第一篇：企業完善稅收管理工作講話

企業完善稅收管理工作講話

一年一度的全縣企業稅收工作會議在縣人民政府的主持下勝利召開了。這次會議的主要內容是總結*年度企業稅收工作,表彰誠信納稅人及辦稅先進個人;對*年企業稅收征管工作提出要求,安排布置*年度全縣企業所得稅匯算及其它應納各稅的清繳工作,對企業匯算業務進行輔導,并對相關稅收政策、法規、發票管理及企業稅收征管改革等業務進行培訓;縣上領導對今年進一步深化企業改革和如何加快我縣企業的發展步伐將作重要講話。會議時間緊,內容豐富,十分重要。下面我結合地方稅務管理就企業稅收征管工作講二個方面的意見:

*年度企業稅收征管工作回顧

*年,我縣地稅工作在縣委、縣政府的領導下,在有關部門特別是廣大企業納稅人的大力支持配合下,全面實施稅收精細化管理,探索推進稅收科學化管理,堅持實踐“三個代表”重要思想,以組織收入為中心,推進以法治稅,強化征收管理,努力提高征管質量和服務水平。克服了稅源結構變化、政策性減收因素多等困難,并在收入基數越來越高、增幅要求越來越大的壓力下,加強稅收與經濟對比分析,加強對地稅稅源的調查和研究,依法強化征管,充分挖掘潛力,實現了稅收與經濟的協調發展,全年共組織地方各稅及基金附加*萬元,超額完成了縣人民政府和市局下達的稅收收入目標任務,同比增長*%,凈增*萬元。其中企業所得稅入庫*萬元,比上年同期*萬元增加*萬元,增長*%;個人所得稅入庫*萬元,比去年同期*萬元增加*萬元,增長*%,兩稅收入總額達到*萬元,占全年稅收收入*萬元的*%,;占全年總收入*萬元的*%,在上年增長的基礎上,續創新高。

1、招商引資力度加大,縣域經濟不斷發展,企業稅收大幅增長,為全年收入任務的完成起到了重要作用。*年企業地方稅收實現*萬元,占地方稅收總收入的*%,比上年實際*萬元,增加稅收*萬元,增長*%。

從主要稅種和行業看:營業稅入庫*萬元,同比*萬元增收*萬元,增長*%;金融保險業營業稅入庫*萬元,同比增長*%;其他收入包括基金附加*萬元,同比增加*萬元,增長*%。

從所有制結構來看,有限責任公司入庫稅款*萬元,占企業稅收總額的*%;國有企業入庫稅款*萬元,占*%;集體企業入庫稅款*萬元,占*%;私營企業入庫稅款*萬元,占*%。

從產業結構來看:第一產業入庫稅收*萬元,占總收入的*%。第二產業入庫稅收*萬元,占總收入的*%,其中采掘業入庫*萬元,占第二產業入庫稅收*%;制造業入庫*萬元,占*%;電力、燃氣及水的生產和供應業入庫稅收*萬元,占*%;建筑業*萬元,占*%。第三產業入庫稅收*萬元,占總收入的*%。

取得這些成績的主要原因:一是縣上立足本地資源,對外招商引資取得了顯著成效;二是全縣重點骨干企業稅收的總量有所增長,改制企業的效益增強;三是稅收的高速增長,經濟的持續發展,企業的效益不斷增強,稅收是集中反映的窗口,這是縣委、縣人民政府提出的“工業立縣”戰略的體現;四是稅收征管改革和管理的精細化、科學化工作有了進一步規范和提高。

2、企業稅收的增長,彌補了我縣由于西部大開發優惠政策的實施、重點龍頭企業稅收優惠、企業下崗職工再就業稅收優惠政策的執行以及個體工商戶稅收起征點的提高等減少因素給地稅任務的完成造成的困難,*年共計依法減免地方稅收*萬元。在對待企業稅收優惠政策方面,我局嚴格按照縣委、縣府和市局的有關要求,一方面將中央、省、市有關稅收優惠政策認真落實到位;二是加強稅企合作,逐戶分析稅源,解決征管中存在的問題,分戶確定了完成稅收計劃指標;三是嚴格審批制度,把好政策關,從而既克服了困難,落實了政策,又確保了收入。

3、加強重點稅源管理,努力做到應收盡收。*年我局按照市局全面實施稅收精細化管理,大力探索推進稅收科學化管理的的總體要求,繼續對全縣的企事業單位、行政機關等重點納稅戶納入直屬稅務所集中管理,強化了對稅源的跟蹤和監控,切實加強了對重點稅源的管理。全面實施稅收管理員制度,逐步完善管戶聯系制度,隨時掌握重點企業、重點項目的生產經營情況和工程進展情況,分析稅源動態。協調解決重點企業、重點項目和繳納稅款過程中的困難和問題,確保實現的稅收及時足額入庫。

4、進一步規范了稅收執法,為有效組織收入提供了重要保障。

一是加強稅法宣傳,嚴格依法治稅。規范企業納稅行為,根據不同企業、不同行業、分層次、分重點、把學習宣傳貫徹《稅收征管法》與企業稅收的實際征管工作相結合,采取政策宣傳、財務輔導、納稅管理服務等形式,促進了稅務機關依法征稅,企業依法納稅的良好氛圍,同時也涌現出了一批遵紀守法的誠信納稅人和優秀辦稅人員。

二是繼續清理各種涉稅違法、違規文件,堅決糾正和制止亂開口子等越權減免稅行為,正確處理依法征稅和依法減免的關系。*年企業稅收征管我們杜絕了轉引稅款、空轉稅款、墊交稅款等現象的發生,既實現了經濟與稅收的良性循環,又嚴肅了稅收法紀,同時進一步規范了稅收執法行為,保障了納稅人的合法權益,促進了企業依法經營、依法納稅。

