第一篇：淺談農村信用社會計事后監督現狀及對策[大全]

淺談農村信用社會計事后監督現狀及對策

一、會計事后監督的內容

會計監督就是指會計機構和會計人員依據國家法紀法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用，所以事后監督乏力會使會計人員因缺乏監督造成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動，所以會計事后監督亟待完善，完善信用社會計監督的重要一環就是事后監督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監督機構，將原設在會計內部的事后監督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監督系統，實行計算機監督，現場檢查監督相結合的辦法，將事后監督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發現漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規范行為、防范風險等方面發揮著積極有效的作用。

二、會計事后監督的必要性

信用社會計與信用社的出現而同時誕生的，信用社每一筆經營業務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數據庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監督成果，形成有效價值，就能降低出現風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據，以貨幣為主要量度、連續、系統、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統，又是經濟價值管理系統。農村信用社點多面廣，業務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業務核算、聯行結算、財務管理、現金出納及有關的代理業務，涉及結算票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業務如果處理不好，就可能直接引發資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業務的事后監督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現金、利率、結算等業務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規，而且要熟悉信用社內部規則，應將各類各種業務在執行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監督環節，將會給少數別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據等違規行為的發生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監督構成信用社內部業務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員 的工作行為。四是推進規范會計業務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環節眾多的細致工作，業務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現說明工作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環節監督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業部門處理完畢的會計核算業務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，從而達到檢驗業務操作，核算質量、流程是否規范。

三、信用社會計事后監督的現狀

（一）內控機制不健全，執行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，有了這種動態監督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發現和糾正問題，有效防范和控制風險的發生。執行乏力主要表現在會計事后監督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監督單位對會計事后監督缺乏必要的認識。事后監督是事后監督工作的價值表現，是監督人員智慧和汗水的結晶，它對于規范被監督單位業務操作有良好的促進作用。但在現實中，由于信用社會計業務已全部上線，實現了數據集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區信用社統一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，致使業務差錯無法杜絕，事后監督失去了應有作用。

（三）手段落后，監督時間滯后?，F在的會計事后監督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監督要求時間不超過5天，所以等到發現問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規性的監督，長期以來，監督的方式多為依據憑證、賬表、薄記等資料進行非現場檢查，而對會計制度執行情況，如是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現場檢查，監督較少。因此，現有的事后監督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業務量的不斷增大，手工操作已出現了事后監督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監督人員綜合性素質偏低，監督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監督分析尤為重要，對這方面業務技能需求也愈來愈高。監督人員一般偏重于會計規范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業務核算控制、計算機系統控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監督，由此對各項業務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監督的對策

（一）提高認識，加強領導。信用社各級領導要充分認識到會計事后監督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監督人員行為管理作為重要事務來抓，對監督人員不斷進行業務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監督人員的言行，及時交心淡心，預防發生問題，同時還必須經常性地對監督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監督人員

一是配備熟悉業務，責任心強的專職會計事后監督員，讓既懂業務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監督工作，通過對會計核算資料真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監督人員的綜合素質。只有熟業務、懂制度才能從檢查中發現問題，會計事后監督人員要不斷學習各項業務知識和內控管理制度，全面熟悉業務，及時發現工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規范化，保證各項工作的健康有序的發展。三是要穩定會計事后監督隊伍，努力造就一批精通會計核算業務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監督人員不能參與前臺操作，事后監督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯社可以設置單獨的計事后監督中心，獨立于其他業務經辦科室，發揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監督機制。

在專門設立轄內事后監督機構的基礎上，根據本區域的實際情況，制訂統一的實施細則、操作流程，明確監督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監督員切實履行好監督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監督人員，進行常規稽核，發現他們的問題，定期上報監督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規范事后監督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監督人員要嚴格按照自訂的規章制度，要求對監督內容進行全面序時監督，按日審查各營業網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監督工作的開展情況，存在或發現的問題、工作建議等。在監督過程中發現差錯，應及時發出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監督人員的獎懲，激發他們的工作熱情，對經過認真監督，發現了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優先考慮；對不認真履行崗位監督職責，未能及時發現重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監督。

