而使認證機構不能真正掌握企業的質量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構的要求執行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業因存在不符合的項目應由認證機構跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發現的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構真正掌握認證企業的現狀而制定相應的政策或對現有的機制進行調整，以提高認證企業的質量。

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