三是改進稽查機制,強化稽查職能,以查促改,以查促管,以查促收,堵塞漏洞,清繳欠稅。*年我局不斷強化稅務稽查職能,以推行精細化、科學化管理為動力,以實施“陽光稽查”為契機,大力開展了日常稽查及專項檢查,切實加大稽查力度,狠抓涉稅案件查處,理順了征納秩序,構建和良好的稅收綜合環境。全年共查處各類涉稅案件*件，稽查約談*件,結案*件,查補地方各項稅款*萬元,各種基金附加*萬元,處以罰款*萬元,加收滯納金*萬元,共計入庫稽查各項收入*萬元,入庫率*%。同時對企業納稅中存在的問題提出了整改意見,整頓了納稅次序,使一些企業從中總結了經驗,吸取了教訓,受到了啟發。對征收單位提出征管建議書,提出稽查建議*戶,移交征管單位*戶,征收入庫稅款*萬元,達到了以查促收、以查促管、以查促改的目的。同時探索與國稅稽查部門開展聯合稽查,做到聯合進戶、信息共享、各稅統查,增強了檢查力度,加大了對稅收違法違規行為的打打力度,擊取得了較好的效果,與國稅、公安等部門建立了稅警協作機制,聯合辦案,有力地打擊了稅收違法犯罪行為,為構建和諧的征納關系和良好的依法納稅環境起到積極的推動作用。

同志們,回顧過去一年的企業稅收管理工作,我們取得了很大的成績,但我們也深切地感到:*地稅的每一步前進,所取得的每一個成績,都來自于全縣所有企業的大力支持,來自于縣委、縣政府正確領導,來自于縣人大、縣政協的有力監督與支持,來自于地方黨政、相關部門和社會各界的大力配合。在此,我謹代表縣地稅局黨組,向全縣所有企業法人代表及財務人員表示崇高的敬意!向一貫重視、關心、支持地稅工作的縣委、縣人大、縣政府、縣政協以及各部門領導和社會各界朋友,表示衷心的感謝!

*年我縣企業稅收管理取得了較好的成績,但也還存在一些問題:一是部分企業的國家觀念、納稅意識淡漠,拖欠稅款現象仍然存在;二是有的企業財務管理混亂,違規、違紀現象時有發生;三是稅務稽查后,整改不到位,年年查,年年有問題,甚至是同類問題;四是對違反稅收規定的行為處罰不到位,剛性不強,強制性體現不明顯,讓一些企業心存僥幸心理,總想鉆點空子,找點路子,或在稅收上打主意,給稅收的依法處理帶來困難;五是部分企業資金周轉困難,在申報繳納稅款的及時性上還存在一些問題,不能按期將實現的稅款繳入金庫等等。這些問題需要我們稅務機關與納稅人在以后的工作中引起高度重視,并需要進一步增近理解,切實解決存在的這些問題。我們要加強宣傳,采取措施,強化管理,使我縣的企業稅收管理工作能夠提高到一個新的水平。

同志們,成績已屬歷史,希望還待今朝。在新的一年里,我們的任務還十分艱巨和繁重,讓我們攜起手來,共同努力,克服困難,在縣委、縣府的領導下,在縣人大、政協的監督支持以及各有關部門的配合下,把全縣企業稅收管理工作搞得更好,為*縣實現追趕型、跨越式發展的目標和建立富強和諧*而努力奮斗。

第二篇：完善稅收激勵機制,促進企業自主創新

完善稅收激勵機制，促進企業自主創新

《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》中提出“建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系，形成自主創新的基本體制架構”。“把增強自主創新能力作為科學技術發展的戰略基點和調整產業結構、轉變增長方式的中心環節，大力提高原始創新能力、集成創新能力和引進消化吸收再創新能力”。推動企業自主創新，推動企業成為自主創新的主體，關鍵在于提升企業自主創新的能力，增強企業自主創新的動力。那么，稅收作為影響企業行為選擇的重要因素之一，如何構建起有效的激勵機制促進企業自主創新就是一個重要的問題。

一、企業自主創新與稅收激勵

創新的概念最早可以追溯到1912年美籍經濟學家熊彼特的《經濟發展概論》。他在其著作中第一次提出創新是把新的生產要素和生產條件的“新結合”引入生產體系。這種新結合包括：引入新產品、引入新的生產方法、開辟新市場、獲得原材料的新來源和實現工業的新組織。熊彼特在闡述創新概念的同時，涉及到了范圍廣泛的如技術性變化的創新及非技術性變化的組織創新。

十六屆五中全會把自主創新放在了國家戰略的位置上，并賦予了自主創新的三重涵義 ：

第一是原始性創新。就是要努力獲得更多的科學發現和技術發明；

第二是集成創新。即選擇具有極強技術關聯性和產業帶動性的重大戰略產品，實現核心技術的突破和集成創新；

第三是“二次創新”。就是在引進消化吸收基礎上的創新，是“站在巨人肩膀上”再前進，在創新。

帶有公共產品屬性的技術創新，由于其發明的昂貴造價和復制的廉價性，導致出市場的嚴重失衡，發明者很難從其發明中得到回報，而其他人卻能很容易得到別人的勞動成果，表現出的外部性、風險性、不確定性以及信息不對稱性，使得企業創新舉步維艱，這就為政府介入技術創新提供了理論依據。

稅收激勵企業自主創新表現在政府對某個技術領域、某個產業和區域的支持，會導致社會資源和注意力轉向該活動領域，促進和引導該技術創新活動的發展，提高技術人員的創新熱情。更重要的一點是稅收優惠政策使得企業在自主創新的研究和開發、中試、產品化和商品化的各個環節中，創新成本和投資風險大大減小，有利于企業對創新的投入，增加創新的收益。

二、我國企業自主創新能力的現狀分析

企業R&D經費支出及R&D強度是衡量企業自主創新能力的重要指標。2007年，我國大中型工業企業R&D經費支出達2112.5億元，比2006年增長29.6%。從R&D強度來看，2006年，大中型工業企業R&D經費占產品銷售收入比重為0.81%，略高于去年的0.77%，說明我國大中型工業企業已對自主創新給予了很大關注，創新投入強度不斷增加（圖1）。