為徹底解決會計事后監督時間上的滯后問題，建議開發綜合的會計事后監督系統，利用計算機進行會計事后監督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發生率。開發該系統能對前臺儲蓄，其他業務的準確性、合理性進行及時監督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后 電腦自動顯示該科目前臺借貸發生情況，對前臺業務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監督，按科目實行權限管理，根據操作員，營業網點設定需要核對最小單筆金額或全部業務，逐步實行事后監督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

農村信用社事后監督的巨大作用

金融業務的“CT”機＿＿事后監督中心所起的作用

汝州聯社事后監督中心自2004年7月成立以來，在市辦信息科的技術指導下，在聯社領導的大力支持及各科室的通力合作，事后監督中心全體事后監督人員的共同努力下，事后監督中心已初見成效，起到了不可替代的作用,具體如下：

1、能對帳證進行逐筆核實，對憑空操作的業務或憑空撤銷或沖轉的帳務、或帳證不符的情況及時發現并處理。彌補了稽核人員及主管會計逐筆核實帳證的不足，為稽核工作及主管會計減少了帳證核實的工作量，減少了稽核人員序時稽核的工作量，為稽核人員重點進行其他稽核工作提供了時間保證，為各社主管會計減少了管理難度。

2、能及時快捷地核對各聯網網點的往來帳務，解決了過去各社會計、稽核逐筆核對往來帳務需花費大量人力、物力的問題，減少了會計、稽核核對往來帳務的工作量。

3、憑證檔案資料的及時調運和集中保管，促進了各聯網網點臨柜操作的規范性，改變了過去內勤人員補憑證要素、補記各項登記簿等不規范行為，糾正了部分內勤人員的懶惰渙散習慣。

4、能檢查各聯網網點的對各項規章制度的執行情況，對有法不依、有章不循的情況及時的反映到稽核部門作進一步落實，減少了違法違規行為的發生。

5、促進了會計憑證及時裝訂，及日報表、流水帳的及時完整打印，消除了不法人員私自修改、銷毀、隱匿帳表憑證的企圖，會計憑證、帳簿、報表的上交保管確保了各聯網網點會計檔案的安全完整。

6、對業務操作中發現的疑難問題能與各相關科室集中研討、統一口徑作出處理意見，解決了過去解答疑難問題及處理問題不統一的現象。

7、通過核查憑證及計算機帳務，能及時發現資金的來源及使用是否合規合法；

8、事后監督中心的成立并運行，監督時間比以往提前了20天到1個月，不規范行為的發現也提前了。

9、事后監督中心的配套設施省級達標密集檔案室建成后，能對全轄各社的檔案資料集中規范化管理，還可為各社節省購建、修理、維護基層檔案室的費用，達到檔案室資源的充分合理利用。

10、檔案資料調閱室的設立，極大的方便了稽核檢查和會計憑證會審、內外部審計和各社臨時調閱檔案資料，以及稅務核算等業務活動，還為各社節省了憑證來回調運的費用及降低了憑證途中丟失的可能性。

事后監督中心運行半年來，對聯網網點的全面連續有效的監督，為各社的安全經營筑起了一道嚴密的防火墻，減少和杜絕了一些違規行為的發生，起到了醫士、謀士、衛士作用及對不法行為的震懾作用，有效地防范了經營風險。

第二篇：農村信用社會計事后監督現狀及對策

農村信用社會計事后監督現狀及對策

農村信用社會計工作的主要任務是真實、準確、及時、完整地對信用社業務及財務活動進行核算、管理和監督，為決策者、投資者和有關部門提供會計信息。會計工作質量好壞直接影響到信用社管理者的經營決策和資金安全，因此，農村信用社在加強會計人員綜合素質的同時，還必須認識到強化會計事后監督的必要性，尤其在統一法人管理制度下對基層信用社會計工作的監督管理以及逐步推行的綜合柜員制管理的要求。加強事后監督才能有效保證提供的經濟信息具有真實、可靠的決策依據，才能有效防范信用社經營風險，才能促進信用社穩健持續發展。筆者通過分析農村信用社會計事后監督現狀、成因，從強化會計事后監督必要性以及應采取的對策等方面，談些粗淺看法。