圖1大中型工業企業科技活動經費變化情況

注：資料來源：中國科學技術部網站，2007年大中型工業企業科技活動分析（2008年23期）

在企業科技人員方面，隊伍在不斷擴大，素質也顯著提升。2007年，我國大中型工業企業科技活動人員繼續保持快速增長趨勢，達到220.2萬人，比2006年增長了16.3%，增長率比2006年提高了3.6個百分點，占從業人員的比重達到5.03%。與此同時，企業中科學家工程師的數量也有較明顯的增加，2007年已達140.1萬人，比上年增長19.2%，增幅比去年高出5.2個百分點，占企業科技活動人員的比重達到63.6%，標志著我國大中型工業企業科技活動水平的提高和自主創新能力的增強。

但是與創新型國家相比，我國企業自主創新能力仍顯薄弱，表現在具有自主知識產權核心技術的企業比例很小，大多數企業在國際競爭中始終處于劣勢。以2006年發明專利授權量為例（見表1）。

表12006年中國和主要工業化國家

2008）

同時，中國發明專利授權的3/4為外國人所擁有，本國居民僅擁有1/4。許多企業沒有自己的知識產權核心技術，都不同程度的存在產業技術空心化的危險。此外，中國自主品牌缺失現象嚴重，世界品牌實驗室編制的《世界最具有影響力的100個品牌》中，中國內地只有海爾一家企業入圍，名列第95位，這與中國的國際地位很不相稱。

三、現階段我國促進企業自主創新的稅收政策分析

我國政府歷來重視企業技術創新。1994年稅制改革后，我國先后出臺了一系列稅收科技政策，初步形成了以所得稅為主，具有一定創新體系特征科技稅收政策體系。例如1994年財稅發1號文《國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》、1996年財工字41號文《關于促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》和2003年財稅發244號文《關于擴大企業技術開發費加計扣除政策適

用范圍的通知》。這些政策措施都給當時企業進行自主研發新產品新技術，開辟新市場起到良好的促進作用，也為后來的稅收優惠政策的制定起到了引導和借鑒的作用。

2006年2月7日，為實施《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006－2020年）》，營造激勵企業自主創新的環境，推動企業成為技術創新的主體，努力建設創新型國家，國務院發布了若干配套政策并同當年開始實施的《中華人民共和國企業所得稅法》，進一步加大對高新技術產業的稅收優惠力度。

（一）鼓勵高新技術企業的稅收政策。新企業所得稅法第28條規定,國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，對于高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并符合以下條件的企業：產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，研究開發費用、高新技術產品（服務）收入、科技人員不低于規定比例1。

（二）鼓勵研究開發投入的政策。現行企業所得稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷2。

（三）鼓勵技術設備更新改造及技術引進的稅收政策。對于促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備、集成電路生產企業的生產設備可以采用雙倍余額遞減法或年數總和法縮短折舊年限。用于研發的設備儀器,單位價值在30萬元以下的,允許一次或分次攤入管理費用;單位價值在30萬元以上的,允許采取縮短折舊年限或加速折舊的政策。凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業,其項目所需國產設備投資的40%,可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。

（四）支持高新技術產品的稅收政策。為了鼓勵高新技術產品出口，增強高新技術產品國際競爭實力，我國對高新技術產品實行增值稅零稅率的政策，具體規定為：“對列入科技部、外經貿部《中國高新技術商品出口目錄》的產品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核準，產品出口后，可按征稅率的現行出口管理規定辦理退稅”。（財稅字[1999]273號）一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品，可按法定17%的稅率征收后，對實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

（五）鼓勵科研成果轉化的稅收優惠政策。企業從事技術開發、轉讓和服務取得的收入，經有關部門認定，可免征營業稅、城建稅及教育費附加；企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

《配套政策》還在工資扣除標準、資助與公益捐贈的處理、符合條件的科技企業孵化器、國家大學科技園免征四稅和中部六省老工業基地企業增值稅進項稅額準予抵扣標準等方面做了詳細的規定。這些稅收政策旨在鼓勵企業開展設備更新和人才培養，推動產業結構調整和產品的更新換代，增強企業的技術創新能力。

我國現行的鼓勵企業創新、促進高科技企業發展的稅收政策，雖然也表現出類型較多，涉及范圍較廣，形式多樣等特點，并在吸引國外先進技術和資金方面起到了一定的作用，但是與國外稅收政策在促進創新和技術進步方面的作用相比，還存在著一些問題和不足，仍有許多不完善之處，制約了稅收政策效應的發揮，12中華人民共和國企業所得稅實施條例第九十三條 中華人民共和國企業所得稅實施條例第九十五條

在企業自主創新能力與動力的形成上，缺乏形成足夠能量的激勵機制。如：

（一）稅收優惠政策沒有形成健全的政策體系。

企業自主創新涉及到技術項目引進、研究、開發、推廣、應用、轉化和轉讓的各個環節，要真正解決企業自主創新的顧慮和難題，就要解決企業的研發推廣的各個環節的問題，而目前的優惠扶持政策基本只著眼于單一環節，很難在完整循環或運行過程中形成環環相扣、相互銜接的扶持機制。稅收扶持政策更多地體現為對研發產品生產或研發成果取得收益階段的優惠，而對研發、推廣、轉化過程的優惠較少；尤其是能夠減少和彌補企業研發失敗造成損失的扶持政策、利益保護和補償政策更少，忽視了科技創新的風險性，動力激勵不足。

（二）稅收優惠政策的覆蓋面太窄。

現行科技稅收優惠政策主要是針對高新技術開發區、經濟開發區內的高新技術企業和外資企業。而且所涉及的行業也很有限，對軟件、集成電路、互聯網站和醫藥行業，自登記成立之日起5個納稅內，經主管稅務機關審核的，其廣告支出可據實扣除，其他高科技行業則沒有此項優惠。與國外相比，顯然在力度和強度上都顯得薄弱和無力，企業在自主創新的選擇上表現出心有余而力不足，缺乏信心。

（三）對高科技人員收入的稅收扶持不夠。

目前國內從事科技研發的高科技人才相對較少，每萬名勞動力中研究人員只有16人。企業進行科研一般只能通過引入科技人才，但是現行稅收政策中，對高科技人才的收入并沒有給予真正的個人所得稅優惠，對高科技人才的技術入股、股票期權的個人所得稅征收等問題也沒有得力的稅收措施。另外，我國內資企業還有計稅工資限額扣除.特別是內資高新技術企業工資支出較大，由此一方面加重了企業引進高科技人才的稅收負擔，另一方面也不利于高科技人才引進，還一定程度的造成了人才流向海外。

此外，高科技創新成長中運用風險投資、孵化器等融資工具方面也沒有得到稅收政策的支持，現行增值稅政策使高科技產品比一般產品稅負高，而風險資本投資于高科技企業所得的股息紅利或分回利潤卻要雙重征稅，投資于高科技風險大，優惠政策少，無法有效引導廣大投資者參與投資。

四、比較國外現有的有效促進企業自主創新的稅收激勵政策

目前，世界上大多數國家，特別是創新型國家在制定稅收政策的時候，都會有針對性的對企業自主創新給于很多方面的照顧。大多數發達國家普遍采用減免稅、加速折舊、投資抵免、扶持中小企業科技創新的稅收優惠等方式來促進科技進步，提高企業自主創新的能力。

（一）研發投入稅收抵免。

研發投入的一定比例直接從應納稅所得額中扣減或一定期限內免征所得稅。法國稅法規定，凡是研發經費投資比上一年增加的企業，均可申請按增加額的50%抵免所得稅稅金，高新技術開發區內的新辦企業免征公司所得稅10年（而我國只有2年的免稅期，且僅限國稅）；美國稅法規定，企業當年科研開支超過前3年科研開發支出平均值的，其增加部分給予25%的稅收抵免。我國規定：對盈利企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用，比上年實際發生額增長達到10%以上的，其當年實際發生的費用除按規定據實扣除外，年終經過稅務機關批準，再按其實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。

（二）研發試驗設備實行加速折舊政策。

在固定資產使用年限的初期，準許企業提取較多的折舊，以后逐年降低。這樣，盡管企業總的稅負不變，但相對于“直線法”折舊，企業稅負前輕后重，享有遞延納稅的優勢。美國稅法規定，對于試驗研究用機械設備，大幅度地縮短歷來的折舊年限，折舊期限定為3年，產業用機械設備的折舊年限定為5年；韓國對試驗研究專用設施可按設施成本的50%提取特別折舊費。

（三）投資稅收抵免優惠政策。

企業在購進生產性固定資產設備時，準許其在稅前扣除設備價款一定比例的金額，以減輕其稅負。這種稅收優惠類似于政府對私人投資的補助(也稱為投資津貼)，從而激勵企業進行固定資產更新和技術創新。比如，英國稅法規定，企業用于科技開發的資本性支出可以100%從稅前的營業收入中扣除，而對購買知識產權和技術秘訣的投資，則按遞減余額的25%從稅前扣除；新加坡對于為投資高新技術項目而擴充和改善作業方式的公司，在10年內按不低于10%的優惠稅率課征所得稅。

（四）對于技術培訓和科技人才的鼓勵措施。

各發達國家為促進技術創新，非常重視對科技人才培養和激勵。如美國允許企業每年為職工支付高達5250美元的教育補助金，并可在稅前扣除列支;符合條件的教育貸款60個月的利息費用可稅前扣除;對從事本專業的科研人員用于科研經費的所得免征個人所得稅等。法國則允許個人技術轉讓所得視同長期資本所得，按16%的低稅率征稅。下表顯示的是中國和世界主要發達國家研究研究與發展活動人力及與勞動力人口的比例，中國每萬名勞動力中R&D活動人力和研究人員比例相對較小。（見表二）

（2007）

（五）采用消費型增值稅。

在實行增值稅的發達國家，為鼓勵企業進行設備改造和技術更新，提高產品的技術含量，一般采用消費型增值稅，拉美及中歐國家實行的也大多是收入型的增值稅，我國自2009年1月1日起,才在所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革,由生產型增值稅轉為國際上通用的消費型增值稅。發達國家之所以選擇消費性增值稅是為了給進行技術改造、設備更新的企業以優惠，從而刺激企業采用新技術。同時，對用于科學研究的產品以及用于交流與促進科學技術發展的書報刊物、大學教材、學術雜志等的增值稅采用零稅率。在個人所得稅方面，為激勵科技人員的創新積極性，許多國家對科技人員獲得的科技獎勵、特許權使用費收入實施稅收優惠。比如，日本對于個人向國外技術輸出的所得、轉讓工業產權、專利等收入的7%、提供咨詢服務收入的12%，可計入虧損，從而降低了個人稅負。

五、積極研究和完善促進企業自主創新能力的稅收政策

（一）積極推進增值稅轉型的改革。

2009年1月1日起,我國在所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革,由生產型增值稅轉為國際上通用的消費型增值稅。這些稅收政策都旨在鼓勵試點企業開展設備更新和技術改造，增強企業技術創新能力。考慮到財政的承受能力，一個可行的辦法是：分按比例抵扣，逐步到位。譬如，第一年抵扣50%，第二年抵扣70%，第三年全額抵扣。在實現新增機器設備所含稅款全額抵扣的基礎上，下一步再實現在進到對包括廠房、建筑物等不動產在內的全部固定資產所含增值稅款的抵扣。

（二）完善稅收優惠方式，促進企業公平競爭。

要加快統一內外資企業所得稅改革的步伐。進一步完善所得稅的優惠方式，增加加速折舊、投資抵免、技術開發基金等稅基式優惠方式的運用。對從事科技研究與開發的企業給予的所得稅優惠政策不分企業所在地區、部門、行業和所有制性質。采取一視同仁的政策。對于使用先進設備的企業以及為研究開發活動購置的設備或建筑物，加速折舊。

（三）加大對高新技術企業中科技人員的稅收優惠。

完善對科技研究開發人員個人所得稅的優惠范圍，擴大技術成果獎勵的免稅范圍。對高等院校、科研機構以股份或出資比例等股權形式獎勵科技人員應予免稅。較大幅度調高高新技術企業的計稅工資標準，有條件的實行據實扣除政策，促進企業吸納更多優秀的高科技人才。