一、當前農村信用社會計事后監督現狀及成因

（一）事后監督機制不夠完善。

當前農村信用社絕大部分的業務由手工操作轉向微機電子化操作，綜合業務系統操作也逐步走上了制度化、規范化，但各種配套的事后監督機制建立還不夠完善。有些聯社認識不夠，單純依賴業務系統監督，弱化人為監督，從而造成執行事后監督不力或不到位；許多基層信用社事后監督人員由主辦會計或信貸員擔任，有些還是機動的會計出納頂班人員擔任，極易造成事后監督人員忙于業務而疏于后督檢查或沒有認真履行職責；上級主管稽核檢查發現問題時也只是處罰經辦當事人，沒有追究后督人員連帶責任，造成事后監督崗位形同虛設。

（二）事后監督人員綜合素質偏低，監督不力。

目前農村信用社比較缺乏熟知會計、出納、信貸、計算機等綜合型業務的監督人員，對計算機綜合業務系統開展監督存在片面性，無法做到全面監督檢查。隨著業務電子化程度的不斷深入，計算機綜合性的檢查分析手段愈來愈重要，對事后監督人員提出了更高的要求，但從目前有些聯社配備的后督的人員來看，很多已不適應工作要求，存在事后監督人員由退居二線的或不適應柜面工作的人員擔任，其綜合水平低又缺乏工作熱情；有的事后監督人員只會手工賬務核對檢查，對電腦的基本操作技能還是“門外漢”，更談不上對計算機業務操作實行再監督；再者對綜合業務系統各項業務流程缺乏了解，對發現的問題缺乏分析，看問題沒有前瞻性，對工作中存在的漏洞缺乏預見性，從當前百萬元以上的大案要案的通報中，都反映出事后監督人員素質偏低，監督乏力，而給有不良動機的犯罪分子有可乘之機。

（三）偏重賬務正確性的檢查，忽略風險檢查。

事后監督的方式內容多數只是檢查憑證、賬簿、報表等材料，對臨柜工作人員的思想動態、道德、行為了解的不夠；對會計制度執行情況了解不細致不深入，對是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否分管分用，系統口令、密碼是否嚴密保管、臨時離柜或下班后是否及時簽退等操作方面的現場檢查較少；對檢查監督內容缺乏延伸性，沒有根據本社現狀適時改變或增加檢查監督項目內容；沒有建立起對會計出納工作進行總結并分析產生問題的原因來指導事后監督的工作機制。

（四）監督手段落后，監督意識不強。

現行的會計事后監督主要還是采用手工操作，如手工進行流水勾對，逐張審核會計憑證、手工進行總分核對等，事后監督手段的簡單化，制約了時時監督作用的發揮，再加上有些人員沒有從思想上對操作流程及規章制度加以重視，礙于情面使監督流于形式，新員工延續老員工壞習慣，存在復核就是蓋章思想、對賬務并沒有進行仔細認真的逐筆勾對，碰庫流于形式，到了發現問題，已對信用社造成了損失。

二、強化農村信用社會計事后監督工作的必要性

（一）強化會計事后監督工作是規范會計業務操作流程，減少業務差錯的重要手段。

會計業務處理發生差錯，說明財會工作人員執行會計出納規章制度出現偏差，沒有嚴格按照有關操作規程辦事。會計工作是一項精細而且環節眾多的基礎業務工作，任何一個環節監督不到位，都極容易發生差錯，特別是人為地會計差錯，其安全隱患和危害性極大。通過對會計業務工作再次進行審核和檢驗，既能查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，也能檢驗出業務操作流程是否規范化、制度化。