（四）促進中小型科技企業發展。

中小企業經營機制比較靈活，對高新技術的吸納與應用比較主動。要通過稅收政策大力扶持中小企業發展。對于向中小型科技企業提供貸款的金融機構和提供擔保、再擔保的機構給予一定的稅收優惠政策；對投資于中小型科技企業的風險投資機構可免征營業稅，并適當降低中小型高科技企業的所得稅稅率。

（五）實行鼓勵風險投資的稅收政策。

對風險投資行業的稅收優惠可比照高新技術企業適用稅收優惠政策來執行。風險投資企業參股高新技術企業占全部投資額一定比例的應視同于高新技術企業，享受高新技術企業的稅收政策。風險投資企業投資于高新技術企業，其分得的稅后利潤再投資于本企業或創辦新的高新技術企業時，可實行投資退稅政策。

第三篇：個體稅收管理工作

當前個體稅收管理工作

存在的問題與對策

加強個體稅收管理工作，是當前稅收管理工作的難點和矛盾點，也是征管工作探討的熱點，為此，筆者結合工作實踐，就個體稅收管理工作談點不成熟的意見。

一、當前個體稅收征管存在的問題 ：

1、稅收征管難度大。個體稅收因個體工商戶稅源零星分散、交易頻繁、流動性強、開業停業變化快、從業人員法紀觀念淡薄，稅收征管難度大，雖然分局每月都要下大氣力進行漏征漏管戶的清理檢查，但由于個體工商戶變化較大，頻繁地發生轉讓停業，部分新增戶不能及時辦理登記（包括部分工商登記），使得漏征漏管戶不斷出現。

2、稅收征管力度難以到位，“費擠稅”現象嚴重。在個體工商戶的經營支出中，一些經營必須的費，如：經營場所租賃費，各種管理費，特殊行業許可費，雇傭人員工資等占了營業利潤很大比重，使得稅收難以核定到位。

3、稅收工作的社會參與性不強，綜合征管效果不佳。由于稅收法制建設的滯后，“依法誠信納稅”缺乏激勵制約機制，由此造成在稅收征管工作中主要靠稅務部門的孤軍奮戰，難于形成社會綜合征管合力。

4、《征管法》的部分條款可操作性不強，對稅務違章打擊不力，個體稅收納稅秩序整頓乏力。

二、加強個體稅收管理的措施

1、樹立科學的發展觀和稅收觀，與時俱進提高對個體稅收的認識。一是統籌企業稅收與個體稅收征管，正確處理加強個體稅收征管與大力發展個體經濟的關系，在人、財、物的安排上按照個體稅收管理的實際，給予個體稅收征管工作適當照顧。二是加強學習，提高素質、注意工作方法。由于個體稅收管理面對工作對象的復雜性和工作的難度性，要求管理人員不僅要有過硬的業務技能而且要具備人際交往的能力，因此必須熟練掌握各種業務知識、Ctais操作技能、培養與不同納稅人交流的工作方法，以促進個體征管質量。

2、強化管理，不斷增強對個體稅源的監控能力，提高征管效率。一是強化戶籍管理，建立戶籍管理制度。堅持屬地管理原則，對包括倉庫、沒有門店但實際發生經營行為者，都要嚴格列入稅務登記的管理范圍，定期巡查核對，以堵塞漏征漏管現象的發生。二是嚴把注銷關。一些發票用量大戶在連續三個月發票開具金額超過月核定銷售額，或者年內累計6個月發票開具金額超過月核定銷售額時，往往采取注銷的方式來逃避調高月核定銷售額。更有甚者一些戶注銷了干脆不辦證，到征收大廳去代開發票。針對這種情況在注銷前就嚴格把關，從工商營業執照、房屋租賃合同、地稅局稅

務登記情況，實際經營場所、人員是否發生變化進行認真核實，以遏制借假注銷，偷稅行為的發生。三是嚴把停歇業關，在業戶辦理停歇業時要嚴格審核，已辦理停歇后堅持巡回檢查，以杜絕假停業偷稅行為。四是建議恢復個體業戶辦理稅務登記和購領發票時交納稅款保證金的做法，以杜絕個體業戶隨意走失，甚至攜帶發票走失情況的發生。五是對已經注銷的納稅戶也仍然把他納入動態監控的范圍。六是區別對待，對個體戶要實行分類管理。根據不同行業的生產經營特點、生產經營規模等綜合情況，將個體工商戶進行分類。依據不同類型的個體工商戶，相應地采取有效的征管辦法和措施，掌握稅收征管的主動權。

3、充分發揮發票對稅收征管的基礎性作用，使發票管理與規范行政處罰相結合，消除發票管理中存在的重補輕罰的現象，并實行嚴格的過錯責任追究制度，提高納稅人對稅法的遵從度。采取有獎發票等措施，倡導、鼓勵消費者在購買商品或提供服務時積極索取發票，以利于稅務部門不斷擴大和提高利用發票對個體稅收進行有效監控的范圍和質量。

4、加強定額管理，嚴格定額核定程序和標準，確保定額核定的公平、公正。一是按照“抓住大戶、管好中戶、規范小戶”的管理原則，著力解決稅負不公的問題。突出管理重點，在稅收管理員力量分配上體現重點稅源重點管理，對

重點稅源實行定期不定期地測算和納稅評估，做好動態監控，以保證稅收收入。二是采取分行業、分路段進行測算的方式，對定額明顯不公或納稅人反映存在問題的業戶及時進行定額調整，真正體現稅法的公正性。三是對月核定稅款在起征點附近的納稅人，建立跟蹤核查制度，勤查、勤算，一旦達到征稅的標準，及時恢復征稅。四是充分利用個體戶定額核定軟件核定定額。根據不同行業、不同路段納稅人的利潤率、房租、水電、人員工資、材料成本等情況確定定額標準，與定稅軟件產生的標準進行比對、平衡。從而真正實現管理到位，公平稅負。

5、長期與短期相結合，密切與相關職能部門配合，著力構建個體稅收征管長效制約機制。充分利用信息技術，借鑒對增值稅專用發票以及相關的“四小票”管理機制，建立起包括所有普通發票管理的發票管理信息系統，提高對發票的管理水平，提高發票對個體工商業戶依法納稅的監控水平。二是與工商局、地稅局、等部門配合，逐步擴大稅控設備的應用行業，配合發票管理信息系統，構建起加強個體稅收征管的長效制約機制。