（二）強化會計事后監督是防范會計出納工作人員違規行為的重要措施。會計事后監督工作是構筑農村信用社安全生產的一道重要防線，有較強的預警作用，能有效地規范會計出納人員的工作行為。農村信用社點多面廣，會計崗位工作人員配備不足、業務水平基礎差、相互制約機制不健全、內控制度措施薄弱等現象比較突出。有的會計人員遵紀守法意識淡薄，對金融法規和信用社規章制度掌握不夠，對會計原則、會計處理方法、會計科目等盲目使用以及在會計經營收入、財產等的確認計量、記錄上弄虛作假、掩蓋事實，導致會計信息失真；有的會計專業知識技術水平較差，在工作中缺乏精益求精的精神，對會計準則、會計制度掌握不夠，工作應付了事，記賬不規范，導致賬簿混亂、賬實不符；有的信用社內控制度執行不嚴，導致會計人員有章不循，違章操作，日積月累形成不良工作習慣，給別有用心的人有可乘之機，如換人（交叉）復核制度、錢賬分管制度、查庫制度、授權制度等沒有很好落實，極易誘發違法違規的行為等等。

為此，強化事后監督職能，發揮二道監督防線作用，能有效制約會計出納人員的不法行為，促進農村信用社安全生產。

（三）強化會計事后監督是有效地防范會計風險的重要手段。

農村信用社的會計出納工作是最基礎的業務工作，涉及到存款、貸款、聯行結算、費用開支、現金收付及中間業務等會計業務核算，也涉及到票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等的保管和使用，一旦弱化事后監督就可能直接引發資金損失，影響農村信用社的信譽。但是，不少會計事后監督檢查還只是著眼憑證要素、計息積數及賬務核對的“六相符”等的淺層次工作，對會計風險防范這些深層次的監督較少，特別是對會計核算過程中的高風險環節，如發生重大事項的授權審批、暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督。在當前金融風險日益加劇，道德風險不斷增大的情況下，如果僅注重淺層次的檢查，極容易產生會計風險?？梢?，會計事后監督是防范會計風險，保障信用社資金安全、提高經營管理水平和經營效益不可缺少的環節。

（四）強化會計事后監督是農信社會計電算化管理的客觀要求。

目前我省農村信用社已建立了計算機綜合業務系統，在省內實現了通存通兌，并且實現了人民銀行大、小額支付系統對接，結算不暢問題基本上得到解決，但在會計核算手段日趨高效化、科技化的情況下，也存在較大的風險，其潛在的風險來自于電算化業務內控制度建設的滯后、計算機安全管理方面的缺陷及營業機構人員素質的不平衡等因素，利用計算機高智能犯罪的潛伏性和危害性更大，除了要提高執行會計出納規章制度重要性的認識，崗位設置要做到相互監督、相互制約、相互核對的要求，確保輸入計算機的業務信息真實準確外，還需加強事后及時性監督工作，并爭取把事后監督前移，才能防范各種案件事故的發生，確保安全運營。

三、強化會計事后監督的建議

隨著農村信用社業務量的不斷增大以及計算機技術運用的不斷深入，面對會計事后監督的簡單化、滯后性、質量低的現狀，影響了業務發展和經營管理，也影響到農村信用社的改革進程。因此，需要強化事后監督工作。

（一）完善會計事后監督機制，加強考核。

各聯社應設立專門負責事后監督管理工作的機構，制定本轄區內統一的實施細則、操作流程，加強事后監督和匯報制度；要明確事后監督部門工作職責，建立崗位責任制，加強考核。通過采取有效的運行機制確保各項制度落到實處，促使監督人員切實履行監督檢查的職責，主動積極做好會計事后監督工作。對因檢查不到位而出現案件造成損失的，除追究當事人責任外，還要追究監督人員的責任。同時要不斷修改、補充、完善會計出納各項規章制度，建立會計人員各崗位之間相互監督制約機制；加大制度執行情況檢查力度，對違規違章行為從嚴處罰。

（二）配備專職的高素質的會計事后監督人員，加強監督。

1、要配備專職的事后監督人員，專司事后監督工作。按照會計制度規定要求事后監督人員不能參與前臺操作，因此，事后監督員不得隨意抽調代班，也不能由其它崗位人員兼任。聯社稽核、信貸、會計等部門負責經常組織會計事后監督再檢查，基層社由財務主管領導負責事后監督工作。