6、加強綜合技能培訓，不斷增強個體稅收征管人員業務技能，不斷提高依法治稅水平。采取集中學習、輔導講座、崗位練兵、以老帶新、參觀學習等多種方式進行培訓，與時

俱進提高職工綜合素質，不斷增強稅務人員搞好個體稅收征管的本領。

7、建立競爭激勵機制，充分調動廣大個體稅收征管工作人員的工作積極性、主動性、創造性。一是要按照 《公務員法》，定期進行輪崗交流。二營造“愛崗敬業、求真務實、扎實工作、爭當先進、崇尚先進”的良好氛圍，在獎先、評優時應適當照顧個體稅收征管人員，不斷增強其工作的成就感、自豪感。

8、加強對個體稅收的調查研究。切實加強對個體稅收征管情況的調查研究，認真研究、分析不同類型個體工商業戶的生產經營特點，努力把握其發展的規律性，增強征管工作的創造性，始終掌握稅收征管的主動權。要加強不同地區個體稅收征管工作經驗的交流，相互取長補短，促進征管水平的共同提高。

第四篇：稅收責任區管理工作情況匯報

稅收責任區管理工作情況匯報

“>稅收責任區管理工作情況匯報2007-02-02 21:55:19

今年以來，××區國稅局認真貫徹落實省、市國稅征管工作會議精神，按照突出重點，統籌兼顧，追求質量的原則，以科學化、精細化管理為指導原則，以完善稅收管理責任區制度建設，狠抓制度落實，加強巡管巡查，抓好簡易評估，強化考核考評為抓手，以“五清、四度、一評、二查”為工作目標，使征管制度體系日趨健全，責任區管理步入正軌，征管質量和征管效率有了進一步提高，稅收環境和稅收秩序有了進一步改善。

一、以“五清”為目標，提高稅收責任區管理質量。

稅情清是稅收管理責任區的首要職責，稅情不清，稅收管理責任區就抓不住重點，陷入盲人摸象的怪圈。××區國稅局現有企業戶，管理責任區管理人員人，人均管理戶。基于這個實際，××區國稅局采取了人盯人的戰術。

首先是合理分類，確定人盯人的重點目標。將戶企業劃分為兩類，一類為重點企業，一類為一般企業。重點企業按下列條件確定，總戶數不得低于現有企業總數的。

⒈企業銷售額在萬元以上的；

⒉年納稅在萬元以上的；

⒊被認定為類企業的一般納稅人；

⒋上稅收負擔率連續個月為零或連續三個月負申報的一般納稅人；

⒌用廢、享受稅收優惠的企業。

⒍分局確定的其他企業。

重點企業按月組織巡查，一般企業按季組織巡查。據計算，稅收管理員每月對重點企業的巡查任務在戶左右，對一般企業的巡查任務在戶左右，有足夠的時間和精力完成。通過分類巡查，使稅收管理員清晰了管理思路、掌握了稅收管理的主動權，清理了“背街小巷”的管理死角，部分企業長期沒有稅務人員實施稅收管理的現象得到了根除。

其次是依托《戶籍管理手冊》，確定人盯人的具體方法。《戶籍管理手冊》是稅收管理責任區管理員采集納稅人信息的書面載體，既包括從征管軟件、一戶式中采集的納稅人基本登記信息、納稅申報、發票使用等，也包括稅收管理員下戶巡查采集的基本登記信息變動情況、申報稽核、物耗、能耗等信息。

再次是以“五清”為目標，確定人盯人的基本技能。五清即：管戶及相應行業基本情況清，納稅人生產經營、財務狀況和資金運行狀況清，納稅人申報納稅及欠稅情況清，稅人發票領購使用情況清，納稅人適用稅收政策情況清。具體包括：

一、管戶及相應行業基本情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶、起征點以下戶的數量、地址、經營范圍、法人代表、辦稅人員、電話、分支機構、是否承包、承租經營等情況清；二是納稅人生產經營、財務狀況和資金運行狀況清。即對企業生產工序、內部流程管理、主要原材料種類、產品種類、耗用的燃料、電力、運費指標、主要設備月生產能力、職工人數、工資、銀行帳號、貨幣資金總額、應收、應付款項總額，設置的總賬、明細賬種類、核算水平、四小票管理巡查等情況清；三是納稅人申報納稅及欠稅情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶當期、歷史同期申報稅款、稅收負擔率、欠稅數額、認證稅額、抄稅金額、停歇業等情況清；四是納稅人發票領購使用情況清。即對納稅人領用發票的種類、數量、保管措施、填開人員、填開質量、填開金額、繳銷時間等情況清；五是納稅人適用稅收政策情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶適用的稅種、稅目、稅率、優惠政策、信譽等級、稅務違法行為處理等情況清；

二、以“四度”為目標，強化稅收責任區考核。

強化稅收責任區考核，是稅收責任區工作質量得到提高的保證。如何考核、考核什么，是稅收責任區考核的關鍵。××區局出臺了圍繞貫徹落實上級稅收管理員制度、稅收管理員“五清”為基本內容，“四度”為目標的考核辦法。“四度”為目標，即：戶籍管理的廣度，稅源管理深

度，進機信息準確度和納稅人滿意度。

考核內容分扣分和加分兩部分內容。扣分內容主要包括：

⒈達到“五清”工作目標。

⒉依照規定，對納稅人分別實施全面監控、綜合監控和重點監控。

⒊未經批準，稅收管理員直接承辦征收稅款、審核減免緩稅、進行涉稅處罰等事務的。

⒋未按規定做好交辦、日常管理、巡查和日常檢查工作的。

⒌未按規定填寫《戶籍管理手冊》的。

⒍未按規定開展日常評估分析的，對應移送納稅評估或稅務稽查而未移送 的。

⒎對經核實與征管軟件中電子信息不符的信息，凡未按規定填寫《××區國稅局異常信息傳遞單》反饋給相關崗位進行維護或作相應處理的。

⒏機內信息與納稅人實際信息不一致，且已經超出法定變更期限的；

⒐納稅人滿意程度；

⒑未依照納稅評估與稅收管理員工作聯系制度要求，在個工作日內將調查了解的情況反饋給納稅評估部門的；

⒈未按規定實行責任區管理員工作計劃制度的；

⒉責任區內納稅人有稅收違法行為，責任區管理員未發現的；

加分內容包括：

⒈經巡查或日常檢查，發出責令限期改正通知書，納稅人按照要求已經改正的。

⒉經巡查或日常檢查，發現納稅人發票違法行為，依照規定做出處理的。

⒊經巡查或日常檢查，發現納稅人未按規定賬簿、財務核算不健全，依照規定做出處理的。

⒋經巡查或日常檢查，發現騙取稅收優惠資格，依照規定做出處理的。

⒌經初步評估分析，納稅人自查補稅在萬元以上的。

⒍經初步評估分析、巡查、或日常檢查，移送納稅評估、稅務稽查，補稅罰款在萬元以上的。

實行稅收管理員考核考評辦法以來，對人次進行了批評教育，對人次實行了扣發獎金，總額為元；分局通過按月考核，對人次實行扣發元。

三、以“一評”為目標，強化日常稅源監控。

“一評”就是一年對所有企業評估一遍。“疏于管理”的中心問題就是因指導思想的錯誤，稅務人員一般不下企業，對企業實施的稅務管理頻率上低，質量上差，進而導致稅務監控網絡漏洞百出，企業做假帳、偷逃稅。“一評”就是××區局重新編織企業稅務監控網絡的第一步。

一、兩級評估實施。結合××區局實際機構設置和納稅人結構，××區局實行了兩級評估。兩級評估就是納稅評估分為專業評估和簡易評估。專業評估由

專業評估機構第一稅務分局承擔。簡易評估由承擔管理職責的稅務分局承擔。

二、實施分類評估。分類管理是科學管理的一部分，是管理行為具有針對性的前提，既保證了管理的效率，也保證了管理的質量。實施分類評估，就是第一稅務分局主要負責本系統區局級重點稅源戶、重點監控戶、重點行業和上級確定評估對象的納稅評估工作。承擔管理職責的稅務分局負責其他企業的納稅評估工作。第一稅務分局按月公布評估計劃，其他分局不得重復評估。

三、細化簡易評估辦法。納稅評估工作有著嚴格的操作規程和工作方法。考慮到評估的工作量，××區局本著專業評估專業化，一般評估簡易化的原則開展評估工作。專業評估專業化，就是第一稅務分局承擔的評估工作必須嚴格依照納稅評估工作的操作規程和工作方法進行。一般評估簡易化就是減并評估的

程序和復雜的計算過程，依托《戶籍管理手冊》進行評估。為指導簡易評估的開展，制定了《××區國家稅務局納稅簡易評估辦法（試行）》。規定：責任區管理人員根據日常管理所掌握的信息、資料，每月將監控企業的情況在《戶籍管理手冊》的《企業經營情況監控表》中載明差異原因，在《月度管理情況綜合分析》表中載明戶籍巡查、發票巡查、財務核算、收入、成本、費用、利潤、稅負等涉稅指標，得出初步評估結論。對初步評估結論為異常的，確定為納稅建議評估對象，制作《納稅評估對象清冊》，經分局長批準后，移交評估分析崗位。評估分析崗位對初步評估結論驗證后，即可進行約談和實地核查。除規定必須移送稅務稽查外，直接做出評定處理。對分析、取證復雜的評估對象，移送第一稅務分局實行專業評估，以保證評估的最終質量。

今年以來，××區局共組織專業評

估戶次，企業補申報稅款萬元，加收滯納金萬元。月份實行簡易評估以來，共對戶企業進行了簡易評估，其中轉一分局專業評估戶，轉專業稽查戶，企業補申報稅款萬元，加收滯納金萬元。評估面占企業數的。

四、以“兩查”為目標，建立良好的稅收秩序

所謂“兩查”，就是兩年對所有企業檢查一遍。“兩查”就是××區局重新編織企業稅務監控網絡的第二步。隨著所有制結構的逐步調整，納稅主體呈日益多元化的趨勢，伴隨產生的偷稅與反偷稅的斗爭也日趨激烈。在認清這個規律的基礎上，稅務機關必然要將主要精力轉移到這場斗爭中來。反觀前幾年稅務機關強調“重點稽查”字指導方針，致使基層稅務機關陷入了“一級稽查”的誤區，不敢查，查案少已經成為普遍現象。據統計，年以來，××區局每年立案稽查案

件始終徘徊在戶左右，僅占企業總數的左右。因稽查選案突出重點稅源、重點企業，又造成大企業每年都要接受稽查，絕大部分其他企業長期無人檢查的局面。可以想象，這部分企業會如何納稅。在治稅思想加了“強化管理”四個字以后，給××區局走出“一級稽查”的誤區，尋找重點稽查和強化管理的最佳結合點帶來了春天。“兩查”就是××區局尋求這個結合點的產物。××區局的做法是：

一、合理確定檢查職責。稽查局主要負責查處涉及偷逃騙抗案件、涉嫌增值稅專用發票和其他發票違法犯罪行為的企業，簡稱專項檢查；行使管理職責的分局負責其他企業查處，簡稱日常檢查。稽查局年初向管理分局傳遞日常稽查計劃，按月通報專項稽查計劃，隨時通報上級交辦、舉報案件計劃，管理分局根據稽查局計劃，按照兩年查一遍的目標，制定本單位檢查計劃，根據稽查局傳遞的月度計劃和臨時

計劃，調整檢查計劃。明確征管部門負責稽查局和管理分局的協調職能，確保計劃不打架。

二、細化日常檢查辦法。為指導日常檢查的開展，制定了《××區國家稅務局日常檢查辦法》。辦法規定：日常檢查必須有計劃和月度計劃。計劃由分局長制定，防止多頭檢查、重復檢查。日常檢查必須經過分局長批準，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，稅務檢查通知書送達納稅人后，文書送達回證留分局存檔。按分局建立日常檢查臺帳，按月填報《日常檢查情況統計表》。檢查內容包括：發票核查；注銷戶的稅收清算、檢查；申報納稅異常戶的實地核查；調查核實納稅人生產經營和財務狀況；企業納稅情況的全面檢查。