2、不斷提高會計事后監督人員的綜合素質。加強事后監督人員對規章制度的學習培訓，明晰各崗位規范化、制度化的操作要點，熟悉、掌握各項業務知識、內控管理制度和計算機運用技術，使每項會計事后監督工作都有章可循，提高發現會計出納工作中的問題和隱患的能力。每個事后監督人員要對發現的問題，寫出有分析、有建議的書面匯報材料，以不斷提高他們分析問題的能力和文字綜合能力，促進會計基礎工作和經營管理水平的提高。

（三）加強會計業務風險性檢查，防微杜漸。

1、經常排查會計出納人員的思想動態和生活方式，對有異常表現的要密切注意，經過教育仍不悔改的要及時調離崗位。

2、對執行會計制度和操作程序情況做深入詳細的了解，重點嚴格檢查印、押、證、系統口令、密碼、臨時離柜或下班簽退等的操作、保管使用方面的情況，檢查后必須寫出總結分析材料，并督促整改落實。

3、在做好憑證規范性、賬務正確性的一般性事后監督和現場檢查以外，重點是檢查大額業務，要按資金來源和去向認真審查核對，對每個開戶單位的對賬單與分戶賬仔細核對，有未達賬要逐筆落實；對聯行查詢查復書進行經常性檢查，對有疑問的查詢查復書要追根究源，跟蹤到底；加大對特殊業務及高風險業務審核、監督檢查，以保證資金安全；每季度組織一次會計出納總結、討論分析、查找工作不足和問題，特別是制度執行上存在的問題。

第三篇：農村信用社事后監督情況通報

農村信用社

事后監督運行情況通報

按照省農村信用社事后監督工作相關文件制度要求，事后監督中心順利完成對所轄機構業務經營事后監督工作。X月份，全市OCR綜合識別率達XX %，系統整體運行較為平穩。現將具體情況通報如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺門柜操作系統業務總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產運行機構上傳有效批次XXXXX個，日均XXXXX個;有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統成功識別XXXXX張,失敗總數XXXXX張；OCR綜合識別率為XXXXX%;人工補錄業務量XXXXX張,日均XXXXX張;業務審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點監督XXXXX筆,再監督XXXXX筆，日均監督筆數XXXX筆;累計下發補掃單XXXX張,下發差錯單XXXX筆，月末已核實差錯及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監督發現較嚴重問題線索移交稽核審計部現場核實XXXX條。

二、事后監督運行管理情況

（一）OCR識別情況

根據事后監督系統的報表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識別率為XXXXX%。其中：OCR月平識別率XXXXX%以上的有XX個營業機構，OCR月平識別率XX%以下的有X個機構。OCR月平識別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識別率較X月份相比,下降了XXX個百分點,整體運行較為穩定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業務憑證整理不規范，表現在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規范等，嚴重影響到系統識別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發現，柜員辦理的簽單存取款業務，交易金額均被業務清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業務收費憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規范。

（1）未按規定建立批次信息。主要表現在:一是新建批次柜員號選擇錯誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業務憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業務憑證，且實物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業務發生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月2 XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批次，掃描上傳業務憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進行審核。表現在：一是掃描憑證方向倒臵，因系統無法識別而退回機構重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放臵為附件，因系統無法識別而退回機構重掃，三是因系統局限原因，大小支付、農信銀、網絡匯兌、支票、還款憑證，還款單據，儲蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業務憑證系統無法自動識別，導致該類業務量占比也較大的機構OCR識別率較低。

（二）差錯情況

X月份，事后監督業務審批和監督憑證量為XXXXX張，累計下發差錯單XXX筆，月末已核實差錯及整改XXX筆，整改率XXXX%，發現的主要差錯：

1．會計憑證審查不嚴。主要表現在：記賬憑證存在填寫不規范、要素不全、信息涂改等。

2.個人結算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規。4.違反資金管理相關規定。（1）集中批量代取惠民補貼資金。（2）大額資金進出未按程序報批。5.手工填制憑證不規范。6.自助設備長款賬務處理不合規。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監督發現有核心流水而無業務憑證XXXXX張，累計下發補掃批次XXXX個。經查實，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉憑證、重空憑證領用單、卡密碼管理交易憑證、繳費憑證及掛失補開特殊業務憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認真勾對業務流水所致。

（三）運行管理情況

實物檔案登記與掃描張數不符，至X月末，共有XX個營業機構XX個批次實物檔案登記張數與掃描憑證張數不符，差錯張數XXX張。分析原因：一是機構補掃上傳憑證，掃描憑證增加而實際檔案未增加，導致系統內掃描憑證與系統實物檔案登記張數不符。二是個別柜員對已掃描憑證未納入實物檔案登記管理。

三、差錯整改及處理情況

針對通過事后監督過程中發現的各類差錯和違規行為，事后監督中心即時向被監督機構下發了差錯及補掃，并由監督人員持續監督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監督工作的質量與時效。根據X月份事后監督通報要求，對經事后監督中心多次規范、電話督促，仍不能按要求規范操作、即時整改，致使機構OCR識別率極低、事后監督工作積壓的行為。

四、運行操作規范要點 關于掃描憑證的規范：

1.由于貸款業務系統的上線，部分貸款業務處理的業務憑4 證可能在門柜操作系統內產生業務流水，因此，請各機構柜員務必認真勾對業務流水，對門柜操作系統內有流水的業務憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業務系統處理業門柜操作系統無流水的業務憑證及相關資料一律專夾保管。

2.按照省聯社要求，柜面日終業務流水勾對已取消，因此柜員務必認真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實性、完整性負責，一旦發現憑證漏掃的行為，聯社將按照規定對責任人進行嚴肅處理。

五、幾點要求

（一）加強學習、規范操作。事后監督工作作為會計核算的延伸，主要是按照規定的程序和方法對運營部門及網點柜臺從事的業務活動進行監督與管理,它具有相對的獨立性、時效性和重要性原則。因此，各營運人員務必加強對事后監督系統操作規程及各項業務規章制度的學習，嚴格按制度規范操作，全面及時準確上傳門柜操作系統處理的業務憑證及附件資料，確保業務操作合規合法，系統運行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯。分析營運中發生業務差錯的主要原因：一是責任心不強，審查把關不嚴，許多差錯應發現而未發現；二是思想認識不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運機構人員務必從思想上高度重視，增強依法合規經營意識，規范經營管理行為和業務操作，減少業務差錯，從而有效改進核算質量和嚴控操作風險。對于差錯的整改，各機構網點值班柜員務必在規定的時限內確認、整改、糾正、回復，并采取措施避免類似問題的重復出現。所有差錯的整改回復必 96,705筆。SC6000生產運行機構上傳有效批次4,545個，日均152個;有效上傳憑證356,867張,其中:系統成功識別289,824張,失敗總數67,043張；OCR綜合識別率為74.36%;人工補錄業務量76,893張,日均2,563張;業務審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點須換人復核，嚴禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經發現將按照規定對責任人頂格處理。下發補掃單102張,下發差錯單46筆，月末已核實差錯及整改監督10,228筆,再監督17,533筆，日均監督筆數926筆;累計41筆,整改率89.13%,其中：下發差錯逾期未處理的有：七里分

（三）加強督導、查處并重。業務條線、經營管理部加強對分社經營行為和業務操作的督導、檢查，特別要加強會計核實4條。社1條。事后監督發現較嚴重問題線索移交稽核審計部現場核算及柜面操作的輔導，做好查、輔、處三個結合。聯社將對整

二、事后監督運行管理情況分析

（一）OCR，對同質同類問題屢查屢犯、屢教不改、識別情況分析改情況進行“回頭看”整改走過場、圖應付的，X月X日，將根據新的《省農村信用市OCR綜合識別率為74.36%。其中：OCR月平識別率70%以上1根據事后監督系統的報表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規行為處理辦法》相關規定從重處理。