今年以來，專項稽查案件戶，補稅萬元，罰款萬元，加收滯納金萬元；日常檢查戶，補稅萬元，罰款萬元，加收

滯納金萬元。

第五篇：稅收責任區管理工作情況匯報

今年以來，××區國稅局認真貫徹落實省、市國稅征管工作會議精神，按照突出重點，統籌兼顧，追求質量的原則，以科學化、精細化管理為指導原則，以完善稅收管理責任區制度建設，狠抓制度落實，加強巡管巡查，抓好簡易評估，強化考核考評為抓手，以“五清、四度、一評、二查”為工作目標，使征管制度體系日趨健全，責任區管理步入正軌，征管質量和征管效率有了進一步提高，稅收環境和稅收秩序有了進一步改善。

一、以“五清”為目標，提高稅收責任區管理質量。

稅情清是稅收管理責任區的首要職責，稅情不清，稅收管理責任區就抓不住重點，陷入盲人摸象的怪圈。××區國稅局現有企業800戶，管理責任區管理人員36人，人均管理22戶。基于這個實際，××區國稅局采取了人盯人的戰術。

首先是合理分類，確定人盯人的重點目標。將800戶企業劃分為兩類，一類為重點企業，一類為一般企業。重點企業按下列條件確定，總戶數不得低于現有企業總數的20%。

1、企業銷售額在1000萬元以上的；

2、年納稅在20萬元以上的；

3、被認定為D類企業的一般納稅人；

4、上稅收負擔率連續3個月為零或連續三個月負申報的一般納稅人；

5、用廢、享受稅收優惠的企業。

6、分局確定的其他企業。

重點企業按月組織巡查，一般企業按季組織巡查。據計算，稅收管理員每月對重點企業的巡查任務在4戶左右，對一般企業的巡查任務在6戶左右，有足夠的時間和精力完成。通過分類巡查，使稅收管理員清晰了管理思路、掌握了稅收管理的主動權，清理了“背街小巷”的管理死角，部分企業長期沒有稅務人員實施稅收管理的現象得到了根除。

其次是依托《戶籍管理手冊》，確定人盯人的具體方法。《戶籍管理手冊》是稅收管理責任區管理員采集納稅人信息的書面載體，既包括從征管軟件、一戶式中采集的納稅人基本登記信息、納稅申報、發票使用等，也包括稅收管理員下戶巡查采集的基本登記信息變動情況、申報稽核、物耗、能耗等信息。

再次是以“五清”為目標，確定人盯人的基本技能。五清即：管戶及相應行業基本情況清，納稅人生產經營、財務狀況和資金運行狀況清，納稅人申報納稅及欠稅情況清，稅人發票領購使用情況清，納稅人適用稅收政策情況清。具體包括：

一、管戶及相應行業基本情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶、起征點以下戶的數量、地址、經營范圍、法人代表、辦稅人員、電話、分支機構、是否承包、承租經營等情況清；二是納稅人生產經營、財務狀況和資金運行狀況清。即對企業生產工序、內部流程管理、主要原材料種類、產品種類、耗用的燃料、電力、運費指標、主要設備月生產能力、職工人數、工資、銀行帳號、貨幣資金總額、應收、應付款項總額，設置的總賬、明細賬種類、核算水平、四小票管理巡查等情況清；三是納稅人申報納稅及欠稅情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶當期、歷史同期申報稅款、稅收負擔率、欠稅數額、認證稅額、抄稅金額、停歇業等情況清；四是納稅人發票領購使用情況清。即對納稅人領用發票的種類、數量、保管措施、填開人員、填開質量、填開金額、繳銷時間等情況清；五是納稅人適用稅收政策情況清。即對責任區一般納稅人、小規模納稅人、起征點以上戶適用的稅種、稅目、稅率、優惠政策、信譽等級、稅務違法行為處理等情況清；

二、以“四度”為目標，強化稅收責任區考核。

強化稅收責任區考核，是稅收責任區工作質量得到提高的保證。如何考核、考核什么，是稅收責任區考核的關鍵。××區局出臺了圍繞貫徹落實上級稅收管理員制度、稅收管理員“五清”為基本內容，“四度”為目標的考核辦法。“四度”為目標，即：戶籍管理的廣度，稅源管理深度，進機信息準確度和納稅人滿意度。

考核內容分扣分和加分兩部分內容。扣分內容主要包括：

1、達到“五清”工作目標。

2、依照規定，對納稅人分別實施全面監控、綜合監控和重點監控。

3、未經批準，稅收管理員直接承辦征收稅款、審核減免緩稅、進行涉稅處罰等事務的。

4、未按規定做好交辦、日常管理、巡查和日常檢查工作的。

5、未按規定填寫《戶籍管理手冊》的。

6、未按規定開展日常評估分析的，對應移送納稅評估或稅務稽查而未移送的。

7、對經核實與征管軟件中

根據稽查局計劃，按照兩年查一遍的目標，制定本單位檢查計劃，根據稽查局傳遞的月度計劃和臨時計劃，調整檢查計劃。明確征管部門負責稽查局和管理分局的協調職能，確保計劃不打架。

二、細化日常檢查辦法。為指導日常檢查的開展，制定了《××區國家稅務局日常檢查辦法》。辦法規定：日常檢查必須有計劃和月度計劃。計劃由分局長制定，防止多頭檢查、重復檢查。日常檢查必須經過分局長批準，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，稅務檢查通知書送達納稅人后，文書送達回證留分局存檔。按分局建立日常檢查臺帳，按月填報《日常檢查情況統計表》。檢查內容包括：發票核查；注銷戶的稅收清算、檢查；申報納稅異常戶的實地核查；調查核實納稅人生產經營和財務狀況；企業納稅情況的全面檢查。

今年以來，專項稽查案件47戶，補稅64萬元，罰款35萬元，加收滯納金15.3萬元；日常檢查316戶，補稅121萬元，罰款63萬元，加收滯納金6.3萬元。