事后監督中心 XXXX年X月X日

第四篇：農村信用社事后監督運行情況通報

農村信用社事后監督運行情況通報

按照省農村信用社事后監督工作相關文件制度要求，事后監督中心順利完成對所轄機構業務經營事后監督工作。X月份，全市OCR綜合識別率達XX %，系統整體運行較為平穩?，F將具體情況通報如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺門柜操作系統業務總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產運行機構上傳有效批次XXXXX個，日均XXXXX個;有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統成功識別XXXXX張,失敗總數XXXXX張；OCR綜合識別率為XXXXX%;人工補錄業務量XXXXX張,日均XXXXX張;業務審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點監督XXXXX筆,再監督XXXXX筆，日均監督筆數XXXX筆;累計下發補掃單XXXX張,下發差錯單XXXX筆，月末已核實差錯及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監督發現較嚴重問題線索移交稽核審計部現場核實XXXX條。

二、事后監督運行管理情況

（一）OCR識別情況

根據事后監督系統的報表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識別率為XXXXX%。其中：OCR月平識別率XXXXX%以上的有XX個營業機構，OCR月平識別率XX%以下的有X個機構。OCR月平識別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識別率較 1

X月份相比,下降了XXX個百分點,整體運行較為穩定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業務憑證整理不規范，表現在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規范等，嚴重影響到系統識別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發現，柜員辦理的簽單存取款業務，交易金額均被業務清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業務收費憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規范。

（1）未按規定建立批次信息。主要表現在:一是新建批次柜員號選擇錯誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業務憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業務憑證，且實物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業務發生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批2

次，掃描上傳業務憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進行審核。表現在：一是掃描憑證方向倒置，因系統無法識別而退回機構重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放置為附件，因系統無法識別而退回機構重掃，三是因系統局限原因，大小支付、農信銀、網絡匯兌、支票、還款憑證，還款單據，儲蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業務憑證系統無法自動識別，導致該類業務量占比也較大的機構OCR識別率較低。

（二）差錯情況

X月份，事后監督業務審批和監督憑證量為XXXXX張，累計下發差錯單XXX筆，月末已核實差錯及整改XXX筆，整改率XXXX%，發現的主要差錯：

1．會計憑證審查不嚴。主要表現在：記賬憑證存在填寫不規范、要素不全、信息涂改等。

2.個人結算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規。4.違反資金管理相關規定。（1）集中批量代取惠民補貼資金。（2）大額資金進出未按程序報批。5.手工填制憑證不規范。

6.自助設備長款賬務處理不合規。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監督發現有核心流水而無業務憑證XXXXX張，累計下發補掃批次XXXX個。經查實，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉憑證、重空憑證領用單、卡密碼管理交易憑證、繳費憑證及掛失補開特殊業務憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認真勾對業務流水所致。

（三）運行管理情況

實物檔案登記與掃描張數不符，至X月末，共有XX個營業機構XX個批次實物檔案登記張數與掃描憑證張數不符，差錯張數XXX張。分析原因：一是機構補掃上傳憑證，掃描憑證增加而實際檔案未增加，導致系統內掃描憑證與系統實物檔案登記張數不符。二是個別柜員對已掃描憑證未納入實物檔案登記管理。

三、差錯整改及處理情況

針對通過事后監督過程中發現的各類差錯和違規行為，事后監督中心即時向被監督機構下發了差錯及補掃，并由監督人員持續監督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監督工作的質量與時效。根據X月份事后監督通報要求，對經事后監督中心多次規范、電話督促，仍不能按要求規范操作、即時整改，致使機構OCR識別率極低、事后監督工作積壓的行為。

四、運行操作規范要點 關于掃描憑證的規范：

1.由于貸款業務系統的上線，部分貸款業務處理的業務憑證可能在門柜操作系統內產生業務流水，因此，請各機構柜員4

務必認真勾對業務流水，對門柜操作系統內有流水的業務憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業務系統處理業門柜操作系統無流水的業務憑證及相關資料一律專夾保管。

2.按照省聯社要求，柜面日終業務流水勾對已取消，因此柜員務必認真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實性、完整性負責，一旦發現憑證漏掃的行為，聯社將按照規定對責任人進行嚴肅處理。

五、幾點要求

（一）加強學習、規范操作。事后監督工作作為會計核算的延伸，主要是按照規定的程序和方法對運營部門及網點柜臺從事的業務活動進行監督與管理,它具有相對的獨立性、時效性和重要性原則。因此，各營運人員務必加強對事后監督系統操作規程及各項業務規章制度的學習，嚴格按制度規范操作，全面及時準確上傳門柜操作系統處理的業務憑證及附件資料，確保業務操作合規合法，系統運行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯。分析營運中發生業務差錯的主要原因：一是責任心不強，審查把關不嚴，許多差錯應發現而未發現；二是思想認識不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運機構人員務必從思想上高度重視，增強依法合規經營意識，規范經營管理行為和業務操作，減少業務差錯，從而有效改進核算質量和嚴控操作風險。對于差錯的整改，各機構網點值班柜員務必在規定的時限內確認、整改、糾正、回復，并采取措施避免類似問題的重復出現。所有差錯的整改回復必 須換人復核，嚴禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經發現將 152個;有效上傳憑證356,867張,其中:系統成功識別289,824張,失敗總數67,043張；OCR綜合識別率為74.36%;人工補錄業務量76,893張,日均2,563張;業務審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點監督10,228筆,再監督17,533筆，日均監督筆數926筆;累計按照規定對責任人頂格處理。下發補掃單102張,下發差錯單46筆，月末已核實差錯及整改41筆,整改率89.13%,其中：下發差錯逾期未處理的有：七里分

（三）加強督導、查處并重。業務條線、經營管理部加強對分社經營行為和業務操作的督導、檢查，特別要加強會計核實4條。社1條。事后監督發現較嚴重問題線索移交稽核審計部現場核算及柜面操作的輔導，做好查、輔、處三個結合。聯社將對整

二、事后監督運行管理情況分析

（一）OCR，對同質同類問題屢查屢犯、屢教不改、識別情況分析改情況進行“回頭看”整改走過場、圖應付的，X月X日，將根據新的《省農村信用市OCR綜合識別率為74.36%。其中：OCR月平識別率70%以上1根據事后監督系統的報表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規行為處理辦法》相關規定從重處理。

事后監督中心 XXXX年X月X日

第五篇：昆明會計經理事后監督

會計經理部分

一、單選題

1、差錯發生機構收到差錯通知單后，應在（C）個工作日內核實處理，并由會計經理將差錯處理結果登記在原差錯通知單上反饋至后督中心。

A、1B、2C、3D、5出處： 《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 差錯整改的要求

難易度：易

2、錯用利率或利息計算錯誤屬于（A）差錯。

A、重大業務差錯

B、重要業務差錯

C、一般業務差錯

D、不規范業務事項

出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 會計差錯認定標準

難易度： 中

3、客戶賬戶名開立錯誤屬于（B）差錯。

A、重大業務差錯

B、重要業務差錯

C、一般業務差錯

D、不規范業務事項

出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 會計差錯認定標準

難易度：難

4、事后監督系統中無權登記差錯的是（A）。

A、監督主管

B、監督員

C、補錄員

D、掃描員

出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 崗位制約與差錯管理環節

難易度：中

二、多選題

1、事后監督工作應遵循的原則（A C D）。

A、獨立性原則

B、集中性原則

C、重要性原則

D、及時性原則

出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 事后監督工作遵循的原則與組織管理模式

難易度：中

2、以下屬于重大業務差錯的有（BC）。

A、柜員尾箱超限額

B、缺少客戶原始憑證

C、未按規定執行會計授權制度

D、個人提前支取及大額存取款等業務未登記證件信息

出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 事后監督差錯認定標準

難易度： 難

三、判斷題

1、事后監督中心相互制衡的兩類崗位為監督主管和監督員。（對）出處：《中信銀行會計事后監督管理辦法》

考點： 事后監督中心的崗位設置

難易度：易

2、沖賬交易的審核要點包括沖賬交易碼的使用是否準確，是否與原交易匹配；已沖賬的重要空白憑證是否及時收回；是否使用特種轉賬憑證；是否經有權人簽字授權。（錯）

出處：《中信銀行會計事后監督審核要點》

考點： 沖賬業務的審核要點

難易度：中

錯誤原因：紅字部分應為：隔日沖賬是否使用特種轉賬憑證